Grupa Kapitałowa Open Finance
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
Noty od V do XIX do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
2
WYBRANE DANE FINANSOWE
w tys. zł
w tys. EURO
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
(badane)
(badane)
(badane)
(badane)
Przychody ze sprzedaży
116 546
214 840
25 451
48 018
Koszty działalności operacyjnej
135 083
222 945
29 499
49 829
Zysk/(Strata) brutto
(136 427)
(26 517)
(29 793)
(5 927)
Zysk/(Strata) netto za okres
(140 223)
(28 544)
(30 622)
(6 380)
Zysk/(Strata) netto na jedną akcję:
– podstawowy z zysku/(straty) za okres (w zł/ EURO)
(11,31)
(2,30)
(2,47)
(0,51)
– rozwodniony z zysku/(straty) za okres (w zł/
EURO)
(11,31)
(2,30)
(2,47)
(0,51)
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
(7 651)
(8 453)
(1 671)
(1 889)
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
(4 000)
(6 832)
(874)
(1 527)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
10 654
(2 059)
2 327
(460)
Przepływy pieniężne netto razem
(997)
(537)
(218)
(120)
2021-12-31
2020-12-31
2021-12-31
2020-12-31
(badane)
(badane)
(badane)
(badane)
Aktywa trwałe
-
219 963
-
47 665
Aktywa obrotowe
120 637
22 791
26 229
4 939
Aktywa razem
120 637
242 754
26 229
52 603
Zobowiązania długoterminowe
3 101
66 154
674
14 335
Zobowiązania krótkoterminowe
234 112
152 951
50 900
33 144
Zobowiązania ogółem
237 212
219 105
51 575
47 479
Kapitał własny ogółem
(116 575)
23 649
(25 346)
5 125
Kapitał podstawowy
743
743
162
161
Liczba akcji (tys. sztuk)
12 393
12 393
12 393
12 393
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
Noty od V do XIX do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
3
SPIS TREŚCI:
I. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31
GRUDNIA 2020 ROKU ............................................................................................................................................ 5
II. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2020 ROKU 6
III. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31
GRUDNIA 2020 ROKU ............................................................................................................................................ 7
IV. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY 31
GRUDNIA 2020 ROKU ............................................................................................................................................ 8
V. INFORMACJE OGÓLNE .................................................................................................................................. 9
VI. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................... 11
VII. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH ............................... 12
VIII. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI ..................................................................................................................... 13
1. Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej .... Błąd!
Nie zdefiniowano zakładki.
2. Waluta funkcjonalna i waluta skonsolidowanego sprawozdania finansowego... Błąd! Nie zdefiniowano
zakładki.
3. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ...................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
4. Zasady konsolidacji ........................................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
5. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ...................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
6. Istotne zasady rachunkowości ........................................................... Błąd! Nie zdefiniowano zakładki.
IX. SEGMENTY OPERACYJNE .......................................................................................................................... 34
X. NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .................................................... 36
1. Przychody ............................................................................................................................................. 36
2. Koszty działalności operacyjnej ............................................................................................................ 36
3. Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................... 36
4. Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................ 36
5. Przychody finansowe............................................................................................................................ 37
6. Koszty finansowe ................................................................................................................................. 37
7. Podatek dochodowy ............................................................................................................................. 38
7.1 Obciążenie podatkowe ......................................................................................................................... 38
7.2 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej .......................................................................................... 38
7.3 Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................... 40
8. Zysk/(Strata) na jedną akcję (zł na akcję) ............................................................................................. 42
9. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 43
10. Wartości niematerialne ......................................................................................................................... 44
11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ......................................................................................... 47
12. Nieruchomości inwestycyjne ................................................................................................................ 47
13. Należności z tytułu dostaw i usług ........................................................................................................ 47
14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................................................... 48
15. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały rezerwowe ............................................................................ 48
15.1 Kapitał podstawowy .................................................................................................................................... 49
15.2 Akcjonariusze jednostki dominującej .......................................................................................................... 49
15.3 Pozostałe kapitały rezerwowe .................................................................................................................... 49
16. Kredyty, pożyczki i zobowiązania z tytułu leasingu finansowego ......................................................... 50
17. Wyemitowane obligacje ........................................................................................................................ 55
18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ................................................................................................... 59
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
Noty od V do XIX do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
4
19. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ................................................................................................. 59
20. Rozliczenia międzyokresowe (zobowiązania) ...................................................................................... 59
21. Rezerwy ............................................................................................................................................... 60
22. Aktywa i zobowiązania warunkowe ...................................................................................................... 60
23. Sprawy sądowe .................................................................................................................................... 61
24. Rozliczenia podatkowe ......................................................................................................................... 61
XI. INSTRUMENTY FINANSOWE ....................................................................................................................... 61
1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych ..................................................... 61
2. Zyski i straty netto w podziale na kategorie instrumentów finansowych rozpoznane w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów ........................................................................................................................................ 63
XII. DODATKOWE OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................ 65
XIII. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .......................................................................................... 67
XIV. INFORMACJE O WYNAGRODZENIU BIEGŁEGO REWIDENTA .................................................................. 70
XV. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ...................................................................... 70
XVI. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM .......................................................................................................................... 73
XVII. STRUKTURA ZATRUDNIENIA ............................................................................................................ 74
XVIII. ISTOTNE ZDARZENIA POMIĘDZY DATĄ, NA KTÓRĄ SPORZĄDZONO SKONSOLIDOWANE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE A DATĄ JEGO ZATWIERDZENIA DO PUBLIKACJI ..................................... 74
XIX. KOREKTY BŁĘDU Z OKRESU WCZEŚNIEJSZEGO .......................................................................... 78
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
Noty od V do XIX do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
5
I. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK
ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Nota
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Przychody ze sprzedaży
X.1
116 546
214 840
Koszty działalności operacyjnej
X.2
135 083
222 945
Zysk/(Strata) brutto ze sprzedaży
(18 536)
(8 105)
Pozostałe przychody operacyjne
X.3
1 213
30 863
Pozostałe koszty operacyjne
X.4
105 311
16 618
Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej
(122 634)
6 140
Przychody finansowe
X.5
61
25
Udział w zysku/(stracie) jednostek stowarzyszonych
X.12
(6 519)
(25 508)
Wynik na sprzedaży jednostki zależnej
-
-
Koszty finansowe
X.6
7 334
7 174
Zysk/(Strata) brutto
(136 427)
(26 517)
Podatek dochodowy
X.7
3 796
2 027
Zysk/(Strata) netto
(140 223)
(28 544)
Inne całkowite dochody
-
(325)
Całkowity dochód za okres:
(140 223)
(28 869)
Zysk/(Strata) netto na jedną akcję:
– podstawowy z zysku za okres (w zł)
X.8
(11,31)
(2,30)
– rozwodniony z zysku za okres (w zł)
X.8
(11,31)
(2,30)
Całkowity dochód na jedną akcję:
– podstawowy z zysku za okres (w zł)
(11,31)
(2,33)
– rozwodniony z zysku za okres (w zł)
(11,31)
(2,33)
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
Noty od V do XIX do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
6
II. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ
31 GRUDNIA 2021 ROKU
Nota
2021-12-31
2020-12-31
tys. zł
tys. zł
AKTYWA
Aktywa trwałe
-
219 963
Rzeczowe aktywa trwałe
X.9
-
1 711
Wartości niematerialne
X.10
-
51 537
Aktywa z tytułu PDU
-
3 911
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
X.11
-
162 104
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
X.7.3
-
184
Instrumenty pochodne
-
129
Pozostałe należności długoterminowe
-
387
Aktywa obrotowe
120 637
22 791
Należności z tytułu dostaw i usług
X.13
6 730
17 381
Pozostałe należności krótkoterminowe
166
2 406
Rozliczenia międzyokresowe
179
542
Pozostałe niefinansowe aktywa
krótkoterminowe
167
351
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
X.14
1 114
2 111
Aktywa dostępne do sprzedaży
X.15
112 281
-
SUMA AKTYWÓW
120 637
242 754
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał własny
(116
575)
23 649
Kapitał podstawowy
X.15.1
743
743
Pozostałe kapitały rezerwowe
X.15.3
130 193
143 638
Zyski zatrzymane
(247
511)
(120 732)
Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących
-
-
Kapitał własny razem
(116
575)
23 649
Zobowiązania długoterminowe
3 101
66 154
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
X.7.3
3 088
0
Rezerwy - część długoterminowa
X.21
-
25
Kredyty, pożyczki i zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego - część długoterminowa
X.16
13
28 775
Wyemitowane obligacje - część
długoterminowa
X.17
-
37 354
Zobowiązania krótkoterminowe
234 112
152 951
Kredyty, pożyczki i zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego - część krótkoterminowa
X.16
133 260
88 419
Wyemitowane obligacje - część
krótkoterminowa
X.17
39 814
8 276
Rezerwy - część krótkoterminowa
X.21
5 174
1
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
X.18
14 687
8 588
Rozliczenia międzyokresowe
X.20
25 559
29 746
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
13
42
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania
niefinansowe
X.19
15 605
17 879
Zobowiązania razem
237 212
219 105
SUMA ZOBOWIĄZAŃ I KAPITAŁU
WŁASNEGO
120 637
242 754
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
Noty od V do XIX do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
7
III. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Kapitał
podstawowy
Pozostałe kapitały rezerwowe
Zyski zatrzymane
Razem
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Kapitał zapasowy
Kapitał rezerwowy
przeznaczony na
skup akcji własnych
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Świadczenia w
formie akcji -
składnik
kapitałowy
Nota
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
Na dzień 1 stycznia 2021 roku
X.15.1
743
131 446
11 311
(2 732)
3 613
(120 733)
23 649
Zysk/(Strata) netto za okres
-
-
-
-
-
(140 223)
(140 223)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
-
Podział zysku:
-
(13 445)
-
-
-
13 445
-
- Pokrycie straty za 2020 rok z kapitału
zapasowego
-
(13 445)
-
-
-
13 445
-
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
X.15.1
743
118 001
11 311
(2 732)
3 613
(247 511)
(116 574)
Kapitał
podstawowy
Pozostałe kapitały rezerwowe
Zyski zatrzymane
Razem
za rok zakończony dnia 31 grudnia
2020 roku
Kapitał zapasowy
Kapitał rezerwowy
przeznaczony na
skup akcji własnych
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Świadczenia w
formie akcji -
składnik
kapitałowy
Nota
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
X.15.1
743
299 456
11 311
(2 407)
3 613
(260 199)
52 518
Zysk/(Strata) netto za okres
-
-
-
-
-
(28 544)
(28 544)
Inne całkowite dochody
-
-
-
(325)
-
-
(325)
Podział zysku:
-
(168 010)
-
-
-
168 010
-
- Pokrycie straty za 2019 rok z
kapitału zapasowego
-
(168 010)
-
-
-
168 010
-
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
X.15.1
743
131 446
11 311
(2 732)
3 613
(120 733)
23 649
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
8
IV. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK
ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Nota
1.01.2021-31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
Zysk/(strata) netto
(140 223)
(28 869)
Korekty o pozycje:
132 572
37 224
Amortyzacja
X.9,X.10, X.2
9 108
13 330
(Zysk)/Strata na działalności inwestycyjnej
72
(20 795)
Koszty z tytułu odsetek
2 794
2 555
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług
XII
10 651
13 700
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług
XII
6 098
3 691
Zmiana stanu aktywów/rezerw z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
XII
3 255
(332)
Zmiana stanu pozostałych należności długo- i krótko-
terminowych
XII
2 627
7 886
Zmiana stanu pozostałych niefinansowych aktywów
długo- i krótko-terminowych
XII
92 410
75
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
XII
(3 824)
(13 349)
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań niefinansowych
(długo - i krótkoterminowych)
XII
(2 273)
4 995
Zmiana stanu rezerw
XII
5 148
-
Podatek dochodowy zapłacony
X.7.1
(13)
(41)
Udział w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych
6 519
25 508
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
(7 651)
8 354
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
229
37
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
(4 229)
(5 970)
Utrata kontroli w Home Broker S.A. - wypływ gotówki
(899)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(4 000)
(6 832)
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
Wpływy z tytułu kredytu
X.16
20 200
11 783
Spłata pożyczki
(666)
(1 665)
Spłata odsetek od obligacji
(1 262)
(2 349)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
(199)
(1 552)
Spłata odsetek od leasingu finansowego
(21)
(58)
Spłata odsetek od pożyczek
(5)
(69)
Spłata prowizji i odsetek od kredytów
(3 001)
(4 210)
Spłaty zobowiązań z tytułu wyemitowanych obligacji
X.17
(4 393)
(3 939)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
10 654
(2 059)
Zwiększenie/ (zmniejszenie) netto stanu środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów
(997)
(537)
Różnice kursowe netto
-
-
Środki pieniężne na początek okresu
X.15
2 111
2 648
Środki pieniężne na koniec okresu
X.15
1 114
2 111
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
9
V. INFORMACJE OGÓLNE
Dane Jednostki Dominującej:
Nazwa: Open Finance Spółka Akcyjna
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to
zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: nie wystąpiły zmiany
Siedziba jednostki: Aleje Jerozolimskie 92, 00-807 Warszawa
Forma prawna: Spółka akcyjna
Państwo rejestracji: Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki: Aleje Jerozolimskie 92, 00-807 Warszawa
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki: pozostałe pośrednictwo pieniężne,
pozostałe formy udzielania kredytów, pozostała
KRS 0000196186
Spółka zarejestrowana jest w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sądzie
Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy
REGON 015672908
NIP 5213280836
Nazwa jednostki dominującej: Open Finance Spółka Akcyjna
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: Open Finance Spółka Akcyjna
Grupa Kapitałowa Open Finance S.A. (Grupa) składa się z Open Finance S.A. („Spółka”, „Open Finance”) i jej
spółek zależnych.
Podstawą prawną działalności jednostki dominującej jest statut sporządzony w formie aktu notarialnego z dnia 30
stycznia 2004 r. (z późniejszymi zmianami).
Zarząd jednostki dominującej
W skład Zarządu Open Finance na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania finansowego wchodzili:
1. Dariusz Krawczyk – Prezes Zarządu,
W dniu 26 lipca 2021 roku Pani Joanna Tomicka - Zawora złożyła rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa
Zarządu Open Finance S.A. z dniem 26 lipca 2021 roku. W dniu 30 lipca 2021 roku Pan Marek Żuberek złożył
rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Open Finance S.A. ze skutkiem na dzień 1 sierpnia 2021
roku. W dniu 30 lipca 2021 roku Rada Nadzorcza Open Finance S.A., działając na podstawie art. 383 § 1
Kodeksu spółek handlowych, podjęła uchwałę, zgodnie z którą delegowała Członka Rady Nadzorczej Pana
Piotra Liszcza do wykonywania czynności Członka Zarządu Open Finance S.A. na okres 1 (jednego) miesiąca,
postanawiając jednocześnie, że uchwała wchodzi w życie z dniem 1 sierpnia 2021 roku. W dniu 27 sierpnia
2021 roku Rada Nadzorcza Open Finance S.A. delegowała Członka Rady Nadzorczej Pana Piotra Liszcza do
wykonywania czynności Członka Zarządu Open Finance S.A. na okres kolejnego miesiąca tj. od 1 do 30
września 2021 roku z dniem 1 września 2021 roku. Dnia 22 września 2021 roku, Rada Nadzorcza Open
Finance podjęła uchwałę o powołaniu Pana Rafała Gulki w skład Zarządu Open Finance S.A. na trzyletnią
odrębną kadencję, powierzając mu pełnienie funkcji Prezesa Zarządu z dniem 23 września 2021 roku. W dniu
13 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Rafała Gulki ze składu Zarządu
Open Finance S.A. ze skutkiem na koniec dnia 13 grudnia 2021 roku W dniu 13 grudnia 2021 roku Rada
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
10
Nadzorcza podjęła uchwałę o powołaniu z dniem 14 grudnia 2021 roku Pana Mieczysława Halka w skład
Zarządu Open Finance S.A. na trzyletnią odrębną kadencję powierzając mu pełnienie funkcji Prezesa
Zarządu. W dniu 30 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Mieczysława
Halka ze składu Zarządu Open Finance S.A. ze skutkiem na dzień 30 grudnia 2021 roku. W dniu 30 grudnia
2021 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o powołaniu z dniem 30 grudnia 2021 roku Pana Dariusza
Krawczyka w skład Zarządu Open Finance S.A. na trzyletnią odrębną kadencję powierzając mu pełnienie
funkcji Prezesa Zarządu.
Rada Nadzorcza Spółki
W skład Rady Nadzorczej Open Finance na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzili:
1. Jacek Lisik – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
2. dr Leszek Czarnecki – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
3. Stanisław Wlazło – Członek Rady Nadzorczej,
4. Marcin Szot – Członek Rady Nadzorczej,
5. Bogdan Frąckiewicz – Członek Rady Nadzorczej,
6. Piotr Liszcz – Członek Rady Nadzorczej,
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Open Finance S.A. podjęło w dniu 21 grudnia 2020 roku Uchwałę
o powołaniu z dniem 21 grudnia 2020 roku do składu Rady Nadzorczej Emitenta na trzyletnią kadencję Pani
Aliny Rudnickiej – Acosta oraz Pana Bogdana Frąckiewicza na Członków Rady Nadzorczej. W dniu 1 lutego
2021 roku wygasła kadencja Pana Macieja Kleczkiewicza jako Członka Rady Nadzorczej. Nadzwyczajne
Walne Zgromadzenie Open Finance S.A. w dniu 25 lutego 2021 roku podjęło Uchwałę o powołaniu do składu
Rady Nadzorczej Emitenta Pana Marcina Szota na trzyletnią kadencję.
W dniu 30 lipca 2021 roku Rada Nadzorcza Open Finance S.A., działając na podstawie art. 383 § 1 Kodeksu
spółek handlowych, podjęła uchwałę, zgodnie z którą delegowała Członka Rady Nadzorczej Pana Piotra
Liszcza do wykonywania czynności Członka Zarządu Open Finance S.A. na okres 1 (jednego) miesiąca,
postanawiając jednocześnie, że uchwała wchodzi w życie z dniem 1 sierpnia 2021 roku. W dniu 27 sierpnia
2021 roku Rada Nadzorcza Open Finance S.A. delegowała Członka Rady Nadzorczej Pana Piotra Liszcza do
wykonywania czynności Członka Zarządu Open Finance S.A. na okres kolejnego miesiąca tj. od 1 do 30
września 2021 r oku z dniem 1 września 2021 roku. Dnia 9 września 2021 roku Pani Alina Rudnicka – Acosta
złożyła rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Open Finance S.A. ze skutkiem na dzień 9
września 2021 roku.
W związku z powyższym, w skład Rady Nadzorczej Open Finance na dzień zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania finansowego wchodzili:
1. Jacek Lisik – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
2. dr Leszek Czarnecki – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
3. Stanisław Wlazło – Członek Rady Nadzorczej,
4. Marcin Szot – Członek Rady Nadzorczej,
5. Bogdan Frąckiewicz – Członek Rady Nadzorczej,
6. Piotr Liszcz – Członek Rady Nadzorczej,
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
11
Oprócz zmian opisanych powyżej, nie było innych zmian w składzie Rady Nadzorczej w okresie od 1 stycznia
2021 roku do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego.
Podmiotem dominującym wobec Open Finance S.A. jest dr Leszek Czarnecki, posiadający na dzień 31 grudnia
2021 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego pośrednio poprzez podmioty
zależne (tj. Getin Noble Bank S.A., Idea Money S.A. oraz LC Corp B.V.) 63,51% ogólnej liczby akcji Open
Finance.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez
Zarząd Spółki w dniu 29 kwietnia 2022 roku.
W skład Grupy Kapitałowej Open Finance S.A. na koniec poszczególnych okresów sprawozdawczych wchodziły
następujące jednostki zależne:
Nazwa jednostki
Rodzaj powiązania
Siedziba
Podstawowy przedmiot
działalności
Procentowy udział
Spółki w kapitale
2021-12-31
2020-12-31
Open Brokers S.A.
spółka zależna
Warszawa,
Młynarska 48
pośrednictwo finansowe,
agent ubezpieczeniowy
100%
100%
Powyższa spółka zależna podlega konsolidacji metodą pełną. Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31
grudnia 2021 roku jednostka dominująca nie posiadała inwestycji w jednostkach współzależnych.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku jednostka dominująca posiadała inwestycje w
jednostkach stowarzyszonych – ujmowanych metodą praw własności. Inwestycje te reprezentuje: pakiet 49%
akcji spółki Open Life Towarzystwo Ubezpieczeń Życie S.A., pakiet 36,31% akcji spółki Noble Funds TFI S.A.
VI. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Prezentowane dane obejmują sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku, sprawozdanie
z całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku tj. od 1 stycznia 2021 roku
do 31 grudnia 2021 roku, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i sprawozdanie z przepływów pieniężnych
za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. Porównywalne dane finansowe obejmują sprawozdanie
z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020 roku, sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy
zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku tj. od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku, sprawozdanie ze zmian
w kapitale własnym i sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia
2020 roku. Powyższe dane były objęte badaniem przez biegłego rewidenta.
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego z wyjątkiem
instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej oraz instrumentów pochodnych.
Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („zł”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej,
podane są w tysiącach złotych (tys. zł).
Zgodnie z MSR 1.25 Zarząd jednostki dominującej dokonał oceny zdolności jednostki do kontynuowania
działalności. Zarząd jednostki dominującej ocenił, że spółka nie ma możliwości regulowania zobowiązań, a co za
tym idzie Zarząd podjął decyzję, że sprawozdanie finansowe za rok 2021 zostało sporządzone przy założeniu braku
kontynuowania działalności gospodarczej.
W dniu 29 grudnia 2021 roku Spółka dominująca złożyła do Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
12
Wydział XVIII Gospodarczy ds. Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wniosek o ogłoszenie upadłości. Dnia 31
marca 2022 roku Spółka poinformowała, że w dniu 30 marca 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w
Warszawie, XVIII Wydział Gospodarczy ds. upadłościowych i restrukturyzacyjnych zabezpieczył majątek Open
Finance S.A. poprzez zawieszenie postępowań egzekucyjnych, uchylenie zajęć rachunków bankowych oraz
ustanowienie Tymczasowego Nadzorcy Sądowego. W związku decyzją o braku kontynuacji działalności i złożonym
wnioskiem o upadłość Zarząd zastosował zapisy MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność
zaniechana. Całość działalności została zaprezentowana w Sprawozdaniu z całkowych dochodów za okres od
01.01.2021-31.12.2021 jako działalność zaniechana. Powołany Tymczasowy Nadzorca Sądowy (TNS), w
sprawozdaniu z dnia 22 kwietnia 2022 roku, sporządził sprawozdanie zawierające oszacowanie majątku Spółki
dominującej. W wyniku oszacowania stwierdzono, że majątek Spółki-Dłużnika, w razie ogłoszenia upadłości,
generuje wystarczającą wartość środków w masie upadłości, na pokrycie kosztów postępowania upadłościowego
oraz częściowe zaspokojenie wierzycieli masy upadłości. Zgodnie z MSSF 5.15 Jednostka wycenia składnik
aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego
wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzeni do sprzedaży. Zarząd Spółki Open
Finance, dokonał wyceny aktywów zgodnie z zapisami MSSF 5 tj. po cenie księgowej - niższej oraz godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży. Rzeczowe aktywa trwałe zostały wycenione w wartościach księgowych, gdyż
uznano, że ich wartość nie odbiega od wartości godziwej. Ze względu na ograniczona możliwość zbycia wartości
niematerialne i prawne zostały w całości objęte odpisem aktualizującym. Akcje podmiotu Open Life TUŻ S.A. -
zostały wycenione w wartości księgowej tj. 31.646 tys. PLN – Zarząd oszacował kwotę na podstawie sprawozdania
TNS. Inwestycja w akcje spółki Noble Funds TFI S.A. została wyceniona na bazie oszacowania wraz z
uwzględnieniem informacji o wycenie analogicznych aktywów w sprawozdaniu finansowym Getin Noble Bank za
rok 2021. W bilansie akcje spółki zaprezentowana w wartości 64.858 tys. PLN Biorąc pod uwagę wszystkie aspekty
związane z bieżącą sytuacją spółki, należy uwzględnić, że sprzedaż aktywów będzie miała charakter przymusowy.
Oznacza to, że proces sprzedaży majątku realizowany w sposób przymusowy, może mieć wpływ na ostatecznie
zrealizowane kwoty a kwoty odzyskiwalne mogą różnic się od kwot zaprezentowanych w sprawozdaniu.
VII. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I
SZACUNKACH
Profesjonalny osąd i niepewność szacunków
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie,
oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa jednostki dominującej. Oszacowania oraz
szacunki księgowe poddaje się okresowej weryfikacji. Przy każdej zmianie uwzględnia się wpływ wszystkich
przewidywanych zdarzeń. Mimo, że szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy dotyczącej warunków bieżących
i działań, które Grupa podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych szacunków różnić.
Stawki i sposób amortyzacji rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych
Kierownictwo jednostki dominującej na każdy koniec okresu sprawozdawczego uczestniczy w procesie ustalania
wysokości stawek amortyzacyjnych na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności rzeczowych
środków trwałych oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów
użyteczności. Szacowane okresy użytkowania zostały przedstawione w nocie VIII.
Znak towarowy i wartość firmy
Znak towarowy oraz wartość firmy są corocznie testowane pod kątem utraty wartości. Zidentyfikowana utrata
wartości jest odnoszona do wyniku finansowego.
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
13
Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz należności kaucyjnych
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oraz należności kaucyjnych tworzony jest na podstawie
analizy indywidualnych sald należności. Do przesłanek utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz
należności kaucyjnych Grupa zalicza:
• niewywiązywanie się kontrahenta z płatności należności w ustalonym terminie;
• wystąpienie znaczących trudności finansowych dłużnika;
• zaistnienie wysokiego prawdopodobieństwa upadłości lub restrukturyzacji dłużnika;
• toczące się wobec dłużnika postępowanie upadłościowe;
Wszelkie przesłanki utraty wartości analizowane są przynajmniej na koniec okresu sprawozdawczego.
Zidentyfikowana utrata wartości odnoszona jest do wyniku finansowego. Zmiany na odpisach aktualizujących
należności z tytułu dostaw i usług zostały opisane w nocie X.13.
Podatek odroczony
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku dochodowego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych
w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Wyliczenie aktywów z tytułu
podatku dochodowego zaprezentowano w nocie X.7.3.
Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe
Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako
wartość obecna przyszłych zobowiązań Grupy wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień
aktualizacji. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe podlega aktualizacji na bazie rocznej. Wyliczenie rezerw
jest oparte na szeregu założeń, zarówno, co do warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji
pracowników, ryzyka śmierci i innych. Informacje dotyczące szacowanych wysokości świadczeń zostały
przedstawione w nocie X.22 .
Rezerwa na ekwiwalent, odprawy oraz odszkodowania i koszty upadłości
Jednostka dominująca na dzień 31.12.2021 roku, w związku z zgłoszonym wnioskiem o upadłość, zawiązała
rezerwy na ekwiwalenty, odprawy oraz odszkodowania.
Rezerwa na koszty upadłości
W kalkulacji rezerwy na dzień 31.12.2021 roku ujęto koszty związane z przeprowadzeniem kosztów upadłości.
VIII. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
1. Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (łącznie dalej jako „MSSF-UE” lub „MSSF”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(„KIMSF”).
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
14
Spółka dominująca zastosowała MSSF – UE po raz pierwszy sporządzając Historyczne Informacje Finansowe za
rok zakończony dnia 31 grudnia 2009 roku na potrzeby sporządzenia prospektu emisyjnego. Data przejścia na
MSSF – UE to 1 stycznia 2007 roku. W związku z powyższym niniejsze sprawozdanie finansowe jest kolejnym
sprawozdaniem finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF – UE.
2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego
Walutą funkcjonalną i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski.
3. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości
Do dnia sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub
znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2021 roku. Lista
obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię
Europejską.
1) Zmiany standardów lub interpretacji
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się
1 stycznia 2021 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub
znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2021 roku. Lista
obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię
Europejską.
▪ Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych
i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi ona
działalności ubezpieczeniowej.
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede
wszystkim w dwóch aspektach:
o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie
są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa
analizuje wpływ zmian na jej sprawozdania finansowe.
▪ Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:
o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z
konsolidacji;
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
15
o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna
skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane
między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku
usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest
usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania;
o MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów
fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;
o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów
biologicznych.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z
wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Zmiany nie wpłyną
na jej sprawozdanie finansowe Grupy.
▪ Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem
użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy
nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest
elementem jego kosztu. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania
finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub
później.
▪ Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np.
koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np.
amortyzację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub
później.
▪ Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji
zobowiązań warunkowych z MSR 37. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej
sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę
są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu
ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem
wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów
finansowych jest istotną informacją. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej
sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne
w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
16
Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiana MSSF 16 „Leasing”
W 2020 roku Rada opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na
pandemię COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca
czerwca 2021 roku. Teraz przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku. Grupa nie planuje skorzystać z
uproszczenia. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub
później z możliwością wcześniejszego zastosowania.
▪ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie
i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek
dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy
lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów
i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku
leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku
zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca
o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli
kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Grupa szacuje, że zmiana nie
będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które
równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe
wynikające z różnic między tymi standardami. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej
sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Wdrożenie powyższych standardów nie będzie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Od początku roku obrotowego/okresu sprawozdawczego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy
oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.
• Zmiany w MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 Reforma referencyjnych stóp procentowych
(stawek referencyjnych) – Faza 2
Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 27 sierpnia 2020 roku i uzupełniają one pierwszą fazę
zmian w sprawozdawczości wynikających z reformy międzybankowych stawek referencyjnych z września 2019 r.
Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później. Zmiany
w drugiej fazie koncentrują się na wpływie jaki będzie miało na wycenę, np. instrumentów finansowych, zobowiązań
leasingowych, zastąpienie dotychczasowej stopy referencyjnej nową stopą wynikającą z reformy.
Grupa zastosowała zmienione standardy od 1 stycznia 2021 r.
Ponadto, od 1 stycznia 2021 r., po przyjęciu do stosowania przez Komisję Europejską w październiku 2020 r.,
Grupa stosuje Zmianę w MSSF 16 Leasing: Ulgi związane z Covid-19. Zmiana została opublikowana w dniu 28
maja 2020 roku i ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 czerwca 2020 roku lub później,
z możliwością wcześniejszego zastosowania. Zmiana wprowadza w MSSF 16 uproszczenie, pozwalające nie
ujmować modyfikacji umowy leasingu w przypadku, gdy nastąpiły (w okresie do 30 czerwca 2021 r.) zmiany w
płatnościach związane z pandemią Covid-19 lub udzielono leasingobiorcom innych ulg zmieniających pierwotne
warunki finansowe umów leasingu ze względu na pandemię.
Od 1 stycznia 2021 r. obowiązuje również opublikowana w dniu 25 czerwca 2020 r. zmiana do MSSF 4 – w zakresie
wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023
r. zgodnie z wydłużonym terminem wejścia w życie MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe.
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
17
Wdrożenie standardów miało następujące skutki dla sprawozdania finansowego. Spółka/Grupa zdecydowała o
wdrożeniu standardów w sposób prospektywny/retrospektywny/zmodyfikowany sposób retrospektywny.
Efekt wprowadzonych zmian – do opisania przez każdą ze jednostek na poziomie sprawozdania jednostkowego i
skonsolidowanego zgodnie w wymogami MSR 8.
4. Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Open Finance S.A. oraz
sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone każdorazowo za rok zakończony dnia 31 grudnia
2021 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są przy wykorzystaniu spójnych zasad
rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych
o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości
wprowadza się korekty.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z
transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że
dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być
konsolidowane od dnia ustania kontroli. Zgodnie z MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe
sprawowanie kontroli przez jednostkę dominującą ma miejsce wtedy i tylko wtedy, gdy podmiot dominujący
jednocześnie:
• posiada władzę nad jednostką, w której dokonał inwestycji;
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego
zaangażowania w jednostce, w której dokonał inwestycji oraz
• posiada możliwość wykorzystania władzy nad jednostką, w której dokonał inwestycji, do wywierania
wpływu na kwotę zwrotów inwestora.
Dokonując oceny czy jednostka dominująca sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonała inwestycji zarząd
jednostki dominującej bierze pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności. Grupa dokonuje ponownej oceny, czy
sprawuje kontrolę nad daną jednostką, jeżeli fakty i okoliczności wskazują, iż nastąpiła zmiana jednego bądź więcej
z trzech elementów kontroli wymienionych powyżej.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną
są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych
udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów
niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty
zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.
5. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane metodą praw własności. Są to jednostki, na które
jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera znaczący wpływ i które nie są ani jej
jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami. Sprawozdania finansowe jednostek stowarzyszonych
są podstawą wyceny posiadanych przez jednostkę dominującą udziałów metodą praw własności. Rok obrotowy
jednostek stowarzyszonych i jednostki dominującej jest jednakowy. Spółki stowarzyszone stosują zasady
rachunkowości zawarte w Ustawie o Rachunkowości. Przed obliczeniem udziału w aktywach netto jednostek
stowarzyszonych dokonuje się odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
18
do zgodności z MSSF stosowanymi przez Grupę. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są wykazywane w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej według ceny nabycia powiększonej o późniejsze zmiany udziału jednostki
dominującej w aktywach netto tych jednostek, pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Udział
w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych odzwierciedlany jest w skonsolidowanym zysku lub stracie.
Korekta wartości bilansowej może być także konieczna ze względu na zmiany proporcji udziału w jednostce
stowarzyszonej, wynikające ze zmian w innych całkowitych dochodach tej jednostki. Udział Grupy w tych
zmianach ujmuje się w innych całkowitych dochodach Grupy. Ocena inwestycji w jednostki stowarzyszone pod
kątem utraty wartości ma miejsce, kiedy istnieją przesłanki wskazujące na to, że nastąpiła utrata wartości lub
odpis z tytułu utraty wartości dokonany w latach poprzednich już nie jest wymagany.
6. Istotne zasady rachunkowości
Poniżej prezentowane istotne zasady rachunkowości zostały zastosowane do wszystkich okresów
sprawozdawczych zaprezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu
kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach
innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na
koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów)
finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości
aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie
obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane
według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do
wartości godziwej.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
2021-12-31
2020-12-31
USD
4,0600
3,7584
EUR
4,5994
4,6148
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich
cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika
majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych
maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają wynik finansowy
w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości,
do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również
koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
19
wynoszący:
Typ
Okres
Inwestycje w obiektach obcych
3 – 4 lata (nie dłużej niż czas trwania umów najmu)
Maszyny i urządzenia techniczne
3 – 6 lat
Zespoły komputerowe
3 – 4 lata
Środki transportu
4 – 5 lat (nie dłużej niż czas trwania umów leasingu)
Sprzęt biurowy, meble
3 – 4 lata
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po
dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające
z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego
składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w wyniku finansowym w
okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane
według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki
trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do
używania.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie
konieczności – koryguje, na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
Każdorazowo, przy wykonywaniu remontu, koszt remontu jest ujmowany w wartości bilansowej rzeczowych
aktywów trwałych, jeżeli są spełnione kryteria ujmowania.
Grupa na dzień 31.12.2021 wszystkie nieodpisane rzeczowe aktywa trwałe reklasyfikowała do aktywów
dostępnych do sprzedaży.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia. Cena nabycia
wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości
godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie
nabycia pomniejszonej o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na
wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych
na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Grupa ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Wartości
niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i
metoda amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane
przynajmniej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub
oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów
są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości
szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania
ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego
składnika wartości niematerialnych.
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
20
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie
poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne. W przypadku pozostałych wartości niematerialnych ocenia się co roku,
czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. Okresy użytkowania są także
poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku okresu
sprawozdawczego.
Nabyte bazy klientów są ujmowane przez Grupę jako aktywa niematerialne. Grupa ocenia okres użytkowania
składnika aktywów niematerialnych z tytułu nabytych baz klientów jako określony i amortyzuje go metodą
degresywną. Nabyte bazy klientów Grupa amortyzuje przez okres, w którym spodziewane są przyszłe korzyści
dla Spółki z tytułu sprzedaży produktów do klientów z nabytej bazy. Po początkowym ujęciu, Grupa stosuje
model ceny nabycia. Grupa weryfikuje okres i metodę amortyzacji składnika aktywów niematerialnych z tytułu
nabytych baz klientów co najmniej na koniec każdego roku obrotowego i ujmuje zmianę jako zmianę wartości
szacunkowych zgodnie z MSR 8. Grupa dokonuje testów na utratę wartości składnika aktywów
niematerialnych z tytułu nabytych baz klientów zgodnie z MSR 36 za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki,
że nastąpiła utrata wartości tego składnika. Grupa zaprzestaje ujmowania składnika aktywów niematerialnych
z tytułu nabytych baz klientów w momencie zbycia lub gdy nie przewiduje się osiągnięcia przyszłych korzyści
ekonomicznych z jego użytkowania i następującego po nim zbycia.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Grupy przedstawia się
następująco:
Oprogramowanie
komputerowe
Bazy klientów
Inne wartości
niematerialne
Okresy użytkowania
2 - 10 lat
4 lat
2 - 10 lat
Wykorzystana metoda
amortyzacji
metodą liniową
metodą degresywną
metodą liniową
Wewnętrznie
wytworzone lub nabyte
nabyte
nabyte
nabyte
Weryfikacja pod kątem
utraty wartości / badanie
wartości odzyskiwalnej
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu
utraty wartości
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu
utraty wartości
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu
utraty wartości
Inne wartości niematerialne zawierają m.in. nakłady poniesione na utworzenie strony WWW Grupy jak również
nabyte prawa autorskie z zakresu IT.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej są
wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika
aktywów i są ujmowane w wyniku finansowym w momencie jego wyksięgowania.
Grupa na dzień 31.12.2021 objęła odpisem aktualizującym wszystkie wartości niematerialne i prawne.
Wartość firmy
Wartość firmy jest wartością powstałą w wyniku nabycia jednostki zależnej. Wartość firmy jest początkowo
ujmowana według nadwyżki kosztów połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w
wartości godziwej netto, możliwych do zidentyfikowania przejmowanych aktywów, zobowiązań i zobowiązań
warunkowych. Wartość firmy jest wykazywana w wysokości ceny nabycia pomniejszonej o łączne dotychczasowe
odpisy aktualizujące wynikające z tytułu utraty wartości. Wartość firmy nie jest amortyzowana, a jedynie corocznie
testowana pod kątem utraty wartości. Utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie wartości odzyskiwalnej
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
21
ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy wartość
odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż jego wartość bilansowa powiększona o
wartość firmy, tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości przez wartość firmy.
Wartość firmy powstała na nabyciu jednostki zależnej Grupa na dzień 31.12.2021 objęła w całości odpisem
aktualizującym.
Znak towarowy
Znak towarowy to składnik wartości niematerialnych przyjęty w transakcji połączenia jednostek gospodarczych,
możliwy do wyodrębnienia, określony w sposób wiarygodny, ujęty oddzielnie od wartości firmy. Ponieważ oczekuje
się, że znak towarowy będzie się przyczyniał do wypracowywania środków pieniężnych (wpływy netto) przez czas
nieokreślony, uznaje się że ma on nieokreślony czas użytkowania. Znak towarowy nie jest amortyzowany aż do
chwili zmiany klasyfikacji jego okresu użytkowania na określony. Zgodnie z MSR 36, znak towarowy jest poddawany
testom na utratę wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego oraz każdorazowo w przypadku zaistnienia
przesłanek wskazujących na wystąpienie utraty jego wartości. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu
do wartości niematerialnych Grupy przedstawia się następująco: Wartość firmy Znak towarowy Oprogramowanie
komputerowe Bazy danych klientów Inne wartości niematerialne Okresy użytkowania nieokreślony nieokreślony 2
- 10 lat 4 lat 2 - 10 lat Wykorzystana metoda amortyzacji nie podlega amortyzacji nie podlega amortyzacji metodą
liniową metodą degresywną metodą liniową Wewnętrznie wytworzone lub nabyte nabyte nabyte nabyte nabyte
nabyte/ wytworzone wewnętrznie Weryfikacja pod kątem utraty wartości / badanie wartości odzyskiwalnej Coroczny
test utraty wartości Coroczny test utraty wartości Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o
wystąpieniu utraty wartości Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości
Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości Inne wartości niematerialne
zawierają m.in. nakłady poniesione na utworzenie strony WWW spółek z Grupy jak również nabyte prawa autorskie
z zakresu IT. Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji
finansowej są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego
składnika aktywów i są ujmowane w wyniku finansowym w momencie jego wyksięgowania.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Przy wdrożeniu MSSF 16 Grupa zastosowała podejście częściowo retrospektywne (uproszczenie
przewidziane w par. C5b standardu), w którym to przypadku Grupa nie przekształciła danych porównawczych,
ujmując skumulowany wpływ standardu na pierwszy dzień jego zastosowania w bilansie otwarcia. Na dzień
pierwszego ujęcia aktywów z tytułu prawa do użytkowania – zastosowano średnioroczne dyskonto na
poziomie 5%.
Grupa skorzystała ze zwolnień wymienionych w MSSF 16 dotyczących umów krótkoterminowych (<12
miesięcy) oraz o niskiej wartości. Wszystkie umowy, w których data zakończenia umowy nie została określona
a zawarte są z okresem wypowiedzenia od 1 do 6 miesięcy, zostały potraktowane jako krótkoterminowe.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania – wykazywane są w wartości bieżącej opłat leasingowych w całym
okresie długoterminowej umowy leasingu/najmu, zdyskontowanych stopą leasingu.
Podstawą do rozpoznania aktywa z tytułu prawa do użytkowania jest udostępnienie leasingobiorcy/najemcy
składnika objętego długoterminową umową leasingu/najmu dającą leasingobiorcy/najemcy prawo kontroli
wykorzystania zidentyfikowanego składnika aktywów w wyznaczonym okresie, w zamian za zapłatę. Uznaje
się, że kontrola występuje, jeżeli leasingobiorca/najemca ma:
(a) prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych, płynących z wykorzystania zidentyfikowanego
składnika aktywów oraz
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
22
(b) prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania na mocy długoterminowych umów leasingu/najmu są amortyzowane
liniowo w okresie obowiązywania umowy leasingu/najmu.
Leasing – Grupa jako leasingobiorca
Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z
posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu
według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot
leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty
finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy
odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar wyniku
finansowego.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów:
szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki
wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z
tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są jako koszty w wyniku finansowym metodą liniową przez okres trwania
leasingu.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła
nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że
przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy
nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub
ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego
środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla
poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które
w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość
bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje
się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane
przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed
uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w
czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników
majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają
funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest
zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega
odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości
szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku,
podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
23
kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu
umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w
odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika
aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w wyniku finansowym. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w
kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala
w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego
zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Połączenia jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą.
Połączenie jednostek gospodarczych dotyczące jednostek bądź przedsięwzięć znajdujących się pod wspólną
kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w ramach którego wszystkie łączące się jednostki lub
przedsięwzięcia znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony bądź stron zarówno przed, jak i po
połączeniu jednostek gospodarczych, oraz kontrola ta nie jest tymczasowa (MSSF 3). MSSF 3 nie ma
zastosowania do połączeń jednostek gospodarczych dotyczących jednostek lub przedsięwzięć znajdujących się
pod wspólną kontrolą. W takiej sytuacji (zgodnie z MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości
szacunkowych, i korygowanie błędów”: „w przypadku braku standardu bądź interpretacji mających bezpośrednie
zastosowanie do danej transakcji, innego zdarzenia lub warunku”) zarząd jednostki dominującej kieruje się osądem
przy opracowywaniu i stosowaniu zasad rachunkowości, co prowadzi do uzyskania informacji wiarygodnych (tzn.
wiernie przedstawiających sytuację, odzwierciedlających ekonomiczną treść transakcji, a nie tylko formę prawną,
obiektywnych, zgodnych z zasadą ostrożnej wyceny oraz kompletnych) oraz przydatnych dla użytkowników. Przy
kierowaniu się osądem zarząd uwzględnia następujące źródła: − wymogi i wytyczne zawarte w standardach oraz
interpretacjach dotyczących podobnych i powiązanych zagadnień; − definicje, kryteria ujmowania i wyceny
aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów określone w Założeniach koncepcyjnych. Przy kierowaniu się
osądem zarząd może również uwzględniać najaktualniejsze regulacje innych podmiotów tworzących standardy na
podstawie podobnych założeń koncepcyjnych. W związku z zapisami MSR 8 zarząd jednostki dominującej może
kierować się wytycznymi MSSF 3 dokonując rozliczenia nabycia akcji Home Broker S.A. W celu rozliczenia
połączenia jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą w 2011 roku (nabycie przez Open Finance S.A. akcji
Home Broker S.A.) Grupa zastosowała metodę nabycia. Wybrana metoda, spełniała w ocenie zarządu jednostki
dominującej kryteria wyznaczone w MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych, i
korygowanie błędów”. Zastosowanie metody nabycia wymaga ujęcia wszystkich zidentyfikowanych aktywów,
zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej według ich wartości godziwej określonej na dzień
przejęcia kontroli. Różnica pomiędzy wartością godziwą zapłaty a ujętymi według wartości godziwej aktywami netto
spółki przejmowanej może prowadzić do powstania wartości firmy lub zysku na okazyjnym nabyciu. Potencjalne
skutki podatkowe różnic przejściowych (pomiędzy ustaloną na dzień transakcji wartością podatkową składników
aktywów netto jednostki przejmowanej, a ich wartością przyjętą na potrzeby rozliczenia księgowego transakcji),
które istnieją na dzień przejęcia lub wynikają z przejęcia będą podlegały ujęciu zgodnie z MSR 12 Podatek
dochodowy („MSR 12”). Rozpoznanie składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego będzie uzależnione od
prawdopodobieństwa jego realizacji, rezerwę natomiast ujmie się w pełnej jej wysokości. Kwota rozpoznanego na
dzień nabycia podatku odroczonego wpłynie na wartość firmy lub zysk na okazyjnym nabyciu. Identyfikacja
składników aktywów netto jednostki przejmowanej i określenie ich wartości godziwej na dzień nabycia może
doprowadzić do rozpoznania w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym aktywów i zobowiązań, które nie
występowały w księgach jednostki przejmowanej przed połączeniem. Dotyczy to w szczególności wartości
niematerialnych wewnętrznie wytworzonych przez tę jednostkę, które jako takie mogły nie spełniać kryteriów
rozpoznania w jej jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Wartość godziwa zapłaty stanowiąca podstawę
kalkulacji wartości firmy lub zysku na okazyjnym nabyciu akcji jest każdorazowo wyznaczana jako wartość godziwa
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
24
zapłaty, z uwzględnieniem wartości godziwej płatności warunkowych. Koszty związane bezpośrednio z transakcją
nabycia akcji nie stanowią elementu ceny przejęcia i podlegają ujęciu w skonsolidowanym wyniku finansowym w
momencie poniesienia. Przy stosowaniu metody nabycia (zgodnie z MSSF 3) jednostka przejmująca ma 12
miesięcy na ostateczne rozliczenie nabycia (okres wyceny). Dotyczy to zarówno ustalenia wartości godziwej
przejmowanych aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jak również ustalenia wartości godziwej
dokonanej zapłaty. W okresie wyceny jednostka przejmująca koryguje retrospektywnie dotychczasowe wartości
ujęte na dzień przejęcia, aby odzwierciedlić nowe informacje uzyskane o faktach i okolicznościach, które istniały
na dzień przejęcia, i jeśli byłyby wówczas znane, wpłynęłyby na wycenę pozycji ujętych na ten dzień. Efekt takich
zmian zwiększa/zmniejsza wartość firmy. W przypadku korekt wartości godziwej przejmowanych aktywów,
zobowiązań i zobowiązań warunkowych oraz wartości godziwej zapłaty, które wynikają z powzięcia nowych
informacji (które nie mogły być znane na moment rozliczenia przejęcia) efekt takich zmian jest ujmowany
bezpośrednio w wyniku grupy. Do takich faktów i okoliczności należą m.in. zdarzenia, które miały miejsce po
transakcji nabycia, jak np. osiągniecie określonego wyniku finansowego przez przejmowaną jednostkę czy nowi
klienci lub transakcje gospodarcze, które jednostka przejmowana zdobyła po dacie nabycia. Po zakończeniu
okresu wyceny jednostka przejmująca dokonuje zmiany w rozliczeniu połączenia tylko w razie konieczności
skorygowania błędu zgodnie z MSR 8.
Aktywa finansowe
Grupa ujmuje składnik aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje
się związana postanowieniami umowy instrumentu.
Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany po początkowym ujęciu w zamortyzowanym
koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy
na podstawie:
a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione
są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych;
oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa może jednak w
momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do określonych inwestycji w
instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
25
aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa może w momencie
początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych jako wyceniany w wartości godziwej
przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia
(określaną czasami jako „niedopasowanie księgowe”), jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny
aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad.
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie
początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej, powiększonej, w przypadku
składnika aktywów niekwalifikowanego jako wyceniony w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty
transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia.
Grupa zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych, gdy:
a) wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych; lub
b) przenosi składnik aktywów finansowy, a przeniesienie spełnia warunki zaprzestania ujmowania.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy koniec okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości
składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Grupa ustala kwoty
odpisów z tytułu utraty wartości. Strata z tytułu utraty wartości jest ponoszona, gdy istnieją obiektywne dowody
utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń mających miejsce po początkowym ujęciu składnika
aktywów, a zdarzenie powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne wynikające ze
składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe.
Instrumenty pochodne
Pochodne instrumenty finansowe wycenia się w wartości godziwej bez uwzględniania kosztów transakcji, które
będą poniesione przy ich sprzedaży. Podstawą do wyznaczenia wartości godziwej pochodnego instrumentu
finansowego przy początkowym ujęciu jest cena transakcyjna, tj. wartość godziwa uiszczonej lub otrzymanej
zapłaty. Grupa na dzień 31 grudnia 2021 roku dokonała odpisu instrumentów finansowych.
Aktywa ujmowane według zamortyzowanego kosztu
Jeżeli istnieją obiektywne przesłanki na to, że została poniesiona strata z tytułu utraty wartości pożyczek
udzielonych i należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizującego z tytułu
utraty wartości równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów finansowych a wartością
bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia
należności, które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy
procentowej. Wartość bilansową składnika aktywów obniża się bezpośrednio lub poprzez odpis. Kwotę straty
ujmuje się jako pozostały koszt operacyjny w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Grupa ocenia najpierw, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości poszczególnych składników aktywów
finansowych, które indywidualnie są znaczące, a także przesłanki utraty wartości aktywów finansowych, które
indywidualnie nie są znaczące. Jeżeli z przeprowadzonej analizy wynika, że nie istnieją obiektywne przesłanki
utraty wartości indywidualnie ocenianego składnika aktywów finansowych, niezależnie od tego, czy jest on
znaczący, czy też nie, to Grupa włącza ten składnik do grupy aktywów finansowych o podobnej charakterystyce
ryzyka kredytowego i łącznie ocenia pod kątem utraty wartości. Aktywa, które indywidualnie są oceniane pod kątem
utraty wartości i dla których ujęto odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości lub uznano, że dotychczasowy odpis
nie ulegnie zmianie, nie są brane pod uwagę przy łącznej ocenie grupy aktywów pod kątem utraty wartości.
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
26
Jeżeli w następnym okresie odpis z tytułu utraty wartości zmniejszył się, a zmniejszenie to można w obiektywny
sposób powiązać ze zdarzeniem następującym po ujęciu odpisu, to uprzednio ujęty odpis odwraca się. Późniejsze
odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
jako pozostały przychód operacyjny w zakresie, w jakim na dzień odwrócenia wartość bilansowa składnika aktywów
nie przewyższa jego zamortyzowanego kosztu.
Aktywa finansowe wykazywane według kosztu
Jeżeli występują obiektywne przesłanki, że nastąpiła utrata wartości nienotowanego instrumentu kapitałowego,
który nie jest wykazywany według wartości godziwej, gdyż jego wartości godziwej nie można wiarygodnie ustalić,
albo instrumentu pochodnego, który jest powiązany i musi zostać rozliczony poprzez dostawę takiego
nienotowanego instrumentu kapitałowego, to kwotę odpisu z tytułu utraty wartości ustala się jako różnicę pomiędzy
wartością bilansową składnika aktywów finansowych oraz wartością bieżącą oszacowanych przyszłych
przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu bieżącej rynkowej stopy zwrotu dla podobnych
aktywów finansowych.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Jeżeli występują obiektywne przesłanki, że nastąpiła utrata wartości składnika aktywów finansowych dostępnych
do sprzedaży, to kwota stanowiąca różnicę pomiędzy ceną nabycia tego składnika aktywów (pomniejszona o
wszelkie spłaty kapitału i amortyzację) i jego bieżącą wartością godziwą (pomniejszoną o wszelkie odpisy z tytułu
utraty wartości tego składnika uprzednio ujęte w kosztach w sprawozdaniu z całkowitych dochodów), zostaje
wyksięgowana z kapitału własnego i przeniesiona do wyniku finansowego. Nie można ujmować w wyniku
finansowym odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości instrumentów kapitałowych kwalifikowanych jako dostępne
do sprzedaży. Jeżeli w następnym okresie wartość godziwa instrumentu dłużnego dostępnego do sprzedaży
wzrośnie, a wzrost ten może być obiektywnie łączony ze zdarzeniem następującym po ujęciu odpisu z tytułu utraty
wartości w wyniku finansowym, to kwotę odwracanego odpisu ujmuje się w wyniku finansowym.
Instrumenty pochodne
Pochodne instrumenty finansowe wycenia się w wartości godziwej bez uwzględniania kosztów transakcji, które
będą poniesione przy ich sprzedaży. Podstawą do wyznaczenia wartości godziwej pochodnego instrumentu
finansowego przy początkowym ujęciu jest cena transakcyjna, tj. wartość godziwa uiszczonej lub otrzymanej
zapłaty. Wyjątek stanowią zobowiązania będące instrumentem pochodnym powiązanym z i rozliczanym przez
dostawę instrumentu kapitałowego, w odniesieniu do którego nie występuje cena notowana na aktywnym rynku za
identyczny instrument (tj. nie występują dane wejściowe na poziomie 1), którego wartość godziwa nie może zostać
wiarygodnie ustalona i który wycenia się według kosztu.
Rachunkowość zabezpieczeń
W okresach od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku oraz od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020
roku Grupa nie stosowała rachunkowości zabezpieczeń.
Wbudowane instrumenty pochodne
W okresach od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku oraz od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020
roku Grupa nie posiadała wbudowanych instrumentów pochodnych.
Należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z
uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
27
pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli
zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu
jest ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności
Pozostałe należności obejmują w szczególności kaucje wpłacone z tytułu najmu lokali. Kaucje prezentowane są
zgodnie z terminem zapadalności – odpowiednio jako aktywa trwałe bądź obrotowe. W przypadku, gdy wpływ
wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość pozostałych należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie
prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej
brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka
związanego z daną należnością. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie
należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności
z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
odrębną pozycję.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w
banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech
miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z
określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w
rachunkach bieżących (jeśli występują).
Zobowiązania finansowe
Grupa ujmuje zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się
związana postanowieniami umowy instrumentu. Jeśli jednostka ujmuje zobowiązanie finansowe po raz pierwszy,
to klasyfikuje je jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie z wyjątkiem zobowiązań
wycenianych w wartości godziwej przez wynik oraz wycenia je w wartości godziwej, którą powiększa o koszty
transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do emisji tych zobowiązań finansowych.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej,
uwzględniając ich wartość rynkową na dzień sporządzenia sprawozdań finansowych bez uwzględnienia kosztów
transakcji. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
jako koszty lub przychody finansowe. Jednostka prezentuje zysk lub stratę na zobowiązaniu finansowym, które
jest wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub w następujący sposób:
a) kwota zmiany wartości godziwej zobowiązania finansowego przypisywana do zmian ryzyka kredytowego
związanego z tym zobowiązaniem jest prezentowana w innych całkowitych dochodach oraz
b) pozostała kwota zmiany wartości godziwej zobowiązania jest prezentowana w wyniku finansowym,
chyba że opisane w pkt a) traktowanie skutków zmian ryzyka kredytowego związanego z tym zobowiązaniem
doprowadziłoby do powstania lub powiększenia niedopasowania księgowego w wyniku finansowym jednostki,
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
28
wtedy wszystkie zyski lub straty wynikające z tego zobowiązania jednostka prezentuje w wyniku.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik
finansowy w momencie początkowego ujęcia ujmowane są według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty
związane z zaciągnięciem danego zobowiązania (np. uzyskania kredytu lub pożyczki). Po początkowym ujęciu
zobowiązania te są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie
wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie
dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy
tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego
zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego
zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśnięcie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania
finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w wyniku
finansowym.
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania niefinansowe
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania niefinansowe wykazywane są
w kwocie wymagającej zapłaty.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu
podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), wobec Zakładu Ubezpieczeń
Społecznych oraz zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń.
Rozliczenia międzyokresowe
W celu przypisania kosztów do okresów sprawozdawczych, których one dotyczą, Grupa dokonuje czynnych i
biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Czynne rozliczenia międzyokresowe odnoszą się do kosztów
przyszłych okresów sprawozdawczych.
W biernych rozliczeniach międzyokresowych kosztów uwzględnione są koszty bieżącego okresu, których jeszcze
nie poniesiono oraz rezerwy na zobowiązania, które Spółka ustala w oparciu o wiarygodne szacunki przyszłych
wydatków związanych z bieżącą działalnością Spółki, zgodnie z zasadami wynikającymi z przepisów oraz rezerwy,
które mają w pełni pokryć przyszłe zobowiązania wobec pracowników, m.in. z tytułu niewykorzystanych urlopów
czy nagród zadaniowych. Jako rozliczenia międzyokresowe bierne ujmowane są również niezafakturowane koszty
prowizji dla doradców Grupy (sieć doradców stacjonarnych i doradców mobilnych Open Direct) oraz partnerów,
które dotyczą zafakturowanych przychodów.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest
rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w
wyniku finansowym po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
29
ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Kapitał własny
Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z obowiązującym prawem, właściwymi
ustawami oraz statutem.
Na kapitały własne składają się: kapitał podstawowy, zyski zatrzymane (niepodzielony wynik finansowy) oraz
pozostałe kapitały rezerwowe.
Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy wykazywany jest według wartości nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do
rejestru handlowego.
Dywidendy za rok obrotowy, które zostały zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, ale nie
zostały wypłacone na koniec okresu sprawozdawczego, ujawnia się w pozycji „Pozostałe krótkoterminowe
zobowiązania niefinansowe" w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Zyski zatrzymane (niepodzielony wynik finansowy)
Zyski zatrzymane tworzone są z wyniku finansowego roku bieżącego oraz wyników finansowych z lat
ubiegłych, które nie zostały przeznaczone na kapitał zapasowy lub rozdystrybuowane do akcjonariuszy .
Pozostałe kapitały rezerwowe
Kapitał zapasowy powstał przy założeniu Spółki/emisji akcji w wyniku objęcia akcji powyżej ich wartości
nominalnej. Pozostała część kapitału zapasowego pochodzi z przeniesienia zysków wypracowanych w
kolejnych okresach sprawozdawczych.
Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują również kapitał wynikający z oszacowania wartości godziwej
otrzymanych usług w ramach funkcjonującego w Spółce programu motywacyjnego rozliczanego w
instrumentach kapitałowych („świadczenia w formie akcji – składnik kapitałowy”).
Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują również kapitał przeznaczony na skup akcji własnych, który powstał w
2012 roku w celu sfinansowania nabywania przez Spółkę akcji własnych niezbędnych do obsługi Programu
motywacyjnego, w ramach którego osoby pełniące funkcje kierownicze w Spółce i spółce zależnej Home Broker
S.A. były uprawnione do nabycia od Spółki jej akcji własnych.
Dodatkowo, pozostałe kapitały rezerwowe obejmują kapitał z aktualizacji wyceny, na który odnosi się skutki
wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.
Płatności w formie akcji
W odniesieniu do wyceny funkcjonującego w Spółce od dnia 13 września 2011 roku programu motywacyjnego dla
kluczowych pracowników Grupa stosuje MSSF 2 Płatności w formie akcji. Program motywacyjny spełnia definicję
transakcji płatności w formie akcji rozliczanej w instrumentach kapitałowych, gdyż:
• program skierowany jest do pracowników Spółki (uczestników programu);
• w przypadku spełnienia warunków koniecznych do nabycia warrantów (nabycia uprawnień) uczestnicy
programu otrzymują wynagrodzenie w formie instrumentów kapitałowych (warrantów uprawniających do
objęcia akcji), których wartość jest uzależniona od wartości instrumentów kapitałowych Open Finance;
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
30
• Spółka otrzymuje usługi świadczone przez pracowników (świadczenie pracy) na jej rzecz w zamian za
gratyfikację w postaci programu motywacyjnego.
W związku z powyższym funkcjonujący w Grupie program motywacyjny jest ujmowany zgodnie z MSSF 2 w
następujący sposób:
• wycena przyznanych instrumentów kapitałowych do wartości godziwej jest dokonywana na datę przyznania
uprawnień (13 września 2011 roku). Z uwagi na fakt, iż transakcja jest klasyfikowana jako rozliczana w
instrumentach kapitałowych, instrumenty przyznane w ramach programu nie podlegają ponownej wycenie do
wartości godziwej na kolejne daty bilansowe ani na dzień rozliczenia programu;
• koszty z tytułu programu są ujmowane stopniowo przez okres nabywania uprawnień (rozpoznawane w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty pracownicze w korespondencji z pozostałymi kapitałami
rezerwowymi);
• warunki nabycia uprawnień (inne niż warunki rynkowe) uwzględniane są w trakcie trwania programu poprzez
korektę liczby instrumentów kapitałowych, która jest wykorzystywana do wyceny wartości całej transakcji, tak
aby wartość ujętych usług w zamian za przyznane instrumenty kapitałowe uwzględniała liczbę instrumentów,
do których ostatecznie zostaną nabyte uprawnienia;
• łączna kwota rozpoznanych kosztów uzależniona jest od stopnia realizacji warunków nabywania uprawnień,
przy czym w przypadku zrealizowania całego programu łączna kwota rozpoznanego kosztu jest równa
wartości godziwej całej transakcji na dzień przyznania. W przypadku niezrealizowania programu koszt z tytułu
programu nie jest rozpoznawany tylko w przypadku, gdy nie zostały zrealizowane nierynkowe warunki
nabywania uprawnień (funkcjonujący w Spółce program zawiera wyłącznie warunki nierynkowe).
Przychody i koszty
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści
ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek
od towarów i usług (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione
poniżej.
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli nastąpiło zmniejszenie przyszłych korzyści
ekonomicznych związane ze zmniejszeniem stanu aktywów lub zwiększeniem stanu zobowiązań, których
wielkość można wiarygodnie ustalić. Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na podstawie
bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami a osiągnięciem odpowiadających im przychodów.
Przychody z tytułu pośrednictwa finansowego i związane z nimi koszty sprzedaży
Zgodnie z zapisami MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”, jednostka ujmuje przychód w taki sposób, aby
odzwierciedlić transakcję przeniesienia na klienta przyrzeczonych dóbr lub usług w kwocie odzwierciedlającej
wartość wynagrodzenia, które spółka oczekuje otrzymać w zamian za te dobra lub usługi. Aby zrealizować tę
zasadę, jednostka podejmuje następujące kroki:
1: Identyfikacja umów z klientami.
2: Identyfikacja umownych zobowiązań do wykonania świadczeń.
3: Określenie ceny transakcji.
4: Alokacja ceny transakcji do umownych zobowiązań do realizacji świadczeń.
5: Ujęcie przychodów w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę.
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
31
poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika
aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Po spełnieniu (lub w
trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa ujmuje jako przychód kwotę równą cenie
transakcyjnej, która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia. W celu ustalenia ceny
transakcyjnej jednostka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe.
Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – będzie jej przysługiwać w
zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu
osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem
może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Standard MSSF 15 nie wpłynął istotnie na dotychczas stosowany sposób rozpoznawania przychodów.
Do dnia 31 grudnia 2017 roku Grupa stosowała zasady zgodnie z wymogami MSR 18. Wysokość przychodów
ustalano w wartości godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej. Przychód z tytułu pośrednictwa w sprzedaży
danego produktu finansowego był uznawany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w przypadku spełnienia
następujących warunków:
• uzyskanie korzyści ekonomicznych przez jednostkę jest prawdopodobne - w wyniku wywiązania się przez
jednostkę z umowy pośrednictwa traktowanej jako umowa celu;
• stopień zaawansowania świadczonej usługi jest wiarygodnie mierzalny - jednostka traktuje świadczone
usługi jako usługi, których wykonania następuje w określonym momencie czasu, przyjmując, iż momentem
tym jest uruchomienie wniosku przez bank nabywcy i/lub inną instytucję finansową;
• kwotę przychodów można obliczyć w wiarygodny sposób.
Grupa jest zobligowana do zwrotu prowizji w sytuacjach określonych w umowach agencyjnych z niektórymi
instytucjami finansowymi. Spółka ujmuje kwoty zwrotów prowizji na podstawie faktur korekt wystawionych w danym
okresie jako pomniejszenie bieżących przychodów. Jednocześnie Grupa kalkuluje kwotę rezerwy na zwroty bazując
na historycznych wskaźnikach zrywalności w danej kategorii produktowej.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i przychody nie związane bezpośrednio z
działalnością Grupy.
Są to w szczególności:
• wynik z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych,
• otrzymane i zapłacone odszkodowania kary i grzywny,
• wynik z tytułu utworzenia bądź rozwiązania rezerw i odpisów aktualizujących aktywa,
• koszty oraz refaktury tych kosztów na inne podmioty.
Przychody i koszty finansowe
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Odpowiednią
wartość oblicza się przez zastosowanie efektywnej stopy procentowej do wartości bilansowej brutto składnika
aktywów finansowych, z wyjątkiem:
a) zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na
ryzyko kredytowe. W odniesieniu do tych składników aktywów finansowych jednostka stosuje efektywną stopę
procentową skorygowaną o ryzyko kredytowe do wartości zamortyzowanego kosztu składnika aktywów
finansowych od momentu początkowego ujęcia;
b) składników aktywów finansowych niebędących zakupionymi lub utworzonymi składnikami aktywów finansowych
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
32
dotkniętymi utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, które następnie stały się składnikami aktywów
finansowych dotkniętymi utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W przypadku tych składników aktywów
finansowych jednostka stosuje efektywną stopę procentową do wartości zamortyzowanego kosztu składnika
aktywów finansowych w późniejszych okresach sprawozdawczych.
W kosztach finansowych Grupa ujmuje głównie zapłacone i naliczone koszty z tytułu odsetek od zobowiązań oraz
koszty opłat leasingowych, w części umożliwiającej uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty
zobowiązania.
Podatek dochodowy
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia
się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest tworzony metodą zobowiązań bilansowych w
stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na koniec okresu sprawozdawczego między
wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości
firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej
połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy
brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania
się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora lub gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się
przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania,
który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych
powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik
finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych
oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest
ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż
w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie
dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec każdego okresu
sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
33
do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
podlega ponownej ocenie na każdy koniec okresu sprawozdawczego i jest ujmowany do wysokości
odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na
odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na koniec okresu sprawozdawczego lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest
pewne na koniec okresu sprawozdawczego.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania
od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota podatku od towarów i usług należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako część zobowiązań.
Zysk netto na akcję
Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu sprawozdawczego jest obliczony poprzez podzielenie
skonsolidowanego zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie
sprawozdawczym.
Dla celów wyliczenia rozwodnionego zysku na akcję, wynik przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
oraz średnią ważoną liczby występujących akcji koryguje się o wpływ wszystkich rozwadniających
potencjalnych akcji zwykłych.
Zobowiązania warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest:
• możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych
przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki;
• obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków
pieniężnych lub innych aktywów w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można oszacować
w sposób wiarygodny.
Na udzielone zobowiązania pozabilansowe obarczone ryzykiem braku wywiązania się zleceniodawcy z warunków
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
34
umowy tworzone są rezerwy zgodnie z MSR 37.
Gwarancje finansowe są ujmowane i rozpoznawane zgodnie z przepisami MSSF 9.
IX. SEGMENTY OPERACYJNE
Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na trzy segmenty w oparciu o charakter sprzedawanych
produktów. Istnieją zatem następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne:
• Produkty inwestycyjne;
• Produkty kredytowe;
Produkty inwestycyjne
Szeroko rozumiana dystrybucja produktów inwestycyjnych obejmuje sprzedaż planów oszczędnościowych,
depozytów, lokat strukturyzowanych, funduszy inwestycyjnych i produktów ubezpieczeniowych.
Produkty kredytowe
Usługi z zakresu dystrybucji produktów kredytowych obejmują sprzedaż kredytów hipotecznych, finansowych i
konsumpcyjnych. Usługi te świadczone są zarówno nowym jak i dotychczasowym klientom, którzy za
pośrednictwem Spółki zawarli w przeszłości umowy kredytowe.
Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia powyższych
sprawozdawczych segmentów operacyjnych.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji
zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest marża
na sprzedaży liczona jako różnica między przychodami i kosztami z tytułu pośrednictwa, na które składają się
koszty prowizji doradców analizowane na bazie memoriałowej. W wyniku na segmentach operacyjnych
uwzględnione są przychody i koszty związane bezpośrednio z pośrednictwem finansowym. Aktywa i zobowiązania
Spółki, koszty działalności operacyjnej inne niż bezpośrednio związane ze sprzedażą koszty pośrednictwa
finansowego, pozostałe przychody i koszty operacyjne, koszty i przychody finansowe, oraz podatek dochodowy są
monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów – w poniższych tabelach zostały
zaprezentowane jako „Niezaalokowane”.
1.1.2021 - 31.12.2021
Produkty
inwestycyjne
Produkty
kredytowe
Pośrednict
wo w
obrocie
nieruchom
ości
Nie- zaalokowane
Razem
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
Przychody ze sprzedaży
26 441
90 105
-
-
116 546
Przychody ze sprzedaży
26 441
90 105
-
-
116 546
Koszty z tytułu pośrednictwa
(8 403)
-
-
(119 785)
(128 188)
Inne koszty działalności
operacyjnej
-
-
-
(6 895)
(6 895)
Zysk brutto ze sprzedaży
18 038
90 105
-
(126 680)
(18 536)
Pozostałe przychody operacyjne
-
-
1 213
1 213
Pozostałe koszty operacyjne
-
-
(105 311)
(105 311)
Zysk z działalności operacyjnej
18 038
90 105
-
(230 777)
(122 634)
Przychody finansowe
-
-
-
61
61
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
35
Udział w zysku/(stracie) jednostek
stowarzyszonych
-
-
-
(6 519)
(6 519)
Koszty finansowe
-
-
-
(7 334)
(7 334)
Zysk brutto
18 038
90 105
-
(244 570)
(136 427)
Podatek dochodowy
-
-
-
3 796
3 796
Zysk netto za rok obrotowy
18 038
90 105
-
(248 366)
(140 223)
Aktywa segmentu na
31.12.2021
-
-
-
104 792
104 792
Zobowiązania segmentu na
31.12.2021
-
-
-
215 755
215 755
1.1.2020 - 31.12.2020
Produkty
inwestycyjne
Produkty
kredytowe
Pośrednictwo w
obrocie
nieruchomości
Nie-
zaalokowane
Razem
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
Przychody ze sprzedaży
22 359
182 511
9 962
8
214 840
Przychody ze sprzedaży
22 359
182 511
9 962
8
214 840
Koszty z tytułu pośrednictwa
(10 710)
(138 221)
(8 213)
-
(157 144)
Inne koszty działalności
operacyjnej
-
-
-
(65 801)
(65 801)
Zysk brutto ze sprzedaży
11 649
44 290
1 749
(65 793)
(8 105)
Pozostałe przychody
operacyjne
-
-
-
30 863
30 863
Pozostałe koszty operacyjne
-
-
-
(16 618)
(16 618)
Zysk z działalności
operacyjnej
11 649
44 290
1 749
(51 549)
6 140
Przychody finansowe
-
-
-
25
25
Udział w zysku/(stracie)
jednostek stowarzyszonych
-
-
-
(25 508)
(25 508)
Koszty finansowe
-
-
-
(7 174)
(7 174)
Zysk brutto
11 649
44 290
1 749
(84 206)
(26 517)
Podatek dochodowy
-
-
-
(2 027)
(2 027)
Zysk netto za rok obrotowy
11 649
44 290
1 749
(86 233)
(28 544)
Aktywa segmentu na
31.12.2020
-
-
-
242 754
242 754
Zobowiązania segmentu na
31.12.2020
-
-
-
219 105
219 105
Przychody z transakcji z pojedynczymi klientami zewnętrznymi, które indywidualnie przekraczają w każdym z
okresów 10% łącznych przychodów Grupy prezentują poniższe tabele:
Grupa Open Finance prowadzi działalność wyłącznie na terenie Polski i tu osiąga całość swoich przychodów.
Wszystkie aktywa posiadane przez Grupę zlokalizowane są w Polsce.
Wszystkie pozycje zostały wykazane jako działalność zaniechana.
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
36
X. NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Wartości prezentowane w notach do skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyrażone są w tysiącach
złotych (tys. zł).
1. Przychody
Przychody ze sprzedaży
1.01.2021-31.12.2021
1.01.2020-31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Produkty kredytowe
90 890
182 511
Produkty inwestycyjne
25 656
22 359
Razem
116 546
214 840
2. Koszty działalności operacyjnej
Koszty działalności operacyjnej
1.01.2021-31.12.2021
1.01.2020-31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Świadczenia pracownicze, w tym:
28 274
30 972
Zużycie materiałów i energii
2 548
4 200
Usługi obce, w tym:
93 613
172 498
Podatki i opłaty
886
956
Amortyzacja
9 108
13 330
Pozostałe koszty
653
989
Razem
135 083
222 945
3. Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Wynik z tytułu utraty kontroli nad Home Broker S.A.
-
28 687
Przychody uboczne
890
1 207
Rozwiązanie rezerw
12
113
Otrzymane kary, odszkodowania i grzywny
-
112
Zysk ze zbycia inwestycji
94
84
Usługi administracyjne
-
14
Bonus za terminowe płatności PIT
-
11
Pozostałe przychody
217
635
Razem
1 213
30 863
Pozycja „Przychody uboczne” zawiera przychody z tytułu refaktury kosztów (między innymi: przesyłki
kurierskie, usługi telekomunikacyjne, opłaty eksploatacyjne i czynszowe).
4. Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Odpis aktualizujący wartości niematerialne
-
11 246
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
37
Pozostałe koszty operacyjne
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Koszty związane z przychodami ubocznymi
3
1 183
Odpis na środki trwałe
58
Odpisy na kaucje, pożyczki i należnosci z tytułu dostaw i usług
1 903
1 757
Odpis aktualizujący wartość WNIP i wartość firmy, bazy
50 633
Odpis z tytułu PDU
734
Odpis instrumenty finansowe
129
Wypłacone kary, odszkodowania i grzywny
124
988
Likwidacja niefinansowych aktywów trwałych
19
846
Rezerwa na odprawy sądowe
5 235
Odpis aktualizujący wartość Open Life do wartości godziwej
20 934
-
Odpis aktualizujący wartość Noble Funds TFI do wartości godziwej
1 990
-
Odpis z tytułu utraty wartości inwestycji w Noble Funds TFI
21 007
-
Pozostałe koszty
2 542
598
Razem
105 311
16 618
5. Przychody finansowe
Przychody finansowe
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Odsetki handlowe
-
18
Przychody z tytułu odsetek bankowych
-
6
Dodatnie różnice kursowe
1
1
Odsetki od pożyczki
60
-
Razem
61
25
6. Koszty finansowe
Koszty finansowe
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Odsetki od kredytów
4 180
3 956
Odsetki od obligacji
1 670
2 110
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
23
459
Prowizje od kredytów
809
239
Odsetki budżetowe
5
164
Odsetki od zobowiązań
251
152
Odsetki od pożyczki
6
70
Ujemne różnice kursowe
27
24
Pozostałe koszty finansowe
363
-
Razem
7 334
7 174
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
38
7. Podatek dochodowy
7.1 Obciążenie podatkowe
Podstawowe składniki obciążenia podatkowego
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Ujęte w zysku
Bieżący podatek dochodowy
547
505
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
547
505
Podatek od zysków kapitałowych
-
-
Odroczony podatek dochodowy
3 249
1 522
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
3 249
1 522
Obciążenie podatkowe wykazane w zysku
3 796
2 027
Sprawozdanie z innych całkowitych dochodów
Bieżący podatek dochodowy
-
-
Odroczony podatek dochodowy
-
-
Obciążenie podatkowe ujęte w innych całkowitych dochodach
-
-
Razem podstawowe składniki obciążenia podatkowego
3 796
2 027
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich
interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające
im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz
nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnia także postanowienia Ogólnej
Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych
struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu
do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem
w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W
konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji
już zaistniałych, a kwoty obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą
się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych.
7.2 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Efektywna stawka podatkowa
1.01.2021-31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Zysk brutto przed opodatkowaniem
(136 427)
(22 901)
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
3 796
2 027
Efektywna stawka podatkowa
-2,8%
-8,9%
Podatek dochodowy według obowiązującej stawki 19%
(25 921)
(4 351)
Wpływ różnic trwałych na obciążenie podatkowe, w tym:
29 717
6 378
Strata podatkowa bez możliwości utworzenia aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
-
2 378
Wynik z tytułu utraty kontroli w Home Broker S.A.
-
(5 451)
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
39
Efektywna stawka podatkowa
1.01.2021-31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym:
638
1 348
- koszty związane z zerwaniami produktów
-
168
- odsetki od obligacji NKUP, koszty finansowania dłużnego (ponad limit)
(218)
690
- PFRON
58
84
- reprezentacja, reklama, ubezpieczenia samochodów
25
64
- odpis Z tytułu nalezności Open Finance
77
-
- inne
696
342
Odpis aktualizujący aktywa z tytułu podatku odroczonego
19 438
-
Przychody niebędące podstawą do opodatkowania (strata (zysk) jednostki
stowarzyszonej Open Life Towarzystwo Ubezpieczeń Życie S.A.)
1 841
1 965
Rezerwa na odprawy sądowe
995
Przychody niebędące podstawą do opodatkowania
567
(707)
Odwrócenie odpisu aktualizującego należności
(59)
-
Odpis aktualizujący wartość firmy Open Brokers
-
714
Odpis aktualizujący wartość inwestycji w Noble Funds TFI
378
2 901
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
-
27
Odpis aktualizujący wartość inwestycji w Open Life
3 977
-
Spisanie aktywa od straty podatkowej
-
3 203
Odpis aktualizujący wartość iinych WNiP
371
-
Odwrócenie odpisu aktualizującego inwestycje w jednostce zależnej
Open Broker
(1 214)
-
Odpis aktualizujący wartośc firmy
3 328
-
Przychody niebędące podstawą do opodatkowania (zysk jednostki
stowarzyszonej Nobel Funds TFI)
(542)
-
Razem podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
3 796
2 027
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
40
7.3 Odroczony podatek dochodowy
Stan na dzień
1.01.2021
Zmiany w okresie
Stan na dzień
31.12.2021
Odniesione na
kapitał
Odniesione na
wynik
finansowy
Rezerwa na podatek odroczony
Rozliczenia międzyokresowe (przychody szacunkowe z
pośrednictwa finansowego i nieruchomościowego)
-
-
-
-
Środki trwałe i Wartości niematerialne (szybsza niż
księgowa amortyzacja podatkowa)
8 787
-
(8 737)
50
Środki trwałe w leasingu finansowym
268
-
(268)
-
Odsetki od pożyczki
-
-
-
-
Wycena nieruchomości inwestycyjnych
-
-
-
-
Inne
(260)
-
3 564
3 304
Wycena wartości godziwej udziałów rezydualnych
Open Finance TFI S.A. na dzień sprzedaży pakietu
kontrolnego oraz wycena podmiotu Noble Funds TFI S.A.
po połączeniu z Open Finance TFI S.A.
9 693
-
(9 693)
-
Wycena wartości godziwej udziałów rezydualnych
Open Brokers S.A. na dzień sprzedaży pakietu
kontrolnego
1 719
-
(1 719)
-
Rozpoznanie znaków towarowych na moment
rozliczenia nabycia Home Broker S.A.
-
-
-
-
Różnica pomiędzy wartością podatkową i bilansową ŚT
i WNiP (WBA > WPA)
-
-
-
-
Przychody bilansowe niepodatkowe
-
-
48
48
Rezerwa na podatek odroczony
20 207
-
(16 805)
3 402
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
Rozliczenia międzyokresowe (niezafakturowane koszty)
6 739
-
(6 425)
314
Odpis aktualizujący nabyte bazy klientów
5 759
-
(5 759)
-
Zobowiązanie z tytułu leasingu finansowego
258
-
(258)
-
Środki trwałe i Wartości niematerialne (wolniejsza niż
księgowa amortyzacja podatkowa)
290
-
(290)
-
Należności z tytułu dostaw i usług (odpisy
aktualizujace)
596
-
(596)
-
Naliczone, a niezapłacone odsetki (w tym od obligacji)
56
-
(56)
-
Straty podatkowe z lat ubiegłych
-
-
-
-
Strata podatkowa do rozliczenia
3 570
-
(3 570)
-
Aktywo z tytułu podatku odroczonego utworzone w
wyniku transakcji ZCP
-
-
-
-
Wycena instrumentów kapitałowych
486
-
(486)
-
RMP przychody podatkowe - nie księgowe
-
-
-
-
Inne
2 637
-
(2 637)
-
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
20 391
314
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego ujęte w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
x
-
(16 805)
x
Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego
184
x
x
-
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
41
Stan na dzień
1.01.2021
Zmiany w okresie
Stan na dzień
31.12.2021
Odniesione na
kapitał
Odniesione na
wynik
finansowy
Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
-
x
x
(3 088)
Stan na dzień
1.01.2020
Zmiany w okresie
Stan na
dzień
31.12.2020
Odniesione na
kapitał
Odniesione na
wynik
finansowy
Rezerwa na podatek odroczony
Rozliczenia międzyokresowe (przychody szacunkowe z
pośrednictwa finansowego i nieruchomościowego)
-
-
-
-
Środki trwałe i Wartości niematerialne (szybsza niż
księgowa amortyzacja podatkowa)
8 863
(577)
501
8
787
Środki trwałe w leasingu finansowym
268
-
268
Odsetki od pożyczki
-
-
Wycena nieruchomości inwestycyjnych
(3)
3
-
Inne
(247)
(5)
(8)
(260)
Wycena wartości godziwej udziałów rezydualnych
Open Finance TFI S.A. na dzień sprzedaży pakietu
kontrolnego oraz wycena podmiotu Noble Funds TFI S.A.
po połączeniu z Open Finance TFI S.A.
9 693
-
-
9
693
Wycena wartości godziwej udziałów rezydualnych
Open Brokers S.A. na dzień sprzedaży pakietu
kontrolnego
1 719
-
-
1
719
Rozpoznanie znaków towarowych na moment
rozliczenia nabycia Home Broker S.A.
-
-
-
-
Rezerwa na podatek odroczony
20 293
(579)
493
20
207
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
Rozliczenia międzyokresowe (niezafakturowane koszty)
10 011
(719)
(2
553)
6
739
Odpis aktualizujący nabyte bazy klientów
5 759
-
-
5
759
Zobowiązanie z tytułu leasingu finansowego
260
(2)
-
258
Środki trwałe i Wartości niematerialne (wolniejsza niż
księgowa amortyzacja podatkowa)
651
(361)
-
290
Należności z tytułu dostaw i usług (odpisy
aktualizujace)
1 152
(556)
-
596
Naliczone, a niezapłacone odsetki (w tym od obligacji)
154
(48)
(50)
56
Straty podatkowe z lat ubiegłych
-
-
-
-
Strata podatkowa do rozliczenia
686
(77)
2
961
3
570
Aktywo z tytułu podatku odroczonego utworzone w
wyniku transakcji ZCP
-
-
Wycena instrumentów kapitałowych
486
-
-
486
Inne
2 281
1 743
(1
387)
2
637
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
21 440
(20)
(1
029)
20
391
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
42
Stan na dzień
1.01.2020
Zmiany w okresie
Stan na
dzień
31.12.2020
Odniesione na
kapitał
Odniesione na
wynik
finansowy
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego ujęte w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
x
(559)
1
522
x
Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego
1 143
x
x
184
Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
-
x
x
-
8. Zysk/(Strata) na jedną akcję (zł na akcję)
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie skonsolidowanego zysku netto
za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie skonsolidowanego zysku netto
za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej (po potrąceniu odsetek od
umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu, skorygowaną o średnią ważoną liczbę akcji
zwykłych, które zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów
kapitałowych w akcje zwykłe (np. skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających
umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące skonsolidowanej (straty) / zysku netto oraz akcji, które posłużyły
do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję.
Zysk/(Strata) na jedną akcję
Rok zakończony
Rok zakończony
2021-12-31
2020-12-31
Skonsolidowany zysk/(strata) (w tys. zł)
(134 988)
(28 544)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie (w tys. sztuk)
12 393
12 393
Zysk/(Strata) przypadający na jedną akcję (w zł na akcję)
(10,89)
(2,30)
Rozwodniony zysk/(strata) przypadające na akcję
Rok zakończony
Rok zakończony
2021-12-31
2020-12-31
Skonsolidowany zysk/(strata) (w tys. zł)
(134 988)
(28 544)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych do wyliczenia zysku rozwodnionego
(w tys. sztuk)
12 393
12 393
Rozwodniony zysk/(strata) przypadające na jedną akcję (w zł na akcję)
(10,89)
(2,30)
Uzgodnienie średniej ważonej liczby akcji
Rok zakończony
Rok zakończony
2021-12-31
2020-12-31
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie (w tys. sztuk) do
wyliczenia zysku podstawowego
12 393
12 393
Średnia ważona liczba akcji zwykłych do wyliczenia zysku rozwodnionego
(w tys. sztuk)
12 393
12 393
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
43
W okresie między 31 grudnia 2021 roku a dniem sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.
9. Rzeczowe aktywa trwałe
Zmiany środków trwałych za rok
zakończony dnia 31 grudnia 2021
Inwestycje w
obce środki
trwałe
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Wartość początkowa
Saldo otwarcia na dzień 1 stycznia
2021 roku
6 073
11 025
1
414
5 232
22
23 621
Zwiększenia, w tym:
21
58
43
-
-
122
Nabycie
21
58
43
-
-
122
Transfer ze środków trwałych w
budowie
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, w tym:
(29)
(417)
(564)
(49)
-
(1 059)
Likwidacja
-
(73)
(193)
(2)
-
(268)
Sprzedaż
-
(16)
(2)
-
-
(18)
Pozostałe
(29)
(328)
(369)
(47)
-
(773)
Saldo zamknięcia na dzień 31 grudnia
2021 roku
6 065
10 666
893
5 183
22
22 829
Umorzenie
Saldo otwarcia na dzień 1 stycznia
2021 roku
(5 934)
(9 963)
(689)
(5 165)
-
(21 751)
Zwiększenia, w tym:
(73)
(623)
(303)
(33)
-
(1 033)
Amortyzacja okresu
(73)
(623)
(303)
(33)
-
(1 033)
Pozostałe
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, w tym:
-
72
99
-
-
171
Likwidacja
-
72
99
-
-
171
Saldo zamknięcia na dzień 31 grudnia
2021 roku
(6 007)
(10 514)
(893)
(5 198)
-
(22 613)
Odpisy aktualizujące
Saldo otwarcia na dzień 1 stycznia
2021 roku
-
(152)
-
15
(22)
(159)
Zwiększenia
(58)
-
-
-
-
(58)
Saldo zamknięcia na dzień 31 grudnia
2021 roku
(58)
(152)
-
15
(22)
(217)
Wartość netto
Saldo otwarcia na dzień 1 stycznia
2021 roku
139
910
725
82
-
1 711
Saldo zamknięcia na dzień 31 grudnia
2021 roku
-
(0)
(0)
(0)
-
-
Zmiany środków trwałych za rok
zakończony dnia 31 grudnia 2020
Inwestycje w
obce środki
trwałe
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Wartość początkowa
Saldo otwarcia na dzień 1
stycznia 2020 roku
10 505
19 601
2 117
8 516
22
40 761
Zwiększenia, w tym:
89
102
135
17
-
343
Nabycie
89
102
135
17
-
343
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
44
Zmiany środków trwałych za rok
zakończony dnia 31 grudnia 2020
Inwestycje w
obce środki
trwałe
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Zmniejszenia, w tym:
(4 521)
(8 678)
(838)
(3 446)
-
(17 483)
Likwidacja
(1 219)
(2 017)
(556)
(924)
(4 716)
Sprzedaż
-
(12)
(101)
(113)
Dekonsolidacja Home Broker S.A.
(3 302)
(6 649)
(181)
(2 522)
-
(12 654)
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2020 roku
6 073
11 025
1 414
5 087
22
23 621
Umorzenie
Saldo otwarcia na dzień 1
stycznia 2020 roku
(10 122)
(16 822)
(928)
(8 531)
-
(36 403)
Zwiększenia, w tym:
(201)
(1 133)
(471)
(48)
-
(1 853)
Amortyzacja okresu
(201)
(1 133)
(471)
(48)
-
(1 853)
Zmniejszenia, w tym:
4 389
7 992
710
3 414
-
16 505
Likwidacja
1 161
1 999
443
923
-
4 526
Sprzedaż
-
11
87
-
-
98
Dekonsolidacja Home Broker S.A.
3 228
5 982
180
2 491
11 881
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2020 roku
(5 934)
(9 963)
(689)
(5 165)
-
(21 751)
Odpisy aktualizujące
Saldo otwarcia na dzień 1
stycznia 2020 roku
-
(152)
-
15
(22)
(159)
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2020 roku
-
(152)
-
15
(22)
(159)
Wartość netto
Saldo otwarcia na dzień 1
stycznia 2020 roku
383
2 627
1 189
-
8
4 199
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2020 roku
139
910
725
(63)
-
1 711
Wartość bilansowa środków transportu użytkowanych na dzień 31 grudnia 2021 roku na mocy umów leasingu
finansowego wynosi 0 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2020 roku 628 tys. zł). Umowy są zabezpieczone wekslami
in blanco.
10. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne
2021-12-31
2020-12-31
tys. zł
tys. zł
Wartość Firmy HB Finanse
-
23 222
Wartość Firmy Open Brokers
-
17 515
Bazy klientów
-
4 489
Zaliczki na wartości niematerialne
-
163
Inne wartości niematerialne
-
6 148
Razem
-
28 315
Wartość firmy HB Finanse
Wartość firmy HB Finanse powstała przy połączeniu ze spółką HB Finanse sp. z o.o. w dniu 27 stycznia 2016 roku,
co zostało opisane szerzej w sprawozdaniu finansowym za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2016
roku. W związku z utratą kontroli w Home Broker S.A. w 2020 roku, Grupa dokonała dekonsolidacji spółki Home
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
45
Broker S.A. i w efekcie wyłączenia bilansu tej spółki ze skonsolidowanego bilansu Grupy, w ramach wartości
niematerialnych wykazywana jest wartość firmy HB Finanse pochodząca z jednostkowego sprawozdania
finansowego Open Finance S.A. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Grupa dokonała
odpisu tej pozycji bilansowej w 100%.
Wartość firmy Open Brokers
Jej wartość została wyliczona jako nadwyżka wartości godziwej spółki Open Brokers nad udziałem jednostki
przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania przejmowanych aktywów, zobowiązań i
zobowiązań warunkowych Open Brokers. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Grupa
dokonała odpisu tej pozycji bilansowej w 100%.
Bazy klientów
Począwszy od dnia 1 stycznia 2016 roku, Grupa zmieniła szacunki dotyczące okresu użytkowania nabytych baz
klientów oraz metodę amortyzacji tych baz w oparciu o przeprowadzoną analizę. W rezultacie Grupa skróciła okres
amortyzacji nabytych baz klientów z 7 do 4 lat oraz zmieniła metodę amortyzacji baz z liniowej na degresywną.
Utrata wartości baz klientów
Decyzją Zarządu w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Spółka dokonała odpisu tej pozycji
bilansowej w 100%
Zmiany wartości niematerialnych
za rok zakończony dnia 31
grudnia 2021
Znak
towarowy
Wartość firmy
Bazy klientów
Inne wartości
niematerialne
Zaliczki na
wartości
niematerialne
Ogółem
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Wartość początkowa
Saldo otwarcia na dzień 1
stycznia 2021 roku
54 000
247 085
164 846
26 186
163
492 280
Zwiększenia, w tym:
-
-
-
1 317
711
2 028
Nabycie
-
-
-
1 317
711
2 028
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2021 roku
54 000
247 085
164 846
27 503
874
494 308
Umorzenie
Saldo otwarcia na dzień 1
stycznia 2021 roku
-
-
(136 683)
(20 038)
-
(156 721)
Zwiększenia, w tym:
-
-
(3 224)
(1 124)
-
(4 348)
Amortyzacja okresu
-
-
(3 224)
(1 124)
-
(4 348)
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2021 roku
-
-
(139 907)
(21 162)
-
(161 069)
Odpisy aktualizujące
Saldo otwarcia na dzień 1
stycznia 2021 roku
(54 000)
(206 348)
(23 674)
-
-
(284 022)
Zwiększenia
-
(23 222)
(1 265)
(5 102)
(163)
(35 017)
Odpis aktualizujący
-
-
-
(1 950)
-
(1 950)
Odpis aktualizujący wartość firmy
Open Brokers
(17 515)
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2021 roku
(54 000)
(247 085)
(24 939)
(7 052)
(163)
(333 239)
Wartość netto
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
46
Zmiany wartości niematerialnych
za rok zakończony dnia 31
grudnia 2021
Znak
towarowy
Wartość firmy
Bazy klientów
Inne wartości
niematerialne
Zaliczki na
wartości
niematerialne
Ogółem
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Saldo otwarcia na dzień 1
stycznia 2021 roku
-
40 737
4 489
6 148
163
51 537
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2021 roku
-
-
-
(711)
711
-
Zmiany wartości niematerialnych za
rok zakończony dnia 31 grudnia
2020
Znak
towarowy
Wartość firmy
Bazy klientów
Inne wartości
niematerialne
Zaliczki na
wartości
niematerialne
Ogółem
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Wartość początkowa
Saldo otwarcia na dzień 1 stycznia
2020 roku
54 000
223 863
207 544
36 401
398
522 206
Zwiększenia, w tym:
-
-
3 198
2 650
(239)
5 609
Nabycie
-
-
3 198
25
2 386
5 609
Transfer z zaliczek na wartości
niematerialne
-
-
-
2 625
(2 625)
-
Zmniejszenia, w tym:
-
23 222
(45 896)
(12 865)
4
(35 535)
Likwidacja i sprzedaż
-
-
(6)
-
-
(6)
Dekonsolidacja Open Finance TFI
S.A.
-
23 222
(45 896)
(12 865)
4
10 361
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2020 roku
54 000
247 085
164 846
26 186
163
492 280
Umorzenie
Saldo otwarcia na dzień 1 stycznia
2020 roku
-
-
(171 714)
(26 084)
-
(197 798)
Zwiększenia, w tym:
-
-
(4 536)
(2 118)
-
(6 654)
Amortyzacja okresu
-
-
(4 536)
(2 118)
-
(6 654)
Zmniejszenia, w tym:
-
-
39 567
8 164
-
47 731
Likwidacja i sprzedaż
-
-
6
-
-
6
Dekonsolidacja Open Finance TFI
S.A.
-
-
39 561
8 164
47 725
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2020 roku
-
-
(136 683)
(20 038)
-
(156 721)
Odpisy aktualizujące
Saldo otwarcia na dzień 1 stycznia
2020 roku
(54 000)
(202 592)
(30 309)
-
-
(286 901)
Dekonsolidacja Open Finance TFI
S.A.
-
-
6 635
-
-
6 635
Odpis aktualizujący wartość firmy
Open Brokers
-
(3
756)
-
-
-
(3 756)
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2020 roku
(54 000)
(206 348)
(23 674)
-
-
(284 022)
Wartość netto
Saldo otwarcia na dzień 1 stycznia
2020 roku
-
21 271
5 521
10 317
398
37 507
Saldo zamknięcia na dzień 31
grudnia 2020 roku
-
40 737
4 489
6 148
163
51 537
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
47
11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Na dzień 31.12.2021 wszystkie inwestycje długoterminowe zostały zaprezentowane w bilansie jako aktywa
przeznaczone do sprzedaży. Szczegóły w punkcie 15 niniejszego sprawozdania finansowego.
Wartość inwestycji Open Finance S.A. w jednostkach stowarzyszonych (tj. koszt nabycia skorygowany o udział w
zmianie aktywów netto) prezentuje poniższa tabela:
Nazwa jednostki
31.12.2021
tys. zł
31.12.2020
tys. zł
Noble Funds TFI S.A.
64 858
85 001
Open Life TUŻ S.A.
46 795
77 101
Suma
111 653
162 104
Podstawowe informacje na temat spółek według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia
2020 roku prezentuje poniższa tabela (dane zostały zaprezentowane po korektach końcowych do doprowadzenia
do zgodności z MSSF stosowanymi przez Grupę):
Na dzień:
Wartość aktywów
Wartość
zobowiązań
Za okres:
Wartość
przychodów
Zysk netto
%
posiadan
ych akcji
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Open Life TUŻ S.A.
31.12.2021
4 967 014
4 829 776
1.01.2021-
31.12.2021
97 566
(19 130)
49%
31.12.2020
5 561 632
5 405 263
1.01.2020-
31.12.2020
94 292
(28 484)
49%
Noble Funds TFI S.A.
31.12.2021
107 848
27 889
1.01.2021-
31.12.2021
112 561
11 162
36,31%
31.12.2020
99 568
27 549
1.01.2020-
31.12.2020
75 261
10 245
36,31%
12. Nieruchomości inwestycyjne
Nie występują.
13. Należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2021
tys. zł
31.12.2020
tys. zł
Należności z tytułu dostaw i usług:
- jednostki powiązane
1 072
2 061
- jednostki pozostałe
13 073
22 683
Należności ogółem (brutto)
14 145
24 744
Odpis aktualizujący należności
(7 415)
(7 363)
Należności ogółem (netto)
6 730
17 381
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 14-dniowy termin płatności.
Zmiany odpisu aktualizującego należności były następujące:
Odpisy
1.01.2021 -
31.12.2021
tys. zł
1.01.2020 -
31.12.2020
tys. zł
Odpis aktualizujący na początek okresu
7 363
4 655
Zwiększenie
305
2 708
Wykorzystanie
-
-
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
48
Rozwiązanie odpisu
(253)
-
Odpis aktualizujący na koniec okresu
7 415
7 363
Wszystkie powyższe odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług zostały utworzone na podstawie
indywidualnej analizy poszczególnych sald należności. Do przesłanek utraty wartości należności z tytułu dostaw i
usług Grupa zalicza:
• Niewywiązywanie się kontrahenta z płatności należności w ustalonym terminie;
• Wystąpienie znaczących trudności finansowych dłużnika;
• Zaistnienie wysokiego prawdopodobieństwa upadłości lub restrukturyzacji dłużnika;
• Toczące się wobec dłużnika postępowanie upadłościowe;
W przypadku należności uznanych przez Grupę za nieściągalne, Grupa nie dysponowała ustanowionymi na jej
rzecz zabezpieczeniami, które spowodowałyby poprawę warunków kredytowania.
Przeterminowane, lecz w ocenie zarządu jednostki dominującej ściągalne należności z tytułu dostaw i usług
pochodzą od podmiotów, z którymi Grupa regularnie współpracuje oraz na bieżąco monitoruje sytuację finansową
tych podmiotów. W związku z powyższym w ocenie Grupy w tych przypadkach zarówno na 31 grudnia 2021 roku
jak i na 31 grudnia 2020 roku nie zaistniały przesłanki utraty wartości należności pomimo przeterminowania sald.
14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2021-12-31
2020-12-31
tys. zł
tys. zł
Kasa i rachunki bieżące
1 114
2 111
Lokaty krótkoterminowe
-
Razem
1 114
2 111
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe (w tym lokaty „overnight”) wykazane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie
zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z
określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku Grupa nie posiadała kredytów w rachunku bieżącym.
15. Aktywa przeznaczone do sprzedaży
Grupa na dzień 31.12.2021 roku zgodnie z MSSF dokonała zmiany prezentacji rzeczowych aktywów trwałych
oraz inwestycji długoterminowych w jednostki jako aktywa przeznaczone do zbycia.
Aktywa przeznaczone do zbycia
2021-12-31
Inwestycja - 49% akcji Open Life TUŻ S.A.
46 795
Inwestycja - 36,31% akcji Noble Funds TFI S.A.
64 858
Rzeczowe aktywa trwałe
628
Inwestycje długoterminowe
112 281
Rzeczowe aktywa trwałe zostały wycenione w wartościach księgowych, gdyż uznano, że ich wartość nie odbiega
od wartości godziwej. Na dzień 31.12.2021 roku dokonano odpisu aktualizującego inwestycji w jednostki zależne
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
49
na łączną wartość 50 451 PLN. Inwestycje w podmiotu Open Life S.A. zostały wycenione do wartości godziwej,
ponieważ wartość księgowa jest niższa od wartości zaprezentowanej w sprawozdaniu TNS. W bilansie akcje spółki
zostały zaprezentowane w wartości 46. 795 PLN.
Inwestycja w akcje spółki Noble Funds TFI S.A. została wyceniona na bazie oszacowania wraz z uwzględnieniem
informacji o wycenie analogicznych aktywów w sprawozdaniu finansowym Getin Noble Bank za rok 2021. W
bilansie akcje spółki zaprezentowana w wartości 64.858 tys.
16. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały rezerwowe
16.1 Kapitał podstawowy
W 2019 roku jednostka dominująca dokonała scalenia akcji, co zostało opisane szerzej w sprawozdaniu
finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku.
Struktura kapitału zakładowego Open Finance przedstawia się następująco:
Kapitał zakładowy
2021-12-31
2020-12-31
(badane)
(badane)
tys. zł
sztuki
tys. zł
sztuki
Akcje zwykłe na okaziciela serii A o wartości nominalnej 6 groszy każda
586
9 760 106
586
9 760 106
Akcje zwykłe imienne serii B o wartości nominalnej 6 groszy każda
108
1 796 189
108
1 796 189
Akcje zwykłe na okaziciela serii C o wartości nominalnej 6 groszy każda
50
836 482
50
836 482
Razem
743
12 392 777
743
12 392 777
16.2 Akcjonariusze jednostki dominującej
Akcjonariusze posiadający więcej niż 5% głosów na
WZA na dzień 31.12.2021 r.
Liczba posiadanych
akcji (sztuki)
Liczba posiadanych
głosów
% głosów
na WZA
dr Leszek Czarnecki oraz spółki od niego zależne:
Getin Noble Bank S.A.
5 317 601
5 317 601
42,91%
Idea Money S.A.
2 195 974
2 195 974
17,72%
LC Corp B.V.
357 515
357 515
2,88%
Akcjonariusze posiadający więcej niż 5% głosów na
WZA na dzień 31.12.2020 r.
Liczba posiadanych
akcji
Liczba posiadanych
głosów
% głosów
na WZA
dr Leszek Czarnecki oraz spółki od niego zależne:
Getin Noble Bank S.A.
5 317 601
5 317 601
42,91%
Idea Money S.A.
2 195 974
2 195 974
17,72%
LC Corp B.V.
357 515
357 515
2,88%
16.3 Pozostałe kapitały rezerwowe
Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują kapitał zapasowy, kapitał rezerwowy przeznaczony na skup akcji własnych,
składnik kapitałowy świadczeń w formie akcji oraz kapitał z aktualizacji wyceny. Kapitał zapasowy powstał przy
założeniu Spółki, w wyniku objęcia akcji powyżej ich wartości nominalnej (3.500 tys. zł), oraz w wyniku sprzedaży
akcji serii C powyżej ich wartości nominalnej (75.641 tys. zł) oraz w wyniku sprzedaży akcji serii E i F powyżej ich
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
50
wartości nominalnej (22.763 tys. zł). Pozostała część kapitału zapasowego pochodzi z przeniesienia
wypracowanych zysków, bądź poniesionych przez Spółkę strat w kolejnych okresach sprawozdawczych
Na dzień 31 grudnia 2020 roku, w związku z przymusową restrukturyzacją Idea Bank S.A. i w konsekwencji
umorzeniem akcji spółki notowanych na GPW, Spółka spisała posiadane udziały w Idea Bank S.A. Stratę brutto w
kwocie 325 tys. zł ujęto poprzez inne całkowite dochody w kapitale z aktualizacji wyceny.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji
Spółka była w posiadaniu 43 sztuk akcji własnych.
17. Kredyty, pożyczki i zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
Kredyty, pożyczki i zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
Efektywna
stopa
procentowa %
31.12.2021
tys. zł
31.12.2020
tys. zł
Zobowiązania leasingowe
5,3-8,8%
1 134
4 895
Kredyty
4,1%
130 905
111 632
Pożyczka
4,7%
1 221
667
Razem, w tym:
133 061
117 194
Kredyty, pożyczki, zobowiązania leasingowe
- część krótkoterminowa
133 048
88 419
- część długoterminowa
13
28 775
Spółka na dzień 31.12.2021 nie dokonała spłaty transz kredytów w wysokości na 60 mln oraz 25 mln.
Zaciągnięcie kredytu IV z Getin Noble Bank S.A.
W dniu 12 lutego 2021 roku Open Finance S.A. zawarł z Getin Noble Bank S.A. umowę kredytową o kredyt obrotowy
nie odnawialny w kwocie 4 000 tys. zł na poprawę bieżącej płynności z okresem kredytowania do 31 grudnia 2027
roku do wypłaty w co najmniej dwóch transzach (z możliwością pełnego wykorzystania do 15.03.2021 r.), w tym
pierwsza transza w kwocie wynikającej z zadłużenia wobec Open Life TUŻ S.A. na rachunek wskazany w
zaświadczeniu wydanym przez Open Life TUŻ S.A. Oprocentowanie kredytu jest zmienne, ustalone w oparciu o
stawkę WIBOR 3M, powiększoną o stałą marżę Banku w wysokości 3,00 p.p. Karencja w spłacie kapitału została
udzielona do dnia 30.09.2024 r. Spłata kapitału nastąpi w ratach miesięcznych od października 2024 r. do grudnia
2027 r., w tym do końca 2026 r. w wysokości 106 000,00 zł miesięcznie, od 01.2027 r. do 12.2027 r. w wysokości
101 000,00 zł.
Zabezpieczeniem spłaty kredytu są:
a) Pełnomocnictwo do wszystkich rachunków Kredytobiorcy prowadzonych w Banku, w tym w szczególności do
Rachunku Bieżącego,
b) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 8 000 000,00 zł w formie aktu notarialnego w trybie art. 777
KPC,
c) Zastaw finansowy oraz zastaw rejestrowy na 22,70 % akcji Open Brokers S.A. (tj. na 22 700 sztukach akcji serii
A o numerach: od 1 do 22 700) wraz z depozytem i blokadą akcji w Domu Maklerskim. Prawa głosu z akcji oraz
pożytki z przedmiotu zastawu przysługują wyłącznie Zastawcy, pod warunkiem prawidłowej obsługi zobowiązań
wynikających z Umowy, przez co rozumie się brak zaległości w spłacie raty kredytu wynoszącej dłużej niż 30 dni i
prawidłową realizację przez Kredytobiorcę innych warunków przewidzianych
Umową. W przypadku wystąpienia braku realizacji chociażby jednej z powyższych przesłanek albo wypowiedzenia
przez Bank Umowy, prawa głosu z Akcji oraz pożytki z Akcji będą przysługiwać wyłącznie Bankowi. Zabezpieczenie
w formie zastawu na akcjach Open Brokers S.A. zostanie ustanowione do drugiej transzy Kredytu. Warunkiem
wejścia w życie umowy jest uzyskanie zgody Obligatariuszy obligacji serii J i K wyemitowanych przez Open Finance
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
51
S.A. na zawarcie powyższej umowy kredytowej z Getin Noble Bank S.A. oraz przedłożenie jej w Banku. W dniu 26
lutego 2021 roku Open Finance otrzymał od Banku Pekao S.A. (jako obligatariusza, który na podstawie decyzji
Bankowego Funduszu Gwarancyjnego z dnia 30.12.2020 r. o wszczęciu przymusowej restrukturyzacji wobec Idea
Bank S.A. wstąpił w prawa wynikające z obligacji serii J wyemitowanych przez Open Finance S.A. i przejął
wierzytelności z przedmiotowych obligacji, których właścicielem był Idea Bank S.A.) oraz w dniu 5 marca 2021 roku
od Development System sp. z o.o. oświadczenia wyrażające zgodę na zawarcie z Getin Noble Bank S.A. umowy
kredytowej o kredyt obrotowy nieodnawialny w kwocie 4.000 tys. zł. Open Finance przedłożył w dniu 8 marca 2021
roku w Getin Noble Bank S.A. wyżej wskazane oświadczenia Banku Pekao S.A. oraz Development System sp. z
o.o. W związku z powyższym, z dniem 8 marca 2021 roku weszła w życie umowa kredytowa o kredyt obrotowy
nieodnawialny w kwocie 4.000 tys. zł zawarta w dniu 12 lutego 2021 roku. Tego samego dnia dokonano wypłaty I
transzy kredytu, wykorzystanej na spłatę zobowiązań z tytułu pożyczki zaciągniętej w Open Life TUŻ S.A. w kwocie
670,7 tys. zł. Dnia 15 marca 2021 roku Bank uruchomił II transzę kredytu w kwocie 3.329,3 tys. zł.
Getin Nible Bank S.A. uzyskuje prawo do rozliczenia kredytów za majątek Spółki.
Aneksy do umów kredytowych I oraz II
W dniu 12 lutego 2021 roku Open Finance zawarł z Getin Noble Bank S.A. Aneks do umowy kredytowej o kredyt
obrotowy nieodnawialny z dnia 31 grudnia 2018 r., oraz Aneks do Umowy o kredyt obrotowy nieodnawialny z dnia
18 kwietnia 2019 r., na mocy których Spółka oraz Bank dokonały następujących zmian, tj. w umowie z dnia 31
grudnia 2018 roku wydłużono karencję w spłacie kapitału kredytu do 29.06.2021 r. a w umowie z dnia 18 kwietnia
2019 roku wydłużono okres kredytowania do dnia 30.06.2021 r. Warunkiem do wejścia w życie aneksów jest
uzyskanie zgody Obligatariuszy obligacji serii J i K wyemitowanych przez Open Finance S.A. na zmiany w nich
zawarte oraz przedłożenie ich w Banku. W dniu 26 lutego 2021 roku Open Finance otrzymał od Banku Pekao S.A.
(jako obligatariusza, który na podstawie decyzji Bankowego Funduszu Gwarancyjnego z dnia 30.12.2020 r. o
wszczęciu przymusowej restrukturyzacji wobec Idea Bank S.A. wstąpił w prawa wynikające z obligacji serii J
wyemitowanych przez Open Finance S.A. i przejął wierzytelności z przedmiotowych obligacji, których właścicielem
był Idea Bank S.A.) oraz w dniu 5 marca 2021 roku od Development System sp. z o.o. oświadczenia wyrażające
zgodę na zawarcie z Getin Noble Bank S.A. aneksu do umowy kredytowej o kredyt obrotowy nieodnawialny z dnia
31 grudnia 2018 r., zgodnie z którym nastąpi wydłużenie karencji w spłacie kapitału kredytu do 29.06.2021 r. oraz
na zawarcie z Getin Noble Bank S.A. aneksu do umowy kredytowej o kredyt obrotowy nieodnawialny z dnia 18
kwietnia 2019 r., zgodnie z którym nastąpi wydłużenie okresu kredytowania do dnia 30.06.2021 r. Open Finance
przedłożył w dniu 8 marca 2021 roku w Getin Noble Bank S.A. wyżej wskazane oświadczenia Banku Pekao S.A.
oraz Development System Sp. z o.o. W związku z powyższym, z dniem 8 marca 2021 r. aneksy weszły w życie.
Wygaśnięcie umowy kredytowej V
Dnia 26 listopada 2020 roku Open Finance S.A. zawarł z Getin Noble Bank S.A. umowę kredytową o kredyt
obrotowy odnawialny („Umowa V”) na kwotę 5 000 tys. zł w celu poprawy bieżącej płynności na okres do dnia 25
listopada 2021r. Forma wypłaty kredytu przewidziana była w transzach uzależnionych od zapotrzebowania
Kredytobiorcy, przy czym każda transza wypłacana w kwocie nie większej niż 60% kwoty wynikającej z
nieopłaconych zafakturowanych (na dzień złożenia dyspozycji wypłaty transzy) oraz zrealizowanych,
niezafakturowanych płatności wynikających z umów outsourcingowych zawartych przez Kredytobiorcę z
Kontrahentami wskazanymi w Umowie. Oprocentowanie ustalone zostało jako zmienne, ustalone w oparciu o
stawkę WIBOR 3M, powiększoną o stałą marżę Banku w wysokości 3,00
Dnia 5 lutego 2021 roku Open Finance S.A. otrzymał od Getin Noble Bank S.A. informację potwierdzającą
wygaśnięcie w dniu 31 stycznia 2021 roku Umowy kredytowej o kredyt obrotowy odnawialny z dnia 26 listopada
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
52
2020 r. (Umowa V). Przyczyną wygaśnięcia ww. umowy jest niespełnienie do dnia 31 stycznia 2021 roku niektórych
z warunków uruchomienia kredytu określonych w umowie.
Aneksy do umów kredytowych z Getin Noble Bank S.A.
W dniu 11 czerwca 2021 roku, Open Finance S.A. zawarł z Getin Noble Bank S.A. aneksy do istniejących umów
kredytowych I, II, III i IV, na podstawie których wprowadzone zostaną zmiany do postanowień ww. umów
kredytowych
polegające w szczególności na:
- w zakresie Umowy I: wydłużeniu karencji w spłacie kapitału kredytu do 29.10.2021 r. a po spłacie kwoty w
wysokości 60 000 000 00 złotych do dnia 29.10.2021 r. ustalenie dalszej karencji w spłacie rat do 31.12.2021 r.;
kolejne raty spłacane będą począwszy od stycznia 2022 r. do października 2024 r. w postaci równych rat
kapitałowych w kwocie 463 000,00 złotych miesięcznie (ostatnia rata wyrównawcza i przesunięcie do tej daty
zapadalności kredytu);
- w zakresie Umowy II: wydłużeniu okresu kredytowania do dnia 29.10.2021 r.
- w zakresie Umów I-IV, dodaniu następujących zapisów:
Kredytobiorca zobowiązuje się pod rygorem wypowiedzenia Umowy kredytowej do dokonania w terminie do
29.10.2021 r. spłaty Kredytów w Getin Noble Bank S.A. z całości kwot netto uzyskanych ze sprzedaży posiadanych
akcji Noble Funds TFI S.A. i Open Brokers S.A. a w przypadku wygenerowania nadwyżki ze sprzedaży Open Life
TUŻ S.A. powyżej kwoty obligacji pozostałych do spłaty (zabezpieczonych zastawem ustanowionym na ww.
akcjach) do przeznaczenia części tej nadwyżki tj. ponad wymagalne na dzień 29.10.2021 r. zobowiązania w
wysokości zaakceptowanej przez Getin Noble Bank S.A. (z zastrzeżeniem, że podział nadwyżki wymaga uprzedniej
pisemnej zgody Getin Noble Bank S.A.), przy czym w przypadku sprzedaży akcji spłata odpowiedniej części
Kredytu nastąpi niezwłocznie po uzyskaniu środków ze sprzedaży akcji, a spłata taka nie będzie uważana za spłatę
przedterminową.
W przypadku uzyskania ze sprzedaży akcji Noble Funds TFI S.A., Open Brokers S.A oraz Open Life TUZ S.A.
kwoty niewystarczającej do całkowitej spłaty obligacji, Kredytów w Getin Noble Bank S.A. i zaakceptowanej przez
Getin Noble Bank S.A. spłaty innych zobowiązań wymagalnych na dzień 29.10.2021 r., Kredytobiorca zobowiązany
jest w terminie do 02.11.2021 r. do przedłożenia w Getin Noble Bank S.A. - zaakceptowanej przez Radę Nadzorczą
Kredytobiorcy aktualizacji planu optymalizacji wskazującej na źródło spłaty zadłużenia w Getin Noble Bank S.A. -
do akceptacji przez Bank. W przypadku braku realizacji prognoz w kolejnych miesiącach 2021 r. na poziomie
wyższym niż 15%. Kredytobiorca zobowiązany jest do przełożenia aktualizacji prognoz wyników oraz cash flow
wskazujących na posiadaną nadwyżkę do spłaty zadłużenia do weryfikacji przez Bank. Kredytobiorca zobowiązuje
się do dnia 10-go każdego miesiąca do przedstawiania w Banku pisemnej informacji o podjętych i
przeprowadzonych w poprzednim miesiącu działaniach ukierunkowanych na sfinalizowanie planowanej sprzedaży
akcji Noble Funds TFI S.A., Open Brokers S.A. oraz Open Life TUŻ S.A.
Warunkiem do wejścia w życie Aneksów do Umowy I, Umowy II, Umowy III oraz Umowy IV było uzyskanie zgody
Obligatariuszy obligacji serii J i K wyemitowanych przez Open Finance S.A. na zmiany zawarte w Aneksach do ww.
umów kredytowych z Getin Noble Bank S.A. oraz przedłożenie ich w Banku. W dniu 30 września 2021 roku Open
Finance S.A. otrzymał powyższe oświadczenia, które przedłożył w Getin Noble Bank S.A. W związku z powyższym,
w dniu 30 września 2021 roku ww. aneksy weszły w życie.
Zaciągnięcie kredytu VI w Getin Noble Bank S.A.
W dniu 17 sierpnia 2021 roku Open Finance S.A. zawarł z Getin Noble Bank S.A. umowę kredytową na
następujących warunkach. Kredyt w kwocie 15 mln zł został udzielony na okres do dnia 31 grudnia 2025 roku w
celu poprawy bieżącej płynności. Oprocentowanie kredytu jest zmienne, ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 3M,
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
53
powiększoną o stałą marżę Banku w wysokości 3,00 p.p. Bank udzielił Spółce karencji w spłacie kapitału do dnia
31.12.2022 roku. Spłata kapitału kredytu następować będzie w ratach miesięcznych od stycznia 2023 roku do
grudnia 2025 roku. Zabezpieczeniem spłaty kredytu są:
a) pełnomocnictwo do wszystkich rachunków Kredytobiorcy prowadzonych w Banku,
b) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w formie aktu notarialnego w trybie art. 777 §1. Pkt 5) KPC, c)
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w formie aktu notarialnego w trybie art. 777 §1. Pkt 6) KPC dłużnika
rzeczowego: RB Investcom sp. z o.o.;
d) Zastaw finansowy oraz zastaw rejestrowy na 12 055 akcji Noble Funds TFI S.A. (akcje serii A w ilości 9 993 o
numerach od 19 987 do 29 979 oraz serii D w ilości 2 062 o numerach 48 948 do 51 009 należące do podmiotu
trzeciego tj. RB Investcom Sp. z o.o.) wraz z blokadą akcji w Rejestrze Akcjonariuszy prowadzonym przez Noble
Securities S.A. Prawa głosu z akcji oraz pożytki z przedmiotu zastawu przysługują wyłącznie Zastawcy, pod
warunkiem prawidłowej obsługi zobowiązań wynikających z umowy.
e) Zastaw finansowy oraz zastaw rejestrowy na 2 131 150 akcji Open Life TUŻ S.A. (akcje serii C o numerach od
2435 251 do 4 566 400 należące do podmiotu trzeciego tj. LC CORP B.V.) wraz z blokadą akcji w Rejestrze
Akcjonariuszy prowadzonym przez Noble Securities S.A. – zastaw zostanie ustanowiony do drugiej transzy
Kredytu. Prawa głosu z akcji oraz pożytki z przedmiotu zastawu przysługują wyłącznie Zastawcy, pod warunkiem
prawidłowej obsługi zobowiązań wynikających z umowy.
Warunkiem wejścia w życie umowy było uzyskanie zgody Obligatariuszy obligacji serii J i K wyemitowanych przez
Open Finance S.A. na zawarcie powyższej umowy kredytowej z Getin Noble Bank S.A. Umowa weszła w życie
dnia 26 sierpnia 2021 roku i tego samego dnia zostały uruchomione środki z I transzy kredytu w kwocie 12.460 tys.
zł. W dniu 13 września 2021 roku zostały uruchomione środki z II transzy kredytu w kwocie 2.540 tys. zł.
Aneksy do umów kredytowych I-IV w Getin Noble Bank S.A
W dniu 17 sierpnia.2021 roku Open Finance S.A. zawarł aneksy do umów kredytowych I-IV z Getin Noble Bank
S.A., na podstawie których wprowadzone zostały następujące zmiany polegające na:
- wydłużeniu karencji w spłacie kapitału kredytu z Umowy I do dnia 31.12.2021 r. a po spłacie kwoty w wysokości
60000 000 00 złotych do dnia 31.12.2021 r. ustalenie dalszej karencji w spłacie rat do 31.12.2021 r.; kolejne raty
spłacane będą począwszy od stycznia 2022 r. do października 2024 r. w postaci równych rat kapitałowych w kwocie
463 000,00 złotych miesięcznie (ostatnia rata wyrównawcza i przesunięcie do tej daty zapadalności kredytu);
- wydłużeniu okresu kredytowania do dnia 31.12.2021 r. w przypadku Umowy II;
- w umowach I-IV zaktualizowano warunki umowy polegające na przyjęciu poniższego zapisu: „Kredytobiorca
zobowiązuje się pod rygorem wypowiedzenia Umowy kredytowej do dokonania w terminie do 31.12.2021 r. spłaty
Kredytów w Getin Noble Bank S.A. (nie dotyczy nowego finansowania) z całości kwot netto uzyskanych ze
sprzedaży posiadanych akcji Noble Funds TFI S.A. i Open Brokers S.A. a w przypadku wygenerowania nadwyżki
ze sprzedaży Open Life TUŻ S.A. powyżej kwoty obligacji pozostałych do spłaty (zabezpieczonych zastawem
ustanowionym na ww. akcjach) do przeznaczenia części tej nadwyżki tj. ponad wymagalne na dzień 31.12.2021 r.
zobowiązania w wysokości zaakceptowanej przez Getin Noble Bank S.A. (z zastrzeżeniem, że podział nadwyżki
wymaga uprzedniej pisemnej zgody Getin Noble Bank S.A.), przy czym w przypadku sprzedaży akcji spłata
odpowiedniej części Kredytu nastąpi niezwłocznie po uzyskaniu środków ze sprzedaży akcji, a spłata taka nie
będzie uważana za spłatę przedterminową.
W przypadku uzyskania ze sprzedaży akcji Noble Funds TFI S.A., Open Brokers S.A oraz Open Life TUŻ S.A.
kwoty niewystarczającej do całkowitej spłaty obligacji, Kredytów w Getin Noble Bank S.A. i zaakceptowanej przez
Getin Noble Bank S.A. spłaty innych zobowiązań wymagalnych na dzień 31.12.2021 r., Kredytobiorca zobowiązany
jest w terminie do 10.01.2022 r. do przedłożenia w Getin Noble Bank S.A. - zaakceptowanej przez Radę Nadzorczą
Kredytobiorcy aktualizacji planu optymalizacji wskazującej na źródło spłaty zadłużenia w Getin Noble Bank S.A. -
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
54
do akceptacji przez „Bank”. Warunkiem do wejścia w życie ww. aneksów było m.in. uzyskanie zgody Obligatariuszy
obligacji serii J i K wyemitowanych przez Open Finance S.A. Aneksy weszły w życie dnia 26 sierpnia 2021 roku.
Aneksy do umów kredytowych I-III w Getin Noble Bank S.A.
W dniu 13 grudnia.2021 roku Open Finance S.A. zawarł aneksy do umów kredytowych I, II, III z Getin Noble Bank
S.A., na podstawie których zaktualizowano warunki umowy polegające na przyjęciu poniższych zapisów:
1) Pełnomocnictwo do wszystkich rachunków Kredytobiorcy prowadzonych w Banku, w tym w szczególności do
Rachunku Bieżącego,
2) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 8 000 000,00 zł. w formie aktu notarialnego w trybie art. 777
KPC,
3) Zastaw finansowy oraz zastaw rejestrowy na 14 755 000 sztuk akcji Open Life TUŻ S.A. (akcje serii F o numerach
od 1 do 14 755 000 należące do podmiotu trzeciego tj. LC CORP B.V.) wraz z blokadą akcji w Rejestrze
Akcjonariuszy prowadzonym przez Noble Securities S.A.
Prawa głosu z akcji oraz pożytki z przedmiotu zastawu przysługują wyłącznie Zastawcy.
Zastaw finansowy oraz zastaw rejestrowy stanowi również zabezpieczenie Umowy kredytowej nr 131212/KO/2018
o kredyt obrotowy nieodnawialny z dnia 31-12-2018r. wraz ze zmianami oraz Umowy kredytowej nr 131980KO/2019
o kredyt obrotowy nieodnawialny z dnia 18.04.2019r., wraz ze zmianami.
4) Kredytobiorca upoważnia Bank do przekazania informacji objętych tajemnicą bankową w zakresie faktu zawarcia
Umowy oraz faktu zawarcia i treści umów zastawu zabezpieczających Kredyt, spółce Open Life TUŻ S.A. oraz
Noble Securities S.A.
5) Po ustanowieniu zastawu rejestrowego na akcjach Spółki Open Life TUŻ S.A., Bank powiadomi Spółkę Noble
Securities S.A. o ustanowieniu zastawu oraz wystąpi o ujawnienie zastawu w rejestrze akcjonariuszy Open Life
TUŻ S.A.
6) Kredytobiorca wyraża zgodę na informowanie przez Bank Zastawców o przesłankach wypowiedzenia kredytu,
zaistnieniu podstaw wypowiedzenia lub naruszeniu przez kredytobiorcę warunków umowy uzasadniających
działania Banku w stosunku do Zastawcy określone w umowie zastawu finansowego i rejestrowego.
Oświadczenie o wypowiedzeniu umów kredytowych przez Getin Noble Bank S.A.:
W dniu 27 stycznia 2022 roku Open Finance S.A. otrzymał oświadczenia o wypowiedzeniu umów kredytowych I,
III,IV, VI od Getin Noble Bank S.A. wyjaśniające, że przesłankami uzasadniającymi zastosowanie skróconego
okresu wypowiedzenia jest zagrożenie upadłością Kredytobiorcy polegające na:
-istotnym pogorszeniu się sytuacji finansowej Kredytobiorcy
-uzyskaniu zbyt niskich przychodów, które nie pokrywają ponoszonych kosztów
-braku możliwości uzyskania finansowania pozwalającego na dalsze funkcjonowanie Kredytobiorcy w perspektywie
najbliższych miesięcy.
Pożyczka z LC Corp B.V.
Dnia 15 września 2021 roku Open Finance S.A. zawarł ze spółką LC Corp B.V. umowę pożyczki w kwocie 1.200
tys.zł. Spłata pożyczki nastąpi jednorazowo w dniu 28 lutego 2023 roku. Oprocentowanie pożyczki jest na poziomie
7,2%.Uruchomienie środków z pożyczki nastąpiło 30 września 2021 roku.
Leasing finansowy – pozostałe
Spółka jest stroną umów leasingu, kwalifikowanego w księgach rachunkowych jako leasing finansowy.
Przedmiotem leasingu są samochody osobowe. Podstawowe warunki umów:
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
55
rok 2021
Umowa zawarta z:
Idea Getin Leasing S.A.
PKO Leasing
Idea Fleet
Ilość umów
2
6
1
Czas trwania umowy
36, 48 lub 60 miesięcy
48 miesięcy
48 miesięcy
Opłata wstępna
1%, 5% lub 10% wartości
brutto przedmiotu umowy
1% wartości brutto
przedmiotu umowy
n.d.
Wartość wykupu
1% wartości brutto
przedmiotu umowy
35% wartości brutto
przedmiotu umowy
42% wartości brutto
przedmiotu umowy
Podstawa obliczenia
wynagrodzenia z tytułu umowy
WIBOR 3M, WIBOR 1M
WIBOR 1M
5,3%
rok 2020
Umowa zawarta z:
Idea Getin Leasing S.A.
PKO Leasing S.A.
Idea Fleet S.A.
Ilość umów
9
6
1
Czas trwania umowy
36, 48 lub 60 miesięcy
48 miesięcy
48 miesięcy
Opłata wstępna
1%, 5% lub 10% wartości
brutto przedmiotu umowy
1% wartości brutto
przedmiotu umowy
n.d.
Wartość wykupu
1%/30% wartości brutto
przedmiotu umowy
35% wartości brutto
przedmiotu umowy
42% wartości brutto
przedmiotu umowy
Podstawa obliczenia
wynagrodzenia z tytułu umowy
4-5%, WIBOR 3M, WIBOR
1M
WIBOR 1M
5,3%
W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły przypadki
niewywiązywania się z płatności lub naruszenia warunków umów zarówno kredytowych jak i umów dotyczących
leasingu finansowego.
i leasingu zwrotnego, warunkowe opłaty leasingowe ujęte jako koszt danego okresu sprawozdawczego.
18. Wyemitowane obligacje
Wyemitowane obligacje
Efektywna
stopa
procentowa %
31.12.2021
tys. zł
31.12.2020
tys. zł
Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji:
4,2%
39 814
45 630
w tym:
- część krótkoterminowa
39 814
8 276
- część długoterminowa
-
37 354
1. Rolowanie obligacji serii B
W dniu 18 marca 2019 roku Open Finance wyemitował 20.000 sztuk obligacji serii J o wartości nominalnej 1 tys. zł
każda o łącznej wartości 20.000 tys. zł oraz 25.000 sztuk akcji serii K o wartości nominalnej 1 tys. zł każda o łącznej
wartości 25.000 tys. zł. Emisja obligacji została przeprowadzona w drodze oferty prywatnej, przy czym emisję serii
J objęła spółka Idea Bank S.A. a emisję serii K objęła spółka Development System sp. z o.o. Obligacje są
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
56
oprocentowane na poziomie WIBOR 1Y powiększonej o marżę 3,5 p.p., przy czym odsetki będą płatne kwartalnie.
Całkowity wykup obligacji nastąpi w dniu 18 marca 2025 roku. We wszystkich dniach płatności odsetek (począwszy
od piątego dnia płatności odsetek) Open Finance będzie zobowiązany do bezwarunkowego wykupu części ww.
obligacji w kwocie 2.250 tys. zł. Celem emisji ww. obligacji było refinansowanie zobowiązań z tytułu wykupu
obligacji na okaziciela serii B Open Finance. Na obligacjach ustanowione jest zabezpieczenie na 46.795 tys. sztuk
akcji spółki Open Life TUŻ S.A., Spółka wydała również oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 84,9 mln
zł w formie aktu notarialnego. W dniu 18 marca 2019 r. Open Finance dokonał przydziału obligacji na okaziciela
serii J o wartości 20 mln zł oraz serii K o wartości 25 mln zł odpowiednio spółce Idea Bank S.A. oraz spółce
Development System sp. z o.o. i jednocześnie, w wyniku emisji obligacji serii J i K, dokonał całkowitego wykupu
obligacji serii B. Dnia 18 czerwca 2020 roku Open Finance S.A. spłacił ratę kapitałową w łącznej kwocie 2.250 tys.
zł z tytułu powyższych obligacji.
Dnia 18 września 2020 roku Open Finance S.A. zawarł z Idea Bank S.A. i Development System sp. z o.o.
porozumienia w sprawie zmiany Warunków Emisji Obligacji serii J i K, polegającej na przesunięciu terminu wykupu
części obligacji z dnia 18 września 2020 r. na dzień 16 października 2020 r.
Dnia 16 października 2020 r. Open Finance S.A. zawarł z Idea Bank S.A. porozumienie w sprawie zmiany
Warunków Emisji Obligacji serii J polegającej na tym, że:
- wydłużono termin wykupu obligacji z dotychczasowego, który przypada 18 marca 2025 r., na nowy, który będzie
przypadać 31 grudnia 2027 r.;
- w związku ze zmianą terminu wykupu obligacji, ustalono nowe terminy płatności odsetek od obligacji;
- zmianie uległ sposób zabezpieczenia wierzytelności z obligacji w zakresie dot. oświadczeń o poddaniu się
egzekucji polegający na dodaniu zobowiązania Open Finance S.A. polegającego na obowiązku złożenia:
a) oświadczenia na rzecz Administratora Zastawu w formie aktu notarialnego zgodnie z art. 777 §§ 1 pkt 4
ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. - Kodeks postępowania cywilnego, na mocy którego - w celu
zabezpieczenia wierzytelności z Obligacji – Open Finance S.A. podda się egzekucji co do obowiązku zapłaty
kwoty 22 299 123,70 zł lub wydania rzeczy z ograniczeniem jednak egzekucji do przedmiotu zastawu
rejestrowego, tj. 21 810 000 (słownie: dwadzieścia jeden milionów osiemset dziesięć tysięcy) akcji imiennych
serii A, E i G spółki Open Life TU Życie S.A.
b) oświadczenia na rzecz Obligatariusza w formie aktu notarialnego zgodnie z art. 777 §§ 1 pkt 5 ustawy z dnia
17 listopada 1964 r. - Kodeks postępowania cywilnego, na mocy którego -- w celu zabezpieczenia
wierzytelności z Obligacji – Open Finance S.A. podda się egzekucji do kwoty równej 197% wartości
nominalnej Obligacji.;
- zmianie uległ harmonogram okresowej amortyzacji obligacji wraz z informacją o wartości obligacji wykupywanych
w danym dniu płatności odsetek począwszy od piątego dnia płatności odsetek, wyłączając dzień wykupu;
Porozumienie zawarte zostało pod poniższymi warunkami zawieszającymi:
a) w odniesieniu do uchwały zarządu Obligatariusza m.in. w sprawie wyrażenia zgody na zmianę warunków
emisji Obligacji oraz w odniesieniu do analogicznej Uchwały Rady Nadzorczej Obligatariusza:
b) uzyskanie przez Obligatariusza oświadczenia Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, który jest kuratorem
ustanowionym dla Obligatariusza zgodnie z art. 144 ust. 1 Prawa Bankowego, że nie będzie on zgłaszał
sprzeciwu lub bezskuteczny upływ terminu przewidzianego w art. 144 ust. 3a Prawa Bankowego do
zgłoszenia przez ww. kuratora sprzeciwu do właściwego sądu,
c) złożenie przez Open Finance S.A. na rzecz Administratora Zastawu oświadczenia w formie aktu notarialnego
o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 4 ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. - Kodeks postępowania
cywilnego,
d) złożenie przez Open Finance S.A. bezpośrednio na rzecz Obligatariusza oświadczenia w formie aktu
notarialnego o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5 ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. - Kodeks
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
57
postępowania cywilnego oraz pozbawienia mocy prawnej poprzedniego oświadczenia w formie aktu
notarialnego o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5, które zostało złożone przez Emitenta na
rzecz Administratora Zastawu przed dniem emisji Obligacji.
Dnia 16 października 2020 r. Open Finance S.A. zawarł z Development System Sp. z o.o. porozumienie w sprawie
zmiany Warunków Emisji Obligacji serii K polegającej na tym, że:
- wydłużono termin wykupu obligacji z dotychczasowego, który przypada 18 marca 2025 r., na nowy, który będzie
przypadać 31 grudnia 2027 r.;
- w związku ze zmianą terminu wykupu obligacji, ustalono nowe terminy płatności odsetek od obligacji;
- zmianie uległ sposób zabezpieczenia wierzytelności z obligacji w zakresie dot. oświadczeń o poddaniu się
egzekucji polegający na dodaniu zobowiązania Open Finance S.A. polegającego na obowiązku złożenia:
a) oświadczenia na rzecz Administratora Zastawu w formie aktu notarialnego, o którym mowa w art. 777 § 1 pkt
4 ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. - Kodeks postępowania cywilnego, na mocy którego - w celu
zabezpieczenia wierzytelności z Obligacji – Open Finance S.A. podda się egzekucji co do zapłaty kwoty 27
840 631,50 zł, lub wydania rzeczy z ograniczeniem jednak egzekucji do przedmiotu zastawu rejestrowego, tj.
24 985 000 (słownie: dwadzieścia cztery miliony dziewięćset osiemdziesiąt pięć tysięcy) akcji imiennych serii
D i F spółki Open Life TU Życie S.A.
b) oświadczenia na rzecz Obligatariusza w formie aktu notarialnego, o którym mowa w art. 777 § 1 pkt 5 ustawy
z dnia 17 listopada 1964 r. - Kodeks postępowania cywilnego (tekst jednolity: Dz.U. z 2020 r., poz. 1575 ze
zm.), na mocy którego - w celu zabezpieczenia wierzytelności z Obligacji – Open Finance S.A. podda się
egzekucji do kwoty równej 197% wartości nominalnej Obligacji.
- zmianie uległ harmonogram okresowej amortyzacji obligacji wraz z informacją o wartości obligacji wykupywanych
w danym dniu płatności odsetek począwszy od piątego dnia płatności odsetek, wyłączając dzień wykupu;
Porozumienie zostało zawarte pod poniższymi warunkami zawieszającymi:
a) uzyskanie przez Idea Bank S.A. oświadczenia Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, który jest
kuratorem ustanowionym dla Idea Bank S.A. zgodnie z art. 144 ust. 1 Prawa Bankowego, że nie będzie
on zgłaszał sprzeciwu lub bezskuteczny upływ terminu przewidzianego w art. 144 ust. 3a Prawa
Bankowego do zgłoszenia przez ww. kuratora sprzeciwu do właściwego sądu,
b) złożenie przez Open Finance S.A. na rzecz Administratora Zastawu oświadczenia w formie aktu
notarialnego o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 4 ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. -
Kodeks postępowania cywilnego,
c) złożenie przez Open Finance S.A. bezpośrednio na rzecz Obligatariusza oświadczenia w formie aktu
notarialnego o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5 ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. -
Kodeks postępowania cywilnego.
Dnia 16 października br. Open Finance S.A. nie dokonał pełnego wykupu części Obligacji serii J i K przypadających
w 6 terminie płatności Odsetek od Obligacji serii J i K w ramach okresowej amortyzacji obligacji zgodnie z treścią
istniejących Warunków Emisji Obligacji serii J i K. Jednocześnie Open Finance S.A. dokonał wypłaty należnych
Obligatariuszom Odsetek od Obligacji serii J i K. Niepełny wykup części obligacji serii J i K był zgodny z zawartymi
porozumieniami z Idea Bank S.A. oraz Development System sp. z o.o. z dnia 16 października 2020 r., które weszły
w życie po spełnieniu warunków zawieszających.
Dnia 29 października 2020 roku Open Finance S.A. otrzymał od Idea Bank S.A. oraz Development System sp. z
o.o. informację o spełnieniu ostatniego warunku zawieszającego porozumienia z Idea Bank S.A. oraz Development
System sp. z o.o. z dnia 16 października 2020 r., w związku z czym porozumienia weszły w życie.
2. Emisja obligacji serii L
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
58
Dnia 6 sierpnia 2019 roku Open Finance S.A. stwierdził dojście emisji Obligacji serii L do skutku oraz dokonał
przydziału 2 006 sztuk obligacji serii L o wartości nominalnej 1 tys. zł każda, tj. o łącznej wartości 2.006 tys. zł
Spółce pod firmą LC Corp B.V., dokonał przydziału 1 387 sztuk obligacji serii L o wartości nominalnej 1 tys. zł
każda, tj. o łącznej wartości 1.387 tys. zł Spółce pod firmą Yarus Investments Ltd oraz dokonał przydziału 1 113
sztuk obligacji serii L o wartości nominalnej 1 tys. zł każda, tj. o łącznej wartości 1.113 tys. zł Spółce pod firmą
Family Investments Ltd (wcześniej Valoro Investments Ltd). Obligacje zostały zarejestrowane w depozycie
papierów wartościowych 13 sierpnia 2019 roku. Obligacje są oprocentowane stawką zmienną WIBOR 6M
powiększoną o marżę 2,5 p.p., odsetki będą wypłacane co 3 miesiące. Obligacje będą podlegać wykupowi w
okresie 24 miesięcy od daty przydziału. Obligacje są niezabezpieczone. Obligacje zostały wyemitowane w celu
spłaty zobowiązań z tytułu zakupu 51% akcji Open Brokers S.A. wobec byłych akcjonariuszy tej spółki zgodnie z
podpisanymi w 2017 roku porozumieniami. Zarząd Open Finance S.A. podjął w dniu 23 lipca 2021 roku uchwałę o
dokonaniu częściowego wykupu obligacji serii L wyemitowanych przez Open Finance S.A. o wartości nominalnej
1 tys. zł każda, o łącznej wartości nominalnej 4.506 tys. zł, na podstawie punktu 7.3. Warunków Emisji Obligacji
serii L z dnia 25 czerwca 2019 roku, w liczbie odpowiadającej ok. 60% wartości nominalnej obligacji serii L objętych
przez obligatariuszy, tj. 2 704 obligacji, wraz z zapłatą należnych odsetek liczonych od całkowitej kwoty objętych
przez danego obligatariusza obligacji serii L, zgodnie z postanowieniami Warunków Emisji Obligacji serii L, w dniu
6 sierpnia 2021 roku. W dniu 4 sierpnia 2021 roku Open Finance S.A. zawarł tożsame w treści porozumienia
zmieniające Warunki Emisji Obligacji Serii L z dnia 25 czerwca 2019 r. z Obligatariuszami tj.: AX Capital spółką
niepubliczną z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą Sliemie na Malcie; Family Investments spółką
niepubliczną z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą Sliemie na Malcie oraz LC Corp B.V. spółką niepubliczną
z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Amsterdamie, w Królestwie Niderlandów. Powyższe porozumienia
wprowadzają następujące zmiany w Warunkach Emisji Obligacji Serii L: - wydłużenie terminu wykupu Obligacji z
dotychczasowego, który przypada na 6 sierpnia 2021 r., na nowy, który będzie przypadać w dniu 28 lutego 2022 r.
Open Finance S.A. jest dodatkowo zobowiązany do bezwarunkowego częściowego wykupu 20% łącznej liczby
wyemitowanych obligacji w nieprzekraczalnym terminie do 30 listopada 2021 r. W dniu wykupu Open Finance S.A.
wykupi pozostałą część obligacji; - nowe terminy płatności odsetek od obligacji, tj. 6 lutego 2020 r., 6 sierpnia 2020
r., 6 lutego 2021 r., 6 sierpnia 2021 r. oraz 28 lutego 2022 r.; - zmiana wysokości oprocentowania, tj. od dnia 6
sierpnia 2021 r. (z wyłączeniem tego dnia) do dnia wykupu (włącznie z tym dniem) stawka oprocentowania obligacji
jest stała i jest równa 8% w skali roku; - w celu zabezpieczenia obligacji Open Finance S.A. złoży oświadczenie w
formie aktu notarialnego (zgodnie z art. 777 § 1 pkt 5 Kodeks postępowania cywilnego), na mocy którego Open
Finance S.A podda się egzekucji do kwoty równej 150% wartości nominalnej obligacji. Obligatariusz będzie
uprawniony do wystąpienia z wnioskiem o nadanie klauzuli wykonalności aktowi notarialnemu obejmującemu
powyższe oświadczenie w terminie do dnia 31 sierpnia 2022 r., a zdarzeniem, od którego uzależnione będzie
wykonanie obowiązku Open Finance S.A. jako dłużnika, będzie otrzymanie przez obligatariusza potwierdzenia od
depozytariusza sporządzonego w formie pisemnej z podpisem notarialnie poświadczonym, iż emitent nie spełnił za
pośrednictwem depozytariusza któregokolwiek świadczenia (lub świadczeń) wynikających z Obligacji, w terminie
wynikającym z Warunków Emisji; Warunkiem do wejścia w życie porozumień, a tym samym powyższych zmian
było: uzyskanie zgody Obligatariuszy obligacji serii J i K wyemitowanych przez Open Finance S.A. na te zmiany,
zrealizowanie przez Open Finance S.A. do dnia 6 sierpnia 2021 r. częściowego wykupu obligacji zgodnie z treścią
zawartych porozumień oraz złożenie na rzecz Obligatariuszy oświadczenia o dobrowolnym poddaniu się egzekucji
w trybie art. 777 ust. 1 pkt. 5 Kodeksu Cywilnego, w nieprzekraczalnym terminie do dnia 6 sierpnia 2021 roku. W
dniu 6 sierpnia 2021 r. Open Finance S.A. dokonał częściowego wykupu obligacji serii L w postaci wykupu od
obligatariuszy 60% obligacji (wraz z zapłatą należnych odsetek w tej części) zgodnie z zawartymi porozumieniami
z obligatariuszami, zmieniającymi Warunki Emisji Obligacji z dnia 4 sierpnia 2021 r. Tym samym spełniony został
jeden z warunków zawieszających wejście w życie porozumień z obligatariuszami. W dniu 9 sierpnia 2021 roku
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
59
Open Finance S.A. otrzymał zgody obligatariuszy obligacji serii J oraz K na zmianę Warunków Emisji Obligacji serii
L - tym samym spełniony został ostatni z warunków zawieszających wejście w życie porozumień zawartych z
obligatariuszami obligacji serii L w dniu 4 sierpnia 2021 r. W związku z powyższym, porozumienia zmieniające
Warunki Emisji Obligacji serii L w dniu 9 sierpnia br. weszły w życie.
19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
2021-12-31
2020-12-31
tys. zł
tys. zł
Wobec jednostek powiązanych
3 863
2 437
Wobec jednostek pozostałych
10 824
6 151
Razem
14 686
8 588
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych dotyczą zobowiązań z tytułu nabywanych baz
klientów oraz innych zobowiązań związanych z działalnością operacyjną.
20. Pozostałe zobowiązania niefinansowe
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania niefinansowe
2021-12-31
2020-12-31
tys. zł
tys. zł
Przychody przyszłych okresów
11 800
11 816
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, w
tym:
2 124
4 050
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
1 829
3 680
Podatek dochodowy od osób fizycznych
280
280
Podatek VAT
9
19
Pozostałe
6
71
Zaliczki
1 677
1 308
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
4
704
Razem
15 605
17 878
- część krótkoterminowa
15 605
17 878
- część długoterminowa
-
-
21. Rozliczenia międzyokresowe (zobowiązania)
Rozliczenia międzyokresowe (zobowiązania)
31.12.2021
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Prowizje doradców finansowych
4 458
12 379
Rezerwy na niewypłacone wynagrodzenia
233
Rezerwa na zerwania
6 964
7 431
Rezerwa na sprawy sądowe
11 393
6 703
Audyt
19
-
Urlopy
1 670
1 953
Rezerwa na kary z UOKiK
-
500
Dostawy niefakturowane
763
468
Premie
37
299
Rezerwa na koszty upadłości
18
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
60
Rozliczenia międzyokresowe (zobowiązania)
31.12.2021
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Usługi marketingowe
-
9
Pozostałe
4
4
Rozliczenia międzyokresowe razem:
25 559
29 746
22. Rezerwy
Rezerwy
1.01.2021 -31.12.2021
tys. zł
1.01.2020 -31.12.2020
tys. zł
Stan na dzień 1 stycznia
26
26
Zwiększenie
5 186
-
Wykorzystanie
(26)
-
Rozwiązanie rezerwy
(12)
-
Stan na dzień 31 grudnia
5 174
26
w tym:
część krótkoterminowa
5 174
1
część długoterminowa
25
Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia
Grupa ma obowiązek wypłacać pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych i
rentowych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy.
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień sporządzenia sprawozdań finansowych do wyliczenia kwoty
zobowiązania są następujące:
Główne założenia aktuariusza
31.12.2021
31.12.2020
Domyślny wiek emerytalny
kobiety 60 lat / mężczyźni 65 lat
kobiety 60 lat / mężczyźni 65 lat
Model mobilności pracowników spółki
Multiple Decrement Model
Multiple Decrement Model
Stopa dyskontowa
1,38%
Prawdopodobieństwo przejścia na rentę
0,1%
0,1%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń
5,5%
5,5%
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku Grupa dokonała 1 wypłaty odprawy emerytalno-rentowej. W
okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku Grupa nie dokonywała na rzecz swoich pracowników wypłat z tytułu
odpraw emerytalnych i rentowych.
23. Aktywa i zobowiązania warunkowe
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa posiadała umowy leasingu finansowego
zawarte z Idea Getin Leasing S.A., które są zabezpieczone wekslem własnym in blanco, który może być wystawiony
do kwoty aktualnego zobowiązania Grupy (łącznie z odsetkami). Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała
kredyty w Getin Noble Bank S.A., które są zabezpieczone zastawem na akcjach Noble Funds TFI S.A. oraz akcjach
Open Brokers S.A. oraz obligacje, które są objęte przez Idea Bank S.A. oraz Development System sp. z o.o., które
są zabezpieczone zastawem na akcjach Open Life TUŻ S.A.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku, na dzień 31 grudnia 2020 roku jak i na dzień zatwierdzenia niniejszego
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
61
sprawozdania finansowego Grupy nie posiadała żadnych innych aktywów i zobowiązań warunkowych (zarówno
udzielonych jak i otrzymanych).
24. Sprawy sądowe
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupy była
stroną w postępowaniach sądowych. W grupie postępowań, gdzie Grupa Open Finance S.A. jest pozwanym łączna
wartość kwot sporu wynosi około 11 393 tys. zł,.
Nie występuje pojedyncze postępowanie dotyczące zobowiązań oraz wierzytelności Grupy, którego wartość
stanowiłaby co najmniej 10% kapitałów własnych Open Finance.
Nie występują dwa lub więcej postępowania dotyczące zobowiązań oraz wierzytelności Open Finance, których
łączna wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych Grupy.
25. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli
organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do
utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności
i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno
wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują
powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest
znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym
nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy
mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
W latach 2021-2020 nie toczyły się w Grupie postępowania kontrolne ze strony organów podatkowych.
XI. INSTRUMENTY FINANSOWE
1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Wartość godziwa zgodnie z MSSF 13 to cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono
by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami
rynku na dzień wyceny.
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów
finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
wg MSSF 9
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
Aktywa finansowe
8 010
22 414
8 010
22 414
Należności z tytułu dostaw i usług
AFZK
6 730
17 381
6 730
17 381
Instrumenty kapitałowe
AFWGICD
-
-
-
-
Instrumenty pochodne
AFWGWF
-
129
-
129
Pozostałe należności (krótko- i długoterminowe)
AFZK
166
2 793
166
2 793
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AFZK
1 114
2 111
1 114
2 111
Zobowiązania finansowe
187 773
171 412
187 773
171 412
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
62
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
wg MSSF 9
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
Kredyty, pożyczki i zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego (krótko- i długoterminowe)
ZFZK
133 272
117 194
133 272
117 194
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
ZFZK
14 687
8 588
14 687
8 588
Wyemitowane obligacje (krótko - i
długoterminowe)
ZFZK
39 814
45 630
39 814
45 630
Użyte skróty:
AFZK – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
ZFZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
AFWGICD – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
AFWGWF – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Wartość godziwa pozostałych należności (krótko- i długoterminowych) jest równa wartości bilansowej i została
oszacowana jako przyszła należność zdyskontowana (w odniesieniu do należności długoterminowych) bieżącą
stopą procentową z uwzględnieniem odpisów aktualizujących. Wartość godziwa zobowiązań z tytułu leasingu
finansowego równa jest wartości przyszłych przepływów zdyskontowanych bieżącą rynkową stopą procentową. W
przypadku pozostałych pozycji wartość bilansowa równa jest wartości godziwej danego składnika aktywów bądź
zobowiązań finansowych. Wartość godziwa zobowiązań z tytułu obligacji równa jest wartości przyszłych
przepływów zdyskontowanych bieżącą rynkową stopą procentową.
Na dzień 31 grudnia 2020 w kwocie 129 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2019 roku w kwocie 129 tys. zł) Grupa posiadała
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej, które zostały zaklasyfikowane do poziomu 3 hierarchii wartości
godziwej. Są to instrumenty pochodne wycenione w oparciu o różnicę pomiędzy wartością godziwą opcji na akcje
popartą modelem wyceny a kwotą zapłaty należnej za te akcje zgodnie z zapisami z umów inwestycyjnych.
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
63
2. Zyski i straty netto w podziale na kategorie instrumentów finansowych rozpoznane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kategoria wg
MSSF 9
Przychody/(Koszty) z
tytułu odsetek
Zyski/(Straty) z tytułu różnic
kursowych
Skutki
wyceny do
wartości
godziwej
Rozwiązanie/ (Utworzenie)
odpisów aktualizujących
Razem
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług
AFZK
-
1
-
(209)
(208)
Pozostałe należności (krótko- i
długoterminowe)
AFZK
-
-
-
-
-
Instrumenty kapitałowe
AFWGICD
-
-
-
-
-
Instrumenty pochodne
AFWGWF
-
-
-
-
-
Należności z tytułu sprzedaży akcji
AFZK
60
-
-
-
60
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AFZK
-
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
Kredyty, pożyczki i zobowiązania z tyt.
leasingu finansowego (krótko- i
długoterminowe)
ZFZK
(5 018)
-
-
-
(5 018)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
ZFZK
(251)
(27)
-
-
(278)
Wyemitowane obligacje (krótko- i
długoterminowe)
ZFZK
(1 670)
-
-
-
(1 670)
Zyski i straty netto, razem
(6 879)
(26)
-
(209)
(7 114)
Rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
Kategoria wg
MSSF 9
Przychody/(Koszty) z
tytułu odsetek
Zyski/(Straty) z tytułu różnic
kursowych
Skutki
wyceny do
wartości
godziwej
Rozwiązanie/ (Utworzenie)
odpisów aktualizujących
Razem
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
w tys. zł
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług
AFZK
18
1
-
(1 757)
(1 738)
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
64
Pozostałe należności (krótko- i
długoterminowe)
AFZK
-
-
-
-
-
Instrumenty kapitałowe
AFWGICD
-
-
(325)
-
(325)
Instrumenty pochodne
AFWGWF
-
-
-
-
-
Należności z tytułu sprzedaży akcji
AFZK
-
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AFZK
6
-
-
-
6
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego
(krótko- i długoterminowe)
ZFZK
(4 724)
-
-
-
(4 724)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
ZFZK
(152)
(24)
-
-
(176)
Wyemitowane obligacje (krótko- i
długoterminowe)
ZFZK
(2 110)
-
-
-
(2 110)
Zyski i straty netto, razem
(6 962)
(23)
(325)
(1 757)
(9 067)
Wszystkie przychody i koszty z tytułu odsetek ujęte w powyższych tabelach zostały wyliczone według efektywnej stopy procentowej.
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
65
XII. DODATKOWE OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
Na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych przyjęto następującą klasyfikację
rodzajów działalności:
Działalność operacyjna obejmuje podstawowy zakres działalności związany ze świadczeniem usług przez jednostki
Grupy, obejmujący działania mające na celu wygospodarowanie zysku, a nie będące działalnością inwestycyjną
lub finansową. Grupa sporządza sprawozdanie dotyczące przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej
metodą pośrednią, za pomocą której wynik netto danego okresu sprawozdawczego koryguje się o skutki transakcji,
mające charakter bezgotówkowy, o czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe dotyczące przyszłych lub
przeszłych wpływów lub płatności środków pieniężnych dotyczących działalności operacyjnej, oraz pozostałe
przychody i koszty związane z przepływami pieniężnymi z działalności inwestycyjnej.
Działalność inwestycyjna obejmuje czynności związane z nabywaniem i zbywaniem składników majątku trwałego
w szczególności aktywów finansowych nie sklasyfikowanych do kategorii przeznaczone do obrotu, akcji i udziałów
w jednostkach podporządkowanych oraz rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych.
Działalność finansowa obejmuje działania związane z pozyskiwaniem środków w formie kapitałów bądź
zobowiązań jak również obsługę źródeł finansowania.
Wyjaśnienie różnic pomiędzy zmianami stanu aktywów i zobowiązań wykazanymi w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej oraz zmianami stanu wykazanymi w sprawozdania z przepływów pieniężnych za lata 2020 oraz 2019:
1.01.2021-31.12.2021
(w tys. zł)
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Sprawozdanie z
przepływów pieniężnych
Różnica
Zmiana stanu należności z tytułu
dostaw i usług
10 651
10 651
-
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu
dostaw i usług
6 099
6 098
1
Zmiana stanu aktywów/rezerw z tytułu
odroczonego podatku dochodowego
3 271
3 255
16
Zmiana stanu pozostałych należności
długoterminowych
2 627
2 627
(0)
Zmiana stanu pozostałych
niefinansowych aktywów długo- i
krótko-terminowych
184
92 410
(92 226)
Zmiana stanu rozliczeń
międzyokresowych
(3 824)
(3 824)
(0)
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań
niefinansowych (długo - i
krótkoterminowych)
(2 274)
(2 273)
(1)
Zmiana stanu rezerw
5 148
5 148
-
1.01.2020-31.12.2020
(w tys. zł)
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Sprawozdanie z
przepływów pieniężnych
Różnica
Zmiana stanu należności z tytułu
dostaw i usług
13 526
13 700
(174)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu
dostaw i usług
2 803
3 691
(888)
Zmiana stanu aktywów/rezerw z tytułu
odroczonego podatku dochodowego
958
(332)
1 290
Zmiana stanu pozostałych należności
długoterminowych
983
7 886
(6 903)
Zmiana stanu pozostałych
niefinansowych aktywów długo- i
krótko-terminowych
1 574
75
1 499
Zmiana stanu rozliczeń
międzyokresowych
(17 542)
(13 349)
(4 193)
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
66
1.01.2020-31.12.2020
(w tys. zł)
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Sprawozdanie z
przepływów pieniężnych
Różnica
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań
niefinansowych (długo - i
krótkoterminowych)
4 576
4 995
(419)
Zmiana stanu rezerw
-
5 148
(5 148)
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
67
XIII. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Poniżej przedstawiono zmiany zobowiązań wynikające z działalności finansowej zgodnie z MSSF 7
Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi
Transakcje z podmiotami powiązanymi -
2021 rok
Przychody
Zakup
Przychody
finansowe
Koszty
finansowe
Zakup
udziałów
Lokaty i
środki na
rachunku
bankowym
Należności
Zobowiązania
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Razem transakcje:
1 157
-1 399
-4 799
2
1 072
131 275
Transakcje z podmiotami stowarzyszonymi:
-125
-172
99
Open Life TUŻ S.A.
-54
-172
99
Open Life Serwis sp. z o.o.
Noble Funds TFI S.A.
-71
Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi:
1 157
-1 275
-4 626
2
973
131 275
Getin Noble Bank S.A.
1 053
-125
-3 947
2
111
131 294
Noble Concierge Sp. z o.o.
128
-125
Noble Securities S.A.
62
-66
20
19
Idea Bank S.A.
2
-680
Development System Sp. z o.o.
-850
Idea Getin Leasing S.A.
-25
7
6
Idea Getin Leasing S.A. Automotive s. k-a
-92
26
-1
Getin Leasing S.A.
354
TUNŻ Europa S.A.
103
SAX Development sp. z o.o.
-118
82
LC Corp B.V.
40
62
szacunki
162
Grupa Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
68
Transakcje z podmiotami powiązanymi -
2020 rok
Przychody
Zakup
Przychody
finansowe
Koszty
finansowe
Zakup
udziałów
Lokaty i
środki na
rachunku
bankowym
Należności
Zobowiązania
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Razem transakcje:
2 371
1 086
3
6 422
-
85
2 074
159 828
Transakcje z podmiotami stowarzyszonymi:
(1 225)
37
-
136
-
-
557
3 791
Open Life TUŻ S.A.
(1 384)
10
-
136
-
556
3 730
Open Life Serwis sp. z o.o.
-
2
-
-
-
-
-
Noble Funds TFI S.A.
159
25
-
-
-
1
61
Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi:
3 596
1 049
3
6 286
-
85
1 517
156 037
Getin Noble Bank S.A.
3 261
200
3
4 186
85
396
112 341
Noble Concierge Sp. z o.o.
-
25
-
-
-
138
-
Noble Securities S.A.
103
130
-
-
-
57
47
Idea Bank S.A.
81
51
-
854
-
-
18 481
Development System Sp. z o.o.
-
-
-
1 117
-
-
22 811
Idea Getin Leasing S.A.
6
127
8
-
423
254
Idea Getin Leasing S.A. Automotive s. k-a
-
175
-
16
-
131
8
Idea Money S.A.
120
-
-
-
-
3
-
Idea Fleet S.A.
-
33
-
6
-
-
28
Multifinance Expert Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
253
-
Suchanek Tomasz Przedsiębiorstwo Infomatyczne "GATENET"
-
3
-
-
-
-
1
TUNŻ Europa S.A.
10
-
-
-
-
105
-
Getin Fleet S.A.
-
6
-
2
-
-
-
Noble Finance S.A.
15
-
-
-
-
10
-
SAX Development sp. z o.o.
-
299
-
16
-
-
32
LC Corp B.V.
-
-
-
81
-
-
2 034
Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej jednostki dominującej zaprezentowano poniżej.
Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
69
Wspólne przedsięwzięcie, w którym Grupa jest wspólnikiem
W latach sprawozdawczych 2021 oraz 2020 Grupa nie była zaangażowana w żadne wspólne przedsięwzięcia.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
W latach sprawozdawczych 2021 oraz 2020 wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbywały
się na warunkach rynkowych. Grupa nie otrzymała w latach 2021 oraz 2020 gwarancji od podmiotów powiązanych.
Pożyczki udzielone członkom zarządu
Grupa nie udzielała w latach sprawozdawczych 2021 oraz 2020 pożyczek członkom Zarządu.
Inne transakcje z udziałem członków Zarządu.
Grupa nie zawierała w latach sprawozdawczych 2021 oraz 2020 innych transakcji z członkami Zarządu.
Wynagrodzenie kadry kierowniczej jednostki dominującej
Poniższa tabela prezentuje kwotę wynagrodzeń wypłaconych i należnych Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej za
dany okres sprawozdawczy.
Wynagrodzenie kadry kierowniczej jednostki dominującej
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Zarząd
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia):
1 825
1 817
Rafał Gulka
237
-
Mieczysław Halka
24
-
Piotr Liszcz
120
Joanna Tomicka-Zawora
647
1 061
Marek Żuberek
797
756
Rada Nadzorcza
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)
278
271
Jacek Lisik
72
81
Stanisław Wlazło
72
81
Leszek Czarnecki
24
27
Maciej Kleczkiewicz
4
25
Piotr Liszcz
25
57
Bogdan Frąckiewicz
46
-
Alina Rudnicka-Asosta
17
-
Marcin Szot
18
-
Razem
2 103
2 088
W Grupie nie występują świadczenia pracownicze dla członków Zarządu i Rady Nadzorczej, które wynikałyby z:
świadczeń po ustaniu stosunku zatrudnienia, świadczeń z tytułu odpraw oraz innych długoterminowych świadczeń.
Wynagrodzenie kadry kierowniczej jednostek zależnych
Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
70
Wynagrodzenie kadry kierowniczej spółek zależnych
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Zarząd
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)
802
908
Rada Nadzorcza
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)
-
-
Razem
802
908
XIV. INFORMACJE O WYNAGRODZENIU BIEGŁEGO REWIDENTA
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie brutto podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku i dnia 31 grudnia 2019 roku w podziale na
rodzaje usług:
Rodzaj usługi
1.01.2021-
31.12.2021 (*)
1.01.2020-
31.12.2020 (*)
tys. zł
tys. zł
Obowiązkowe badanie rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
200
178
Przegląd półrocznego sprawozdania finansowego
99
92
Razem
299
270
(*) - odnosi się do BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. oraz BPG Audyt sp. z o.o.
XV. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą wyemitowane obligacje, środki pieniężne
i lokaty krótkoterminowe. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z
tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Główne rodzaje
ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z
płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd jednostki dominującej weryfikuje i uzgadnia zasady
zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. W okresie
sprawozdawczym nie wprowadzono żadnych zmian do zasad zarządzania ryzykiem finansowym. Zasadą
stosowaną przez Grupę od początku okresu jej działalności jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim faktu, iż
poszczególne składniki aktywów i zobowiązań mogą w sposób negatywny reagować na zmiany rynkowych stóp
procentowych. Z uwagi na nieposiadanie w swoim portfelu istotnych aktywów bądź zobowiązań finansowych o
stałym oprocentowaniu (jedynie zobowiązanie z tytułu leasingu finansowego) Grupa nie jest obciążona istotnym
ryzykiem wartości godziwej wynikającym ze stopy procentowej. Z uwagi na posiadanie zobowiązań z tytułu
wyemitowanych obligacji, kredytu i pożyczki o zmiennej stopie procentowej Grupa jest narażona na ryzyko
przepływów środków pieniężnych. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego netto na możliwe
zmiany stóp procentowych, w oparciu o które Grupa kalkuluje odsetki od obligacji, kredytu i pożyczek.
Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
71
Scenariusze / wpływ na wynik finansowy netto
2021
2020
tys. zł
tys. zł
Scenariusz 1: Wzrost stopy WIBOR 12M o 1 p.p.
(700)
(659)
Scenariusz 2: Spadek stopy WIBOR 12M o 1 p.p.
700
659
Scenariusz 3: Wzrost stopy WIBOR 12M o 2 p.p.
(1 400)
(1 318)
Scenariusz 4: Spadek stopy WIBOR 12M o 2 p.p.
1 400
1 318
Narażenie Grupy na ryzyko stóp procentowych dotyczy także sald długoterminowych, które w celu uwzględnienia
w ich wycenie wartości pieniądza w czasie podlegają dyskontowaniu..
Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach
innych niż jej waluta wyceny. Grupa narażona jest na niewielkie ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji z
uwagi na to, że wartość transakcji zawieranych przez Grupę w walutach obcych jest mniejsza niż 1% w stosunku
do ogółu zarówno przychodów jak i kosztów.
W ocenie zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku nie istniała
koncentracja ryzyka związanego z ryzykiem walutowym.
Ryzyko związane z płynnością
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.
Spółka dominująca dnia 29.12.2021 roku złożyła wniosek o upadłość.
Analizę wymagalności zobowiązań finansowych prezentuje poniższa tabela:
W ramach operacyjnego zarządzania płynnością Grupa przeprowadza okresową analizę luki płynności, zestawiając
na dane okresy zapadalności aktywa i zobowiązania. Ewentualne niedopasowania zapadalności aktywów
krótkoterminowych i pasywów krótkoterminowych pokrywane są wypracowywanych na bieżąco środków
finansowych i bieżącego zarządzania kapitałem obrotowym. W przypadku zobowiązań z tytułu obligacji, Spółka
zamierza odpowiednio refinansować zapadające pozycje.
Poniżej przedstawiono analizę luki płynności na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku:
Analiza luki płynności
31.12.2021
Zapadalność
tys. zł
do 3 miesięcy
do 6
miesięcy
do 1
roku
do 5 lat
Instrumenty kapitałowe
107
107
-
107
-
Pozostałe należności
1 210
1 210
-
Należności z tytułu dostaw i usług
6 730
6 730
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
112 281
112 281
-
-
-
Aktywa razem
120 328
120 328
-
107
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
14 687
14 687
-
-
-
Kredyty, pożyczki i zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
133 272
133 272
Zobowiązania z tytułu emisji obligacji
39 814
39 814
Rozliczenia międzyokresowe bierne
25 559
25 559
Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
72
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania
niefinansowe
15 605
15 605
Zobowiązania razem
228 938
228 938
-
-
-
Luka płynności
(108 609)
(108 609)
-
107
-
Analiza luki płynności
31.12.2020
Zapadalność
tys. zł
do 3 miesięcy
do 6 miesięcy
do 1 roku
do 5 lat
Instrumenty finansowe dostępne do
sprzedaży
-
-
-
-
Pozostałe należności
2 793
-
-
1 276
1 517
Należności z tytułu dostaw i usług
17 381
17 381
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2 111
2 111
-
-
-
Aktywa razem
22 285
19 492
-
1 276
1 517
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług
8 588
8 588
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
117 194
2 346
84 678
1 397
28 774
Zobowiązania z tytułu emisji
obligacji
49 668
706
2 781
5 476
40 705
Rozliczenia międzyokresowe
(bierne)
29 746
12 860
299
2 202
14 385
Pozostałe krótkoterminowe
zobowiązania niefinansowe
17 879
2 419
709
1 418
13 333
Zobowiązania razem
223 075
26 919
88 467
10 493
97 197
Luka płynności
(200 790)
(7 426)
(88 467)
(9 217)
(95 680)
Ryzyko kredytowe
Grupa jest narażona na minimalne ryzyko kredytowe związane z posiadanymi aktywami finansowymi.
Kontrahentami Grupy są głównie renomowane i wiarygodne instytucje finansowe, a należności z tytułu dostaw
i usług realizowanych na ich rzecz są na ogół należnościami krótkoterminowymi. Środki pieniężne Grupy
ulokowane są w Getin Noble Bank S.A. oraz ING Banku Śląskim S.A. Maksymalna wartość kwoty narażonej na
ryzyko kredytowe, jest równa wartości bilansowej.
Wartość należności z tytułu złożonych kaucji stanowiących zabezpieczenie płatności zobowiązań z tytułu umów
najmu, została odpisana. Na saldzie pozostaje jedna kaucja w wartości 107 tys. PLN. zaprezentowana jako
należność krótkoterminowa.
Grupa ocenia ryzyko kredytowe na podstawie analizy przeterminowania sald w podziale na okresy
przeterminowania i w podziale na podmioty powiązane i niepowiązane. Podejście takie wynika z rozwiązań
analitycznych dostępnych w ramach systemów księgowych. Zakłada się, że salda, które wykazują poziom
przeterminowania większy niż 90 dni niosą konieczność utworzenia odpisów aktualizujących. Grupa analizuje
poziomy przeterminowania poszczególnych składników aktywów finansowych w okresach kwartalnych. Grupa
tworzy odpisy aktualizujące na podstawie zarówno indywidualnej oceny utraty wartości danego składnika aktywów
finansowych jak również odpis statystyczny bazujący na macierzy rezerw, gdzie stałe stawki rezerw przypisane są
do okresów przeterminowania.
W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły renegocjacje warunków aktywów
finansowych.
W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły renegocjacje warunków aktywów
finansowych.
Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
73
Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe
31.12.2021 tys. zł
31.12.2020
tys. zł
Aktywa finansowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
14 145
24 744
Pozostałe należności (krótko- i długoterminowe)
166
2 793
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 114
2 111
Całkowite narażenie na ryzyko kredytowe
15 425
29 648
Razem zobowiązania pozabilansowe
-
-
Całkowite narażenie na ryzyko kredytowe
15 425
29 648
Ryzyko koncentracji
W odniesieniu do ryzyka koncentracji, na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku wystąpiły
należności, które przekraczały 10% salda należności z tytułu dostaw i usług i dotyczyły spółki Home Broker S.A. w
upadłości.
XVI. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych
wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej
Akcjonariuszy.
W dniu 29.12.2021 roku spółka złożyła wniosek o upadłość, zmianie uległy cele spółki i procesy zmierzające do
zaniechania działalności.
Do zadłużenia netto Grupa zalicza następujące pozycje:
Zadłużenie netto
31.12.2021
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Kredyty, pożyczki i zobowiązania z tytułu leasingu finansowego (krótko- i
długoterminowe)
133 061
117 194
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
14 687
8 588
Rozliczenia międzyokresowe (zobowiązania)
25 559
29 746
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
15 605
17 879
Wyemitowane obligacje (część długo - i krótkoterminowa)
39 814
45 630
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(1 114)
-
Zadłużenie netto
227 612
219 037
Kapitał własny obejmuje:
Kapitał własny
31.12.2021
31.12.2020
tys. zł
tys. zł
Kapitał podstawowy
743
743
Pozostałe kapitały rezerwowe
130 193
143 638
Zyski zatrzymane
(247 511)
(120 732)
Kapitał własny, razem
(116 575)
23 649
Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
74
XVII. STRUKTURA ZATRUDNIENIA
Przeciętne zatrudnienie w Grupie w poniższych okresach sprawozdawczych kształtowało się następująco:
Zatrudnienie
1.01.2021-
31.12.2021
1.01.2020-
31.12.2020
Zarząd jednostki dominującej
4
-
Centrala
127
127
Wsparcie sprzedaży i sprzedaż internetowa
123
123
Eksperci finansowi
2 040
2 586
Razem
2 294
2 837
XVIII. ISTOTNE ZDARZENIA POMIĘDZY DATĄ, NA KTÓRĄ SPORZĄDZONO
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE A DATĄ JEGO
ZATWIERDZENIA DO PUBLIKACJI
Ogłoszenie upadłości
W dniu 29 grudnia 2021 roku Spółka złożyła do Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie Wydział XVIII
Gospodarczy ds. Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wniosek o ogłoszenie upadłości.
Zwolnienia grupowe
W dniu 24 stycznia 2022 roku Spółka podjęła Uchwałę w sprawie uruchomienia procedury zwolnień grupowych.
W dniu 27 stycznia 2022 roku Spółka podjęła Uchwałę s prawie przyjęcia Regulaminu zwolnień grupowych.
Zamknięcie Oddziałów
Do dnia zatwierdzenia Sprawozdania Finansowego za rok obrotowy 2021 Spółka zamknęła wszystkie Oddziały.
Ustanowienie Tymczasowego Nadzorcy Sądowego
W dniu 31 marca 2022 roku Spółka poinformowała, że w dniu 30 marca 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st.
Warszawy w Warszawie, XVIII Wydział Gospodarczy ds. upadłościowych i restrukturyzacyjnych zabezpieczył
majątek Open Finance S.A. poprzez zawieszenie postępowań egzekucyjnych, uchylenie zajęć rachunków
bankowych oraz ustanowienie Tymczasowego Nadzorcy Sądowego.
Oświadczenie o wypowiedzeniu umów kredytowych przez Getin Noble Bank S.A.:
W dniu 27 stycznia 2022 roku Open Finance S.A. otrzymał oświadczenia o wypowiedzeniu umów kredytowych I,
III,IV, VI od Getin Noble Bank S.A. wyjaśniające, że przesłankami uzasadniającymi zastosowanie skróconego
okresu wypowiedzenia jest zagrożenie upadłością Kredytobiorcy polegające na:
-istotnym pogorszeniu się sytuacji finansowej Kredytobiorcy
-uzyskaniu zbyt niskich przychodów, które nie pokrywają ponoszonych kosztów
-braku możliwości uzyskania finansowania pozwalającego na dalsze funkcjonowanie Kredytobiorcy w perspektywie
najbliższych miesięcy.
Emisja obligacji serii L
Dnia 6 sierpnia 2019 roku Open Finance S.A. stwierdził dojście emisji Obligacji serii L do skutku oraz dokonał
przydziału 2 006 sztuk obligacji serii L o wartości nominalnej 1 tys. zł każda, tj. o łącznej wartości 2.006 tys. zł
Spółce pod firmą LC Corp B.V., dokonał przydziału 1 387 sztuk obligacji serii L o wartości nominalnej 1 tys. zł
Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
75
każda, tj. o łącznej wartości 1.387 tys. zł Spółce pod firmą Yarus Investments Ltd oraz dokonał przydziału 1 113
sztuk obligacji serii L o wartości nominalnej 1 tys. zł każda, tj. o łącznej wartości 1.113 tys. zł Spółce pod firmą
Family Investments Ltd (wcześniej Valoro Investments Ltd). Obligacje zostały zarejestrowane w depozycie
papierów wartościowych 13 sierpnia 2019 roku. Obligacje są oprocentowane stawką zmienną WIBOR 6M
powiększoną o marżę 2,5 p.p., odsetki będą wypłacane co 3 miesiące. Obligacje będą podlegać wykupowi
w okresie 24 miesięcy od daty przydziału. Obligacje są niezabezpieczone. Obligacje zostały wyemitowane w celu
spłaty zobowiązań z tytułu zakupu 51% akcji Open Brokers S.A. wobec byłych akcjonariuszy tej spółki zgodnie
z podpisanymi w 2017 roku porozumieniami.
Zarząd Open Finance S.A. podjął w dniu 23 lipca 2021 roku uchwałę o dokonaniu częściowego wykupu obligacji
serii L wyemitowanych przez Open Finance S.A. o wartości nominalnej 1 tys. zł każda, o łącznej wartości nominalnej
4.506 tys. zł, na podstawie punktu 7.3. Warunków Emisji Obligacji serii L z dnia 25 czerwca 2019 roku, w liczbie
odpowiadającej ok. 60% wartości nominalnej obligacji serii L objętych przez obligatariuszy, tj. 2 704 obligacji, wraz
z zapłatą należnych odsetek liczonych od całkowitej kwoty objętych przez danego obligatariusza obligacji serii L,
zgodnie z postanowieniami Warunków Emisji Obligacji serii L, w dniu 6 sierpnia 2021 roku. W dniu 4 sierpnia 2021
roku Open Finance S.A. zawarł tożsame w treści porozumienia zmieniające Warunki Emisji Obligacji Serii L z dnia
25 czerwca 2019 r. z Obligatariuszami tj.: AX Capital spółką niepubliczną z ograniczoną odpowiedzialnością
z siedzibą Sliemie na Malcie; Family Investments spółką niepubliczną z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą
Sliemie na Malcie oraz LC Corp B.V. spółką niepubliczną z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą
w Amsterdamie, w Królestwie Niderlandów. Powyższe porozumienia wprowadzają następujące zmiany
w Warunkach Emisji Obligacji Serii L:
- wydłużenie terminu wykupu Obligacji z dotychczasowego, który przypada na 6 sierpnia 2021 r., na nowy, który
będzie przypadać w dniu 28 lutego 2022 r. Open Finance S.A. jest dodatkowo zobowiązany do bezwarunkowego
częściowego wykupu 20% łącznej liczby wyemitowanych obligacji w nieprzekraczalnym terminie do 30 listopada
2021 r. W dniu wykupu Open Finance S.A. wykupi pozostałą część obligacji;
- nowe terminy płatności odsetek od obligacji, tj. 6 lutego 2020 r., 6 sierpnia 2020 r., 6 lutego 2021 r., 6 sierpnia
2021 r. oraz 28 lutego 2022 r.;
- zmiana wysokości oprocentowania, tj. od dnia 6 sierpnia 2021 r. (z wyłączeniem tego dnia) do dnia wykupu
(włącznie z tym dniem) stawka oprocentowania obligacji jest stała i jest równa 8% w skali roku;
- w celu zabezpieczenia obligacji Open Finance S.A. złoży oświadczenie w formie aktu notarialnego (zgodnie z art.
777 § 1 pkt 5 Kodeks postępowania cywilnego), na mocy którego Open Finance S.A podda się egzekucji do kwoty
równej 150% wartości nominalnej obligacji. Obligatariusz będzie uprawniony do wystąpienia z wnioskiem o nadanie
klauzuli wykonalności aktowi notarialnemu obejmującemu powyższe oświadczenie w terminie do dnia 31 sierpnia
2022 r., a zdarzeniem, od którego uzależnione będzie wykonanie obowiązku Open Finance S.A. jako dłużnika,
będzie otrzymanie przez obligatariusza potwierdzenia od depozytariusza sporządzonego w formie pisemnej
z podpisem notarialnie poświadczonym, iż emitent nie spełnił za pośrednictwem depozytariusza któregokolwiek
świadczenia (lub świadczeń) wynikających z Obligacji, w terminie wynikającym z Warunków Emisji; Warunkiem
do wejścia w życie porozumień, a tym samym powyższych zmian było: uzyskanie zgody Obligatariuszy obligacji
serii J i K wyemitowanych przez Open Finance S.A. na te zmiany, zrealizowanie przez Open Finance S.A. do dnia
6 sierpnia 2021 r. częściowego wykupu obligacji zgodnie z treścią zawartych porozumień oraz złożenie na rzecz
Obligatariuszy oświadczenia o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 ust. 1 pkt. 5 Kodeksu
Cywilnego, w nieprzekraczalnym terminie do dnia 6 sierpnia 2021 roku.
W dniu 6 sierpnia 2021 r. Open Finance S.A. dokonał częściowego wykupu obligacji serii L w postaci wykupu
od obligatariuszy 60% obligacji (wraz z zapłatą należnych odsetek w tej części) zgodnie z zawartymi
porozumieniami z obligatariuszami, zmieniającymi Warunki Emisji Obligacji z dnia 4 sierpnia 2021 r. Tym samym
spełniony został jeden z warunków zawieszających wejście w życie porozumień z obligatariuszami. W dniu 9
Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
76
sierpnia 2021 roku Open Finance S.A. otrzymał zgody obligatariuszy obligacji serii J oraz K na zmianę Warunków
Emisji Obligacji serii L - tym samym spełniony został ostatni z warunków zawieszających wejście w życie
porozumień zawartych z obligatariuszami obligacji serii L w dniu 4 sierpnia 2021 r. W związku z powyższym,
porozumienia zmieniające Warunki Emisji Obligacji serii L w dniu 9 sierpnia br. weszły w życie.
Niezrealizowanie postanowień warunków emisji obligacji serii L
W dniu 1 marca 2022 roku Zarząd Open Finance S.A. poinformował o niezrealizowaniu w dniu 28 lutego 2022 roku
postanowienia Warunków Emisji Obligacji Serii L Open Finance S.A. z dnia 25 czerwca 2019 r. (z późniejszymi
zmianami) polegającymi na zapłacie świadczeń z tytułu obligacji w łącznej kwocie 963.567,00 zł, na którą składają
się odsetki w wysokości 63.567,00 zł oraz wartość nominalna obligacji w łącznej wysokości 900.000,00 zł.
Niezrealizowanie postanowień warunków emisji obligacji serii J i K
W dniu 31 marca 2022 roku Zarząd Open Finance S.A. poinformował o niezrealizowaniu w dniu 31 marca 2022
roku postanowienia Warunków Emisji Obligacji Serii J Open Finance S.A. z dnia 15 marca 2019 r. (z późniejszymi
zmianami) polegającymi na zapłacie świadczeń z tytułu obligacji w łącznej kwocie 996.725,00 zł, na którą składają
się odsetki w wysokości 277.725,00 zł oraz wartość nominalna obligacji wysokości 719.000,00 zł. oraz o
niezrealizowaniu w dniu 31 marca 2022 r. postanowienia Warunków Emisji Obligacji Serii K Open Finance S.A. z
dnia 15 marca 2019 r. (z późniejszymi zmianami) polegającymi na zapłacie świadczeń z tytułu obligacji w łącznej
kwocie 1.258.099,90 zł, na którą składają się odsetki w wysokości 347.099,90 zł oraz wartość nominalna obligacji
wysokości 911.000,00 zł.
Dnia 5 lutego 2021 roku Open Finance S.A. otrzymał od Getin Noble Bank S.A. informację potwierdzającą
wygaśnięcie w dniu 31 stycznia 2021 roku Umowy kredytowej o kredyt obrotowy odnawialny z dnia 26 listopada
2020 r. (Umowa V). Przyczyną wygaśnięcia ww. umowy jest niespełnienie do dnia 31 stycznia 2021 roku niektórych
z warunków uruchomienia kredytu określonych w umowie.
Zaciągnięcie kredytu z Getin Noble Bank S.A.
W dniu 12 lutego 2021 roku Open Finance S.A. zawarł z Getin Noble Bank S.A. umowę kredytową o kredyt obrotowy
nieodnawialny w kwocie 4 000 tys. zł na poprawę bieżącej płynności z okresem kredytowania do 31 grudnia 2027
roku do wypłaty w co najmniej dwóch transzach (z możliwością pełnego wykorzystania do 15.03.2021 r.), w tym
pierwsza transza w kwocie wynikającej z zadłużenia wobec Open Life TUŻ S.A. na rachunek wskazany w
zaświadczeniu wydanym przez Open Life TUŻ S.A. Oprocentowanie kredytu jest zmienne, ustalone w oparciu o
stawkę WIBOR 3M, powiększoną o stałą marżę Banku w wysokości 3,00 p.p. Karencja w spłacie kapitału została
udzielona do dnia 30.09.2024 r. Spłata kapitału nastąpi w ratach miesięcznych od października 2024 r. do grudnia
2027 r., w tym do końca 2026 r. w wysokości 106 000,00 zł miesięcznie, od 01.2027 r. do 12.2027 r. w wysokości
101 000,00 zł. Zabezpieczeniem spłaty kredytu są: a) Pełnomocnictwo do wszystkich rachunków Kredytobiorcy
prowadzonych w Banku, w tym w szczególności do Rachunku Bieżącego, b) Oświadczenie o poddaniu się
egzekucji do kwoty 8 000 000,00 zł w formie aktu notarialnego w trybie art. 777 KPC, c) Zastaw finansowy oraz
zastaw rejestrowy na 22,70 % akcji Open Brokers S.A. (tj. na 22 700 sztukach akcji serii A o numerach: od 1 do 22
700) wraz z depozytem i blokadą akcji w Domu Maklerskim. Prawa głosu z akcji oraz pożytki z przedmiotu zastawu
przysługują wyłącznie Zastawcy, pod warunkiem prawidłowej obsługi zobowiązań wynikających z Umowy, przez
co rozumie się brak zaległości w spłacie raty kredytu wynoszącej dłużej niż 30 dni i prawidłową realizację przez
Kredytobiorcę innych warunków przewidzianych Umową. W przypadku wystąpienia braku realizacji chociażby
jednej z powyższych przesłanek albo wypowiedzenia przez Bank Umowy, prawa głosu z Akcji oraz pożytki z Akcji
będą przysługiwać wyłącznie Bankowi. Zabezpieczenie w formie zastawu na akcjach Open Brokers S.A. zostanie
ustanowione do drugiej transzy Kredytu. Warunkiem wejścia w życie umowy jest uzyskanie zgody Obligatariuszy
Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
77
obligacji serii J i K wyemitowanych przez Open Finance S.A. na zawarcie powyższej umowy kredytowej z Getin
Noble Bank S.A. oraz przedłożenie jej w Banku.
W dniu 26 lutego 2021 roku Open Finance otrzymał od Banku Pekao S.A. (jako obligatariusza, który na podstawie
decyzji Bankowego Funduszu Gwarancyjnego z dnia 30.12.2020 r. o wszczęciu przymusowej restrukturyzacji
wobec Idea Bank S.A. wstąpił w prawa wynikające z obligacji serii J wyemitowanych przez Open Finance S.A. i
przejął wierzytelności z przedmiotowych obligacji, których właścicielem był Idea Bank S.A.) oraz w dniu 5 marca
2021 roku od Development System sp. z o.o. oświadczenia wyrażające zgodę na zawarcie z Getin Noble Bank
S.A. umowy kredytowej o kredyt obrotowy nieodnawialny w kwocie 4.000 tys. zł. Open Finance przedłożył w dniu
8 marca 2021 roku w Getin Noble Bank S.A. wyżej wskazane oświadczenia Banku Pekao S.A. oraz Development
System sp. z o.o. W związku z powyższym, z dniem 8 marca 2021 roku weszła w życie umowa kredytowa o kredyt
obrotowy nieodnawialny w kwocie 4.000 tys. zł zawarta w dniu 12 lutego 2021 roku. Tego samego dnia dokonano
wypłaty I transzy kredytu, wykorzystanej na spłatę zobowiązań z tytułu pożyczki zaciągniętej w Open Life TUŻ S.A.
w kwocie 670,7 tys. zł. Dnia 15 marca 2021 roku Bank uruchomił II transzę kredytu w kwocie 3.329,3 tys. zł.
Zawarcie aneksów do umów kredytowych I i II z Getin Noble Bank S.A.
W dniu 12 lutego 2021 roku Open Finance zawarł z Getin Noble Bank S.A. Aneks do umowy kredytowej o kredyt
obrotowy nieodnawialny z dnia 31 grudnia 2018 r., oraz Aneks do Umowy o kredyt obrotowy nieodnawialny z dnia
18 kwietnia 2019 r., na mocy których Spółka oraz Bank dokonały następujących zmian, tj. w umowie z dnia 31
grudnia 2018 roku wydłużono karencję w spłacie kapitału kredytu do 29.06.2021 r. a w umowie z dnia 18 kwietnia
2019 roku wydłużono okres kredytowania do dnia 30.06.2021 r. Warunkiem do wejścia w życie aneksów jest
uzyskanie zgody Obligatariuszy obligacji serii J i K wyemitowanych przez Open Finance S.A. na zmiany w nich
zawarte oraz przedłożenie ich w Banku. W dniu 26 lutego 2021 roku Open Finance otrzymał od Banku Pekao S.A.
(jako obligatariusza, który na podstawie decyzji Bankowego Funduszu Gwarancyjnego z dnia 30.12.2020 r. o
wszczęciu przymusowej restrukturyzacji wobec Idea Bank S.A. wstąpił w prawa wynikające z obligacji serii J
wyemitowanych przez Open Finance S.A. i przejął wierzytelności z przedmiotowych obligacji, których właścicielem
był Idea Bank S.A.) oraz w dniu 5 marca 2021 roku od Development System sp. z o.o. oświadczenia wyrażające
zgodę na zawarcie z Getin Noble Bank S.A. aneksu do umowy kredytowej o kredyt obrotowy nieodnawialny z dnia
31 grudnia 2018 r., zgodnie z którym nastąpi wydłużenie karencji w spłacie kapitału kredytu do 29.06.2021 r. oraz
na zawarcie z Getin Noble Bank S.A. aneksu do umowy kredytowej o kredyt obrotowy nieodnawialny z dnia 18
kwietnia 2019 r., zgodnie z którym nastąpi wydłużenie okresu kredytowania do dnia 30.06.2021 r. Open Finance
przedłożył w dniu 8 marca 2021 roku w Getin Noble Bank S.A. wyżej wskazane oświadczenia Banku Pekao S.A.
oraz Development System Sp. z o.o. W związku z powyższym, z dniem 8 marca 2021 r. aneksy weszły w życie.
W dniu 25 lutego 2021 roku Open Finance S.A. nie zrealizował postanowienia umownego w przedmiocie spłaty
raty kapitałowej pożyczki udzielonej na podstawie Umowy pożyczki zawartej dnia 18 lutego 2019 r. w kwocie 666,7
tys. zł powiększonej o odsetki należne wg stanu na dzień 25 lutego 2021 roku w wysokości 4 tys. zł, którą był
zobowiązany dokonać do dnia 25 lutego 2021 r. w oparciu o postanowienia Aneksu nr 1 z dnia 24 lutego 2020 r.
do Umowy pożyczki zawartej w dniu 18 lutego 2019 r. W dniu 8 marca 2021 roku Open Finance S.A. dokonał spłaty
raty kapitałowej pożyczki w kwocie 666,7 tys. zł wraz z odsetkami w wysokości 5,1 tys. zł, tym samym dokonując
całkowitej spłaty pożyczki.
Plan zbycia inwestycji
W dniu 15 marca 2021 roku Rada Nadzorcza Open Finance S.A. podjęła uchwałę w sprawie przyjęcia Planu zbycia
akcji spółek Open Brokers S.A. z siedzibą w Warszawie tj. 100 000 akcji o wartości nominalnej 1,00 zł każda, o
łącznej wartości nominalnej 100 tys. zł, stanowiących 100% udziału w kapitale zakładowym Open Brokers oraz
stanowiących 100% głosów na Walnym Zgromadzeniu Open Brokers oraz Open Life TUŻ S.A. z siedzibą w
Open Finance S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (w tys. zł)
78
Warszawie tj. 46.795.000 akcji o wartości nominalnej 1,00 zł każda, o łącznej wartości nominalnej 46.795 tys. zł,
stanowiących 49% udziału w kapitale zakładowym Open Life oraz stanowiących 49% głosów na Walnym
Zgromadzeniu Open Life. Spośród ww. akcji posiadanych przez Spółkę: na 100 000 sztukach akcji Open Brokers
ustanowiony jest zastaw stanowiący zabezpieczenie umów kredytowych zawartych z Getin Noble Bank S.A. z
siedzibą w Warszawie, na 46 795 000 sztukach akcji Open Life ustanowiony jest zastaw cywilny i zastaw rejestrowy
stanowiący zabezpieczenie ustanowione na rzecz Administratorzy.Eu Sp. z o.o. Spółka zamierza dokonać
sprzedaży akcji ww. spółek w celu dalszego finansowania działalności Spółki. Kwota uzyskana ze zbycia akcji
zostanie przeznaczona na spłatę zobowiązań finansowych Spółki. Akcje będą przedmiotem zbycia jako wolne od
obciążeń, tj. pod warunkiem uprzedniego zwolnienia powyższych zabezpieczeń, co wymaga uzyskania zgody
Zastawników.
XIX. KOREKTY BŁĘDU Z OKRESU WCZEŚNIEJSZEGO
Nie wystąpiły błędy dotyczące lat wcześniejszych wymagające korekty w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu jednostki dominującej
29 kwietnia 2022 r. Dariusz Krawczyk Prezes Zarządu ………………………………
Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych Open Finance S.A.
