Raport

Sprawozdanie finansowe

GETIN NOBLE BANKU S.A.

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

wraz ze sprawozdaniem niezależnego

biegłego rewidenta z badania

Warszawa, kwiecień 2022 roku

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

WYBRANE DANE FINANSOWE

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

tys. EUR

Wynik z tytułu odsetek

904 854

1 013 888

197 674

226 608

Wynik z tytułu prowizji i opłat

65 746

29 149

14 363

6 515

Zysk/(strata) brutto

(1 051 718)

(630 266)

(229 758)

(140 867)

Zysk/ (strata) netto

(1 058 926)

(567 440)

(231 333)

(126 825)

Całkowite dochody/ (straty) za okres

(1 377 851)

(374 044)

(301 005)

(83 600)

Przepływy pieniężne netto

1 266 900

577 479

276 767

129 069

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

tys. EUR

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

33 124 903

34 248 962

7 202 005

7 421 548

Suma aktywów

48 197 003

50 091 772

10 478 976

10 854 592

Zobowiązania wobec klientów

44 327 340

43 814 445

9 637 635

9 494 332

Kapitał własny ogółem

629 423

2 007 274

136 849

434 964

Kapitał Tier 1

751 827

2 574 674

163 462

557 917

Kapitał Tier 2

278 351

428 236

60 519

92 796

Łączny współczynnik kapitałowy

3,2%

8,4%

3,2%

8,4%

Liczba akcji

1 044 553 267

Wybrane dane finansowe zawierające podstawowe pozycje sprawozdania finansowego przeliczono na euro według

następujących zasad:

− poszczególne pozycje aktywów, zobowiązań i kapitału własnego przeliczono według średnich kursów ogłoszonych przez

Narodowy Bank Polski obowiązujących na dzień 31 grudnia 2021 roku w wysokości 1 EUR = 4,5994 zł oraz na

31 grudnia 2020 roku w wysokości 1 EUR = 4,6148 zł.

− poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz pozycje dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono

według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni

dzień każdego zakończonego miesiąca za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020

roku (odpowiednio: 1 EUR = 4,5775 zł i 1 EUR = 4,4742 zł).

GETIN NOBLE BANK S.A. 
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku 
(dane w tys. zł)  
 

 
 
SPIS TREŚCI: 
 
I.  SPRAWOZDANIE FINANSOWE ........................................................................................................................... 4 
 Rachunek zysków i strat ................................................................................................................................. 4 
 Sprawozdanie z całkowitych dochodów .......................................................................................................... 5 
 Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................ 6 
 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................... 7 
 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ....................................................................................................... 8 
II.  NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................................................................................................... 9 
 Podstawowe informacje o Banku .................................................................................................................... 9 
 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Banku ........................................................................................................ 10 
 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .................................................................................................... 10 
 Istotne zasady (polityki) rachunkowości ....................................................................................................... 11 
 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ................................................................... 43 
 Korekty błędów poprzednich okresów .......................................................................................................... 48 
 Wynik z tytułu odsetek ................................................................................................................................. 48 
 Wynik z tytułu prowizji i opłat ...................................................................................................................... 49 
 Przychody z tytułu dywidend ....................................................................................................................... 49 
 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz 
wynik z pozycji wymiany .............................................................................................................................. 49 
 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych niewycenianych do wartości godziwej 
przez wynik finansowy ................................................................................................................................. 50 
 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych .................................................................. 50 
 Koszty działania ........................................................................................................................................... 51 
 Wynik z tytułu modyfikacji nieistotnych ....................................................................................................... 51 
 Wynik  z  odpisów  aktualizujących  z  tytułu  utraty  wartości  aktywów  finansowych  i  rezerwy  na 
zobowiązania pozabilansowe ....................................................................................................................... 52 
 Wynik  z  odpisów  aktualizujących  z  tytułu  utraty  wartości  inwestycji    w  jednostkach  zależnych  i 
stowarzyszonych .......................................................................................................................................... 54 
 Podatek dochodowy ..................................................................................................................................... 54 
 Kasa, środki w Banku Centralnym ................................................................................................................. 59 
 Należności od banków i instytucji finansowych ............................................................................................. 59 
 Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.................................................. 60 
 Pochodne instrumenty finansowe ................................................................................................................. 62 
 Kredyty i pożyczki udzielone klientom .......................................................................................................... 64 
 Pozostałe instrumenty finansowe ................................................................................................................. 67 
 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań............................................................................................ 68 
 Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych ................................................................................ 69 
 Wartości niematerialne ................................................................................................................................ 72 
 Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................. 74 
 Aktywa przejęte za długi .............................................................................................................................. 77 
 Leasing ........................................................................................................................................................ 77 
 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ................................................................................................... 78 
 Inne aktywa ................................................................................................................................................. 79 

GETIN NOBLE BANK S.A. 
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku 
(dane w tys. zł)  
 

 
 
 Zobowiązania wobec banków i instytucji finansowych .................................................................................. 79 
 Zobowiązania wobec klientów ...................................................................................................................... 80 
 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych .................................................................. 81 
 Pozostałe zobowiązania ............................................................................................................................... 82 
 Rezerwy ....................................................................................................................................................... 82 
 Kapitał podstawowy ..................................................................................................................................... 90 
 Pozostałe kapitały ........................................................................................................................................ 90 
 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty .................................................................................... 90 
 Zobowiązania warunkowe do udzielenia kredytów i gwarancji ..................................................................... 91 
 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych .................................................................................. 91 
 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ................................................................................................... 97 
 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych ............................................................. 97 
 Informacje dotyczące segmentów działalności .............................................................................................. 99 
 Transakcje z podmiotami powiązanymi ...................................................................................................... 101 
 Zatrudnienie .............................................................................................................................................. 104 
 Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego ............................................................... 104 
III. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM W BANKU ........................................................................................ 106 
 Ryzyko kredytowe...................................................................................................................................... 106 
 Ryzyko operacyjne ..................................................................................................................................... 119 
 Ryzyko utraty płynności ............................................................................................................................. 121 
 Ryzyko rynkowe ........................................................................................................................................ 126 
 Ryzyko związane z pochodnymi instrumentami finansowymi ..................................................................... 135 
 Rachunkowość zabezpieczeń ...................................................................................................................... 135 
 Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................... 138 
 Współczynnik kapitałowy .......................................................................................................................... 139 
 Ryzyko braku zgodności ............................................................................................................................. 140 
 

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

I. SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1. Rachunek zysków i strat

Nota

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA

Przychody z tytułu odsetek, w tym:

II.7

1 254 912

1 682 946

od aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

1 122 128

1 399 027

od aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

56 800

97 090

od aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy

32 928

123 692

od zobowiązań

43 056

63 137

Koszty z tytułu odsetek

II.7

(350 058)

(669 058)

Wynik z tytułu odsetek

904 854

1 013 888

Przychody z tytułu prowizji i opłat

II.8

150 319

122 518

Koszty z tytułu prowizji i opłat

II.8

(84 573)

(93 369)

Wynik z tytułu prowizji i opłat

65 746

29 149

Przychody z tytułu dywidend

II.9

28 429

24 326

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej

przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

II.10

(28 955)

(4 561)

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych niewycenianych do wartości

godziwej przez wynik finansowy

II.11

69 407

42 623

Wynik na inwestycjach w jednostkach zależnych

136

Pozostałe przychody operacyjne

II.12

79 430

42 095

Pozostałe koszty operacyjne

II.12

(206 471)

(121 307)

Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

(127 041)

(79 212)

Koszty rezerw na ryzyko prawne z tytułu kredytów walutowych

II.36

(882 397)

(121 330)

Koszty działania

II.13

(695 801)

(832 593)

Wynik z tytułu modyfikacji nieistotnych

II.14

(1 843)

(27 678)

Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

i rezerwy na zobowiązania pozabilansowe

II.15

(374 391)

(658 670)

Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostkach

zależnych i stowarzyszonych

II.16

(7 749)

(20 503)

Wynik z działalności operacyjnej

(1 049 605)

(634 561)

Udział w zyskach/ (stratach) jednostek stowarzyszonych wycenianych

metodą praw własności

(2 113)

4 295

Zysk/ (strata) brutto

(1 051 718)

(630 266)

Podatek dochodowy

II.17

(7 208)

62 826

Zysk/ (strata) netto

(1 058 926)

(567 440)

W 2021 i 2020 roku w Banku nie wystąpiła działalność zaniechana.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Nota

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Zysk (strata) netto za okres

(1 058 926)

(567 440)

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat, w tym:

5 227

129 460

Zyski aktuarialne

II.36

188

324

Wycena kapitałowych instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

5 039

128 103

Udział w innych całkowitych dochodach/(stratach) jednostek stowarzyszonych

(381)

Udział w innych całkowitych dochodach/(stratach) jednostek stowarzyszonych – umorzenie

instrumentów kapitałowych

1 414

Pozycje, które zostaną przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat, w tym:

(398 961)

109 058

Wycena dłużnych instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

(391 749)

95 242

Efekt rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych

III.6

(7 212)

13 816

Inne całkowite dochody, przed opodatkowaniem

(393 734)

238 518

Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie zostaną przeklasyfikowane

do rachunku zysków i strat

II.17

(993)

(24 401)

Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które zostaną przeklasyfikowane

do rachunku zysków i strat

II.17

75 802

(20 721)

Inne całkowite dochody/ (straty) netto

(318 925)

193 396

Całkowite dochody/ (straty) za okres

(1 377 851)

(374 044)

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Nota

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

AKTYWA

Kasa, środki w Banku Centralnym

II.18

3 674 218

2 530 152

Należności od banków i instytucji finansowych

II.19

901 771

1 145 553

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

II.20

109 185

260 268

Pochodne instrumenty finansowe

II.21

347 565

66 828

Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:

II.22

33 124 903

34 248 962

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

32 994 657

34 056 814

wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

130 246

192 148

Pozostałe instrumenty finansowe, w tym:

II.23

7 812 157

9 469 478

wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

7 644 321

9 167 373

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

167 836

302 105

Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

II.25

641 832

674 864

Wartości niematerialne

II.26

346 258

319 273

Rzeczowe aktywa trwałe

II.27

254 293

326 876

Aktywa przejęte za długi

II.28

107 199

232 930

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

II.30

15 051

2 464

Aktywa z tytułu podatku dochodowego, w tym:

II.17

715 723

648 105

należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

429

412

aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

715 294

647 693

Inne aktywa

II.31

146 848

166 019

SUMA AKTYWÓW

48 197 003

50 091 772

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY

Zobowiązania

Zobowiązania wobec banków i instytucji finansowych

II.32

226 540

1 499 705

Pochodne instrumenty finansowe

II.21

386 531

523 690

Zobowiązania wobec klientów

II.33

44 327 340

43 814 445

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, w tym:

II.34

709 570

971 193

zobowiązania podporządkowane

709 570

971 193

Pozostałe zobowiązania

II.35

611 746

921 131

Rezerwy

II.36

1 305 853

354 334

Suma zobowiązań

47 567 580

48 084 498

Kapitał własny

Kapitał podstawowy

II.37

2 851 630

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

(909 963)

(342 523)

Zysk/ (strata) netto

(1 058 926)

(567 440)

Pozostałe kapitały

II.38

(253 318)

65 607

Kapitał własny ogółem

629 423

2 007 274

SUMA ZOBOWIĄZAŃ I KAPITAŁU WŁASNEGO

48 197 003

50 091 772

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

4. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

01.01.2021- 31.12.2021

Kapitał

podstawowy

Niepodzielony

wynik z lat ubiegłych

Zysk/ (strata) netto

Pozostałe kapitały

Kapitał własny

ogółem

Kapitał

z aktualizacji wyceny

tys. zł

Na dzień 01.01.2021

2 851 630

(909 963)

65 607

2 007 274

Całkowite dochody/(straty) za okres

(1 058 926)

(318 925)

(1 377 851)

Na dzień 31.12.2021

2 851 630

(909 963)

(1 058 926)

(253 318)

629 423

01.01.2020- 31.12.2020

Kapitał

podstawowy

Niepodzielony

wynik z lat ubiegłych

Zysk/ (strata)

netto

Pozostałe kapitały

Kapitał

własny

ogółem

Kapitał

zapasowy

Kapitał

z aktualizacji

wyceny

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

tys. zł

Na dzień 01.01.2020

2 851 630

(647 664)

190 792

(127 789)

279 084

2 546 053

Całkowite dochody/(straty) za okres

(567 440)

193 396

(374 044)

Podział wyniku finansowego za poprzedni rok (pokrycie straty

z lat ubiegłych)

469 876

(190 792)

(279 084)

Umorzenie instrumentów finansowych wycenianych do

wartości godziwej przez inne całkowite dochody

(163 321)

Umorzenie instrumentów finansowych udział w innych

całkowitych dochodach/ stratach jednostek wycenianych

metodą praw własności

(1 414)

Na dzień 31.12.2020

2 851 630

(342 523)

(567 440)

65 607

2 007 274

W dniu 31 grudnia 2020 roku Bankowy Fundusz Gwarancyjny wszczął przymusową restrukturyzację Idea Banku S.A.. Posiadane przez Bank akcje Idea Banku S.A. zostały umorzone. Całkowita wartość umorzonych

instrumentów wyniosła 163,3 mln zł. Wartość wyceny umorzonych akcji ujęta do dnia umorzenia w kwocie -150,9 mln zł została skorygowana w pozycji kapitał z aktualizacji wyceny.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

5. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Nota

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk netto

(1 058 926)

(567 440)

Korekty razem:

2 694 836

2 041 379

Amortyzacja

II.13

159 066

161 430

Udział w zyskach/ (stratach) jednostek stowarzyszonych

2 113

(4 295)

(Zysk)/ strata z działalności inwestycyjnej

(13 919)

22 450

Odsetki z działalności inwestycyjnej i finansowej i dywidendy

14 703

59 393

Zmiana stanu należności od banków i instytucji finansowych

II.43

366 616

(2 803)

Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy

151 083

14 380

Zmiana stanu pochodnych instrumentów finansowych (aktywo)

II.43

(279 901)

54 738

Zmiana stanu pożyczek i kredytów udzielonych klientom

1 124 059

3 827 007

Zmiana stanu instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

II.43

1 209 818

82 977

Zmiana stanu instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

69 169

31 694

Zmiana stanu innych aktywów

29 045

98 909

Zmiana stanu zobowiązań wobec banków i instytucji finansowych

II.43

(1 080 702)

704 802

Zmiana stanu pochodnych instrumentów finansowych (zobowiązanie)

II.43

(143 837)

116 969

Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów

512 895

(2 386 651)

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

II.43

(40)

(8 191)

Zmiana stanu pozostałych zobowiązań

(309 385)

(829 540)

Zmiana stanu rezerw

II.43

951 671

107 989

Podatek dochodowy

(67 168)

(17 807)

Zapłacony podatek dochodowy

(450)

7 928

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

1 635 910

1 473 939

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

169 784

56 689

Zbycie papierów wartościowych

65 100

Dywidendy otrzymane

II.9

28 362

24 100

Nabycie udziałów w jednostce zależnej

(95 499)

Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

(82 353)

(118 304)

Otrzymane odsetki od inwestycyjnych papierów wartościowych

711

2 109

Środki pieniężne wykorzystane w działalności inwestycyjnej

181 604

(130 905)

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wykup wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

II.34

(261 583)

(603 553)

Spłata zaciągniętych kredytów

II.32

(192 463)

(11 495)

Zapłacone odsetki od kredytów, leasingu i wyemitowanych papierów wartościowych

(43 776)

(85 602)

Płatności leasingowe

(52 792)

(64 905)

Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej

(550 614)

(765 555)

Zwiększenie/ (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

1 266 900

577 479

w tym z tytułu różnic kursowych od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

15 279

76 401

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

2 740 147

2 162 668

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu

II.43

4 007 047

2 740 147

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

II. NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Noty objaśniające stanowią integralną część sprawozdania finansowego Getin Noble Bank S.A. za rok

zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku.

1. Podstawowe informacje o Banku

Getin Noble Bank S.A. („Bank”, „Spółka”, „Emitent”, „GNB”) z siedzibą w Warszawie przy Rondzie Ignacego Daszyńskiego 2C

został zarejestrowany na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział

Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 25 kwietnia 2008 roku pod numerem KRS 0000304735. Spółce nadano

numer statystyczny REGON 141334039. Podstawą prawną działalności Banku jest Statut sporządzony w formie aktu

notarialnego z dnia 5 marca 2008 roku (z późniejszymi zmianami).

Kapitał podstawowy Banku wynosi 2 851 630 418,91 zł i dzieli się na 883 381 106 akcji serii A, 18 315 019 akcji serii B,

69 597 068 akcji serii C, 36 630 037 akcji serii D oraz 36 630 037 akcji serii E o wartości nominalnej 2,73 zł każda. Akcje Banku

są akcjami zwykłymi na okaziciela, każdej akcji przysługuje prawo 1 głosu podczas Walnego Zgromadzenia Banku. Akcje są

dopuszczone do obrotu giełdowego na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie i są notowane pod nazwą skróconą

GETINOBLE, oznaczone kodem PLGETBK00012.

Struktura własności znacznych pakietów akcji Banku na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego zgodnie

z informacjami posiadanymi przez Bank przedstawiała się następująco:

Liczba

posiadanych

akcji

Liczba

posiadanych

głosów na WZA

% udział

w kapitale

podstawowym

% głosów

na WZA

LC Corp B.V.

499 731 696

47,842%

dr Leszek Czarnecki (bezpośrednio)

88 208 870

8,445%

Getin Holding S.A.

66 771 592

6,392%

Pozostali akcjonariusze

389 841 109

37,321%

Razem

1 044 553 267

100,000%

Podmiotem dominującym Banku i Grupy Kapitałowej jest dr Leszek Czarnecki, który bezpośrednio oraz za pośrednictwem

podmiotów zależnych posiada w sumie 62,776% akcji Getin Noble Banku S.A. Bank nie posiada informacji, aby inny

akcjonariusz przekroczył próg 5% udziału w kapitale spółki.

Dane dotyczące akcji posiadanych przez dr. Leszka Czarneckiego i jego podmioty zależne przedstawiono w poniższej tabeli:

Liczba

posiadanych

akcji

Liczba

posiadanych

głosów na WZA

% udział

w kapitale

podstawowym

% głosów

na WZA

LC Corp B.V.

499 731 696

47,842%

dr Leszek Czarnecki (bezpośrednio)

88 208 870

8,445%

Getin Holding S.A.

66 771 592

6,392%

Pozostałe

1 016 091

0,097%

Razem

655 728 249

62,776%

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest wykonywanie usług bankowych oraz prowadzenie działalności

gospodarczej określonej w Statucie Banku. Bank prowadzi działalność na terenie całego kraju, świadczy usługi głównie

dla osób fizycznych, zarówno w polskich złotych, jak i walutach obcych.

Getin Noble Bank S.A. jest bankiem uniwersalnym, który dysponuje ofertą produktową w zakresie finansowania oraz

oszczędzania i inwestowania, a także zapewnia szeroki wachlarz usług dodatkowych, dostępnych przy wykorzystaniu różnych

kanałów kontaktu z klientem, m.in. w tradycyjnych placówkach bankowych oraz platformie internetowej.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

Bankowość detaliczną Bank prowadzi pod marką Getin Bank, który specjalizuje się w obsłudze depozytowej klientów oraz

sprzedaży kredytów detalicznych. Getin Bank oferuje również produkty inwestycyjne oraz jest aktywnym podmiotem

w segmencie usług finansowych skierowanych do klienta firmowego oraz jednostek samorządowych. Pion bankowości

prywatnej (private banking) dedykowany dla zamożnych klientów prowadzony jest pod marką Noble Bank.

Ofertę własną Banku uzupełniają produkty podmiotów powiązanych, m. in. usługi maklerskie związane z rynkiem papierów

wartościowych i giełd towarowych, usługi z zakresu lokowania środków pieniężnych poprzez oferowanie jednostek

uczestnictwa, zarządzanie portfelami inwestycyjnymi, tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi .

2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Banku

Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania finansowego skład organów zarządczych i nadzorujących Getin Noble

Bank S.A. był następujący:

Zarząd Getin Noble Banku S.A.

Prezes Zarządu

Artur Klimczak

Członkowie Zarządu

Karol Karolkiewicz

Marek Kempny

Mateusz Solak

Wojciech Tomasik

W dniu 14 stycznia 2021 roku Rada Nadzorcza Banku powołała Pana Jerzego Pruskiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu

Banku ze skutkiem od dnia 14 stycznia 2021 roku.

Pan Jerzy Pruski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku oraz udziału w Zarządzie Banku ze skutkiem

na dzień 25 lutego 2021 roku.

Pani Maja Stankowska złożyła rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu Banku ze skutkiem na dzień 16 czerwca 2021

roku.

W dniu 12 sierpnia 2021 roku Pan Maciej Kleczkiewicz złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu Banku ze skutkiem

na dzień 23 sierpnia 2021 roku.

W dniu 12 sierpnia 2021 roku Rada Nadzorcza Banku powołała Pana Marka Kempnego na stanowisko Członka Zarządu Banku

ze skutkiem od dnia 23 sierpnia 2021 roku.

Rada Nadzorcza Getin Noble Banku S.A.

Przewodniczący Rady Nadzorczej

dr Leszek Czarnecki

Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

Tadeusz Hołyński

Członkowie Rady Nadzorczej

Barbara Bakalarska

Mariusz Grendowicz

Jacek Lisik

Piotr Liszcz

W dniu 17 sierpnia 2021 roku Bank powziął informację o rezygnacji Pana Macieja Stańczuka z pełnienia funkcji Członka Rady

Nadzorczej Banku ze skutkiem na dzień 16 sierpnia 2021 roku.

W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania

finansowego nie wystąpiły inne zmiany w składzie Zarządu i Rady Nadzorczej Banku.

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 27 kwietnia 2022 roku.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

4. Istotne zasady (polityki) rachunkowości

4.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez UE, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami

Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami

wykonawczymi, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub

będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.

Bank stosuje wyłączenie postanowień tzw. „carve out” w zakresie MSR 39 wprowadzonym przez Rozporządzenie Komisji

Europejskiej, jak opisano w niniejszym sprawozdaniu.

4.2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

W niniejszym sprawozdaniu finansowym zastosowano koncepcję wartości godziwej dla instrumentów finansowych

wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym instrumentów pochodnych oraz instrumentów finansowych

wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są wyceniane

metodą praw własności. Pozostałe składniki aktywów finansowych wykazywane są według zamortyzowanego kosztu

pomniejszonego o odpisy na oczekiwane straty kredytowe, natomiast pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane są

według zamortyzowanego kosztu. Składniki aktywów trwałych wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia

pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Składniki aktywów trwałych lub grupy aktywów

zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wykazywane są w kwocie niższej z dwóch, tj. ich wartości bilansowej

i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Pozostałe składniki aktywów/zobowiązań wyceniane są według kosztu.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Bank

w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.

Dokonując tej oceny uwzględnione zostały znaczące niepewności mogące mieć wpływ na zdolność Banku do kontynuacji

działalności. Na podstawie analizy bieżącej i prognozowanej sytuacji finansowej Banku Zarząd Banku uznał, że zastosowanie

założenia kontynuacji działalności do sporządzenia niniejszych sprawozdań finansowych jest zasadne. Pomimo tego

identyfikuje kilka obszarów niepewności oraz potencjalnego ryzyka, które pomimo podejmowanych przez Bank działań, mogą

mieć wpływ na dalsze działanie Banku, a w konsekwencji budzić poważne wątpliwości co do zdolności Banku do kontynuacji

działalności.

Podstawą wyrażenia opinii o zasadności założenia kontynuacji działalności są wyniki analiz przeprowadzanych przy pracach

nad sporządzeniem - zgodnie z decyzją Komisji Nadzoru Finansowego („KNF”) z dnia 22 grudnia 2021 roku - nowego Planu

Naprawy.

Poniżej przedstawiono zidentyfikowane istotne obszary i czynniki potencjalnego ryzyka mogące niekorzystnie wpływać na

przyszłą sytuację finansową Banku, w tym na zdolność do kontynuacji działalności. Dotyczą one w szczególności wskaźników

kapitałowych oraz ryzyka związanego z kredytami walutowymi.

1) Sytuacja kapitałowa i finansowa

Bank nie spełnia od 1 stycznia 2018 roku minimalnych poziomów regulacyjnych w zakresie współczynników adekwatności

kapitałowej. Na ich obecny poziom negatywny wpływ wywarły poniższe czynniki:

• wejście w życie w IV kwartale 2017 roku Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 25 maja 2017 roku

dotyczącego podwyższenia do 150% wagi ryzyka dla ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach,

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

• rekomendacja KNF z dnia 24 października 2017 roku w zakresie emisji obligacji podporządkowanych o wartości

nominalnej co najmniej 400 tys. zł,

• generowanie negatywnego wyniku finansowego za lata 2017-2020 w znacznej części spowodowane istotnymi

czynnikami zewnętrznymi szczegółowo opisanymi w nocie II.5.2 sprawozdania finansowego za 2019 oraz 2020 rok

oraz ujemnego wyniku finansowego za 2021 rok w wysokości (-1 058,9 mln złotych) spowodowanego utworzeniem

istotnego poziomu rezerw na ryzyko prawne kredytów CHF w związku z obserwowaną zmianą trendów w praktyce

orzecznictwa sądowego związanego ze sporami prawnymi dotyczącymi tych kredytów,

• ujmowanie w funduszach własnych kolejnych transz amortyzacji skutków wzrostu odpisów na oczekiwane straty

kredytowe wynikające z wdrożenia w 2018 roku MSSF 9 (na 31.12.2021 roku było to 50%, a od 1 stycznia 2022 roku

75%),

• osłabienie się kursu PLN względem CHF,

• obniżenie wartości kapitału z aktualizacji wyceny z uwagi na niekorzystne zmiany wyceny dłużnych instrumentów

finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody - na koniec 2021 roku ujemna wycena

wynosiła (-244) mln zł.

W ramach realizowanego od 2018 roku Planu Odbudowy Kapitału Bank dokonał podwyższenia kapitału zakładowego

o 390 mln zł oraz zrealizował połączenie z podmiotem zależnym od Banku - BPI Bankiem Polskich Inwestycji S.A. zapewniające

zwiększenie funduszy własnych Banku o 38 mln zł. Negatywne wyniki finansowe Banku, będące w znacznym stopniu

następstwem czynników/zdarzeń egzogenicznych, uniemożliwiły natomiast zrealizowanie innych działań przewidzianych

w Planie Ochrony Kapitału, w tym emisji dłużnych papierów wartościowych AT1 oraz emisji zobowiązań podporządkowanych.

W konsekwencji powyższego współczynniki kapitałowe Banku i Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 marca 2022

roku kształtowały się następująco:

Współczynnik

Wymóg

połączonego

bufora

1,2

Norma

kapitałowa CRR -

Filar 1

Norma

kapitałowa

CRR

Osiągnięty poziom

(Filar1 +

Filar2)

1,3

Bank

Grupa Kapitałowa

31.12.2021

31.03.2022

31.12.2021 / 31.03.2022

31.12.2021

31.03.2022

31.12.2021

31.03.2022

TCR

11,86%

15,43%

9,36%

3,19%

0,92%

3,51%

1,27%

TIER 1

9,52%

13,09%

7,02%

2,33%

0,14%

2,66%

0,51%

CET 1

7,76%

11,33%

4,5%

5,26%

2,33%

0,14%

2,66%

0,51%

Dźwignia

3,00%

1,55%

0,09%

1,78%

0,34%

1/ w tabeli pokazano wymóg i normy w ujęciu jednostkowym Banku, w ujęciu skonsolidowanym są one niższe dla TCR o 0,02p.p., a dla TIER 1 o 0,01 p.p.

2/ na podstawie art. 55 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie

finansowym

3/na podstawie art. 92 rozporządzenia nr 575/2013 Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla

instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych („Rozporządzenie CRR”) powiększonego o dodatkowy wymóg w zakresie funduszy własnych ponad wartość

wynikającą z wymogów obliczonych zgodnie ze szczegółowymi zasadami określonymi w Rozporządzeniu CRR, o którym mowa w art. 138 ust. 2 pkt 2) Ustawy

Prawo Bankowe

4/ w dniu 11 lutego 2022 roku Bank otrzymał od Komisji Nadzoru Finansowego zalecenie utrzymywania zarówno na poziomie jednostkowym, jak

i skonsolidowanym funduszy własnych na pokrycie dodatkowego narzutu kapitałowego na poziomie 3,57 p.p. w celu zaabsorbowa nia potencjalnych strat

wynikających z wystąpienia warunków skrajnych („P2G”). Dodatkowy narzut powinien składać się w całości z kapitału podstawowego Tier I.

Bank informował KNF oraz Bankowy Fundusz Gwarancyjny („BFG”) o obniżeniu współczynników kapitałowych poniżej

kolejnych progów wynikających z Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie

wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych („Rozporządzenie CRR”) w następującym

zakresie:

• w dniu 17 marca 2020 r. naruszony został wymóg kapitałowy, o którym mowa w art. 142 ust. 1 pkt. 1) ustawy z dnia

29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe („Ustawa”) tj. poziom łącznego współczynnika kapitałowego wynikającego z art.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

92 Rozporządzenia CRR powiększonego o dodatkowy wymóg w zakresie funduszy własnych ponad wartość

wynikającą z wymogów obliczonych zgodnie ze szczegółowymi zasadami określonymi w Rozporządzeniu CRR,

o którym mowa w art. 138 ust. 2 pkt 2) Ustawy (wg szacunków Banku poziom współczynnika kapitałowego obliczony

na dzień 16 marca 2020 r. wynosił: ok. 8,9%, tj. o ok. 0,4 p.p. poniżej wymaganego na dany moment przepisami

prawa poziomu w wysokości 9,32%),

• w dniu 15 lutego 2021 r. nastąpiło obniżenie łącznego współczynnika kapitałowego TCR na dzień 31 stycznia 2021 r.

do poziomu poniżej 8%, tj. poniżej progu wynikającego z art. 92 ust. 1 lit. c) Rozporządzenia CRR (Filar 1),

• na koniec września 2021 roku w następstwie osłabienia się kursu PLN względem CHF oraz obniżenia wartości

kapitału z aktualizacji wyceny wynikającego z niekorzystnych zmian wycen rynkowych skarbowych papierów

wartościowych nastąpiło naruszenie w ujęciu jednostkowym poziomu współczynnika kapitałowego (Tier1),

o którym mowa w art. 92 ust. 1 lit. b) Rozporządzenie CRR.

Ponadto:

• w dniu 3 stycznia 2022 roku Bank poinformował KNF oraz BFG, iż z uwagi na konieczność uwzględnienia w kalkulacji

wskaźników kapitałowych na dzień 1 stycznia 2022 roku dodatkowych obciążeń funduszy własnych wynikających

z ich pomniejszenia o 277 mln zł o kolejną transzę amortyzacji wpływu wdrożenia MSSF 9 oraz wynikającego z tego

wzrostu przekroczenia limitów na aktywo z tytułu podatku odroczonego oraz na znaczące udziały w podmiotach

finansowych oraz zmiany stawki amortyzacji wpływu ujemnej wyceny portfela papierów wartościowych na

pomniejszenie kapitału z aktualizacji wyceny (na podstawie art. 468 Rozporządzenia CRR) zidentyfikował naruszenie

współczynnika kapitału podstawowego Tier1 („CET1”), o którym mowa w art.92 ust.1 lit. a) Rozporządzenia CRR.

Według szacunków Banku poziom wskaźnika CET1 na dzień 1 stycznia 2022 roku obniżył się poniżej 4,5% tj. progu

określonego w art. 92. ust.1 lit. a) Rozporządzenia CRR,

• w dniu 11 lutego 2022 roku Bank poinformował KNF, iż w oparciu o posiadane szacunki wartość wskaźnika dźwigni,

o którym mowa w art. 92 Rozporządzenia CRR obniżyła się do poziomu poniżej 3%, tj. poniżej progu, o którym mowa

w art. 92 ust. 1 lit. d) Rozporządzenia,

• w dniu 18 lutego 2022 roku działając na podstawie art. 157f ust. 3 Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe

Bank poinformował KNF o wystąpieniu przesłanki zagrożenia upadłością, o której mowa w art. 101 ust.3 ustawy

z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz

przymusowej restrukturyzacji

• w dniu 25 lutego 2022 roku Bank poinformował KNF, iż w oparciu o posiadane szacunki wyznaczony na datę

raportową 31 stycznia 2022 r. poziom kapitału wewnętrznego Banku nie spełnia wymogu wynikającego z art. 128

ust. 1 pkt 2) ustawy Prawo bankowe.

Przepisy Ustawy przyznają Komisji Nadzoru Finansowego szereg uprawnień nadzorczych związanych z powyższą sytuacją,

opisanych w art. 138 ust. 3, art. 142 ust. 3, czy art. 144 -145 i art. 146b Ustawy.

W przedmiotowej sytuacji KNF może w ramach przyznanych uprawnień skorzystać ze wskazanych poniżej środków:

▪ wystąpić do zarządu banku z żądaniem podjęcia działań określonych w planie naprawy lub aktualizacji tego planu albo

z żądaniem podjęcia w określonym czasie działań przewidzianych w zaktualizowanym planie,

▪ zakazać udzielania lub ograniczyć udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych akcjonariuszom (członkom) oraz członkom

zarządu, rady nadzorczej i pracownikom banku;

▪ nakazać obniżenie lub wstrzymanie wypłaty niektórych zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących

stanowiska kierownicze w banku;

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

▪ wystąpić do zarządu banku z żądaniem zwołania nadzwyczajnego walnego zgromadzenia w celu rozpatrzenia sytuacji

banku, podjęcia decyzji o pokryciu straty bilansowej lub podjęcia innych uchwał, w tym o zwiększeniu funduszy

własnych;

▪ wystąpić do banku z żądaniem odwołania jednego lub kilku członków zarządu banku lub osób zajmujących stanowiska

kierownicze, jeżeli osoby te nie dają rękojmi ostrożnego i stabilnego zarządzania bankiem;

▪ nakazać, z uwzględnieniem planu naprawy, sporządzenie oraz realizację planu restrukturyzacji zobowiązań wobec

niektórych lub wszystkich wierzycieli;

▪ nakazać wprowadzenie zmian w strategii biznesowej banku;

▪ nakazać wprowadzenie zmian w statucie banku lub jego strukturze organizacyjnej.

Po uprzednim upomnieniu na piśmie, KNF może także:

▪ wystąpić do właściwego organu banku z wnioskiem o odwołanie prezesa, wiceprezesa lub innego członka zarządu banku

bezpośrednio odpowiedzialnego za stwierdzone nieprawidłowości;

▪ zawiesić w czynnościach członków zarządu, o których mowa powyżej, do czasu podjęcia uchwały w sprawie wniosku

o ich odwołanie przez radę nadzorczą na najbliższym posiedzeniu;

▪ ograniczyć zakres działalności banku lub jego jednostek organizacyjnych;

▪ nałożyć na bank karę pieniężną w wysokości do 10% przychodu wykazanego w ostatnim zbadanym sprawozdaniu

finansowym, a w przypadku braku takiego sprawozdania - karę pieniężną w wysokości do 10% prognozowanego

przychodu określonego na podstawie sytuacji ekonomiczno-finansowej banku;

▪ uchylić zezwolenie na utworzenie banku i podjąć decyzję o likwidacji banku.

KNF może również w świetle ww. przepisów ustanowić kuratora lub zarząd komisaryczny, jak również podjąć decyzję

o przejęciu banku przez inny bank za zgodą banku przejmującego, o ile nie zagrozi to bezpieczeństwu środków gromadzonych

na rachunkach w banku przejmującym, obniżeniem funduszy własnych banku przejmującego poniżej poziomu określonego

zgodnie z art. 128 ust. 1, ani nie stworzy takiego niebezpieczeństwa, oraz nie zagrozi to spełnianiu wymogu, o którym mowa

w art. 55 ust. 4 ustawy o nadzorze makroostrożnościowym, przez bank przejmujący. Powyższe przepisy określają przesłanki

zastosowania środka nadzorczego, pozostawiając organowi nadzoru wybór konkretnego środka.

Korzystając z ww. uprawnień nadzorczych Komisja Nadzoru Finansowego podjęła w dniu 22 grudnia 2021 roku decyzję

o ustanowieniu w GNB z dniem 27 grudnia 2021 r. kuratora w celu wsparcia organów Banku w planowanych działaniach

restrukturyzacyjnych i procesie doprowadzenia do poprawy jego sytuacji ekonomiczno-finansowej oraz zapewnienia

efektywności wdrażanego planu naprawy. Ustanowienie kuratora, na którego wyznaczony został Bankowy Fundusz

Gwarancyjny ma również w ocenie KNF przyczynić się do wsparcia efektywnego przepływu informacji między Bankiem

a Urzędem Komisji Nadzoru Finansowego, przede wszystkim w zakresie bieżącego monitorowania podejmowanych przez

Bank działań autosanacyjnych, a także przygotowania zgodnie z wytycznymi KNF nowego planu naprawy. Ustanowienie

kuratora pozostaje bez wpływu na świadczenie przez Bank usług na rzecz jego klientów.

Nadrzędnym celem realizowanego dotychczas przez Bank planu naprawy na lata 2020-2024 był powrót na trwałą ścieżkę

rentowności oraz odbudowa wskaźników kapitałowych do poziomów regulacyjnych. Podejmowane działania naprawcze

Banku dały pozytywne skutki po stronie kosztowej (obniżenie kosztów finansowania oraz kosztów operacyjnych powiązane

m.in. ze zmniejszeniem zatrudnienia) , a także w obniżeniu sumy bilansowej banku i jego aktywów ważonych ryzykiem. Bank

uzyskał dodatni skonsolidowany wynik finansowy za II oraz III kwartał 2021 roku oraz zmniejszył aktywa ważone ryzykiem w

wyniku m.in. realizacji transakcji sprzedaży NPL (w ostatnich dwóch latach o łącznej wartości zadłużenia portfela objętego

umowami cesji 2,1 mld zł).

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

W związku z wybuchem pandemii COVID-19 i jej fundamentalnym wpływem na sytuację makroekonomiczną, Zarząd Banku,

w odpowiedzi na oczekiwanie organu nadzoru, złożył w czerwcu 2021 roku w UKNF aktualizację grupowego planu naprawy

wraz z wnioskiem o jego zatwierdzenie. Ponieważ jednak od momentu opracowania w pierwszej połowie 2021 roku założeń

do przedłożonej aktualizacji planu naprawy zaszły istotne zmiany makroekonomiczne (rosnące stopy procentowe, zmienność

kursów walut i wyceny rynkowych papierów wartościowych) oraz zmianie uległy trendy w praktyce orzeczniczej dotyczącej

sporów związanych z walutowymi kredytami hipotecznymi część przyjętych w ww. dokumencie założeń wymagała

aktualizacji.

Komisja Nadzoru Finansowego decyzją z dnia 22 grudnia 2021 roku odmówiła zatwierdzenia aktualizacji Planu i wezwała

Bank do przedstawienia – w terminie 4 miesięcy – nowego planu naprawy, który powinien uwzględniać w szczególności :

− sytuację finansową Banku na tle aktualnych uwarunkowań rynkowych (m.in. z oszacowaniem wpływu zmian stóp

procentowych NBP),

− potencjalne koszty materializacji głównych ryzyk występujących w działalności Banku (szczególnie dotyczy to

kosztów ryzyka prawnego portfela kredytów walutowych),

− uprawdopodobnienie działań istotnie zwiększających bazę kapitałową Banku, zapewniających niezwłoczne

odbudowanie współczynników kapitałowych do poziomu spełniającego co najmniej minimalne wymogi regulacyjne

oraz stworzenie bufora bezpieczeństwa na zdarzenia nadzwyczajne,

− zagrożenia wynikające z otoczenia gospodarczego, w tym zmieniającej się sytuacji rynkowej.

Głównym założeniem nowego Planu naprawy obejmującego okres 2022-2027 jest powrót na ścieżkę rentowności oraz

osiągnięcie przez Bank wymaganych poziomów współczynników kapitałowych. Cele wynikające z nowego Planu naprawy są

do pewnego stopnia kontynuacją prowadzonych przez Bank działań w ostatnich latach. W ramach nowego Planu naprawy

Bank zrewidował długoterminowe projekcje finansowe przyjmując aktualne projekcje kluczowych wskaźników

makroekonomicznych i rynkowych oraz dostosował skalę i terminy wdrożenia opcji naprawy ukierunkowanych na poprawę

pozycji kapitałowej. Silny wzrost stóp procentowych zwiększa poziom zakładanych przychodów odsetkowych

otrzymywanych przez Bank z tytułu inwestycji w różne typy aktywów i jednocześnie, choć w mniejszym stopniu, pozwala na

zwiększenie marży odsetkowej i tym samym dochodów odsetkowych. Na podstawie przyjętych założeń biznesowych i

dokonanych obliczeń Bank szacuje, że dotychczasowe podwyżki stopy referencyjnej NBP, jakie miały miejsce w okresie

październik 2021-kwiecień 2022, łącznie o 4,4 p.p. będą miały pozytywny wpływ na jego wynik odsetkowy w przedziale

pomiędzy ok. 620 – 740 mln zł w ujęciu rocznym (pełny wpływ zmiany stawek w horyzoncie 12 m-cy od przeszacowania

aktywów). Jednocześnie mając na uwadze aktualną sytuację rynkową, tj. obserwowany istotnie wyższy poziom stawek rynku

międzybankowego WIBOR w relacji do stawek referencyjnych oraz obserwowane poziomy wycen kontraktów terminowych

FRA, a także notowania rentowności polskich skarbowych papierów wartościowych, uzasadnionym jest założenie, iż

wskazana powyżej szacowana kwota może ulec dalszemu podwyższeniu. Należy przy tym zaznaczyć, iż rzeczywista skala

wpływu będzie uzależniona, poza zmianami rynkowych stóp procentowych, od realizacji założeń biznesowych i możliwych

zmian w strukturze bilansu Banku.

Ponadto, znacząca poprawa systemów zarządzania ryzykiem, w tym ryzykiem kredytowym, pozwala na uzyskiwanie lepszych

i trwale pozytywnych wyników na prowadzonej przez Bank akcji kredytowej.

Ważnym elementem nowego Planu naprawy jest przygotowany już program sekurytyzacji, który docelowo obejmie znaczną

część portfela kredytowego, co powinno znacząco obniżyć aktywa ważone ryzykiem i tym samym wymóg kapitałowy.

Odnośnie portfela kredytów indeksowanych do CHF Bank podjął decyzję o utworzeniu dodatkowych rezerw, które

uwzględniają najbardziej aktualne orzecznictwo sądów w tzw. sprawach frankowych. Jednocześnie prowadzone są prace

z profesjonalnymi doradcami nad pozwalającym zabezpieczyć ryzyko prawne tego portfela rozwiązaniem, którego celem jest

zasadnicze zmniejszenie negatywnego wpływu kosztów rezerw.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

2/ Portfel kredytów walutowych

Bank posiada istotny portfel kredytów indeksowanych do walut obcych, gdzie dominującą walutą jest frank szwajcarski.

W związku z niejednolitą linią orzeczniczą sądów polskich portfel ten jest obecnie narażony na ryzyka finansowe oraz prawne.

Ryzyka te zostały wycenione odpowiednio według standardu MSSF 9 i MSR 37, co zostało odzwierciedlone w utworzonych

odpisach i rezerwach na dzień 31 grudnia 2021 roku. Informacja o aktualnej wysokości portfela tzw. kredytów frankowych

znajduje się w nocie II.22, natomiast informacja o liczbie i wartości przedmiotu sporu postępowań sądowych dotyczących

umów kredytowych indeksowanych do walut obcych znajduje się w nocie II.36 niniejszego sprawozdania finansowego.

Szczegółowy opis tego zagadnienia i ryzyk z nim związanych znajduje się również w nocie II.36 niniejszego sprawozdania

finansowego.

Finansowanie pozycji walutowej Banku wynikającej z portfela kredytów indeksowanych do franka szwajcarskiego odbywa się

głównie poprzez transakcje pochodne CIRS oraz FX swap. Struktura terminowa tych transakcji nie jest w pełni dostosowana

do okresów zapadalności kredytów CHF, co w warunkach zaburzeń na rynkach finansowych oraz pogorszonych wskaźników

kapitałowych Banku powoduje występowanie ryzyka związanego ze zdolnością do odnowienia kontraktów oraz wzrostem

kosztów ich odnawiania. Ryzyko z tym związane oraz podjęte przez Bank działania w powyższym zakresie zostały szczegółowo

opisane w nocie III.3 niniejszego sprawozdania finansowego.

Uwzględniając powyższe okoliczności i zidentyfikowane niepewności, które pomimo podjętych przez Bank działań, mogą

budzić wątpliwości co do zdolności Banku do kontynuacji działalności dotyczące zwłaszcza niespełniania przez Bank

wskaźników wypłacalności kapitałowej – Zarząd Banku w oparciu o dokonane analizy wszelkich aspektów działania Banku

oraz jego bieżącej i prognozowanej sytuacji finansowej uznał, że zastosowanie założenia kontynuacji działalności do

sporządzenia niniejszych sprawozdań finansowych jest zasadne. Dokonując tej oceny przyjęto, iż podejmowane przez Bank

działania pozwolą na kontynuowanie działalności przez okres co najmniej kolejnych 12 miesięcy.

Należy również wskazać, że w związku z wystąpieniem sytuacji, w której bilans Banku sporządzony na 31 maja 2021 roku

wykazał stratę przewyższającą sumę kapitałów zapasowego i rezerwowych oraz jedną trzecią kapitału zakładowego, Zarząd

Banku zgodnie z art. 397 Kodeksu Spółek Handlowych zwołał Walne Zgromadzenie, które w dniu 27 lipca 2021 roku powzięło

Uchwałę o dalszym istnieniu (kontynuacji działalności) Spółki.

Wyeliminowanie zidentyfikowanych zagrożeń i doprowadzenie do odbudowy wskaźników kapitałowych i rentowności

wymaga dalszej realizacji działań zmierzających do restrukturyzacji Banku określonych w Planie Naprawy. Zarząd Banku

zwraca uwagę na ryzyko związane z prowadzoną restrukturyzacją Banku i Grupy oraz niepewność dotyczącą skutków

trwającego konfliktu wojennego na Ukrainie i jego wpływu na sytuację finansową Banku i Grupy.

4.3. Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego

Podmiotem uprawnionym do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego Banku jest Grant Thornton Polska Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa z siedzibą w Poznaniu.

4.4. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Bank sporządził również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Getin Noble Bank S.A. za rok

zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku obejmujące Getin Noble Bank S.A. oraz jego jednostki zależne – zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE, które zostało podpisane

przez Zarząd Banku w dniu 27 kwietnia 2022 roku.

4.5. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (zł), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

inaczej, podane są w tysiącach złotych (tys. zł). Polski złoty jest walutą funkcjonalną Banku oraz walutą sprawozdawczą

sprawozdania finansowego.

4.6. Zmiany w stosowanych standardach i interpretacjach

Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Banku

za 2021 rok

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które

zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Banku za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku, za

wyjątkiem zastosowania następujących nowych standardów, zmian do istniejących standardów oraz nowej

interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku:

− Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena, MSSF 7 Instrumenty

finansowe: ujawnianie informacji, MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe oraz MSSF 16 Leasing – reforma wskaźników stóp

procentowych (reforma IBOR) – Faza 2; obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2021 roku lub po tej dacie,

− Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9;

obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

− Zmiana do MSSF 16 Udogodnienia czynszowe związane z COVID-19 po 30 czerwca 2021 roku – możliwość zwolnienia

leasingobiorców z rozpoznawania koncesji czynszowych jako modyfikacji zgodnie z MSSF 16, jeżeli spełniają one określone

warunki i wynikają z COVID-19. Zmiana z 2021 roku zaskutkowała praktycznym wyjątkiem w odniesieniu do udogodnień

czynszowych, dla których każde zmniejszenie opłat leasingowych ma wpływ tylko na płatności pierwotnie należne w dniu

30 czerwca 2022 roku lub przed tym terminem pod warunkiem, że pozostałe warunki dla zastosowania praktycznego

wyjątku są spełnione; obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub

po tej dacie.

Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena, MSSF

7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji, MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe oraz MSSF 16

Leasing – reforma IBOR- II faza

Wprowadzone zmiany do MSSF 9 polegają na umożliwieniu ujęcia modyfikacji umownych przepływów pieniężnych ze

względu na reformę IBOR poprzez aktualizację efektywnej stopy procentowej kontraktu w celu odzwierciedlenia przejścia na

alternatywną stopę referencyjną (nie będzie obowiązku zaprzestania ujmowania lub korygowania wartości bilansowej brutto

instrumentów finansowych). Podobne rozwiązanie dotyczy ujęcia przez leasingobiorców modyfikacji leasingu zgodnie

z MSSF 16. Zmiany do MSR 39 dają możliwość dalszego stosowania rachunkowości zabezpieczeń pomimo zmian wymaganych

przez reformę IBOR, jeśli zabezpieczenie spełnia inne kryteria rachunkowości zabezpieczeń. Zmiany do MSSF 7 nakładają na

spółki konieczność ujawnień wynikających z reformy oraz o tym, jak zarządza przejściem na alternatywne stopy referencyjne.

Standardy i interpretacje, które zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze

nie weszły w życie

− Roczne Zmiany do Standardów 2018-2020; obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie,

− Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – Wpływy przed Planowanym Użyciem – zmiany zabraniają jednostce

odliczania od kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych kwot otrzymanych ze sprzedaży składników

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

wytworzonych w trakcie przygotowywania aktywa do zamierzonego użytkowania. Zamiast tego jednostka rozpoznaje

takie przychody ze sprzedaży i powiązane koszty w rachunku zysków i strat; obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie,

− Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – Umowy rodzące obciążenia – koszty

wykonania umowy – zmiany precyzują koszty jakie należy uwzględnić przy szacowaniu kosztu wykonania umowy na

potrzeby oszacowania czy umowa jest umową rodzącą obciążenia; obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie,

− Zmiany do MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych – odniesienie do Ram Koncepcyjnych z 2018 roku; obowiązujące

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości (RMSR), ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez RMSR,

z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień 27 kwietnia 2022

roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów

w wersji pełnej):

− MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2023 roku lub po tej dacie,

− Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

i wspólnych przedsięwzięciach – sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną

lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany; prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały

przez UE odłożone bezterminowo,

− Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – zmiany mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji

zobowiązań, w szczególności wyjaśniają jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe; obowiązująca

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

− Zmiana do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – definicja

szacunków księgowych; obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub

po tej dacie,

− Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych i Zasad Praktyki MSSF 2 – ujawnianie zasad rachunkowości;

obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

− Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających

z pojedynczej transakcji; obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku

lub po tej dacie.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej

Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w UE mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści

standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez UE.

Według szacunków Banku, wyżej wymienione nowe standardy, zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego

wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Bank na dzień bilansowy.

4.7. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

zawarcia transakcji.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane przy

zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez

Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są w odpowiednich pozycjach rachunku

zysków i strat. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie

obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według

wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.

4.8. Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych

przedsięwzięciach

Inwestycje w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach, niezakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży

(bądź nie wchodzące w skład grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży zgodnie z MSSF 5), ujmuje się

w cenie nabycia i pomniejsza o odpisy na ewentualną utratę wartości. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmowane

są zgodnie z metodą praw własności opisaną w MSR 28.

4.9. Aktywa i zobowiązania finansowe

Początkowe ujęcie

Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych w ramach standaryzowanej transakcji kupna lub sprzedaży aktywów finansowych

(w rozumieniu MSSF 9) rozpoznawane są na dzień rozliczenia transakcji tj. w dniu, w którym składnik aktywów finansowych

jest dostarczany do Banku lub przez Bank.

W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe wycenia się według wartości

godziwej, powiększonej lub pomniejszonej, w przypadku składnika aktywów lub zobowiązania finansowego

niekwalifikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być

bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego.

Klasyfikacja i wycena (aktywa finansowe)

Klasyfikacja aktywów finansowych odbywa się w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów w bilansie i zależy od:

− modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi, który określany jest na poziomie odzwierciedlającym

sposób, w jaki zarządza się łącznie grupami aktywów finansowych, aby zrealizować określony cel biznesowy oraz

− charakterystyki umownych przepływów pieniężnych, tj. od tego, czy umowne przepływy pieniężne stanowią wyłącznie

spłatę kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (tzw. Kryterium SPPI – ang. Solely payments

of principal and interest).

W zależności od modelu biznesowego, a także charakterystyki umownych przepływów pieniężnych, aktywa finansowe mogą

zostać zaklasyfikowane jako:

− wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

− wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

− wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Model biznesowy nie zależy od zamiarów kierownictwa odnośnie pojedynczego instrumentu. Bank może mieć więcej niż

jeden model biznesowy w zakresie zarządzania instrumentami finansowymi. Bank ocenia swój model biznesowy biorąc pod

uwagę wszystkie informacje, które są dostępne na dzień oceny. Takie informacje obejmują między innymi:

− przyjęte polityki i cele zarządzania portfelem oraz ich realizacja w praktyce,

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

− sposób, w jaki wyniki modelu biznesowego i aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego modelu biznesowego

są oceniane i przekazywane kluczowemu personelowi kierowniczemu Banku,

− rodzaje ryzyka, które mają wpływ na wyniki modelu biznesowego (i aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego

modelu biznesowego), a w szczególności sposób, w jaki zarządza się tym ryzykiem,

− sposób, w jaki wynagradzane są osoby zarządzające aktywami finansowymi,

− częstotliwość, wartość sprzedaży aktywów z portfela we wcześniejszych okresach, powody tej sprzedaży oraz oczekiwania

odnośnie przyszłych operacji sprzedaży.

Dłużne aktywa finansowe mogą zostać zakupione w ramach następujących modeli biznesowych:

− model biznesowy zakładający utrzymanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy

(model „utrzymywanie”),

− model biznesowy, którego cel jest realizowany zarówno poprzez uzyskiwanie przepływów pieniężnych wynikających

z umowy, jak i poprzez sprzedaż aktywów finansowych (model „utrzymywanie i sprzedaż”),

− inne modele biznesowe.

Aktywa finansowe, które są utrzymywane w ramach modelu biznesowego zakładającego utrzymywanie aktywów w celu

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, są zarządzane z zamiarem realizowania przepływów

pieniężnych poprzez otrzymywanie płatności wynikających z umowy w całym okresie życia instrumentu. Jednakże Bank nie

musi utrzymywać wszystkich instrumentów w ramach tego modelu biznesowego do terminu wymagalności. Model ten

zakłada, że sprzedaż aktywów finansowych (w szczególności portfela kredytowego i portfela papierów wartościowych)

w ramach danego portfela:

− realizowana jest sporadycznie (nawet w przypadku znaczącej wartości);

− wartość tej sprzedaży jest wartościowo nieznacząca (pojedynczo lub łącznie), nawet jeśli dochodzi do niej często.

Niezależnie od powyższych zasad, sprzedaż w ramach tego modelu biznesowego może być realizowana w następujących

okolicznościach:

− wzrost ryzyka kredytowego związanego z danymi aktywami finansowymi (w tym sprzedaży portfela NPL – z trwałą tratą

wartości);

− wdrożeniem planu awaryjnego utrzymania płynności;

− zbycie papierów wartościowych w związku ze zbliżającą się zapadalnością papierów tj. w terminie dwóch tygodni przed

faktyczną zapadalnością;

− zarządzanie ryzykiem koncentracji;

− wymuszona przez strony trzecie – dotyczy to aktywów finansowych, które w związku np. z wymogami organów

nadzorczych muszą zostać sprzedane, jednak pierwotnie były one utrzymywane w celu pozyskiwania umownych

przepływów pieniężnych (np. realizacja planu naprawy);

− zmiany prawa lub regulacji - realizowana w celu utrzymania zakładanego poziomu kapitału regulacyjnego.

W modelu biznesowym, którego cel jest realizowany zarówno poprzez uzyskiwanie przepływów pieniężnych wynikających

z umowy, jak i poprzez sprzedaż składników aktywów finansowych, kluczowy personel kierowniczy Banku podjął decyzję

o tym, że zarówno uzyskiwanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż aktywów finansowych są

niezbędne do realizowania celu tego modelu biznesowego. Model ten zakłada większą częstotliwość i wartość sprzedaży

w porównaniu z modelem „utrzymywanie”. Wynika to z faktu, że sprzedaż aktywów finansowych jest niezbędna do realizacji

celu modelu biznesowego, a nie jest tylko jego działaniem sporadycznym. Nie istnieje jednak żaden określony próg

częstotliwości lub wartość sprzedaży, który musi zostać osiągnięty w tym modelu biznesowym. Bank utrzymuje instrumenty

finansowe w tym modelu biznesowym między innymi w celu zarządzania bieżącymi potrzebami w zakresie płynności,

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

utrzymania określonego profilu przychodów z tytułu odsetek lub dostosowania okresu życia aktywów finansowych do terminu

wymagalności zobowiązań, które są finansowane z tych aktywów.

Jeśli składnik aktywów finansowych nie jest klasyfikowany do modelu biznesowego „utrzymywanie” lub „utrzymywanie

i sprzedaż”, wówczas klasyfikuje się go do modelu biznesowego „sprzedaż”, który zakłada realizowanie przepływów

pieniężnych poprzez sprzedaż aktywów. Bank podejmuje decyzje w oparciu o wartości godziwe aktywów i zarządza nimi

w celu realizowania tych wartości godziwych. W takim przypadku cel Banku będzie realizowany poprzez aktywne kupno

i sprzedaż aktywów finansowych, a uzyskiwanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy jest jedynie działaniem

ubocznym realizacji celu tego modelu biznesowego.

W przypadku aktywów finansowych utrzymywanych w ramach modelu „utrzymywanie” lub modelu „utrzymywanie

i sprzedaż” Bank ustala, przeprowadzając jakościowy test SPPI, czy wynikające z umowy przepływy pieniężne ze składnika

aktywów finansowych są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, czyli są zgodne z

podstawową umową pożyczkową. W podstawowej umowie pożyczkowej odsetki obejmują:

− zapłatę za wartość pieniądza w czasie,

− zapłatę za ryzyko kredytowe,

− zapłatę za inne podstawowe rodzaje ryzyka związane z udzielaniem kredytów lub pożyczek (np. ryzyko płynności),

− zapłatę za koszty (np. koszty administracyjne) związane z utrzymywaniem składnika aktywów finansowych przez

określony czas,

− marżę zysku.

Jeśli na podstawie jakościowego testu SPPI nie można ustalić czy wynikające z umowy przepływy pieniężne ze składnika

aktywów finansowych są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, Bank przeprowadza

ilościowy test SPPI (tzw. Benchmark test). Polega on na ocenie jak różniłyby się wynikające z umowy (niezdyskontowane)

przepływy pieniężne z ocenianego składnika aktywów finansowych od poziomu referencyjnego (niezdyskontowanych)

przepływów pieniężnych.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Aktywa finansowe wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki oraz Bank nie wyznaczył

ich jako wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy:

− składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie

aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,

− warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa finansowe są wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki

oraz Bank nie wyznaczył ich jako wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy:

− składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno

otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,

− warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Bank może w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do określonych inwestycji

w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy,

aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

Składnik aktywów finansowych wycenia się do wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany

w zamortyzowanym koszcie lub do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Aktywa finansowe są także wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli są utrzymywane w ramach innych

modeli biznesowych niż:

− utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz

− utrzymywanie aktywów zarówno w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaży

aktywów finansowych.

Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie:

− aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, zawierające instrumenty pochodne i papiery wartościowe nabyte w celu

odsprzedaży w bliskim terminie oraz

− aktywa finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia jako aktywa finansowe wyceniane do wartości

godziwej przez wynik finansowy.

Zakupione lub utworzone składniki aktywów finansowych, które w momencie początkowego ujęcia są dotknięte utratą

wartości ze względu na ryzyko kredytowe (POCI)

POCI dotyczą instrumentów finansowych zakwalifikowanych do kategorii aktywów finansowych wycenianych według

zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Aby

składnik aktywów finansowych został zakwalifikowany jako POCI muszą być spełnione dwa warunki, tj.: nastąpiło pojawienie

się nowego aktywa finansowego (np. w wyniku modyfikacji istotnej lub zakupu) oraz wystąpienie utraty wartości nowego

aktywa (kwalifikacja do Koszyka 3 na dzień początkowego ujęcia). POCI są wyceniane metodą efektywnej stopy procentowej

z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe. Bank dopuszcza stosowanie efektywnej

stopy procentowej, w przypadku nieistotnej wartości instrumentów finansowych zidentyfikowanych jako POCI.

Klasyfikacja i wycena (zobowiązania finansowe)

Zobowiązania finansowe to każde zobowiązanie będące:

a) wynikającym z umowy obowiązkiem:

− wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej jednostce,

− wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie niekorzystnych

warunkach,

b) kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki i jest:

− instrumentem niepochodnym, z którego wynika lub może wynikać obowiązek dostarczenia przez jednostkę zmiennej

liczby własnych instrumentów kapitałowych,

− instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób, niż przez wymianę

ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną liczbę własnych

instrumentów kapitałowych jednostki. Z tego powodu własne instrumenty kapitałowe jednostki nie obejmują

instrumentów, które same są umowami o przyszłe otrzymanie lub wydanie własnych instrumentów kapitałowych

przez jednostkę.

Po początkowym ujęciu, Bank wycenia wszystkie zobowiązania finansowe według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem

metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem:

a) zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy,

b) zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, których nie kwalifikuje się

do wyłączenia z bilansu lub powstałych w wyniku zastosowania podejścia wynikającego z utrzymania zaangażowania,

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

c) wystawionych gwarancji finansowych – po początkowym ujęciu wystawca takiej umowy wycenia ją według wartości

wyższej z:

− kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe,

− początkowo ujętej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowaną kwotę dochodów

ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15;

d) zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej – po początkowym ujęciu

wystawca takiego zobowiązania w późniejszych okresach wycenia ją według wyższej z następujących wartości:

− kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe,

− początkowo ujętej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowaną kwotę dochodów

ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15;

e) warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego zastosowanie ma

MSSF 3 – taka zapłata warunkowa jest wyceniana w późniejszych okresach do wartości godziwej, a zmiany są ujmowane

w wyniku finansowym.

Modyfikacje składników aktywów finansowych

Modyfikacja instrumentu finansowego to wynikająca z renegocjacji (w tym ugód podpisywanych z klientami w ramach

restrukturyzacji), skutkująca podpisaniem aneksu do umowy kredytowej z klientem, zmiana przepływów pieniężnych

związanych ze składnikiem aktywów finansowych, która nie prowadzi do zaprzestania ujmowania danego składnika aktywów

(modyfikacja nieistotna). Nie stanowi modyfikacji nieistotnej zmiana przepływów kontraktowych wynikająca z realizacji

warunków umownych. W przypadku modyfikacji nieistotnej wartość bilansowa brutto składnika aktywów finansowych

zostaje przeliczona do wartości bieżącej renegocjowanych lub zmodyfikowanych umownych przepływów pieniężnych,

zdyskontowanych oryginalną lub ostatnią efektywną stopą procentową aktywa lub efektywną stopą procentową

skorygowaną o straty kredytowe w przypadku aktywów zakwalifikowanych jako POCI. Zidentyfikowany w ramach przeliczenia

wartości bilansowej brutto zysk/ strata z tytułu modyfikacji ujmuje się w wyniku finansowym. Korekta wartości bilansowej

brutto aktywa finansowego z tytułu modyfikacji podlega rozliczeniu w wynik odsetkowy metodą efektywnej stopy

procentowej. Koszty lub prowizje związane z modyfikacją (np. prowizja pobierana z tytułu podpisywanego aneksu) korygują

wartość bilansową zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są amortyzowane przez pozostały okres życia tego

aktywa.

Modyfikacja istotna to wynikająca z renegocjacji (w tym ugód podpisywanych z klientami w ramach restrukturyzacji),

skutkująca podpisaniem aneksu do umowy kredytowej z klientem, zmiana przepływów pieniężnych związanych ze

składnikiem aktywów finansowych, która prowadzi do zaprzestania ujmowania danego składnika aktywów finansowych.

Wynik na modyfikacji istotnej jest ujmowany w pozycji „Wynik tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych

niewycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy”. Zmodyfikowany instrument finansowy traktowany jest jako

nowe aktywo, następuje jego początkowe ujęcie w bilansie w wartości godziwej. W przypadku, gdy istnieją przesłanki

pozwalające stwierdzić, że wartość bilansowa składnika aktywów w momencie istotnej modyfikacji nie stanowi

odzwierciedlenia jego wartości godziwej, konieczne jest dokonanie korekty ekspozycji do wartości godziwej.

Bank przyjął kryteria ilościowe i jakościowe identyfikacji modyfikacji istotnej. Do kryteriów jakościowych identyfikacji

modyfikacji istotnej należą:

− przewalutowanie (z wyjątkiem tego wynikającego z obowiązujących przepisów prawa i umowy kredytowej),

− zmiana dłużnika (głównego kredytobiorcy, z wyjątkiem wynikającej ze śmierci dłużnika),

− zmiana produktu (np. z kredytu na obligację),

− wprowadzenie do umowy cechy umownej naruszającej kryteria Testu SPPI lub usunięcie takiej cechy.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

Identyfikacja co najmniej jednego z wymienionych powyżej kryteriów jakościowych prowadzi do rozpoznania istotnej

modyfikacji aktywa finansowego. W przypadku braku identyfikacji przesłanek jakościowych wymagana jest weryfikacja

kryterium ilościowego.

Do kryteriów ilościowych identyfikacji modyfikacji istotnej należy zwiększenie kwoty zaangażowania ekspozycji o co najmniej

10%. Przez kwotę zaangażowania ekspozycji rozumiana jest wartość umowna instrumentu finansowego na dzień

poprzedzający zdarzenie, które analizowane jest pod kątem istotnej modyfikacji.

Usunięcie z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych

Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Bank traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi

się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy

środków pieniężnych, korzyści i ryzyka przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.

W szczególności Bank dokonuje spisania należności kredytowych z bilansu w ciężar utworzonych odpisów z tytułu utraty

wartości, gdy te należności są nieściągalne (brak jest uzasadnionych perspektyw odzyskania w całości lub części przepływów

pieniężnych wynikających z umowy kredytowej), to znaczy:

− należność kredytowa jest całkowicie wymagalna,

− wyczerpane zostały wszystkie prawne i faktyczne możliwości dochodzenia należności kredytowej.

Bank dokonuje odpisu (w całości lub części) wartości bilansowej brutto instrumentów finansowych wycenianych

w zamortyzowanym koszcie, jeśli nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych

w całości lub części. Odpisanie stanowi zdarzenie prowadzące do zaprzestania ujmowania. Bank dokonuje okresowej analizy

odzyskiwalności składnika aktywów finansowych, w szczególności odsetek karnych i ustawowych, w podziale na rodzaje

portfeli na bazie analizy danych historycznych w tym zakresie, w okresie ostatnich 5 lat. W przypadku, gdy analiza

odzyskiwalności składnika aktywów finansowych, w szczególności odsetek karnych i ustawowych wskazuje, że historycznie

odzyskiwalność nie przekraczała 5% wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, Bank dokonuje odpisu

odsetek karnych i ustawowych w pełnej wysokości. Składnik aktywów finansowych, który został odpisany może być

w dalszym ciągu przedmiotem procesu windykacyjnego prowadzonego przez Bank mającego na celu odzyskanie należnych

kwot.

Bank przestaje ujmować zobowiązanie finansowe (lub część zobowiązania finansowego) wtedy i tylko wtedy,

gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony, wygasł lub

gdy nastąpiła istotna modyfikacja warunków umowy.

4.10. Pochodne instrumenty finansowe

Instrument pochodny jest to instrument finansowy spełniający wszystkie trzy poniższe warunki:

a) jego wartość zmienia się ze zmianą określonej stopy procentowej, ceny instrumentu finansowego, ceny towaru, kursu

walutowego, indeksu ceny lub stóp, ratingu kredytowego lub indeksu kredytowego czy też innej zmiennej, przy założeniu,

że w przypadku zmiennej niefinansowej, zmienna ta nie jest specyficzna dla strony kontraktu (czasami zwana

instrumentem bazowym),

b) nie wymaga żadnej początkowej inwestycji netto lub wymaga początkowej inwestycji netto mniejszej niż dla innych

rodzajów kontraktów, dla których oczekuje się podobnych reakcji na zmiany czynników rynkowych oraz

c) jego rozliczenie nastąpi w przyszłości.

Pochodne instrumenty finansowe niebędące przedmiotem rachunkowości zabezpieczeń ujmowane są w dniu zawarcia

transakcji i na koniec okresu sprawozdawczego do wartości godziwej. Zmiany wartości godziwej Bank zalicza odpowiednio do

wyniku na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy lub do wyniku z pozycji

wymiany (transakcje FX swap, FX forward oraz transakcje CIRS) w korespondencji odpowiednio z należnościami/

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

zobowiązaniami z tytułu pochodnych instrumentów finansowych.

Efekt ostatecznego rozliczenia transakcji pochodnych wykazuje się w pozycji wyniku na instrumentach finansowych

wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy lub w przypadku pochodnych walutowych instrumentów

finansowych (transakcje FX swap, FX forward oraz transakcje CIRS) w pozycji wynik z pozycji wymiany.

Kwoty bazowe transakcji pochodnych wykazywane są w pozycjach pozabilansowych w dniu zawarcia transakcji i przez cały

okres ich trwania. Pozycje pozabilansowe wyrażone w walutach obcych podlegają przeszacowaniu na koniec dnia według

średniego kursu NBP (fixing z dnia wyceny).

Wartość godziwą pochodnych instrumentów finansowych znajdujących się na rynku stanowi cena rynkowa. W pozostałych

przypadkach jest to wartość godziwa określona na podstawie modelu wyceny, do którego dane pozyskano z aktywnego rynku

(w szczególności w przypadku instrumentów typu IRS i CIRS metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych).

4.11. Wbudowane instrumenty pochodne

Wbudowany instrument pochodny jest komponentem kontraktu hybrydowego, który zawiera również niebędącą

instrumentem pochodnym umowę zasadniczą, powodującym, że niektóre z przepływów pieniężnych wynikających

z instrumentu łącznego zmieniają się w sposób podobny do przepływów, które wynikałyby z samodzielnie występującego

instrumentu pochodnego.

Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą będącą składnikiem aktywów finansowych, Bank stosuje wymogi

określone w punkcie 4.10 do całego kontraktu hybrydowego.

Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą, która nie jest składnikiem aktywów finansowych, wówczas

wbudowany instrument pochodny oddziela się od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny wtedy i tylko

wtedy, gdy:

a) cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim związane nie są ściśle powiązane

z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwymi dla umowy zasadniczej;

b) samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spełniałby

definicję instrumentu pochodnego; oraz

c) kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w wartości godziwej, a zmiany wartości godziwej nie są ujmowane

w wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, który jest wbudowany w zobowiązanie finansowe wyceniane

w wartości godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany).

4.12. Rachunkowość zabezpieczeń

Bank przyjął politykę rachunkowości w zakresie rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych

zabezpieczających ryzyko stopy procentowej zgodną z MSR 39 wprowadzonym przez Rozporządzenie Komisji Europejskiej.

‘Carve out’ w MSR 39 wprowadzonym przez Rozporządzenie Komisji Europejskiej umożliwia Bankowi wyznaczenie grupy

instrumentów pochodnych jako instrumentu zabezpieczającego oraz znosi niektóre ograniczenia wynikające z MSR 39

w zakresie zabezpieczenia depozytów (z możliwością wypłaty na żądanie), a także, w zakresie przyjęcia strategii

zabezpieczającej mniej niż 100% przepływów. Zgodnie z MSR 39 wprowadzonym przez Rozporządzenie Komisji Europejskiej

rachunkowość zabezpieczeń może mieć zastosowanie do depozytów, a nieefektywność zabezpieczenia ma miejsce tylko

wtedy, gdy ponownie oszacowana wartość przepływów pieniężnych w danym przedziale czasowym jest niższa niż

zabezpieczana wartość dotycząca danego przedziału czasowego. W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia

klasyfikowane są jako:

− zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów

lub zobowiązania lub

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

− zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych,

które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub

prognozowaną transakcją lub

− zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce zagranicznej.

Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie

przepływów pieniężnych.

W momencie ustanowienia zabezpieczenia Bank formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również

cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu

zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny

efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej

pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce

skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka.

Efektywność zabezpieczenia jest oceniania z częstotliwością miesięczną w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we

wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.

Zabezpieczenie wartości godziwej

Zabezpieczenie wartości godziwej to zabezpieczenie przed zmianami wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub

zobowiązania lub nieujętego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, albo wyodrębnionej części takiego składnika

aktywów, zobowiązania lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, które przypisać można konkretnemu rodzajowi

ryzyka i które mogłoby wpływać na wynik finansowy.

Bank stosuje zabezpieczenia portfelowe wartości godziwej depozytów złotowych opartych na stałej stopie procentowej przed

ryzykiem zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka zmiany referencyjnej stopy procentowej WIBOR. Instrumentem

zabezpieczającym w tego rodzaju zabezpieczeniach portfelowych jest całość lub część portfela instrumentów pochodnych

typu IRS. Bank wyznacza powiązania zabezpieczające na podstawie analizy wrażliwości wartości godziwej zabezpieczanego

portfela depozytów oraz portfela instrumentów zabezpieczających na ryzyko zmiany referencyjnej stopy procentowej

WIBOR. Analiza ta oparta jest o miary „BPV” oraz „duration”. Efektywność powiązania zabezpieczającego jest mierzona

z częstotliwością miesięczną.

W zabezpieczeniach portfelowych wartości godziwej koszty z tytułu odsetek od zabezpieczanej części portfela depozytów

korygowane są o naliczone przychody lub koszty z tytułu odsetek od zabezpieczającej transakcji IRS, dotyczące danego okresu

sprawozdawczego. Równocześnie zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych wyznaczonych jako instrument

zabezpieczający w danym okresie wykazywana jest w rachunku zysków i strat w pozycji „Wynik na instrumentach

finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany” – w tej samej pozycji

co zmiana wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikającej z zabezpieczanego rodzaju ryzyka. Zmiana wartości godziwej

części portfela depozytów złotowych wyznaczonych w danym okresie jako pozycja zabezpieczana koryguje w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej „Zobowiązania wobec klientów”. Korekta wartości bilansowej zabezpieczanego portfela depozytów jest

amortyzowana liniowo od miesiąca następującego po miesiącu dokonania korekty przez okres pozostały do upływu terminu

wymagalności zabezpieczanych przepływów pieniężnych. Kwota amortyzacji koryguje „Koszty z tytułu odsetek” w rachunku

zysków i strat.

Główne zidentyfikowane przez Bank źródła nieefektywności dotyczące relacji zabezpieczających wartość godziwą:

− wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego Banku na wartość godziwą instrumentów

zabezpieczających, tj. swapów na stopę procentową (IRS), które nie jest odzwierciedlone w wartości godziwej pozycji

zabezpieczanej;

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

− różnice w oprocentowaniu instrumentów zabezpieczanych i zabezpieczających;

− różnice w terminach zapadalności instrumentów zabezpieczanych i zabezpieczających.

Zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych

W ramach rachunkowości zabezpieczeń zmienności przepływów pieniężnych dla portfela kredytów hipotecznych w CHF oraz

portfela depozytów terminowych w PLN, Bank ustanowił dwa osobne powiązania zabezpieczające. Rzeczywiste transakcje

CIRS float-to-float CHF/PLN zostały podzielone na dwie sztuczne transakcje:

- sztuczną transakcję CIRS float-to-fixed CHF/PLN zabezpieczającą ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej portfela

kredytów hipotecznych indeksowanych do CHF – powiązanie zabezpieczające typu A

- sztuczną transakcję IRS fixed-to-float PLN zabezpieczającą ryzyko stopy procentowej portfela depozytów terminowych

w PLN – powiązanie zabezpieczające typu B.

W momencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego oraz w trakcie trwania powiązania zabezpieczającego, wartość

godziwa transakcji sztucznych równa jest wartości godziwej transakcji rzeczywistych.

W celu odzwierciedlenia przepływów na transakcjach zabezpieczanych tworzone są hipotetyczne transakcje zabezpieczane.

W ramach powiązania zabezpieczającego typu A – tworzone są transakcje float-to-fixed CHF/PLN, nominał w CHF odpowiada

nominałowi rzeczywistej transakcji zabezpieczającej w CHF, natomiast nominał PLN zależny jest od kursu walutowego z dnia

ustanowienia powiązania zabezpieczającego. Noga zmienna hipotetycznej transakcji odzwierciedla przepływy pieniężne

z portfela kredytów hipotecznych indeksowanych do CHF.

W ramach powiązania zabezpieczającego typu B zabezpieczającego ryzyko stopy procentowej portfela depozytów

terminowych w PLN, stworzona została hipotetyczna transakcja IRS fixed-to-float PLN o nominale ustalonym w walucie PLN

i równym nominałowi nogi PLN rzeczywistej transakcji CIRS float-to-float CHF/PLN z dnia ustanowienia powiązania

zabezpieczającego.

W trakcie okresu zabezpieczenia Bank dokonuje pomiarów efektywności powiązania zabezpieczającego. Zmiana wartości

godziwej instrumentów zabezpieczających wykazywana jest w kapitale z aktualizacji wyceny w wielkości w jakiej

zabezpieczenie jest efektywne. Nieefektywna część zabezpieczenia ujmowana jest w rachunku zysków i strat w pozycji

„Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji

wymiany”. Część efektywna zgromadzona w kapitale z aktualizacji wyceny podlega stopniowej reklasyfikacji (amortyzacji)

według opracowanego przez Bank harmonogramu do rachunku zysków i strat w okresie do wygaśnięcia pierwotnego portfela

(amortyzacja liniowa, względem czasu).

Bank zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygasa, zostaje

sprzedany, rozwiązany lub wykonany, jeżeli zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń lub gdy

Bank unieważni powiązanie zabezpieczające.

Główne zidentyfikowane przez Bank źródła nieefektywności dotyczące relacji zabezpieczających przepływy pieniężne:

- różnice w nominale nogi PLN sztucznych i hipotetycznych transakcji CIRS, wynikające z upływu czasu i zmian kursowych

pomiędzy zawarciem transakcji zabezpieczającej, a włączeniem jej do powiązania zabezpieczającego;

- różnice w oprocentowaniu instrumentów zabezpieczanych i zabezpieczających;

- różnice w terminach przeszacowań instrumentów zabezpieczających, tj. walutowych swapów na stopę procentową (CIRS)

oraz pozycji zabezpieczanych.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

4.13. Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów

finansowych. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Bank ustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości.

W MSSF 9 wykorzystywany jest model utraty wartości oparty o koncepcję „oczekiwanych strat kredytowych” (ang. Expected

credit loss, ECL), tzn. Bank kalkuluje odpisy z tytułu utraty wartości w oparciu o ECL, kładąc nacisk na podejście

tzw. Forward-looking, a więc zorientowane na szacowanie przyszłych strat w oparciu o prognozy i spodziewane przyszłe

warunki ekonomiczne w kontekście oceny ryzyka kredytowego ekspozycji.

Model utraty wartości oparty o koncepcję ECL ma zastosowanie do składników aktywów finansowych zakwalifikowanych

do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody, z wyjątkiem instrumentów kapitałowych.

Zgodnie z MSSF 9 Bank szacuje oczekiwaną stratę kredytową dzieląc ekspozycje na koszyki:

1. Koszyk 1: 12-miesięczna oczekiwana strata kredytowa – oczekiwana strata związana z prognozowanymi oczekiwanymi

przypadkami wystąpienia utraty wartości w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej, dla takich ekspozycji, dla których od

momentu początkowego ujęcia do daty bilansowej nie zidentyfikowano znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i nie

stwierdzono utraty wartości,

2. Koszyk 2: oczekiwana strata kredytowa w całym okresie życia – oczekiwana strata związana z przypadkami wystąpienia

utraty wartości w całym okresie oczekiwanego życia składnika aktywów finansowych, dla takich ekspozycji, dla których

od momentu początkowego ujęcia do daty bilansowej zidentyfikowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego, ale nie

rozpoznano utraty wartości,

3. Koszyk 3: oczekiwana strata kredytowa w całym okresie życia – oczekiwana strata w całym okresie oczekiwanego życia

składnika aktywów finansowych, dla takich ekspozycji, dla których do daty bilansowej stwierdzono utratę wartości.

Na każdą datę raportową Bank określa dla każdej wycenianej ekspozycji, czy ryzyko kredytowe związane z daną ekspozycją

znacząco wzrosło od momentu początkowego ujęcia jak również czy zostały zaraportowane przesłanki utraty wartości.

Bank wdrożył definicję niewykonania zobowiązania (dalej:„default”) zgodnie z rekomendacjami EBA i zapisami standardu

MSSF 9.

Bank stosuje przesłankę dotyczącą braku lub opóźnienia w spłacie powyżej 90 DPD, przy czym zastosowano definicję

przeterminowania w spłacie zgodną z rekomendacjami EBA oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju

z dnia 3 października 2019 r. w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego.

W zakresie pozostałych przesłanek świadczących o klasyfikacji ekspozycji do Koszyka 3 Bank stosuje przesłanki takie jak:

− znaczące trudności finansowe dłużnika objawiające się zaklasyfikowaniem do najgorszej klasy (dla klientów

korporacyjnych),

− pożyczka/ kredyt stała się wymagalna w całości w wyniku wypowiedzenia umowy (ekspozycja została przekazana

do windykacji),

− wyłudzenie pożyczki/ kredytu,

− pożyczka/ kredyt jest kwestionowana przez dłużnika na drodze postępowania sądowego,

− zgon klienta,

− restrukturyzacja pożyczki/ kredytu – wielokrotna lub powodująca utratę przepływów na umowie lub dla ekspozycji

ze znaczącymi przeterminowaniami w spłacie,

− został złożony wniosek o ogłoszenie upadłości dłużnika lub wniosek o wszczęcie postępowania naprawczego,

− indywidualne przesłanki świadczące o defaulcie dla ekspozycji indywidualnie znaczących,

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

− zarażenie utratą wartości przez inne ekspozycje klienta w przypadku klientów korporacyjnych oraz z uwzględnieniem

progu istotności 20% dla klientów detalicznych.

Bank stosuje okresy kwarantanny w celu uprawdopodobnienia się ustania przesłanek klasyfikujących ekspozycję do defaultu.

W okresie pierwszych 3 miesięcy kwarantanny ekspozycja jest nadal zaliczana do defaultu, a przez kolejne 3 miesiące

kwarantanny w przypadku przesłanki wynikającej z terminowości spłaty ekspozycja klasyfikowana jest w Koszyku 2.

Na potrzeby oszacowania czy istotnie wzrosło ryzyko kredytowe ekspozycji w stosunku do momentu początkowego ujęcia

Bank zdefiniował katalog przesłanek klasyfikujących do Koszyka 2, m. in.:

− brak lub opóźnienie w płatnościach powyżej 30 DPD (zgodnie z obowiązującym w Banku algorytmem szacowania

przeterminowania),

− ujęcie klienta korporacyjnego na tzw. Watch-liście w ramach Systemu Wczesnego Ostrzegania,

− problemy kontrahenta detalicznego wynikające z utraty pracy lub obniżenia dochodów, niespłacanie zadłużenia w innych

instytucjach lub znaczące pogorszenie DTI (Debt to Income),

− skorzystanie przez klienta ze wsparcia BGK (dla kredytów mieszkaniowych),

− restrukturyzacja ekspozycji nieskutkująca klasyfikacją do Koszyka 3,

− SICR – istotny wzrost prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w całym okresie życia ekspozycji – szacowane

w zależności od rodzaju ekspozycji poprzez porównanie krzywych prawdopodobieństwa defaultu w okresie życia

ekspozycji według obecnej sytuacji ekspozycji oraz na moment początkowego ujęcia ekspozycji lub poprzez porównanie

ocen jakościowych ekspozycji (dla klientów korporacyjnych, dla których nie są stosowane krzywe prawdopodobieństwa

defaultu).

Bank zdefiniował portfele tzw. Low Credit Risk (niskie ryzyko kredytowe), do których zostały zaklasyfikowane ekspozycje

wobec klientów JST/ SP, wspólnot mieszkaniowych, banków. Bank na potrzeby klasyfikacji ekspozycji do odpowiedniego

Koszyka dla portfeli LCR stosuje wszystkie opisane powyżej kryteria klasyfikacji za wyłączeniem kryterium SICR.

Bank prowadzi wycenę indywidualną dla ekspozycji indywidualnie znaczących zaklasyfikowanych do Koszyka 3 oraz dla

wybranych grup ekspozycji niezależnie od klasyfikacji do koszyków i wartości tych ekspozycji – określanych dalej jako

ekspozycje z obowiązkową wyceną indywidualną (np. ekspozycje typu NOSTRO, listy hipoteczne zastawne czy inne transakcje

zawierane na rynku międzybankowym lub ekspozycje developerskie). Dla ekspozycji indywidualnie znaczących oraz dla

ekspozycji z obowiązkową wyceną indywidualną Bank dokonuje co najmniej raz na kwartał przeglądu przesłanek

świadczących o utracie wartości, a następnie dokonuje oszacowania poziomu odpisów dla ekspozycji indywidualnie

znaczących zaklasyfikowanych do Koszyka 3 oraz dla ekspozycji z obowiązkową wyceną indywidualną jako różnicy pomiędzy

wartością bilansową tego kredytu a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych

w oparciu o efektywną stopę procentową kredytu. Bank na potrzeby szacowania poziomu przepływu stosuje podejście oparte

o scenariusze, w tym w przypadku kredytów, dla których zostało ustanowione zabezpieczenie, bieżąca wartość szacowanych

przyszłych przepływów pieniężnych uwzględnia przepływy pieniężne, które mogą zostać uzyskane z egzekucji przedmiotu

zabezpieczenia, pomniejszone o koszty egzekucji oraz sprzedaży przedmiotu zabezpieczenia, jeżeli egzekucja jest

prawdopodobna.

Pozostałe ekspozycje niewyceniane indywidualnie są włączane do portfeli o podobnej charakterystyce poziomu ryzyka

kredytowego ze względu m.in. na rodzaj produktu, klienta oraz sposób wyceny na moment uruchomienia i wyceniane

w cyklach miesięcznych w sposób grupowy – w pierwszej kolejności ekspozycje są klasyfikowane do odpowiedniego Koszyka,

a następnie szacowany jest poziom strat kredytowych w okresie 12 M (Koszyk 1) lub lifetime (dla pozostałych Koszyków).

Bank zbudował modele parametrów portfelowych wykorzystywanych na potrzeby szacowania oczekiwanych strat

kredytowych w sposób grupowy z uwzględnieniem stosowanej definicji default, podejścia forward-looking oraz prognoz

makroekonomicznych. W ramach modelu PD szacowane są krzywe prawdopodobieństwa defaultu w zależności od horyzontu

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

szacowanej straty (12 M vs lifetime) z uwzględnieniem oczekiwań Banku w zakresie kształtowania się przyszłej sytuacji

makroekonomicznej oraz z uwzględnieniem danych behawioralnych ekspozycji. W zakresie szacowania parametrów LGD

Bank stosuje podejście do szacowania wskaźnika uzdrowień (CR) oraz poziomu stóp odzysków z podziałem na część

niezabezpieczoną (RR) oraz zabezpieczoną hipotecznie (Haircut) z uwzględnieniem przyszłej sytuacji makroekonomicznej w

zakresie kształtowania się cen nieruchomości, dodatkowo element forward-looking został wdrożony na bazie szacunków

charakterystyk ekspozycji mających wpływ na obserwowany poziom odzysków i uzdrowień z ekspozycji w okresie jej życia.

Na potrzeby modelowania oczekiwanej wartości ekspozycji na moment wejścia w default dla ekspozycji rewolwingowych bez

zdefiniowanych harmonogramów, wdrożono modele wartości bilansowej i pozabilansowej w oparciu o historyczne wzorce

behawioralne spłat i pociągnięć do momentu wejścia ekspozycji w default.

Na każdą datę raportową Bank określa dla każdej wycenianej ekspozycji, czy ryzyko kredytowe związane z daną ekspozycją

znacząco wzrosło od momentu początkowego ujęcia jak również czy zostały zaraportowane przesłanki utraty wartości. Jeśli

w poprzednim okresie sprawozdawczym jednostka wyceniła odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej

oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, ale na bieżący dzień sprawozdawczy ustala, iż dla danej ekspozycji

nie istnieją przesłanki świadczące o znaczącym wzroście ryzyka kredytowego w stosunku do momentu początkowego ujęcia

i nie zostały zaraportowane przesłanki utraty wartości, to Bank wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie

równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym na bieżący dzień sprawozdawczy. Bank stosuje dla szerokiego

katalogu przesłanek klasyfikujących ekspozycje zarówno do Koszyka 2-go, jak i do Koszyka 3-go tzw. Okres karencji,

tj. określoną liczbę miesięcy kalendarzowych od ostatniej daty zaobserwowania przesłanki przy spełnieniu odpowiednich

warunków dotyczących terminowości spłaty zobowiązań, dopiero po spełnieniu tak zdefiniowanych okresów karencji dla

danej przesłanki możliwe jest przeklasyfikowanie ekspozycji z danego Koszyka.

Z zastrzeżeniem MSSF 9 paragrafów 5.5.13–5.5.16, na każdy dzień sprawozdawczy Bank wycenia odpis na oczekiwane straty

kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia,

jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.

Sposób kalkulacji utraty wartości aktywów finansowych ma również wpływ na sposób rozpoznania przychodu odsetkowego.

W szczególności, przychód odsetkowy od składników aktywów znajdujących się w Koszykach 1 i 2 jest wyznaczany poprzez

przyłożenie efektywnej stopy procentowej do ekspozycji brutto, natomiast w Koszyku 3 poprzez przyłożenie efektywnej stopy

procentowej do zamortyzowanego kosztu składnika aktywów, uwzględniającego odpisy z tytułu utraty wartości.

4.14. Transakcje kupna/ sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem

odsprzedaży/ odkupu

Transakcje repo i reverse-repo oraz transakcje sell-buy back i buy-sell back są operacjami sprzedaży lub kupna papierów

wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzedaży w umownym terminie i po określonej cenie.

Transakcje sprzedaży papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo oraz sell-buy back) w momencie

zawarcia ujmuje się w „Zobowiązaniach wobec banków i instytucji finansowych”. Zakupione papiery wartościowe

z przyrzeczeniem odsprzedaży (reverse-repo oraz buy-sell back) ujmuje się w „Należnościach od banków i instytucji

finansowych”.

Transakcje repo i reverse repo są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, natomiast papiery wartościowe będące

przedmiotem transakcji z przyrzeczeniem odkupu nie są usuwane z bilansu i podlegają wycenie według zasad określonych

dla poszczególnych portfeli papierów wartościowych. Różnica między ceną sprzedaży i odkupu jest traktowana odpowiednio

jako koszty/przychody odsetkowe i rozliczana jest w czasie trwania umowy z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

4.15. Udzielone zobowiązania warunkowe

W ramach działalności operacyjnej Bank zawiera transakcje, które w momencie ich zawarcia nie są ujmowane

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa lub zobowiązania, lecz powodują powstanie zobowiązań warunkowych.

Zobowiązanie warunkowe jest:

− możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero

w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni

podlegają kontroli Banku,

− obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków pieniężnych lub innych

aktywów w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można oszacować w sposób wiarygodny.

Na udzielone zobowiązania pozabilansowe obarczone ryzykiem braku wywiązania się zleceniodawcy z warunków umowy

tworzone są rezerwy zgodnie z MSSF 9.

4.16. Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych

Składniki aktywów finansowych i zobowiązań finansowych kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

w kwocie netto, jeżeli Bank posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz zamierza przeprowadzić

rozliczenie w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować dany składnik aktywów i uregulować zobowiązanie.

4.17. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o umorzenie oraz

odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia/ koszt

wytworzenia oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do

używania. W wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są także wydatki związane z ulepszeniem/

podwyższeniem wartości środka trwałego. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty

konserwacji i napraw, obciążają wynik finansowy w momencie ich poniesienia.

Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości,

do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Wartość

końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się i w razie konieczności koryguje na

koniec każdego roku obrotowego.

Typ środków trwałych

Szacowany okres użytkowania

Inwestycje w obiektach obcych

Od 2 do 10 lat (lub okres najmu, jeżeli krótszy)

Budynki

od 25 do 66,6 lat

Maszyny I urządzenia techniczne

od 2 do 15 lat

Zespoły komputerowe

od 2 do 10 lat

Środki transportu

od 3 do 8 lat

Sprzęt biurowy, meble

od 2 do 10 lat

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej

zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego

składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji

finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej

pozycji) są ujmowane w wyniku finansowym, w momencie przekazania przyrzeczonego składnika aktywów kontrahentowi.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

Środki trwałe w budowie dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen

nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy

i przekazania środka trwałego do używania.

4.18. Aktywa przejęte za długi

Aktywa przejęte za długi wycenia się w koszcie lub wartości netto możliwej do uzyskania, zależnie od tego, która z kwot

jest niższa. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacunkowa cena sprzedaży pomniejszona o koszty niezbędne

do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

4.19. Wartości niematerialne

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający

postaci fizycznej, nad którym Bank sprawuje kontrolę i który wygeneruje przyszłe korzyści ekonomiczne dla Banku.

Wartości niematerialne mogą zostać nabyte w oddzielnej transakcji, wytworzone we własnym zakresie lub przejęte

w drodze połączenia jednostek gospodarczych.

Składnik wartości niematerialnych wycenia się przy początkowym ujęciu w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena

nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień

połączenia. Po początkowym ujęciu wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są wykazywane

w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

W wartościach niematerialnych kapitalizowane są następujące nakłady na prace rozwojowe:

− wydatki na usługi wykorzystane przy wytwarzaniu wartości niematerialnej,

− wydatki na świadczenia pracownicze bezpośrednio związane z wytworzeniem danego składnika.

Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem nakładów na prac e

rozwojowe, są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Bank ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne

o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości

każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych

o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany

w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących

z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak

zmiany wartości szacunkowych.

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie poddawane

testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki

pieniężne.

Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej są wyceniane według

różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w wyniku

finansowym w momencie przekazania przyrzeczonego składnika aktywów kontrahentowi.

Amortyzacja wartości niematerialnych jest prezentowana w pozycji „Koszty działania” rachunku zysków i strat.

4.20. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana

Do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży klasyfikowane są aktywa trwałe w przypadku, gdy ich wartość bilansowa

zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Ten warunek

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest

dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do

sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Banku do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania

klasyfikacji.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ujmuje się w kwocie niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej na dzień

klasyfikacji lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktywów. Dla aktywów zaliczonych do tej kategorii nie

nalicza się amortyzacji.

W przypadku, gdy kryteria klasyfikacji do grupy aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży nie są spełnione, Bank

zaprzestaje ich ujmowania jako przeznaczone do sprzedaży i dokonuje reklasyfikacji do właściwej kategorii aktywów.

W takim przypadku ten składnik aktywów jest wyceniany w kwocie niższej z dwóch wartości:

− jego wartości bilansowej z dnia poprzedzającego klasyfikację tego składnika jako przeznaczonego do sprzedaży,

skorygowanej o amortyzację lub aktualizację wyceny, która zostałaby ujęta, gdyby nie został zaklasyfikowany jako

przeznaczony do sprzedaży,

− jego wartości odzyskiwanej z dnia podjęcia decyzji o braku jego sprzedaży.

Działalność zaniechana to element przedsięwzięcia Banku, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony

do sprzedaży, jak również stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności jednostki lub jej geograficzny obszar działalności,

albo jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem odsprzedaży. Klasyfikacja do działalności zaniechanej następuje

w momencie zbycia lub w momencie, gdy działalność spełnia kryteria działalności przeznaczonej do sprzedaży, jeśli ten

moment nastąpił wcześniej.

4.21. Połączenie jednostek niepozostających pod wspólną kontrolą

Połączenie jednostek niepozostających pod wspólną kontrolą, to połączenie odrębnych jednostek w jedną jednostkę

sprawozdawczą. Wynikiem połączenia jednostek gospodarczych jest objęcie kontroli przez jednostkę dominującą nad

jednostkami przejmowanymi. Połączenia jednostek gospodarczych niepozostających pod wspólną kontrolą rozlicza się

metodą nabycia. Metoda nabycia postrzega połączenie jednostek gospodarczych z perspektywy tej jednostki, którą

identyfikuje się jako jednostkę przejmującą. Jednostka przejmująca w dniu przejęcia ujmuje, osobno od wartości firmy,

możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa, przejęte zobowiązania oraz wszelkie niekontrolujące udziały w jednostce

przejmowanej.

Zastosowanie metody nabycia polega na wykonaniu następujących czynności:

− identyfikacji jednostki przejmującej,

− ustaleniu dnia przejęcia,

− ujęcia i wyceny możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich

niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz

− ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia.

Jednostka przejmująca wycenia możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania według ich wartości

godziwych na dzień przejęcia.

4.22. Połączenie jednostek pod wspólną kontrolą

Połączenie jednostek gospodarczych bądź przedsięwzięć znajdujących się pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek,

w ramach którego wszystkie łączące się jednostki gospodarcze lub przedsięwzięcia przed i po połączeniu są kontrolowane,

pośrednio lub bezpośrednio, przez ten sam podmiot lub grupę podmiotów oraz wspólna kontrola nie ma charakteru

przejściowego.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć nie ma zastosowania do połączeń jednostek gospodarczych lub przedsięwzięć znajdujących

się pod wspólną kontrolą. W takiej sytuacji zgodnie z MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych

i korygowanie błędów, w przypadku braku standardu bądź interpretacji mających bezpośrednie zastosowanie do danej

transakcji, kierownictwo jednostki może, kierując się profesjonalnym osądem, opracować zasady (polityki) rachunkowości,

uwzględniając m.in. najbardziej aktualne regulacje i wytyczne stosowania opracowane przez inne podmioty tworzące

standardy oparte na podobnych do MSSF założeniach koncepcyjnych. Opracowana przez kierownictwo jednostki polityka

rachunkowości nie może być sprzeczna z żadnym ze standardów i interpretacji w ramach MSSF ani też z założeniami

koncepcyjnymi do tych standardów.

Na powyższej podstawie Getin Noble Bank S.A. przyjął metodę łączenia udziałów, jako politykę rachunkowości do rozliczania

połączeń jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą. Metoda łączenia udziałów polega na sumowaniu

poszczególnych pozycji odpowiednich aktywów, zobowiązań i kapitałów własnych oraz przychodów i kosztów łączących się

jednostek na dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu

następujących wyłączeń:

− wzajemnych należności i zobowiązań oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze łączących się jednostek,

− przychodów i kosztów operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed połączeniem między

łączącymi się jednostkami,

− zysków lub strat z operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się jednostkami, zawartych

w wartościach podlegających łączeniu aktywów oraz zobowiązań i kapitałów własnych,

− kapitału podstawowego jednostki, której majątek został przejęty oraz kapitałów przypadających na akcjonariuszy

niekontrolujących; po dokonaniu tego wyłączenia, różnicę pomiędzy pozostałymi kapitałami, a ceną nabycia jednostki

ujmuje się w pozostałych kapitałach jednostki powstałej w wyniku połączenia.

Połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów nie prowadzi do rozpoznania i ujęcia jakiejkolwiek wartości

firmy lub ujemnej wartości firmy, ani też do rozpoznania i ujęcia jakichkolwiek dodatkowych aktywów i zobowiązań, poza

tymi, które wynikają z opisanych powyżej wartości księgowych.

4.23. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Wartość bilansowa poszczególnych składników aktywów podlega okresowej weryfikacji pod kątem utraty wartości. Jeśli Bank

identyfikuje przesłanki wskazujące na wystąpienie utraty wartości, to następnie ustala się, czy bieżąca wartość księgowa

danego składnika aktywów jest wyższa od wartości, jaką można uzyskać w drodze jego dalszego użytkowania lub sprzedaży,

czyli szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów. W przypadku, gdy wartość odzyskiwalna jest niższa od

bieżącej wartości bilansowej danego składnika aktywów rozpoznawana jest utrata wartości, której odpis jest ujmowany

w wyniku finansowym.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów jest ustalana jako większa z dwóch wielkości: ceny możliwej do uzyskania

ze sprzedaży pomniejszonej o koszty sprzedaży oraz wartości użytkowej danego składnika. Wartość użytkowa jest ustalana

jako szacowane przyszłe przepływy pieniężne generowane przez dany składnik aktywów zdyskontowane stopą rynkową

powiększoną o marżę na ryzyko specyficzne dla danej klasy aktywów.

Odpis z tytułu utraty wartości może być odwrócony, jeżeli nastąpiła zmiana w szacunkach służących do określenia wartości

możliwej do odzyskania, tylko do wysokości wartości bilansowej aktywa, która, po uwzględnieniu skumulowanej amortyzacji,

zostałaby wyznaczona, gdyby nie nastąpił odpis z tytułu utraty wartości. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwracaniu.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

4.24. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Jako środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Bank wykazuje: kasę i środki na rachunkach bieżących w banku

centralnym oraz rachunki bieżące i depozyty jednodniowe w innych bankach.

4.25. Koszty rozliczane w czasie oraz przychody przyszłych okresów

Koszty rozliczane w czasie (aktywa) dotyczą tych wydatków, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi

stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Koszty rozliczane w czasie (aktywa) są ujmowane

w pozycji „Inne aktywa”. Składnikami kosztów rozliczanych w czasie (zobowiązania) są rozliczenia międzyokresowe na koszty

wynikające ze świadczeń wykonanych na rzecz Banku, które zostaną rozliczone w następnych okresach. Salda te wykazuje się

w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.

Przychody przyszłych okresów stanowią między innymi otrzymane kwoty przyszłych świadczeń oraz niektóre rodzaje

dochodów pobranych z góry, których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych.

Przychody rozliczane w czasie prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.

4.26. Świadczenia pracownicze

Świadczenia pracownicze obejmują koszty wynagrodzeń, premii oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Bank ujmuje

przewidywaną wartość krótkoterminowych świadczeń pracowniczych jako koszty w okresie, w którym pracownicy świadczyli

związaną z nimi pracę.

Zgodnie z zapisami zawartymi w Polityce Wynagradzania, Regulaminie Wynagradzania Pracowników oraz Regulaminie

Premiowania, pracownikom Banku może zostać przyznana premia. Pracownik może być objęty systemem premiowym, jeżeli

został on przewidziany dla danej jednostki organizacyjnej Banku lub dla danego stanowiska. Zakres podmiotowy każdej

regulacji premiowej jest określany każdorazowo w samej regulacji. Zasady premiowania osób zajmujących kierownicze

stanowiska są określone w Polityce zmiennych składników wynagradzania lub w Zasadach premiowania danej jednostki.

Zgodnie z regulacjami wynikającymi z Kodeksu Pracy, jak i zawartymi w Regulaminach Wynagradzania Pracowników,

pracownicy Banku posiadają uprawnienia do odpraw emerytalnych. Odprawy z tego tytułu są wypłacane jednorazowo

w sytuacji przejścia pracownika na emeryturę, a ich wysokość uzależniona jest od stażu pracy danego pracownika i jego

indywidualnego poziomu wynagrodzenia. Rezerwy na odprawy emerytalne zgodnie z MSR 19 stanowią programy określonych

świadczeń po okresie zatrudnienia i szacowane są na podstawie wyceny aktuarialnej. Rezerwa będąca efektem wyceny

aktuarialnej jest ujmowana i aktualizowana w okresach rocznych i ujmowana w pozycji „Rezerwy” w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej.

Zgodnie z regulacjami ustawy o pracowniczych planach kapitałowych uchwalonej 4 października 2018 roku, która weszła

w życie 1 stycznia 2019 roku, pracownicy Banku posiadają prawo do przystąpienia do Pracowniczych Planów Kapitałowych

(PPK). Bank zawarł w imieniu pracowników umowę o prowadzenie i zarządzanie PPK z wybraną, przy udziale reprezentacji

pracowników, instytucją finansową. Osoby zatrudniane są zapisywane do programu przez Bank zgodnie z przepisami Ustawy,

przy czym mogą w dowolnym momencie zrezygnować z dokonywania wpłat do PPK na podstawie pisemnej deklaracji złożonej

podmiotowi zatrudniającemu. Każda osoba nie objęta zapisem automatycznym z powodu wieku lub taka, która wcześniej

zrezygnowała, może bez ograniczeń terminowych przystąpić do programu. Wpłaty dokonywane do PPK są finansowane przez

podmiot zatrudniający i uczestnika PPK z własnych środków. Pracodawca zapewnia obsługę i odprowadzanie wszystkich

składek. Koszty z tytułu PPK ujmowane są w pozycji „Koszty działania – koszty świadczeń pracowniczych” oraz „Pozostałe

zobowiązania”.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

4.27. Rezerwy

Rezerwę tworzy się wówczas, gdy na Banku ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający

ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków

zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania.

Bank tworzy następujące rezerwy ujmowane w zobowiązaniach w pozycji „Rezerwy”:

a) odprawy emerytalne

Bank tworzy rezerwy na odprawy emerytalne. Poziom rezerw ustalany jest na podstawie wyceny przeprowadzanej przez

niezależnego aktuariusza i aktualizowany na koniec każdego roku obrotowego. Rezerwa tworzona jest w ciężar kosztów

za wyjątkiem zysków lub strat aktuarialnych, które odnoszone są w kapitał z aktualizacji wyceny.

b) zobowiązania pozabilansowe

Bank ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe dotyczące zobowiązań warunkowych. Jeśli na dzień bilansowy

w odniesieniu do zobowiązań warunkowych istnieją obiektywne dowody utraty wartości, Bank tworzy odpis równy

różnicy pomiędzy statystycznie oszacowaną częścią zaangażowania pozabilansowego (ekwiwalent bilansowy bieżących

pozycji pozabilansowych) i wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych.

c) sprawy sądowe

Bank prowadzi ewidencję spraw sądowych i rozpoznaje rezerwy na podstawie oceny prawdopodobieństwa przegrania

sprawy sądowej w wysokości oczekiwanych wypływów korzyści ekonomicznych.

d) ryzyko prawne

Bank tworzy rezerwę na ryzyko prawne zgodnie z MSR 37 w związku ze zwiększoną liczbą spraw spornych dotyczących

kredytów hipotecznych indeksowanych wyrażonych w walutach obcych. Rezerwa na ryzyko prawne jest rezerwą

portfelową tworzoną o oparciu o wartość oczekiwaną obowiązku wynikającego z potencjalnych pozwów, których Bank

się spodziewa oraz pozwów już otrzymanych w ramach spraw rozpatrywanych w I instancji.

e) inne

Bank tworzy rezerwy na zobowiązania pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa, których kwotę można w sposób

wiarygodny oszacować. Bank tworzy rezerwy na koszty restrukturyzacji tylko wtedy, gdy zostaną spełnione ogólne

kryteria dotyczące ujmowania rezerw wynikające z MSR 37, w szczególności gdy Bank posiada szczegółowy, formalny plan

restrukturyzacji określający co najmniej działalność lub część działalności, której dotyczy, podstawowe lokalizacje, miejsce

zatrudnienia, funkcje i przybliżoną liczbę pracowników objętych odszkodowaniem, kwotę nakładów do poniesienia oraz

termin przeprowadzenia. Warunkiem niezbędnym do utworzenia rezerwy jest również rozpoczęcie restrukturyzacji albo

jej publiczne ogłoszenie. Utworzone rezerwy obejmują tylko bezpośrednie i nieodzowne nakłady powstające w wyniku

restrukturyzacji niezwiązane z bieżącą działalnością i nie obejmują przyszłych kosztów operacyjnych.

4.28. Leasing finansowy i operacyjny

Umowa jest ujmowana przez Bank jako kontrakt leasingowy, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania

zidentyfikowanego składnika aktywów. Umowa spełniająca trzy poniżej wymienione warunki jest kwalifikowana jako leasing:

- umowa przekazuje leasingobiorcy prawo do użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów,

- leasingobiorca uzyskuje korzyści ekonomiczne z użytkowania tego aktywa,

- leasingobiorca uzyskuje prawo do kierowania sposobem, w jaki aktywo jest użytkowane przez okres trwania umowy.

Bank jako leasingobiorca

Dla umów, w przypadku których Bank występuje jako leasingobiorca, Bank stosuje jednolity model księgowy leasingu.

Bank ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wraz z odpowiednim zobowiązaniem leasingowym ustalonym

w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu – odpowiednio jako składnik „Rzeczowych

aktywów trwałych” oraz „Pozostałych zobowiązań”. W rachunku zysków i strat Bank ujmuje koszty amortyzacji składnika

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

aktywów z tytułu prawa do użytkowania przedmiotu leasingu (w pozycji „Koszty działania”) oraz koszty odsetek z tytułu

zobowiązania leasingowego (w pozycji „Koszty z tytułu odsetek”). Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest okresowo

rozliczana z płatnościami leasingowymi. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo, natomiast

zobowiązania z tytułu umów leasingowych rozliczane efektywną stopą procentową.

Zobowiązania z tytułu leasingu wynikające z umów najmu nieruchomości denominowanych w walucie obcej są wyceniane na

każdy dzień bilansowy, a zysk lub strata z tytułu rewaluacji ujmowane są w rachunku zysków i strat.

Bank skorzystał z podejścia uproszczonego przewidzianego w standardzie dla leasingów krótkoterminowych oraz leasingów

aktywów o niskiej wartości. W przypadku tych umów Bank ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie

okresu leasingu.

Bank stosuje pojedynczą stopę dyskontową do portfela leasingów o w miarę podobnych cechach (takich jak leasingi

o podobnym pozostałym okresie leasingu dla podobnej klasy bazowego składnika aktywów w podobnym środowisku

gospodarczym).

Przy ustaleniu okresu leasingu Bank uwzględnia opcję przedłużenia, jeżeli jest zawarta w umowie i w ocenie Banku

skorzystanie z tej opcji jest prawdopodobne. W przypadku umów zawartych na czas nieokreślony Bank dokonuje szacunku

zakładanego z wystarczającą pewnością okresu użytkowania składnika aktywów, który stanowi przedmiot leasingu, biorąc

pod uwagę istotność inwestycji w obcym środku trwałym, koszty relokacji, a także strategię obecności w danej

lokalizacji, zapewniającej elastyczność i efektywność biznesową oraz uwzględniając zmieniające się oczekiwania

i preferencje klientów.

Bank jako leasingodawca

Bank prezentuje aktywa oddane w leasing operacyjny w ramach odpowiedniej grupy środków trwałych – zgodnie

z charakterem tych aktywów. Aktywa trwałe będące przedmiotami umów leasingu operacyjnego amortyzowane są metodą

liniową przez okres trwania umowy leasingu z uwzględnieniem wartości rezydualnej. Wartość rezydualna ustalana jest

w kwocie, którą według przewidywań Bank mógłby uzyskać obecnie, uwzględniając wiek i stan aktywa jaki będzie na koniec

umowy leasingu, po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia.

Przychody z tytułu leasingu operacyjnego ujmuje się jako przychód metodą liniową przez okres trwania umowy, chyba

że zastosowanie innej systematycznej metody lepiej odzwierciedla sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych

z oddanego w leasing składnika aktywów.

Bank nie jest leasingodawcą w umowach leasingu finansowego.

Subleasing

Bank jako pośredni leasingodawca klasyfikuje każdy subleasing jako leasing finansowy lub jako leasing operacyjny,

w następujący sposób:

a) jeżeli leasing główny jest leasingiem krótkoterminowym, który Bank jako leasingobiorca rozliczył zgodnie z MSSF 16 par.

6, subleasing klasyfikuje się jako leasing operacyjny,

b) w innym przypadku subleasing klasyfikuje się raczej poprzez odniesienie do składnika aktywów z tytułu prawa do

użytkowania wynikającego z leasingu głównego niż poprzez odniesienie do bazowego składnika aktywów (przykładowo

składnika rzeczowych aktywów trwałych, który stanowi przedmiot leasingu).

Należności z tytułu subleasingu, podobnie jak zobowiązania z tytułu leasingu Bank wycenia w dacie rozpoczęcia leasingu

w wysokości przyszłych płatności w okresie trwania leasingu, zdyskontowanych stopą dyskontową stosowaną w leasingu

głównym. Należności z tytułu subleasingu prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik „Pozostałych

aktywów”. Przychody odsetkowe od należności z tytułu subleasingu prezentowane są w rachunku zysków i strat jako

„Przychody z tytułu odsetek”.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

4.29. Pozostałe należności

Pozostałe należności ujmowane są w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty

wartości. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez

zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy

dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeśli zastosowana została

metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane w rachunku zysków

i strat.

4.30. Pozostałe zobowiązania

Pozostałe zobowiązania ujmowane są w kwocie wymaganej zapłaty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie

jest istotny, wartość zobowiązań jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych

do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości

pieniądza w czasie. Jeśli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie zobowiązań w związku

z upływem czasu jest ujmowane w rachunku zysków i strat. W przypadku zobowiązań leasingowych wyceniane są one

w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu i okresowo rozliczane z płatnościami

leasingowymi.

4.31. Kapitał własny

Kapitał własny stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z obowiązującym prawem, właściwymi ustawami oraz

statutem, na który składają się: kapitał podstawowy, zyski zatrzymane oraz pozostałe kapitały.

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy wykazywany jest według wartości nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do rejestru sądowego.

Zyski/ (straty) zatrzymane (niepodzielony wynik)

Zyski zatrzymane tworzone są z wyniku finansowego roku bieżącego oraz wyników finansowych z lat ubiegłych, które nie

zostały przeznaczone na pozostałe kapitały lub rozdystrybuowane do akcjonariuszy.

Pozostałe kapitały

a) Kapitał zapasowy

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej (nadwyżka ceny emisyjnej nad ceną nominalną) pomniejszony

o bezpośrednie poniesione koszty z nią związane oraz tworzony z odpisów z zysku. Kapitał zapasowy obejmuje również

kapitał wynikający z rozliczenia połączenia jednostek.

b) Kapitał z aktualizacji wyceny

Kapitał z aktualizacji wyceny dłużnych i kapitałowych instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez

inne całkowite dochody, kapitał z aktualizacji wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych, zyski/ straty aktuarialne,

udział w innych całkowitych dochodach/(stratach) jednostek stowarzyszonych oraz wartości podatku odroczonego dla

pozycji stanowiących różnice przejściowe odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny.

c) Kapitał rezerwowy

Kapitał rezerwowy tworzony z odpisów z zysku oraz z innych źródeł na pokrycie szczególnych strat lub wydatków. W tej

pozycji prezentowany jest również Fundusz ogólnego ryzyka.

Wszystkie opisane pozycje kapitałów, w przypadku nabycia/ połączenia jednostek, dotyczą zdarzeń od dnia objęcia kontroli

nad jednostką do dnia utraty nad nią kontroli.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

4.32. Przychody

Bank ujmuje przychody z umów z klientami w taki sposób, aby wskazać transfer towarów lub usług na rzecz klientów w takiej

kwocie, która odzwierciedla wysokość wynagrodzenia (tj. płatność), którego Bank spodziewa się w zamian za te towary lub

usługi.

Głównym kryterium ujęcia przychodów jest moment wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, co następuje

z chwilą przeniesienia kontroli. Decyduje on o ujęciu przychodu.

Wszelkie towary lub usługi sprzedawane w pakietach, które da się wyodrębnić w świetle zawartej z klientem umowy, Bank

ujmuje oddzielnie. Ponadto wszelkie upusty i rabaty dotyczące ceny transakcyjnej co do zasady alokowane są

do poszczególnych elementów pakietu. W przypadku, gdy wysokość przychodu jest zmienna, kwoty zmienne są zaliczane

do przychodów, o ile istnieje duże prawdopodobieństwo, że w przyszłości nie nastąpi odwrócenie ujęcia przychodu w wyniku

przeszacowania wartości. W przypadku ujmowania przychodów z umów z klientami, zgodnie z MSSF 15, Bank stosuje model

pięciu kroków:

1. Identyfikacja umowy z klientem,

2. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia wynikającego z umowy,

3. Ustalenie ceny transakcyjnej,

4. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,

5. Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia.

Wynik z tytułu odsetek

W przychodach i kosztach z tytułu odsetek ujmuje się wszystkie przychody i koszty odsetkowe dotyczące instrumentów

finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,

instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz instrumentów finansowych

wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. W przychodach odsetkowych są prezentowane również rozliczane

w czasie integralne koszty bezpośrednio związane z udzielonymi kredytami i pożyczkami, w tym integralne i bezpośrednie

koszty wewnętrzne.

Metodą zamortyzowanego kosztu wycenia się następujące aktywa i zobowiązania finansowe:

− aktywa finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych według zamortyzowanego kosztu,

− zobowiązania finansowe, niezaklasyfikowane w momencie ich początkowego ujęcia jako zobowiązania wyceniane do

wartości godziwej przez wynik finansowy i niebędące instrumentami pochodnymi.

Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oczekiwany strumień przyszłych płatności pieniężnych do bieżącej

wartości bilansowej brutto przez okres do zapadalności lub do momentu następnej rynkowej wyceny określonego składnika

aktywów i zobowiązań finansowych, zaś jej ustalenie obejmuje wszelkie należne bądź kasowe opłaty i przepływy płacone lub

otrzymywane przez Bank w ramach umowy danego instrumentu, z wyłączeniem przyszłych możliwych strat kredytowych.

Sposób rozliczania kuponów odsetkowych, prowizji/ opłat i niektórych kosztów zewnętrznych związanych z instrumentami

finansowymi (metodą efektywnej stopy procentowej lub liniowo) zależy od charakteru danego instrumentu. W przypadku

instrumentów finansowych z ustalonymi harmonogramami przepływów pieniężnych zastosowanie ma wycena metodą

efektywnej stopy procentowej.

Natomiast sposób ujęcia rozliczanych w czasie poszczególnych typów prowizji/ opłat w wyniku finansowym jako przychody

odsetkowe lub prowizyjne i w ogóle konieczność ich rozliczenia w czasie, a nie możliwość ujęcia jednorazowo w wyniku

finansowym, zależy od charakteru ekonomicznego prowizji/ opłaty.

W skład opłat/ prowizji rozliczanych w czasie wchodzą np. opłaty za pozytywne rozpatrzenie wniosku kredytowego, prowizje

za udzielenie kredytu, prowizje za uruchomienie kredytu itp. Elementem prowizji jest również wynagrodzenie z tytułu

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

ubezpieczeń, gdy występuje bezpośrednie powiązanie produktu kredytowego z produktem ubezpieczeniowym. Wnoszenie

tego typu opłat stanowi integralną część zwrotu generowanego przez określony instrument finansowy. Do tej kategorii

zaliczają się również poniesione opłaty i koszty związane ze zmianą warunków umownych, co powoduje modyfikację

pierwotnie wyliczonej efektywnej stopy procentowej, w sytuacji gdy modyfikacja nie skutkuje zaprzestaniem ujmowania

składnika aktywów finansowych.

Ponadto, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo zawarcia określonych umów pożyczkowych, opłaty z tytułu zobowiązania Banku

do ich zawarcia są uznawane jako wynagrodzenie za stałe zaangażowanie w nabycie instrumentu finansowego, są odraczane

i ujmowane jako korekta efektywnego zwrotu w momencie zawarcia określonej umowy (metodą efektywnej stopy

procentowej lub metodą liniową w zależności od charakteru produktu). W przypadku aktywów, w stosunku do których

zidentyfikowano utratę wartości, przychody odsetkowe naliczane są do wyniku finansowego na bazie ekspozycji netto,

określonej jako różnica między wartością brutto ekspozycji a odpisem z tytułu utraty wartości.

Wynik z tytułu odsetek zawiera również wynik na odsetkach naliczonych oraz zapłaconych związanych z instrumentami

pochodnymi typu IRS i CIRS oraz punkty SWAP.

Wynik z tytułu prowizji i opłat

Opłaty i prowizje rozliczane metodą efektywnej stopy procentowej Bank ujmuje w wyniku z tytułu odsetek. Opłaty i prowizje,

które są rozkładane w czasie metodą liniową lub rozpoznawane jednorazowo, są ujmowane w wyniku z tytułu prowizji i opłat.

Przychody z tytułu prowizji i opłat obejmują przychody z opłat i prowizji wynikających z usług transakcyjnych za wykonanie

ważnej czynności. Do takich przychodów zaliczane są jednorazowo ujmowane wszelkie opłaty za czynności, gdzie Bank

występuje jako agent lub wykonuje usługi typu dystrybucja jednostek funduszy inwestycyjnych, produktów inwestycyjnych

i strukturyzowanych, przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat bankowych niestanowiące integralnej części efektywnej stopy

procentowej należności kredytowych.

Bank oferując klientom produkty ubezpieczeniowe ujmuje wynagrodzenie otrzymywane za usługi ubezpieczeniowe

na podstawie profesjonalnego osądu czy sprzedaż ubezpieczenia jest ograniczona wyłącznie do świadczenia usługi

oferowania produktów ubezpieczeniowych czy też usługa sprzedaży ubezpieczenia jest powiązana ze sprzedażą instrumentu

finansowego. Zasady oceny treści ekonomicznej oferowanych instrumentów finansowych oraz produktów

ubezpieczeniowych, w których sprzedaży Bank uczestniczy przedstawiono w nocie 5.1 niniejszego sprawozdania.

W wyniku oceny bezpośredniego powiązania produktu ubezpieczeniowego z instrumentem finansowym Bank może

stwierdzić:

− występowanie bezpośredniego powiązania skutkującego ujęciem wynagrodzenia z tytułu oferowania produktów

ubezpieczeniowych zgodnie z metodą zamortyzowanego kosztu i rozliczane jest metodą efektywnej stopy procentowej

oraz ujmowane w przychodzie odsetkowym,

− brak bezpośredniego powiązania skutkującego ujęciem wynagrodzenia z tytułu oferowania produktów

ubezpieczeniowych w przychodach z tytułu prowizji zgodnie z wymogami MSSF 15 Przychody z umów z klientami,

− występowanie produktu złożonego z instrumentu finansowego oraz produktu ubezpieczeniowego skutkującego

podziałem wynagrodzenia z tytułu oferowania produktu ubezpieczeniowego na podstawie wydzielenia wartości godziwej

oferowanego instrumentu finansowego oraz wartości godziwej produktu ubezpieczeniowego sprzedawanego łącznie

z tym instrumentem.

W przypadku zidentyfikowania produktu złożonego, wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktu ubezpieczeniowego dzielone

jest pomiędzy część stanowiącą element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego oraz część stanowiącą

wynagrodzenie za wykonywanie czynności pośrednictwa. Podział wynagrodzenia dokonywany jest w proporcji wartości

godziwej instrumentu finansowego oraz wartości godziwej usługi pośrednictwa w stosunku do sumy obu tych wartości.

Wycena wartości godziwej usługi pośrednictwa oraz instrumentu finansowego przeprowadzana jest w oparciu o dane

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

rynkowe. W przypadku świadczenia czynności lub usług posprzedażowych wynikających z oferowanego produktu

ubezpieczeniowego odpowiednia część wynagrodzenia alokowanego do usługi pośrednictwa rozliczana jest w okresie

obowiązywania umowy ubezpieczenia zgodnie z metodą zaawansowania usługi, przy uwzględnieniu zasady współmierności

przychodów i kosztów. Wynagrodzenie to ujmowane jest w przychodach z tytułu prowizji.

Bank dokonuje szacunku części wynagrodzenia, które będzie zwracane (np. z tytułu wypowiedzenia przez klienta umowy

ubezpieczenia, przedpłat lub innych tytułów) w okresach po sprzedaży produktu ubezpieczeniowego. Oszacowana część

wynagrodzenia odraczana jest w czasie do wysokości przewidywanych zwrotów. W części odnoszącej się do przychodów

rozliczanych według kosztu zamortyzowanego przewidywane zwroty uwzględniane są w wynagrodzeniu ujmowanym

w zamortyzowanym koszcie instrumentu finansowego. W sytuacji, gdy zostanie dokonany podział wynagrodzenia dla

produktu złożonego, przewidywane zwroty dotyczące części rozliczanej metodą efektywnej stopy procentowej oraz ujętej

jako wynagrodzenie za czynność pośrednictwa ubezpieczeniowego przypisane są do tych elementów w sposób analogiczny

jak zostało podzielone wynagrodzenie.

Bank dokonuje podziału kosztów związanych ze sprzedażą produktu ubezpieczeniowego na bezpośrednio związane oraz

pozostałe niepowiązane bezpośrednio koszty, w tym koszty stałe (ujmowane w momencie poniesienia).

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz

wynik z pozycji wymiany

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy i wynik z pozycji wymiany

obejmuje zyski i straty z wyceny do wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu,

aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumentów

pochodnych, a także zyski i straty z transakcji kupna/ sprzedaży walut oraz przeliczonych aktywów i zobowiązań wyrażonych

w walutach obcych po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP.

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez

wynik finansowy

Na wynik na pozostałych instrumentach finansowych składają się w szczególności zrealizowane zyski i straty powstałe na

skutek zbycia aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz dłużnych instrumentów

finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz wynik z tytułu modyfikacji istotnej

skutkującej zaprzestaniem ujmowania instrumentu finansowego.

4.33. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i przychody niezwiązane bezpośrednio z podstawową

działalnością Banku. Są to w szczególności: wynik z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych, koszty i przychody z tytułu

rezerw i odpisów z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych, przychody i koszty z wynajmu, przychody z tytułu

sprzedaży pozostałych usług, otrzymane i zapłacone odszkodowania kary i grzywny, a także koszty związane z prowadzoną

działalnością windykacyjną oraz koszty opłat sądowych i rezerw na sprawy sądowe.

4.34. Dywidendy

Przychody z tytułu dywidendy są ujmowane w wyniku finansowym w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub

udziałowców do jej otrzymania, jeżeli dywidenda ta jest wypłacana z zysków wypracowanych po dacie nabycia.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

4.35. Podatek dochodowy

Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot

przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem

stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.

Podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku

do wszystkich różnic przejściowych występujących na koniec okresu sprawozdawczego między wartością podatkową

aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:

− z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy

lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek

i w chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę

podatkową oraz

− w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych

i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych

podlegają kontroli inwestora lub gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie

ulegną odwróceniu.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również

niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej

wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww.

różnice, aktywa i straty:

− z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają

w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia

jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy

stratę podatkową oraz

− w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz

udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej

się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania,

który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec każdego okresu

sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu

do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego

podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie

na koniec każdego okresu sprawozdawczego i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo

osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem

stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany

lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe i przepisy podatkowe obowiązujące na dzień bilansowy

lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany w innych całkowitych dochodach

dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych

bezpośrednio w kapitale własnym.

Bank kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku

dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat

należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym

podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

Interpretacja KIMSF 23 wyjaśnia, jak należy ujawniać i wyceniać aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego i bieżącego

podatku dochodowego, jeżeli występuje niepewność co do sposobu ujęcia podatkowego. W takich okolicznościach jednostka

ujmuje i wycenia swoje bieżące należności i zobowiązania podatkowe lub aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego, zgodnie z wymogami MSR 12, w oparciu o dochód podlegający opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawy

opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe. Zgodnie

z interpretacją, skutki niepewności należy zmierzyć metodą, która najlepiej przewiduje rozwiązanie niepewności – albo

metodą najbardziej prawdopodobnej kwoty, albo metodą przewidywanej wartości. Bank uwzględnia skutki niepewnego

traktowania podatkowego w przypadku gdy byłoby prawdopodobne że organy podatkowe nie zaakceptują zastosowanego

przez Bank podejścia.

4.36. Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną

liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Ujawnienia wymagane przez MSR 33 przedstawiane są wyłącznie

na podstawie skonsolidowanych danych finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

5.1. Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz

szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Wynagrodzenia z tytułu ubezpieczeń

Bank stosuje poniższe zasady ujmowania w przychodach prowizyjnych prowizji uzyskanych z tytułu oferowania klientom

produktów ubezpieczeniowych.

Bank oferując klientom produkty ubezpieczeniowe ujmuje wynagrodzenie otrzymywane za usługi ubezpieczeniowe

na podstawie profesjonalnego osądu czy sprzedaż ubezpieczenia jest ograniczona wyłącznie do świadczenia usługi

oferowania produktów ubezpieczeniowych czy też usługa sprzedaży ubezpieczenia jest powiązana ze sprzedażą instrumentu

finansowego. Ocena bazuje na treści ekonomicznej oferowanych instrumentów finansowych oraz produktów

ubezpieczeniowych, w których sprzedaży Bank uczestniczy. Celem osądu jest rozróżnienie na bazie treści ekonomicznej

przychodów stanowiących:

− integralną część wynagrodzenia z tytułu oferowanego dodatkowo instrumentu finansowego,

− wynagrodzenie za usługę agencyjną lub pośrednictwa,

− wynagrodzenie za świadczenie dodatkowych czynności po dokonaniu sprzedaży.

Bank dodatkowo przeprowadza analizę treści ekonomicznej produktu ubezpieczeniowego, w tym spełnienia kryteriów

niezależności umów ubezpieczenia od oferowanych instrumentów finansowych poprzez ustalenie:

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

− stopnia sprzedaży produktów łączonych tj. procentowego udziału instrumentów finansowych z ochroną ubezpieczeniową

do liczby umów dotyczących instrumentów finansowych w portfelu Banku, w podziale na instrumenty finansowe oraz

produkty ubezpieczeniowe lub grupy ubezpieczeń zgodnie z ofertą produktową Banku,

− średniego rzeczywistego rocznego oprocentowania poszczególnych instrumentów finansowych w portfelu Banku

w podziale na zawierające ochronę ubezpieczeniową i bez ochrony ubezpieczeniowej, w podziale na instrumenty

finansowe oraz produkty ubezpieczeniowe i grupy ubezpieczeń zgodnie z ofertą produktową Banku,

− możliwości przystąpienia do ochrony ubezpieczeniowej bez posiadania instrumentu finansowego,

− przy braku wymogu Banku zawarcia przez klienta umowy ubezpieczenia do nabywanego przez niego instrumentu

finansowego, liczby zbliżonych w zakresie warunków i zasad umów ubezpieczenia zawartych w innych zakładach

ubezpieczeń niż zakład ubezpieczeń, którego produkty są oferowane przez Bank łącznie z instrumentem finansowym

(procentowy udział w całym portfelu kredytowym – w podziale na instrumenty finansowe zgodnie z ofertą produktową

Banku),

− poziomu rezygnacji i wysokości zwracanego wynagrodzenia, w podziale na instrumenty finansowe oraz produkty

ubezpieczeniowe lub grupy ubezpieczeń, zgodnie z ofertą produktową Banku,

− liczby umów ubezpieczenia kontynuowanych po wcześniejszej spłacie kredytu lub pożyczki, wraz z informacją

o produktach kredytowych, z którymi były powiązane,

− zakresu czynności wykonywanych przez Bank na rzecz zakładu ubezpieczeń w trakcie trwania umowy ubezpieczenia,

− efektów analizy raportów zarządczych dotyczących wyników poszczególnych linii biznesowych, instrumentów

finansowych zgodnie z ofertą produktową Banku, usług bankowych.

W przypadku zidentyfikowania produktu złożonego, wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktu ubezpieczeniowego dzielone

jest pomiędzy część stanowiącą element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego oraz część stanowiącą

wynagrodzenie za wykonywanie czynności pośrednictwa. Podział wynagrodzenia dokonywany jest w proporcji wartości

godziwej instrumentu finansowego oraz wartości godziwej usługi pośrednictwa w stosunku do sumy obu tych wartości. Bank

uwzględnia obecnie jako przychód rozpoznawany jednorazowo do 30% przychodów z działalności bancassurance związanych

z kredytami. Pozostała część przychodów rozpoznawana jest w czasie wg zamortyzowanego kosztu. Wycena wartości

godziwej usługi pośrednictwa oraz instrumentu finansowego przeprowadzana jest w oparciu o dane rynkowe. W przypadku

świadczenia czynności lub usług posprzedażowych wynikających z oferowanego produktu ubezpieczeniowego odpowiednia

część wynagrodzenia alokowanego do usługi pośrednictwa rozliczana jest w okresie obowiązywania umowy ubezpieczenia

zgodnie z metodą zaawansowania usługi, przy uwzględnieniu zasady współmierności przychodów i kosztów. Bank dokonuje

szacunku części wynagrodzenia, które będzie zwracane (np. z tytułu wypowiedzenia przez klienta umowy ubezpieczenia,

przedpłat lub innych tytułów) w okresach po sprzedaży produktu ubezpieczeniowego. Oszacowana część wynagrodzenia

odraczana jest w czasie do wysokości przewidywanych zwrotów.

Identyfikacja umów leasingowych o niskiej wartości

Umowy leasingowe o wartości przedmiotu leasingu nie przekraczającej 20 tys. zł, Bank ocenia jako umowy leasingowe

o niskiej wartości.

Przewidywane rozstrzygnięcia w zakresie spraw spornych

Bank dokonuje oceny szans na wygranie danej sprawy, a w konsekwencji ocenia potrzebę ustanowienia rezerwy na wypadek

przegranej, w odniesieniu do wszystkich spraw sądowych. Wartość szacowanej rezerwy ustalana jest indywidualnie w oparciu

o okoliczności danej sprawy.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

5.2. Niepewność szacunków

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Bank pewnych szacunków oraz przyjęcia

pewnych założeń, które mają wpływ na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Szacunki i założenia, które

podlegają ciągłej ocenie przez kierownictwo Banku, oparte są o doświadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania

co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione. Mimo że szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy

dotyczącej warunków bieżących i działań, które Bank podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych szacunków różnić.

Szacunki dokonywane na koniec każdego okresu sprawozdawczego odzwierciedlają warunki, które istniały na te daty

(np. kurs walutowy, stopy procentowe, ceny rynkowe).

Główne obszary, dla których Bank dokonał szacunków obejmują obszary wskazane poniżej. Ujawnienia ilościowe dotyczące

tych szacunków zostały przedstawione w odpowiednich notach dotyczących tych aktywów oraz zobowiązań.

Utrata wartości instrumentów finansowych

Na każdy dzień sprawozdawczy Bank dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym

znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Bank posługuje się zmianą ryzyka niewykonania

zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych.

W celu dokonania takiej oceny Bank porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na

dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego

ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów

lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Katalog przesłanek

wskazujących na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia oraz inne szacunki zostały opisane

w nocie II.4.13.

Instrumenty pochodne oraz aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik

finansowy

Wartość godziwą instrumentów pochodnych, aktywów finansowych i zobowiązań finansowych nienotowanych na aktywnych

rynkach ustala się stosując powszechnie uznane techniki wyceny. Wszystkie modele są zatwierdzane przed ich

zastosowaniem, a także kalibrowane w celu zapewnienia, że otrzymane wyniki odzwierciedlają faktyczne dane

i porównywalne ceny rynkowe. W miarę możliwości w modelach wykorzystywane są wyłącznie dane możliwe do

zaobserwowania, pochodzące z aktywnego rynku, jednakże w pewnych okolicznościach stosowane jest oszacowanie

niepewności przez Bank (takich jak ryzyko kontrahenta, zmienności i korelacje rynkowe). Zmiana założeń dotyczących tych

czynników może wpłynąć na wyceny niektórych instrumentów finansowych.

Cena sprzedaży netto aktywów przejętych za długi

Bank dokonuje szacunków ceny sprzedaży netto aktywów przejętych za długi. Szacunek odzwierciedla warunki rynkowe na

dzień wyceny i jest dokonywany na podstawie aktualnych wycen nieruchomości.

Jednostki stowarzyszone

Jednostki stowarzyszone to jednostki na które inwestor wywiera znaczący wpływ. W jednostkach, w których Bank posiada

bezpośrednio lub pośrednio (przez jednostki zależne) 20 % lub więcej praw głosu w jednostce (lecz nie więcej niż 50%),

przyjmuje się że Bank wywiera znaczący wpływ i ujmuje te jednostki jako stowarzyszone.

Utrata wartości innych aktywów trwałych, w tym inwestycji w jednostki zależne i stowarzyszone

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują czy nastąpiła utrata wartości

składników aktywów trwałych. W przypadku zidentyfikowania takiej przesłanki Bank dokonuje oszacowania wartości

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

odzyskiwalnej. Oszacowanie wartości użytkowej składnika aktywów trwałych wiąże się, między innymi z przyjęciem założeń

w zakresie szacunków co do kwot, terminów przyszłych przepływów pieniężnych, które Bank może uzyskać z tytułu danego

składnika aktywów trwałych, innych czynników. Szacując wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży Bank opiera się

na dostępnych danych rynkowych na ten temat lub wycenach sporządzonych przez niezależnych rzeczoznawców, które co do

zasady również opierają się na szacunkach.

Wycena rezerw z tytułu odpraw emerytalnych

Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych została oszacowana za pomocą metod aktuarialnych przez niezależnego aktuariusza,

przyjęte w tym celu założenia są aktualizowane na koniec każdego roku obrotowego.

Wycena rezerw na sprawy sporne

Szanse na wygranie danej sprawy, a w konsekwencji także ocena potrzeby ustanowienia rezerwy na wypadek przegranej,

w odniesieniu do wszystkich spraw sądowych (w tym dotyczących kredytów indeksowanych do walut obcych) ustalane są

indywidualnie w oparciu o okoliczności danej sprawy. W przypadku pozwów klientów, które wpłynęły do Banku

i rozpatrywane są przed sądami I oraz II instancji, dokonano indywidualnej oceny prawdopodobieństwa wygrania danej

sprawy przez Bank w oparciu o oszacowania pełnomocnika procesowego prowadzącego daną sprawę. Zawiązanie rezerwy

w tych sprawach następuje co do zasady, jeśli szansa na wygraną Banku została określona jako niższa niż 50%. Dodatkowo,

niezależnie od wyników oceny indywidualnej, bank uwzględnił rezerwę portfelową na pozwy złożone przez klientów do dnia

31 grudnia 2021r. procesowane w I instancji. Szczegółowy opis spraw spornych został przedstawiony w nocie II.36.

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Bank rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty

zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby

spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Szczegółowo zostało to opisane w nocie II.17.

Leasing – Bank jako leasingobiorca

Osądy dotyczące leasingu, gdzie Bank jest leasingobiorcą, w obszarach takich jak stwierdzenie, czy umowa zawiera leasing,

umowy na czas nieokreślony, wykorzystanie opcji przedłużenia lub skrócenia okresu leasingu zostały przedstawione

w niniejszym sprawozdaniu finansowym w nocie II.4.28 oraz II.29.

Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Szacując długość okresu użytkowania poszczególnych rodzajów rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

uwzględniane są m.in:

− dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywności wykorzystania

itp.,

− utrata przydatności z przyczyn technologicznych,

− okres sprawowania kontroli nad składnikiem aktywów oraz prawne i inne ograniczenia okresu użytkowania,

− zależność okresu użytkowania składników aktywów od okresu użytkowania pozostałych aktywów,

− inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów.

W przypadku, gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych, okres użytkowania odpowiada

okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych, bądź też w sytuacji, kiedy szacowany okres użytkowania jest krótszy,

przyjmuje się szacowany okres użytkowania. Bank corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użyteczności na

podstawie bieżących szacunków.

Szacunki dotyczące zwrotów prowizji z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich

Bank dokonał aktualizacji rezerwy portfelowej na potencjalne roszczenia klientów z tytułu zwrotu części prowizji

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

w związku z przedterminową spłatą kredytów konsumenckich (dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE, tj. przed

dniem 11 września 2019 roku). Oszacowanie rezerwy zostało przeprowadzone w oparciu o szereg czasowy kwot prowizji

zwracanych dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE w poszczególnych okresach po zapadnięciu wyroku.

Szacunek obarczony jest pewną niepewnością związaną z możliwą zmiennością obserwowanego trendu dotyczącego

zgłaszanych wniosków o zwrot części prowizji i może ulegać zmianie w przyszłości.

Dla przedterminowych spłat kredytów dokonanych po 11 września 2019 roku Bank rozpoznaje odpowiednio

zobowiązanie na zwroty prowizji.

Ponadto Bank dokonuje przeszacowania wyceny należności kredytowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

w zakresie rozliczanych w czasie kosztów pośrednictwa dla spodziewanych przedpłat w posiadanym portfelu kredytów,

dla którego istnieje zobowiązanie do zwrotu prowizji w przypadku wcześniejszej spłaty przez klienta oraz z tytułu różnicy

pomiędzy efektywnym rozliczeniem prowizji pobranych za udzielenie kredytu według efektywnej stopy procentowej

a hipotetycznym liniowym rozliczeniem tych prowizji według stanu na oczekiwany dzień przedpłaty kredytów.

Szczegóły dotyczące oszacowanej rezerwy dotyczącej wcześniejszych spłat kredytów konsumenckich zostały zaprezentowane

w nocie II.36.

Szacunki dotyczące rezerw portfelowych na ryzyko związane z kredytami hipotecznymi w walutach obcych

Bank zidentyfikował podwyższone ryzyko związane z wyrokami sądowymi dotyczącymi kredytów indeksowanych w CHF.

W związku z tym rozważając ryzyko, iż założone na bazie harmonogramów przepływy pieniężne z portfela kredytów

hipotecznych w CHF, mogą nie być w pełni odzyskiwalne Bank oszacował rezerwę na ryzyko prawne związane z tymi

kredytami w oparciu o przepisy MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Do oszacowania rezerw zastosowano metodę portfelową, w której uwzględniono: (i) przyszłe pozwy, których wpływ

oszacowano w oparciu o dotychczasową realizację napływających pozwów, (ii) prawdopodobieństwo prawomocnego

przegrania sprawy, (iii) wystąpienie możliwego scenariusza wyroku tj. wyroku stwierdzającego nieważność umowy kredytu

lub stwierdzającego tzw. uzłotowienie kredytu, skutkujące ustaleniem salda kredytu w PLN z pozostawieniem

oprocentowania kredytu w oparciu o stawkę LIBOR oraz (iv) stratę poniesioną przez Bank w przypadku przegrania sprawy

w sądzie.

Poziom rezerwy portfelowej jest uzależniony od szeregu założeń opierających się w dużym stopniu na ocenie eksperckiej

Banku. Istotnymi w metodologii elementami wpływającymi na oszacowany poziom rezerwy są między innymi przyjęty

horyzont czasowy, prognozowana liczba kredytobiorców którzy złożą pozew, prawdopodobieństwo przegrania sporu

sądowego, profil kredytów i cechy kredytobiorców, możliwe scenariusze rozstrzygnięć spraw sądowych.

Założenia przyjęte cechuje istotna niepewność i w związku z tym utworzone rezerwy mogą ulegać w przyszłości istotnym

zmianom. Szczegółowy opis rezerw na koszty ryzyka prawnego od kredytów walutowych został przedstawiony w nocie II.36.

Test na utratę wartości Banku

W związku z tym, że na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość bilansowa aktywów netto Banku była wyższa od wartości ich

rynkowej kapitalizacji, Bank przeprowadził test na utratę wartości w odniesieniu do wartości aktywów netto Banku.

Na podstawie ostatnich istniejących wieloletnich prognoz wyników finansowych oszacowano wartość odzyskiwalną aktywów

netto Banku.

W wyniku jej porównania do wartości bilansowej aktywów netto nie stwierdzono utraty ich wartości.

Mimo, że zastosowane szacunki opierają się na najlepszej wiedzy, rzeczywiste rezultaty mogą różnić się od przyjętych

szacunków. Zgodność rzeczywistych wyników i dokonanych szacunków jest weryfikowana w okresach sprawozdawczych.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

6. Korekty błędów poprzednich okresów

W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Bank nie dokonał korekt błędów poprzednich okresów.

7. Wynik z tytułu odsetek

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Przychody z tytułu:

Aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

1 122 128

1 399 027

kredytów i pożyczek *

1 113 507

1 386 652

należności od banków i instytucji finansowych

1 762

1 901

pozostałych instrumentów finansowych

5 253

9 263

rezerwy obowiązkowej

1 606

1 211

Aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

56 800

97 090

Aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy

32 928

123 692

kredytów i pożyczek

5 050

17 296

pozostałych instrumentów finansowych

5 462

14 293

pochodnych instrumentów finansowych

22 416

92 103

Zobowiązań finansowych

43 056

63 137

w tym:

przychody związane z aktywami finansowymi, dla których rozpoznano utratę wartości

116 300

117 427

Razem przychody z tytułu odsetek

1 254 912

1 682 946

Koszty z tytułu:

zobowiązań wobec klientów

253 836

563 058

zobowiązań wobec banków i instytucji finansowych

14 558

10 878

pochodnych instrumentów finansowych

24 497

7 650

wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

39 432

70 212

zobowiązań leasingowych

4 025

3 212

aktywów finansowych

13 710

14 048

w tym:

koszty obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, odnoszące się

do zobowiązań finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy

325 561

661 408

Razem koszty z tytułu odsetek

350 058

669 058

Wynik z tytułu odsetek

904 854

1 013 888

* Przychody odsetkowe Banku za 2021 rok zostały pomniejszone o kwotę 43,3 mln złotych z tytułu rozliczeń wynikających

z decyzji TSUE z września 2019 roku dotyczącej zwrotów części pobranych prowizji przy przedterminowej spłacie

kredytów konsumenckich (za 2020 rok była to kwota 41,9 mln zł)– szczegółowy opis przedstawiono w nocie II.36.

W pozycji przychody z tytułu zobowiązań finansowych ujęto przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych

(instrumentów pochodnych) podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej. W pozycji koszty z tytułu aktywów

finansowych ujęto koszty odsetkowe z tytułu aktywów finansowych (głównie należności od banków i instytucji

finansowych) podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

8. Wynik z tytułu prowizji i opłat

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Przychody z tytułu:

kredytów i pożyczek

12 123

14 055

obsługi rachunków bankowych

33 914

27 814

kart płatniczych i kredytowych

51 507

38 770

produktów inwestycyjnych

38 459

24 357

ubezpieczeń

13 533

16 579

pozostałe przychody z tytułu prowizji i opłat

783

943

Razem przychody z tytułu prowizji i opłat

150 319

122 518

Koszty z tytułu:

kredytów i pożyczek

571

1 013

kart płatniczych i kredytowych

55 730

55 068

produktów inwestycyjnych i bankowych

20 087

21 681

ubezpieczeń

2 530

3 874

koszty promocji i nagród dla klientów

1 696

7 607

pozostałe koszty z tytułu prowizji i opłat

3 959

4 126

Razem koszty z tytułu prowizji i opłat

84 573

93 369

Wynik z tytułu prowizji i opłat

65 746

29 149

9. Przychody z tytułu dywidend

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Dywidendy otrzymane:

z akcji i udziałów w jednostkach zależnych

24 065

24 099

z papierów wartościowych zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe wyceniane

do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

z papierów wartościowych zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe wyceniane

do wartości godziwej przez wynik finansowy

4 364

226

Razem przychody z tytułu dywidend

28 429

24 326

10. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej

przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Wynik na instrumentach finansowych, w tym:

(62 264)

(21 371)

na instrumentach, które przy początkowym ujęciu zostały wyznaczone jako wyceniane

do wartości godziwej przez wynik finansowy

(1 042)

(13 623)

na instrumentach pochodnych

(57 113)

(6 776)

na innych instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy

(4 109)

(972)

Różnice kursowe dotyczące kredytów walutowych i indeksowanych

15 222

10 960

Pozostałe różnice kursowe

18 087

5 850

Razem wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej

przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

(28 955)

(4 561)

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

11. Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych

niewycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych, w tym:

wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

71 560

46 591

pozostałych instrumentów

Wynik z modyfikacji skutkującej zaprzestaniem ujmowania

(2 193)

(3 968)

Razem wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych niewycenionych do

wartości godziwej przez wynik finansowy

69 407

42 623

12. Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Pozostałe przychody operacyjne:

przychody z czynszów

725

1 245

przychody ze sprzedaży pozostałych usług

1 907

2 324

odzyskane koszty sądowe i windykacji

9 896

10 877

rozwiązanie rezerw i odpisów z tytułu utraty wartości pozostałych aktywów

23 986

14 236

przychody z odzyskanych należności nieściągalnych

1 067

817

zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych

18 744

5 699

otrzymane kary, odszkodowania, grzywny

639

813

rozwiązanie niewykorzystanej części rezerwy na koszty

12 129

1 649

zyski netto z korekt wyceny wartości godziwej nieruchomości przejętych za długi

1 318

pozostałe przychody

9 019

4 435

Razem pozostałe przychody operacyjne

79 430

42 095

Pozostałe koszty operacyjne:

windykacja i monitoring należności, w tym koszty sądowe

50 359

45 044

utworzenie rezerw (w tym sprawy sporne) i odpisów z tytułu utraty wartości pozostałych

aktywów

109 765

55 659

rezerwa na zwroty kosztów prowizji od kredytów

7 520

2 370

straty ze sprzedaży i likwidacji niefinansowych aktywów trwałych

223

873

koszty związane z nieruchomościami i ruchomościami własnymi oraz będącymi

zabezpieczeniem kredytów

1 828

8 681

koszty procesowe, wyroków, apelacji, skarg kasacyjnych i biegłych

30 455

4 478

pozostałe koszty

6 321

4 202

Razem pozostałe koszty operacyjne

206 471

121 307

Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

(127 041)

(79 212)

W wyniku z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych ujęto w 2021 roku wzrost rezerw na sprawy sądowe związane

z kredytami CHF o kwotę 77,2 mln złotych (w tym utworzenie rezerw w kwocie 91,3 mln zł w pozycji „utworzenie rezerw (w tym

sprawy sporne) i odpisów z tytułu utraty wartości pozostałych aktywów” oraz rozwiązanie rezerw w kwocie 14,1 mln złotych

w pozycji „rozwiązanie rezerw i odpisów z tytułu utraty wartości pozostałych aktywów”). W 2020 roku wzrost rezerw z tego tytułu

wyniósł 25 mln zł.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

13. Koszty działania

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Świadczenia pracownicze, w tym:

296 732

352 977

wynagrodzenia

252 105

299 514

narzuty na wynagrodzenia i inne świadczenia na rzecz pracowników

44 627

53 463

Zużycie materiałów i energii

10 587

13 614

Usługi obce, w tym:

141 122

147 842

marketing i reklama

13 514

17 541

usługi IT

37 130

37 369

wynajem i dzierżawa

14 932

16 784

usługi ochrony i cash processingu

4 620

5 875

usługi telekomunikacyjne i pocztowe

21 449

26 733

usługi prawne i doradcze

25 727

17 880

inne usługi obce

23 750

25 660

Podatki i opłaty

13 879

12 868

Amortyzacja

159 066

161 430

Pozostałe koszty

1 644

1 726

Razem koszty działania bez opłat na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

623 030

690 457

Opłaty na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, w tym:

72 771

142 136

składka na fundusz gwarancyjny banków

51 796

96 795

składka na fundusz przymusowej restrukturyzacji

20 975

45 341

Razem koszty działania

695 801

832 593

W pozycji „koszty świadczeń pracowniczych” ujęte jest utworzenie w 2021 roku dodatkowej rezerwy na koszty związane

z procesem restrukturyzacji zatrudnienia w kwocie 5,0 mln złotych.

14. Wynik z tytułu modyfikacji nieistotnych

Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji w okresie

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Wartość wyceny bilansowej aktywów według zamortyzowanego kosztu przed

modyfikacją

1 581 934

7 213 588

Zysk/ (strata) rozpoznana na modyfikacji

(1 843)

(27 678)

W 2020 roku Bank oferował swoim Klientom rozwiązania, które miały charakter moratorium pozaustawowego w rozumieniu

wytycznych Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego w sprawie ustawowych i pozaustawowych moratoriów na spłaty

kredytów, które banki stosują w związku z kryzysem wywołanym COVID-19.

Od dnia 23 czerwca 2020 roku w oparciu o wprowadzone przepisy ustawowe wynikające z tzw. Tarczy antykryzysowej 4.0

Bank udostępnił klientom, którzy stracili pracę lub inne główne źródło dochodu po dniu 13 marca 2020 roku możliwość

skorzystania z zawieszenia umowy kredytowej na okres do 3 miesięcy, bez naliczania w tym czasie odsetek za korzystanie

z kapitału (moratorium ustawowe).

Wprowadzone w ten sposób modyfikacje przepływów pieniężnych dla umów kredytowych Bank zaklasyfikował zgodnie

z MSSF 9 par. 5.4.3 do modyfikacji nieistotnych, które nie prowadzą do zaprzestania ujmowania danego składnika aktywów

finansowych. Wynik za 2020 rok z tytułu modyfikacji przepływów pieniężnych dotyczący wspomnianych wyżej ułatwień dla

kredytobiorców w kwocie 23,8 mln zł został ujęty jako strata w pozycji „Wynik z tytułu modyfikacji nieistotnych”.

Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji od momentu początkowego ujęcia

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Wartość bilansowa brutto zmodyfikowanych aktywów finansowych (zmodyfikowanych gdy oczekiwana strata

kredytowa była kalkulowana w okresie dożywotnim) i które w analizowanym okresie przeszły do koszyka 1

11 901

130 541

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

15. Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów

finansowych i rezerwy na zobowiązania pozabilansowe

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:

(375 501)

(672 228)

korporacyjne

(48 634)

(14 144)

samochodowe

7 456

(6 232)

hipoteczne

9 552

(271 515)

detaliczne

(343 875)

(380 337)

Należności od banków i instytucji finansowych

211

Pozostałe instrumenty finansowe

841

(8 142)

Zobowiązania pozabilansowe

(258)

Inne aktywa finansowe

316

21 626

Razem wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

i rezerwy na zobowiązania pozabilansowe

(374 391)

(658 670)

Wynik na odpisach aktualizujących wartość aktywów za 2021 roku wyniósł 374,4 mln zł.

Zmiana poziomu odpisów aktualizujących w 2021 roku związana jest między innymi z wprowadzeniem na dzień 31 marca 2021

roku zmian do metodyk MSSF 9, wynikających z procesu przebudowy systemu pomiaru ryzyka kredytowego oraz wdrożenia

zaleceń poinspekcyjnych UKNF, jak również rekomendacji wewnętrznej komórki walidacji. Prace prowadzone były sukcesywnie

od 2020 roku i obejmowały zarówno przebudowę metodyk i modeli kalkulacji odpisów i estymacji parametrów ryzyka, jak

również modyfikację systemów IT wspierających proces klasyfikacji ekspozycji i kalkulacji odpisów aktualizujących MSSF 9.

W ramach zrealizowanych prac dokonano kompleksowej przebudowy modeli parametrów ryzyka poprzez uwzględnienie

w modelowaniu jednolitej i kompletnej definicji default obejmującej zarówno czynniki ilościowe, jak również czynniki jakościowe,

zgodnej z wymogami definicji opisanej w art. 178 Rozporządzenia CRR. W algorytmach uwzględniono też nowo obowiązujące –

wprowadzone Rozporządzeniem Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 października 2019 r. – progi istotności kwoty

przeterminowania ekspozycji ustalone odrębnie dla klienta detalicznego i korporacyjnego.

Dodatkowo wprowadzono szereg zmian do modeli parametrów ryzyka. Oprócz wskazanych powyżej modyfikacji wynikających

ze zaktualizowanej definicji default, w modelach LGD wprowadzono zmiany uwzględniające m.in. wbudowanie wprost do portfeli

hipotecznych ścieżki odzysku opartej na wartości ekspozycji zabezpieczonej na nieruchomości, zróżnicowano zakres stosowanych

parametrów LGD w zależności od statusu ekspozycji w stanie default oraz przypisania ekspozycji do puli homogenicznych

kredytów. W stosowanych metodykach pulowania zastosowano pogłębione analizy ilościowe w procesie identyfikacji jednolitych

pod względem odzysków podportfeli kredytowych.

W modelach parametrów PD wprowadzono najnowsze kalibracje uwzględniające obecnie realizowany profil ryzyka oraz aktualne

prognozy zmiennych makroekonomicznych (opartych o prognozy wskaźników makroekonomicznych opracowane przez

Narodowy Bank Polski). W ramach parametrów PD Lifetime oraz PD Behawioralne wydzielono oszacowania dla portfeli

uwzględniające indywidualne charakterystyki ekspozycji kredytowych. Przebudowano kompleksowo modele behawioralne,

szacujące prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania kredytowego, włączając do oceny charakterystyki dopasowane do

specyfiki portfeli oraz ryzyka Klientów.

Dodatkowo, w kalkulacji zdyskontowanych parametrów modelu LGD zastosowano urealnienie efektywnej stopy procentowej

o zmiany jednej ze składowych jej wyznaczania – stawki referencyjnej.

Opisane zmiany w modelach zostały odpowiednio uwzględnione również w metodykach i algorytmach systemowych kalkulacji

parametrów ECL oraz weryfikacji kryterium SICR (ilościowego kryterium klasyfikacji ekspozycji do Koszyka 2).

Efekt wprowadzonych zmian do metodyk parametrów ryzyka oraz kalkulacji straty oczekiwanej wpłynął w szczególności na

poziom odpisów w portfelu ekspozycji detalicznych i portfelu ekspozycji hipotecznych. W ramach portfela detalicznego wzrost

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

poziomu odpisów implikowały w szczególności modyfikacje metodologiczne dot. modelu PD oraz uwzględnienie istotnych

czynników ryzyka w zakresie grupowania ekspozycji.

W ramach portfela hipotecznego na przeszacowanie poziomu odpisów wpływ miało przede wszystkim bezpośrednie

uwzględnienie części zabezpieczonej ekspozycji w kalkulacji parametru LGD i straty oczekiwanej ECL. Poziomy odzysku z części

zabezpieczonej oparte są o rzeczywiste przepływy wynikające ze sprzedaży przedmiotu zabezpieczenia (hipotecznego),

z uwzględnieniem marginesu konserwatyzmu.

Jednocześnie na 30 czerwca 2021 w pełni uwzględniono wpływ najnowszych prognoz makroekonomicznych na oszacowania

modeli. Ujmując obecne projekcje makro odstąpiono od utrzymywania korekt pozamodelowych związanych z pandemią COVID,

które Bank stosował w okresie 2H 2020 – 1H 2021.

Oprócz zmian metodologicznych znaczący wpływ na wysokość odpisów aktualizujących, w szczególności w IV kwartale 2021 roku,

miało dynamicznie zmieniające się otoczenie rynkowe, w tym niepewność oraz zmienność prognoz co do przyszłej sytuacji

makroekonomicznej, a także wprowadzone przez Radę Polityki Pieniężnej podwyżki stóp procentowych. Bank w kalkulacji

odpisów na koniec 2021 roku uwzględnił w modelu PD najaktualniejsze prognozy makroekonomiczne uwzględniające m.in.

większy niż we wcześniejszych projekcjach poziom inflacji. Ponadto, w funkcjonujących metodykach IFRS9 uwzględniono

podwyżki stóp procentowych, które wpłynęły na wielkość prognozowanych przepływów i tym samym zwiększyły poziom

realizowanych odpisów, zarówno w ocenie indywidualnej jak i grupowej.

Dodatkowo, w 2021 roku przeprowadzono transakcje sprzedaży ekspozycji NPL z portfela kredytów hipotecznych, kredytów

gotówkowych, kredytów samochodowych oraz kredytów korporacyjnych. Transakcje te miały pozytywny wpływ na wynik Banku

oraz skutkowały zmniejszeniem udziału kredytów niepracujących w aktywach Banku.

W 2021 roku utworzono również dodatkowy odpis w kwocie 53,9 mln zł aktualizujący wartość kredytów indeksowanych do

waluty obcej, unieważnionych prawomocnymi wyrokami sądowymi.

Zmiana stanu odpisów

aktualizujących

01.01.2021-31.12.2021

Kredyty i pożyczki

udzielone klientom

wyceniane według

zamortyzowanego

kosztu

Należności

od banków

i instytucji

finansowych

Pozostałe

instrumenty

finansowe

Zobowiązania

pozabilansowe

Inne

aktywa

finansowe

Razem

tys. zł

Wartość odpisów aktualizujących/

rezerw na początek okresu

4 941 567

2 090

21 351

6 208

754

4 971 970

Zmiana stanu rezerw netto ujęta

w rachunku zysków i strat

375 501

(211)

(841)

258

(316)

374 391

Wykorzystanie – spisane

(93 495)

Wykorzystanie – sprzedaż

(700 782)

Inne zwiększenia/ (zmniejszenia) netto

22 746

165

(1)

22 936

Wartość odpisów aktualizujących/

rezerw na koniec okresu

4 545 537

1 905

20 675

6 465

438

4 575 020

Zmiana stanu odpisów

aktualizujących

01.01.2020-31.12.2020

Kredyty i pożyczki

udzielone klientom

wyceniane według

zamortyzowanego

kosztu

Należności

od banków

i instytucji

finansowych

Pozostałe

instrumenty

finansowe

Zobowiązania

pozabilansowe

Inne

aktywa

finansowe

Razem

tys. zł

Wartość odpisów aktualizujących/

rezerw na początek okresu

4 860 105

2 026

14 227

6 218

22 380

4 904 956

Zmiana stanu rezerw netto ujęta

w rachunku zysków i strat

672 228

(61)

8 142

(13)

(21 626)

658 670

Wykorzystanie – spisane

(135 608)

(1 018)

(136 626)

Wykorzystanie – sprzedaż

(472 594)

Inne zwiększenia/ (zmniejszenia) netto

17 436

125

17 564

Wartość odpisów aktualizujących/

rezerw na koniec okresu

4 941 567

2 090

21 351

6 208

754

4 971 970

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

Pozycja „inne zwiększenia/ zmniejszenia netto” obejmuje korektę przychodu odsetkowego naliczonego od kredytów z utratą

wartości. Pozycja ta odzwierciedla również zmiany z tytułu wyceny odpisów aktualizujących naliczonych w walucie oraz

przesunięcia pomiędzy grupami aktywów.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących

kredyty i pożyczki udzielone klientom

01.01.2021- 31.12.2021

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

tys. zł

Wartość odpisów aktualizujących na początek okresu

233 375

300 368

4 405 721

2 103

4 941 567

Zmiany w okresie, w tym:

(44 850)

69 873

(453 305)

32 252

(396 030)

transfer do Koszyka 1

69 646

(63 464)

(6 182)

transfer do Koszyka 2

(66 895)

300 607

(233 712)

transfer do Koszyka 3

(35 642)

(78 725)

114 367

zmiany oszacowania odpisu z tytułu strat

oczekiwanych

(18 272)

(94 971)

456 492

32 252

375 501

wyłączenie z bilansu (umorzenia, sprzedaż)

(794 277)

pozostałe *

6 313

6 426

10 007

22 746

Wartość odpisów aktualizujących na koniec okresu

188 525

370 241

3 952 416

34 355

4 545 537

Zmiana stanu odpisów aktualizujących

kredyty i pożyczki udzielone klientom

01.01.2020- 31.12.2020

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

tys. zł

Wartość odpisów aktualizujących na początek okresu

207 195

281 169

4 371 493

248

4 860 105

Zmiany w okresie, w tym:

26 180

19 199

34 228

1 855

81 462

transfer do Koszyka 1

67 135

(57 255)

(9 880)

transfer do Koszyka 2

(43 728)

337 574

(293 846)

transfer do Koszyka 3

(2 441)

(45 557)

47 998

zmiany oszacowania odpisu z tytułu strat

oczekiwanych

1 114

(225 082)

894 341

1 855

672 228

wyłączenie z bilansu (umorzenia, sprzedaż)

(608 202)

pozostałe *

4 100

9 519

3 817

17 436

Wartość odpisów aktualizujących na koniec okresu

233 375

300 368

4 405 721

2 103

4 941 567

*W pozycji pozostałe uwzględniono korektę przychodu odsetkowego naliczonego od kredytów z utratą wartości oraz zmiany z tytułu wyceny

odpisów aktualizujących naliczonych w walucie.

16. Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji

w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Wartość odpisów aktualizujących na początek okresu

615 997

595 494

Zmiana stanu odpisów netto ujęta w rachunku zysków i strat

7 749

20 503

Umorzenie udziałów w spółce Noble Concierge

(469)

Wykup udziałów spółki SAX Development

(346)

Wartość odpisów aktualizujących na koniec okresu

622 931

615 997

Ujęcie odpisów aktualizujących dla poszczególnych jednostek zostało szczegółowo opisane w nocie II.25.

17. Podatek dochodowy

Bieżący podatek dochodowy od osób prawnych obliczany jest zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi. Podstawę obliczeń

stanowi wynik bilansowy brutto skorygowany o koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, dochody

niepodlegające opodatkowaniu oraz inne przychody i koszty zmieniające podstawę opodatkowania określone w ustawie

z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych wraz z późniejszymi zmianami.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Rachunek zysków i strat

Bieżący podatek dochodowy

1 384

Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych

1 384

Odroczony podatek dochodowy

5 824

(62 826)

Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych

(36 246)

8 278

Dochód/ strata podatkowa roku bieżącego

42 070

(71 104)

Obciążenie/ (korzyść) podatkowa w rachunku zysków i strat

7 208

(62 826)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Odroczony podatek dochodowy

(74 809)

45 122

Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych, w tym:

(74 809)

45 122

związany z instrumentami finansowymi wycenianymi do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

(73 475)

42 435

związany z efektem rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych

(1 370)

2 625

związany z zyskami/ (stratami) aktuarialnymi

Obciążenie/ (korzyść) podatkowa w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

(74 809)

45 122

Razem podstawowe składniki obciążenia/(korzyści) podatkowej

(67 601)

(17 704)

Uzgodnienie obciążenia wyniku finansowego przed opodatkowaniem

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

(Strata)/ zysk brutto przed podatkiem

(1 051 718)

(630 266)

Podatek dochodowy według obowiązującej stawki (19%)

(199 826)

(119 751)

Wpływ trwałych różnic pomiędzy zyskiem/(stratą) brutto przed podatkiem a dochodem do

opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym:

207 034

56 925

Udział w zysku po opodatkowaniu jednostek wycenianych MPW

(424)

(816)

Wpływ przychodów niepodlegających opodatkowaniu (dywidendy)

(5 402)

(4 579)

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu (w tym opłata na rzecz BFG)

13 827

34 388

Wpływ odpisu z tyt. utraty wartości inwestycji w jednostce stowarzyszonej

i jednostkach zależnych

1 475

3 662

Sprzedaż wierzytelności

778

272

Koszty rezerw kredytowych i należności niestanowiących kosztów uzyskania przychodów

12 386

1 194

Rezerwa na sprawy sporne i ryzyko prawne dotyczące kredytów walutowych

183 387

23 053

Wpływ pozostałych różnic trwałych

1 007

(249)

Obciążenie/ (korzyść) podatkowa w rachunku zysków i strat

7 208

(62 826)

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

Stan na

01.01.2021

Korekty BO

(w związku z

zakończoną

kontrolą

podatkową)

Zmiany w okresie

Stan na

31.12.2021

2021

Odniesione

na wynik

finansowy

Odniesione

na inne całkowite

dochody

tys. zł

Odsetki do otrzymania od instrumentów finansowych

i pochodnych

20 772

(9 301)

11 471

Odsetki do otrzymania od kredytów i należności od

banków

22 226

(772)

21 454

Prowizje zapłacone rozliczane metodą efektywnej

stopy procentowej

10 141

4 176

14 317

Różnica pomiędzy amortyzacją podatkową

a bilansową

224

(9 351)

(9 127)

Wycena instrumentów finansowych wycenianych do

wartości godziwej

28 706

(27 721)

985

Rezerwa na amortyzację przejętych wartości

niematerialnych

2 165

(2 067)

Pozostałe

1 007

1 043

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy

85 241

(17 315)

(27 685)

40 241

Odsetki od zobowiązań wobec klientów, dłużnych

papierów wartościowych i instrumentów pochodnych

35 858

(1 899)

33 959

Odpisy z tytułu utraty wartości inwestycji

kapitałowych

3 217

755

3 972

Oczekiwane straty kredytowe z tytułu utraty wartości

aktywów finansowych i zobowiązań pozabilansowych

457 047

30 353

487 400

Strata podatkowa

193 865

(1 384)

(42 070)

150 411

Prowizje otrzymane do rozliczane w czasie

3 128

1 154

4 282

Rezerwy na koszty działania

11 522

(5 103)

6 419

Wycena instrumentów finansowych do wartości

godziwej

12 532

45 471

58 286

Wycena instrumentów zabezpieczających przepływy

pieniężne

929

1 370

2 299

Aktualizacja wartości nieruchomości

13 305

(7 855)

5 450

Pozostałe

1 531

1 526

3 057

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

732 934

(1 384)

(23 139)

47 124

755 535

Aktywa netto

647 693

(1 384)

(5 824)

74 809

715 294

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

Stan na

01.01.2020

Zmiany w okresie

Stan na

31.12.2020

2020

Odniesione na

wynik finansowy

Odniesione

na inne całkowite

dochody

tys. zł

Odsetki do otrzymania od instrumentów finansowych

i pochodnych

21 095

(323)

20 772

Odsetki do otrzymania od kredytów i należności od

banków

29 772

(7 546)

22 226

Prowizje zapłacone rozliczane metodą efektywnej stopy

procentowej

24 112

(13 971)

10 141

Różnica pomiędzy amortyzacją podatkową

a bilansową

6 567

(6 343)

224

Wycena instrumentów finansowych wycenianych do

wartości godziwej

11 015

17 691

28 706

Rezerwa na amortyzację przejętych wartości

niematerialnych

4 724

(2 559)

2 165

Pozostałe

2 923

(1 978)

1 007

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy

100 208

(32 720)

17 753

85 241

Odsetki od zobowiązań wobec klientów, dłużnych

papierów wartościowych i instrumentów pochodnych

48 059

(12 201)

35 858

Odpisy z tytułu utraty wartości inwestycji kapitałowych

2 983

234

3 217

Oczekiwane straty kredytowe z tytułu utraty wartości

aktywów finansowych i zobowiązań pozabilansowych

466 740

(9 693)

457 047

Strata podatkowa

122 761

71 104

193 865

Prowizje otrzymane do rozliczane w czasie

17 047

(13 919)

3 128

Rezerwy na koszty działania

19 672

(8 150)

11 522

Wycena instrumentów finansowych do wartości

godziwej

37 276

(24 744)

12 532

Wycena instrumentów zabezpieczających przepływy

pieniężne

3 554

(2 625)

929

Aktualizacja wartości nieruchomości

12 105

1 200

13 305

Pozostałe

1 531

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

730 197

30 106

(27 369)

732 934

Aktywa netto

629 989

62 826

(45 122)

647 693

Aktywo z tytułu straty jak i pozostałe aktywa z tytułu podatku odroczonego zostały ujęte w wysokości przewidywanej do

realizacji przez wykorzystanie przyszłych dochodów do opodatkowania oszacowanych na podstawie aktualnych projekcji

wyników finansowych.

Utworzone aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ma swoje główne źródła w poziomie zrealizowanego

w ostatnich latach wyniku podatkowego oraz odmienności prezentacji i rozliczeń odpisów na aktywa kredytowe do celów

bilansowych i dla celów podatkowych.

Wg stanu na 31 grudnia 2021 roku rozpoznane w sprawozdaniu finansowym aktywo z tytułu podatku odroczonego wynosiło

715 mln złotych, z czego z tytułu:

a/ nierozliczonej straty podatkowej za lata 2019 i 2020 roku była to kwota 150 mln złotych,

b/ odmienności prezentacji i rozliczeń odpisów na aktywa kredytowe do celów bilansowych i dla celów podatkowych była to

kwota 485 mln zł,

c/ innych różnic w prezentacji przychodów i kosztów dla celów księgowych i podatkowych była to kwota 80 mln zł.

Nierozliczona strata podatkowa Banku na dzień 31 grudnia 2021 roku, na którą Bank rozpoznał aktywo z tytułu straty wynosiła

792 mln zł. Czynnikami mającymi istotny wpływ na poziom straty podatkowej za lata 2019 i 2020 były m.in.:

- kryzys płynności z końca 2018 roku (szczegółowo opisany w sprawozdaniu finansowym za 2018 roku) wpływający m.in. na

wzrost kosztów finansowania w 2019 roku,

- wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z września 2019 roku dotyczący prawa konsumenta do obniżki

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

całkowitego kosztu kredytu w przypadku jego spłaty przed terminem określonym w umowie - wskutek czego w kosztach

podatkowych 2020 roku rozpoznano kwotę 80 mln złotych,

- konsekwencje pandemii COVID 19 – w tym decyzje o istotnym obniżeniu w 2020 roku stóp procentowych,

- umorzenie w 2019 roku certyfikatów inwestycyjnych FIZAN Debtor, w wyniku czego rozpoznano stratę podatkową

w wysokości 226 mln zł,

- sprzedaż w 2020 roku portfela kredytowego do funduszu sekurytyzacyjnego w wyniku której rozpoznano stratę podatkową

w wysokości 168 mln zł.

Bank realizuje obecnie działania restrukturyzacyjne, których głównym celem jest powrót do zyskowności prowadzonej

działalności między innymi poprzez zwiększenie bazy dochodowej Banku w latach przyszłych, poprawie rentowności portfela

kredytowego w związku ze zmianę jego struktury produktowej przy jednoczesnej optymalizacji kosztów finansowania.

Oznacza to w szczególności koncentrację na rozwoju działalności kredytowej w produktach o wysokiej marżowości,

wygaszenie nieefektywnych przychodowo i kosztowo portfeli kredytowych, zwiększanie relacyjności z klientami i działania

na rzecz spadku kosztów finansowych, rzeczowych oraz kosztów ryzyka.

Pomimo istnienia ryzyk mogących negatywnie wpłynąć na wyniki finansowe w ocenie Banku przesłanki realizacji dochodów

podatkowych na poziomie zapewniającym rozliczenie w pełni istniejącej straty podatkowej w horyzoncie czasowym do końca

2025 roku (przy czym straty z 2019 roku najpóźniej do końca 2024 roku) są racjonalne. W 2021 roku Bank uzyskał dochód

podatkowy w kwocie 215,4 mln złotych.

Realizacja aktywa z tytułu podatku odroczonego wynikającego z odmienności prezentacji i rozliczeń odpisów na aktywa

kredytowe do celów bilansowych i dla celów podatkowych będzie uzależniona między innymi od spełniania się założeń

przyjętych w zakresie momentu i skali uprawdopodobnienia się (zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób

prawnych) odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek udzielonych klientom.

W oparciu o dotychczasowe obserwacje historyczne poziomu uprawdopodobnień podatkowych odpisów, Bank dla celów

prognoz podatkowych przyjął, iż średnioroczny poziom odpisów utworzonych w okresach wcześniejszych

uprawdopodobnionych wyniesie w kolejnych latach ok. 370 mln złotych, co oznacza, iż w kolejnych latach z istniejących na

dzień 31 grudnia 2021 roku nieuprawdopodobnionych odpisów na aktywa kredytowe, na które jest utworzone aktywo na

podatek odroczony uprawdopodobni się odpowiednio:

- do 1 roku: ok.15%,

- od 1 roku do 3 lat: ok.29%,

- od 3 do 5 lat: ok. 29%,

- powyżej 5 lat: ok. 27%

Przy spełnieniu warunków określonych w art. 16 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz założeniu

stałego poziomu uprawdopodobnień, nieuprawdopodobnione wg stanu na koniec 2021 roku odpisy, powinny zostać

uprawdopodobnione w horyzoncie czasowym do ok. 7 lat.

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych

z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak wypracowanej praktyki

rynkowej, niespójne interpretacje oraz ustanowione precedensy, które mogą mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy

zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych,

zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem

kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania

podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe

w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

pokontrolnych decyzji organów kontroli podatkowej.

W grudniu 2019 roku Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego rozpoczął w Getin Noble Bank S.A. kontrolę celno-

skarbową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych za 2017 rok, która zakończyła się 17 maja 2021r.,

otrzymaniem Wyniku Kontroli. Zgodnie z końcowymi ustaleniami zmniejszeniu uległy koszty podatkowe o kwotę 1 786 tys .zł.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień

Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych

struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako

czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje

osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny i nie miał uzasadnienia ekonomicznego

i gospodarczego. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów

pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub

kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako

przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego

osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały

przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są

nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie

realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja Banku.

18. Kasa, środki w Banku Centralnym

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Gotówka

286 944

305 313

Rachunek bieżący i o/n w Banku Centralnym

3 387 274

2 224 839

Razem kasa, środki w Banku Centralnym

3 674 218

2 530 152

Bank może wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach w Banku Centralnym do bieżących rozliczeń pieniężnych, musi

jednak zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda na tych rachunkach w odpowiedniej wysokości wynikającej

z deklaracji rezerwy obowiązkowej.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku i na dzień 31 grudnia 2020 roku środki na rachunku rezerwy obowiązkowej były

oprocentowane odpowiednio w wysokości 1,75% i 0,1%.

W dniu 7 kwietnia 2022 r. Zarząd Narodowego Banku Polskiego podjął uchwałę w sprawie zwolnienia Getin Noble Banku S.A.

z obowiązku utrzymywania 55% wymaganej rezerwy obowiązkowej. Zwolnienie obowiązuje od dnia 7 kwietnia 2022 r. do

dnia 31 grudnia 2022 r.

19. Należności od banków i instytucji finansowych

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Należności bieżące

903 365

1 145 527

Inne należności

311

2 116

Razem należności od banków i instytucji finansowych

903 676

1 147 643

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

(1 905)

(2 090)

Razem należności od banków i instytucji finansowych netto

901 771

1 145 553

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Bieżące należności i depozyty O/N

903 365

1 145 527

Należności terminowe o okresie spłaty:

311

2 116

do 1 miesiąca

309

od 1 miesiąca do 3 miesięcy

515

od 3 miesięcy do 1 roku

1 193

od 1 roku do 5 lat

370

Razem należności od banków i instytucji finansowych

903 676

1 147 643

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

(1 905)

(2 090)

Razem należności od banków i instytucji finansowych netto

901 771

1 145 553

W pozycji należności bieżące zaprezentowano rachunki bieżące innych banków oraz należności z tytułu zabezpieczeń

pieniężnych.

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Wartość należności oprocentowanych stopą zmienną

901 771

1 145 553

Razem należności od banków i instytucji finansowych netto

901 771

1 145 553

20. Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik

finansowy

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Akcje w innych jednostkach – nienotowane

93 507

96 357

Obligacje komercyjne

150 040

Pozostałe instrumenty

15 678

13 871

Razem aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

109 185

260 268

Akcje w innych, nienotowanych jednostkach obejmują pakiet 858 334 akcji zwykłych imiennych Towarzystwa Ubezpieczeń

Europa S.A. (TU Europa), o łącznej wartości nominalnej 3 433 tys. zł, stanowiących łącznie 9,08% kapitału zakładowego spółki.

Wartość godziwa akcji TU Europa na dzień 31 grudnia 2021 roku została oszacowana na podstawie wyceny spółki

sporządzonej przez niezależny podmiot specjalizujący się w tego typu usługach. Do wyceny wykorzystano kombinację trzech

metod – każdej z nich nadano równą wagę:

− metody wskaźnikowej opartej o wskaźniki Cena/ Zysk przy zastosowaniu porównania retrospektywnego

i prospektywnego,

− metody wskaźnikowej opartej o wskaźnik Cena/ Wartość księgowa, gdzie wskaźnik ten został ustalony dla grupy

porównawczej na dzień 31 grudnia 2021 roku,

− metody wskaźnikowej opartej o wskaźnik Cena/ Składka przypisana brutto, gdzie wskaźnik ten został ustalony dla

grupy porównawczej na dzień 31 grudnia 2021 roku.

Metody wskaźnikowe Cena/ Zysk i Cena/ Składka przypisana brutto zostały zwiększone o kwotę nadwyżki kapitału ponad

podmiotami porównywalnymi, a w przypadku wyceny metodą Cena/ Wartość księgowa wskaźnikiem tym przemnożono

wartość aktywów netto skorygowaną w dół o wartość nadwyżkowego kapitału dodając go następnie z implikowanym

mnożnikiem 1.

Tak obliczona wartość pakietu akcji wyniosła 93 507 tys. zł.

W metodzie wskaźnikowej opartej o wskaźnik cena/zysk wykorzystane zostały prognozy finansowe TU Europa S.A. na rok

2022. W przypadku obniżenia prognozowanej wartości zysku netto na rok 2022 o 1% wartość godziwa pakietu akcji spada

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

o 34 tys. zł; w przypadku wzrostu o 1% - wartość godziwa pakietu akcji zwiększa się o 34 tys. zł.

Obniżenie wyznaczonych wskaźników Cena/ Zysk o 1% przekłada się na spadek wartości godziwej pakietu akcji o 69 tys. zł,

podwyższenie wyznaczonych wskaźników o 1% przekłada się na wzrost wartości godziwej pakietu akcji o 60 tys. zł.

Obniżenie wyznaczonego wskaźnika Cena/ Wartość księgowa o 1% przekłada się na spadek wartości godziwej pakietu akcji

o 155 tys. zł, podwyższenie wskaźnika o 1% przekłada się na wzrost wartości godziwej pakietu akcji o 155 tys. zł.

Obniżenie wyznaczonego wskaźnika Cena/ Składka przypisana brutto o 1% przekłada się na spadek wartości godziwej pakietu

akcji o 197 tys. zł, podwyższenie wskaźnika o 1% przekłada się na wzrost wartości godziwej pakietu akcji o 189 tys.

Posiadany przez Bank pakiet akcji TU Europa S.A. jest przedmiotem zastawu rejestrowego na rzecz Getin Holdingu w celu

zabezpieczenia zobowiązania warunkowego. Zastaw obejmuje również zobowiązanie Banku do niewykonywania prawa głosu

z posiadanego pakietu akcji pod rygorem zapłaty kary w wysokości 15 tys. EUR za każdy przypadek naruszenia tego

zobowiązania, jak również wyrównania ewentualnej szkody poniesionej przez Talanx i Meiji Yasuda w wyniku oddania głosu

przez Bank. Okres zabezpieczenia będzie trwał do dnia, w którym zobowiązania warunkowe wygasną, czyli w przypadku

sprzedaży pakietu akcji na rzecz Talanx, Meiji Yasuda, bądź Getin Holding w wyniku realizacji opcji posiadanej przez Bank lub

opcji odkupu posiadanej przez Getin Holding lub w przypadku decyzji obydwu podmiotów o braku realizacji opcji.

W pozycji „Pozostałe instrumenty” wykazano akcje VISA Inc. We wrześniu 2020 roku Visa przeprowadziła konwersję połowy

wartości akcji uprzywilejowanych serii C (wykazywanych do tej pory w sprawozdaniu jako dłużne papiery wartościowe).

W wyniku konwersji Bank otrzymał 93 uprzywilejowane akcje serii A (każda zamienna na 100 zwykłych akcji VISA Inc)

wykazane w sprawozdaniu jako instrumenty kapitałowe.

Wycena uprzywilejowanych akcji VISA serii A wyznaczana jest na podstawie notowań akcji zwykłych VISA Inc na amerykańskiej

giełdzie papierów wartościowych.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

21. Pochodne instrumenty finansowe

Poniższa tabela prezentuje wartości nominalne instrumentów pochodnych i wartość godziwą pochodnych instrumentów finansowych według terminów wymagalności:

31.12.2021

do 1 m-ca

od 1 do 3 m-cy

od 3 m-cy

do 1 roku

od 1 roku

do 5 lat

powyżej

5 lat

Razem

Wartość godziwa

aktywa

zobowiązania

tys. zł

Transakcje walutowe

Swap walutowy

8 505 253

1 762 778

10 268 031

342 047

15 575

Zakup

4 426 990

873 886

5 300 876

Sprzedaż

4 078 263

888 892

4 967 155

CIRS

1 715 430

7 358 323

4 038 496

13 112 249

364 752

Zakup

825 750

3 533 227

2 019 248

6 378 225

Sprzedaż

889 680

3 825 096

2 019 248

6 734 024

Forward

914

23 026

61 158

85 098

656

258

Zakup

460

11 498

30 586

42 544

Sprzedaż

454

11 528

30 572

42 554

Transakcje stopy procentowej

Swap na stopę procentową (IRS)

268 498

154 276

422 774

4 862

378

Zakup

134 249

77 138

211 387

Sprzedaż

134 249

77 138

211 387

Pozostałe transakcje

Inne – opcje na akcje

196 026

5 568

Zakup

98 013

Sprzedaż

98 013

Razem pochodne instrumenty finansowe

8 506 167

3 501 234

7 687 979

4 192 772

196 026

24 084 178

347 565

386 531

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

31.12.2020

do 1 m-ca

od 1 do 3 m-cy

od 3 m-cy

do 1 roku

od 1 roku

do 5 lat

powyżej

5 lat

Razem

Wartość godziwa

aktywa

zobowiązania

tys. zł

Transakcje walutowe

Swap walutowy

984 846

183 517

1 041 805

2 210 168

7 428

21 604

Zakup

496 078

91 221

511 103

1 098 402

Sprzedaż

488 768

92 296

530 702

1 111 766

CIRS

854 295

2 228 842

12 753 575

1 408 367

17 245 079

17 438

499 527

Zakup

410 350

1 056 215

6 247 107

662 150

8 375 822

Sprzedaż

443 945

1 172 627

6 506 468

746 217

8 869 257

Forward

30 903

61 888

283 163

375 954

8 368

1 102

Zakup

15 480

30 940

145 008

191 428

Sprzedaż

15 423

30 948

138 155

184 526

Transakcje stopy procentowej

Swap na stopę procentową (IRS)

140

237 400

41 972

279 512

15 736

1 457

Zakup

118 700

20 986

139 756

Sprzedaż

118 700

20 986

139 756

Pozostałe transakcje

Inne – opcje na akcje

165 658

17 858

Zakup

165 658

Razem pochodne instrumenty finansowe

1 870 044

2 474 387

14 078 543

1 645 767

207 630

20 276 371

66 828

523 690

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

22. Kredyty i pożyczki udzielone klientom

22.1 Kredyty i pożyczki wyceniane według zamortyzowanego kosztu

31.12.2021

31.12.2020

Przez

tys. zł

Kredyty i pożyczki

31 146 053

34 438 317

Skupione wierzytelności

6 394 141

4 560 064

Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom

37 540 194

38 998 381

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

(4 545 537)

(4 941 567)

Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom netto

32 994 657

34 056 814

31.12.2021

Wartość brutto

Odpisy aktualizujące

Razem

wartość

netto

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

tys. zł

kredyty

korporacyjne

7 138 531

1 587 188

712 218

130 374

(31 963)

(19 330)

(410 972)

(34 338)

9 071 708

kredyty

samochodowe

771 199

63 752

109 896

1 972

(1 956)

(5 420)

(80 114)

859 329

kredyty

hipoteczne

15 509 952

2 076 663

4 547 000

719

(64 530)

(179 533)

(2 529 728)

(2)

19 360 541

kredyty

detaliczne

2 942 552

637 021

1 310 756

401

(90 076)

(165 958)

(931 602)

(15)

3 703 079

Razem

26 362 234

4 364 624

6 679 870

133 366

(188 525)

(370 241)

(3 952 416)

(34 355)

32 994 657

31.12.2020

Wartość brutto

Odpisy aktualizujące

Razem

wartość

netto

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

tys. zł

kredyty

korporacyjne

5 501 185

1 503 162

1 071 720

36 764

(29 603)

(19 392)

(456 070)

(2 090)

7 605 676

kredyty

samochodowe

924 544

78 786

220 278

(4 928)

(5 077)

(177 454)

1 036 149

kredyty

hipoteczne

17 876 180

1 348 364

5 064 232

490

(82 417)

(153 714)

(2 907 240)

(13)

21 145 882

kredyty

detaliczne

3 488 160

518 984

1 365 532

(116 427)

(122 185)

(864 957)

4 269 107

Razem

27 790 069

3 449 296

7 721 762

37 254

(233 375)

(300 368)

(4 405 721)

(2 103)

34 056 814

31.12.2021

Kredyty z utratą wartości (Koszyk 3) wg modelu wyceny

Wg modelu wyceny indywidualnej

Wg modelu wyceny grupowej

Wartość brutto

Odpis

Wartość netto

Wartość brutto

Odpis

Wartość netto

tys. zł

kredyty korporacyjne

580 543

(270 875)

309 668

262 049

(174 435)

87 614

kredyty samochodowe

111 868

(80 114)

31 754

kredyty hipoteczne

1 568 092

(880 082)

688 010

2 979 627

(1 649 648)

1 329 979

kredyty detaliczne

27 737

(12 750)

14 987

1 283 420

(918 867)

364 553

Razem

2 176 372

(1 163 707)

1 012 665

4 636 964

(2 823 064)

1 813 900

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

31.12.2020

Kredyty z utratą wartości (Koszyk 3) wg modelu wyceny

Wg modelu wyceny indywidualnej

Wg modelu wyceny grupowej

Wartość brutto

Odpis

Wartość netto

Wartość brutto

Odpis

Wartość netto

tys. zł

kredyty korporacyjne

516 179

(244 354)

271 825

592 305

(213 806)

378 499

kredyty samochodowe

220 278

(177 454)

42 824

kredyty hipoteczne

1 636 281

(875 284)

760 997

3 428 441

(2 031 969)

1 396 472

kredyty detaliczne

28 261

(16 348)

11 913

1 337 271

(848 609)

488 662

Razem

2 180 721

(1 135 986)

1 044 735

5 578 295

(3 271 838)

2 306 457

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:

jednostkom budżetowym

494 859

624 010

podmiotom finansowym innym niż banki

416 063

334 600

podmiotom niefinansowym innym niż osoby fizyczne

8 526 659

7 130 375

osobom fizycznym

23 557 076

25 967 829

Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom netto

32 994 657

34 056 814

31.12.2021

31.12.2020

Wartość kredytów i pożyczek o stałej stopie procentowej (w mln zł)

647

1 137

% całego portfela kredytów i pożyczek

1,96%

3,34%

W 2021 roku Getin Noble Bank S.A. dokonał sprzedaży wierzytelności, na które składały się kredyty z utratą wartości. Łączna

wartość zadłużenia portfela objętego umowami cesji wyniosła łącznie 1,5 mld zł, zrealizowany wynik finansowy brutto z tego

tytułu wyniósł +112,1 mln złotych.

W 2020 roku Getin Noble Bank S.A. dokonał sprzedaży wierzytelności, na które składały się kredyty z utratą wartości.

Nominalna wartość kapitału portfela objętego umowami cesji wyniosła łącznie 0,6 mld zł (łączna wartość zadłużenia

0,8 mld zł), zrealizowany wynik finansowy brutto z tego tytułu wyniósł +25,4 mln złotych.

Transfery należności między koszykami utraty wartości (wartość bilansowa brutto):

2021

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

tys. zł

Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2021

27 790 069

3 449 296

7 721 762

37 254

38 998 381

Przesunięcia

(2 217 535)

1 701 431

516 104

do Koszyka 1

1 859 491

(1 639 527)

(219 964)

do Koszyka 2

(3 893 066)

4 328 604

(435 538)

do Koszyka 3

(183 960)

(987 646)

1 171 606

Nabycia

5 617 105

249 895

3 901

21 877

5 892 778

Spłaty

(5 986 155)

(1 131 834)

(514 119)

(1 970)

(7 634 078)

Spisania/sprzedaże

(1 084 264)

Inne

1 158 750

95 836

36 486

76 305

1 367 377

Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2021

26 362 234

4 364 624

6 679 870

133 466

37 540 194

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

2020

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

POCI

Razem

tys. zł

Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2020

32 151 857

2 403 230

7 353 572

24 997

41 933 656

Przesunięcia

(3 272 814)

1 789 854

1 482 960

do Koszyka 1

1 556 069

(1 488 114)

(67 955)

do Koszyka 2

(4 334 811)

4 707 414

(372 603)

do Koszyka 3

(494 072)

(1 429 446)

1 923 518

Nabycia

3 329 464

218 196

7 681

6 829

3 562 170

Spłaty

(5 997 047)

(1 126 316)

(507 889)

(152)

(7 631 404)

Spisania/umorzenia

(763 062)

Inne

1 578 609

164 332

148 500

5 580

1 897 021

Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2020

27 790 069

3 449 296

7 721 762

37 254

38 998 381

Kredyty we frankach szwajcarskich

Poniżej przedstawiono strukturę oraz jakość kredytów hipotecznych denominowanych i indeksowanych we frankach

szwajcarskich:

31.12.2021

Wartość brutto

Odpisy aktualizujące

Razem

wartość

netto

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

tys. zł

kredyty hipoteczne

6 651 547

1 318 334

1 007 441

(56 455)

(138 086)

(427 790)

8 354 991

31.12.2020

Wartość brutto

Odpisy aktualizujące

Razem

wartość

netto

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

Koszyk 1

Koszyk 2

Koszyk 3

tys. zł

kredyty hipoteczne

7 717 300

716 863

1 072 209

(24 675)

(89 859)

(390 814)

9 001 024

22.2 Kredyty i pożyczki wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Kredyty korporacyjne

76 106

132 255

Kredyty związane z funkcjonowaniem kart kredytowych

52 196

58 256

Inne kredyty

1 944

1 637

Razem kredyty i pożyczki wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

130 246

192 148

22.3 Kredyty i pożyczki udzielone klientom według terminów zapadalności

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Kredyty i pożyczki udzielone klientom o okresie spłaty:

do 1 miesiąca

6 567 488

6 732 730

od 1 do 3 miesięcy

755 745

824 120

od 3 miesięcy do 1 roku

3 395 254

3 445 194

od 1 roku do 5 lat

11 422 659

11 191 683

powyżej 5 lat

15 529 294

16 996 802

Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom

37 670 440

39 190 529

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

(4 545 537)

(4 941 567)

Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom netto

33 124 903

34 248 962

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

23. Pozostałe instrumenty finansowe

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe

warunki oraz Bank nie wyznaczył ich jako wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy:

− składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno

otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,

− warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty,

− Bank może w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do określonych inwestycji

w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy,

aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

bony NBP

2 898 675

3 699 711

obligacje skarbowe

4 705 699

5 432 754

instrumenty kapitałowe

43 003

37 964

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody brutto

7 647 377

9 170 429

Oczekiwane straty kredytowe

(3 056)

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody netto

7 644 321

9 167 373

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody na początek okresu

9 167 373

9 232 761

Zwiększenia

163 447 019

103 462 854

Zmniejszenia (sprzedaż i wykup)

(164 578 172)

(103 583 424)

Zmniejszenia – umorzenie instrumentów finansowych

(163 321)

Oczekiwane straty kredytowe

1 018

Zmiana wartości godziwej

(386 710)

72 421

Korekta wyceny z tytułu umorzenia

150 924

Pozostałe zmiany (odsetki, różnice kursowe)

(5 189)

(5 860)

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody na koniec okresu

7 644 321

9 167 373

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody o terminie zapadalności:

7 604 374

9 132 465

do 1 miesiąca

2 898 675

3 700 557

od 1 do 3 miesięcy

od 3 miesięcy do 1 roku

181 616

25 689

od 1 roku do 5 lat

1 975 301

2 106 212

powyżej 5 lat

2 548 782

3 300 007

Instrumenty kapitałowe o nieokreślonym terminie zapadalności

43 003

37 964

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody brutto

7 647 377

9 170 429

Oczekiwane straty kredytowe

(3 056)

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody netto

7 644 321

9 167 373

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

obligacje jednostek samorządowych

94 606

135 864

listy zastawne

53 077

118 190

obligacje korporacyjne

37 772

66 346

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

brutto

185 455

320 400

Oczekiwane straty kredytowe

(17 619)

(18 295)

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

netto

167 836

302 105

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu na początek

okresu

302 105

333 799

Zmniejszenia

(134 493)

(22 891)

Oczekiwane straty kredytowe

841

(8 142)

Naliczone odsetki i korekty z tytułu rozliczenia według zamortyzowanego kosztu

(617)

(661)

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu na koniec okresu

167 836

302 105

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu o terminie

zapadalności:

do 1 miesiąca

7 271

7 300

od 1 do 3 miesięcy

140

38 556

od 3 miesięcy do 1 roku

60 749

75 664

od 1 roku do 5 lat

87 335

152 360

powyżej 5 lat

29 960

46 520

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu brutto

185 455

320 400

Oczekiwane straty kredytowe

(17 619)

(18 295)

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu netto

167 836

302 105

24. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

Wartość bilansowa aktywów

stanowiących zabezpieczenie

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Obligacje skarbowe stanowiące zabezpieczenie funduszu ochrony środków

gwarantowanych BFG

146 170

189 556

Obligacje skarbowe stanowiące zabezpieczenie zobowiązania do zapłaty składek do BFG

181 450

164 149

Obligacje skarbowe stanowiące zabezpieczenie otrzymanych kredytów

46 203

297 945

Obligacje skarbowe stanowiące zabezpieczenie zobowiązań z tytułu transakcji repo

1 310 551

Obligacje skarbowe stanowiące zabezpieczenie spłaty wierzytelności

217 864

168 073

Kredyty stanowiące zabezpieczenie zobowiązania w transakcji sekurytyzacji

287 833

Razem aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

591 687

2 418 107

Zgodnie z art. 369 ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym („BFG”), systemie gwarantowania depozytów oraz

przymusowej restrukturyzacji Getin Noble Bank S.A. tworzy fundusz środków gwarantowanych w wysokości określonej

uchwałą Rady BFG. Podstawą jest suma środków pieniężnych zgromadzonych w Banku na wszystkich rachunkach

stanowiących podstawę obliczenia kwoty rezerwy obowiązkowej.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

Część składek na rzecz BFG na fundusz gwarantowania depozytów oraz fundusz przymusowej restrukturyzacji w kwocie

nieprzekraczającej 30% należnej składki może być wnoszona przez Bank w formie zobowiązań do zapłaty. Środki stanowiące

zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty lokowane są w obligacje skarbowe na poziomie nie niższym niż 110% wartości

zobowiązania do zapłaty. Wartość aktywów, które stanowią zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty składek wnoszonych na

rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego ulega zwiększeniu w terminach płatności składek wskazanych przez BFG.

25. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Getin Noble Bank S.A. posiada udziały w następujących podmiotach podporządkowanych:

31.12.2021

Procentowa

wielkość

udziałów/

praw do głosów

posiadanych przez

Bank

Wartość

brutto

Odpis

aktualizujący

z tyt. utraty

wartości

Wartość

bilansowa

tys. zł

Noble Securities S.A

100%

41 742

Sax Development sp. Z o. o.

100%

88 213

(3 447)

84 766

Property Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów

Niepublicznych

100%

469 997

(137 641)

332 356

Debtor Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz

Inwestycyjny Zamknięty

100%

26 561

(17 458)

9 103

ProEkspert sp. z o. o.

100%

Open Finance Wierzytelności Detalicznych Niestandaryzowany

Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamknięty

87,98%

168 059

(61 447)

106 612

Razem inwestycje w jednostkach zależnych

794 585

(219 993)

574 592

Open Finance S.A.

42,91%

305 507

(305 507)

Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.

36,39%

164 671

(97 431)

67 240

Razem inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

470 178

(402 938)

67 240

Razem inwestycje w jednostkach podporządkowanych

1 264 763

(622 931)

641 832

31.12.2020

Procentowa

wielkość

udziałów/

praw do głosów

posiadanych przez

Bank

Wartość

brutto

Odpis

aktualizujący

z tyt. Utraty

wartości

Wartość

bilansowa

tys. zł

Noble Concierge sp. z o. o. w likwidacji

100%

469

(469)

Noble Securities S.A.

100%

41 742

Sax Development sp. Z o. o.

100%

105 005

(982)

104 023

Property Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów

Niepublicznych

100%

469 997

(134 389)

335 608

Debtor Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz

Inwestycyjny Zamknięty

100%

26 561

(15 944)

10 617

ProEkspert sp. z o. o.

100%

Open Finance Wierzytelności Detalicznych Niestandaryzowany

Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamknięty

87,98%

168 059

(76 108)

91 951

Razem inwestycje w jednostkach zależnych

811 846

(227 892)

583 954

Open Finance S.A.

42,91%

314 902

(309 850)

5 052

Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.

36,39%

164 113

(78 255)

85 858

Razem inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

479 015

(388 105)

90 910

Razem inwestycje w jednostkach podporządkowanych

1 290 861

(615 997)

674 864

Na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Bank w podmiotach

podporządkowanych jest równy udziałowi w kapitałach tych jednostek.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych na początek okresu

90 910

117 241

Udział w innych całkowitych dochodach/ (stratach)*

(8 837)

(1 271)

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

(14 833)

(25 060)

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych na koniec okresu

67 240

90 910

* Udział w innych całkowitych dochodach/ stratach jednostek stowarzyszonych ujęty w rachunku zysków i strat uwzględnia dodatkowo udział

Banku w niezrealizowanych zyskach z tytułu transakcji pomiędzy Bankiem a spółkami Grupy Open Finance S.A., który nie wpływa na wartość

inwestycji w jednostce stowarzyszonej. Udział w zysku Noble Funds TFI S.A. ujęty w skonsolidowanym rachunku zysków i strat został

skorygowany o amortyzację aktywów podlegających umorzeniu zidentyfikowanych na datę rozliczenia nabycia inwestycji.

Poniżej przedstawiono podsumowanie danych finansowych jednostki stowarzyszonej Open Finance S.A – ostatnie

opublikowane dane.

Grupa Kapitałowa Open Finance S.A.

30.09.2021

31.12.2020

tys. zł

Aktywa trwałe

52 834

219 963

Aktywa obrotowe

14 770

22 791

Zobowiązania krótkoterminowe

143 279

152 952

Zobowiązania długoterminowe

77 741

66 154

Grupa Kapitałowa Open Finance S.A.

01.01.2021-

30.09.2021

01.01.2020-

30.09.2020 **

tys. zł

Przychody ze sprzedaży

91 273

155 057

Zysk/ (strata) netto *

(13 849)

8 477

Całkowite dochody razem*

(13 849)

8 376

* Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej

**Dane porównawcze za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku zostały w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy

Kapitałowej Open Finance S.A. przekształcone w związku z zamiarem sprzedaży spółki Open Brokers S.A. i wykazaniem jej wyników jako

działalności zaniechanej.

Poniżej przedstawiono podsumowanie danych finansowych jednostki stowarzyszonej Noble Funds TFI - dane

niezaudytowane.

Noble Funds TFI S.A.

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Aktywa trwałe

8 285

9 156

Aktywa obrotowe

99 857

90 124

Zobowiązania krótkoterminowe

22 876

11 236

Zobowiązania długoterminowe

Noble Funds TFI S.A.

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Przychody ze sprzedaży

83 565

75 247

Zysk/ (strata) netto

11 162

7 891

Całkowite dochody razem

11 162

7 891

Rozliczenie transakcji sekurytyzacji

W październiku 2021 roku Bank dokonał ostatecznego rozliczenia i zamknięcia transakcji sekurytyzacji portfela wierzytelności

z umów kredytów samochodowych, zawartej w lipcu 2017 roku ze spółką specjalnego przeznaczenia – GNB Auto Plan 2017 Sp.

z o.o. Wyemitowane przez spółkę obligacje zostały wykupione, udzielone kredyty i zobowiązanie z tytułu sekurytyzacji w pełni

rozliczone.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

Likwidacja Noble Concierge Sp. z o.o.

W dniu 29 czerwca 2020 roku Zgromadzenie Wspólników Noble Concierge sp. z o.o. podjęło uchwałę w przedmiocie rozwiązania

Spółki. W dniu 4 marca 2021 roku Zgromadzenie Wspólników Noble Concierge sp. z o.o. w likwidacji podjęło uchwały

o zatwierdzeniu sprawozdania likwidacyjnego Spółki sporządzonego na dzień 23 stycznia 2021 roku oraz w sprawie zakończenia

likwidacji i rozwiązania Spółki z dniem 10 marca 2021 roku. Spółka w czerwcu 2021 roku została wykreślona z Krajowego Rejestru

Sądowego.

Umorzenie udziałów Sax Development Sp. z o.o.

W dniu 22 czerwca 2021 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki wyraziło zgodę na zbycie przez Bank na rzecz

spółki 16 000 udziałów własnych w celu ich umorzenia oraz na nabycie ich przez spółkę za ceną 16 582 338,76 złotych. W dniu

12 lipca 2021 roku została zawarta umowa zbycia wyżej wymienionych 16 000 udziałów, a następnie Nadzwyczajne

Zgromadzenie Wspólników spółki podjęło uchwałę o ich umorzeniu. Obniżenie kapitału Spółki zostało wpisane do Krajowego

Rejestru Sądowego postanowieniem Sądu Rejonowego we Wrocławiu z dnia 20 grudnia 2021 roku. Wartość brutto udziałów

po umorzeniu wynosi 88 213 tys. zł.

Likwidacja Debtor Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamknięty

W grudniu 2021 roku otwarto likwidację Debtora Niestandaryzowanego Sekurytyzacyjnego Funduszu Inwestycyjnego

Zamkniętego.

Umorzenie certyfikatów Open Finance Wierzytelności Detalicznych Niestandaryzowanego Sekurytyzacyjnego

Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego

W kwietniu 2022 roku dokonano umorzenia należących do Banku 176 132 sztuk certyfikatów inwestycyjnych Open Finance

Wierzytelności Detalicznych Niestandaryzowanego Sekurytyzacyjnego Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego. Na dzień

publikacji niniejszego sprawozdania wielkość udziałów Banku w Funduszu wynosi 86,92%.

Badanie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

W celu weryfikacji, czy wystąpiła utrata wartości inwestycji w jednostkę zależną lub stowarzyszoną zgodnie z MSR 36

porównywana jest wartość bilansowa inwestycji z jej wartością odzyskiwalną, czyli wyższą spośród wartości godziwej

pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej.

Utrata wartości inwestycji w Property FIZAN

Wartość odzyskiwalna inwestycji w Property FIZAN została ustalona jako wartość godziwa certyfikatów inwestycyjnych

funduszu odpowiadająca wartości aktywów netto funduszu na certyfikat inwestycyjny (WANCI) z ostatniego dnia wyceny

przed dniem bilansowym. Na dzień 31 grudnia 2021 roku stwierdzono nadwyżkę wartości bilansowej nad wartością godziwą

i dotworzono odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w wysokości 3,3 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2020 roku stwierdzono

nadwyżkę wartości bilansowej nad wartością godziwą i dotworzono odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w wysokości

5,3 mln zł.

Utrata wartości inwestycji w Debtor NSFIZ

Wartość odzyskiwalna inwestycji w Debtor FIZAN została ustalona jako wartość godziwa certyfikatów inwestycyjnych

funduszu odpowiadająca wartości aktywów netto funduszu na certyfikat inwestycyjny (WANCI) z ostatniego dnia wyceny

przed dniem bilansowym. Na dzień 31 grudnia 2021 roku stwierdzono nadwyżkę wartości bilansowej nad wartością godziwą

i dotworzono odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w wysokości 1,5 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2020 roku stwierdzono

nadwyżkę wartości bilansowej nad wartością godziwą i dotworzono odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w wysokości

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

0,2 mln zł.

Utrata wartości inwestycji w Sax Development Sp. z o.o.

Wartość odzyskiwalna inwestycji w Sax Development Sp z o.o. została ustalona na podstawie wyceny sporządzonej według

metody skorygowanych aktywów netto. Na dzień 31 grudnia 2021 roku stwierdzono nadwyżkę wartości bilansowej nad

wartością odzyskiwalną i utworzono odpis z tytułu utraty wartości inwestycji w wysokości 3,4 mln złotych. Na dzień 31 grudnia

2020 roku stwierdzono nadwyżkę wartości bilansowej nad wartością godziwą i dotworzono odpis aktualizujący z tytułu utraty

wartości w wysokości 1 mln zł.

Utrata wartości inwestycji w Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.

Wartość odzyskiwalna inwestycji w NF TFI została ustalona jako jej wartość godziwa oszacowana przy zastosowaniu dwóch

metod:

- metody wskaźnikowej opartej o wskaźniki Cena/ Zysk w szeregu dokonanych porównań retrospektywnych oraz

prospektywnych,

- wyceny metodą dochodową w oparciu o planowane wyniki Noble Funds TFI na podstawie budżetów

zatwierdzonych przez kierownictwo spółki.

Prognozy przepływów pieniężnych opracowano dla trzyletniego okresu planistycznego, a następnie przyjęto wartość

rezydualną w postaci przepływu realnie stałego na podstawie wyników w trzecim okresie prognozy. Stopę dyskontową

przyjęto na bazie kosztu kapitału własnego Noble Funds TFI wyliczonego z wykorzystaniem współczynnika beta dla spółek

porównywalnych. Stopa dyskontowa została podwyższona w celu uwzględnienia ryzyka niespełnienia się prognoz

finansowych spółki – stopa została wyznaczona na poziomie 10,23%. Wartości wskaźników w metodzie porównawczej zostały

wyznaczone w przedziale 8-17.

Wartość odzyskiwalna wyznaczona w opisany sposób została następnie porównana z wartością bilansową inwestycji.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku stwierdzono utratę wartości inwestycji w spółkę stowarzyszoną Noble Funds TFI i ujęto odpis

aktualizujący w wysokości 11 mln zł.

Zdiagnozowana utrata wartości wynika z uaktualnionych wyników finansowych NF TFI, uwzględniających panującą obecnie

sytuację na rynku produktów inwestycyjnych, m.in. epidemię Covid-19, która rozpoczęła się w marcu 2020 roku w Polsce

i wpływa na rynki finansowe oraz kapitałowe, co może wpłynąć na przewidywany potencjał sprzedaży produktów

inwestycyjnych oraz umorzeń produktów inwestycyjnych, a w konsekwencji aktywów w zarządzaniu Noble Funds TFI.

Obniżenie stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy zwiększyłoby wyznaczoną wartość odzyskiwalną o 7,0 mln zł;

podwyższenie stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy obniżyłoby wyznaczoną wartość odzyskiwalną o 5,2 mln zł.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku stwierdzono utratę wartości inwestycji w spółkę stowarzyszoną Noble Funds TFI i ujęto odpis

aktualizujący w wysokości 20,1 mln zł.

Złożenie wniosku o ogłoszenie upadłości Open Finance S.A.

W dniu 29 grudnia 2021 roku Open Finance S.A. złożył do Sądu Rejonowego wniosek o ogłoszenie upadłości.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość inwestycji w spółkę Open Finance w bilansie Banku wyniosła 0 zł.

26. Wartości niematerialne

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Oprogramowanie i licencje

296 125

260 058

Inne wartości niematerialne

626

7 406

Nakłady na wartości niematerialne

49 507

51 809

Razem wartości niematerialne

346 258

319 273

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

2021

Licencje

Inne wartości

niematerialne

Nakłady na wartości

niematerialne

Razem

tys. zł

Wartość brutto na dzień 01.01.2021

491 160

58 807

51 809

601 776

Zwiększenia, w tym:

92 303

76 265

168 568

nabycie

13 777

76 265

90 042

przeniesienie z inwestycji

78 526

Zmniejszenia, w tym:

(7 983)

(78 567)

(86 550)

likwidacja i sprzedaż

(7 981)

przeniesienie z inwestycji

(78 526)

Inne zmniejszenia

(2)

(41)

(43)

Wartość brutto na dzień 31.12.2021

575 480

58 807

49 507

683 794

Umorzenie na dzień 01.01.2021

231 102

51 401

282 503

Zwiększenia, w tym:

56 228

6 780

63 008

odpis amortyzacyjny za okres

56 228

6 780

63 008

Zmniejszenia, w tym:

(7 975)

likwidacja i sprzedaż

(7 975)

Umorzenie na dzień 31.12.2021

279 355

58 181

337 536

Wartość netto na dzień 01.01.2021

260 058

7 406

51 809

319 273

Wartość netto na dzień 31.12.2021

296 125

626

49 507

346 258

2020

Licencje

Inne wartości

niematerialne

Nakłady na wartości

niematerialne

Razem

tys. zł

Wartość brutto na dzień 01.01.2020

434 214

58 807

48 506

541 527

Zwiększenia, w tym:

81 633

70 054

151 687

nabycie

14 884

70 054

84 938

przeniesienie z inwestycji

66 749

Zmniejszenia, w tym:

(24 687)

(66 751)

(91 438)

likwidacja i sprzedaż

(24 687)

przeniesienie z inwestycji

(66 749)

Inne zmniejszenia

(2)

Wartość brutto na dzień 31.12.2020

491 160

58 807

51 809

601 776

Umorzenie na dzień 01.01.2020

201 892

44 616

246 508

Zwiększenia, w tym:

50 034

6 785

56 819

odpis amortyzacyjny za okres

50 034

6 785

56 819

Zmniejszenia, w tym:

(20 824)

likwidacja i sprzedaż

(20 824)

Umorzenie na dzień 31.12.2020

231 102

51 401

282 503

Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020

3 841

Zmniejszenia

(3 841)

Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020

Wartość netto na dzień 01.01.2020

228 481

14 191

48 506

291 178

Wartość netto na dzień 31.12.2020

260 058

7 406

51 809

319 273

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

27. Rzeczowe aktywa trwałe

31.12.2021

31.12.2020

tys. zł

Grunty i budynki

21 737

41 408

Maszyny i urządzenia

58 198

74 136

Środki transportu

5 480

8 053

Pozostałe środki trwałe, w tym wyposażenie

6 281

8 893

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania gruntów

185

1 217

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania środki transportu

1 734

2 804

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania – najem powierzchni

159 568

189 913

Środki trwałe w budowie

1 110

452

Razem rzeczowe aktywa trwałe

254 293

326 876

W 2021 roku występowały ograniczenia prawa dotyczące tytułu prawnego Banku do rzeczowych aktywów trwałych w postaci

hipoteki przymusowej do kwoty łącznej 42,6 mln zł. Postanowieniem z dnia 11 marca 2022 roku Sąd Apelacyjny w Warszawie,

na skutek zażalenia Banku, uchylił postanowienie Sądu Okręgowego w Warszawie o udzieleniu zabezpieczenia przedmiotowej

hipoteki przymusowej na nieruchomościach oraz jednocześnie oddalił wniosek o udzielenie tego zabezpieczenia. Na dzień

publikacji niniejszego sprawozdania na aktywach rzeczowych Banku istnieje dodatkowe obciążenie ustanowione na

podstawie nieprawomocnego postanowienia Sądu Okręgowego w Warszawie w postaci hipoteki przymusowej do kwoty

łącznej 4 mln zł. Zabezpieczenie to zostało jednak ustanowione dla zabezpieczenia tych samych roszczeń i w oparciu o

identyczną argumentację jak w przypadku uchylonego postanowienia o zabezpieczeniu.

W 2020 roku nie występowały ograniczenia prawa dotyczące tytułu prawnego Banku do rzeczowych aktywów trwałych

tytułem zabezpieczenia zobowiązań.

Kwota otrzymanych odszkodowań uzyskanych od stron trzecich z tytułu utraty wartości lub utracenia pozycji rzeczowych

aktywów trwałych ujętych w rachunku wyników w roku 2021 wyniosła zero złotych (33,9 tys. zł w roku 2020).

W ciągu 12 miesięcy 2021 roku w Banku nie wystąpiły istotne transakcje nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie występowały istotne zobowiązania z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów

trwałych.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

2021

Grunty

i budynki

Maszyny

i urządzenia

Środki transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Aktywa

z tytułu prawa do użytkowania

Środki

trwałe w

budowie

Razem

ogółem

w tym

leasing

ogółem

w tym

leasing

Najem

powierzchni

Grunty

Środki

transportu

tys. zł

Wartość brutto na dzień 01.01.2021

149 197

243 318

2 442

12 806

11 644

32 252

312 213

1 253

3 986

452

755 477

Zwiększenia, w tym:

1 169

12 176

3 046

313

37 084

215

1 870

55 873

nabycie

12 139

3 046

313

32 640

213

1 870

50 226

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

1 164

1 201

inne zwiększenia

4 444

4 446

Zmniejszenia, w tym:

(57 631)

(16 970)

(2 442)

(7 766)

(7 069)

(4 913)

(23 347)

(1 061)

(1 002)

(1 212)

(113 902)

likwidacja i sprzedaż

(38 111)

(16 942)

(2 442)

(7 684)

(7 069)

(4 913)

(14 496)

(1 061)

(998)

(11)

(84 216)

przeniesienie do aktywów trwałych

przeznaczonych do sprzedaży

(19 520)

(28)

(82)

(19 630)

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

(1 201)

inne zmniejszenia

(8 851)

(4)

(8 855)

Wartość brutto na dzień 31.12.2021

92 735

238 524

8 086

4 575

27 652

325 950

192

3 199

1 110

697 448

Umorzenie na dzień 01.01.2021

96 733

169 058

1 912

4 753

4 563

23 351

116 170

1 182

411 283

Zwiększenia, w tym:

6 113

27 709

474

1 948

1 501

2 608

56 916

755

96 058

odpis amortyzacyjny za okres

6 113

27 709

474

1 948

1 501

2 609

56 916

755

96 058

Inne zwiększenia

Zmniejszenia, w tym:

(32 895)

(16 569)

(2 386)

(4 095)

(3 957)

(4 625)

(15 487)

(38)

(472)

(74 181)

likwidacja i sprzedaż

(32 263)

(16 569)

(2 386)

(4 074)

(3 957)

(4 625)

(11 336)

(38)

(472)

(69 377)

przeniesienie do aktywów trwałych

przeznaczonych do sprzedaży

(632)

(21)

(653)

inne zmniejszenia

(4 151)

Umorzenie na dzień 31.12.2021

69 951

180 198

2 606

2 107

21 334

157 599

1 465

433 160

Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021

1 637

124

6 130

17 318

Zwiększenia

752

157

150

5 936

6 995

Zmniejszenia

(869)

(125)

(121)

(3 283)

(4 398)

Przeniesienie odpisu do aktywów trwałych

przeznaczonych do sprzedaży

(9 892)

(28)

(9 920)

Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021

1 047

128

8 783

9 995

Wartość netto na dzień 01.01.2021

41 408

74 136

530

8 053

7 081

8 893

189 913

1 217

2 804

452

326 876

Wartość netto na dzień 31.12.2021

21 737

58 198

5 480

2 468

6 281

159 568

185

1 734

1 110

254 293

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

2020

Grunty

i budynki

Maszyny

i urządzenia

Środki transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Aktywa

z tytułu prawa do użytkowania

Środki

trwałe w

budowie

Razem

ogółem

w tym

leasing

ogółem

w tym

leasing

Najem

powierzchni

Grunty

Środki

transportu

tys. zł

Wartość brutto na dzień 01.01.2020

155 342

244 975

2 442

12 984

11 973

29 604

193 714

1 253

7 248

436

645 556

Zwiększenia, w tym:

2 169

15 037

3 334

5 507

130 060

408

333

156 848

nabycie

1 852

15 037

325

5 507

333

23 054

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

317

inne zwiększenia*

3 009

130 060

408

133 477

Zmniejszenia, w tym:

(8 314)

(16 694)

(3 512)

(329)

(2 859)

(11 561)

(3 670)

(317)

(46 927)

likwidacja i sprzedaż

(8 314)

(16 694)

(3 183)

(2 859)

(31 050)

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

(317)

inne zmniejszenia

(329)

(11 561)

(3 670)

(15 560)

Wartość brutto na dzień 31.12.2020

149 197

243 318

2 442

12 806

11 644

32 252

312 213

1 253

3 986

452

755 477

Umorzenie na dzień 01.01.2020

94 997

156 188

1 301

3 366

3 000

23 599

61 229

1 279

340 676

Zwiększenia, w tym:

9 223

29 276

611

2 267

1 712

2 544

60 059

1 227

104 614

odpis amortyzacyjny za okres

9 223

29 276

611

2 267

1 712

2 544

60 056

1 227

104 611

Inne zwiększenia

Zmniejszenia, w tym:

(7 487)

(16 406)

(880)

(149)

(2 792)

(5 118)

(1 324)

(34 007)

likwidacja i sprzedaż

(7 487)

(16 406)

(731)

(2 792)

(27 416)

inne zmniejszenia

(149)

(5 118)

(1 324)

(6 591)

Umorzenie na dzień 31.12.2020

96 733

169 058

1 912

4 753

4 563

23 351

116 170

1 182

411 283

Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020

9 984

107

10 099

Zwiększenia

1 177

6 230

7 503

Zmniejszenia

(105)

(79)

(100)

(284)

Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020

11 056

124

6 130

17 318

Wartość netto na dzień 01.01.2020

50 361

88 680

1 141

9 618

8 973

5 997

132 485

1 235

5 969

436

294 781

Wartość netto na dzień 31.12.2020

41 408

74 136

530

8 053

7 081

8 893

189 913

1 217

2 804

452

326 876

* zwiększenie z tytułu prawa do użytkowania wynikają z zawarcia nowych umów (głównie najmu powierzchni nowej siedziby Centrali Banku w Warszawie) i modyfikacji istniejących umów

GETIN NOBLE BANK S.A

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(dane w tys. zł)

28. Aktywa przejęte za długi

Aktywa przejęte za długi to grunty niezabudowane, zabudowane oraz lokale stanowiące odrębną własność, które Bank nabył

lub przejął w zamian za częściową lub całkowitą redukcję wierzytelności z tytułu udzielonego kredytu/ pożyczki

i które traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości.

Nie występują ograniczenia realizacji korzyści lub przekazania przychodu i zysku z tego tytułu.

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

tys. zł

Wartość na początek okresu

232 930

278 911

Zwiększenia, w tym:

3 252

3 285

nabycie nieruchomości

3 092

3 285

przeniesienie z aktywów przeznaczonych do sprzedaży

160

Zmniejszenia, w tym:

(130 301)

(42 492)

zbycie nieruchomości

(103 790)

(19 015)

przeniesienie do aktywów przeznaczonych do sprzedaży

(26 511)

(23 477)

Zyski/ (straty) netto z korekt wyceny wartości godziwej

1 318

(6 774)

Wartość aktywów przejętych za długi na koniec okresu

107 199

232 930

29. Leasing