Stanowisko organu zarządzającego RAFAKO S.A. wraz z opinią organu nadzorującego odnoszące się
do zastrzeżenia wyrażonego w opinii podmiotu uprawnionego do badania rocznego sprawozdania
finansowego w raporcie z badania
Po przeprowadzeniu badania sprawozdania finansowego Spółki za 2021 rok biegły rewident Spółki
wydał opinię z zastrzeżeniem:
„Spółka ujmuje przychody z rozliczenia kontraktów zgodnie z polityką rachunkowości, gdzie podstawą
szacunku ceny z tytułu realizacji kontraktu jest cena stała kontraktu oraz oszacowany zmienny
element tego wynagrodzenia. Spółka oszacowuje zmienną kwotę wynagrodzenia, do którego będzie
uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta wg wartości
najbardziej prawdopodobnej i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia
zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi
odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie,
kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. W sprawozdaniu finansowym
Spółka ujęła zmienną kwotę wynagrodzenia na kontrakcie realizowanym dla kontrahenta JSW KOKS
S.A. Oddział KKZ Radlin oszacowaną na podstawie warunków podpisanych lub uzgodnionych po dniu
bilansowym. W sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku wpływ
na wycenę kontraktów długoterminowych to ujęcie szacowanych przychodów w kwocie 50,5 miliona
złotych oraz szacowanych kosztów w kwocie 29 milionów złotych. Nie otrzymaliśmy w naszej ocenie
wystarczających dowodów badania dokumentujących, iż warunki uzgodnione po dniu bilansowym na
dzień bilansowy były wystarczająco uprawdopodobnione.”
Zarząd przygotował sprawozdanie finansowe za 2021 rok przy założeniu kontynuowania działalności
na podstawie planów i założeń nowego modelu biznesowego Spółki. Kluczową kwestią generującą
ryzyko kontynuowania działalności Spółki jest możliwość kontynuowania realizowanych kontraktów
przy założeniu utrzymania stabilnej marży oraz pozyskania w drodze negocjacji dodatkowych
przychodów uwzględniających roszczenia Spółki. W przypadku kontraktów generujących straty,
w tym kontraktu realizowanego dla kontrahenta JSW KOKS S.A. Oddział KKZ Radlin Zarząd Spółki
zgłosił szereg roszczeń dotyczących dodatkowych kosztów poniesionych przez Spółkę w celu realizacji
umowy. Długotrwały proces negocjacji z Klientem rozpoczęty w połowie 2021 roku, kontynuowany
w formie mediacji przed Sądem Polubownym przy Prokuratorii Generalnej w dniu 31 marca 2022
roku zakończył się uzyskaniem porozumienia w kwestii roszczeń Spółki i podpisaniem Aneksu nr 4.
Zarząd Spółki stoi na stanowisku, że stopień zaawansowania uzgodnień z Klientem poszczególnych
uzasadnionych roszczeń Spółki pozwalał z bardzo wysokim prawdopodobieństwem zakładać
uzyskanie porozumienia na oczekiwanym przez Spółkę poziomie. Brak ujęcia przychodów
w rozliczeniu kontraktu spowodowałby w ocenie Zarządu istotne zniekształcenie prawdziwego
i rzetelnego obrazu wyniku na realizacji tego kontraktu, a co za tym idzie zniekształcenie wyniku
Spółki za 2021 rok.
Opinia organu nadzorującego
Po zapoznaniu się ze sprawozdaniem niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego
jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki, wobec zastrzeżenia wyrażonego
w opinii o rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym przez podmiot uprawniony
do badania sprawozdań finansowych, tj. Grant Thornton Polska spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością sp.k. Rada Nadzorcza, bazując na przekazanym Radzie Nadzorczej stanowisku
Zarządu Spółki, wyraża następującą opinię w przedmiocie wynikającego z ww. sprawozdania
zastrzeżenia wyrażonego w opinii o rocznym sprawozdaniu finansowym:
