HLB M2 AUDIT PIE Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
ul. Rakowiecka 41/27, 02-521 Warszawa, www.hlbm2.pl
Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy; KRS: 0000753977
REGON: 365890057, NIP: 521-375-60-90
Firma audytorska numer 4123
Zarząd: Sebastian Dziadek – Prezes Zarządu.
Sprawozdanie niezależnego biegłego
rewidenta z badania rocznego
skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
za okres 01.01.2021 - 31.12.2021
Grupa kapitałowa Krynicki Recykling
Spółka Akcyjna
HLB M2 AUDIT PIE Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
ul. Rakowiecka 41/27, 02-521 Warszawa, www.hlbm2.pl
Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy; KRS: 0000753977
REGON: 365890057, NIP: 521-375-60-90
Firma audytorska numer 4123
Zarząd: Sebastian Dziadek – Prezes Zarządu.
Dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu Krynicki Recykling Spółka Akcyjna
Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy Kapitałowej Krynicki Recykling Spółka Akcyjna, (dalej: Grupa),
w której Jednostką Dominującą jest Krynicki Recykling Spółka Akcyjna, (dalej:
Jednostka Dominująca), z siedzibą w Olsztynie, ul. Iwaszkiewicza 48/23 (kod pocztowy:
10 – 089 Olsztyn), które zawiera skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
na dzień 31 grudnia 2021 r. (które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę
234 110 541,35 złotych), oraz skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
(wykazujące całkowity dochód w kwocie 28 049 614,76 złotych), skonsolidowane
sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (wykazujące wartość kapitału własnego na
koniec okresu w kwocie 102 182 345,13 złotych), skonsolidowane sprawozdanie
z przepływów pieniężnych (wykazujące stan środków pieniężnych na koniec okresu
w kwocie 7 537 435,16 złotych) za rok zakończony w tym dniu oraz informację dodatkową
zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające
(„skonsolidowane sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem załączone skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe:
− przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej
Grupy na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego
i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu
zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości,
− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem
Jednostki Dominującej.
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które
wydaliśmy dnia 22 kwietnia 2022 roku.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Badania
w wersji przyjętej jako Krajowe Standardy Badania przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,
firmach audytorskich i nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U.
z 2020 r., poz. 1415 z późniejszymi zmianami) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia
16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań
sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U.
UE L158). Stosowaliśmy KSB w wersji obowiązującej w dniu sformułowania sprawozdania
biegłego rewidenta, nie skorzystaliśmy z opcji wcześniejszego stosowania opublikowanych,
lecz jeszcze nie obowiązujących KSB. Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami
Dotyczy: Grupa Kapitałowa Krynicki Recykling Spółka Akcyjna
Strona 3 z 11
została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta
za badanie sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Grupy zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki
zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności)
Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”)
przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów w wersji obowiązującej w dniu
sformułowania sprawozdania biegłego rewidenta oraz z innymi wymogami etycznymi,
które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy
nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie
przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali
niezależni od Grupy zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych
rewidentach.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie,
aby stanowić podstawę dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu
były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego
za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje
ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej
opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,
w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane
z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Ryzyko związane
z nieprawidłowym rozpoznaniem
przychodów, ich kompletnością
oraz powiązaną z tym wyceną
należności, w tym ryzykiem
utraty wartości należności
handlowych).
Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej
w obszarze ujmowania przychodów i należności.
Przeprowadziliśmy testy wiarygodności:
– analiza warunków zawartych w istotnych
umowach handlowych,
– analiza trendów rozpoznawanych przychodów
z umów z klientami, wyjaśnienie nietypowych
zdarzeń oraz transakcji jednorazowych,
– analiza wiekowania należności,
– weryfikacja wyceny po dniu bilansowym,
– analiza spłat należności po dniu bilansowym,
pozyskanie informacji o stanie spraw sądowych
od prawników obsługujących Spółkę,
– weryfikacja, na wybranej próbie, zastosowanych
stawek cenowych i ilości na wystawionych
fakturach sprzedaży do umów z klientami,
dokumentów dostawy i płatności,
– badanie przychodów na przełomie roku
obrotowego.
Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.
Dotyczy: Grupa Kapitałowa Krynicki Recykling Spółka Akcyjna
Strona 4 z 11
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Ryzyko utraty wartości
niematerialnych oraz
rzeczowych aktywów trwałych
Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej
w obszarze początkowego ujęcia i wyceny wartości
niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych.
Ponadto przeprowadzono testy wiarygodności:
– weryfikacja, czy działalność wygeneruje
w przyszłości wpływy netto, które pokryją
przynajmniej ich wartość bilansową,
– weryfikacja, na wybranej próbie, cen nabycia
w zakresie zaliczenia wyłącznie kosztów
bezpośrednio z tym związanych,
– przegląd analityczny i analiza zmienności
rok do roku,
– weryfikacja rozliczenia dotacji proporcjonalnie
do amortyzacji,
– identyfikacja przesłanek utraty wartości.
Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.
Ryzyko płynności związane z
obsługą zobowiązań z tytułu
kredytów i pożyczek
Zrozumieliśmy działanie systemu kontroli wewnętrznej
w obszarze oraz przeprowadzono testy wiarygodności:
– analiza warunków zawartych w umowach
kredytowych i pożyczek,
– procedura niezależnego potwierdzenia,
– weryfikacja wyceny, w tym zdarzeń
występujących po dniu bilansowym,
– przegląd analityczny i analiza zmienności
rok do roku,
– identyfikacja ryzyka utraty płynności ze względu
na niemożność bieżącej obsługi, przedłużenia
lub odnowienia umów kredytowych.
Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej za skonsolidowane
sprawozdanie finansowe
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie
prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej
i wyniku finansowego Grupy zgodnie z zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Grupę przepisami prawa
i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki Dominującej uznaje
za niezbędną aby umożliwić sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Dotyczy: Grupa Kapitałowa Krynicki Recykling Spółka Akcyjna
Strona 5 z 11
Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki Dominującej jest
odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli
ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd
albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie
ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są
zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało
wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz.
U. z 2021 r., poz. 217 z późniejszymi zmianami). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki
Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie
finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem
lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna
pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone
zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą
powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie
oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze
użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej Grupy
ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez Zarząd Jednostki
Dominującej obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm, a także:
− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego
sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy
i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy
dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla
naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa
jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy,
fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu
zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,
ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;
− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz
zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez
Zarząd Jednostki Dominującej;
− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki
Dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na
podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze
zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność
Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna
Dotyczy: Grupa Kapitałowa Krynicki Recykling Spółka Akcyjna
Strona 6 z 11
niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego
rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski
są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego
sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą
spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;
− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe
przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający
rzetelną prezentację;
− uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji
finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu
wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy
odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy
wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.
Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie
i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich
znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów
etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich
powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące
zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy
o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były
najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego
za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania.
Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa
lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,
ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ
można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści
takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Jednostki Dominującej i Grupy
za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz
z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego
Sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. („Raport
roczny”) (razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji
zgodnie z przepisami prawa.
Dotyczy: Grupa Kapitałowa Krynicki Recykling Spółka Akcyjna
Strona 7 z 11
Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności wraz z wyodrębnioną
częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych
informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym
obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne
informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie
zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia
w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu
z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest
również wydanie opinii czy Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie
z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa
w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,
a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne
zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę
Nadzorczą Jednostki Dominującej.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie
z działalności:
− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz Rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania
za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących i okresowych” –
Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.);
− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym i skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania
oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz pozostałych Innych
informacjach istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła
informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących
i okresowych. Informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 lit. c-f, h oraz i tego
Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne
z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
Dotyczy: Grupa Kapitałowa Krynicki Recykling Spółka Akcyjna
Strona 8 z 11
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Opinia na temat zgodności skonsolidowanego sprawozdania finansowego
sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami
rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania
Przedmiot usługi
Przeprowadziliśmy usługę atestacyjną dającą racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii,
czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok zakończony
31 grudnia 2021 roku w jednolitym elektronicznym formacie raportowania („skonsolidowane
sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”) zostało sporządzone zgodnie z wymogami
określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2019/815 z dnia 17 grudnia
2018 r., uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady
w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania („Rozporządzenie ESEF”).
Identyfikacja kryteriów
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone
przez Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania
oraz wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone
w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania
przez nas opinii.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami określonymi
w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie
odpowiednich znaczników XBRL przy użyciu taksonomii określonej w Rozporządzeniu
ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie
systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF wolnego od istotnych niezgodności
z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie
procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań
finansowych zgodnie z Rozporządzeniem ESEF.
Dotyczy: Grupa Kapitałowa Krynicki Recykling Spółka Akcyjna
Strona 9 z 11
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie wykonanej usługi atestacyjnej
dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie
ESEF zostało sporządzone zgodnie z wymogami określonymi w Rozporządzeniu ESEF.
Usługę przeprowadziliśmy zgodnie z postanowieniami Krajowego Standardu Usług
Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego
Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) Usługi atestacyjne inne niż badania
lub przeglądy historycznych informacji finansowych („KSUA 3000 (Z)”).
Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur
w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, iż skonsolidowane sprawozdanie
finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach,
zgodnie z określonymi kryteriami.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa
przeprowadzona zgodnie z KSUA 3000 (Z) zawsze wykryje istniejące istotne
zniekształcenie.
Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka
wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.
Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę
wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego
w formacie ESEF, w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić
biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena
funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności jej działania.
Wymogi kontroli jakości
Firma audytorska stosuje Krajowe Standardy Kontroli Jakości w brzmieniu
Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 Kontrola jakości firm przeprowadzających
badania i przeglądy sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne zlecenia usług
atestacyjnych i pokrewnych przyjęte uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów („KSKJ”).
Zgodnie z wymogami KSKJ firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli
jakości obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności
z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami
prawnymi i regulacyjnymi.
Wymogi etyczne, w tym niezależność
Przeprowadzając usługę atestacyjną biegły rewident i firma audytorska przestrzegali
wymogów niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA.
Kodeks IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości,
obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz
profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależności
i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.
Dotyczy: Grupa Kapitałowa Krynicki Recykling Spółka Akcyjna
Strona 10 z 11
Podsumowanie wykonanych prac
Przeprowadzone przez nas prace obejmowały w szczególności:
a) uzyskanie zrozumienia procesu przygotowania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF, w tym
zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej związanych z tym
procesem;
b) uzgodnienie, na wybranej próbie, oznakowanych informacji zawartych
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego;
c) ocenę spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania z wykorzystaniem specjalistycznych narzędzi
informatycznych, w tym weryfikację poprawności zastosowania formatu XHTML;
d) ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu
ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz czy użyto rozszerzeń taksonomii
w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF
nie zidentyfikowano odpowiednich elementów;
e) ocenę kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;
f) testowanie poprawności obliczeń matematycznych dla poszczególnych pozycji
oznakowanych znacznikami XBRL;
g) ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii
w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę
do wyrażenia przez nas opinii.
Opinia
Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,
dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.
Na podstawie wykonanych procedur, naszym zdaniem, skonsolidowane sprawozdanie
finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach,
zgodnie z wymogami określonymi w Rozporządzeniu ESEF.
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań
finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące
badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne
z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług
niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz
art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań
finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy w badanym okresie zostały wymienione
w nocie 32 Sprawozdania z działalności.
Dotyczy: Grupa Kapitałowa Krynicki Recykling Spółka Akcyjna
Strona 11 z 11
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Grupy uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej z dnia 24 czerwca 2020 roku
na okres dwuletni, tj. za lata 2020-2021. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy
badamy po raz drugi.
Małgorzata Grześkowiak
Sebastian Dziadek
Kluczowy Biegły Rewident
przeprowadzający badanie
w imieniu HLB M2 AUDIT PIE Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością
wpisany na listę biegłych rewidentów pod
numerem 12001
Prezes Zarządu
HLB M2 AUDIT PIE Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością
Firma audytorska wpisana na listę firm
audytorskich pod numerem 4123
Warszawa, dnia 25 kwietnia 2022 roku
