Raport

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

HM INWEST S.A.

za okres sprawozdawczy:

01.01.2021 – 31.12.2021

 
| S t r o n a  
 
Spis treści 
 
 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .............................................................. 3 
 Jednostkowy rachunek zysków i strat ................................................................................. 4 
 Jednostkowe sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów .................................... 6 
 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................. 6 
 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ...................................................... 7 
 Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego ....... 8 
1.  Podstawowe dane o Spółce HM Inwest S.A. ........................................................................ 8 
2.  Podstawa sporządzania oraz zasady rachunkowości ............................................................. 9 
2.1.  Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ...................................................... 9 
2.2.  Ogólne zasady rachunkowości ...................................................................................10 
2.3.  Zasady (polityka) rachunkowości dotycząca ujmowania i wyceny pozycji wynikowych i 
bilansowych ............................................................................................................................10 
2.4.  Zmiana sposobu prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym związane z ESEF ........16 
2.5.  Wpływ na sprawozdanie finansowe nowo przyjętych standardów międzynarodowych .....17 
2.6.  Zmiany wartości szacunków ......................................................................................20 
3.  Informacje na temat segmentów działalności ..................................................................... 21 
4.  Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................... 21 
5.  Aktywa z tytułu praw do użytkowania - grunty w użytkowaniu wieczystym ............................ 23 
6.  Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa 
trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska ................................................................................... 24 
7.  Inwestycje w jednostkach powiązanych ............................................................................. 24 
8.  Zakres zmian inwestycji długoterminowych ........................................................................ 26 
9.  Pożyczki udzielone krótkoterminowe i długoterminowe ........................................................ 28 
10.  Aktywo z tytułu podatku odroczonego ............................................................................ 28 
11.  Zapasy ........................................................................................................................ 28 
12.  Odpisy aktualizujące wartość aktywów ........................................................................... 29 
13.  Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej 
subskrybowanych akcji (udziałów), w tym uprzywilejowanych .......................................................... 30 
14.  Zyski zatrzymane ......................................................................................................... 31 
15.  Propozycja co do sposobu podziału zysku za rok obrotowy .............................................. 32 
16.  Dane o stanie rezerw ................................................................................................... 32 
17.  Zobowiązania krótkoterminowe ..................................................................................... 33 
18.  Zobowiązania długoterminowe ...................................................................................... 36 
19.  Zobowiązania finansowe ............................................................................................... 37 
20.  Instrumenty finansowe ................................................................................................. 37 
20.1.  Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych .....................................................37 
20.2.  Analiza umownych terminów wymagalności zobowiązań ..........................................38 
20.3.  Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym ...................................40 

 
2 | S t r o n a  
 
6.21.  Informacje na temat wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych podlegających 
MSSF 9  41 
6.22.  Informacje na temat ryzyka finansowego ....................................................................... 43 
6.23.  Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki na dzień 31 grudnia 2021 
roku.  45 
6.24.  Zobowiązania warunkowe ............................................................................................. 45 
6.25.  Istotne gwarancje i poręczenia ...................................................................................... 45 
6.26.  Struktura rzeczowa i terytorialna przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i 
materiałów .................................................................................................................................. 46 
6.27.  Informacje o kosztach operacyjnych .............................................................................. 46 
6.28.  Podatek dochodowy ..................................................................................................... 48 
6.29.  Znaczące zdarzenia po dacie bilansu .............................................................................. 49 
6.30.  Informacje o wspólnych przedsięwzięciach ..................................................................... 49 
6.31.  Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie w grupach zawodowych ................................. 49 
6.32.  Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład 
organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących spółek handlowych (dla każdej grupy 
osobno), ze wskazaniem warunków oprocentowania i terminów spłaty ............................................. 50 
6.33.  Wynagrodzenia, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłacone i należne członkom zarządu i 
organów nadzorczych ................................................................................................................... 50 
6.34.  Istotne transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................ 50 
6.35.  Inne aktywa finansowe ................................................................................................. 54 
6.36.  Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania 
sprawozdań finansowych wypłaconych lub należnym za rok obrotowy .............................................. 54 
6.37.  Informacje o jednostce wyższego szczebla sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie 
finansowe 54 
6.38.  Informacje o jednostce najniższego szczebla sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie 
finansowe 54 
6.39.  Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO ............................................................... 54 
 

3 | S t r o n a

1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

Nota

2021-12-31

2020-12-31

AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe

6.4

318 779

367 297

Nieruchomości inwestycyjne

6.8

0

2 109 004

Inwestycje w jednostki powiązane

6.7, 6.8

36 215 175

43 927 209

Inne aktywa finansowe

6.9

51 773 667

16 159 299

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

6.10

0

1 182 726

Pozostałe aktywa trwałe

1 427 735

626 250

Aktywa trwałe razem

89 735 356

64 371 785

AKTYWA OBROTOWE

Zapasy

6.11

20 614 971

40 308 934

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności

10 106 086

1 409 895

Należności z tytułu podatku

dochodowego

0

Inwestycje krótkoterminowe

6.9

3 020 407

0

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków

pieniężnych

2 158 706

1 342 438

Inne aktywa finansowe

6.35

841 413

0

Pozostałe aktywa obrotowe

1 353 563

19 750

Aktywa obrotowe razem

38 095 145

43 081 017

Aktywa razem

127 830 501

107 452 801

KAPITAŁ WŁASNY

Kapitał podstawowy

6.13

2 336 312

Zyski zatrzymane

6.14

57 153 995

48 900 717

Kapitał własny razem

59 490 307

51 237 029

ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA

ZOBOWIĄZANIA

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania finansowe z tytułu emisji

dłużnych papierów wartościowych,

pożyczek i kredytów

6.18

40 099 308

36 276 456

Rezerwy z tytułu podatku dochodowego

odroczonego

6.16

118 843

6 354

4 | S t r o n a

Zobowiązania i rezerwy długoterminowe

razem

6.18

40 218 151

36 282 810

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania finansowe z tytułu emisji

dłużnych papierów wartościowych,

pożyczek i kredytów

6.17

15 000 000

10 000 000

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

(zaliczki)

6.17

10 675 686

6 119 527

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

oraz pozostałe zobowiązania

6.17

1 998 760

3 563 435

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku

dochodowego

6.17

147 289

-

Rezerwy krótkoterminowe

6.16

250 000

Inne zobowiązania krótkoterminowe

6.17

50 308

0

Zobowiązania i rezerwy

krótkoterminowe razem

28 122 043

19 932 963

Zobowiązania i kapitały własne razem

68 340 194

56 215 772

Zobowiązania i kapitały własne razem

127 830 501

107 452 801

2. Jednostkowy rachunek zysków i strat

Nota

2021-01-01 -

2021-12-31

2020-01-01 -

2020-12-31

Przychody ze sprzedaży

6.26

26 895 038

33 265 003

Koszt własny sprzedaży

6.27

(18 361 284)

(25 826 933)

Zysk (strata) brutto na sprzedaży

8 533 753

7 438 070

Koszty sprzedaży i reklamy

6.27

(2 046 462)

(2 016 482)

Koszty ogólnego zarządu

6.27

(5 378 497)

(4 577 388)

Inne przychody

2 182 455

294 234

Inne koszty

(222 796)

(125 552)

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

3 068 453

1 012 882

Przychody finansowe

14 001 501

15 345 412

Koszty finansowe

(3 808 687)

(4 114 489)

Zysk przed opodatkowaniem

13 261 267

12 243 806

6.28

Podatek dochodowy

(5 007 989)

(526 544)

5 | S t r o n a

Zysk (strata) netto

8 253 278

11 717 262

Jednostkowy zysk (strata) netto na jedną akcję

3,53

5,00

Rozwodniony jednostkowy zysk (strata) netto na jedną

akcję

3,53

5,00

6 | S t r o n a

3. Jednostkowe sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów

2021-01-01 -

2021-12-31

2020-01-01 -

2020-12-31

Zysk (strata) netto

8 253 278

11 717 262

Inne całkowite dochody razem

0

Całkowity dochód za okres

8 253 278

11 717 262

4. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Kapitał

podstawowy

Zyski

zatrzymane

Kapitał własny

razem

Stan na 2021-01-01

2 336 312

48 900 717

51 237 029

Korekty bilansu otwarcia - zmiany polityki rachunkowości

0

Korekty bilansu otwarcia - błędy z lat ubiegłych

0

Stan na 2021-01-01 po korektach

2 336 312

48 900 717

51 237 029

Całkowity dochód za okres

8 253 278

w tym

0

Zysk (strata) netto

8 253 278

Inne całkowite dochody razem

0

Stan na 2021-12-31

2 336 312

57 153 995

59 490 307

Stan na 2020-01-01

2 336 312

37 183 455

39 519 767

Korekty bilansu otwarcia - zmiany polityki rachunkowości

0

Korekty bilansu otwarcia - błędy z lat ubiegłych

0

Stan na 2020-01-01 po korektach

2 336 312

37 183 455

39 519 767

Całkowity dochód za okres

11 717 262

w tym

0

Zysk (strata) netto

11 717 262

Inne całkowite dochody razem

0

Stan na 2020-12-31

2 336 312

48 900 717

51 237 029

,

7 | S t r o n a

5. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Nota

2021-01-01 -

2021-12-31

2020-01-01 -

2020-12-31

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk przed opodatkowaniem

13 261 267

12 243 806

Korekty razem

(459 753)

(22 118 507)

Amortyzacja

275 493

536 205

Zysk/strata z tytułu odsetek

(9 491 259)

(11 609 728)

Zyski/straty inwestycyjne

(536 278)

42 160

Zmiana stanu rezerw

0

Zmiana stanu zapasów

19 693 963

6 117 328

Zmiana stanu należności

(8 696 191)

2 654 182

Zmiana stanu zobowiązań operacyjnych

3 333 327

(11 340 029)

Zmiana stanu środków na rachunkach powierniczych

(841 413)

1 625 702

Inne korekty

(4 197 395)

(10 144 327)

Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej, przed

uwzględnieniem podatku dochodowego

12 801 514

(9 874 701)

Podatek dochodowy zwrócony (zapłacony)

(3 857 020)

(36 570)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

8 944 494

(9 911 271)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych

aktywów trwałych

2 461 000

61 390

Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych

aktywów trwałych

0

(11 801)

Inwestycje w jednostki powiązane

0

Pożyczki udzielone

(43 955 140)

(11 651 289)

Odsetki otrzymane

0

Dywidendy i udziały w zyskach

14 541 025

14 167 867

Zwroty wkładów i pożyczek udzielonych

0

2 060 006

Inne wpływy/wydatki inwestycyjne

0

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(26 953 115)

4 626 173

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Wpływy z tytułu pożyczek, kredytów i emisji dłużnych papierów

wartościowych

31 926 439

45 363 024

Spłaty pożyczek, kredytów i wykup dłużnych papierów

wartościowych

(10 776 785)

(38 034 931)

8 | S t r o n a

Płatności z tytułu leasingu

0

(33 828)

Odsetki zapłacone

(2 324 766)

(2 558 139)

Inne wpływy/wydatki finansowe

0

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

18 824 889

4 736 126

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM PRZED RÓŻNICAMI

KURSOWYMI

816 268

(548 972)

Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic

kursowych

2 323

0

PRZEPŁYWY PIENIEŻNE NETTO RAZEM

818 51

548 972

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

1 342 438

1 891 411

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU

2 158 706

1 342 438

6. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego

sprawozdania finansowego

6.1. Podstawowe dane o Spółce HM Inwest S.A.

Nazwa HM Inwest S.A.

Siedziba Warszawa

Adres ul. Fabryczna 5, 00-446 Warszawa

Sąd rejestrowy Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział

Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

Numer KRS 0000413734

NIP 113-24-82-686

REGON 015717427

Kapitał zakładowy 2 336 312,00 zł

Zarząd

Piotr Hofman – Prezes Zarządu

Piotr Mikosik - Wiceprezes Zarządu

9 | S t r o n a

Rada Nadzorcza

Jarosław Mielcarz – Przewodniczący Rady

Waldemar Ołdak – Członek Rady

Ewa Hofman – Członek Rady

Irmina Kaczmarek – Członek Rady

Aneta Klimek – Członek Rady

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest realizacja projektów budowlanych

związanych ze wznoszeniem budynków.

6.2. Podstawa sporządzania oraz zasady rachunkowości

6.2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zawiera dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do

31 grudnia 2021 roku oraz dane za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku.

Spółka HM Inwest S.A. w Warszawie prowadzi rachunkowość według Międzynarodowych

Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską (MSSF) i

obowiązujących na dzień sprawozdawczy. W zakresie kwestii nieuregulowanych w MSSF (m.in.

prowadzenie ksiąg rachunkowych) jednostka stosuje regulacje ustawy z dnia 29 września 1994r.

o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351 z późniejszymi zmianami).

Rachunek zysków i strat Spółka sporządziła w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek przepływów

pieniężnych sporządzono metodą pośrednią.

Jednostka ujmuje transakcje i operacje gospodarcze zgodnie z istotą ekonomiczną. Sprawozdanie

finansowe przygotowane zostało zgodnie z zasadą memoriału, z wyjątkiem rachunku przepływów

pieniężnych.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za

wyjątkiem instrumentów finansowych oraz transakcji i zagadnień, w odniesieniu do których

poszczególne MSSF wymagają zastosowania wartości godziwej.

Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski

(„PLN”).

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej

się przewidzieć przyszłości. Zarząd uważa, że nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie

kontynuacji działalności. Zarząd nie widzi również zagrożenia kontynuacji działalności

spowodowanej pojawieniem się epidemii COVID-19 i wojny na Ukrainie.

Zarząd wykorzystał swoją najlepszą wiedzę co do zastosowania standardów i interpretacji, jak

również metod i zasad wyceny poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF

10 | S t r o n a

UE. Przedstawione zestawienia i objaśnienia zostały ustalone przy dołożeniu należytej

staranności.

6.2.2. Ogólne zasady rachunkowości

Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania

finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania

finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2020r., za wyjątkiem zmian związanych z prezentacją

i standardem ESEF (nota 6.2.4) oraz zastosowania nowych standardów, których wpływ został

opisany w nocie 6.2.5.

6.2.3. Zasady (polityka) rachunkowości dotycząca ujmowania i wyceny pozycji

wynikowych i bilansowych

Jednostki zależne, jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

Dla potrzeb jednostkowego sprawozdania finansowego udziały w jednostkach zależnych,

stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są w koszcie, tzn. wartości

początkowej pomniejszonej o odpis z tytułu utraty wartości.

Rzeczowe aktywa trwałe

Na moment początkowego ujęcia Spółka ujmuje rzeczowe aktywa trwałe w koszcie, czyli cenie

nabycia lub koszcie wytworzenia, z wyjątkiem pozycji otrzymanych w aporcie lub nabytych w

ramach zidentyfikowanego połączenia jednostek gospodarczych.

Na dzień bilansowy Spółka wykazuje rzeczowe aktywa trwałe wg modelu kosztu, tj. w wartości

początkowej (zazwyczaj cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) pomniejszonej o skumulowane

odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Grunty zaliczone do

rzeczowych aktywów trwałych nie podlegają amortyzacji. Amortyzacja ustalana jest na podstawie

oczekiwanego okresu użytkowania danego składnika aktywów.

W poszczególnych grupach stosowane są następujące stawki i metody amortyzacji:

Rodzaj środków trwałych

Metoda amortyzacji

Stawka

amortyzacyjna

Okres

Budynki i budowle

metoda liniowa

2,5% - 10 %

10 - 40 lat

Maszyny i urządzenia

metoda liniowa

10 % - 33 %

3 - 10 lat

Środki transportu

metoda liniowa

10 % - 33 %

3 - 10 lat

Środki trwałe o wartości

poniżej 10.000 PLN

jednorazowo, w momencie

oddania do użytkowania

100 %

Środki trwałe w budowie

Do rzeczowych aktywów trwałych jednostka zalicza środki trwałe w budowie. Grupa ta obejmuje

zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już

istniejącego środka trwałego.

11 | S t r o n a

Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów

poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia, do dnia

bilansowego lub przyjęcia do używania. Wartość środków trwałych w budowie powiększają

różnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań, służących finansowaniu zakupu lub budowy środka

trwałego, za okres realizacji inwestycji. Różnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań po oddaniu

środków trwałych w budowie do użytkowania obciążają koszty operacji finansowych.

Wartość środków trwałych w budowie pomniejsza się o odpisy aktualizujące w wypadku

wystąpienia okoliczności wskazujących na trwałą utratę ich wartości.

Leasing

Jednostka identyfikuje umowy leasingowe kierując się treścią ekonomiczną umowy i wytycznymi

MSSF 16 „Leasing”.

Jako leasingodawca jednostka ocenia umowy pod względem ich skutków ekonomicznych

(przeniesienia ryzyka i korzyści) i wykazuje leasing operacyjny lub leasing finansowy. W przypadku

leasingu finansowego jednostka usuwa z bilansu udostępniony kontrahentowi składnik aktywów

i wprowadza należność leasingową, na której identyfikuje przychody odsetkowe wraz z realizacją

określonych rat. W przypadku leasingu operacyjnego jednostka pozostawia w bilansie

udostępniony kontrahentowi składnik aktywów, który podlega ujęciu na ogólnych zasadach.

Należne opłaty leasingowe ujmowane są systematycznie jako przychody.

Jako leasingobiorca jednostka ujmuje aktywa z tyt. praw do użytkowania i zobowiązania

leasingowe w odniesieniu do przyszłych płatności w zidentyfikowanym okresie leasingu. Aktywa z

tyt. praw do użytkowania prezentowane są bilansie w ramach klasy bazowego składnika aktywów

i podlegają amortyzacji.

Zobowiązania leasingowe odzwierciedlają sumę zdyskontowanych opłat leasingowych w okresie

leasingu (zdyskontowanych stopą leasingu lub krańcową stopą procentową jednostki w zależności

od kryteriów określonych w MSSF). Okres leasingu dla prawa wieczystego użytkowania, które

dotyczy inwestycji w toku Spółka określiła jako okres realizacji inwestycji deweloperskich, który

został oszacowany na 2-3 lata. Na zobowiązaniu leasingowym jednostka nalicza koszty odsetkowe,

które ujmowane są w wyniku finansowym jako koszt finansowy lub podlegają (w określonych

warunkach) aktywowaniu.

Jednostka stosuje uproszczenia w zakresie niewykazywania aktywów z tyt. praw do użytkowania

i zobowiązań leasingowych:

- umów leasingu krótkoterminowego,

- umów leasingu pozycji niskocennych.

Dla pozycji takich jednostka ujmuje koszt na bieżąco zgodnie z zasadą memoriałową.

Dodatkowo kierując się zasadą istotności Zarząd jednostki może zidentyfikować umowy leasingu

bez wpływu na sprawozdanie finansowe i zdecydować o uproszczonym sposobie ich ujmowania

(np. według rozwiązań podatkowych lub na bieżąco w koszty, bez identyfikacji aktywów z tyt. praw

do użytkowania i zobowiązań leasingowych)

12 | S t r o n a

Nieruchomości inwestycyjne

Na dzień bilansowy Spółka wykazuje nieruchomości inwestycyjne wg modelu kosztu, tj. w wartości

początkowej (zazwyczaj cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) pomniejszonej o skumulowane

odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Grunty zaliczone do

nieruchomości inwestycyjnych nie podlegają amortyzacji. Amortyzacja ustalana jest na podstawie

oczekiwanego okresu użytkowania danego składnika aktywów.

Do nieruchomości inwestycyjnych zalicza się grunty, prawo wieczystego użytkowania gruntu,

budynki i budowle, których Spółka nie używa na własne potrzeby, ale które zostały nabyte lub

wytworzone w celu przynoszenia korzyści w postaci przyrostu wartości lub czerpania korzyści z

czynszów lub opłat dzierżawnych.

Zapasy

Zapasy obejmują materiały, produkcja w toku, wyroby gotowe i towary, które:

• Stanowią materiały lub surowce przeznaczone do zużycia w procesie produkcji lub

świadczenia usług,

• Są w trakcie produkcji przeznaczonej do sprzedaży w toku zwykłej działalności

gospodarczej,

• Są przeznaczone do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej.

Na dzień bilansowy w ramach zapasów jednostka wykazuje również zaliczki na dostawy.

Na dzień bilansowy zapasy składników nabytych ujmowane są w cenie nabycia, a zapasów

wytworzonych w koszcie wytworzenia, nie wyższych niż wartość możliwa do realizacji netto.

Zapasy obejmują w szczególności:

Koszt wytworzenia produktu i produkcji w toku obejmuje:

1. koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem. Koszty bezpośrednie

obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, robocizny bezpośredniej oraz kosztów

wydziałowych przypadających na konkretny produkt.

2. uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu do

których zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów

produkcji, które odpowiadają normalnemu wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.

3. koszty obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu finansowania produktów w okresie ich

wytworzenia, jeżeli składnik zapasów wymaga długotrwałego procesu wytwarzania.

Koszty finansowe aktywowane są do produkcji w toku tylko w okresie kiedy projekt deweloperski

jest aktywny. Projekt uważa się za aktywny, gdy dla zakupionych gruntów prowadzone są prace

projektowe lub budowlane oraz podczas procesu uzyskiwania kluczowych decyzji

administracyjnych potrzebnych do prowadzenia projektu.

Koszty finansowe przestają być aktywowane z chwilą, gdy zasadniczo wszystkie działania, których

przeprowadzenie jest konieczne do przygotowania mieszkań do przekazania klientom zostały

zakończone.

13 | S t r o n a

W przypadku projektów deweloperskich Spółki, ocena konieczności dokonania odpisu

aktualizacyjnego dokonywana jest na podstawie analizy kosztu wytworzenia i wartości możliwej

do zrealizowania netto. Jeśli przewiduje się, że projekt budowlany będzie generował stratę,

skutkuje to odpisem wartości produkcji w toku (w tym wartości ziemi), który ujmowany jest

niezwłocznie w rachunku zysków i strat.

Wyroby gotowe

Wyroby gotowe to przede wszystkim jednostki mieszkalne wraz z przynależnościami. Wyroby

gotowe wyceniane są według niższej z dwóch wartości: kosztu wytworzenia i wartości możliwej

do zrealizowania netto.

Wartość możliwa do realizacji netto jest to określana na podstawie zawartych transakcji lub

rynkowych cen sprzedaży.

Ze względu na specyfikę prowadzonej działalności rozchód większości wyrobów gotowych

ustalany jest na podstawie indywidualnych wartości poszczególnych pozycji.

Towary

Do pozycji tej zalicza się grunt lub prawo wieczystego użytkowania dla realizacji ściśle określonego

przedsięwzięcia deweloperskiego, którego rozpoczęcie zostało opóźnione. Towary wycenione są

według cen nabycia, przy czym cena ta do czasu rozpoczęcia przedsięwzięcia deweloperskiego

może być powiększana o koszty finansowania zewnętrznego związanego z zakupem gruntu lub

prawa wieczystego użytkowania gruntu, z zastrzeżeniem, że tak ustalona wartość gruntu lub

prawa nie będzie wyższa od jego wartości możliwej do realizacji netto na dzień bilansowy.

W momencie rozpoczęcia przedsięwzięcia deweloperskiego, dokonuje się przekwalifikowania

gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntów do produkcji w toku.

Należności

Należności zaliczone do aktywów finansowych klasyfikowane są do kategorii określonych przez

MSSF 9. Na dzień bilansowy wyceniane są one w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej.

Należności niezaliczone do aktywów finansowych podlegających MSSF 9 wyceniane są w wartości

nominalnej lub początkowej, pomniejszonej o ewentualne odpisy aktualizujące i powiększonej o

ewentualne odsetki.

Zobowiązania

Zobowiązania zaliczone do zobowiązań finansowych klasyfikowane są do kategorii określonych

przez MSSF 9. Na dzień bilansowy wyceniane są one w zamortyzowanym koszcie lub wartości

godziwej.

Zobowiązania z tytułu pożyczek, kredytów i emisji dłużnych papierów wartościowych wyceniane

są w zamortyzowanym koszcie.

Zobowiązania finansowe niezaliczone do zobowiązań finansowych podlegających MSSF 9

wyceniane są w wartości nominalnej lub początkowej powiększonej o ewentualne odsetki.

14 | S t r o n a

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują środki pieniężne w banku oraz w

kasie Jednostki, a także krótkoterminowe lokaty i depozyty bankowe.

Środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe przechowywane do terminu ich

zapadalności, wyceniane są według wartości nominalnej powiększonej o ewentualne należne

odsetki, będącej odpowiednikiem ich zamortyzowanego kosztu.

Kapitał własny

Wniesione kapitały własne odzwierciedlające kapitał zakładowy wykazywane są w wartości

nominalnej. Pozostałe kapitały własne ujmowane są na podstawie wartości przypisanej do

transakcji, w wyniku której następuje ich ujęcie.

Rezerwy

Rezerwy są to zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Spółka tworzy

rezerw w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy, wiarygodny szacunek.

Zobowiązania warunkowe - pozabilansowe

Za zobowiązania warunkowe Spółka uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń,

których powstanie jest uzależnione od zaistnienia określonych zdarzeń i którego wystąpienie na

dzień bilansowy jest mało prawdopodobne.

Podatek odroczony

Jednostka tworzy aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dochodowego ustalone na

podstawie oczekiwanej stawki opodatkowania podatkiem dochodowym.

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic

przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku

odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można

pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty

podatkowe, jakie w Spółce może wykorzystać.

Instrumenty finansowe

Spółka ujmuje, klasyfikuje i wycenia instrumenty finansowe i wynikające z nich aktywa i

zobowiązania finansowe zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe”.

Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy

instrumentu.

Na moment początkowego ujęcia Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących grup

(kategorii):

- aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy,

- aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie.

- dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

- inwestycje w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody.

Zobowiązania finansowe klasyfikowane są jako:

15 | S t r o n a

- zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy,

- pozostałe zobowiązania (zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie).

Klasyfikacja instrumentów finansowych jest uzależniona od modelu biznesowego zarządzania

grupami aktywów finansowych oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla

danego składnika aktywów i zobowiązań finansowych. Klasyfikacja jest dokonywana na moment

początkowego ujęcia, z wyjątkiem pozycji wykazywanych na moment pierwszego zastosowania

MSSF 9.

Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie

Jednostka klasyfikuje składnik aktywów jako wyceniany w zamortyzowanym koszcie, gdy jest on

utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów

finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, umowne warunki

dotyczące danego składnika powodują powstawanie w określonych terminach przepływów

pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty główniej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do

spłaty, oraz składnik nie jest przeznaczony do obrotu.

Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności

z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki, należności pozostałe oraz środki pieniężne i ich

ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu

przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej oraz z uwzględnieniem oczekiwanych strat

kredytowych.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik

finansowy jeżeli jest to instrument pochodny niewykorzystywany w rachunkowości zabezpieczeń,

składnik przeznaczonych do obrotu, a także wszelkie aktywa finansowe niezaliczone do:

- aktywów finansowych w zamortyzowanym koszcie lub

- dłużnych aktywów finansowych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

- inwestycji w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody.

Dłużne aktywa finansowe wycenianie w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Jednostka klasyfikuje składnik jako dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez

pozostałe całkowite dochody jeżeli spełnione są poniższe warunki:

1. składnik jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno

realizacja przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów

finansowych dla potrzeb utrzymania płynności, oraz

2. warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w

określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek

do kwoty głównej pozostałej do spłaty,

3. składnik nie jest przeznaczony do obrotu.

Inwestycje w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite dochody

Jednostka klasyfikuje akcje i udziały do inwestycji w instrumenty kapitałowe przez inne całkowite

dochody w następujących okolicznościach:

- nie są to inwestycje w jednostki stowarzyszone, zależne i wspólne przedsięwzięcia,

- nie są to aktywa finansowe przeznaczone do obrotu,

16 | S t r o n a

- Zarząd jednostki podjął decyzję o takiej klasyfikacji według własnego uznania na moment

początkowego ujęcia takich składników.

Zobowiązania finansowe wycenianie w zamortyzowanym koszcie

Zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie obejmują pożyczki otrzymane (zaciągnięte),

kredyty zaciągnięte, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania

handlowe (z tytułu dostaw i usług) oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z

tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy

kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów.

Zamortyzowany koszt zobowiązań finansowych ustalany jest z zastosowaniem efektywnej stopy

procentowej.

Przychody i koszty operacyjne

Spółka rozpoznaje przychody i koszty z kontraktów deweloperskich odnośnie sprzedaży lokali

mieszkalnych i użytkowych zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”. Przychody i koszt

własny sprzedaży ujmuje w momencie przekazania kupującemu składnika aktywów, czyli w

momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem. Zaliczki otrzymywane od klientów

wykazywane są jako zobowiązania z tytułu umów do dnia ujęcia przychodów.

W związku ze specyfiką prowadzonej działalności, przedmiotem transakcji (nieruchomości i lokale)

oraz warunkami prawnymi obowiązującymi w Polsce Jednostka uznaje, że spełnia swoje

zobowiązania do wykonania świadczenia w określonym momencie (zazwyczaj w momencie

podpisania aktu notarialnego przenoszącego wartość do lokali).

Dywidendy

Należne dywidendy zalicza się do przychodów finansowych na dzień powzięcia przez

Zgromadzenie Wspólników spółki, w którą jednostka zainwestowała, uchwały o podziale zysku,

chyba że w uchwale określono inny dzień prawa do dywidendy.

6.2.4. Zmiana sposobu prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym związane

z ESEF

Od dnia bilansowego 31.12.2021 r. HM Inwest SA przygotowuje skonsolidowane sprawozdanie

finansowe według standardu ESEF (ang. European Single Electronic Format) na mocy

Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2018/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. (Dz. U. UE z 2019

nr143/1). Przygotowując się do wdrożenia ESEF zidentyfikowano obszary sprawozdawcze, w

których zmieniono sposób prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym skonsolidowanym.

Zmiany te uznano za zwiększające czytelność sprawozdań finansowych dla użytkowników

informacji finansowej.

W celu zwiększenia czytelności jednostkowego sprawozdania finansowego kierownik jednostki

zdecydował się na uwzględnienie niektórych zmian (adekwatnych do prezentowanych danych ) w

niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Zmiany te obejmują:

17 | S t r o n a

1. Dodanie w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej pozycji „Zobowiązania i rezerwy

razem”, obejmującej Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe i Zobowiązania i rezerwy

długoterminowe.

Dodatkowa pozycja jest pozycją sumującą. W związku z jej dodaniem nie uległy przekształceniu

dane prezentowane jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

2. Dodanie w jednostkowym rachunku zysków i strat pozycji:

- Zysk (strata) brutto na sprzedaży oraz

- Zysk (strata) z działalności operacyjnej

Dodatkowe pozycje są pozycjami sumującymi. W związku z ich dodaniem nie uległy

przekształceniu dane prezentowane jednostkowym rachunku zysków i strat.

3. Uporządkowanie danych prezentowanych w jednostkowym rachunku przepływów pieniężnych:

- w „Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej” dodano pozycję „Środki pieniężne

wygenerowane z działalności operacyjnej, przed uwzględnieniem podatku dochodowego”, która

sumuje Zysk przed opodatkowaniem z Korektami razem, oraz zaprezentowano pozycję „Podatek

dochodowy zwrócony (zapłacony)” bezpośrednio po „Środki pieniężne wygenerowane z

działalności operacyjnej, przed uwzględnieniem podatku dochodowego”. Zmiany te nie

spowodowały przekształceń w zakresie prezentowanych kwot.

- w „Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej” zrezygnowano z wydzielania

odrębnych nagłówków Wpływów i Wydatków, na rzecz uporządkowania ich według rodzaju

wpływu i wydatku. Według dotychczasowej struktury wszystkie wpływy (kwoty dodatnie) byłyby

prezentowane pod ogólnym nagłówkiem „Wpływy”, zaś wszystkie wydatki (kwoty ujemne) byłyby

prezentowane pod ogólnym nagłówkiem „Wydatki”. Zmiany prezentacji nie spowodowały

przekształceń w zakresie prezentowanych kwot.

- w „Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej” zrezygnowano z wydzielania

odrębnych nagłówków Wpływów i Wydatków, na rzecz uporządkowania ich według rodzaju

wpływu i wydatku. Według dotychczasowej struktury wszystkie wpływy (kwoty dodatnie) byłyby

prezentowane pod ogólnym nagłówkiem „Wpływy”, zaś wszystkie wydatki (kwoty ujemne) byłyby

prezentowane pod ogólnym nagłówkiem „Wydatki”. Zmiany prezentacji nie spowodowały

przekształceń w zakresie prezentowanych kwot.

- zrezygnowano z prezentacji "BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, w tym:" ze

względu na jej zgodność z „Przepływami pieniężnymi netto razem”.

6.2.5. Wpływ na sprawozdanie finansowe nowo przyjętych standardów

międzynarodowych

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego

sprawozdania finansowego są spójne z tymi., które zastosowano przy sporządzaniu rocznego

jednostkowego sprawozdania finansowego za rok porównawczy zakończony 31 grudnia 2020 r.

Wyjątek stanowią zamiany MSSF/MSR obowiązujące na dzień sprawozdawczy 31.12.2021 r., które

omówiono poniżej.

18 | S t r o n a

Standard

Opis zmiany

Wpływ na sprawozdanie

MSSF 4 Umowy

ubezpieczeniowe -

odroczenie zastosowania

MSSF 9 Instrumenty

finansowe

Zmiana dotyczy odroczenia

zastosowania MSSF 9 dla

zakładów ubezpieczeniowych

Brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 4 Umowy

ubezpieczeniowe - zmiany

związane z reformą IBOR

Zmiana związana jest z

reformą wskaźnika

referencyjnego stopy

procentowej (reforma IBOR) –

Etap 2

Brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 16 „Leasing”

Wydłużenie możliwości

stosowania uproszczenia

dotyczącego zmian umów

leasingu w związku z COVID-

19.

Brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 7 Instrumenty

finansowe: ujawnianie

informacji - zmiany związane

z reformą IBOR

Zmiana związana jest z

reformą wskaźnika

referencyjnego stopy

procentowej (reforma IBOR) –

Etap 2

Brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 9 Instrumenty

finansowe - zmiany związane

z reformą IBOR

Zmiana związana jest z

reformą wskaźnika

referencyjnego stopy

procentowej (reforma IBOR) –

Etap 2

Brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 16 Leasing - zmiany

związane z reformą IBOR

Zmiana związana jest z

reformą wskaźnika

referencyjnego stopy

procentowej (reforma IBOR) –

Etap 2

Brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSR 39 Instrumenty

finansowe: ujmowanie i

wycena - zmiany związane z

reformą IBOR

Zmiana związana jest z

reformą wskaźnika

referencyjnego stopy

procentowej (reforma IBOR) –

Etap 2

Brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

Przyszłe zmiany w standardach i nowe standardy, które wejście w życie jest oczekiwane w

kolejnych okresach.

Standard

Oczekiwana

data wejścia

w życie

Status i oczekiwany wpływ

na sprawozdanie finansowe

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe

Nowy standard reguluje zasady ujmowania

umów ubezpieczeniowych

1 stycznia

2023

Przyjęte do stosowania przez

Unię Europejską

19 | S t r o n a

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych

Zmiana w MSR 1 związana z ujawnianiem

informacji. W standardzie zastąpiono wymóg

ujawniania przez jednostki „znaczących” zasad

rachunkowości wymogiem ujawniania

„istotnych” zasad rachunkowości.

1 stycznia

2023

Przyjęte do stosowania przez

Unię Europejską

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe

Zmiana w Standardzie związana z

ujmowaniem przychodów osiągniętych przed

oddaniem składnika rzeczowych aktywów

trwałych do użytkowania (przychody nie będą

korygować wartości początkowej składnika

aktywów, lecz będą ujmowane w wyniku

finansowym okresu).

1 stycznia

2022

Przyjęte do stosowania przez

Unię Europejską

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i

aktywa warunkowe

Zmiana dotycząca identyfikacji kosztów

wykonania umów rodzących obciążenia

(doprecyzowanie pojęcia kosztów wypełnienia

umowy, w celu prawidłowego ustalenia przez

jednostkę umów rodzących obciążenia).

1 stycznia

2022

Przyjęte do stosowania przez

Unię Europejską

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć -

aktualizacja referencji do Założeń

Koncepcyjnych

Zmiana wprowadzająca odniesienia do

Założeń koncepcyjnych.

1 stycznia

2022

Przyjęte do stosowania przez

Unię Europejską

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych

Standardów Sprawozdawczości Finansowej

po raz pierwszy

Poprawki wynikające z Rocznych zmiany do

MSSF 2018-2020

1 stycznia

2022

Przyjęte do stosowania przez

Unię Europejską

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 9 Instrumenty finansowe

Poprawki wynikające z Rocznych zmiany do

MSSF 2018-2020

1 stycznia

2022

Przyjęte do stosowania przez

Unię Europejską

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSR 41 Rolnictwo

Poprawki wynikające z Rocznych zmiany do

MSSF 2018-2020

1 stycznia

2022

Przyjęte do stosowania przez

Unię Europejską

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 16 Leasing

Poprawki do przykładów ilustrujących

1 stycznia

2022

Przyjęte do stosowania przez

Unię Europejską

20 | S t r o n a

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości,

zmiany wartości szacunkowych i

korygowanie błędów

Zmiana dotyczy wprowadzenia definicji

wartości szacunkowych.

1 stycznia

2023

Przyjęte do stosowania przez

Unię Europejską

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia

międzyokresowe

Nowy standard

nieznany

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe

Poprawki do MSSF 17

nieznany

Oczekiwany brak wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe

MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania

finansowe

Zmiany dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów

pomiędzy inwestorem a jego jednostkami

stowarzyszonymi lub wspólnymi

przedsięwzięciami

nieznany

Możliwy wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe (spółka analizuje

potencjalny wpływ)

MSR 28 Inwestycje w jednostkach

stowarzyszonych i wspólnych

przedsięwzięciach

Zmiany dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów

pomiędzy inwestorem a jego jednostkami

stowarzyszonymi lub wspólnymi

przedsięwzięciami

nieznany

Możliwy wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe (spółka analizuje

potencjalny wpływ)

MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych

Zmiana dotyczy klasyfikacji zobowiązań do

długoterminowych.

nieznany

Możliwy wpływu na

prezentowane sprawozdanie

finansowe (spółka analizuje

potencjalny wpływ)

6.2.6. Zmiany wartości szacunków

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Spółki dokonania

profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz

prezentowane w sprawozdaniach finansowych wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz

kosztów. Założenia, oceny, osądy i szacunki podlegają bieżącej weryfikacji. Do podstawowych

obszarów dokonywania szacunków i przeprowadzania oceny należą:

- amortyzacja (okres użytkowania),

- wycena i ujmowanie rezerw,

- ustalanie odpisów aktualizujących,

- aktywo na podatek odroczony.

ODPISY AKTUALIZUJACE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI

Wartość na

31.12.2021r.

Wartość na

31.12.2020r.

Odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych

0

21 | S t r o n a

Odpisy aktualizujące należności od pozostałych jednostek

954 246

1 390 454

Razem

954 246

1 390 454

AKTYWO NA PODATEK ODROCZONY

Wartość na

31.12.2021r.

Wartość na

31.12.2020r.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

145 148

1 182 726

6.3. Informacje na temat segmentów działalności

W bieżącej fazie rozwoju Spółki, Zarząd nie identyfikuje segmentów prowadzonej działalności.

6.4. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe na 31.12.2021

Urządzenia

techniczne,

maszyny

Środki

transportu

Inne środki

trwałe

Razem

Wartość brutto na początek

okresu

78 491

-

441 516

520 007

Zwiększenia, w tym:

-

– nabycie

-

Zmniejszenia, w tym:

-

– sprzedaż

-

– inne

-

Wartość brutto na koniec

okresu

78 491

-

441 516

520 007

Umorzenie na początek okresu

67 930

-

84 781

152 711

Umorzenia bieżące -

zwiększenia

4 366

-

44 151

48 517

REZERWY

Wartość na

31.12.2021r.

Wartość na

31.12.2020r.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

263 991

6 394

Pozostałe rezerwy

250 000

długoterminowe

0

krótkoterminowe

250 000

Rezerwy na zobowiązania ogółem

513 991

256 354

22 | S t r o n a

Zmniejszenia, w tym:

-

-- sprzedaż

-

– inne

-

Umorzenie na koniec okresu

72 296

-

128 932

207 228

Wartość księgowa netto na

początek okresu

10 561

-

356 735

367 296

Odpis aktualizujący na początek

okresu

-

Wartość netto na początek

okresu po uwzględnieniu odpisu

aktualizującego

10 561

-

356 735

367 296

Wartość księgowa netto na

koniec okresu

6 195

-

312 584

318 779

Odpis aktualizujący na koniec

okresu

-

Wartość netto na koniec okresu

po uwzględnieniu odpisu

aktualizującego

6 195

-

312 584

318 779

* Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wykazano w nocie 6.5

Rzeczowe aktywa trwałe na 31.12.2020

Urządzenia

techniczne,

maszyny

Środki

transportu

Inne środki

trwałe

Razem

Wartość brutto na początek

okresu

66 690

165 452

573 276

805 419

Zwiększenia, w tym:

11 801

-

11 801

– nabycie

11 801

-

11 801

Zmniejszenia, w tym:

-

165 452

131 760

297 212

– sprzedaż

85 182

131 760

216 942

– inne

80 271

80 270

Wartość brutto na koniec

okresu

78 491

-

441 516

520 007

Umorzenie na początek okresu

58 17 1

121 882

63 433

243 485

Umorzenia bieżące -

zwiększenia

9 759

22 938

49 558

82 254

Zmniejszenia, w tym:

-

144 818

28 210

173 028

-- sprzedaż

-

85 182

28 210

113 392

– inne

59 637

-

59 637

Umorzenie na koniec okresu

67 930

-

84 781

152 711

Wartość księgowa netto na

początek okresu

16 480

71 095

329 180

1 052 112

23 | S t r o n a

Odpis aktualizujący na początek

okresu

-

Wartość netto na początek

okresu po uwzględnieniu odpisu

aktualizującego

8 519

43 571

509 843

561 933

Wartość księgowa netto na

koniec okresu

10 561

-

356 735

367 297

Odpis aktualizujący na koniec

okresu

-

Wartość netto na koniec okresu

po uwzględnieniu odpisu

aktualizującego

10 561

-

356 735

367 296

6.5. Aktywa z tytułu praw do użytkowania - grunty w użytkowaniu

wieczystym

Aktywa z tytułu praw do użytkowania obejmują w jednostce przede wszystkim prawa wieczystego

użytkowania gruntów. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe tych składników.

Prawo wieczystego użytkowania gruntów

wykazywane w nieruchomościach inwestycyjnych

Wartość netto na początek okresu

(01.01.2021)

212 000

Zwiększenia, w tym:

0

– nabycie

0

– inne

0

Zmniejszenia, w tym:(-)

212 000

- zbycie

212 000

– inne

0

Wartość netto na koniec okresu (31.12.2021)

0

Biorąc pod uwagę charakter prowadzanej działalności biznesowej, nieistotne kwoty płatności

leasingowych w skali całej prowadzonej działalności oraz nieistotne wartości płatności

zdyskontowanych, Zarząd Spółki zdecydował o zastosowaniu uproszczenia w postaci

niezwiększania wartości aktywów z tyt. praw do użytkowania (praw wieczystego użytkowania

gruntów) o sumę zdyskontowanych płatności leasingowych, o nienaliczaniu amortyzacji i o

niewykazywaniu zobowiązań leasingowych dla wybranych umów i o ujmowaniu opłat na bieżąco

jako koszty okresu lub nakłady powiększające wartość prowadzonych projektów inwestycyjnych.

24 | S t r o n a

6.6. Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na

niefinansowe aktywa trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska

Lp.

Wyszczególnienie

Wartość w

01.01.2021-

31.12.2021

Plany na rok

następny

1

Nakłady na ochronę środowiska

0

2

Nakłady na pozostałe niefinansowe aktywa trwałe

0

20 000

Razem

0

20 000

6.7. Inwestycje w jednostkach powiązanych

Strukturę Grupy oraz udział jednostki dominującej w kapitale podstawowym podmiotów

należących do grupy na dzień 31 grudnia 2021r. prezentuje poniższa tabela:

GRUPA KAPITAŁOWA

Podmiot

Udział

jednostki

dominującej w

kapitale

podstawowym

i prawach

głosu

2021

2020

Jednostki zależne

JP Development Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Augustówka Sp. k.

99%

4 950

10 939 592

JP Development Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Poznań Karpia Sp.

k.

99%

4 950

6 922 654

JP Development Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Poznań Niemena

Sp. k.

99%

4 950

4 248 648

JP Development Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością St@rtap Poznań

Sp.k.

99%

4 866 208

JP Development Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Horyzont Poznań

Sp.k.

99%

5 773 631

5 773 630

JP Development Sp. z o.o.

99%

5 370

HM Project Sp. z o.o.

100%

5 506

HM Construction Sp. z o.o.

100%

5 506

HM Factory Sp. z o.o.

94%

10 831 408

25 | S t r o n a

Podstawowym przedmiotem działalności Spółek w Grupie jest realizacja projektów budowlanych

związanych ze wznoszeniem budynków.

Jedna ze spółek zależnych HM Factory Sp. z o.o. jest producentem prefabrykowanych elementów

żelbetowych do budownictwa mieszkaniowego i przemysłowego.

Wzrost inwestycji długoterminowych w jednostki powiązane wynika z wniesienia aportem dwóch

nieruchomości prezentowanych w zapasach do spółek zależnych. Transakcje te miały również

wpływ na zmniejszenie stanu zapasów.

W dniu 24.03.2021r. HM Inwest S.A. podpisała umowę przeniesienia własności nieruchomości

przy ul. Anny Jantar w Poznaniu wraz z prawami majątkowymi w wykonaniu zobowiązania do

wniesienia aportu do Spółki Nowa Łacina 6 Sp. z o.o.. Łączna wartość brutto aportu to kwota

11.789.000 zł.

W wyniku wniesienia aportu zwiększa się udział kapitałowy HM Inwest S.A. w spółce Nowa Łacina

6 Sp. z o.o.

W dniu 22 września 2021 r., HM Inwest zawarła umowę w wyniku której zakupiła 100 udziałów

spółki REB Project 18 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, o łącznej wartości nominalnej 5.000,00 zł

stanowiących 100,00% udziału w kapitale zakładowym niniejszej spółki. Cena zakupu

przedmiotowych udziałów wynosi 1.849.433 zł. w tym samym dniu odbyło się Nadzwyczajne

Walne Zgromadzenie spółki REB Project 18 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, na którym dokonano

zmiany umowy spółki, w tym podjęto uchwałę o zmianie firmy na Osiedle Botaniczne Sp. z o.o..

SITGES QUALITY DEVELOPMENTS S.L.

70%

475 426

323 661

Osiedle Wiklinowa Sp. z.o.o.

100%

5 025

2 500

Osiedle Wieniawa Sp. z.o.o.

100%

202 000

2 525

Nowa Łacina 6 Sp. z o.o.

100%

11 791 050

0

Osiedle Leśne Warszawa Sp.zo.o.

100%

6 225

0

Osiedle Botaniczne Sp. z o.o.

100%

2 230 445

0

Reb HMI ParkowaSpz.o.o.

50%

2 525

5 025

Razem

36 215 175

43 927 209

26 | S t r o n a

6.8. Zakres zmian inwestycji długoterminowych

Inwestycje długoterminowe na 31.12.2020 r.

Nieruch

omości

inwesty

cyjne

Długoterminowe aktywa

finansowe w jednostkach

powiązanych, w tym:

Długoterminowe aktywa finansowe

w jednostkach pozostałych, w tym:

Inwestycje

długotermi

nowe

razem

Raze

m

udziały

lub

akcje

udzielone

pożyczki

Razem

udziały

lub akcje

udzielone

pożyczki

Stan na

początek

okresu wg

ceny

nabycia

2 562

955

59 299

430

43 927

209

15 372 221

792 103

5 025

787 078

62 654 488

Stan na

początek

okresu -

wartość

bilansowa

2 562

955

59 299

430

43 927

209

15 372 221

792 103

5 025

787 078

62 654 488

Zwiększen

ia w tym:

-

51 162

126

14 381

484

36 780 642

1 775

011

181 800

1 593 211

52 937 137

–

nabycie

39 376

126

2 595

484

36 780 642

1 775

011

181 800

1 593 211

41 151 137

–

przemiesz

czenie

wewnętrz

ne

11 786

000

11 786

000

-

11 786 000

Zmniejsze

nia (-)

(2 562

955)

(23

102

543)

(22 096

043)

(1 006 500)

(1 937

285)

(184

300)

(1 752 985)

(27 602 783)

–

sprzedaż

(2 562

955)

(1 006

500)

-

(1 006 500)

(1 752

985)

(1 752 985)

(5 322 440)

przemiesz

czenie

wewnętrz

ne

(22

096

043)

(22 096

043)

(184

300)

(184

300)

(22 280 343)

Stan na

koniec

okresu -

wartość

netto

przed

odpisem

-

87 359

013

36 212

650

51 146 363

629 829

2 525

627 304

87 988 842

Odpisy

aktualizuj

ące

wartość

na koniec

okresu

Stan na

koniec

-

87 359

013

36 212

650

51 146 363

629 829

2 525

627 304

87 988 842

27 | S t r o n a

okresu -

wartość

bilansowa

Inwestycje długoterminowe na 31.12.2020 r.

Nieruc

homo

ści

inwes

tycyjn

e

Długoterminowe aktywa finansowe

w jednostkach powiązanych, w tym:

Długoterminowe aktywa finansowe

w jednostkach pozostałych, w tym:

Inwestycje

długotermi

nowe

razem

Razem

udziały

lub

akcje

udzielone

pożyczki

Razem

udziały

lub akcje

udzielone

pożyczki

Stan na

początek

okresu wg

ceny

nabycia

2 562

955

37 813

695

25 912

057

11 901 638

-

40 376 650

Stan na

początek

okresu -

wartość

bilansowa

2 562

955

37 813

695

25 912

057

11 901 638

-

40 376 650

Zwiększeni

a w tym:

-

29 660

348

18 010

127

11 650 221

792 103

5 025

787 078

30 452 451

–

nabycie

19 038

524

7 388

303

11 650 221

792 103

5 025

787 078

19 830 627

–

przemiesz

czenie

wewnętrz

ne

10 621

824

10 621

824

-

10 621 824

Zmniejsze

nia (-)

(453

951)

(8 179

638)

-

(8 179 638)

-

(8 633 589)

–

sprzedaż

(8 179

638)

-

(8 179 638)

-

(8 179 638)

–

umorzenie

/

amortyzac

ja

(453

951)

-

(453 951)

Stan na

koniec

okresu -

wartość

netto

przed

odpisem

2 109

004

59 294

405

43 922

184

15 372 220

792 103

5 025

787 078

62 195 512

Odpisy

aktualizują

ce wartość

na koniec

okresu

-

28 | S t r o n a

Stan na

koniec

okresu -

wartość

bilansowa

2 109

004

59 294

405

43 922

184

15 372 221

792 103

5 025

787 078

62 195 512

6.9. Pożyczki udzielone krótkoterminowe i długoterminowe

Wyszczególnienie

Wartość na 31.12.2021r.

Wartość na 31.12.2020r.

HM Factory Sp. z o.o.

4 490 000

JP Development Sp. z o.o. St@rtap Poznań

Sp.k.

1 221 095

205 000

JP Development Sp. z o.o. Horyzont Poznań

Sp.k.

4 858 618

200 000

HM Construction Sp. z o.o.

0

1 500

HM Project Sp. z o.o.

4 077

1 500

SITGES QUALITY DEVELOPMENTS S.L.

20 355 286

10 474 221

Osiedle Wiklinowa Sp. Z o.o.

801 888

0

Nowa Łacina 6 Sp.z o.o.

2 688 873

0

Osiedle Wieniawa Sp. z o.o

6 392 698

0

Osiedle Botaniczne Sp. z o. o.

10 333 829,

0

Pozostałe podmioty

627 304

787 078

Razem długoterminowe

51 773 667

16 159 299

Grupa REB sp. z o.o.

3 020 407

0

Razem krótkoterminowe

3 020 407

0

6.10. Aktywo z tytułu podatku odroczonego

Lp.

Wyszczególnienie

Wartość na

31.12.2021r.

Wartość na

31.12.2020r.

1.

Koszty sprzedaży Spółki

138 271

197 478

2.

Naliczone odsetki

0

3.

Koszty sprzedaży spółek komandytowych

0

978 370

4.

Pozostałe

6 877

Razem

145 148

1 182 726

6.11. Zapasy

29 | S t r o n a

Lp.

Wyszczególnienie

Wartość na

31.12.2020r.

Wartość na

31.12.2019r.

1.

Materiały

0

2.

Półprodukty i produkty w toku

17 211 531

33 824 769

3.

Produkty gotowe

3 403 440

6 484 165

4.

Towary

0

5.

Zaliczki na dostawy

0

Razem

20 614 971

40 308 934

Produkty gotowe to gotowe to ostatnie lokale w inwestycji przy ul. Osieckie i ul. Mehoffera w

Warszawie. Większość lokali została sprzedana, jednak umowy przenoszące własność lokali

zostały podpisane w roku następnym.

Zmniejszenie zapasów wynikało z wniesienia gruntów do spółek celowych oraz zakończenia

inwestycji.

Zarząd dokonał oceny konieczności dokonania odpisu aktualizacyjnego na podstawie analizy

kosztu wytworzenia i wartości możliwej do zrealizowania netto.

Żaden z obecnie realizowanych projektów budowlanych nie będzie generował straty.

6.12. Odpisy aktualizujące wartość aktywów

Należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2021 r.

Kwota

brutto na

początku

roku

Odpis

aktualizując

y na

początku

roku

Kwota

brutto na

koniec roku

Odpis

aktualizujący

na koniec

roku

Stan na

ostatni

dzień roku

obrotoweg

o

Należności z tytułu

dostaw i usług od

podmiotów

powiązanych

331 935

-

403 660

-

331 935

Należności z tytułu

dostaw i usług od

podmiotów

pozostałych, w tym

1 989 605

1 390 454

9 382 568

954 246

8 428 322

- należności

nieprzeterminowan

e na dzień

sprawozdawczy

599 151

-

8 428 322

-

8 428 322

- należności

przeterminowane

na dzień

sprawozdawczy

1 390 454

954 246

0

Razem

1 390 454

9 786 228

954 246

8 760 257

30 | S t r o n a

Należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2020 r.

Kwota

brutto na

początku

roku

Odpis

aktualizując

y na

początku

roku

Kwota

brutto na

koniec roku

Odpis

aktualizujący

na koniec

roku

Stan na

ostatni

dzień roku

obrotoweg

o

Należności z tytułu

dostaw i usług od

podmiotów

powiązanych

313 030

-

331 935

-

331 935

Należności z tytułu

dostaw i usług od

podmiotów

pozostałych, w tym

1 515 644

1 375 769

1 989 605

1 390 454

599,151

- należności

nieprzeterminowan

e na dzień

sprawozdawczy

139 874

-

599 151

-

599 151

- należności

przeterminowane

na dzień

sprawozdawczy

1 375 769

1 390 454

0

Razem

1 828 674

1 375 769

2 321 540

1 390 454

931 086

Jednostka wykazuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym udziały w jednostkach

powiązanych oraz pożyczki udzielone w podmiotach powiązanych. Na dzień sprawozdawczy nie

zidentyfikowano przesłanek utraty wartości dla udziałów w jednostkach powiązanych, w związku

z czym nie ustalono dla nich odpisu zgodnie z MSR 36.

Na dzień sprawozdawczy przeprowadzono ocenę utraty wartości pożyczek udzielonych pod

względem oczekiwanych strat kredytowych (MSSF 9). Oczekiwane straty kredytowe ustalane są z

perspektywy kolejnych dwunastu miesięcy, jeżeli nie zidentyfikowano znaczącego pogorszenia

ryzyka kredytowego związanego z istniejącą ekspozycją. W przypadku, gdy znacząco wzrosło

ryzyko kredytowe, oczekiwane straty kredytowe liczone są z perspektywy pozostałego okresu

życia wierzytelności.

Zarząd jednostki na bieżąco monitoruje sytuację finansową podmiotów powiązanych, ich

dokonania i przepływy. Biorąc pod uwagę możliwości odzyskania pożyczonych kwot z majątku

dłużników oraz niskie prawdopodobieństwo niewykonania przez nich swoich zobowiązań Zarząd

jednostki ocenił oczekiwane straty kredytowe na nieistotne.

Dla pozostałych pozycji bilansowych spółka nie ustaliła odpisu aktualizującego.

6.13. Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości

nominalnej subskrybowanych akcji (udziałów), w tym uprzywilejowanych

31 | S t r o n a

Kapitał akcyjny Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosił 2.336.312 zł i składał się z 2.336.312

akcji o wartości nominalnej 1 złotych każda. Według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku wśród

akcjonariuszy Spółki znajdowali się:

Lp

Nazwa akcjonariusza

Liczba akcji

danego

rodzaju

Wartość

nominalna

akcji

Procento

wy udział

posiadany

ch przez

akcjonari

usza akcji

w

kapitale

akcyjnym

spółki

Ilość

głosów

Procento

wy

udział

posiadan

ych

przez

akcjonari

usza

głosów

zwykłe

1.

Timedix P.Hofman

J.Mielcarz Sp.J.

888 218

38,01%

888 218

38,01%

2.

Piotr Hofman – Prezes

Zarządu

766 686

32,81%

766 686

32,81%

3.

Jarosław Mielcarz –

Przewodniczący Rady

Nadzorczej

277 828

11,89%

277 828

11,89%

4.

Pozostali

403 580

17,29%

403 580

17,29%

Ogółem

2 336 312

100%

2 336 312

100%

Według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku wśród akcjonariuszy Spółki znajdowali się:

Lp

Nazwa akcjonariusza

Liczba akcji

danego

rodzaju

Wartość

nominalna

akcji

Procento

wy udział

posiadany

ch przez

akcjonari

usza akcji

w

kapitale

akcyjnym

spółki

Ilość

głosów

Procento

wy

udział

posiadan

ych

przez

akcjonari

usza

głosów

zwykłe

1.

Timedix P.Hofman

J.Mielcarz Sp.J.

1 675 418

72%

1 675 418

72%

2.

Piotr Hofman – Prezes

Zarządu

363 378

16%

363 378

16%

3.

Jarosław Mielcarz –

Przewodniczący Rady

Nadzorczej

47 828

2%

47 828

2%

4.

Pozostali

249 688

10%

249 688

10%

Ogółem

2 336 312

100%

2 336 312

100%

6.14. Zyski zatrzymane

32 | S t r o n a

Zyski zatrzymane obejmują zyski (straty) wygenerowane w latach ubiegłych, które nie zostały

rozdzielone w formie dywidendy oraz zysk/stratę danego okresu.

Decyzją WZA zysk lat ubiegłych zaliczony został do kapitału zapasowego. Poniższa tabela obrazuje

jego zmiany.

2021

2020

Zyski zatrzymane

Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu

37 183 455

26 796 113

1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego

11 717 262

10 387 342

a) zwiększenie (z tytułu)

11 717 262

10 387 342

– z podziału zysku

11 717 262

10 387 342

b) zmniejszenie (z tytułu)

2. Kapitał zapasowy na koniec okresu

48 900 717

37 183 455

3. Zysk (strata) netto

8 253 278

11 717 262

4. Zyski zatrzymane razem

57 153 995

48 900 717

6.15. Propozycja co do sposobu podziału zysku za rok obrotowy

Zarząd jednostki rekomenduje przeniesienie zysku netto w kwocie 8 253 278 na kapitał

zapasowy.

6.16. Dane o stanie rezerw

Dane za okres sprawozdawczy kończący się 31.12.2021 r.

Stan na pierwszy

dzień roku

obrotowego

Zwiększenia

Wykorzystanie

Stan na

ostatni

dzień

roku

obrotowe

go

1. Z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

6 354

257 637

-

263 991

2. Na świadczenia emerytalne i

podobne, w tym:

-

3. Pozostałe rezerwy, w tym:

250 000

-

250 000

a) długoterminowe, w tym:

-

33 | S t r o n a

b) krótkoterminowa, w tym:

250 000

-

250 000

Razem

256 354

-

520 345

Dane porównawcze dla okresu kończącego się 31.12.2020 r.

Stan na pierwszy

dzień roku

obrotowego

Zwiększenia

Wykorzystanie

Stan na

ostatni

dzień

roku

obrotowe

go

1. Z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

6 354

-

6 354

2. Na świadczenia emerytalne i

podobne, w tym:

-

3. Pozostałe rezerwy, w tym:

250 000

-

250 000

a) długoterminowe, w tym:

-

b) krótkoterminowa, w tym:

250 000

-

250 000

Razem

256 354

-

256 354

6.17. Zobowiązania krótkoterminowe

Dane na koniec okresu sprawozdawczego kończącego się 31.12.2021r.

Lp

.

Wyszczególnien

ie

Wartość

na

31.12.20

21

Zobowiązania

bieżące

Zobowiązani

a

przetermino

wane do 6

miesięcy

Zobowiązania

przeterminowa

ne od 6-12

miesięcy

Zobowiązan

ia

przetermin

o-wane

powyżej 12

miesięcy

1.

Wobec

jednostek

powiązanych

50 308

50308

-

a)

z tytułu

dostaw i

usług, w

tym:

-

b)

pozostałe

50 308

-

2.

Wobec

pozostałych

jednostek

27 821 735

27 817 181

144 138

0

15 962

34 | S t r o n a

a)

kredyty i

pożyczki

15 000 000

b)

z tytułu

emisji

dłużnych

pap. wart.

-

c)

inne

zobowiązani

a finansowe

d)

z tytułu

dostaw i

usług

1 818 073

1 657 973

144 138

15 962

-

do 12

miesięcy

1 818 073

1 657 973

144 138

15 962

-

powyżej 12

miesięcy

e)

zaliczki

otrzymane

na poczet

dostaw

10 675 686

f)

zobowiązani

a wekslowe

g)

z tytułu

podatków,

ceł, ubezp.

społ.

171 187

h)

z tytułu

wynagrodze

ń

-

i)

inne

156 789

312 335

Razem

27 872 043

27 837 489

144 138

0

15 962

Dane porównawcze dla okresu kończącego się 31.12.2020 r.

L

p.

Wyszczególnienie

Wartość

na

31.12.20

20

Zobowiąza

nia bieżące

Zobowiązania

przeterminow

ane do 6

miesięcy

Zobowiązania

przeterminow

ane od 6-12

miesięcy

Zobowiązan

ia

przetermino

-wane

powyżej 12

miesięcy

1.

Wobec

jednostek

powiązanych

-

a)

z tytułu dostaw i

usług, w tym:

-

b)

pozostałe

-

2.

Wobec

pozostałych

jednostek

19 682 962

19 604 350

57 520

11 991

9 100

35 | S t r o n a

a)

kredyty i

pożyczki

10 000 000

b)

z tytułu emisji

dłużnych pap.

wart.

-

c)

inne

zobowiązania

finansowe

d)

z tytułu dostaw i

usług

2 767 162

2 688 551

57 520

11 991

9 100

-

do 12 miesięcy

2 767 162

2 688 551

57 520

11 991

9 100

-

powyżej 12

miesięcy

e)

zaliczki

otrzymane na

poczet dostaw

6 119 527

f)

zobowiązania

wekslowe

g)

z tytułu

podatków, ceł,

ubezp. społ.

483 937

h)

z tytułu

wynagrodzeń

-

i)

inne

312 335

Razem

19 682 963

19 604 350

57 520

11 991

9 100

36 | S t r o n a

6.18. Zobowiązania długoterminowe

Dane na koniec okresu sprawozdawczego kończącego się 31.12.2021 r.

Lp

.

Wyszczególnienie

Wartość

bilansowa

na

31.12.202

1

Wymagaln

e do 1 roku

Wymagaln

e powyżej

1 roku do 3

lat

Wymagaln

e powyżej

3 lat

Wymagaln

e powyżej

5 lat

1.

Zobowiązania

długoterminowe

wobec jednostek

powiązanych

2.

Zobowiązania

długoterminowe

wobec pozostałych

jednostek

-

kredyty bankowe i

pożyczki

40 099 308

-

z tytułu dłużnych

papierów

wartościowych

-

inne zobowiązania

finansowe

Zobowiązania

długoterminowe

ogółem

40 099 308

Dane porównawcze dla okresu kończącego się 31.12.2020 r.

Lp

.

Wyszczególnienie

Wartość

bilansowa

na

31.12.2020

Wymagaln

e do 1 roku

Wymagaln

e powyżej

1 roku do 3

lat

Wymagaln

e powyżej

3 lat

Wymagaln

e powyżej

5 lat

1.

Zobowiązania

długoterminowe wobec

jednostek powiązanych

10 317 471

2.

Zobowiązania

długoterminowe wobec

pozostałych jednostek

25 958 85

-

kredyty bankowe i

pożyczki

25 958 985

-

z tytułu dłużnych

papierów

wartościowych

-

inne zobowiązania

finansowe

Zobowiązania

długoterminowe

ogółem

36 276 456

37 | S t r o n a

6.19. Zobowiązania finansowe

W dniu 30.06.2021 r. Spółka HM INWEST S.A. podpisała z Getin Noble Bank S.A. aneks do umowy

kredytu korporacyjnej linii kredytowej. Na mocy aneksu maksymalna kwota kredytu została

powiększona z 30.000.000 zł do 60.000.000 zł.

Środki pozyskane przez Spółkę ze zwiększonego dostępnego salda kredytu zostały przeznaczone

na finansowanie celów wchodzących w zakres statutowej działalności gospodarczej Spółki.

Data ostatecznej spłaty określona w Umowie Kredytowej została określona na dzień 30.06.2024

r.

Oprocentowanie kredytu jest oparte na zmiennej stopie procentowej WIBOR 3M plus marża

Banku.

Stosownie do postanowień aneksu, Strony postanowiły, że zabezpieczeniem spłaty kredytu będą

m.in.:

1) hipoteka umowna łączna z najwyższym pierwszeństwem do kwoty 90.000.000,00 zł na

nieruchomościach zlokalizowanych w Warszawie, Poznaniu oraz Wiśle, na których Spółka oraz jej

spółki celowe realizują projekty deweloperskie;

2) zastawy finansowe i rejestrowe na rachunkach prowadzonych w Banku dla Spółki oraz spółki

celowej realizującej jeden z projektów deweloperskich;

3) poręczenie osobiste Prezesa Zarządu Spółki;

4) przelewy wierzytelności z umów z nabywcami lokali;

5) przelewy wierzytelności z polis;

6) przelew wierzytelności z tytułu umów pożyczek udzielonych Spółce przez akcjonariuszy lub inne

podmioty powiązane ze Spółką do kwoty nie niższej niż 6.387.000,00 zł.

Na dzień 31.12.2021r. saldo kredytu w Getin Bank wynosi 45.000.000 zł.

Na dzień 31.12.2021r. Spółka rozliczyła zobowiązania z tytułu pożyczek wobec spółek zależnych

poprzez rozliczenie z należnościami z tytułu obniżonych wkładów.

6.20. Instrumenty finansowe

6.20.1. Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych

Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych na 31.12.2021 r. zgodnie z MSSF 9.

Portfel/Kategoria

Charakterystyka

Wartość bilansowa

1. Aktywa finansowe przeznaczone do

obrotu/aktywa finansowe w wartości godziwej

przez wynik finansowy

-

Nie występują

2. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie

- pożyczki udzielone

51 773 667

- należności z tyt. dostaw i

usług

8 831 982

38 | S t r o n a

- środki pieniężne i inne aktywa

finansowe

3 000 119

3. Dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

-

Nie występują

4. Aktywa finansowe w wartości godziwej przez

inne całkowite dochody

-

Nie występują

5. Zobowiązania finansowe przeznaczone do

obrotu

-

Nie występują

6. Pozostałe zobowiązania finansowe

(zobowiązania finansowe w zamortyzowanym

koszcie)

- pożyczki otrzymane i kredyty

55 099 308

- obligacje

-

- zobowiązania z tyt. dostaw i

usług

1 818 073

Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych na 31.12.2020 r. zgodnie z MSSF 9.

Portfel/Kategoria

Charakterystyka

Wartość bilansowa

1. Aktywa finansowe przeznaczone do

obrotu/aktywa finansowe w wartości godziwej

przez wynik finansowy

-

Nie występują

2. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie

- pożyczki udzielone

16 159 299

- należności z tyt. dostaw i

usług

931 085

- środki pieniężne i inne aktywa

finansowe

1 342 438

3. Dłużne aktywa finansowe w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

-

Nie występują

4. Aktywa finansowe w wartości godziwej przez

inne całkowite dochody

-

Nie występują

5. Zobowiązania finansowe przeznaczone do

obrotu

-

Nie występują

6. Pozostałe zobowiązania finansowe

(zobowiązania finansowe w zamortyzowanym

koszcie)

- pożyczki otrzymane i kredyty

46 276 456

- obligacje

-

- zobowiązania z tyt. dostaw i

usług

2 767 162

Spółka nie wycenia instrumentów finansowych w wartości godziwej.

6.20.2. Analiza umownych terminów wymagalności zobowiązań

Dzień sprawozdawczy 31.12.2021r.

Pozycja

Niezdyskontowane

przepływy do zapłaty

w ciągu 1 roku od

dnia bilansowego

Niezdyskontowane

przepływy do zapłaty

w okresie od 1 roku

Niezdyskontowane

przepływy do zapłaty

w okresie powyżej 3

39 | S t r o n a

do 3 lat od dnia

bilansowego

lat od dnia

bilansowego

Zobowiązania

finansowe z tytułu

emisji dłużnych

papierów

wartościowych,

pożyczek i kredytów (z

uwzględnieniem

odsetek)

22 807 166

40 796 011

0

w tym odsetki

2 433 956

6 069 913

0

Zobowiązania z tytułu

dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania

finansowe

2 767 162

0

Dzień sprawozdawczy 31.12.2020r.

Pozycja

Niezdyskontowane

przepływy do zapłaty

w ciągu 1 roku od

dnia bilansowego

Niezdyskontowane

przepływy do zapłaty

w okresie od 1 roku

do 3 lat od dnia

bilansowego

Niezdyskontowane

przepływy do zapłaty

w okresie powyżej 3

lat od dnia

bilansowego

Zobowiązania

finansowe z tytułu

emisji dłużnych

papierów

wartościowych,

pożyczek i kredytów (z

uwzględnieniem

odsetek)

10 770 000

36 591 456

0

w tym odsetki

770 000

315 000

0

Zobowiązania z tytułu

dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania

finansowe

3 079 497

0

40 | S t r o n a

6.20.3. Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym

Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym kończącym się w dniu 31.12.2021 r.

Lp.

Wyszczególnienie

Odsetki

zrealizowan

e

Odsetki niezrealizowane, o terminie

płatności

do 3

miesięcy

od 3 do 12

m-cy

powyżej 12

m-cy

1.

Pożyczki

1 128 779

0,00

-

POŻYCZKA - BIEŻĄCA

DZIAŁALNOŚĆ

1 128 779

0,00

2.

Kredyty

1 146 836

0

-

KREDYT- BIEŻACA

DZIAŁLANOŚĆ

1 146 836

0

3.

Pozostałe odsetki

49 151

0,00

Razem

2 324 766

0,00

Odsetki zrealizowane to odsetki naliczone i zapłacone do dnia bilansowego. Odsetki

niezrealizowane to odsetki naliczone do dnia bilansowego (lub na ten dzień), lecz jeszcze

niezapłacone.

Odsetki ujęte w kosztach finansowych: 2 324 766

Odsetki zrealizowane i naliczone w okresie sprawozdawczym kończącym się w dniu 31.12.2020 r.

Lp

.

Wyszczególnienie

Odsetki

zrealizowan

e

Odsetki niezrealizowane, o terminie

płatności

do 3

miesięcy

od 3 do 12

m-cy

powyżej 12

m-cy

1.

Pożyczki

686 876

0,00

-

POŻYCZKA - BIEŻĄCA

DZIAŁALNOŚĆ

686 876

0,00

2.

Zobowiązania z tytułu

emisji obligacji

993 568

0,00

EMISJA OBLIGACJI SERII D

993 568

0,00

3.

Kredyty

848 595

0

-

KREDYT- BIEŻACA

DZIAŁLANOŚĆ

848 595

0

4.

Pozostałe odsetki

82 559

0,00

Razem

2 694 157

0,00

41 | S t r o n a

Odsetki zrealizowane to odsetki naliczone i zapłacone do dnia bilansowego. Odsetki

niezrealizowane to odsetki naliczone do dnia bilansowego (lub na ten dzień), lecz jeszcze

niezapłacone.

Odsetki ujęte w kosztach finansowych: 2 694 157

6.21. Informacje na temat wartości godziwej aktywów i zobowiązań

finansowych podlegających MSSF 9

Pozycja rodzajowa

Wartość

bilansowa

Wartość

godziwa

Poziom w

hierarchii

ustalenia

wartości

godziwej

Pozycja bilansowa

31.12.2021

Udzielone

pożyczki

wewnątrzgrupowe

51 773 667

poziom 3

Inne aktywa

finansowe (krótko i

długoterminowe)

Należności z tytułu

dostaw i usług

531 982

poziom 3

Należności z tytułu

dostaw i usług oraz

pozostałe należności

Pożyczki udzielone

inne

3 020 407

poziom 3

Inwestycje

krótkoterminowe

Środki pieniężne i

inne aktywa

finansowe

2 158 706

poziom 3

Środki pieniężne i

inne aktywa

finansowe

Środki pieniężne

na rachunkach

powierniczych

841 413

poziom 3

Inne aktywa

finansowe

Zobowiązania z

tytułu dostaw i

usług i inne

zobowiązania

1 818 073

poziom 3

Zobowiązania z

tytułu dostaw i usług

oraz pozostałe

zobowiązania

Zobowiązania

kredyty i pożyczki

oraz emisji

dłużnych

papierów

wartościowych

oraz inne

zobowiązania

finansowe

55 099 308

poziom 3

Długo i

krótkoterminowe

zobowiązania

finansowe z tytułu

emisji dłużnych

papierów

wartościowych,

pożyczek i kredytów

Pozycja rodzajowa

Wartość

bilansowa

Wartość

godziwa

Poziom w

hierarchii

Pozycja bilansowa

42 | S t r o n a

31.12.2020

ustalenia

wartości

godziwej

Udzielone

pożyczki

wewnątrzgrupowe

15 372 221

poziom 3

Inne aktywa

finansowe (krótko i

długoterminowe)

Należności z tytułu

dostaw i usług

931 085

poziom 3

Należności z tytułu

dostaw i usług oraz

pozostałe należności

Pożyczki udzielone

inne

787 078

poziom 3

Inwestycje

krótkoterminowe

Środki pieniężne i

inne aktywa

finansowe

1 342 438

poziom 3

Środki pieniężne i

inne aktywa

finansowe

Zobowiązania z

tytułu dostaw i

usług i inne

zobowiązania

2 767 162

poziom 3

Zobowiązania z

tytułu dostaw i usług

oraz pozostałe

zobowiązania

Zobowiązania

kredyty i pożyczki

oraz emisji

dłużnych

papierów

wartościowych

oraz inne

zobowiązania

finansowe

46 276 456

poziom 3

Długo i

krótkoterminowe

zobowiązania

finansowe z tytułu

emisji dłużnych

papierów

wartościowych,

pożyczek i kredytów

Wartość godziwą należności i zobowiązań krótkoterminowych określono na poziomie ich wartości

bilansowej.

W odniesieniu do pozostałych pozycji zobowiązań Zarząd Spółki uznaje, że wartość bilansowa jest

zbliżona do wartości godziwej, ponieważ od momentu pozyskania finansowania nie zmieniła się

wiarygodność finansowa Spółki i nie nastąpiły znaczące zmiany w warunkach gospodarowania, co

miałoby wpływ na wartość godziwą zobowiązań określoną na poziomie wartości bieżącej

umownych przepływów pieniężnych. Analogiczne podejście zastosowano do ustalenia wartości

godziwej udzielonych pożyczek. Znacząca część pożyczek udzielonych oraz zaciągniętych

zobowiązań oprocentowana jest według zmiennej stopy procentowej. Oznacza to, że wzrost

referencyjnych stóp procentowych (np. WIBOR) spowoduje równoczesną zmianę dwóch

elementów wykorzystywanych do szacowania wartości godziwej – rynkowej stopy procentowej

oraz przepływów pieniężnych oczekiwanych z danej pozycji. W konsekwencji tego wyższe

przepływy wynikające z pożyczek (lub wymagane do zapłaty z tytułu kredytów) zostaną

zdyskontowane wyższymi stopami procentowymi. W ocenie kierownictwa jednostki wzrost

referencyjnych stóp procentowych będzie miał zatem ograniczony wpływ na ustalenie wartości

godziwej, przy założonym niezmienionym poziomie ryzyka kredytowego.

43 | S t r o n a

6.22. Informacje na temat ryzyka finansowego

Z uwagi na niską istotność ryzyk Spółka nie stosuje zaawansowanych instrumentów finansowych

zabezpieczających. Poniżej opis poszczególnych ryzyk:

Ryzyko płynności

Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do

regulowania zobowiązań w określonych terminach. Zarząd na bieżąco monitoruje dostępność

środków pieniężnych oraz istniejące oraz oczekiwane zobowiązania, które wymagać będą

uregulowania w określonych przedziałach czasu. Na tej podstawie przygotowywane są prognozy

przepływów pieniężnych oraz zapotrzebowanie na środki pieniężne.

W celu zabezpieczenia przed ryzykiem płynności jednostka utrzymuje określone poziomy środków

pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych, a także wykorzystuje możliwości finansowania

zewnętrznego.

W ocenie Zarządu ryzyko utraty płynności należy ocenić na dzień bilansowy jako nieznaczne.

Poziom kapitału stałego Spółki w stosunku do kapitałów łącznych świadczy o wysokim stopniu

stabilności źródeł finansowania.

Informacje na temat umownych przepływów pieniężnych zaprezentowano w nocie 6.20.2.

Ryzyko kredytowe

Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko niewywiązania się przez

wierzycieli ze swoich zobowiązań i tym samym spowodowanie strat dla Spółki. Z uwagi na

charakter prowadzonej działalności (zgodnie z umowami rozliczanie wierzycieli w transzach w

trakcie prowadzenia inwestycji deweloperskich), Zarząd ocenia ryzyko kredytowe jako nieznaczne

w odniesieniu do kontrahentów niepowiązanych.

Jednostka narażona jest na istotne ryzyko kredytowe w odniesieniu do pożyczek udzielonych

podmiotom powiązanym oraz udzielonym poręczeniom ich kredytów spełniających definicje

gwarancji finansowych.

Dla takich pozycji jednostka przeprowadza test na utratę wartości przewidziany przez MSSF 9 w

zakresie oczekiwanych strat kredytowych. W etapie pierwszym Spółka ocenia, czy wystąpiła utrata

wartości (zdarzenie niewykonania zobowiązania skutkujące przewidywaną stratą).

Wystąpienie utraty wartości oznacza konieczność oszacowania odzysku (kwot możliwych do

odzyskania z danej inwestycji) w drodze sprzedaży pozycji, egzekucji zabezpieczeń (lub realizacji

gwarancji posiadanych), windykacji z majątku dłużnika, restrukturyzacji bądź innych działań

prowadzących do realizacji należnych kwot.

W przypadku, gdy jednostka nie zidentyfikowała utraty wartości, szacowane są oczekiwane straty

kredytowe uwzgledniające prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) przez dłużnika

oraz potencjalny odzysk, który po zdyskontowaniu pozwala ustalić stratę w przypadku

niewykonania zobowiązania (LGD).

Przez niewykonanie zobowiązania jednostka rozumie:

- zaleganie ze spłatą należnych kwot przez dłużnika przez określony okres,

- wystąpienie bądź oczekiwane wystąpienie znacznych trudności finansowych dłużnika,

- przyznanie dłużnikowi ze względu na jego problemy ekonomiczno-finansowe udogodnień w

spłacie zobowiązania, których nie otrzymałby w innych okolicznościach,

44 | S t r o n a

- wystąpienie lub oczekiwane wystąpienie znaczących zmian w środowisku gospodarczym

dłużnika, które prawdopodobnie doprowadzą do znaczącego pogorszenia jego sytuacji

finansowej.

Spółka szacuje oczekiwane straty kredytowe w ujęciu kolejnych 12 miesięcy, jeżeli od dnia

początkowego ujęcia pozycji do dnia bilansowego nie nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka

kredytowego dla danego dłużnika lub instrumentu. Spółka szacuje oczekiwane straty kredytowe

w pozostałym okresie życia instrumentu, jeżeli wystąpiło znaczące pogorszenie ryzyka

kredytowego instrumentu lub dłużnika od momentu jego początkowego ujęcia.

Na dzień sprawozdawczy 31.12.2021 r. oszacowane oczekiwane straty z tytułu ryzyka

kredytowego uwzględniające:

- ekspozycję bilansową (należności z tytułu pożyczek) oraz potencjalne roszczenia banków

(gwarancje finansowe),

- brak wystąpienia znaczącego wzrostu (pogorszenia) ryzyka kredytowego,

- prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania,

- oszacowaną stratę kredytową,

uznano za nieznaczące. Wynikało to zarówno z niskiego PD, jak i niskiego wskaźnika straty

kredytowej (LGD).

Ze względu na fakt, że:

- większość należności pożyczkowych stanowią pożyczki udzielone podmiotom zależnym

na realizację określonych inwestycji deweloperskich,

- działalność jednostek zależnych jest na bieżąco monitorowana i kontrolowana przez

jednostkę dominującą,

- jednostka dominująca nie posiada benchmarkingowych informacji o PD i LGD dla spółek

zależnych,

spółka dominująca opracowała wewnętrzny model szacowania oczekiwanych strat kredytowych

bazujący na kryteriach i czynnikach uznanych przez kierownictwo za kluczowe dla identyfikacji i

pomiaru prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania oraz możliwego odzysku w przypadku

niewykonania zobowiązania przez dłużnika.

Na dzień bilansowy 31.12.2021 r. wyliczone odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych znalazły się poniżej przyjętego progu istotności, w związku z czym kierownik jednostki,

kierując się MSR 8 par. 8, odstąpił od ich ujęcia jako koszt okresu.

Na dzień sprawozdawczy 31.12.2020 r. oszacowane oczekiwane straty z tytułu ryzyka

kredytowego uwzględniające:

- ekspozycję bilansową (należności z tytułu pożyczek) oraz potencjalne roszczenia banków

(gwarancje finansowe),

- brak wystąpienia znaczącego wzrostu (pogorszenia) ryzyka kredytowego,

- prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania,

- oszacowaną stratę kredytową,

uznano za nieznaczące. Wynikało to zarówno z niskiego PD, jak i niskiego wskaźnika straty

kredytowej (LGD).

Ryzyko walutowe

Spółka jest narażona na nieistotne ryzyko zmian kursów walutowych z uwagi na niewielkie

zaangażowanie w transakcje walutowe i ponoszenie większości kosztów działalności w walucie

45 | S t r o n a

krajowej. Ponadto Spółka nie posiadała kredytów ani pożyczek w walucie obcej, w związku z czym

ekspozycja na ryzyko związane z walutami nie była istotna.

Ryzyko zmiany cen

Zgodnie z przyjętą strategia biznesową Spółka nie posiada ekspozycji, z których wynika ryzyko cen.

Ryzyko stopy procentowej

Jednostka narażona jest na ryzyko stopy procentowej w przypadku zaciągania zobowiązań

oprocentowanych zmienną stopą procentową lub udzielania pożyczek oprocentowanych stopą

zmienną. Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację finansową Jednostki oraz kształtowanie się

rynkowych stóp procentowych i w tym kontekście podejmuje decyzje co do finansowania

działalności lub finansowania innych podmiotów. W przypadku istnienia znaczącej luki między

pozycjami aktywów i zobowiązań oprocentowanych zmiennymi stopami procentowymi, Zarząd

może podjąć decyzję co do zabezpieczenia tych transakcji. Na dzień bilansowy Zarząd ocenia

ryzyko stopy procentowej jako niskie.

Na dzień bilansowy 31.12.2020 r. wyliczone odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych znalazły się poniżej przyjętego progu istotności, w związku z czym kierownik

jednostki, kierując się MSR 8 par. 8, odstąpił od ich ujęcia jako koszt okresu.

6.23. Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki na

dzień 31 grudnia 2021 roku.

Nie wystąpiły.

6.24. Zobowiązania warunkowe

Na dzień 31 grudnia 2021r. zobowiązania warunkowe występują w postaci kilku toczących się

postępowań sądowych przeciwko Spółce, których wartość sporu w sumie określono na

2.343.388,52 zł. Według osądu Zarządu Spółki nie ma konieczności tworzenia rezerw na całą

kwotę sporów, gdyż pozwy przeciwko Spółce są bezzasadne i nie będą w przyszłości generować

takich kosztów.

Utworzono rezerwę na część kwoty sporów w wysokości 250.000

6.25. Istotne gwarancje i poręczenia

WYKAZ PORĘCZEŃ

Lp

.

Kto

Poręcza

Komu

Poręcza

Wierzycie

l

przedmiot

poręczenia

kwota

poręczeni

a

Data

udzieleni

a

poręczeni

a

Data

ważności

poręczenia

46 | S t r o n a

1

HM

Inwest

HM Factory

Sp. z o.o.

Bank

Millennium

zabezpieczeni

e umowy o

linię

gwarancyjną,

2 kredytów

inwestycyjnyc

h

do kwoty

20 000 000

zł

30.03.2020

bezterminowo

- do czasu

spłaty

kredytów

2

HM

Inwest

JP Niemena

Realbud RB

Sp. zoo

zobowiązania

Jp Niemena z

umowy z

Realbud RB

Sp. zoo

117.000 zł

18.03.2019

31.12.2025

3

HM

Inwest

JP

Developme

nt Sp. zoo

Startap

Poznań Sp.

K

Bank

Millennium

poręczenie do

umowy

kredytu

Millennium

Czarnieckiego

do kwoty

12.800.000

zł

18.03.2021

30.06.2023

4

HM

Inwest

JP

Developme

nt Sp. zoo

Horyzont

Poznań Sp.

K

Bank

Millennium

poręczenie do

umowy

kredytu

Millennium

Czarnucha

do kwoty

26.400.000

zł

15.03.2021

30.06.2023

6.26. Struktura rzeczowa i terytorialna przychodów netto ze sprzedaży

produktów, towarów i materiałów

2021

2020

1. Sprzedaż usług

3 358 558

2 863 106

2. Sprzedaż materiałów

-

3. Sprzedaż towarów

-

4. Sprzedaż produktów

23 492 076

30 372 092

5. Inne przychody ze

sprzedaży

44 404

29 806

RAZEM

26 895 038

33 265 003

w tym:

-

Sprzedaż dla odbiorców

krajowych

26 895 038

33 265 003

Sprzedaż eksportowa

-

6.27. Informacje o kosztach operacyjnych

47 | S t r o n a

2021

2020

Koszty wg rodzajów

25 806 181

32 420 803

1. Amortyzacja

275 493

536 205

2. Zużycie materiałów i energii

18 600 731

26 084 114

3. Usługi obce

4 710 508

3 675 654

4. Podatki i opłaty, w tym:

224 760

160 541

5. Wynagrodzenia

789 579

714 300

6. Ubezpieczenia społeczne i inne

świadczenia

78 507

62 099

7. Pozostałe koszty rodzajowe

1 126 604

1 187 892

48 | S t r o n a

6.28. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy

2021

2020

Podatek dochodowy bieżący

3 712 774

647 855

Podatek odroczony

1 295 215

-121 311

Razem

5 007 989

526 544

Uzgodnienie pomiędzy podatkiem dochodowym obliczonym jako iloczyn zysku brutto przed

opodatkowaniem i ustawowej stawki podatku a rzeczywistym obciążeniem z tytułu podatku

dochodowego wykazanych w rachunku zysków i strat grupy pokazany jest w poniższej tabeli.

Uzgodnienie

2021

2020

Zysk brutto przed opodatkowaniem

13 261 267

12 243 806

Podatek wg stawki 19%

2 519 641

2 326 323

Obciążenie rzeczywiste z tytułu podatku

dochodowego

526 544

Efektywna stawka podatkowa

38%

4%

Różnice pomiędzy efektywną stawką podatkową a stawką podatku 19% wynikają z tytułu

otrzymania zysku ze spółek komandytowych w kwocie 11 816 025 różnic trwałych kosztów w

kwocie 499 897, opodatkowania zależnych spółek komandytowych w kwocie 19 502 145 oraz

zmiany szacunku aktywa na podatek odroczony z tytułu kosztów sprzedaży rozliczanych

podatkowo w późniejszych okresach.

Regulacje dotyczące podatków podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak

odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje, które mogłyby mieć zastosowanie.

Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do

interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i

organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów podatkowych, które są

uprawnione do nakładania kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe,

wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują,

że ryzyko podatkowe w Polsce jest bardzo wysokie.

W konsekwencji, pomimo iż spółki Grupy prowadziły i prowadzą ostrożną politykę podatkową, nie

można wykluczyć iż kwoty prezentowane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w

przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

49 | S t r o n a

6.29. Znaczące zdarzenia po dacie bilansu

W dniu 11.01.2022 r. HM Inwest S.A. podpisała z Bankiem Millennium S.A. umowę o kredyt

odnawialny na finansowanie bieżącej działalności. Kwota kredytu to 7.000.000 zł.

W I kwartale 2022 r. HM Inwest S.A. zakończyła podpisywanie umów przenoszących własność:

Inwestycja Nova Praga Koprzywiańska, Nova Praga Pustelnicka oraz Osiedle Słoneczne Dębki.

W dniu 31.01.2022 r. Zarząd HM Inwest S.A. podjął uchwałę

̨

nr 1/31/01/2022 w sprawie przydziału

Obligacji Serii F, tj. o dokonaniu przydziału 4.195 Obligacji na okaziciela Serii F o wartości

nominalnej 1.000,00 (słownie: jeden tysiąc) złotych każda („Obligacje Serii F”), wyemitowanych

na podstawie Uchwały Nr 1/5/01/2022 Zarządu Emitenta z dnia 5 stycznia 2022 roku w sprawie

emisji Obligacji Serii F.

W dniu 24.02.2022 r. dokonano rosyjskiej inwazji na Ukrainę, co doprowadziło do zaburzenia

gospodarki w całym regionie. Spółka HM Inwest S.A. i podmioty zależne prowadzą działalność na

terenie Polski oraz Hiszpanii. Zdaniem Zarządu wpływ wojny wywołanej przez Rosję może

przyczynić się do wzrostu kosztów budowy, utraty pracowników z branży budowalnej, ale również

popytu na mieszkania.

Na dzień Sporządzania niniejszego Sprawozdania wiadomo już, że doszło do destabilizacji

łańcucha dostaw surowców i ich dostępność uległa znacznemu pogorszeniu a ceny niektórych z

nich wzrosły nawet o 50-60%. Skutki wybuchu wojny w Ukrainie są na dzień dzisiejszy trudne do

przewidzenia dla Spółki. Zarząd na bieżąco monitoruje wpływ obecnej sytuacji na

przedsiębiorstwo i podejmuje niezbędne działania celem pomniejszenia negatywnego wpływu

obecnej sytuacji.

W dniu 18.03.2022 r. dokonano przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział

Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, wpisu zmian Statutu Spółki oraz przyjęcia tekstu

jednolitego Statutu Spółki.

6.30. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach

W roku obrotowym od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku Spółka nie przeprowadzała wspólnych

przedsięwzięć w rozumieniu Załącznika 1. Dodatkowe informacje i objaśnienia pkt. 6 Ustawy

o rachunkowości.

6.31. Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie w grupach zawodowych

2021

2020

Ogółem, z tego:

2

3

– pracownicy umysłowi (na stan. nierobotniczych)

2

3

50 | S t r o n a

– pracownicy fizyczni (na stan. robotniczych)

– uczniowie

– osoby wykonujące pracę nakładczą

– osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub

bezpłatnych

6.32. Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom

wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo

administrujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno), ze

wskazaniem warunków oprocentowania i terminów spłaty

W okresie obrachunkowym Spółka nie udzielała pożyczek oraz innych świadczeń o podobnym

charakterze osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo

administrujących.

6.33. Wynagrodzenia, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłacone i

należne członkom zarządu i organów nadzorczych

2021

2020

1

Wynagrodzenie Zarządu

349 226

209 000

2

Wynagrodzenie Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu

99 000

136 239

RAZEM

448 226

345 239

6.34. Istotne transakcje z podmiotami powiązanymi

OPIS

TRANSAKCJA KUPNA

TRANSAKCJA SPRZEDAŻY

Piotr Hofman

wynagrodzenie za poręczenia

848 305

-

odsetki od pożyczek

682 891

-

refaktury kosztów

20 443

-

PJ Development Sp zoo

obsługa adm CUW

-

1 550

PJ Inwestor Sp zoo

obsługa adm CUW

-

1 550

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

738

51 | S t r o n a

JP Development Sp zoo

obsługa adm CUW

-

4 649

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

738

JP Development Sp zoo Poznań Karpia Sp. K.

obsługa adm CUW

-

181 507

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

738

znak licencyjny

-

12 684

JP Development Sp zoo Pooznań Niemena Sp.

K.

obsługa adm CUW

-

379 648

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

738

znak licencyjny

-

7 441

wynagrodzenie za poręczenia

-

1 688

odsetki od pożyczek

30 650

-

JP Development Sp zoo Augustówka Sp. K.

obsługa adm CUW

-

4 649

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

738

refaktury kosztów dla inwestycji Augustówka

-

185

wynagrodzenie za poręczenia

23 801

IDEA Inwest Sp zoo

wynajem lokalu Poznań

110 210

Inwestor HM Sp zoo

obsługa księgowa

-

4 428

najem za budynek Moniuszki 22, Bytom

-

102 521

refaktura kosztów

-

6 177

sprzedaż nieruchomości w Bytomiu

-

3 027 030

wynagrodzenie za poręczenia

38 601

-

NOVA ŁACINA M Sp. z o.o.

obsługa adm CUW

-

717 568

odsetki od pożyczek

-

3 604

refaktury kosztów

-

79 901

znak licencyjny

-

35 123

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

738

Aport nieruchomości przy ul. Anny Jantar

-

14 496 780

JP DEVELOPMENT Sp. z o.o. Horyzont Poznań Sp.

K.

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

738

znak licencyjny

-

38 899

obsługa adm CUW

-

907 505

52 | S t r o n a

wynagrodzenie za poręczenia

-

210 065

HB Inwestor Sp zoo

obsługa adm CUW

-

4 649

HB Inwestor Sp zooRENT SK

obsługa adm CUW

-

1 550

HB Inwestor Sp zoo Sp. J.

obsługa adm CUW

-

72 841

konsultacje przy zakupie nieruchomości/udziałów

1 265 670

-

usługa reklamy

84 785

-

konsultacje sprzedażowe

799 052

-

analizy, cenniki, biznesplany, dokumentacje

568 260

-

odsetki od pożyczek

-

Timedix P. Hofman J. Mielcarz Sp.J.

obsługa adm CUW

-

1 550

STARTAP WISŁA Sp. z o.o.

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

738

JP DEVELOPMENT Sp. z o.o. STARTAP POZNAŃ

Sp. K.

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

738

obsługa adm CUW

-

907 505

odsetki od pożyczek

-

9 078

znak licencyjny

-

21 648

wynagrodzenie za poręczenia

-

100 817

refaktura kosztów

-

108 294

HM PROJECT Sp. z o.o.

obsługa adm CUW

1 550

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

738

HM FACTORY Sp. z o.o.

znak licencyjny

-

53 081

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

10 184

odsetki od pożyczek

-

144 319

wynagrodzenie za poręczenia

-

222 500

raport geotechniczny

-

HM CONSTRUCTION Sp. z o.o.

znak licencyjny

-

54 120

odsetki od pożyczek

-

14 684

obsługa adm CUW

-

802 810

refaktury

-

42 453

53 | S t r o n a

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

-

738

Osiedle Botaniczne Sp. z o.o.

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

141

reklama

615

0

Osiedle Wieniawa Sp. z o.o.

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

498

refaktury

209

Osiedle Wiklinowa Sp. z o.o.

Podnajem częsci lokalu Fabryczna

498

refaktury

5 909

Iwesta Mikołaj Mielcarz

doradztwo

147 573

-

Urszula Hofman

usługi doradcze

5 000

-

Bartosz Dąbrowski, 3C Group Bartosz Dąbrowski

umowa -manager

264 204

-

SITGES QUALITY DEWELOPMENT

obsługa admin.

-

20 196

pożyczki

udzielone

- saldo

pożyczki

otrzymane

- saldo

HM PROJECT SP. Z O.O.

4 077

-

HM CONSTRUCTION SP. Z O.O.

1 500

-

BARTOSZ DĄBROWSKI

197 078

-

JP DEVELOPMENT Sp. z o.o. STARTAP POZNAŃ Sp. K.

1 221 095

-

JP DEVELOPMENT Sp. z o.o. HORYZONT POZNAŃ Sp. K.

4 858 618

-

HM FACTORY SP. Z O.O.

4 490 000

-

SQD

20 355 286

-

REB HMI PARKOWA SP. Z O.O.

3 020 407

-

Osiedle Wiklinowa Sp.zo.o

801 888

-

Nowa Łacina 6 Sp.zo.o.

2 688 873

-

Osiedle Wieniawa Sp. z o.o.

6 392 698

Osiedle Botaniczne Sp. z o.o.

10 333 829

Piotr Hofman

-

9 726 098

54 | S t r o n a

6.35. Inne aktywa finansowe

W pozycji Inne aktywa finansowe krótkoterminowe wykazano środki pieniężne zgromadzone na

rachunku powierniczym, którymi spółka nie może dysponować, w związku z tym nie spełniają

definicji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

W pozycji Inne aktywa finansowe długoterminowe wykazano udzielone pożyczki długoterminowe.

6.36. Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu

uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłaconych lub

należnym za rok obrotowy

Lp.

Rodzaj usług

Rok bieżący

Rok poprzedni

1

Obowiązkowe badanie rocznego

sprawozdania finansowego i przegląd

sprawozdania śródrocznego

78 200

74 200

2

Inne usługi poświadczające

0

3

Usługi doradztwa podatkowego

0

4

Pozostałe usługi

10 000

0

RAZEM

88 200

74 200

6.37. Informacje o jednostce wyższego szczebla sporządzającej

skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Nie dotyczy.

6.38. Informacje o jednostce najniższego szczebla sporządzającej

skonsolidowane sprawozdanie finansowe

HM Inwest S.A. jest jednostką najwyższego szczebla w Grupie kapitałowej i będzie sporządzać

skonsolidowane sprawozdanie Grupy Kapitałowej.

6.39. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO

55 | S t r o n a

Wybrane dane z

jednostkowej sytuacji

finansowej

31.12.2021

PLN

31.12.2020

PLN

31.12.2021

EUR

31.12.2020

EUR

Aktywa trwałe

89 735 356

64 371 785

19 510 231

13 948 987

Zapasy

20 614 971

40 308 934

4 482 100

8 734 709

Należności krótkoterminowe

10 106 086

1 409 895

2 197 262

305 516

Środki pieniężne i

ekwiwalenty środków

pieniężnych

2 158 706

1 342 438

469 345

290 898

Kapitał własny

59 490 307

51 237 029

12 934 363

11 102 763

Zobowiązania

długoterminowe

40 218 151

36 276 456

8 744 217

7 860 895

Zobowiązania

krótkoterminowe

28 122 043

19 682 963

6 114 285

4 265 182

Kurs PLN/EUR na dzień

bilansowy

4,5994

4,6148

Wybrane dane z

jednostkowego Rachunku

zysków i strat

okres

01.01.2021

-31.12.2021

PLN

okres

01.01.2021

-31.12.2021

PLN

okres

01.01.2021

-31.12.2021

EUR

okres

01.01.2020

-31.12.2020

EUR

Przychody netto ze

sprzedaży

26 895 038

33 265 003

5 875 486

7 434 849

Zysk przed

opodatkowaniem

13 261 267

12 243 806

2 897 055

2 736 535

Zysk netto

8 253 278

11 717 262

1 803 010

2 618 851

Kurs PLN/EUR średni za

okres sprawozdawczy

4,5775

4,4742

Warszawa, 26.04.2022r.

Zarząd:

Piotr Hofman, Prezes Zarządu

Piotr Mikosik, Wiceprezes Zarządu

Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych:

Anna Zawadka