TXM S.A.
Warszawa, 28 kwietnia 2022
Sprawozdanie Finansowe za rok 2021 według MSSF
MSSF w kształcie zatwierdzonym
przez Unię Europejską
Strona
3
4
Sprawozdanie z sytuacji finansowej 6-7
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 8
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 9-10
Noty objaśniające do sprawozdania finansowego 13
Spis treści
Wybrane dane finansowe TXM S.A.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów TXM S.A.
2
1 Informacje ogólne oraz założenie braku kontynuacji działalności z objaśnieniem
2 Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
3 Stosowane zasady rachunkowości
4 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
5 Przychody
6 Segmenty operacyjne i działalność zaniechana
7 Przychody finansowe
8 Koszty finansowe
9 Pozostałe przychody i koszty operacyjne
10 Podatek dochodowy dotyczący działalności kontynuowanej
11 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
12 Zysk na akcję
13 Rzeczowe aktywa trwałe
14 Nieruchomości inwestycyjne
15 Pozostałe aktywa niematerialne
16 Udziały w jednostkach zależnych
17 Udziały we wspólnych przedsięwzięciach
18 Pozostałe aktywa finansowe
19 Pozostałe aktywa
20 Zapasy
21 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
22 Kapitał akcyjny
23 Kapitał zapasowy, rezerwowy i element kapitałowy instrumentów złożonych
24 Zysk zatrzymany i dywidendy
25 Kredyty i pożyczki otrzymane
26 Instrumenty finansowe, zarządzanie kapitałem i ryzykiem finansowym
27 Wycena wartości godziwej
28 Obligacje zamienne
29 Rezerwy
30 Pozostałe zobowiązania
31 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
32 Przychody przyszłych okresów
33 Programy świadczeń emerytalnych
34 Transakcje z jednostkami powiązanymi
35 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
36 Transakcje niegotówkowe
37 Zobowiązania do poniesienia wydatków
38 Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
39 Zdarzenia po dniu bilansowym
40 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Indeks not objaśniających do sprawozdania finansowego TXM SA
3
WYBRANE DANE FINANSOWE TXM S.A.
rok 2021 rok 2020 rok 2021 rok 2020
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Razem przychody z działalności operacyjnej 146 908 139 637 32 093 31 209
Zysk (strata) z działalności operacyjnej (15 344) (22 351) (3 352) (4 996)
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej przed opodatkowaniem (24 616) (12 380) (5 378) (2 767)
Zysk (strata) netto (24 616) (12 380) (5 378) (2 767)
Całkowity zysk (strata) przypadający na akcjonariuszy (24 616) (12 380) (5 378) (2 767)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 16 315 17 105 3 564 3 823
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (718) 438 (157) 98
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (16 278) (17 986) (3 556) (4 020)
Przepływy pieniężne netto, razem (680) (443) (149) (99)
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) (0,01) (0,01) (0,00) (0,00)
wg stanu na dzień 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020
Aktywa razem 25 324 87 177 5 506 18 891
Aktywa obrotowe 24 947 34 860 5 424 7 554
Aktywa trwałe 377 52 318 82 11 337
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 113 891 114 674 24 762 24 849
Zobowiązania zablokowane do płatności 13 983 8 228 3 040 1 783
Zobowiazania długoterminowe 96 36 171 21 7 838
Zobowiązania krótkoterminowe 99 812 70 275 21 701 15 228
Kapitał własny (88 567) (27 497) (19 256) (5 958)
Kapitał zakładowy 149 170 77 780 32 433 16 854
Liczba akcji 2 646 188 385 1 944 500 000 2 646 188 385 1 944 500 000
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) (0,03) (0,01) (0,01) (0,00)
Powyższe dane finansowe za 2021 oraz 2020 rok zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
− poszczególne pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2021 roku – 4,5994 PLN / EUR, i na dzień 31 grudnia 2020 roku - 4,6148 PLN/EUR,
− poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez
Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego (od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku – 4,5575 PLN / EUR i (od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku - 4,4742
PLN / EUR.
4
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży 146 335 138 699
Pozostałe przychody operacyjne 573 939
Razem przychody z działalności operacyjnej 146 908 139 637
Amortyzacja (20 858) (24 906)
Zużycie surowców i materiałów (7 299) (5 054)
Usługi obce (19 559) (22 342)
Uproszczone podejscie do MSSF 16 z tytułu Covid 19 2 983
Koszty świadczeń pracowniczych (28 297) (26 496)
Podatki i opłaty (713) (961)
Pozostałe koszty rodzajowe (546) (470)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (84 445) (83 364)
Pozostałe koszty operacyjne (535) (1 379)
W tym oczekiwane straty kredytowe (457) (1 361)
Razem koszty działalności operacyjnej (162 251) (161 988)
Zysk (strata) na działalności operacyjnej (15 344) (22 351)
Przychody finansowe 57 15 331
Koszty finansowe (9 329) (5 360)
Udział w zyskach jednostek podporządkowanych - -
Inne - -
Zysk (strata) przed opodatkowaniem (24 616) (12 380)
Podatek dochodowy - -
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (24 616) (12 380)
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
ZYSK (STRATA) NETTO (24 616) (12 380)
Pozostałe całkowite dochody - -
SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (24 616) (12 380)
(w zł na jedną akcję)
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej:
Marcin Łużniak - V-ce prezes Zarządu ………………………………………………………………….
Agnieszka Smarzyńska - V-ce prezes Zarządu ……………………………………………………
Osoba której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Henryk Płonka ………………………………………………………………………………………………..
Warszawa, 28-04-2022
6
7
8
10
Zwykły
5
9
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW TXM SA
Nota
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2021 DO 31 GRUDNIA 2021 [WARIANT PORÓWNAWCZY]
(0,009)
Zysk (strata) na akcję
12
9
(0,004)
Rozwodniony
(0,009)
(0,006)
Z działalności kontynuowanej:
(0,006)
Zwykły
Rozwodniony
(0,008)
(0,004)
(0,008)
5
PLN’000 PLN’000
AKTYWA
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
13
377 7 696
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
13
29 260
Pozostałe aktywa niematerialne
15
- 12 200
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
16
- 733
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
10
-
Pozostałe aktywa finansowe
18
-
Pozostałe aktywa
19
- 2 429
Aktywa trwałe razem 377 52 318
Aktywa obrotowe
Zapasy
20
16 221 28 334
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
21
6 388 3 273
Pozostałe aktywa finansowe
18
Bieżące aktywa podatkowe -
Pozostałe aktywa
19
539 774
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
35
1 799 2 479
24 947 34 860
Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia
11
- -
Aktywa obrotowe razem 24 947 34 860
Aktywa razem 25 324 87 177
Marcin Łużniak - V-ce prezes Zarządu ………………………………………………………………….
Agnieszka Smarzyńska - V-ce prezes Zarządu ……………………………………………………………….
Osoba której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Henryk Płonka ………………………………………………………………………………………………..
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ TXM SA
SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Nota
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Warszawa, 28-04-2022
6
PLN’000 PLN’000
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Kapitał własny
Wyemitowany kapitał akcyjny
22
149 170 77 780
Kapitał zapasowy
23
42 828 42 828
Niezarejestrowane akcje z PPU
23
- 71 390
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
22
9 764 9 764
Kapitał rezerwowy, w tym z aktualizacji wyceny
23
(85 008) (54 451)
Element kapitałowy instrumnetów złożonych
23
(0) 6 881
Zyski zatrzymane
24
(205 321) (181 689)
(88 567) (27 497)
Kwoty ujęte bezpośrednio w kapitale, związane z aktywami
klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia
- -
Razem kapitał własny (88 567) (27 497)
Zobowiązania restrukturyzacyjne
25
13 983 8 228
Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe
25
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
25
- 14 556
Inne zobowiązania finansowe- obligacje
28
- 1 009
Rezerwa na podatek odroczony
10
Rezerwy długoterminowe
29
96 106
Przychody przyszłych okresów
32
26
Pozostałe zobowiązania -
Zobowiąznia układowe 20 474
Zobowiązania długoterminowe razem 96 36 171
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
30
27 601 19 681
Inne zobowiązania finansowe- obligacje
28
9 229 629
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
25
22 186 21 272
Zobowiązania z tytułu leasingu
25
59 16 465
Bieżące zobowiązania podatkowe CIT
10
Rezerwy krótkoterminowe
29
2 923 1 922
Przychody przyszłych okresów
32
63 168
Pozostałe zobowiązania
30
10 184 8 164
Zobowiąznia układowe
25
27 567 1 973
99 812 70 275
Zobowiązania krótkoterminowe razem 99 812 70 275
Zobowiązania razem 113 891 114 674
Pasywa razem 25 324 87 177
Marcin Łużniak - V-ce prezes Zarządu ………………………………………………………………….
Agnieszka Smarzyńska - V-ce prezes Zarządu ……………………………………………………………….
Osoba której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Henryk Płonka ………………………………………………………………………………………………..
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ TXM SA
SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Stan na
31/12/2020
Warszawa, 28-04-2022
Nota
Stan na
31/12/2021
7
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy i nie
zarejestrowane
akcje z PPU
Nadwyżka ze
sprzedaży
akcji
Kapitał
rezerwowy, w
tym z
aktualizacji
wyceny
Element
kapitałowy
instrumentów
złożonych
Zyski
zatrzymane
Razem
Stan na 1 stycznia 2020 r 77 780 42 828 9 764 (54 451) 7 167 (169 309)
(86 221)
Przeniesienie na kapitał zapasowy
Wynik netto za rok obrotowy 2020
(12 380)
(12 380)
Pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy (netto)
Konwersja zobowiązań na kapitał zakładowy zgodnie z
zatwierdzonym postępowaniem układowym (brak
71 390
(6 276)
65 114
Przeniesienie zysku
Aktualizacja wyceny elemengtu kapitałowego isntrumnetów
złożonhych na skutek zmiany warunków emisji obligacji
- 5 990
5 990
Stan na 31 grudnia 2020 roku
77 780 114 218 9 764 (54 451) 6 881 (181 689)
(27 497)
Stan na 01 stycznia 2021
77 780 114 218 9 764 (54 451) 6 881 (181 689) (27 497)
Rejestracja podwyższenia kapitału w KRS 71 390 (71 390)
-
Zysk/strata netto za 2021r.
(24 616)
(24 616)
Aktualizacja wyceny aktywów i zobowiązań -brak
kontynuacji działalności
(30 557) (7 463)
(38 020)
Korekta wyniku lat ubiegłych
984
984
Aktualizacja wyceny elemengtu kapitałowego isntrumnetów
złożonhych na skutek zmiany warunków emisji obligacji
582
582
Stan na 31 grudnia 2021 r.
149 170 42 828 9 764 (85 008) (0) (205 321) (88 567)
Agnieszka Smarzyńska - Wiceprezes Zarządu ………………………………………………………………..
Osoba której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Henryk Płonka ………………………………………………………………………………………………..
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM TXM S.A.
ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY KOŃCZĄCY SIĘ 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Warszawa, 28-04-2022
8
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk za rok obrotowy (24 616) (12 380)
Korekty:
Koszt podatku dochodowego ujęty w wyniku
- -
Przychody finansowe ujęte w wyniku (umorzenie zobowiązań z tyt. kredytów, pożyczek
i odsetek)
- (1 380)
Przychody finansowe z tytułu dyskonta
- (5 940)
Koszty finansowe ujęte w wyniku
5 203 4 835
Odpis/ (odwrócenie odpisu) na udziały w jednostkach powiązanych
733 (733)
( Zysk)/strata ze zbycia/likwidacji składników rzeczowych aktywów trwałych
(145)
Amortyzacja i umorzenie aktywów trwałych
20 858 24 906
Inne korekty
-
2 178 9 163
Zmiany w kapitale obrotowym:
(Zwiększenie) / zmniejszenie salda należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
należności
(1 126) 961
(Zwiększenie) / zmniejszenie stanu zapasów
6 103 10 764
(Zwiększenie) / zmniejszenie pozostałych aktywów
249 (166)
Zwiększenie / (Zmniejszenie) salda zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
zobowiązań
7 808 (1 723)
Zwiększenie / (zmniejszenie) rezerw
(410) (1 820)
Zwiększenie / (zmniejszenie) przychodów przyszłych okresów
(132) (74)
Zwiększenie / (zmniejszenie) pozostałych zobowiązań
1 645 -
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 16 315 17 105
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wypływy z tytułu pożyczek udzielonych jednostkom powiązanym
324
Płatności za rzeczowe aktywa trwałe
(755) (271)
Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych
37 384
Płatności za aktywa niematerialne
Środki pieniężne netto (wydane) / wygenerowane w związku z działalnością
inwestycyjną
(718) 438
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Pożyczki od jednostek powiązanych
(39)
Wpływy z kredytów
1 592 2 885
Spłata kredytów
(678)
Zapłacone odsetki
(3 584) (3 186)
Zapłacony leasing
(13 569) (17 684)
Dywidendy wypłacone na rzecz właścicieli
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej (16 278) (17 986)
Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (680) (443)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego 2 479 2 922
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych - -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego 1 799 2 479
Środki o ograniczonej możliwości dysponowania
Marcin Łużniak - V-ce prezes Zarządu ………………………………………………………………….
Agnieszka Smarzyńska - V-ce prezes Zarządu ……………………………………………………………….
Osoba której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Henryk Płonka ………………………………………………………………………………………………..
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH TXM SA
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2021 DO 31 GRUDNIA 2021 [METODA POŚREDNIA]
Warszawa, 28-04-2022
9
Marcin Łużniak
-
Agnieszka Smarzyńska
-
Wiceprezes Zarządu
Dariusz Górka -
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Bogusz Stanisław Kruszyński -
Jan Czekaj -
Mariusz Mokrzycki -
Radosław Michał Wiśniewski -
Monika Kaczorowska -
Członek RN
Dominik Biegaj Członek RN
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej nie uległ zmianie w stosunku do wykazanego w ostatnim przekazanym raporcie okresowym.
Podmiot Siedziba Ilość akcji
%
posiadanego
kapitału
ilość głosów
%
posiadanych
praw głosów
Redan SA Łódź 1 141 346 000 58,70 1 741 346 000 68,44
21 Concordia Luxemburg 369 766 000 19,02 369 766 000 14,53
Pozostali 433 388 000 22,29 433 388 000 17,03
1 944 500 000 100,00 2 544 500 000 100,00
Podmiot Siedziba Ilość akcji
%
posiadanego
kapitału
ilość głosów
%
posiadanych
praw głosów
Redan SA Łódź 46 113 776 30,91 70 113 776 40,49
21 Concordia Luxemburg 29 907 188 20,05 29 907 188 17,27
Pozostali 73 149 205 49,04 73 149 205 42,24
149 170 169 100,00 173 170 169 100,00
1.2.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
1.3 Informacja o istotnych zmianach wielkości szacunkowych
Informacje na temat zmian wielkości szacunkowych: rezerw i odpisów aktualizujących wartość aktywów, aktywów i rezerw z tytułu odroczonego
podatku, aktywów i zobowiązań warunkowych, przedstawiono w poszczególnych notach poniżej. W sprawozdaniu finansowym za 2021 r. występiły
isotne zmiany wielkości szacunkowych ze względu na decyzję kierownictwa Spółki o sporządzeniu sprawozdania przy założeniu braku kontynuacji
działalnosci.
W 2021 r. nastąpiły m.in. zmiany wielkości szacunkowych w zakresie okresu użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych.
Rokiem obrotowym TXM SA jest rok kalendarzowy.
Podstawowa działalność TXM SA obejmuje sprzedaż detaliczną odzieży i obuwia w wyspecjalizowanych sklepach.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą . Dane w
sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.
Na podstawie art. 359 § 1 i § 2 Kodeksu spółek handlowych Zwyczajne Walne Zgromadzenie TXM S.A. w dniu 30 lipca 2021 roku podjeło uchwalę,
zgodnie z którą w drodze umorzenia dobrowolnego umorzonych zostało 14 (słownie: czternaście) akcji Spółki na okaziciela o wartości nominalnej 0,04
zł (słownie: czterech groszy) każda, nabyte przez Spółkę nieodpłatnie. Umorzenie Akcji własnych odbyło się poprzez obniżenie kapitału zakładowego o
kwotę 0,56 zł (pięćdziesięciu sześciu groszy), zgodnie z art. 360 § 1 Kodeksu spółek handlowych. Obniżenie kapitału zakładowego nastąpiło na
podstawie odrębnej uchwały podjętej przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 30 lipca 2021 roku. ZWZ podjeło także w dniu 30 lipca 2021 roku
uchwałę dotyczącą scalenia (resplitu/połączenia) wszystkich akcji TXM S.A. przez podwyższenie wartości nominalnej każdej akcji TXM S.A. z 0,04
(czterech groszy) do 1 zł (jednego złotego) oraz zmniejszenie liczby akcji TXM S.A. składających się na kapitał zakładowy z 3.729.254.225 akcji do
149.170.169 akcji. Scalenie akcji (resplit/połączenie) nastąpiło poprzez wymianę wszystkich akcji TXM S.A. w stosunku 25:1 (wymiana dwudziestu
pięci akcji o wartości nominalnej 0,04 zł (cztery grosze) każda na 1 (jedną) akcję o wartości nominalnej 1 zł (jeden złoty) każda). W październiku 2021
roku wyżej opisane obniżenie kapitału zakładowego oraz dokonanie resplitu akcji (zmiany wartości nominalnej akcji Spółki oraz ich liczby) zostało
zarejestrowane w KRS.
Na dzień 31.12.2021 r. i na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu był następujący:
Wiceprezes Zarządu
Na dzień 31.12.2021 i na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej jest następujący:
Wiceprzewodniczący RN
Członek RN
Członek RN
Członek RN
Struktura akcjonariatu jednostki na dzień 31 grudnia 2020 roku:
W dniu 16 czerwca 2020 roku Sąd Restrukturyzacyjny - Sąd Rejonowy dla m.st Warszawy w Warszawie, XVIII Wydział Gospodarczy ds.
upadłościowych i restrukturyzacyjnych zatwierdził układ przyjęty w toku przyspieszonego postępowania układowego, toczącego się wobec TXM S.A. Z
dniem 27 sierpnia 2020 roku postanowienie stało sie prawomocone i część wierzytelnosci Spółki uległa konwersji na kapitał zakładowy TXM SA. W
dniu 23 lutego 2021 roku Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował
zmiany w Statucie Spółki, przyjęte uchwałą nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 3 grudnia 2020 roku. Po rejestracji zmian w
akcjonariacie w KRS kapitał zakładowy wzrósł o 71,4 mln zł (1 784 754 239 nowych akcji) i wynosi 149 170 169,56 zł (słownie: sto czterdzieści
dziewięć milionów sto siedemdziesiąt tysięcy sto sześćdziesiąt dziewięć 56/100 złotych) i dzieli się na 3 729 254 239 (słownie: trzy miliardy siedemset
dwadzieścia dziewięć milionów dwieście pięćdziesiąt cztery tysiące dwieście trzydzieści dziewięć) akcji o wartości nominalnej 0,04 zł (słownie: cztery
grosze) każda.
Struktura akcjonariatu według KRS jednostki na dzień 31 grudnia 2021 roku:
Nie wystapiły zmiany w akcjonariacie według danych w KRS w stosunku do wykazanych w ostatnim przekazanym raporcie okresowym.
W 2019 roku spółka przeniosła siedzibę do Warszawy ( Aleje Jerozolimskie 200 lok 209, 02-486 Warszawa) i obecnie jest zarejestrowana w KRS m.st.
Warszawy w XIII Wydziale Gospodarczym.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO TXM SA SPORZĄDZONEGO NA DZIEŃ 31 grudnia 2021 roku.
1.1.Informacje o jednostce dominującej
Spółka TXM S.A. prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej, zawiązanej aktem notarialnym w dniu 03.12.2012 r. przed notariuszem Agnieszką
Grzejszczak w Łodzi (Repertorium A Nr 5831/2012). Spółka powstała w wyniku przekształcenia Adesso Sp. z. o.o. S.K.A. w Adesso S.A. uchwałą
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 03.12.2012 . Spółka została zarejestrowana w rejestrze KRS prowadzonym przez Sąd
Rejonowy, XII Wydział Gospodarczy - Rejestrowy w Krakowie Śródmieściu, pod numerem 469423, na podstawie postanowienia z dnia 11.07.2013
roku. Spółka Adesso S.A. powstała w wyniku przekształcenia w trybie art. 555 par. 1 Kodeksu Spółek Handlowych ze spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością. W lutym 2015 roku zmieniła się nazwa spółki na TXM S.A.
10
1.4.1 Uzasadnienie nie przyjęcia zasady kontynuacji działności przy sporządzaniu sparwzdania
Na potrzeby przeprowadzania analizy i dokonania oceny, Zarząd jednostki uwzględnił m.in. następujące zdarzenia i okoliczności:
(1) zobowiązania Spółki przewyższają jej aktywa,
(3) symptomy wskazujące na możliwość wycofania finansowego wsparcia przez wierzycieli,
(4) brak zdolności terminowego regulowania zobowiązań,
(5) brak możliwości dotrzymania warunków umów kredytowych,
(6) niekorzystne wielkości kluczowych wskaźników finansowych,
(7) znaczące straty operacyjne , wzrost kosztów operacyjnych, ujemne kapitały własne.
(8) zdolność realizacji przyjętego modelu biznesowego w rzeczywistości pokryzysowej, zmieniające się możliwości klientów.
(9) istotnego spadku poziomu majątku obrotowego
Zarząd bardzo dokładnie rozważył zdolność jednostki do regulowania zobowiązań w terminie ich wymagalności, w tym uwzględnił wiele czynników określających
bieżącą i oczekiwaną rentowność, harmonogram spłat zobowiązań i potencjalne źródła alternatywnego finansowania, analizując prognozy dotyczące przepływów
pieniężnych i zysków.
Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego, ale przed dniem sporządzenia sprawozdania finansowego wskazują na to, iż przyjęcie
założenia kontynuacji działalności nie jest zasadne.
(2) zbliżają się terminy wymagalności kredytów, zobowiazań układowych o określonych terminach płatności, przy braku realistycznych perspektyw ich przedłużenia
lub spłaty,
1.4. Założenie kontynuacji działalności
Spółka w sprawozdaniach finansowych za ostatnie lata jak i okresach pośrednich wskazywała na czynniki powodujące niepewność, mogące nasuwać wątpliwości co
do zdolności do kontynuowania działalności. Były i są to:
•Osiągane wyniki finansowe
W roku 2020 było to strata na działalności operacyjnej na poziomie 22,3 mln zł a w roku 2021 roku strata w wysokości – 15,3 mln zł.
•Wpływ pandemii COVID-19 na funkcjonowanie TXM
W okresie ostatnich dwóch lat mieliśmy do czynienia z kilkoma falami o różnym natężeniu globalnej pandemii. Rozprzestrzenianie się (oraz jego tempo) wirusa
COVID-19 oraz związana z tym reakcja władz, służb sanitarnych i medycznych, stanowiły kolejne w tym roku zagrożenie dla działalności operacyjnej TXM. Polskie
władze podjęły działania mające na celu przeciwdziałanie koronawirusowi, których skutkiem były prawne ograniczenia w prowadzeniu działalności gospodarczej
obejmujące także branżę sprzedaży odzieży. Wprowadzone regulacje miały bezpośredni wpływ na spadek przychodów przedsiębiorstwa TXM, a tym samym
negatywnie wpłynęły na bieżącą płynność finansową Spółki, która nie mogła przez długi okres czasu prowadzić normalnej działalności operacyjnej.
Wpływ pandemii Sars-COV-2 na Spółkę, jej sytuację finansową, wynikową oraz płynnościową w kolejnych okresach zależał od wielu czynników, które były poza
kontrolą Spółki. Czynniki te obejmują między innymi: czas trwania i nasilenie pandemii, środki podejmowane przez rząd w celu ograniczenia pandemii i ochrony
społeczeństwa przed skutkami kryzysu, a tym samym jego ostateczny wpływ na polską gospodarkę.
•Brak wsparcia Państwa dla TXM jako podmiotu dotkniętego skutkami pandemii
W skutek trwającej nadal pandemii konieczna powstała „finansowa dziura covidowa” która nie została wypełniona ani środkami zewnętrznymi – pomocą publiczną –
ani wypracowaną nadwyżka EBITDA. TXM jak podmiot ponad wszelką wątpliwość poszkodowany w trwającej pandemii wystąpił o pomoc publiczną:
1) W dniu kwietnia 2020r. TXM złożyło wniosek do Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Warszawie z tytułu obniżonego wymiaru czasu pracy na podstawie Ustawy z dnia
31 marca 2020 o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób
zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw Wniosek obejmował okres dofinansowania przez 3 miesiące począwszy od dnia
1 kwietnia 2020. Złożenie wniosku zostało poprzedzone zawarciem porozumienia z przedstawicielami pracowników w zakresie obniżenia wymiaru czasu pracy oraz
wynagrodzenia o 20%. Wniosek dotyczył dofinansowania 40% wynagrodzeń dla 427 pracowników w łącznej kwocie 1,8 mln zł za 3 miesiące.
Wniosek został odrzucony we wrześniu 2020 roku ze względu na fakt iż TXM było w procesie restrukturyzacji.
2) W kwietniu 2021 roku TXM złożyła wniosek o wsparcie w ramach Tarczy 1.0 dla Dużych Firm realizowany przez PFR SA.Potencjalnie uzyskane wsparcie miało być
pierwszym wsparciem jakie TXM otrzyma od Państwa w ramach walki ze skutkami pandemii dla podmiotów dotkniętych pandemią COVID 19– a takim niewątpliwie
jest TXM. Wartość wniosku wynosiła 11,4 mln zł.
Został on jednak odrzucony we wrześniu 2021 roku ze względu na fakt iż TXM na koniec 2019 roku był w procesie restrukturyzacji.
•Ujemne kapitały własne oraz struktura zobowiązań
Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość kapitałów własnych TXM S.A. była ujemna i wynosiła – 86,7 mln zł, przy zobowiązaniach wynoszących łącznie 112 mln zł.
TXM posiada na dzień bilansowy, jak i na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, zobowiązania przeterminowane w zakresie terminu płatności jako jedno z
konsekwencji sytuacji związanej z pandemią.
•Dostępność finansowania bankowego
Na koniec 2021 roku TXM miało zawartą wiążącą Umowę Restrukturyzacyjną z instytucjami finansującymi, na bazie, której spółka miała zagwarantowane
finansowanie kredytowe oraz limity na akredytywy i gwarancyjne.
W związku z pandemią koronowirusa Sars-COV-2 umowa była modyfikowana kolejnymi aneksami dostosowującymi - ostatni zawarty w październiku 2021 roku -
prolongującymi wszystkie bieżące spłaty do 29 kwietnia 2022 roku - poza spłatą rat amortyzacyjnych z grudnia 2021 roku, zawieszające wszystkie Przypadki
Naruszenia oraz wiążące się z nimi potencjalne sankcje, które w znaczącej części są efektem pandemii.
Na bazie obowiązujących umów jak i sytuacji Spółki nie pojawiła się możliwość zwiększenie finansowanie bankowego.
Dziś pomimo
1) efektywnego i skutecznego wdrożenia strategii asortymentowo produktowej TXM –współtworzonej z zewnętrznym doradcą Ernst & Young wspólnie z planem
restrukturyzacyjnym,
2) elastycznych działań wyrażających się poprzez modyfikację strategii jako reakcję na efekty pandemii COVID-19, które jeszcze w 2021 roku zapewniały zdolność
TXM do obsługi bieżących zobowiązań oraz zakupu towarów,
3)wykonywania w 2021 roku układu z wierzycielami,
4) zawarcia wiążącej Umowy Restrukturyzacyjnej gwarantującej stabilność finansowania bankowego oraz bordzo elastycznej i natychmiastowej reakcji w zakresie jej
dostosowania do nowej rzeczywistości,
oraz szczegółowo analizując sytuację spółki w pierwszych miesiącach 2022 roku, związaną przede wszystkim z realizowanymi poziomami sprzedaży (spadek popytu
spowodowany spowolnieniem gospodarczym, obniżeniem przez klientów wydatków na zakupy), wzrostem ponoszonych kosztów (globalny wzrost cen towarów w
reakcji na wybuch wojny w Ukrainie, przestoje w chińskich portach i fabrykach, które dodatkowo podbiją ceny w najbliższych miesiącach przy wysokim kursie dolara i
kosztach transportu, wynagrodzeń), negatywnym wpływem trwającej pandemii na płynność spółki a jednocześnie brakiem jakiegokolwiek wsparcia dla podmiotów
poszkodowanych w jej wyniku, mając również na uwadze brak możliwości pozyskania innych źródeł dokapitalizowania Spółki, w tym brakiem możliwości udzielenia
wsparcia finansowego Spółce przez głównych akcjonariuszy,
Przedstawione powyżej zdarzenia powodują brak możliwości kontynuacji działalności i zdolności Spółki TXM SA do realizacji w terminie zobowiązań wynikających z
zawartych umów oraz z zatwierdzonego układu z wierzycielami.
•Wybuch wojny w Ukrainie
24 lutego 2022 rozpoczęła się wojna w Ukrainie. Sytuacja ta nie ma bezpośredniego wpływu na wartości prezentowane w niniejszym sprawozdaniu. Sprzedaż TXM
jest realizowana do odbiorców detalicznych w Polsce, bez narażenia na ryzyko zmniejszenia przychodów lub pogorszenie sytuacji finansowej bezpośrednio na
skutek wojny w Ukrainie. Wpływ pośredni przejawiać się może poprzez spadek nastrojów konsumencki do zakupów odzieży.
Z kontrahentami z Rosji i Ukrainy Spółka nie prowadzi żadnych transakcji.
TXM nie posiada żadnego zaangażowania w Ukrainie, Rosji ani Białorusi.
•Wzrost kosztów życia a spadek wydatków konsumenckich
Początek 2022 roku nie tylko nie wpływa w sposób bardziej optymistyczny na Klienta ale dostarczył dużą ilość czynników mających negatywny wpływ na jego
optymizm oraz skłonność do zakupów.
1)Wzrost kosztów życia - wskaźnik inflacji w marcu wzrósł do 11 proc. rok do roku i 3,2 mc / mc (dane GUS) co oznacza, że Polacy mogą kupić właśnie o tyle
towarów i usług mniej niż rok temu. W tym wieku wzrost cen w Polsce jeszcze nigdy nie był tak wysoki. Ostatni raz wyższą inflację odnotowano w grudniu 2000 r.,
czyli w ostatnim miesiącu ubiegłego wieku.
2)Wzrost stóp procentowych - Jednym z narzędzi walki z rosnąca inflacją jest mechanizm podnoszenia stóp procentowych przez RRP. W wyniku tych działań i ich
dynamiki raty kredytów płaconych przez gospodarstwa domowe bardzo dynamicznie rosną.
3)Niestabilność wynagrodzeń jako efekt wdrażanych zmian podatkowych.
Zarząd doszedł do wniosku iż czynniki powodujące niepewność co do zdolności do kontynuowania działalności przeważają nad czynnikami
przemawiającymi za jej kontynuowaniem i w związku z tym podjął decyzję o sporządzeniu Sprawozdania Finansowego za 2021 rok TXM S.A. baz zasady
kontynuowania działalności.
1.4.1 Wpływ nie przyjęcia zasady kontynuacji działności na sprawozdanie
11
Zasady wyceny aktywów i zobowiązań oraz prezentacji w sprawozdaniu finansowym przy założeniu braku kontynuowania działalności
Ponieważ MSR (MSSF) nie przewidują szczególnych zasad wyceny dla jednostek, które nie będą kontynuowały działalności, zgodnie z:
art. 2. ust 3 Ustawy o Rachunkowosci stanowiącym iż
oraz
art. 10. ust 3 Ustawy o Rachunkowosci stanowiącym iż
Różnicę powstałą w wyniku wyceny oraz utworzenia rezerw wykazano w kapitale rezerwowym z aktualizacji wyceny.
Aktywa niematerialne
Rzeczowe aktywa trwałe
Umowy leasingowe
Zapasy
Należności
Inwestycje, w tym aktywa finansowe - udziały
Środki pieniężne
Wycena według dotychczas stosowanych zasad (wartość nominalna)
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zobowiązania
Wycena na zasadach ogólnych. Co do zasady wszystkie zobowiązania powinny mieć charakter krótkoterminowy.
Rezerwy
Wykazuje się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości.
Dodatkowe kary z tytułu zerwanych lub renegocjowanych umów stanowią element rezerw.
W wyniku dokonanej analizy Zarząd jednostki ocenił, iż jednostka nie jest zdolna do terminowego regulowania swoich zobowiązań. Nie może również liczyć na
wsparcie akcjonariuszy. Spółka nie została formalnie postawiona w stan upadłości, jednak biorąc pod uwagę wszelkie zdarzenia i okoliczności stało się wysoce
prawdopodobne, że jednostka nie będzie kontynuowała działalności w dającej się przewidzieć przyszłości, i tym samym sprawozdanie finansowe sporządzono przy
założeniu braku kontynuowania działalności.
"Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanymi dalej "MSR", stosują przepisy ustawy oraz
przepisy wykonawcze wydane na jej podstawie, w zakresie nieuregulowanym przez MSR"
"W sprawach nieuregulowanych przepisami ustawy, przyjmując zasady (politykę) rachunkowości, jednostki mogą stosować krajowe standardy rachunkowości
wydane przez Komitet Standardów Rachunkowości",
Spółka zastosowała zasady wyceny aktywów i zobowiązań oraz prezentacji w sprawozdaniu finansowym przy założeniu braku kontynuowania działalności okreslone
w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 14 "Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuowania działalności".
a) wycena aktywów jednostki: po cenach sprzedaży netto możliwych do uzyskania, nie wyższych od cen ich nabycia albo kosztów wytworzenia, pomniejszonych
o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości,
W związku z przyjęciem założenia braku kontynuowania działalności nastąpiła zmiana zasad (polityki) rachunkowości. Sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2021
roku zostało sporządzone zgodnie z ponizszymi zasadami :
b) utworzono jest rezerwę na przewidywane dodatkowe koszty i straty spowodowane zaniechaniem lub utratą zdolności do kontynuowania działalności,
c) dokonano zmian dotychczasowych osądów i szacunków, w tym przyjętych okresów amortyzacji oraz wartości końcowych aktywów trwałych i klasyfikacji
zobowiązań finansowych na długo-, krótkoterminowe, tak, aby ich wycena, czy prezentacja odzwierciedliły wszelkie zdarzenia i okoliczności uwzględniające sytuację
braku kontynuowania działalności.
Jeżeli nie jest możliwe ustalenie ceny sprzedaży netto, ponieważ zbycie takich składników aktywów będzie mało prawdopodobne lub niemożliwe, wówczas dokonuje
się odpowiedniego odpisu aktualizującego ich wartość do wysokości przewidywanego odzysku z likwidacji. W przypadku wartości niematerialnych TXM oszacowano
iż odzysk z likwidacji jest zerowy (składniki aktywów: dostosowane do potrzeb jednostki oprogramowanie, koncesje i prawa niepodlegające przeniesieniu na inny
podmiot). Odpisem aktualizującym została objęta cała dotychczasowa wartość bilansowa danych składników aktywów, w tym głównie oprogramowania SAP,a
wartość bilansowa wynosi zero.
Wartość księgowa netto składnika aktywów jest równa jego przewidywanej wartości końcowej (tj. oszacowana cena sprzedaży netto odpowiada wartości końcowej
składnika wartości niematerialnych i prawnych).
Wycena według cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania, nie wyższych od cen ich nabycia albo kosztów wytworzenia, pomniejszonych o dotychczasowe odpisy
amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Jeżeli nie jest możliwe ustalenie ceny sprzedaży netto, ponieważ zbycie takich składników aktywów będzie mało prawdopodobne lub niemożliwe, dokonuje się
odpowiedniego odpisu aktualizującego ich wartość maksymalnie do wysokości przewidywanego odzysku z likwidacji. Większość posiadanych środków trwałych
Spółki jest trudno zbywalnych, w tym głownie nakłady inwestycyjne w wynajmowanych sklepach. Tym samym oszacowano wartość bilansowa na zero i utworzono
odpis na 100% dotychczasowej wartości netto, poza środkami z grupy 7: samochody i wózki widłowe, których cena sprzedaży szacowana jest na wyższą niż wartość
księgowa netto.
Klasyfikacja - wszelkie umowy leasingu zostały przeklasyfikowane do umów krótkoterminowych.
Ujęcie i wycena - usunięto z bilansu objęte umowami leasingu składniki aktywów i odpowiadające im zobowiązania. Różnica została odniesiona na kapitał rezerwowy
z aktualizacji wyceny. Jeśli po zakończeniu umowy przedmiot leasingu zostanie wykupiony przez jednostkę, zobowiązanie z tego tytułu ujmuje się na zasadach
ogólnych.
Wycena na zasadach ogólnych: według ceny nabycia/kosztu wytworzenia lub ceny sprzedaży netto, jeżeli jest niższa. Oszacowano, iż towary wykazane na dzień
bilansowy, które nie sprzedały się do dnia sporzadzenia sprawozdania wymagaja 50% odpisu (oszacowana wartość cena sprzedazy na poziomie 50% wartosci ceny
nabycia).
Wycena zgodna z dotychczasowymi zasadami, z uwzględnieniem przewidywanych zmian w umowach (m.in. skrócenie ich okresu- np. rozliczenia kaucji).
Przyjęta wycena dla grupy 7 środki transportowe: w cenie nabycia, pomniejszonej o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne, umorzeniowe, a także odpisy z tytułu
trwałej utraty wartości.
Charakter wszystkich inwestycji ulega zmianie na krótkoterminowy. Wycena według cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania, nie wyższych od wartości
wynikającej z dotychczas stosowanych zasad wyceny (tzn. przy założeniu kontynuacji działalności dla takich typów aktywów). Spółka posiada 100% odpis na
wszystkie posiadane udziały w innych podmiotach.
Wartość składnika aktywów oraz rezerwy z tytułu podatku odroczonego ustalana jest na zasadach ogólnych. Aktywa ujmowane są jednak maksymalnie
do wysokości rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, o ile możliwe jest ich rozliczenie w okresie odpowiadającym rozliczeniu rezerwy
Rezerwy uwzględniają również przewidywane dodatkowe koszty i straty spowodowane zaniechaniem lub utratą zdolności do kontynuowania działalności (m.in. na:
odprawy dla zwalnianych pracowników, odszkodowania dla kontrahentów, wszelkie kary umowne wynikające z konieczności zerwania umów). rezerwy tworzy się na
wszelkie dodatkowe koszty i straty, które nie zostałyby poniesione, gdyby jednostka kontynuowała działalność. Rezerwę tworzy się z perspektywy całego
przewidywanego okresu zakończenia działalności. Utworzenie rezerwy obciąża kapitał z aktualizacji wyceny.
12
Otrzymane zaliczki, kaucje
Wycena w wartości nominalnej.
Skutki aktualizacji wyceny aktywów i pasywów oraz utworzenie rezerwy wpłynęły na kapitał z aktualizacji wyceny, co ilustruje tabela:
w tys. PLN
-4 832
-10 428
74
-6 510
-1 400
-11 478
4 016
-30 557
Jeżeli umowy nie zostaną zrealizowane, zaliczki lub kaucje podlegają zwrotowi. Jeżeli natomiast jednostka zakłada, że umowa zostanie zrealizowana, następuje
rozliczenie zaliczek lub kaucji na zasadach ogólnych.
Przyjęcie założenia o braku kontynuowaniu działalności przy sporządzaniu sprawozdania finansowego jest zdarzeniem, które wpływa na wycenę aktywów i pasywów
na dany dzień bilansowy i na kolejne dni bilansowe, jeżeli założenie zostaje utrzymane - nie ma natomiast wpływu na dane, które były wykazywane w
sprawozdaniach finansowych za okres, gdy jednostka przyjmowała założenie kontynuowania działalności (dane porównawcze za rok 2020 podlegały wycenie
zgodnie z zasadami opisanymi w nocie 3). Jednostka stosuje szczególne zasady wyceny w sytuacji braku kontynuowania działalności prospektywnie, od dnia
bilansowego na jaki zostało przyjęte takie założenie po raz pierwszy włącznie, bez retrospektywnej korekty danych.
Kapitał z aktualizacji wyceny na dzień 31 grudnia 2021
różnica powstała z korekty prezentacji umów leasingu wg MSSF 16
korekta wyceny środków trwałych
korekta wyceny wartości niematerialnych
korekta wyceny aktywów obrotowych
korekta wyceny pozostałych aktywów trwałych
korekta wyceny zobowiązań długoterminowych
utworzenie rezerw na przewidywane dodatkowe koszty
13
Jednocześnie nadal poza regulacjami przyjętymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów i
zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE.
Według szacunków jednostki, w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na
sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez jednostkę na dzień bilansowy.
Zmiany do MSR 37– do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później.
Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 roku) –
mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – zawierający między innymi wyjaśnienia mające na celu
uproszczenie implementacji MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 roku)- mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiana do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów,
do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE obowiązuje w odniesieniu
do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań
wynikających z pojedynczej transakcji " do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzone przez UE obowiązuje w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1
stycznia 2023 roku lub po tej dacie).
Zmiany do MSR 16 – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później.
2.Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
2.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz
związane z nim interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
Zasady rachunkowości oraz metody wyceny przyjęte do przygotowania Sprawozdania Finansowego za 2021 roku, ze względu
na przyjętą przy jego sporzadzaniu zasadę braku kontynuacji działalnosci, nie są spójne z zasadami opisanymi w zbadanym
Sprawozdaniu Finansowym za rok zakończony 31.12.2020 sporządzonym według MSSF przy zasadzie kontynuacji
działalności, prezentowanym jako dane porównawcze.
Oświadczamy, że wedle naszej najlepszej wiedzy, sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie
z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i
finansową emitenta oraz jego wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju
i osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk.
2.2. Standardy i interpretacje opublikowane, ale jeszcze nieprzyjęte
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
Zmiana do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" zmiana dotyczy prezentacji zobowiązań. W szczególności
wyjaśnia ona jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe. Dotyczy także zakresu ujawnień w zakresie
polityki rachunkowości; obowiązuje w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023
roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 3– do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później.
Zarazem zgodnie z art. 2 ust. 3 Ustawy o rachunkowości jednostka sporządzając sprawozdania finansowe zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz
związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanymi dalej "MSR", stosuje
przepisy ustawy o rachunkowości oraz przepisy wykonawcze wydane na jej podstawie, w zakresie nieuregulowanym przez
MSR.
14
stopa
referencyjna
wartość nominalna aktywa/
zobowiązania na 31.12.2021 w tys.
umowy kredytowe
1M WIBOR 36 169
zobowiązania z tytułu obligacji
1M WIBOR 7 350
zobowiązania leasingowe*
1M WIBOR 59
Zdaniem Zarządu TXM SA, powyższe zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe za 2021
roku i na kwoty wykazywane w sprawozdaniu finansowym TXM SA.
2.3.Standardy zastosowane po raz pierwszy
Następujące standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w
życie po raz pierwszy w bieżącym okresie sprawozdawczym:
• Zmiany do MSSF 16 Leasing wydłużenie - Zmiany przewidują możliwość zwolnienia leasingobiorców z
rozpoznawania koncesji czynszowych jako modyfikacji zgodnie z MSSF 16, jeżeli spełniają one określone
warunki i wynikają z COVID19. Przedłużenie o rok możliwości stosowania zwolnienia po 30 czerwca 2021 r.
(nowelizacja z maja 2020 r.); obowiązuje od 1 kwietnia 2021, zmiana nie została zatwierdzona przez UE.
• Reforma IBOR -Faza 2 (zmiany do MSSF 9, MSR 39,MSSF 7,MSSF 4, MSSF 16) obowiązuje w odniesieniu
do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2021 roku. Zmiany uzupełnieją zmiany
wdrożone w Fazie 1 i dotyczą następujących obszarów: zmiany w przepływach finansowych, rachunkowości
zabezpieczeń oraz ujawnień.
Dnia 5 marca 2021 r. Urząd Nadzoru Finansowego (FCA) ogłosił, że całkowitemu zaprzestaniu ulegnie
opracowywanie wskaźników referencyjnych: LIBOR EUR (wszystkie terminy) – z końcem 2021 r.; LIBOR GBP,
LIBOR JPY – z końcem 2021 r.; LIBOR USD – z dniem 30 czerwca 2023 r. Z uwagi na trwający okres
przejściowy, w którym obowiązują dotychczasowe rynkowe stopy procentowe, Spółka w roku 2021 nie
wdrożyła nowych stawek referencyjnych. Na bieżąco monitoruje i analizuje wszelkie zdarzenia dotyczące
procesu przejścia na nowe stawki referencyjne oraz wpływu tej zmiany na sytuację majątkową i finansową.
Zarząd Spółki przewiduje, że wprowadzenie nowych stawek referencyjnych stóp procentowych będzie miało
niewielki wpływ na sytuację majątkową i finansową Spółki, w związku z funkcjonującymi w Spółce umowami
opartymi na rynkowych stopach procentowych (umowy kredytowe, WEO, umowy leasingowe). Jednakże, z
uwagi na brak terminu, skali i kierunku zmian referencyjnych stóp procentowych, na dzień sporządzenia
niniejszego sprawozdania nie jest możliwe oszacowanie wpływu reformy na sytuację majątkową i finansową
Spółki w roku bieżącym i kolejnych latach.
Z końcem 2021 roku nastąpiło odejście od istniejących stóp IBOR, indeksy LIBOR zostały wycofane, a
wskaźniki stóp procentowych (np. WIBOR oraz EURIBOR) przejdą modyfikację metodologii szacowania.
Będzie to miało wpływ na dokonywaną w spółce wycenę instrumentów finansowych (spółka nie stosuje
rachunkowości zabezpieczeń). Dla Spółki oznacza to przede wszystkim potrzebę wprowadzenia do umów
odpowiednich uregulowań dotyczących działań w sytuacji wystąpienia określonych zdarzeń dla danego
wskaźnika referencyjnego. Spółka nie otrzymała jeszcze od Banków i innych instytucji finansujących propozycji
zmian w umowach wprowadzających kompleksowe rozwiązania na wypadek takiej sytuacji, ale spodziewa się iż
efekt ekonomiczny przejścia na nowe wskaźniki nie powinny być dla Spółki odczuwalne.
Spółka posiada na dzień 31.12.2021 roku następujące zobowiązania, na które wpływ może mieć w przyszłości
modyfikacja wskażników IBOR - zastapienie Wibor 1M alternatywnymi stopami referencyjnymi (wartość odsetek
od poniższych zobowiązań jest naliczana nadal przy wykorzystaniu stopy Wibor 1M)
Obecnie umowy finansowe zawierają wskaźnik WIBOR, opracowywany przez polskiego Administratora GPW
Benchmark, który na opracowywanie wskaźników referencyjnych posiada zezwolenie Komisji Nadzoru
Finansowego. Metodologia opracowywania wskaźnika WIBOR może podlegać odpowiednim zmianom. Na ten
moment nie wiadomo, czy wskaźnik WIBOR będzie w przyszłości również zastępowany innym wskaźnikiem.
Obecnie brak jest ryzyka zaprzestania jego opracowywania.
• Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe - odroczenie MSSF 9 – mające zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku.
Aktywa i zobowiązania, do których mają
zastosowanie wskaźniki referencyjne
* Zobowiązania z tytułu leasingów nie obejmują zobowiązań z tytułu umów najmu ujętych wg MSSF 16
15
3.5Ujmowanie przychodów
Określając wartość przychodu jednostka przeprowadza szczegółową analizę zapisów w stosowanych umowach sprzedaży, aby wyodrębnić
części składowe kontraktów i przyporządkować wynagrodzenie wynikające z umów do części składowych kontraktów. Na podstawie szacunków i
osądów, alokowane jest wynagrodzenie i ustalany moment, w którym przychód powinien zostać rozpoznany. Ujęcie przychodu ma odwzorować
przekazanie dóbr lub usług do kontrahenta w kwocie, która odzwierciedla zapłatę, jaką jednostka spodziewa się otrzymać, w zamian za te dobra
lub usługi. Zastosowanie ma pięciostopniowy model oparty na obowiązku świadczenia, wymagający uwzględnienia takich elementów jak
zmienne wynagrodzenie, koszty pozyskania klienta, wykonanie umowy, wartość pieniądza w czasie i odpowiedniej alokacji wynagrodzenia do
tych części składowych. Rozpoznając przychód jednostka:
1. Identyfikuje kontrakt, prawa każdej ze stron umowy, warunki płatności za dobra i usługi oraz prawdopodobieństwo, że jednostka ściągnie
wynagrodzenie, do którego jest uprawniona. W przypadku modyfikacji umowy należy każdorazowo przeanalizować, czy nie jest to nowy,
odrębny kontrakt.
2. Identyfikuje zobowiązania umowne.
3. Ustala cenę, kwotę wynagrodzenia, jaka jest oczekiwana przez jednostkę za dostarczenie dóbr lub usług kontrahentowi.
4. Alokuje ceny do zobowiązań umownych. Przypisanie ceny oparte jest na cenach sprzedaży każdego zidentyfikowanego zobowiązania
umownego.
5. Ujmuje przychód przypisany do zobowiązania umownego, gdy zrealizuje to zobowiązanie, a realizacja ma miejsce, gdy zostanie przekazana
kontrola nad dobrami lub usługami. Kontrola jest rozumiana jako zdolność do kierowania wykorzystaniem i uzyskaniem wszystkich istotnych
korzyści z danego składnika aktywów (lub do powstrzymania innych od takiego działania).
Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez TXM SA przedstawione zostały poniżej. Dodatkowo w nocie 1.4 przedstawiono
szczególne zasady przyjęte przy wycenie i prezentacji sprawozdania na dzień 31.12.2021 roku w związku z przyjetą zasadą braku kontunuacji
działalności począwszy od tego okresu sprawozdawczego.
3.3 Konsolidacja
W dniu 20 kwietnia 2020 roku Zarząd TXM SA podjął uchwałę w przedmiocie zaprzestania sporządzania skonsolidowanych sprawozdań
finansowych począwszy od sprawozdań za okres rozpoczynający się 1 stycznia 2020 r. Ostatnim publikowanym skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej TXM było sprawozdanie za 2019 r. Zgodnie z informacją przekazaną w raporcie bieżącym nr
14/2020 podstawą tej decyzji był fakt, iż TXM SA na obecną chwilę posiada wyłącznie jednostki zależne, których dane zarówno z osobna, jak i
łącznie są nieistotne w porównaniu do sprawozdania jednostkowego. Szerzej na temat jednostek zależnych w nocie nr 16.
3.4Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do zbycia, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku
transakcji zbycia niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji
zbycia jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowego zbycia w swoim obecnym
stanie (zgodnie z ogólnie przyjętymi warunkami handlowymi). Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar
kierownictwa spółki do dokonania transakcji zbycia w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
3.1. Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe TXM S.A. na dzień 31.12.2021 r. zostało sporządzone przy braku założenia kontynuacji działalności. Zasady, na
których się opierano sporządzajac sprawozdanie finansowe za 2021 rok oraz powody, dla których przyjeto założenie braku kontynuacji
działalności przez jednostkę opisano szczegółowo w punkcie 1.4 Założenie kontynuacji działalności.
Spółka w związku z poniesioną stratą w 2021 roku i stratami z lat ubiegłych przewyższającymi sumę kapitałów zapasowego i rezerwowych oraz
jedną trzecią kapitału zakładowego zgodnie z 397 KSH jest zobowiązana niezwłocznie zwołać zgromadzenie Akcjonariuszy celem podjęcia
uchwały o dalszym funkcjonowania Spółki. Zarząd jednostki dokonał analizy zdolności jednostki do kontynuowania działalności i ocenił, iż nie
ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania jej działalności.
3.2. Podstawa sporządzenia
3.Stosowane zasady rachunkowości
16
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna (waluty obce) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień
transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego
na ten dzień do przeliczeń stosuje się średni kurs NBP. Niepieniężne pozycje wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.
Wszystkie różnice kursowe są ujmowane w rachunku zysków i strat.
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu
w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo
gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży.
Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio
na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających
kapitalizacji.
Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio na wynik w okresie, w którym zostały poniesione.
3.8 Koszty finansowania zewnętrznego
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że jednostka spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje.
Dotacje rządowe ujmuje się w wynik systematycznie, za każdy okres, w którym jednostka ujmuje wydatki jako koszty, których kompensatę ma
stanowić dotacja. W szczególności dotacje, których podstawowym warunkiem udzielenia jest zakup, budowa lub inny rodzaj nabycia aktywów
trwałych, ujmuje się jako odroczone przychody w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej i odnosi się na wynik systematycznie w
uzasadnionych kwotach przez okres ekonomicznej użyteczności związanych z nimi aktywów.
Dotacje rządowe należne jako kompensata już poniesionych kosztów lub strat lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla jednostki
bez ponoszenia w przyszłości związanych z tym kosztów ujmuje się w wyniku w okresie, kiedy stają się wymagalne.
3.9Dotacje rządowe
Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu, tak by stopa odsetek od pozostającego
zobowiązania była wielkością stałą. Koszty finansowe odnosi się bezpośrednio do rachunku zysków i strat, chyba że można je bezpośrednio
przyporządkować do odpowiednich aktywów – wówczas są one kapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości jednostki dotyczącymi
kosztów finansowania zewnętrznego, przedstawionymi poniżej w Nocie 3.10. Płatności warunkowe z tytułu leasingu ujmuje się w kosztach w
okresie ich ponoszenia.
3.6Leasing
We wszystkich przypadkach zawartych umów leasingowych całe potencjalne korzyści oraz ryzyko wynikające z posiadania przedmiotu leasingu
przeniesione jest na leasingobiorcę.
3.7Waluty obce
Spółka stosuje następujące praktyczne uproszczenia dopuszczone przez standard MSSF 16: (i) zastosowanie jednej stopy dyskontowej dla
portfela umów leasingowych o podobnych cechach, (ii)- umowy z tytułu leasingu z pozostałym okresem leasingu krótszym niż 12 miesięcy na
dzień 1 stycznia 2019 r. potraktowane zostały jako leasing krótkoterminowy, (iii) zawarte umowy na czas nieokreslony, maja przyjęty 5-letni okres
przy dyskontowaniu, (iv) wykorzystanie perspektywy czasu (wykorzystanie wiedzy zdobytej po fakcie) w określaniu okresu leasingu, jeżeli umowa
zawiera opcje przedłużenia lub rozwiązania umowy leasingu.
W nocie 1.4 opisano szczególne podejście do wyceny i prezentacji leasingu w sprawozdaniu sporządzonym na dzień 31.12.2021 roku ze względu
na przyjęcie zasady braku kontynuacji działalności.
17
Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach
lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych
dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek
gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia.
3.12.2Podatek odroczony
Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych między wartością bilansową składników aktywów i zobowiązań w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym a odpowiadającą im podstawą opodatkowania stosowaną do obliczania wysokości zysku opodatkowanego, a także od
nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmuje się zasadniczo
dla wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do
wszystkich ujemnych różnic przejściowych do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który
pozwoli na potrącenie tych różnic przejściowych. Tego rodzaju aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie ujmuje się,
jeżeli różnice przejściowe wynikają z wartości firmy lub z początkowego ujęcia (poza połączeniem jednostek) innych aktywów i zobowiązań w
transakcji, która nie wpływa na zysk podatkowy ani księgowy.
Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe
zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis.
3.10Koszty świadczeń pracowniczych oraz z tytułu rozwiązania umów
Kwoty zobowiązań z tytułu ww. świadczeń ustalane są osobno dla każdego programu metodą aktuarialnej wyceny prognozowanych uprawnień
jednostkowych. Zyski te oraz straty są ujmowane przez średni prognozowany okres zatrudnienia uczestników programu pozostały do czasu ich
przejścia na emeryturę. Jeżeli wartość zobowiązań na świadczenia dla pracowników jest nieistotna ze względu na duży udział w ogólnej liczbie
zatrudnionych młodych pracowników, przy równoczesnej dużej rotacji zatrudnienia, tworzona jest jedynie rezerwa na świadczenia urlopowe.
3.11Podatek
Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
3.12.1Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego.
Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających
opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą
podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie
zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez jednostkę sposobu
realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań.
3.13.3Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres
18
3.14Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe są wykazywane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz ewentualne odpisy z
tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową lub degresywną przez szacowany okres użytkowania danego aktywa, wynoszący:
• budynki, budowle -20- 40 lat
• maszyny i urządzenia techniczne - od 5 do 15 lat
• środki transportu – od 5 do 7 lat
• inwestycje w obcych środkach trwałych – przez okres trwania umowy najmu lub 10 lat, jeżeli umowa jest zawarta na czas nieokreślony lub z
możliwością przedłużenia.
Aktywowane środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: okres użytkowania
środka trwałego lub okres leasingu.
Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje weryfikacji wartości bilansowych aktywów trwałych pod kątem istnienia dowodów wskazujących na
utratę wartości. W przypadku, gdy efekt analizy jest pozytywny spółka szacuje wartość odzyskiwalną składnika aktywów i ujmuje w Rachunku
zysków i strat odpis aktualizacyjny, gdy wartość odzyskiwalna jest mniejsza od wartości bilansowej.
Odpis aktualizujący ujmowany jest w wysokości różnicy pomiędzy wartością bilansową a wartością odzyskiwalną składnika aktywów. Wartość
odzyskiwalna odpowiada cenie sprzedaży netto składnika aktywów lub jego wartości użytkowej zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość
użytkowa ustalana jest dla poszczególnych składników aktywów, w przypadku, gdy dany składnik aktywów generuje przepływy środków
pieniężnych znacząco niezależne od tych generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. W przypadku, gdy istnieją przesłanki, że nastąpiła
utrata wartości majątku wspólnego, czyli aktywów, które nie wypracowują wpływów pieniężnych, niezależne od innych aktywów lub zespołów
aktywów oraz nie można ustalić wartości odzyskiwanej pojedynczego składnika aktywów zaliczanego do majątku wspólnego, spółka ustala wartość
odzyskiwaną na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik należy.
Jeśli zgodnie z par 21 MSR 36 brak jest przyczyny, by sądzić że wartość użytkowa danego składnika aktywów istotnie przewyższa jego wartość
godziwą pomniejszoną o koszty jego sprzedaży, za wartość odzyskiwaną przyjmuje się wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży.
Dotyczy to w szczególności składników aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycjach pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych.
Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do zbycia, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku
transakcji zbycia niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji
zbycia jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowego zbycia w swoim obecnym stanie
(zgodnie z ogólnie przyjętymi warunkami handlowymi). Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar
kierownictwa spółki do dokonania transakcji zbycia w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane
jako przeznaczone do zbycia wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej
o koszty związane ze sprzedażą.
W nocie 1.4 opisano szczególne podejście do wyceny i prezentacji rzeczowych aktywów trwałych w sprawozdaniu sporządzonym na dzień
31.12.2021 roku ze względu na przyjęcie zasady braku kontynuacji działalności.
19
W nocie 1.4 opisano szczególne podejście do wyceny i prezentacji aktywów niematerialnych w sprawozdaniu sporządzonym na dzień 31.12.2021 roku ze
względu na przyjęcie zasady braku kontynuacji działalności.
3.15.2 Zaprzestanie ujmowania aktywów niematerialnych
3.15 Aktywa niematerialne
3.15.1 Nabyte aktywa niematerialne
Nabyte aktywa niematerialne o określonym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się według kosztu pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną
utratę wartości. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Oszacowany okres ekonomicznej użyteczności i
metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. Nabyte
aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się według kosztu pomniejszonego o skumulowaną utratę wartości.
Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne)
zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby
ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie
straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w wynik.
Zaprzestaje się ujmowania składnika aktywów niematerialnych po zbyciu lub w przypadku, kiedy jego dalsze użycie lub zbycie nie przyniesie jednostce
korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikające z usuwania składnika aktywów niematerialnych z bilansu (obliczone jako różnicę między wpływem ze
sprzedaży a wartością bilansową tego składnika) ujmuje się w wynik okresu, w którym nastąpiło usunięcie.
3.16 Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych oprócz wartości firmy
Na każdy dzień bilansowy jednostka dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i aktywów niematerialnych w celu
stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość
odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy nie jest możliwe oszacowanie wartości
odzyskiwalnej składnika aktywów, przeprowadza się analizę wartości odzyskiwalnej dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której
należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego jednostki alokowane są
do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można
wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta
ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed
opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową
tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym
wystąpiła.
20
W nocie 1.4 opisano szczególne podejście do wyceny i prezentacji rezerw w sprawozdaniu sporządzonym na dzień 31.12.2021 roku ze względu
na przyjęcie zasady braku kontynuacji działalności.
W nocie 1.4 opisano szczególne podejście do wyceny i ujęcia dodatkowego odpisu na zapasy w sprawozdaniu sporządzonym na dzień
31.12.2021 roku ze względu na przyjęcie zasady braku kontynuacji działalności.
3.17 Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny średnioważonej i możliwej do uzyskania wartości netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu są ujmowane w następujący sposób:
• Towary - rozchód ustalony wg metody średnioważoną;
• Wartość netto możliwa do uzyskania - jest to różnica między szacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej
a szacowanymi kosztami wykończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaż do skutku.
Odpisy aktualizujące wartość towarów są dokonywane w przypadku zaistnienia trwałej utraty ich wartości. Trwała utrata wartości zachodzi wtedy,
gdy istnieje duże prawdopodobieństwo, że kontrolowane przez spółki towary nie przyniosą w przyszłości w znaczącej części lub w całości
przewidywanych korzyści ekonomicznych. Celem odpisu aktualizującego jest doprowadzenie wartości towarów wynikającej z ksiąg rachunkowych
do ceny sprzedaży netto, a w przypadku jej braku do ustalonej w inny sposób wartości godziwej. Utworzone i rozwiązane odpisy zalicza się do
kosztów sprzedanych towarów.
Metodologia wyceny zapasów zakupionych wcześniej niż 12 miesięcy przed datą bilansową:
1) dla towarów, które sprzedawały się w roku obrachunkowym jeżeli dana pozycja magazynowa sprzedawała się w ciągu 12 miesięcy
poprzedzających datę bilansową:
a. wyliczenie średniej ceny sprzedaży dla danej pozycji
b. wartość odpisu aktualizującego obliczana w następujący sposób :
i. jeśli średnia cena sprzedaży jest wyższa od ceny średnioważonej - odpis nie jest tworzony
ii. jeśli cena sprzedaży jest mniejsza od ceny średnioważonej - odpis jest tworzony na zasadzie: (cena średnioważona - cena
sprzedaży ) x ilość sztuk na magazynie x 1,25
(przyjmujemy, że w następnym okresie prawdopodobnie
trzeba będzie jeszcze obniżyć cenę sprzedaży).
2) jeśli dany asortyment nie znalazł nabywców - odpis jest tworzony na ½ wartości towaru.
3) ponadto na towary:
a. przyjęte na. magazyn zwrotów oraz na zakupione i niewykorzystywane regały magazynowe, tworzony jest odpis w wysokości ½
ceny ich zakupu;
b. z kolekcji starszych niż 4 lata tworzony jest odpis w 100%
Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na jednostce ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści
ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania.
3.18 Rezerwy
Aktywa i zobowiązania finansowe ujmuje się w chwili, gdy jednostka staje się stroną umowy instrumentu finansowego.
Pierwotnie wycenia się je w wartości godziwej. Koszty transakcji przypisywane bezpośrednio do zakupu lub emisji aktywów i zobowiązań
finansowych (z wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik) odpowiednio dodaje się do lub
odejmuje od wartości godziwej aktywów lub zobowiązań finansowych w chwili początkowego ujęcia. Koszty transakcji bezpośrednio przypisywane
nabyciu aktywów finansowych lub przejęciu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik ujmuje się bezpośrednio w
wynik.
Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień
bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych
przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów
(w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny).
Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od
strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją
wiarygodnie wycenić.
21
W nocie 1.4 opisano szczególne podejście do wyceny i prezentacji aktywów finansowych w sprawozdaniu sporządzonym na dzień 31.12.2021 roku
ze względu na przyjęcie zasady braku kontynuacji działalności.
3.19.5Inwestycje kapitałowe
Inwestycje kapitałowe klasyfikuje się jako AF WGPWF. Dywidendę z instrumentów kapitałowych ujmuje się w wynik w chwili nabycia przez
jednostkę prawa do dywidendy.
3.19.3AktywafinansowewycenianewwartościgodziwejprzezcałkowitedochodyAFWGpCD
Aktywa finansowe wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jeśli składnik aktywów jest utrzymywany zgodnie z modelem
biznesowym, którego celem jest uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy jaki i sprzedaży składników a warunki umowy składnika
aktywów powodują powstanie przepływów pieniężnych w określonych terminach, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej
pozostałej do spłaty .
Zyski i straty AFWGpCD ujmuje się w innych całkowitych dochodach z wyjątkiem zysku i straty z tytułu utraty wartości oraz różnic kursowych które
to odnosi się w wynik finansowy jako pozostałe przychody i koszty finansowe.
3.19.4Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy AF WGpWF
Aktywa finansowe wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że są wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub wartości
godziwej przez inne całkowite dochody.
Aktywa finansowe wyceniane w AF WGpWF są wykazywane w wartości godziwej, a wszelkie zyski lub straty z tytułu przeszacowania ujmowane są
w wynik finansowy. Zysk (lub strata) ujęty w wynik obejmuje wszelkie dywidendy lub odsetki uzyskane od aktywów finansowych i jest wykazywany
na linii pozostałe przychody lub koszty finansowe.
3.19.2AktywafinansowewycenianewkoszciezamortyzowanymAFwKZ
Aktywa finansowe wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli składnik aktywów jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem
jest uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy a warunki umowy składnika aktywów powodują powstanie przepływów pieniężnych w
określonych terminach, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty .
Zyski i straty z AFwZK odnosi się w wynik finansowy jako pozostałe przychodzi i koszty finansowe.
Metoda efektywnej stopy procentowej to sposób obliczania zamortyzowanego kosztu dłużnego składnika aktywów lub zobowiązania finansowego i
alokacji dochodu odsetkowego na odpowiedni okres. Efektywna stopa procentowa to dokładna stopa dyskonta szacunkowych przyszłych wpływów
pieniężnych (w tym wszystkich uiszczonych lub otrzymanych opłat i punktów stanowiących integralną część efektywnej stopy procentowej, kosztów
transakcji i innych premii czy upustów) przez okres prognozowanej użyteczności instrumentu dłużnego lub - w razie konieczności - w krótszym
okresie, do wartości bilansowej netto w chwili początkowego ujęcia. Dochód jest ujmowany na bazie efektywnej stopy procentowej instrumentów
dłużnych innych niż aktywa finansowe sklasyfikowane jako na AF WG.
Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej spółka dokonuje oszacowania oczekiwanych przepływów pieniężnych uwzględniając wszystkie
warunki umowy instrumentu finansowego, jednakże nie uwzględnia oczekiwanych strat kredytowych.
Oczekiwane straty kredytowe to średnia ważona strat kredytowych z odpowiednimi ryzykami niewykonania zobowiązania występującymi jako wagi.
3.19Aktywa finansowe
Aktywa finansowe klasyfikuje się do następujących kategorii:
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik (AF WGPWF),
- aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ( AFwZK)
- aktywa finansowe wycenione w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (AF WGpCD).
Klasyfikacja zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikającej z umowy przepływów pieniężnych
składnika aktywów finansowych. Określa się ją w chwili początkowego ujęcia. Aktywa finansowe nabyte lub sprzedane w ramach standardowych
transakcji ujmuje się i wyksięgowuje w dacie transakcji. Standardowe transakcje to transakcje nabycia lub sprzedaży aktywów finansowych
wymagające dostarczenia tych aktywów w terminie ustalonym w regulacjach lub konwencjach przyjętych na rynku.
Wszystkie inwestycje są początkowo ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej uiszczonej zapłaty i obejmującej koszty
związane z nabyciem inwestycji.
22
1 2 3
jakość kredytowa
niskie ryzyko lub
brak pogorszenia
znaczące
pogorszenie
obiektywny dowód
utraty wartości
ujęcie spodziewanych strat
straty 12-
miesięczne
straty na cały
okres życia
straty na cały okres
życia
ujęcie odsetek
odsetki od
wartości brutto
odsetki od
wartości brutto
odsetki od wartości
netto
ryzyko kredytowe niskie > niskie > niskie
pogorszenie jakości kredytowej
3.19.6Utrata wartości instrumentów finansowych
Model utraty wartości oparty jest o oczekiwane straty kredytowe. Oczekiwane straty kredytowe wycenia się w formie odpisu na straty w kwocie
równej:
- kwocie strat prognozowanych na okres 12 miesięcy,
- kwocie strat prognozowanych na cały okres życia instrumentu- gdy znacząco wzrosło ryzyko kredytowe od daty początkowego ujęcia instrumentu
finansowego.
Ze znaczącym wzrostem ryzyka kredytowego mamy do czynienia w przypadku przeterminowania płatności o 30 dni. Oceny czy ryzyko kredytowe
związane z danym instrumentem finansowym znacząco wzrosło od początkowego jego ujęcia dokonuje się na każdy dzień sprawozdawczy.
Od momentu ujęcia składnika aktywów finansowych w bilansie jednostka szacuje oczekiwane straty kredytowe za pomocą 3-stopniowego modelu
opartego na zmianach ryzyka kredytowego.
Ustalanie strat z tytułu utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe dotyczy aktywów finansowych:
•wycenianych w zamortyzowanym koszcie,
•wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Utrata wartości ze względu na ryzyko kredytowe, a także odwrócenie strat, zawsze ujmowane są w wyniku finansowym, nawet jeśli dany składnik
aktywów finansowych jest co do zasady wyceniany przez pozostałe całkowite dochody.
Kalkulując wysokość straty z tytułu utraty wartości bierze się pod uwagę prawdopodobieństwo wystąpienia tej straty. Należy rozważyć dwa
scenariusze – wystąpienie straty kredytowej na określonym poziomie lub jej niewystąpienie. Dokonywanie szacunku wymaga przeanalizowania
dostępnych informacji pochodzących z przeszłości, ale również uwzględnienia innych, bardziej przyszłościowych danych. Obliczenie straty wymaga
również wzięcia pod uwagę wartości pieniądza w czasie - przepływy pieniężne dyskontuje się efektywną stopa danego składnika aktywów.
Wysokość odpisu z tytułu utraty wartości ustalana jest jako różnica (zdyskontowana pierwotną efektywną stopą procentową) między:
– wartością bilansową brutto (stanowiącą zamortyzowany koszt danego składnika aktywów
finansowych przed uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości) oraz
– wartością bieżącą oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych.
Jednostka stosuje uproszczenie dla krótkoterminowych należności handlowych niezawierających elementu finansującego polegające na nie
przeprowadzaniu analizy wzrostu ryzyka kredytowego – straty z tytułu utraty wartości zawsze analizuje się dla całego życia instrumentu. Jednostka
opracowuje macierz dla jednorodnych pod względem ryzyka należności. Zidentyfikowano trzy grupy odbiorców : GR1 odbiorców powiązanych, GR2
niepowiązanych i GR3 - obejmuje ona swoim zakresem należności o indywidualnym podejściu.
Naliczanie odsetek od aktywów:
•jeśli zdarzenie niewykonania zobowiązań nie miało jeszcze miejsca, odsetki efektywną stopą procentową nalicza się od wartości brutto, a więc od
kwoty przed pomniejszeniem o odpisy aktualizujące,
•jeśli zdarzenie niewykonania zobowiązań już nastąpiło, odsetki liczy się od wartości netto składnika aktywów.
W przypadku inwestycji kapitałowych za obiektywną przesłankę utraty wartości uznaje się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej
papierów wartościowych poniżej ich kosztu.
W przypadku akcji i papierów wartościowych notowanych na giełdzie o trwałej utracie wartości świadczy kurs giełdy utrzymujący się na niższym
poziomie niż wynosiła ich cena nabycia przez okres, co najmniej 3 miesięcy.
Dla wszystkich innych rodzajów aktywów finansowych obiektywne przesłanki utraty wartości mogą obejmować:
●znaczące trudności finansowe emitenta lub kontrahenta;
●naruszenie umowy, np. niewywiązanie się lub opóźnienie w płatności odsetek lub kapitału;
●prawdopodobieństwo upadłości lub restrukturyzacji finansowej firmy dłużnika;
●zniknięcie aktywnego rynku danego składnika aktywów finansowych wskutek trudności finansowych.
Decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wartości akcji i udziałów, które posiada Spółka podejmuje zarząd spółki w oparciu o dokumentacje
finansową spółek zależnych, w przypadku pozostałych inwestycji długoterminowych decyzję o dokonaniu odpisów aktualizujących podejmuje zarząd
Spółki w oparciu o analizę ekonomiczną i finansową.
Dla pewnych kategorii aktywów finansowych – np. należności z tytułu dostaw i usług, aktywów, które indywidualnie nie utraciły wartości dodatkowo
przeprowadza się zbiorową ocenę występowania przesłanek utraty wartości. Obiektywne przesłanki utraty wartości dotyczące portfela należności
mogą obejmować doświadczenia jednostki z egzekwowaniem płatności, zwiększenie liczby płatności opóźnionych powyżej 365 dni w portfelu oraz
zauważalne zmiany krajowych lub lokalnych warunków ekonomicznych korelujące z niewywiązywaniem się z zapłaty należności.
Należności z tytułu dostaw i usług jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie podlegają pod analizę utraty wartości z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych mimo , iż obiektywnie nie wystąpiły przesłanki utraty wartości. Należy określić prawdopodobieństwo niewywiązania
się z zobowiązania, określić wartość należności narażonych na ryzyko oraz procent utraty należności. Przy analizie należności narażonych na
ryzyko strat kredytowych pomijamy należności nieściągalne i wątpliwe.
Należności nieściągalne są odpisywane w straty w momencie stwierdzenia ich nieściągalności i zaliczane do pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisów aktualizujących dokonuje się na należności uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty stosując następujące zasady:
•w pełnej wysokości należności od należności zgłoszonych likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, od dłużników
postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości,
•w pełnej wysokości należności, dla należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie
wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego,
•do wysokości należności określonej zapisami postępowania układowego, jako kwoty przewidzianej do umorzenia lub w pełnej wysokości, w
przypadku, gdy kontrahent zalega z zapłatą uzgodnionych rat postępowania układowego.
Do wyżej wymienionych tytułów należności stosuje się odpisy aktualizujące w sposób obligatoryjny.
23
3.19.7Usunięcie aktywów finansowych z bilansu
Jednostka usuwa z bilansu składnik aktywów finansowych w przypadku, gdy prawa umowne do przepływów pieniężnych generowanych przez ten
składnik wygasną lub gdy przeniesie dany składnik aktywów oraz wszystkie związane z nim rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z praw własności
na inną jednostkę. W przypadku, gdy jednostka nie przenosi wszystkich rodzajów ryzyka i korzyści wynikających z praw własności ani ich nie
zachowuje, ale nadal sprawuje kontrolę nad przeniesionym składnikiem aktywów, ujmuje zachowane udziały w tym składniku i związane z nimi
zobowiązania, które będzie musiała uiścić. Jeżeli jednostka zachowuje wszystkie rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności do
przeniesionego składnika aktywów, nadal ujmuje ten składnik oraz zabezpieczone finansowanie zewnętrzne na poczet otrzymanych korzyści.
W chwili całkowitego usunięcia składnika aktywów z bilansu różnicę między jego wartością bilansową a sumą otrzymanej i należnej zapłaty oraz
skumulowanego zysku lub straty ujętych w pozostałych całkowitych dochodach i skumulowanych w kapitale własnym ujmuje się w wynik.
W przypadku usunięcia z bilansu części składnika aktywów finansowych (np. jeżeli jednostka zachowuje możliwość odkupu części przekazanego
składnika aktywów), pierwotną wartość bilansową tego składnika alokuje się między część nadal ujmowaną w ramach działalności kontynuowanej, a
część wyksięgowaną w oparciu o relatywne wartości godziwe tych części na dzień przekazania. Różnicę między wartością bilansową alokowaną do
części składnika aktywów usuniętej z bilansu a sumą zapłaty otrzymanej za tę część oraz skumulowany zysk lub stratę alokowane do tej części i
uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach ujmuje się w wynik. Skumulowany zysk lub stratę uprzednio ujmowane w pozostałych
całkowitych dochodach alokuje się między część składnika aktywów nadal ujmowaną w bilansie, a część wyksięgowaną odpowiednio do relatywnej
wartości godziwej obu tych części.
24
Na 31.12.2021 roku zastosowano szczególne podejście do wyceny i prezentacji instrumentu złożonego wynikającego z umowy emisji obligacji ze
względu na przyjęcie zasady braku kontynuacji działalności. Wycofano wartość dyskonta pierwotnie wyliczoną zgodnie z zakładanym terminem
spłaty kapitału i odsetek w okresie do sierpnia 2027 roku- obecnie przyjęto, iż zobowiązania obligacyjne staną się wymagalne w okresie
krótkoterminowym i tym samym spółka nie bedzie mogła skorzystać z przysługującego jej zgodnie z WEO w 2027 roku prawa do konwersji zamiast
spłaty kapitału obligacji w gotówce. Tym samym dokonano zmiany wyceny i prezentacji- zakwalifikowano całe zobowiązanie jako krótkoterminowe,
tym samym wycofano wartość naliczonego we wcześniejszych okresach dyskonta, a zarazem pokazano w zobowiązaniach wartość nominalną
kapitału do spłaty 7350 tys. zł, a w elemencie kapitałowym z wyceny instrumentu złożonego naliczone odsetki na dzień 31/12/2021 w wartości
nominalnej, które zgodnie z aneksem z 30/12/2021 będa w całości rozliczone poprzez konwersję na akcje spółki.
3.20.4 Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
3.20.4.1 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik ZF WGPW
Do tej kategorii zalicza się instrumenty pochodne, które nie stanową instrumentów zabezpieczających.
Zobowiązania finansowe mogą zostać wyznaczone jako wyceniane w ZFWGPWF na moment początkowego ujęcia, jeżeli:
●taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia, jaka wystąpiłaby w innych warunkach; lub
● składnik aktywów finansowych należy do grupy aktywów lub zobowiązań finansowych, lub do obu tych grup objętych zarządzaniem, a jego wyniki
wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub inwestycjami jednostki, w ramach której
informacje o grupowaniu aktywów są przekazywane wewnętrznie; lub
● stanowi część kontraktu zawierającego jeden lub więcej wbudowanych instrumentów pochodnych, a MSSF 9 dopuszcza klasyfikację całego
kontraktu do pozycji wycenianych w ZFWGPWF.
Zobowiązania finansowe wyceniane w ZFWGPWF są wykazywane w wartości godziwej, a wszelkie zyski lub straty z tytułu przeszacowania ujmuje
się w wynik. Zysk lub strata ujęty w wyniku obejmuje wszelkie odsetki zapłacone od zobowiązań finansowych i jest wykazywane w pozycji
pozostałe przychody lub koszty finansowe.
3.20 Zobowiązania finansowe i instrumenty kapitałowe
3.20.1 Klasyfikacja: instrumenty dłużne lub kapitałowe
Instrumenty dłużne i kapitałowe wyemitowane przez jednostkę klasyfikuje się jako zobowiązania finansowe lub kapitał własny na podstawie
postanowień umownych i definicji zobowiązania finansowego i instrumentu kapitałowego.
3.20.2 Instrumenty kapitałowe
Instrumenty kapitałowe to umowy, które odzwierciedlają rezydualny udział w aktywach jednostki po odjęciu wszystkich jej zobowiązań. Instrumenty
kapitałowe emitowane przez jednostkę ujmuje się w kwocie otrzymanych wpływów po odjęciu bezpośrednich kosztów emisji.
Odkupione przez Spółkę własne instrumenty kapitałowe ujmuje się lub odnosi bezpośrednio w kapitale własnym. W przypadku sprzedaży, zakupu,
emisji lub umorzenia własnych instrumentów kapitałowych Spółki w wynik nie ujmuje się żadnych związanych z tym zysków ani strat.
3.20.3 Instrumenty złożone
Elementy instrumentów złożonych (obligacji zamiennych) wyemitowanych przez Spółkę klasyfikuje się oddzielnie jako zobowiązania finansowe i
kapitał własny na podstawie warunków umowy oraz definicji zobowiązań finansowych i instrumentów kapitałowych. Opcja zamiany rozliczana
przez jednostkę w formie otrzymania lub przekazania ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych w zamian za ustaloną kwotę pieniężną
lub składnik aktywów finansowych zaliczana jest do instrumentów kapitałowych.
Na dzień emisji wartość godziwą składnika zobowiązań szacuje się na podstawie obowiązującej rynkowej stopy procentowej dla zbliżonych
instrumentów niezamiennych. Kwotę tę wykazuje się jako zobowiązanie według kosztu zamortyzowanym metodą efektywnej stopy procentowej do
momentu wygaśnięcia w chwili zamiany lub osiągnięcia terminu zapadalności instrumentu.
Wartość opcji zamiany sklasyfikowanej jako instrument kapitałowy oblicza się odejmując kwotę zobowiązania od wartości godziwej instrumentu
złożonego jako całości. Ujmuje się ją w kapitale własnym po uwzględnieniu podatku dochodowego i nie poddaje późniejszemu przeszacowaniu.
Ponadto opcja zamiany sklasyfikowana jako instrument kapitałowy pozostaje w kapitale własnym do momentu jej wykonania, kiedy to saldo
transakcji ujęte w kapitale własnym przenosi się do pozostałego kapitału - kapitał rezerwowy. W przypadku niewykonania opcji zamiany na dzień
zapadalności bonów, saldo ujęte w kapitale własnym przenosi się do pozostałego kapitału - kapitał rezerwowy. W przypadku wykonania lub
wygaśnięcia opcji zamiany, w wynik nie ujmuje się żadnego związanego z tym zysku ani straty.
Koszty transakcji związane z emisją zamiennych bonów alokuje się do składników zobowiązań i kapitału własnego proporcjonalnie do alokacji
wpływów brutto. Koszty transakcji dotyczące składnika kapitału własnego ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym. Koszty transakcji dotyczące
składnika zobowiązań ujmuje się w wartości bilansowej zobowiązania i amortyzuje w okresie użyteczności bonów metodą efektywnej stopy
procentowej.
25
3.21Pochodne instrumenty finansowe
Jednostka może zawierać różnorodne umowy instrumentów pochodnych, za pomocą których zarządza ryzykiem stopy procentowej i kursowym.
Obejmują one kontrakty forward, swapy stóp procentowych i swapy walutowe.
W sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31.12.2020 roku Spółka wyceniła zobowiązania układowe rozłożone do spłaty w przyszłości
zgodnie z postanowieniami PPU (w części zobowiązań finansowych) według metodologii zamortyzowanego kosztu.
Na podstawie dostępnych informacji oszacowano krańcową stopę procentową na poziomie 9,24%.
3.24 Koncepcja kosztu historycznego
Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi.
Udziały i akcje w innych jednostkach zależnych wycenia się na dzień bilansowy - stosownie do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania
finansowe” i MSR 27 „Jednostkowe sprawozdania finansowe” - według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Zastosowania w wycenie jednostek zależnych nie ma MSSF 9.
3.23 Wycena udziałów i akcji w jednostkach zależnych
Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości godziwej na dzień podpisania stosownych umów, a następnie przeszacowuje do wartości
godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Wynikowe zyski lub straty ujmuje się bezpośrednio w wynik, chyba że dany instrument
wykorzystywany jest jako instrument zabezpieczający. W takim przypadku moment ujęcia w wynik zależy od charakteru powiązania
zabezpieczającego.
3.22Rachunkowość zabezpieczeń - nie dotyczyTXM SA
3.20.4.4 Zaprzestanie ujmowania zobowiązań finansowych
Jednostka zaprzestaje ujmowania zobowiązań finansowych wyłącznie w przypadku ich wypełnienia, umorzenia lub wygaśnięcia. Różnicę między
wartością bilansową usuniętego zobowiązania finansowego a zapłatą uiszczoną lub należną ujmuje się w wynik.
3.20.4.2 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
W momencie początkowego ujęcia pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według ceny nabycia
odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu pozostałe zobowiązania finansowe (w tym kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne
zobowiązania) wycenia się według kosztu zamortyzowanym metodą efektywnej stopy procentowej.
Metoda efektywnej stopy procentowej to sposób obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego i alokacji kosztu odsetkowego na
odpowiedni okres. Efektywna stopa procentowa to dokładna stopa dyskonta szacunkowych przyszłych wpływów pieniężnych (w tym wszystkich
uiszczonych lub otrzymanych opłat i punktów stanowiących integralną część efektywnej stopy procentowej, kosztów transakcji i innych premii czy
upustów) przez okres prognozowanej użyteczności zobowiązania finansowego lub - w razie konieczności - w krótszym okresie, do wartości
bilansowej netto w chwili początkowego ujęcia. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu lub
stwierdzenia utraty wartości, a także w wyniku amortyzacji.
3.20.4.3 Umowy gwarancji finansowej
Umowa gwarancji finansowej to umowa nakładająca na emitenta obowiązek dokonania określonych płatności kompensujących posiadaczowi stratę
poniesioną wskutek niewywiązania się określonego dłużnika z obowiązku płatności wynikającego z warunków danego instrumentu dłużnego.
Umowy gwarancji finansowej emitowane przez jednostkę wycenia się początkowo w wartości godziwej. Dzień, w którym jednostka staje się stroną
nieodwołalnego zobowiązania, uznaje się za datę początkowego ujęcia do celów stosowania wymogów w zakresie utraty wartości. Oczekiwana
strata wykazywana jest w wyniku finansowym i ujmowana w korespondencji z rezerwą.
W sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31.12.2021 roku ze względu na brak zasady kontynuacji działalności, Spółka wykazała
zobowiązania układowe w całości w wartości nominalnej, bez dyskonta, jako zobowiązania krótkoterminowe i zobowiązania restrukturyzacyjne.
26
4.9 Ocena zdolności jednostki do kontynuacji działalności
4.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać
wycenionych w sposób precyzyjny. Niepewność spowodowana pandemią zwiększyła zakres założeń, jakie kierownictwo firmy musiało uwzględnić w procesie sporządzania
sprawozdań finansowych.
Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też
szacunki dokonane na dzień 31 grudnia 2021 roku mogą w przyszłości ulec zmianie. W odpowiednich pozycjach not objaśniających przedstawiono główne obszary, w których
w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości oprócz szacunków księgowych, duże znaczenie miał także profesjonalny osąd kierownictwa, i co do których zmiana
szacunków może mieć istotny wpływ na wyniki Spółki w przyszłości.
W ocenie Spółki, najbardziej znaczące korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań mogą wynikać ze zmian szacunków i subiektywnych ocen
dotyczących utraty wartości zapasów towarów (patrz Nota 3.17 i 20), wyceny rezerw (patrz Nota 3.18 i 29), wyceny leasingu (patrz Nota 3.6 i 31) oraz
okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych (patrz Noty 3.14-16).
W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i
stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
− prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne,
− odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji,
− obiektywne oraz kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Poniżej przedstawiono podstawowe założenia oparte na osądach i szacunkach dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku niepewności na
dzień bilansowy, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym.
4.1.Ujęcie przychodów
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, żeTXM uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów
można wycenić w wiarygodny sposób. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również następujące kryteria:
• przychody ze sprzedaż towarów i produktów są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane
nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób;
• dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania;
• przychody z tytułu najmu ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów.
4.2. Aktywa obrotowe - zapasy
Pion finansowy w oparciu o zaimplementowane systemowo algorytmy na koniec każdego miesiąca przeprowadza wycenę wartości zapasów zgodnie z przyjętą przez Spółkę
Polityką Rachunkowości opisana w nocie 3.17. Zgodnie z zapisami w nocie 1.4 ze względu na przyjęty brak zasady kontynuacji działalności oszacowano dodatkowy odpis w
wysokosci 50% na wszystkie towary posiadane na dzień 31.12.2021 roku, a nie sprzedane do chwili sporządzenia niniejszego sprawozdania.
4.3Wycena leasingu
Spółka jako leasingobiorca dokonuje osądu w obszarach takich jak stwierdzenie, czy umowa zawiera leasing, czy będzie wykorzystywana możliwość przedłużenia umowy, czy
umowy na czas nieokreślony nie będą w najbliższym okresie wypowiedziane, wykorzystanie opcji skrócenia okresu leasingu, ustalenie krańcowej stopy procentowej
leasingobiorcy. Zgodnie z informacją zawartą w nocie 1.4 usunięto z bilansu objęte umowami leasingu składniki aktywów i odpowiadające im zobowiązania. Różnica została
odniesiona na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny.
W związku z tym na dzień bilansowy nie usunięto zobowiązania z ksiąg, jednocześnie Spółka wyceniła na 31.12.2020 roku zobowiązanie według metody zamortyzowanego
kosztu przyjmując stopę dyskontową w oszacowanej wysokości 9.24%. Na dzień 31.12.2021 roku zobowiązanie jest wykazane w wartosci nominalnej- w związku z przyjęciem
zasady braku kontynuacji działalności (patrz nota 1.4).
4.4Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowych aktywów trwałych
Jak opisano w Nocie 3.15, jednostka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego
rocznego okresu sprawozdawczego. W 2021 roku stwierdzono potrzebę zmiany okresów użytkowania środków trwałych i wartosci niematerialnych ze wzgledu na przyjętą
zasadę braku kontynuacji działalności. Zarazem dla wszystkich wartosci niematerialnych i wiekszości środków trwałych, poza gr 7, przyszłe odpisy amortyzacyjne będą miały
wartość zerową ze względu na dokonany na 31.12.2021 odpis utraty ich wartości do zera.
4.5 Wartość nakładów w sklepach, ich środków trwałych
Spółka dokonuje oceny poszczególnych punktów sprzedaży detalicznej , potencjalnej utraty ich wartości. Spółka analizuje rentowność poszczególnych punktów sprzedaży
detalicznej. W przypadku zidentyfikowania sklepów nierokujących nadziei na poprawę wyników w danym terminie Spółka decyduje o utworzeniu odpisu z tytułu trwałej utraty
wartości aktywów przypisanych do takiego nierentownego sklepu.
Jeżeli zaistnieją takie obiektywne dowody i potrzeba dokonania odpisu, Spółka ustala szacowaną, możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje odpisu
aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową. Strata wynikająca z utraty wartości jest
ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w bieżącym okresie, w którym została ona zidentyfikowana. W 2021 roku ze wzgledu na przyjętą zasadę braku
kontynuacji działalności dokonano na 31.12.2021 odpisu utraty wartości wszystkich nakładów w sklepach i ich wyposażenia do zera, odnosząc ta wycene na kapitał
rezerwowy z aktualizacji wyceny.
4.6 Aktywa finansowe - udziały w spółkach zależnych
Spółka dokonuje analizy wartości udziałów w jednostkach zależnych na każdy dzień bilansowy i analizuje, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Zarząd Spółki podjął
decyzję o dokonaniu odpisów wartości posiadanych udziałów w spółkach zależnych będących składnikami aktywów Spółki. Spółka dokonała 100% odpisu na wartość
udziałów w Adesso sp.z o.o., R-shop sp.z o.o., ACB sp.z o.o., TXM BETA sp.z o. o. w likwidacji.
4.7 Wycena rezerw
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno – rentowe zostały oszacowane za pomocą metody aktuarialnej, przez niezależnego
licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w roku na końcu roku obrotowego. Zmiana wskaźników finansowych będących podstawą szacunku oraz istotne
zmiany w zatrudnieniu mogą powodować zmiany w wysokości utworzonej rezerwy.
Poza w/w rezerwami, Spółka rozpoznaje rezerwy ujmowane poprzez rozliczenia międzyokresowe bierne min. z tytułu niezafakturowanych kosztów. Pozycje te są wycenione w
uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości i są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Pozostałe rezerwy na przyszłe koszty Spółka szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy. Wielkości rezerw są więc oparte na zapisach umownych, z których da się
przewidzieć przyszłe zobowiązania.
Wartość utworzonych rezerw wg stanu na 31.12.2021 r. została zaprezentowana w Nocie nr 29.
Poziom szacowanych kosztów może jednak odbiegać od możliwych do poniesienia kosztów, z uwagi na trudne do przewidzenia zdarzenia związane z realizacją
kontraktów/umów.
4.8 Wygaśnięcie i wycena zobowiązań z tytułu kredytów podlegających umorzeniu na podstawie układu z wierzycielami
Banki udzielające kredytów w trakcie procesu PPU wyraziły zgodę na umorzenie części kredytów w wysokości 13 983 tys. Zawarte porozumienie uzależnione jest od
wypełnienia przez spółkę postanowień PPU do roku 2026.
27
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd dokonał oceny zdolności jednostki do kontynuowania działalności. Na skutek dogłębnej analizy sytuacji spółki przyjęto
zasadę braku kontynuacji działalności, co w bardzo istotny sposób wpłynęło na wycenę aktywów i zobowiązań (szczegóły w nocie 1.4). Zarzad zwraca jednak uwagę, iż
wszelki osąd dotyczący przyszłości oparty jest na informacjach dostępnych w czasie jego formułowania. Późniejsze zdarzenia mogą podważyć osąd, który był zasadny w
momencie jego formułowania.
4.10 Osądy dotyczace ryzyka klimatycznego
W ocenie Zarządu ryzyko związane z klimatem i jego potencjalne skutki nie ma obecnie istotnego wpływu na bieżące sprawozdanie finansowe, jednak ryzyko to będzie z
każdym rokiem coraz większe biorąc pod uwagę założenia Porozumienia Paryskiego i regulacje przygotowywane obecnie w UE oznaczające, że w wielu obszarach
działalności spółek dąży się do zerowej emisyjności przedsiębiorstw, biorac pod uwagę m.in. cały łańcuch dostaw, coraz większe oczekiwania inwestorów oraz konsumentów
do wprowadzania szybkich zmian dla zapewnienia maksymalnie skutecznej ochrony środowiska, "etycznych" produkcji, unikania nadprodukcji, przejścia na cyrkularność.
Zarząd biorac pod uwagę istotność wpływu tego ryzyka wziął pod uwagę głównie wymogi określone w MSR nr 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”,
na przykład w odniesieniu do zobowiązań́ warunkowych związanych z ewentualnym postepowaniem sądowym, wymogi regulacyjne nakazujące usunięcie szkód
wyrządzonych środowisku naturalnemu, dodatkowe opłaty lub kary wynikające z wymogów z zakresu ochrony środowiska, umowy, które mogą rodzić obciążenia. Na dzień
sprawozdawczy nie oszacowano konieczności utworzenia takich rezerw. Spółka jest w trakcie opracowywania strategii łagodzenia skutków negatywnego wpływu jej
działalności na klimat.
28
Dotacje rządowe, pomoc publiczna otrzymana przez Spółkę w latach 2020-2021
podmiot udzielajacy pomocy
dzień
udzielenia
pomocy
wartość
nominalna
pomocy w PLN
wartość
pomocy
brutto
Forma pomocy
przeznaczenie
pomocy
Prezydent Miasta Mysłowice 09.09.2020 70 840,00 70 840,00 dotacja pomoc de minimis
I Mazowiecki US w Warszawie
25.09.2020 320 077,00 12 974,52
odroczenie terminu
płatności podatku
pomoc de minimis
I Mazowiecki US w Warszawie
08.04.2021 1 417 063,00 66 091,18
rozłożenie na raty
płatności podatku
pomoc de minimis
I Mazowiecki US w Warszawie
15.06.2021 364 540,00 19 184,57
rozłożenie na raty
płatności podatku
pomoc de minimis
Starosta Powiatu Wadowice
20.09.2021 34 735,00 34 735,00
dotacja pomoc de minimis
Prezydent Miasta Mysłowice
26.10.2021 74 880,00 74 880,00
dotacja pomoc de minimis
I Mazowiecki US w Warszawie
09.11.2021 875 497,00 29 885,57
rozłożenie na raty
płatności podatku
pomoc de minimis
Zakład Ubezpieczeń Społecznych
20.07.2020 1 347 908,61 1 347 908,61
rozłożenie na raty
płatności składek
pomoc de minimis
Zakład Ubezpieczeń Społecznych
20.07.2020 508 643,37 508 643,37
rozłożenie na raty
płatności składek
pomoc de minimis
Zakład Ubezpieczeń Społecznych
02.12.2020 659 305,14 659 305,14
rozłożenie na raty
płatności składek
pomoc de minimis
Zakład Ubezpieczeń Społecznych
29.06.2021 590 186,10 590 186,10
rozłożenie na raty
płatności składek
pomoc de minimis
W przypadku pomocy polegającej na rozłożeniu płatności za zobowiązanie na raty spółka ujmuje w kosztach wartość odsetek zgodnie z postanowieniami
decyzji, nie ujmuje w przychodach oszacowanej przez urzad wartości pomocy de minimis.
4.9 Dostępność oraz zakres wsparcia rządowego
Spółka nie otrzymała żadnego wsparcia z tytułu pandemii Covid-19. Spółka uzyskała pomoc de minimis w postaci zgody na układy ratalne ze strony ZUS i US, ponadto
spółka uzyskała dotacje od Prezydenta Miasta Mysłowice i Starosty Powiatu Wadowice.
29
Okres zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
145 668 137 936
w tym do jednostek powiazanych
-
667 763
w tym do jednostek powiazanych
9 9
146 335 138 699
Okres zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
sprzedaż internetowa
8 395 7 928
sprzedaż w sklepach tradycyjnych w Polsce
137 273 130 008
sprzedaż hurtowa
sprzedaz usług- usługi dostawy przy sprzedaży internetowej/inne usługi
667 763
Jednostka nie posiada zewnętrznych, pojedynczych klientów, od których przychody ze sprzedaży stanowiłyby 10% lub więcej łącznych
przychodów Spółki. Spółka nie zidentyfikowała istotnego komponentu finansowania w ramach zawartych kontraktów, jak również nie
poniosła dodatkowych istotnych kosztów doprowadzenia do zawarcia umów. Spółka sprzedaje towary i usługi wyłącznie w kraju.
Przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na
charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych.
Analiza przychodów ze sprzedaży jednostki za bieżący rok dla działalności kontynuowanej przedstawia się następująco:
5.Przychody
Przychody ze sprzedaży towarów
Przychody ze świadczenia usług
Powyższe kategorie przychodów są ścisle powiazane z informacjami o przychodach, które jednostka ujawnia dla każdego segmentu
sprawozdawczego (nota 6.1 i 6.2)
Sprzedaż detaliczna w sklepach tradycyjnych charakteryzuje się brakiem ryzyka z tytułu braku płatnosci oraz bardzo niskim ryzykiem
zwrotów towarów , w okresie sprawozdawczym łączna wartość zwrotów wyniosła mniej niż 2 % wartości sprzedaży
Sprzedaż internetowa charakteryzuje się brakiem ryzyka z tytułu braku płatnosci oraz bardzo niskim ryzykiem zwrotów towarów ,
nieznacznie większym niż w przypadku sprzedaży w sklepach tradycyjnych , wynika to z przepisów prawa.
Sprzedaż hurtowa stanowi incydentalny obszar działalności jednostki.
Sprzedaż usług jest powiązana ze sprzedażą internetową , zgodnie z regulaminem prowadzenia sprzedaży część odbiorców jest
obciążana kosztem dostawy towaru.
30
Okres zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
Okres zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
działalność internetowa 8 395 7 928 (711) (444)
działalność sklepów tradycyjnych w
Polsce
137 273 130 008 (1 055) (11 153)
Sprzedaż usług 667 763
sprzedaż hurtowa
Razem z działalności kontynuowanej 146 335 138 699 (1 766) (11 597)
573 939
(535) (1 379)
(13 616) (10 313)
57 15 331
(9 329) (5 360)
(24 617) (12 380)
Przychody
Zysk w segmencie
6.Segmenty operacyjne
6.1Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody
działalność sklepów tradycyjnych - wyniki oraz aktywa przypisane do działalności związanej ze sprzedażą towarów poprzez sklepy tradycyjne
w Polsce
sprzedaż hurtowa - wyniki i aktywa przypisane do działalności związanej ze sprzedażą hurtową - jest to działalność incydentalna związana z
wyprzedażą towarów nierotujących
działalność internetowa - wyniki oraz aktywa przypisane do działalności związanej ze sprzedażą towarów poprzez sklep internetowy txm24.pl
bądź allegro
Branża odzieżowa cechuje się znaczną sezonowością sprzedaży, co ma wpływ na wahania wyników kwartalnych w ciągu roku. Najwyższą
sprzedaż odnotowuje się w IV kwartale, pierwszy kwartał jest zazwyczaj najsłabszy. Marża % na sprzedaży pozostaje w miarę stabilna pomiędzy
poszczególnymi kwartałami, podobnie jak koszty działalności, które nie podlegają istotnym wahaniom.
6.2Przychody i wyniki segmentów
Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Spółki w poszczególnych segmentach objętych sprawozdawczością:
Zysk przed opodatkowaniem (działalność kontynuowana)
Zasady rachunkowości zastosowane w segmentach sprawozdawczych są takie same jak polityka rachunkowości Spółki opisana w Nocie 3. Zysk
segmentów to zysk wygenerowany przez poszczególne segmenty bez alokacji kosztów administracji centralnej i wynagrodzenia zarządu, zysku
ze sprzedaży udziałów w jednostkach podporządkowanych, innych zysków i strat oraz przychodów i kosztów finansowych. Informacje te
przekazuje się osobom decydującym o przydziale zasobów i oceniających wyniki finansowe segmentu.
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
Koszty administracji centralnej i wynagrodzenie zarządu
Przychody finansowe
Koszty finansowe
31
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
działalność internetowa 1 238 1 903
działalność sklepów tradycyjnych w Polsce 24 086 85 274
25 324 87 177
25 324 87 177
Zobowiązania segmentów
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
działalność internetowa 533 790
działalność sklepów tradycyjnych w Polsce 113 358 113 884
działalność zaniechana -działalność zagraniczna
113 891 114 674
Ze względu na detaliczny charakter działalności spółka nie jest uzależniona od żadnego z odbiorców. Ponad 99% sprzedaży dotyczyła klientów
detalicznych.
6.5Informacje geograficzne
W roku 2021 roku jednostka prowadziła działalność wyłącznie na terytorium kraju.
6.6Informacje o wiodących klientach
Dla celów monitorowania wyników osiąganych w poszczególnych segmentach oraz dla celów przydziału zasobów:
Suma zobowiązań
6.3Aktywa segmentów
Razem aktywa segmentów
Aktywa niealokowane
Razem aktywa
do segmentów sprawozdawczych aktywa przyporządkowuje się w ten sposób że zapasy dzielimy na segmenty zgodnie z ich udostępnieniem,
WNIP sklepu internetowego przypisujemy do działalności internetowej, pozostałe aktywa przypisujemy do działalności sklepów w Polsce.
32
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Przychody odsetkowe: PLN’000 PLN’000
Odsetki od pożyczki
Razem
0 0
Okres
zakończony
31/12/2021
Stan na
31/12/2018
PLN’000 PLN’000
Przychody odsetkowe dotyczace
c) Innych -pożyczki i inne należności (obejmujące gotówkę w kasie i lokaty bankowe)
Razem - -
Zysk na likwidacji spółek zależnych
57
umorzone odsetki od pożyczki - w tym efekt uprawocnienie PPU
210
umorzone odsetki od zobowiązań podatkowych - w tym efekt uprawomocnienia PPU
59
odwrócona strata z wyceny aktywów finansowych
733
wycena kaucji długoterminowych
113
Umorzona pożyczka od jednostki powiązanej - efekt uprawomocnienia PPU
1 170
dyskonto warunkowo umorzonych kredytów bankowych
5 755
Dyskonto zobowiązań płatnych zgodnie z PPU
7 291
Razem 57 15 331
Przychody finansowe analizowane w podziale na kategorie aktywów:
7.Przychody finansowe
Pozostałe przychody finansowe
33
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym (z wyłączeniem tych otrzymanych od jednostek
powiązanych)
683 919
Odsetki od pożyczek otrzymanych od jednostek powiązanych 32
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu 2 901 2 499
Odsetki od zobowiązań handlowych 52 72
Odsetki budżetowe 27 135
Odsetki od obligacji 790 1 385
Koszty odsetkowe razem od zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie 4 453 5 042
Minus: kwoty ujęte w kosztach aktywów spełniających warunki kapitalizacji - -
4 453 5 042
Straty z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych:
Straty z wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie 733
733 -
Pozostałe koszty finansowe:
Wynik netto na różnicach kursowych 1 580 199
Dyskonto kaucji długoterminowych 132
Dyskonto kredytów bankowych 787
Dyskonto pożyczki 42 78
Dyskonto zobowiązań 1 602 41
4 143 318
Koszty finansowe razem 9 329 5 360
8.Koszty finansowe
34
Inwestycje
w jednostki
zależne
Należności
handlowe
inne
koszty odsetkowe
3 663 3 663
Koszty związane z wyceną obligacji
790 790
zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych
1 580 1 580
Straty z wyceny aktywów finansowych wycenianych w
zamortyzowanym koszcie
733 733
Koszty dyskonta
2563 2 563
Pozostałe koszty finansowe
0
razem
733 - -
8 596
- -
9 329
Inwestycje
w jednostki
zależne
Należności
handlowe
inne
koszty odsetkowe
3 657 3 657
Koszty związane z wyceną obligacji
1 385 1 385
zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych
199 199
Straty z wyceny aktywów finansowych wycenianych w
zamortyzowanym koszcie
Koszty dyskonta
119 119
Pozostałe koszty finansowe
- - -
w tym zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych
razem
5 360 5360
8.1Koszty finansowe analizowane w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Aktywa finansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
Aktywa finansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
pochodne
Pozycje
niefinansowe
Razem
Zobowiązania
finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
pochodne
Pozycje
niefinansowe
Razem
za okres 1 stycznia-31 grudnia 2021
za okres 1 stycznia-31 grudnia 2020
35
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Zyski ze zbycia aktywów:
Zysk ze sprzedaży majątku trwałego 37 145
Zyski ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych - -
37 145
Rozwiązane odpisy aktualizujące:
Aktywa niematerialne - -
Aktywa trwałe -
Należności handlowe 365 100
Pozostałe - -
365 100
Pozostałe przychody operacyjne:
Otrzymane odszkodowania 9 38
Dotacje 115 71
Darowizny
Przedawnione zobowiązania 425
Rozwiązane rezerwy 37 145
Pozostałe przychody 10 15
Sprzedaż pozostała -
171 694
Razem 573 939
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Straty ze zbycia aktywów:
Strata ze sprzedaży majątku trwałego -
Strata ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych - -
- -
Utworzone odpisy aktualizujące:
Wartość firmy - -
Aktywa niematerialne - -
Rzeczowe aktywa trwałe -
Należności handlowe 457 1 361
Pozostałe 18
457 1 379
Pozostałe koszty operacyjne:
Należności przedawnione 75
Darowizny -
Rezerwy -
Pozostałe 3
Razem 535 1 379
9.Pozostałe przychody i koszty operacyjne
9.1 Pozostałe przychody operacyjne
9.2Pozostałe koszty operacyjne
36
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Bieżący podatek dochodowy:
Odroczony podatek dochodowy:
Razem - -
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Zysk przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej (24 616) (12 380)
Koszt podatku dochodowego wg stawki 19% (2019: 19%) (4 677) (2 352)
Korekty:
Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami według przepisów podatkowych (133) (3 720)
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (NKUP) według przepisów
podatkowych
1 537 1 783
19% od zysku/straty podatkowej (3 273) (4 289)
Efekt podatkowy nietworzenia aktywa na stratę podatkową 3 273 4 289
Korekty w zakresie aktywa na odroczony podatek dochodowy
.
Koszt podatku dochodowego ujęty w wynik z działalności kontynuowanej - -
10.2 Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny
Nie dotyczy
10.Podatek dochodowy dotyczący działalności kontynuowanej
10.1Podatek dochodowy odniesiony w wynik finansowy
W zakresie podatku dochodowego, jednostka podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Jednostka nie stanowi podatkowej
grupy kapitałowej do celów podatkowych, jak również nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co
różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych w tym zakresie. Rok podatkowy
jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego kształtuje się następująco:
Stawka podatkowa zastosowana w powyższym uzgodnieniu na lata 2021 i 2020 wynosi 19% i stanowi ona stawkę podatku
dochodowego od osób prawnych zgodnie z przepisami podatkowymi . Różnica pomiędzy nominalną a efektywna stopą
procentową wynika z nie tworzenia aktywa na strate podatkową poniesioną w bieżącym roku .
37
Saldo podatku odroczonego
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
1093 939
Rezerwa na podatek odroczony
-1093 -939
0 0
Różnice przejściowe dotyczące (rezerw) / aktywów z tytułu
podatku odroczonego:
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Rzeczowe aktywa trwałe różnica wart bil/pod
-1093 -939
Straty podatkowe
1093 939
Ulgi podatkowe
Pozostałe
Razem aktywa (rezerwy) z tytułu podatku odroczonego
0 0
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Rzeczowe aktywa trwałe-odpis
122 129
Aktywa obrotowe- odpis
3 536 3 612
Odroczone przychody
12 29
Rezerwy na zobowiązania + ZUS
274 324
Rezerwy na świadczenia pracownicze
175 182
Różnice kursowe
50
Aktywo na straty podatkowe
24 689 21 418
- od niewykorzystanych strat podatkowych zgodnie z tabelą poniżej
Razem
Wartość straty
podatkowej za
2021
Wartość straty
podatkowej za
2020
Wartość
straty
podatkowej za
2019
Wartość
straty
podatkowej za
2018
Wartość
straty
podatkowej
za 2017
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
2021 12 226 12 226
2022 28 802
16 576 12 226
2023 40 029 23453
16 576
2024 34 739 11 286 23 453
2025 11 286 8 613 11 286
2026 8 613 8 613
razem straty podatkowe do rozliczenia 135 695 17 225 22 572 46 906
33 152 24 452
10.3 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Ostateczny rok rozliczenia straty podatkowej
Na dzień bilansowy nie zostały wykazane następujące aktywa z tytułu podatku odroczonego na różnice przejściowe i straty podatkowe:
W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości, do której jest
prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Ponieważ Spółka poniosła stratę w
ostatnich latach, ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynikający z nierozliczonych strat podatkowych tylko w zakresie, w którym ma
wystarczające dodatnie różnice przejściowe.
38
31.12.2021 31.12.2020
PLN’000 PLN’000
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 1 093 939
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego (1 093) (939)
- -
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Rzeczowe aktywa trwałe różnica wart bil/pod (939) (154) - - - - - (1 093)
Rzeczowe aktywa trwałe - - - - - - - -
Aktywa niematerialne - - - - - - - -
Rzeczowe aktywa obrotowe - - - - - - - -
Odroczone przychody - - - - - - - -
Rezerwy na zobowiązania - - - - - - - -
Rezerwy na świadczenia pracownicze - - - - - - - -
Różnice kursowe - - - - - - - -
RAZEM (939) (154) (1 093)
Straty podatkowe 939 154 - - - - - 1 093
Ulgi podatkowe - - - - - - - -
Pozostałe - - - - - - - -
939 154 - - - - - 1 093
Razem aktywa (rezerwy) z tytułu podatku
odroczonego
- - - - - - - -
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Rzeczowe aktywa trwałe różnica wart bil/pod (311) (628) - - - - - (939)
Rzeczowe aktywa trwałe - - - - - - -
Aktywa niematerialne - - - - - - -
Rzeczowe aktywa obrotowe - - - - - - -
Odroczone przychody - - - - - - -
Rezerwy na zobowiązania + ZUS - - - - - - -
Rezerwy na świadczenia pracownicze - - - - - - -
Różnice kursowe - -
(311) (628) - - - - - (939)
Straty podatkowe 311 628 - - - - - 939
Ulgi podatkowe - - - - - - - -
Pozostałe - - - - - - - -
311 628 - - - - - 939
Razem aktywa (rezerwy) z tytułu podatku
odroczonego
- - - - - - - -
Nie dotyczy
Okres zakończony 31/12/2021
11.Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Poniżej znajduje się analiza aktywów z tytułu odroczonego podatku / (zobowiązania) w sprawozdaniu z sytuacji finansowej:
Stan na
początek
okresu
Ujęte w wynik
Ujęte w
pozostałych
całkowitych
dochodach
Różnice przejściowe dotyczące (rezerw) / aktywów z tytułu podatku odroczonego:
Niewykorzystane straty podatkowe i pozostałe ulgi
Stan na
koniec
okresu
Ujęte
bezpośrednio
w kapitale
własnym
Przeniesione
z kapitału
własnego na
wynik
10.5 Saldo podatku odroczonego
Stan na
koniec
okresu
Stan na
początek
okresu
Przeniesione
z kapitału
własnego na
wynik
Przyjęcia/
zbycia
Ujęte w wynik
Ujęte w
pozostałych
całkowitych
dochodach
Ujęte
bezpośrednio
w kapitale
własnym
Zobowiązania
związane z
aktywami
sklasyfikowany
mi jako
przeznaczone
do zbycia
(nota 12)
Niewykorzystane straty podatkowe i pozostałe ulgi
Różnice przejściowe dotyczące (rezerw) / aktywów z tytułu podatku odroczonego:
Przyjęcia/
zbycia
Zobowiązania
związane z
aktywami
sklasyfikowany
mi jako
przeznaczone
do zbycia
(nota 12)
Okres zakończony 31/12/2020
39
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
-0,009 -0,006
0,000 0,00
-0,009 -0,006
-0,008 -0,004
0,000 0,00
-0,008 -0,004
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
(24 616) (12 380)
- -
(24 616) (12 380)
- -
-. -
(24 616) (12 380)
początek okresu bieżącego (2021r.) koniec okresu liczba dni (A)
liczba akcji w
okresie (B)
(A) × (B) / 365
08.10.2021 31.12.2021 84 149 170 169 34 329 573
23.02.2021 08.10.2021 228 3 729 254 239 2 329 506 758
01.01.2021 23.02.2021 53 1 944 500 000 282 352 055
suma 365 2 646 188 385
01.01.2021 31.12.2021 365 średnia ważona: 2 646 188 385
początek okresu porównawczego (2020r.) koniec okresu liczba dni (A)
liczba akcji w
okresie (B)
(A) × (B) / 365
01.01.2020 31.12.2020 366 1 944 500 000 1 944 500 000
suma 366 średnia ważona: 1 944 500 000
Inne
Zysk za rok obrotowy z działalności zaniechanej wykorzystany przy obliczeniu
podstawowego zysku na akcję z działalności zaniechanej
Zysk wykorzystany do wyliczenia podstawowego zysku na akcję z działalności
kontynuowanej
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku na akcję
Inne
Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki
Zysk wykorzystany do obliczenia podstawowego zysku przypadającego na akcję
ogółem
Zysk rozwodniony na akcję ogółem
12.Zysk na akcję
Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego na akcję:
Podstawowy zysk na akcję:
Z działalności kontynuowanej
Z działalności zaniechanej
Podstawowy zysk na akcję ogółem
Z działalności zaniechanej
Zysk rozwodniony na akcję:
Z działalności kontynuowanej
12.1 Podstawowy zysk na akcję
40
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN PLN
(24 616) (12 380)
790 1 385
(23 826) (10 995)
- -
-. -.
(23 826) (10 995)
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN PLN
2 646 188 385 1 944 500 000
- -
- -
183 750 000 407 812 500
612 896 373
2 829 938 385 2 965 208 873
12.3 Skutki zmiany zasad rachunkowości
W roku 2021 roku astąpiły zmiany w polityce rachunkowości mające wpływ na wyceną akcji które zostały opisane
w nocie 1.4.2
Obligacje zamienne
Zysk za rok obrotowy z działalności zaniechanej wykorzystany przy obliczeniu podstawowego
zysku na akcję z działalności zaniechanej
Inne
Akcje jakie powstaną w drodze zatwierdzenia układu i dokonania konwersji
wierzytelności na kapitał Spółki
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku rozwodnionego na
akcję
12.2 Rozwodniony zysk na akcję
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego na
akcję
Akcje jakie zakłada się, iż wyemitowane zostaną bez otrzymania płatności:
Opcje pracownicze
Częściowo opłacone akcje zwykłe
Średnia ważona liczba akcji użyta do wyliczenia zysku rozwodnionego na akcję uzgadnia się do średniej użytej do
obliczania zwykłego wskaźnika w następujący sposób:
Zysk wykorzystany do wyliczenia rozwodnionego zysku na akcję z działalności kontynuowanej
Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki
Odsetki od obligacji zamiennych
Zysk wykorzystany do obliczenia rozwodnionego zysku na akcję ogółem
41
Wartości bilansowe:
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN PLN
Grunty własne
Budynki
0 3 161
Maszyny i urządzenia
0 1 343
Środki transportu
377 646
Inne środki trwałe
0 2 546
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
0 29 260
377 36 956
Grunty własne
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki
transportu i
inne w leasingu
Razem
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Stan na 1 stycznia 2020 roku
10 871 - 5 079 - 2 808 - 31 336 - 70 868 120 961
Zwiększenia
39 198 8 503
8 740
Zbycia
(2 852) (238) (421) (5 236) (20 307)
(29 054)
Środki trwałe w budowie
-.
-
Przeklasyfikowania do aktywów przeznaczonych do zbycia
-.
-
Zwiększenia z tytułu przeszacowania
-
-
Wpływ różnic kursowych
-
Inne
-.
-
Stan na 31 grudnia 2020 roku
- 8 058 - 4 841 - 2 387 - 26 298 - 59 064
-
100 647
Zwiększenia
-. 293 462 21 682
22 437
Zbycia
(1 164) (350) (3 100) (18 395)
(23 009)
Środki trwałe w budowie
-
Eliminacja wskutek sprzedaży jednostki zależnej
-
Przeklasyfikowane do aktywów do zbycia
-
Zwiększenie (zmniejszenie) z przeszacowania
-
Wpływ różnic kursowych
-
Inne -zmiana przypisania
-. 227 112 (339)
-
Stan na 31 grudnia 2021 roku
- 7 187 4 491 2 614 23 772 62 012 100 075
Skumulowane umorzenie i utrata wartości
Grunty własne
Budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Urządzenia w
leasingu
Razem
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Stan na 1 stycznia 2020 roku
6 949 3 331 1 572 26 523 22 799 61 174
Eliminacja wskutek zbycia składników majątku
- (1 283) (238) (284) (4 120) (11 735)
(17 660)
Eliminacja wskutek przeszacowania
Eliminacja przy przeklasyfikowaniu do aktywów
przeznaczonych do zbycia
Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości odniesiony na
wynik
-
Wykorzystanie odpisu aktualizacyjnego z tytułu utraty wartości
(1 569) (653)
(2 222)
Koszty amortyzacji
- 800 404 453 2 002 18 740
22 399
Różnice kursowe netto
-
-
Inne - wykup z leasingu
- - -
-
Stan na 31 grudnia 2020 roku
- 4 897 3 497 1 741 23 752 29 804 63 692
Eliminacja wskutek zbycia składników majątku
- (837) (303) (2 557) (16 268)
(19 965)
Przekazane w ramach sprzedaży jednostki zależnej
-
-
Eliminacja wskutek przeszacowania
-
Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości odniesiony na
kapitał
- 2 468 976 1 386 (4 016)
815
Efekt eliminacji aktywów w związku brakiem kontynuacji
działalności
36 375
36 375
Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości odniesiony w
wynik
- -
-
Wykorzystanie odpisu aktualizacyjnego z tytułu utraty wartości
- (305)
(305)
Koszty amortyzacji
- 658 320 386 1 412 16 310
19 086
Inne wykup z leasingu
- -. - 110 83 (193)
0
Stan na 31 grudnia 2021 roku
0
7 187 4 491
2 237 23 772
62 012 99 698
Wartość netto 31 grudnia 2020 roku
- 3 160 1 343 646 2 546 29 260 36 956
Wartość netto 31 grudnia 2021 roku
- 0 0 377 0 0 377
Rzeczowe aktywa trwałe amortyzowane są metodą liniową poza samochodami osobowymi, które amortyzowane są metodą degresywną .
Utworzone na 31.12.2021 roku odpisy aktualizujące odniesione zostały na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny.
13.Rzeczowe aktywa trwałe
42
Budynki i budowle 40 lat
Maszyny i urządzenia od 4 do 10 lat
Środki transportu 5 do 7 lat
Urządzenia w leasingu finansowym 5 lat
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020*
PLN’000 PLN’000
Odpis na rzeczowe aktywa trwałe - stan na początek okresu* 3 859 6 081
Zwiększenie odpisu 37 190
Zmniejszenie odpisu (wykorzystanie) -305 -2 222
Odpis na rzeczowe aktywa trwałe - stan na koniec okresu 40 744 3 859
Spółka nie posiada nieruchomości inwestycyjnych
13.1 Okresy ekonomicznego użytkowania
14.Nieruchomości inwestycyjne
13.3 Aktywa oddane w zastaw jako zabezpieczenie
Na potrzeby kalkulacji amortyzacji stosowano następujące okresy ekonomicznego użytkowania aktywów trwałych:
13.2 Utrata wartości ujęta w bieżącym roku
Z uwagi na decyzję o braku kontynuowania działalności podjętą podczas sporządzania sprawozdania w kwietniu 2022 roku został
utworzony odpis w wysokości 100 % na wszystkie środki trwałe poza środkami transportu.
Aktywa oddane w zastaw jako zabepiecznie zostały przedstawione w nocie 25.1
Odpis w wysokości 40 744 tys składa się z kwoty 32 359 tys na aktywa z tytułu prawa do użytkowania, 5 471 tyś na aktywa własne
oraz z kwoty 2914 tyś na wartość materiałów przeznaczonych do budowy środków trwałych ( regałów w sklepch oraz inwestycji w
obcych obiektach) w sprawozdaniu za rok 2020 ta druga pozycja miała wartośc 3182 tys. nie była prezenowana w nocie pomimo
że odpis był dokonany i wpływał na wartość aktywów. *W sprawozdaniu za 2021 prezentacja uległa zmianie.
W związku z przyjętą na 31.12.2021 roku zasadą braku kontynuacji działalności okresy ekonomicznego użytkowania aktywów
przyjmuje się na poziomie 12 miesięcy.
43
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
0 2
0 11 953
0 245
0 12 200
Odpis na wartosci niematerialne 0 0
Pozostałe
WNiP
Znaki
handlowe
Licencje
WNiP w
budowie
Razem
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Stan na 1 stycznia 2020 roku 1 457 5 16 029 - 17 492
Zwiększenia - - -
Zwiększenia w wyniku prac we własnym
zakresie
- - - - -
Zbycia lub klasyfikacja do aktywów
przeznaczonych do zbycia
- (4) - (4)
Efekt różnic kursowych - - - - -
Przkazanie do użytkowania - - -
Stan na 31 grudnia 2020 roku 1 457 5 16 025 - 17 488
Zwiększenia - -
Zwiększenia w wyniku prac we własnym
zakresie
- - - - -
Przejęcia w formie połączenia przedsięwzięć - - - - -
Zbycia lub klasyfikacja do aktywów
przeznaczonych do zbycia
- - -
Efekt różnic kursowych - - - - -
Przkazanie do użytkowania - - -
Stan na 31 grudnia 2021 roku 1 457 5 16 025 - 17 488
Pozostałe
WNiP
Znaki
handlowe
Licencje
WNiP w
budowie
Razem
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Skumulowane umorzenie i utrata wartości
Stan na 1 stycznia 2020 roku 1 084 3 1 695 - 2 782
Koszty amortyzacji 128 2 380 2 508
Zbycia lub klasyfikacja do aktywów
przeznaczonych do zbycia
- (3) - (3)
Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości
odniesiony na wynik
- - - - -
Odwrócenie odpisu aktualizacyjnego z tytułu
utraty wartości odniesionego na wynik
- - - - -
Różnice kursowe netto - - - - -
Inne - - - - -
Stan na 31 grudnia 2020 roku 1 212 3 4 072 - 5 287
Koszty amortyzacji 122 1 650 - 1 772
Zbycia lub klasyfikacja do aktywów
przeznaczonych do zbycia
- -
Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości
odniesiony na kapitał
123 2 10 303 10 428
Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości
odniesiony na wynik
- - - - -
Odwrócenie odpisu aktualizacyjnego z tytułu
utraty wartości odniesionego na wynik
- - - -
Różnice kursowe netto - - - - -
Inne - - - -
Stan na 31 grudnia 2021 roku 1 457 5 16 025 - 17 487
Wartość netto 31 grudnia 2020 roku
245 2 11 953 - 12 200
Wartość netto 31 grudnia 2021 roku
0 0 0 - 0
Prawa autorskie
od 2 do 10 lat
Znaki handlowe
5 lat lub czas nieokreślony
Licencje
1-2 lata
Programy komputerowe
2-10 lat
Pozostałe wartości niematerialne
2-5 lat
Spółka posiada stronę WWW sklepu internetowego oraz program komputerowy SAP.
15.Pozostałe aktywa niematerialne
15.2 Aktywa oddane w zastaw jako zabezpieczenie
Z uwagi na decyzję o braku kontynuowania działalności w roku 2022 został utworzony odpis w wysokości 100 % na wszystkie WNiP .
Wartość utworzonego odpisu wynosi 10 428 tys. Przewidywany okres ekonomicznego użytkowania aktywów niematerialnych- 12 miesiecy.
Zastaw rejestrowy na paktywach ustanowione na rzecz Banków zostały opisane w nocie 25.1
Skapitalizowane prace rozwojowe
Znaki handlowe
Pozostałe WNiP ( strona WWW)
15.1 Istotne aktywa niematerialne
Licencje
Na potrzeby kalkulacji amortyzacji stosowano następujące okresy ekonomicznego użytkowania aktywów niematerialnych:
44
Stan na Stan na
2021-12-31 2020-12-31
Adesso sp. z o.o. kapitałowe / bezpośrednie Polska 100,00% 100,00%
Adesso Consumer Aquisition sp. z o.o. kapitałowe / bezpośrednie /nie prowadzi działalności
Polska
100,00% 100,00%
Perfect Consumer Care sp. z o.o. kapitałowe / bezpośrednie /nie prowadzi działalności
Polska
100,00% 100,00%
Adesso Consumer Culture sp. z o.o. kapitałowe / bezpośrednie /nie prowadzi działalności
Polska
100,00% 100,00%
R-Shop sp. z o.o. w likwidacji
kapitałowe / bezpośrednie /niezależna od
13.02.2020
Polska 100,00% 100,00%
Adesso Consumer Brand sp. z o.o.
zlikwidowana w dniu 28-09-2021
kapitałowe / bezpośrednie /niezależna od
13.02.2020
Polska
0,00% 100,00%
TXM Beta Sp. z o.o. w likwidacji
kapitałowe / bezpośrednie /niezależna od
13.02.2020
Polska
100,00% 100,00%
Adesso Romania s.r.l. w upadłości kapitałowe / bezpośrednie
Rumunia
100,00% 100,00%
TXM Shopping Beta s.r.l. kapitałowe / pośrednie/ nie prowadzi działalności
Rumunia
20,00% 20,00%
Odpisy na posiadane udziały w spółkach powiązanych ogółem
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Odpis na udziały - stan na początek okresu
28
761
Zwiększenie odpisu
733
Rozwiązanie odpisu
-733
Odpis na udziały - stan na koniec okresu
761 28
Koszt Odpis aktualizujący
Wartość
netto
Koszt
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Adesso sp. z o.o.
733 733 - 733 0
733
Adesso Consumer Aquisition sp. z o.o.
5 5
- 5 5
0
Perfect Consumer Care sp. z o.o.
6 6
- 6 6
0
Adesso Consumer Culture sp. z o.o.
kapitał nieopłacony 2
- 2
2 0
Inwestycje w spółki zależne razem
744 744 - 744 13 733
Stan na 31/12/2020
Stan na 31/12/2021
Spóka Adesso Consumer Acquisition w grudniu 2021 rozpoczęła działalność polegającą na wynajmowaniu powierzchni sprzedażowej
Poniżej prezentowane są dane finansowe spółek powiązanych prowadzących działalnośc . Dane te nie są konsolidowane z uwagi na nieistotny wpływ na sprawozdanie
Spółka utraciła w dniu 13.02.2020 roku kontrolę nad postawionymi w stan likwidacji spółkami: R-shop Sp. z o.o., TXM Beta Sp. z o.o. i Adesso Consumer Brand Sp. z o.o. We wrześniu
2021 Sąd Rejestrowy wykreślił spółkę Adesso Consumer Brand z KRS. Spółki Adesso Consumer Culture sp. z o.o. i Perfect Consumer Care sp. z o.o. nie prowadzą działalności. W
lutym 2022 został złożony wniosek o upadłość Adesso sp.z o.o.
sprzedaż odzieży i obuwia
sprzedaż odzieży i obuwia
sprzedaż odzieży i obuwia
16.2. Inwestycje w jednostkach zależnych
sprzedaż odzieży i obuwia
16. Udziały w jednostkach powiązanych
16.1 Szczegółowe informacje dotyczące udziałów w spółkach powiązanych
Nazwa jednostki
Rodzaj powiązania
Podstawowa działalność
Miejsce
rejestracji
i prowadzenia
działalności
Procentowa wielkość
udziałów oraz praw do
głosów posiadanych przez
Spółkę
zarządzanie nieruchmościami
sprzedaż odzieży i obuwia
sprzedaż odzieży i obuwia
sprzedaż odzieży i obuwia
sprzedaż odzieży i obuwia
45
Wynik Adesso sp. z o.o.
Okres od
01/01/2021
do
31/12/2021
Okres od
01/01/2020 do
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
2477 3141
Przychody ze sprzedaży 2432 3116
w tym do jednostek powiązanych
Amortyzacja (5) (5)
Zuzycie mater. i energii (241) (321)
Uslugi obce (2 138) (2 785)
Podatki i oplaty (1)
Wynagrodzenia (24) (12)
Ubezp. społ. i inne swiadczenia 0 0
Pozostale koszty rodzajowe 0 0
Razem koszty rodzajowe (2 408) (3 124)
Wynik na sprzedaży 69 17
Pozostałe przychody operacyjne
11 620
Pozostałe koszty operacyjne
(66) (395)
Przychody finansowe - odsetki od pożyczki do jednostki dominującej
34 32
Koszty finansowe
(18) (138)
Podatek dochodowy
(7)
Wynik finansowy netto
23 136
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Suma bilansowa Adesso sp.z o.o.
1 567 1 120
Suma bilansowa po korektach konsolidacyjnych 173 200
Kapitał podstawowy 719
719
Kapitały własne 770
747
Spółka ACA sp.z o.o. osiągnęła w roku 2021 przychód w wysokości 6 tys i przychód i podlegałby korekcie konsolidacyjnej. Dochód spółki to 5 % marży od kwoty 6 tysięcy.
17. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach
Na dzień 31 grudnia 2021 spółka nie posiadała udziałów we wspólnych przedsięwzięciach
16.3 Wybrane dane Adesso Consumer Acquisition sp. z o.o.
16.3 Wybrane dane Adesso sp. z o.o.
Przychody ze sprzedaży Adesso sp. z o.o. w okresie sprawozdawczym wyniosły: 2477 tys. zł, z tego 2432 tys. zł podlegałoby wyeliminowaniu w korektach konsolidacyjnych – kwota
zwiększająca przychody GK TXM wyniosłaby tym samym 45 tys. złotych.
Koszty rodzajowe Adesso sp. z o.o. w kwocie 2408 tys. zł składają się głównie z kosztów usług najmu w kwocie 2138 tys. złotych oraz kosztów mediów w wysokości 241 tys. co w
sumie daje 2379 tys. Brak konsolidacji wpływa na zmniejszenie kosztów o 29 tys a przede wszystkim na inne rozłożenie kosztów rodzajowych, tj. wartość kosztów usług najmu w
sprawozdaniu jednostkowym TXM SA jest wyższa o marżę równą 5 % którą narzuca Adesso do kwoty czynszów w wysokość 1763 tys czyli 88 tys.
46
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Pożyczki wykazane wg kosztu zamortyzowanego
Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym (I)
Pożyczki udzielone pozostałym jednostkom
Razem
- -
Odpis aktualizujący
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Odpis na pożyczki - stan na początek okresu
Zwiększenie odpisu
wykorzystanie odpisu
Odwrócenie odpisu
Odpis na pożyczki - stan na koniec okresu
18.Pozostałe aktywa finansowe
Jenostka nie udzieliła żadnych pożyczek w 2021 roku
47
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Kaucje wpłacone właścicielom lokali handlowych - 2 344
Rozliczenia międzyokresowe -Koszty na przełomie roku 448 673
Ubezpieczenia rozliczane w czasie 63 73
Pozostałe 28 113
539 3 203
Aktywa obrotowe
539 774
Aktywa trwałe
- 2 429
539 3 203
19.Pozostałe aktywa
48
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Towary 16 221 27 891
Materiały 443
Wartość bilansowa - zapasy netto 16 221 28 334
Odpis aktualizujący wartość 7 478 2 383
Zapasy - wartości brutto
23 699 30 717
Odpisy aktualizujące na zapasy
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Stan na początek okresu sprawozdawczego 2 383 6 678
zwiększenia 5 989 787
zmniejszenia/ wykorzystanie (894) (5 082)
Stan na koniec okresu sprawozdawczego 7 478 2 383
Według stanu na 31.12.2021 wartość przeterminowanycn zobowiązań z tytułu zakupu towarów,w tym zakupów dokonanych pod
warunkiem, że towar staje się własnością nabywcy po zapłacie, wynosiła około 9403 tys. Do dnia zatwierdzenia sprawozdania
Spółka nie opłaciła przeterminowanych faktur za dostawy z roku 2021 w wysokości 3000 tys. zł.
Koszty zapasów ujęte w kosztach bieżącego okresu obrachunkowego dla działalności kontynuowanej wynosiły 84 445 TPLN ( 83 364
TPLN w roku 2020).
Wartość odpisów aktualizujących zapasy na koniec 2021 r. wynosi 7478 TPLN z czego 1892 TPLN odniesione na wynik a 5168
TPLN wartości towarów oraz 418 TPLN wartości materiałow odniesione na kapitał (na koniec 2020 roku wartość odpisów wynosiła
2383 TPLN).
20. Zapasy
Wartość zapasów towarów spadła istotnie w porównaniu do stanu na 31.12.2020 roku z uwagi na działania restrukturyzacyjne,
zmniejszenie sieci sprzedaży w Polsce, przeprowadzenie akcji wyprzedażowych mających na celu odzyskanie zamrożnych w
zapasach środków pieniężnych, itd. Spółka w związku z prowadzonym postępowaniem restrukturyzacyjnym ustaliła z częścią
kontrahentów nowe warunki umowne związane z dostarczaniem towarów i przejściem ich własności na TXM S.A. Z wybraną grupą
kontrahentów ustalone warunki przewidują przejście własności towarów w momencie pełnej zapłaty za fakturę zakupu.
Zmianę wartości odpisów ujmowano w RZiS w pozycji „wartość sprzedanych towarów”, poza dodatkowym odpisem utworzonym na
dzień 31.12.2021 roku ze względu na podjęcie decyzji o przyjęciu zasady braku kontynuacji działalności, która miała istotny wpływ na
wzrost poziomu odpisów w trakcie 2021 r.
49
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Należności z tytuł dostaw i usług - jednostki powiązane (JP) 13 527 13 719
Należności z tytuł dostaw i usług jednostki niepowiązane (JN) 952 555
Zaliczki na dostawy towarów
Oczekiwane straty kredytowe na należności zagrożone JP (13 527) (13 719)
Oczekiwane straty kredytowe na należności zagrożone JN (422) (216)
530 339
Należność z tyt. poręczonego kredytu* 4 433 4 433
Zaliczka dla JP
Zaliczki dla JN 215 319
Kaucje zabezpieczające czynsze** 2 539
Inne należności- kaucje , inne*** 1 926 862
Inne należności -rozrachunki z pracownikami 21 18
Oczekiwane straty kredytowe na należności pozostałe** (3 276) (2 698)
5 858 2 934
6 388 3 273
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
do 30 dni
34 69
4
Ponad 120 dni 9
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
16 633 14 980
457 1 753
Odpis na należności odniesiony na kapitał 500
- -
(365) (100)
- -
17 225 16 633
* zmiana prezentacji za 2020 r.
21.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
* należność pochodzi od spółki powiązanej Adesso RO i wynika z faktu iż TXM poręczył kredyt dla spółki zależnej w
Rumunii. Spółka Adesso RO została postawiona w stan upadłości i na skutek porozumienia zawartego między bankami
TXM SA został obciążony ww. kredytem. TXM stając się zobowiązanym wobec banku stał się jednocześnie wierzycielem
Adesso RO w kwocie 4 433 tys. Z analizy sytuacji finansowej wynika, że istnieje ryzyko utraty 2 020 tys. z przedmiotowej
należności dlatego spółka utworzyła odpis w tej wysokości.
** kaucje zabezpieczające czynsze przeklasyfikowane do należności krótkoterminowych z uwagi na brak kontynuacji
działalności
*** zmiana prezentacji za 2020 r.
21.1 Należności z tytułu dostaw i usług
Większość sprzedaży to sprzedaż detaliczna dlatego zapłata następuje w momencie sprzedaży. Dla sprzedaży hurtowej
termin sprzedaży wynosi 14-21 dni. Jednostka utworzyła odpis na oczekiwane straty kredytowe w pełni pokrywające
należności przeterminowane powyżej 360 dni ponieważ z doświadczeń historycznych wynika że takie należności są
nieściągalne. Jednostka prawie 100% sprzedaży dokonuje dla odbiorców detalicznych, zagrożenie przeterminowania dla
pozostałych jednostek jest znikome.
Powyżej przedstawione salda należności z tytułu dostaw i usług, zawierają należności (patrz poniższa analiza wiekowa),
które są przeterminowane na koniec okresu sprawozdawczego i na które jednostka utworzyła odpisy do wysokości
odpowiadającej przypisanym danym grupom kontrahentów wskaźników określonych w macierzach prezentowanych
poniżej. Nie nastąpiła istotna zmiana jakości tego zadłużenia , uznaje się je za ściągalne.
Analiza wiekowa należności przeterminowanych, ale nieobjętych odpisem z tytułu utraty wartości
Stan na początek okresu sprawozdawczego
30-90 dni
91-120 dni
Zmiany stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe:
Zmiany stanu odpisów na należności zagrożone
Odpis na oczekiwane straty kredytowe*
Kwoty odpisane jako nieściągalne
Kwoty odzyskane w ciągu roku
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości
Odwrócenie dyskonta
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
Odpisy z tytułu utraty wartości należności obciążyły pozostałe koszty operacyjne w wysokości 457 tys.
Jednostka określa prawdopodobieństwo niewywiązania się z zobowiązania przez dostawców, wartość należności narażonych na ryzyko oraz
procent utraty należności. W wyniku przeprowadzonej analizy powstaje macierz odpisów, zawierająca Grupy Należności (GR) oraz
prawdopodobieństwo braku ich spłat.
50
Macierz odpisów TXM S.A na 31 grudnia 2021r.
poziom odpisu
kwota brutto
JP- GR1
oczekiwana strata
kredytowa
0,50% 0 0
po TP do 30 dni 1,00% 0 0
Po TP 30-90 dni 2,50% 0 0
Po TP 90-150 dni 5,00% 0 0
Po TP 150-365 dni 25,00% 0 0
Po TP powyżej 365dni 50,00% 0 0
0 0
poziom odpisu
kwota brutto
JNP-GR2
oczekiwana strata
kredytowa
0,50% 487 2
po TP do 30 dni 2,50% 34 1
Po TP 30-90 dni 5% 4 0
Po TP 90-150 dni 10% 9 1
Po TP 150-365 dni 50% 0
Po TP powyżej 365dni 100% 213 213
747 217
poziom odpisu
kwota brutto
JN i JP-GR3
identyf.indyw.
oczekiwana strata
kredytowa
11,72% 4 701 551
po TP do 30 dni 0
Po TP 30-90 dni 0 0
Po TP 90-150 dni 100% 0
Po TP 150-365 dni 100%
Po TP powyżej 365dni 90,60% 18 165 16 457
22 866 17 008
przed TP
Grupowanie należności wg macierzy dla TXM S.A.
GR1 -należności od jednostek powiązanych - wynikają z należności za dostarczone i sprzedane finalnemu klientowi towary (model biznesowy
działania spółek zagranicznych: koszty +marża), należności za świadczone usługi dla jednostek krajowych (głównie usługi najmu) oraz
należności za sprzedane środki trwałe. Duża część należności od jednostek powiązanych została w latach 2018-19 zidentyfikowana
indywidualnie jako niespłacalne kwalifikowane do GR3 ze względu na planowane zakończenie działalności spółek zagranicznych (należności
od spółki Adesso RO, Adesso SK oraz TXM SK)
GR2 -należności od jednostek niepowiązanych - wynikają z należności za towary i należności za świadczone usługi dla jednostek krajowych;
w przyjętym modelu biznesowym nie było historycznie istotnych odpisów na te należności i spółka nie oczekuje straty w tym zakresie. W
szczególnych sytuacjach, przy analizie wzrostu ryzyka wydzielane są z tej grupy należności zidentyfikowane indywidualnie jako niespłacalne
kwalifikowane do GR3 GR3 -
obejmuje swoim zakresem należności o indywidualnym podejściu, w szczególności znajdują się w niej należności zidentyfikowane jako
niespłacalne
opóźnienie
razem
Wpływ pandemii koronawirusa SARS-CoV-2 i sytuacji w Ukrainie na ocenę oczekiwanych strat kredytowych
Szacując wielkość ujętych w 2021 roku odpisów aktualizujących należności handlowe Spółka przeanalizowała wpływ pandemii koronawirusa
SARS-CoV-2 oraz sytuacji gospodarczo - politycznej w Ukrainie na jakość kredytową odbiorców. Po przeprowadzonej analizie Spółka nie
dokonała korekty prawdopodobieństwa niewypłacalności w związku z obecną sytuacją gospodarczo-geopolityczną w Europie i prognozami jej
zmian na przyszłość. Spółka na bieżąco analizuje wpływ pandemii koronawirusa SARS-CoV-2 i sytuacji w Ukrainie na sytuację rynkową oraz
sygnały mogące świadczyć o pogarszającej się sytuacji finansowej kontrahentów spowodowanej pandemią i w razie konieczności dokona
aktualizacji przyjętych szacunków do kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych w kolejnych okresach sprawozdawczych.
razem
opóźnienie
przed TP
razem
opóźnienie
przed TP
51
Stan na 31/12/2021 Stan na 31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Kapitał podstawowy na poczatek okresu 77 780 77 780
Zmiany w trakcie okresu:
Rejestracja
podwyższenia kapitału w
71 390
Kapitał podstawowy na dzień bilansowy 149 170 77 780
Liczba akcji Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
PLN’000 PLN’000
Stan na 31 grudnia 2019 r. po splicie akcji
1 944 500 000 77 780 9 764
Stan na 31 grudnia 2020
1 944 500 000 77 780 9 764
Stan na 31 grudnia 2021 po resplicie akcji
149 170 169 149 170 9 764
22.Kapitał akcyjny
22.1 Akcje zwykłe mające pełne pokrycie w kapitale
W pełni pokryte akcje zwykłe, o wartości nominalnej 1 PLN, są równoważne pojedynczemu głosowi na walnym zgromadzeniu
akcjonariuszy i posiadają prawo do dywidendy. Będące w posiadaniu Redan S.A. akcje serii C1 w liczbie 24 000 000 sztuk są
uprzywilejowane co do głosu w ten sposób, że każda akcja uprawnia do dwóch głosów na Walnym Zgromadzeniu TXM S.A.
W dniu 16 czerwca 2020 roku Sąd Restrukturyzacyjny - Sąd Rejonowy dla m.st Warszawy w Warszawie, XVIII Wydział Gospodarczy ds.
upadłościowych i restrukturyzacyjnych zatwierdził układ przyjęty w toku przyspieszonego postępowania układowego, toczącego się wobec
TXM S.A. Z dniem 27 sierpnia 2020 roku postanowienie stało sie prawomocone i część wierzytelnosci Spółki uległa konwersji na kapitał
zakładowy TXM SA. W dniu 23 lutego 2021 r. Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego,zarejestrował zmiany w Statucie Spółki, przyjęte uchwałą nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia
3 grudnia 2020 roku w sprawie zmiany Statutu Spółki. Wdniu 31 lipca 2021 WZW podjęło uchwałę o scaleniu akcji ( resplicie ) poprzez
podwyższenie nominalnej wartości akcji z 0,04 zł do 1 zł oraz poprzez zmniejszenie ilości akcji. Zarazem umową darowizny z dnia 29 lipca
2021 roku Spółka nabyła 14 akcji własnych, przy czym Uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia nr 25 z dnia 30 lipca 2021 roku
niniejsze akcje zostały umorzone.
Scalenie akcji (resplit/połączenie) nastąpiło poprzez wymianę wszystkich akcji TXM S.A. w stosunku 25:1 (wymiana dwudziestu pięci akcji
o wartości nominalnej 0,04 zł (cztery grosze) każda na 1 (jedną) akcję o wartości nominalnej 1 zł (jeden złoty) każda). W październiku
2021 roku wyżej opisane obniżenie kapitału zakładowego oraz dokonanie resplitu akcji (zmiany wartości nominalnej akcji Spółki oraz ich
liczby) zostało zarejestrowane w KRS.W związku z rejestracją wspomnianych zmian w Statucie, kapitał zakładowy Spółki na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania wynosi 149 170 169 zł i dzieli się na 149 170 169 akcji o wartości nominalnej 1,00 zł każda.
52
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Kapitał zapasowy 42 828 42 828
Niezarejestrowane akcje z PPU 71 390
Kapitały rezerwowe (85 008) (54 451)
Nadwyżka ze sprzedaży akcji 9 764 9 764
Element kapitałowy instrumentów złożonych (0) 6 881
(32 416) 76 412
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
42 828 42 828
utrata wartośćci środków trwałych i obrotowych z powodu
braku kontynuacji działalności
- -
42 828 42 828
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
71 390 -
Konwersja zobowiązań na kapitał zakładowy zgodnie z
zatwierdzonym postępowaniem układowym (brak rejestracji w
KRS)
- 71 390
Rejestracja w KRS (71 390)
- 71 390
Element kapitałowy instrumentów złożonych
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
6 881 7 167
Konwersja zobowiązań na kapitał zakładowy zgodnie z
zatwierdzonym postępowaniem układowym (brak rejestracji w
KRS)
-
(6 276)
Aktualizacja wyceny na skutek przyjęcia zasady braku
kontynuacji działalności
(7 463)
Aktualizacja wyceny elementu kapitałowego instrumentów
złożonych na skutek zmiany warunków emisji obligacji
582 5 990
(0) 6 881
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
- -
Aktualizacja wyceny aktywów i zobowiązań -brak kontynuacji
działalności
(30 557)
-
(30 557) -
Pozostałe kapitały rezerwowe
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
(54 451) (54 451)
zmiana w okresie
-
(54 451) (54 451)
Niezarejestrowane akcje z PPU
Stan na początek okresu sprawozdawczego
23.Kapitałzapasowy,rezerwowyielementkapitałowyinstrumentówzłożonych
Zmiany w wysokosci kapitałów w okresie
Kapitał zapasowy
Stan na początek okresu sprawozdawczego
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
Stan na początek okresu sprawozdawczego
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
Stan na początek okresu sprawozdawczego
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
Stan na początek okresu sprawozdawczego
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
53
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
(181 689) (169 309)
(24 616) (12 380)
984
Przeniesienie z/na kapitał zapasowy
- -
(205 321) (181 689)
Przeniesienie z kapitału z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych
Inne
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
Powiązany podatek dochodowy
24.Zyski zatrzymane i dywidendy
Stan na początek okresu sprawozdawczego
Zysk/ strata netto
Korekta wyniku lat poprzednich
Wypłata dywidendy
Odkup akcji
54
Okres zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Kredyty,akredytywy długoterminowe
Kredyty w rachunku bieżącym 22 186 21 272
Pożyczki
Obligacje
Niezabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego
Obligacje (poza częścią ujętą w kapitale i częścią, której płatność jest
zablokowana na podstawie prawa restrukturyzacyjnego)
9 229 1 638
Pożyczki
31 415 22 909
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe 31 415 21 901
Zobowiązania finansowe długoterminowe - 1 009
31 415 22 909
Zobowiązanie warunkowe
13 983
8 228
Zobowiązania płatne zgodnie z postanowieniami PPU- pożyczka i
obligacje
591 487
Zobowiązania finansowe razem, poza zobowiązaniami wobec
dostawców
45 989 31 624
25.Zobowiązaniafinansowe
Zabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego
55
25.1 Umowy Kredytowe i zobowiązania finansowe
kwota waluta
Kredyt obrotowy
nieodnawialny
GWARANCJE
maksymalnie
1 157 779,11
PLN 1 157 779,11
PLN
31.gru.26 zob. bilansowe
Kredyt odnawialny
na finansowanie
akredytyw 2020-2021
maksymalnie
2 543 367,78
PLN 1 166 802,09
PLN
31.gru.26 zob. bilansowe
Kredyt odnawialny
na finansowanie
gwarancje 2020-2021
maksymalnie
1 713 097,8
PLN 754 219,38
PLN
31.gru.26 zob. bilansowe
Typ zobowiązania
zob. bilansowe
zob.
pozabilansowe
zob.
pozabilansowe
zob. bilansowe
31.gru.26
Kredyt odnawialny
na finansowanie
akredytyw
maksymalnie
7 232 890,59
PLN
7 232 890,59
PLN
Zabezpieczenia:
Zastaw rejestrowy na zapasach w Polsce wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej;
Zastaw rejestrowy na wszystkich znakach towarowych ;
Zastaw rejestrowy i finansowy na udziałach zależnych Spółek polskich;
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych znajdujących się we wszelkich lokalizacjach nie objętych zabezpieczeniem na rzecz PKO BP SA oraz ING ;
Zastaw rejestrowy na towarach handlowych znajdujących się we wszelkich lokalizacjach nie objętych zabezpieczeniem na rzecz PKO BP SA oraz ING;
Zastaw finansowy na rachunkach bankowych prowadzonych w PKO BP SA/ING ;
Zastaw na przedsiębiorstwie TXM SA na rzecz PKO BP i ING;
Cesja wierzytelności z umowy PayU S.A. (z wykorzystaniem konstrukcji agenta zabezpieczeń celem objęcia zabezpieczeniem także wierzytelności z tytułu Umowy Kredytowej ING); Umowa
zapewniająca przez cały okres kredytowania przekazywanie wpływów TXM SA z eService SA - umowa w sprawie współpracy w zakresie obsługi;
Poddania się egzekucji przez Poręczycieli - spółek zależnych - z całego majątku w trybie art. 777 k.p.c ;
Poddanie się egzekucji co do wydania przedmiotu zastawów na zapasach i środkach trwałych w trybie art. 777 k.p.c.;
Umowne prawo potrącenia wierzytelności PKO BP SA/ING z tytułu transakcji kredytowej z wierzytelnością TXM SA wobec PKO BP SA/ING;
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową;
Pełnomocnictwo do rachunków Kredytobiorcy w PKO /ING ;
Oświadczenia o dobrowolnym poddaniu się egzekucji wydania rzeczy w trybie art. 97 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 1997 r. Nr 140, poz. 939 ze zm.).
Limit akredytywowy
maksymalnie
2 543 367,78
PLN
901 289,72
PLN
31.gru.26
Limit gwarancyjny
maksymalnie
1 713 097,8
PLN
943 605,82
PLN
zgodnie z zapadalnością
wystawionej gwarancji bankowej
Nazwa
kredytodawcy
Rodzaj kredytu
Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN
Zadłużenie na 31.12.2021 w PLN
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty według umowy
kwota
PKO BP S.A.
Kredyt w rachunku
bieżącym
maksymalnie
4 032 630,14
PLN
3 455 381,27
PLN
WIBOR 1M +
marża 2,8 p.p.
31.gru.26
56
kwota waluta
Limit akredytywowy-
kredyt
maksymalnie
2 641 205,54
PLN 1 321 026,10
PLN 31.gru.26
zob.bilansowe
PKO Leasing
Leasing 3
Środki transportu, WIBOR 1M
najdłuższa umowa obowiązuje do
VII.2022
zob. bilansowe
Typ zobowiązania
zob. bilansowe
31.gru.26
31.gru.26
zob. bilansowe
zob.
pozabilansowe
31.gru.26
Termin spłaty
kwota
59 003,42
Nazwa
kredytodawcy
Rodzaj kredytu
Ilośc umów
Przedmiot umów
Zadłużenie na 31.12.2021 w PLN
Warunki
oprocentowania
Zabezpieczenia:
Zastaw rejestrowy na zapasach w Polsce wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej;
Zastaw rejestrowy na wszystkich znakach towarowych ;
Zastaw rejestrowy i finansowy na udziałach zależnych Spółek polskich;
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych znajdujących się we wszelkich lokalizacjach nie objętych zabezpieczeniem na rzecz PKO BP SA oraz ING ;
Zastaw rejestrowy na towarach handlowych znajdujących się we wszelkich lokalizacjach nie objętych zabezpieczeniem na rzecz PKO BP SA oraz ING;
Zastaw finansowy na rachunkach bankowych prowadzonych w PKO BP SA/ING ;
Zastaw na przedsiębiorstwie TXM SA na rzecz PKO BP i ING;
Cesja wierzytelności z umowy PayU S.A. (z wykorzystaniem konstrukcji agenta zabezpieczeń celem objęcia zabezpieczeniem także wierzytelności z tytułu Umowy Kredytowej ING); Umowa
zapewniająca przez cały okres kredytowania przekazywanie wpływów TXM SA z eService SA - umowa w sprawie współpracy w zakresie obsługi;
Poddania się egzekucji przez Poręczycieli - spółek zależnych - z całego majątku w trybie art. 777 k.p.c ;
Poddanie się egzekucji co do wydania przedmiotu zastawów na zapasach i środkach trwałych w trybie art. 777 k.p.c.;
Umowne prawo potrącenia wierzytelności PKO BP SA/ING z tytułu transakcji kredytowej z wierzytelnością TXM SA wobec PKO BP SA/ING;
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową;
Pełnomocnictwo do rachunków Kredytobiorcy w PKO /ING ;
Oświadczenia o dobrowolnym poddaniu się egzekucji wydania rzeczy w trybie art. 97 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 1997 r. Nr 140, poz. 939 ze zm.).
ING BANK
ŚLĄSKI S.A.
Kredyt gwarancyjny
3 745 438,79
PLN
3 745 438,79
PLN
Limit akredytywowy
maksymalnie
2 641 205,54
PLN
1 063 833,07
PLN
Kredyt odnawialny
na finansowanie
akredytyw
3 033 765,39
PLN
3 033 765,39
PLN
Nazwa
kredytodawcy
Rodzaj kredytu
Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN
Zadłużenie na 31.12.2021 w PLN
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty
kwota
57
Kapitał na
31.12.2020
Nabycie
(zaciągnięcie)
Zbycie (spłata)
Zmiany niepieniężne
(przeklasyfikowanie, nowy
leasing, wycena)
Kapitał na
31.12.2021
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Kredyty umorzone warunkowo * 8 228 5 755 13 983
Zobowiązania z tytułu obligacji**
1 638
7 591 9 229
Kredyt w rachunku bieżącym, w tym w: 18 094 1 592 -678 0 19 008
PKO BP 10 795 1 592 -678 11 709
ING 7 299 7 299
Kredyt krótkoterminowe LC, w tym w : 3 178 0 0 3 178
PKO BP 1 970 1 970
ING 1 208 1 208
Leasingi
292 -233
59
Pożyczka i obligacje płatne zgodnie z
postamowieniami PPU
487 -39
143 591
Razem
31 916 1 592 -950 13 489 46 048
*zobowiązania z tytułu obligacji po wydzieleniu elementu kapitałowego
** zmiana prezentacji dancyh z roku 2020
w okresie bieżącym 1.01.2021-31.12.2021
Wyceny, naliczone odsetki i
przemieszczenia
Nowy leasing
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe - 0
Zobowiązania z tytułu obligacji 1 638 7 591 9 229
Leasingi 292 (233) - - 59
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty 21 272 1 592 (678) - 22 186
Kredyty umorzone warunkowo 8 228 5 755 13 983
Zobowiązania z tyt. obligacji i pożyczki płatne
zgodnie z postamowieniami PPU
487 -39 143 591
RAZEM
31 916 1 592 (950) 13 489 - 46 048
w okresie 1.01.2020-31.12.2020
Wyceny, naliczone odsetki i
przemieszczenia
Nowy leasing
Długoterminowe pożyczki, kredyty bankowe i leasing 29 -29 0
Zobowiązania z tytułu obligacji 1 638 1 638
Leasingi
449 -157 292
Krótkoterminowe pożyczki , kredyty 18 156 2 885 231 21 272
Kredyty umorzone warunkowo* 8 228 8 228
Zobowiazania zablokowane do płatności z mocy prawa
35 817
(35 817)
0
Płatne zgodnie z postamowieniami
PPU/zobowiązania z tyt. Obligacji i pożyczki
487
487
RAZEM 54 451 2 885 -157 -25 262 0 31 916
* zmiana prezentacji roku 2020
31.12.2021
Elementy działalności finansowej ( z wyjątkiem kapitału własnego )
01.01.2020
Przepływy pieniężne
Spłacone zobowiązania
Zmiany niepieniężne
31.12.2020
01.01.2021
Przepływy pieniężne
Spłacone zobowiązania
Zmiany niepieniężne
25.2 Zmiany w finansowaniu zobowiązaniami odsetkowymi
Poniższa tabela przedstawia zmianę finansowania na przestrzeni całego bieżącego roku.
W pozycji "Kredyt w rachunku" - ponieważ ta pozycja zmienia się codziennie - w pozycji "zaciągnięcie" została wskazana maksymalna wartość możliwa do zaciągnięcia,
w pozycji kapitał na 31 12 2020 i 31 12 2021 wartość zaciągniętego kredytu: jego wartość na dzień bilansowy, w pozycji spłata: różnica tych dwóch pozycji
Uzgodnienie sald otwarcia i zamknięcia zobowiązań finansowych generujących przepływy pieniężne, które klasyfikują się jako działalność finansowa w
sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Elementy działalności finansowej ( z wyjątkiem kapitału własnego )
58
do 1
miesiąca
PLN'000
w przedziale
1-3 m-ce w
tys. PLN'000
w przedziale
3-12 m-cy
PLN'000
w przedziale
1-7 lat
PLN'000
Zobowiązania z tytułu kredytów ***
22 186 13 983 36 169 36 169
Zobowiązania z tytułu pożyczek
591 0 591 591
Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji**
9229 - 9 229 9 229
Zobowiazania z tytułu leasingu*
8 16 35 59 59
Zobowiązania pozabilansowe- w tym z tytułu
udzielonych gwarancji finansowych
910 - -
Razem zobowiązania finansowe
w poszczególnych przedziałach wymagalności
8 16 32 951 0 - 46 048 79 023
do 1
miesiąca
PLN'000
w przedziale
1-3 m-ce w
tys. PLN'000
w przedziale
3-12 m-cy
PLN'000
w przedziale
1-7 lat
PLN'000
Zobowiązania z tytułu kredytów
21 272 13 983 35 255 29 500
Zobowiązania z tytułu pożyczek
39 591 630 445
Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji**
56 545 7350* 690 8 640 1 638
Zobowiazania z tytułu leasingu*
19 29 144 99 291 291
Zobowiązania pozabilansowe- w tym z tytułu
udzielonych gwarancji finansowych
808 808
Razem zobowiązania finansowe
w poszczególnych przedziałach wymagalności
19 85 22 000 1 498 690 45 624 31 873
* Zobowiązania z tytułu leasingów nie obejmują zobowiązań z tytułu umów najmu ujętych wg MSSF 16
Różnicę pomiędzy wartością nominalną a wartością bilansową stanowi dyskonto.
** W wyniku realizacji przyjętych w 2020 roku propozycji układowych, nastąpiły zmiany w Warunkach Emisji Obligacji (WEO), w konsekwencji których część odsetek (różnica pomiędzy 8pp a
stawką 2,8% + 1MWIBOR) naliczana jest w okresach 12 miesięcznych i spełnienie świadczenia za nie nastąpi w ten sposób, że każdego kolejnego roku za okres kończący się 13 sierpnia
nastąpi potrącenie wzajemne wierzytelności Spółki z tytułu tej części odsetek z wierzytelnością obligatariuszy z tytułu objęcia akcji TXM SA, a pozostała cześć – 2,8% + 1MWIBOR- będzie płatna
w okresach kwartalnych. Ponadto zgodnie z "Umową o spełnienie świadczenia zastępczego", która weszła w życie 30.06.2021 r. i aneksem do niej z grudnia 2021 roku, zobowiązania,
świadczenia pieniężne, o okresie wymagalności do dnia 13.05.2022 roku włacznie rozliczone będą także poprzez ich konwersję na akcje. Tym samym w powyższym wiekowaniu ujęto tą część
odsetek, która będzie podlegała rozliczeniu pieniężnemu, bez odsetek w części jaka będzie podlegała konwersji na kapitał własny. Zarazem zgodnie ze zmienionymi WEO Spółka ma możliwość
żądania od obligatariuszy dokonania przymusowej zamiany obligacji na akcje po dniu 1 stycznia 2027 -obecna łączna wartość nominalna obligacji wynosi 7.350.000 zł. W związku z tym również
ta wartość nie była prezentowana w powyższym wiekowaniu zobowiązań, lecz w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazana jako element kapitałowy. Ze wzgledu na przyjetą zasadę braku
kontynuacji działalności z dniem 31.12.2021 roku i brak mozliwości żądania od obligatariuszy w terminie 12 miesięcy dokonania konwersji kapitału na akcje, pełna wartość kapitału z tytułu
wyemitowanych obligacji w kwocie 7350 tys. zł wraz z odsetkami jest prezentowana jako zobowiązanie gotówkowe, krótkoterminowe.
*** Zobowiązania z tytułu kredytów z uwagi na niespełnienie wszystkich kowenantów przedstawione są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako krótkoterminowe. W aneksie z dnia 29 czerwca
2021 Banki w zakrese złamanych kowenantów zawiesiły swoje prawa wynikające z ich złamania. Zarazem ze wzgledu na przyjetą zasadę braku kontynuacji działalności faktyczny okres
wymagalnej spłaty może być docelowo inny niz wynikajacy z obecnie obowiązujących umów.
Wszystkie zobowiązania finansowe wyceniane są w 2020 roku w skorygowanym koszcie, na 31.12.2021 wykazane w wartosci nominalnej.
Wartość
bilansowa
PLN'000
Stan na 31 grudnia 2020 r.
Przed terminem
Po terminie
PLN'000
Warunkowo
umorzone
Razem
wartość
nominalna
PLN'000
Wartość
bilansowa
PLN'000
25.3 Wiekowanie zobowiązań finansowych
Stan na 31 grudnia 2021 r.
Przed terminem
Po terminie
PLN'000
Warunkowo
umorzone
Razem wartość
nominalna
PLN'000
59
Zobowiązania płatne
zgodnie z
postanowieniami PPU
Zobowiązania,
których płatność jest
zablokowana na
podstawie prawa
restrukturyzacyjnego
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Zobowiązania z tyt. dostaw towarów i usług od jednostek innych niż
zależne
22 248 16 972
w tym krótkoterminowe
22 248 1 462
Zobowiązania wobec Urzędów Miast
0 0
Zobowiązania z tytułu ZUS
913 1 096
w tym krótkoterminowe
913 183
Zobowiązania z tytułu VAT
3 332 3 522
w tym krótkoterminowe
3 332 217
Zobowiązania z tytułu PFRON
43 45
w tym krótkoterminowe
43 3
Zobowiązania z tytułu umów zleceń
0 0
Zobowiązania z tyt. dostaw towarów i usług wobec jednostek
powiązanych
440 325
w tym krótkoterminowe
440 28
Zobowiązanie z tytułu pożyczki długoterminowej
591 445
w tym krótkoterminowe
591 39
Zobowiązania z tytułu obligacji
0 42
w tym krótkoterminowe
0 42
Razem zobowiązania, których płatność jest zablokowana na
podstawie prawa restrukturyzacyjnego
27 567 22 447
w tym krótkoterminowe 27 567 1 973
w tym długoterminowe 0 20 474
Zobowiązania warunkowe z tytułu kredytów bankowych* 13 983 8 228
W związku z tym na dzień bilansowy nie usunięto zobowiązania z ksiąg. Jednocześnie Spółka wyceniła zobowiązanie
na 31.12.2020 roku według metody zamortyzowanego kosztu przyjmując stopą dyskontową 9.24%. Na dzień
31.12.2021 roku ze wzgledu na przyjetą zasadę braku kontynuacji działalności wykazane jest w wartosci nominalnej.
Pozostałe zobowiazania układowe również wykazane są na 31.12.2020 roku z uwzględnieniem dyskonta, a na
31.12.2021 roku w wartosci nominalnej.
Banki udzielające kredytów w trakcie procesu PPU wyraziły zgodę na umorzenie części kredytów w wysokości 13 983
tys. Zawarte porozumienie uzależnione jest od wypełnienia przez spółkę postanowień PPU do roku 2026.
25.4 Zobowiązania, których płatność jest zablokowana na podstawie prawa restrukturyzacyjnego / płatne
zgodnie z postanowieniami PPU
60
Zarząd dokonuje przeglądu struktury kapitałowej cyklicznie wraz z końcem każdego kwartału w ciągu roku. W ramach przeglądu
analizowany jest w szczegłoności (i) koszt kapitału (ii) ryzka związne z jego posiadaniem (iii) wypełnie zobowiązań narzuconych
umowami kredytowymi. Spółka cylicznie również spotyka sie z Bankami dostarczającymi kapitałów celem bezpośredniego
przekaznia informacji związanych z sytuacją Społki i osiąganymi wynikami.
Na jednostkę nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek
Handlowych, któremu podlega jednostka na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej
8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału
zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy.
Spółka posiada ograniczenia umowe zapisane w umowej kredytowej z PKO BP SA i ING SA w postaci ogrniczenia do wypłaty
dywidendy.
26.Instrumentyfinansowe,zarządzaniekapitałemiryzykiemfinansowym
Struktura kapitałowa jednostki obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty (ujawnione w nocie nr 25), środki pieniężne i ich
ekwiwalenty oraz kapitał jednostki, w tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany
61
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
- -
1 799 2 479
6 388 3 273
- -
22 245 21 563
9 229 1 638
27 601 19 681
Zobowiązania płatne zgodnie z postanowieniami PPU
37 262 26 012
Środki pieniężne
26.2 Kategorie instrumentów finansowych
Wycenione w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (AF WGpCD)
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie:
Należności
Zobowiązania finansowe
Wyceniane w WGPW
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie:
Kredyty, pożyczki, leasingi
Złożone instrumenty finansowe- obligacje
Zobowiązania handlowe
Zobowiązania zablokowane do płatności z mocy prawa
62
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Stan na
31/12/2021
Stan na 31/12/2020
PLN PLN PLN PLN
Waluta GBP
41 985 39 856
Waluta EUR
340 296 331 973 3 367 3 204
Waluta USD
11 513 169 10 851 629 9 375 8 522
Stan na 31/12/2021
Zobowiązania Aktywa Kurs 31 12 2021
Zmiana o +
10 %
Zobowiązania Aktywa
Zmiana
zobowiązania
Zmiana aktywo
w PLN w PLN w PLN w PLN w PLN w PLN
Waluta GBP 41 985 5,4846
6,0331
46 183 0 -4 198 0
Waluta EUR
340 296 15 485 4,5994
5,0593
374 325 17 034 -34 030 1 549
Waluta USD*
11 513 169 38 061 4,06
4,4660
12 664 486 41 867 -1 151 317 3 806
Zmiana o -10
%
Wpływ na wynik
Zmiana o + 10 % -1 184 190 Waluta GBP
4,9361
37 786 0 4 198 0
w PLN
Zmiana o - 10 % 1 184 190
Waluta EUR 4,1395
306 266 13 937 34 030 -1 549
Waluta USD 3,6540
10 361 852 34 255 1 151 317 -3 806
Stan na 31/12/2020
Zobowiązania Aktywa Kurs 31 12 2020
Zmiana o +
10 %
Zobowiązania Aktywa
Zmiana
zobowiązania
Zmiana aktywo
Waluta GBP 39 856 5,1327
5,6460
43 842 0 -3 986 0
Waluta EUR
331 973 3 204 4,6148
5,0763
365 170 3 524 -33 197 320
Waluta USD
10 851 629 8 522 3,7584
4,1342
11 936 792 9 374 -1 085 163 852
Zmiana o - 10
%
Wpływ na wynik
Zmiana o + 10 % -1 121 173
4,6194
35 870 0 3 986 0
Zmiana o - 10 % 1 121 173 0
4,1533
298 776 2 884 33 197 -320
3,3826
9 766 466 7 670 1 085 163 -852
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń
Stopień wrażliwości jednostki na wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest w poniższej tabeli. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone
pozycje pieniężne denominowane w walutach obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu obrachunkowego. Wartość dodatnia w poniższej tabeli wskazuje wzrost zysku i
zwiększenie kapitału własnego towarzyszące wzmocnieniu się kursu wymiany PLN. W przypadku osłabienia PLN w stosunku do danej waluty obcej wartość ta byłaby ujemna, a
wpływ na zysk i kapitały własne byłby odwrotny.
W konsekwencji powyższej analizy można uznać iż zmian kursu o + / - 10 % ma bezpośredni wpływ na wycenę należności i zobowiązań, a tym samym na wynik finansowy. Ten
wpływ w tym przypadku można określić na + / - 1,2 mln zł przy niezmienym stanie należności i zobowiązań. Decyzja Wielkiej Brytanii o wyjściu z Unii Europejskiej nie miała
istotnego wpływu na działalność jednostki i jej informacje finansowe. Zmiana kursu GBP o +/- 10% ma wpływ na wycenę zobowiazań Spółki i zarazem wynik finansowy na poziomie
+/-46 tys. zł.
26.3.2 Kontrakty forward zabezpieczające przed ryzykiem różnic kursowych
TXM SA nie prowadzi polityki zawierania kontraktów zabezpieczających przed ryzykiem różnic kursowych w odniesieniu do płatności i należności w walutach obcych.
Dokonując analizy zmiany w ujęciu rok do roku (rok 2020 został przedstawiony poniżej) widać spadek ekspozycji walutowej Spółki związanej z zakończeniem działaności na
rynkach zagranicznych oraz ze zmniejszeniem zakupu towarów od Dostawców z Dalekiego Wschodu.
* Zobowiązania w USD to zobowiązania dla dostawców z Chin, Indii , Bangladeszu za dostawy towarów handlowych
W 2021 roku nastąpiły istotne zmiany kursów w obrębie dolara amerykańskiego oraz EUR (koszty Spólki - zmiana negatywna - wyższy koszt zakupu towarów)
26.3 Zarządzanie ryzykiem walutowym
Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. Jest to związne przed wszystkim z prowadzoną działanościa zagraniczną Spółki oraz znaczącym udziałem
zakupu importowanych towarów, denominowanych głównie w USD. W związku z tym pojawia się ryzyko walutowe wyrażone w formie wahań kursów walut.
Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych jednostki denominowanych w walutach obcych na dzień bilansowy przedstawia się następująco (przeliczone na złote
polskie):
26.3.1 Wrażliwość na ryzyko walutowe
Jednostka jest narażona przede wszystkim na ryzyko związane z dolarem amerykańskim w związku z importem towarów z Dalekiego Wschodu i na ryzyko związane z kursem euro
w związku z faktem, iż w tej walucie denominowanych jest część czynszów.
Zobowiązania
Aktywa
63
Stan na
31.12.2021
Odsetki za
okres 2021
Stopa
procentowa
zm. o + 100 pp
Stopa
procentowa zm.
o - 100 pp
pożyczki i kredyty w tys.
PLN
22 186 683 222 -222
Stan na
31.12.2020
Odsetki za
okres 2020
Stopa
procentowa o
+ 100 pp
Stopa
procentowa o -
100 pp
pożyczki i kredyty w tys.
PLN
21 272 919 213 -213
Jednostka nie posiada zabezpieczenia ryzyka kredytowego związanego z aktywami finansowymi, w szczególności należnościami, poza kontrolą swoich największych dłużników,
gdyż głównymi podmiotami, u których występują istotne z punktu widzenia wartości ryzyka kredytowego są podmioty zależne TXM S.A.
Dokonują porównanie z rokiem ubiegłym ryzko na jaki wystawiona jest Spółka w tym obszarze nie zmieniło się istotnie. Poniższa tabela przestawia analogiczną analizę na danych
za rok 2020
Wrażliwość TXM SA na ryzyko stóp procentowych jest średnia ze względu na średnie zaangażowanie kapitału dłużnego. Ekspozycja zadłużenia Spółki w związku z tym w opinii
Zarządu ma ograniczony wpływ na wyniki osiągane przez Spółkę.
26.5 Zarządzanie ryzykiem kredytowym
Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego jednostka poniesie straty finansowe.
Z wyłączeniem Spółek powiązanych jednostka nie jest narażona na ryzyko kredytowe wobec innych kontrahentów.
Ryzyko kredytowe dotyczące środków płynnych jest ograniczone, ponieważ kontrahentami jednostki są banki o wysokim ratingu kredytowym przyznawanym przez międzynarodowe
agencje ratingowe.
Jednostka nie jest narażona na ryzyko kredytowe związane z gwarancjami finansowymi udzielonymi na rzecz banków ponieważ takowych instrumentów nie posiada w swoim
portfelu.
26.5.1 Zabezpieczenie ryzyka kredytowego
Dokonując przełożenia wyników powyższej analizy na pozycje wynik finansowy poprzez koszty odsetkowe możemy stwierdzić iż zmiana oprocentowanie o + / - 100 pp wpłynie o + / -
222 TPLN
26.4 Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych
TXM jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ pożycza środki oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Spółka obecnie nie zabezpiecza ryzyka róznicy
stopy procentowej.
26.4.1 Wrażliwość na wahania stóp procentowych
Gdyby stopy procentowe były o 100 punktów bazowych wyższe/niższe, a wszystkie inne zmienne zachowały stałą wartość, to:
64
Stan na 31 grudnia 2021 r.
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Instrumenty o zmiennej stopie
procentowej
0 8 16 22 221 0 0 22 245
Kredyty , pożyczki, akredytwy 0 22 186
22 186
Zobowiązanie z tytułu leasingu * 8 16 35 -
59
Zobowiązanie z tytułu MSSF 16 -
-
Instrumenty o stałej stopie procentowej 591 0 0 9 229 0 0 9 820
Obligacje** 0 - - 9 229 - -
9 229
Pożyczka 591
Razem 591 8 16 31 450 0 - 32 065
* Zobowiązania z tytułu leasingów nie obejmują zobowiązań z tytułu umów najmu ujętych wg MSSF 16
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Stan na 31 grudnia 2020 r.
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej 445 1 372 2 744 33 621 14 556 0
52 738
Kredyty, pożyczki i obligacje 445 21 272
21 717
Zobowiązanie z tytułu leasingu 19 29 144 99
291
Zobowiązanie z tytułu MSSF 16 1 353 2 715 12 205 14 457
30 730
Instrumenty o stałej stopie procentowej 42 0 56 545 7 350 648
8 640
Kredyty , pożyczki, akredytwy, obligacje** 42 0 56 545 7 350 648
8 640
Razem
487
1 372 2 800 34 166 21 906 648 61 378
Spółka nie prowadzi analizy płynności zawartych finansowych instrumentów pochodnych w związku z faktem iż ich nie posiada.
Razem
Płatne zgodnie z
postanowieniami
PPU
** obligacje ujmują część pokazaną w zobowiązaniach, bez elementu kapitałowego
Zablokowane do
płatności
Poniżej
1 miesiąca
Od 1 mies.
do 3 miesięcy
Od 3 mies.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 lat
Ponad 5 lat
Razem
Poniżej
1 miesiąca
Od 1 mies.
do 3 miesięcy
Od 3 mies.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 lat
Ponad 5 lat
26.6 Zarządzanie ryzykiem płynności
Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd. Operacyjnie zarządza nim Zespół zarządzania płynnością finansową,
w którego skład wchodzą osoby odpowiedzialne odpowiednio za zobowiąznia towarowe, związane z siecią sprzedaży oraz pozostałe. Zespół ten
wypracował odpowiedni system służący do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania
płynnością. Zespół ten wspólnie odpowiedzialny jest za optymalne zarządzanie bieżacymi płatnościami, relacjami z Dostawcami oraz bieżącą
komunikacją z nimi. Zarządzanie ryzykiem płynności w jednostce ma formę identyfikacji ryzyk płynnościowych, optymalnego zarządzania liniami
kredytowymi, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i
wymagalności zobowiązań finansowych.
Spółka prowadzi działalność w zakresie handlu detalicznego. W związku z tym kluczowym elementem wpływającym na płynność w krótkim okresie są
poziomy realizowanych sprzedaży oraz zarządzanie zobowiązaniami handlowymi. W TXM SA nie występują instrumenty finansowe charakterystyczne
dla instytucji finansowych, dla których istotnym źródłem wpływów są okresy zapadalności aktywów i ich dopasowanie do zapadalności zobowiązań.
Zarządznie płynością jest dwu etapowe (i) krótkoterminowe (1-16 tygodni) kiedy analizowany jest tydzień jako jednostaka czasu oraz wszytskie pozycje
przychodowe i wydatkowe w danym okresie; anlaliza taka odbywa się w cyklach tygodniowych (ii) długoterminowe - opierajace się na planie
finansowym i mające horyznt czasowy od 6 do 12 m-cy. Analiza tego okresu odbywa sie cyklicznie co miesiąc. W obu tych etapach niezależnie analizie
poddawane są również istniejące zobowiązania TXM.
Należy tutaj wskazać, iż wartości wskazane w tabeli poniżej są wartościami zadłużenia na dzień bilansowy poza kredytami obrotowymi, pożyczkami i
obligacjami, które są w wartościach nominalnych.
65
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Zobowiązania handlowe
190 6 770 3 026 4 858 2 410 17 254
1 190 3 298 3 188 2 058 370 10 104
1 380 10 068 6 214 6 916 2 780 27 358
41 3 169 4 772 8 633 3 066 19 681
Zobowiązania handlowe płatne zgodnie z postanowieniam PPU - wartości nominalne
Przetermi
nowane
Przed
terminem
poniżej 3
miesięcy
Przed
terminem 4-
12 miesięcy
Przed
terminem
powyżej 1
roku do 5 lat
Przed
terminem
powyżej 5
lat
Razem
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
-
-
2 636 20 052
-
22 688
0
-
1 490 22 697 0
24 187
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
- -
- -
- -
22 186 21 272
8 221 8 352
30 407 29 624
Kwota zablokowana do płatności/płatna warunkowo zgodnie z PPU*
9 015 8 228
*Umorzone warunkowo kredyty po zdyskontowaniu
27. Wycena w wartości godziwej
Kwota niewykorzystana
Zdaniem zarządu, wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu finansowym są przybliżeniem ich wartości godziwej a
różnice pomiędzy ich wartością bilansową a wyceną w wartości godziwej nie są istotne dla sprawozdania finansowego
Kwota niewykorzystana
Zabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym:
Kwota wykorzystana
Kwota wykorzystana
Towarowe
Kosztowe
Stan na 31 grudnia 2021 r.
Stan na 31 grudnia 2020 r.
Stan na 31 grudnia 2021 r.
Stan na 31 grudnia 2020 r.
Spółka nie posiada na dzień bilansowy zobowiązań z tytułu budowy środków trwałych.
26.5.3 Dostępne finansowanie zewnętrzne
Niezabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym płatne na żądanie:
26.6.2 Ryzyka płynności handlowej
Spółka na dzień bilansowy posiada 27,6 mln bieżących zobowiązań handlowych (17,5 mln za towary handlowe oraz 10,1 mln za wynajem lokali i inne
koszty ) oraz 17,2 mln płatnych zgodnie z postanowieniami PPU (na 31/12/2020: 19,7 mln zł bieżących zobowiązań oraz 17,3 mln płatnych zgodnie z
postanowieniami PPU)
Podstawowym powodem wzrostu poziomu zobowiązań było fakt iż w związku z faktem braku wsparcia TXM jak podmiotu dotkniętego skutkami pandemii
powstała „covidowa dziura płynnościowa” jak była neutralizowane między innymi poprzez wzrost poziomu zobowiązań handlowych.
9,7 mln zł. to zobowiązania przed terminem płatności (na 31/12/2020: 11,7 mln zł) . Pozostała część zobowiązań to zobowiązania z przekroczonym
terminem płatności, w tym z przekroczonym terminem o ponad 30 dni o wartości 1,3 mln zł. (na 31/12/2020: 0,1 mln ). Głównymi dostawcami Spółki są
dostawcy krajowi - dostawcy towarów, wynajmujący powierzchnie handlową i magazyn, partnerzy dostarczający usługi obsługi sprzedaży oraz usługi
marketingowe. Termin płatności jest zróżnicowany i waha się od 0 do 12 tygodni po dacie dostawy. Spółka posiada Zespół zarządzający płatnościami
oraz zobowiązaniami handlowymi, odpowiedzialny za zarządzanie ryzykiem płynnościowym w tym w szczególności zobowiązaniami przeterminowanymi.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Zarząd uznał iż poziom zobowiązań jak i bieżąca sytuacja i perspektyw Spółki stawiają istotne ryzyko
w zakresie możliwości wywiązania się Spółki z zaciągniętych zobowiązań. Uwzględniają to ryzyko Spółka podjęła decyzje o sporządzeniu sprawozdania
bez zasady zachowania kontynuacji działalności.
Przetermino
wane ponad
3 miesiące
Przeterminowan
e od 1mies. do
3 miesięcy
Przetermino
wane poniżej
1 miesiąca
Przed terminem
poniżej 1
miesiąca
Przed
terminem
powyżej 1
miesiąca
Razem
66
- należności wynikające z Odsetek, powstałych od dnia 14 stycznia 2020 r. włącznie są zaspokajane wyłącznie w ten sposób, że:
a) w części, tj. do wysokości ustalonej jako oprocentowanie w stosunku rocznym, według zmiennej stopy procentowej równej sumie stawki
WIBOR 1M, oznaczającej notowaną na warszawskim rynku międzybankowym stopę procentową dla międzybankowych depozytów 1-
miesięcznych oraz marżę w wysokości 2,8%, z zastrzeżeniem, że stopa procentowa nie może być niższa niż zero, a stawka WIBOR 1M jest
wyznaczana w pierwszym dniu każdego okresu odsetkowego: (i) z zastrzeżeniem pkt (ii) poniżej oraz pkt (iii) poniżej, będą spłacane w
trzymiesięcznych okresach odsetkowych kończących się kolejno w dniach: 13 lutego, 13 maja, 13 sierpnia i 13 listopada każdego kolejnego
roku aż do całkowitego zaspokojenia należności głównej, na warunkach przewidzianych w WEO;
(ii)pierwsza płatność nastąpi za okres od dnia 14 stycznia 2020 r. włącznie do pierwszej z dat: 13 lutego, 13 maja, 13 sierpnia i 13 listopada
która przypadnie po dniu prawomocnego zatwierdzenia Układu , (iii) ostatnia płatność nastąpi za okres od dnia poprzedniej spłaty do dnia
całkowitego zaspokojenia należności głównej,
b) w pozostałej części, spełnienie świadczenia nastąpi w ten sposób, że każdego kolejnego roku, za okresy kończące się w dniu 13
sierpnia każdego kolejnego roku, nastąpi potrącenie wzajemne wierzytelności Emitenta z tytułu tej części Odsetek z wierzytelnością
Obligatariusza z tytułu objęcia Akcji TXM przez Obligatariusza. Emitent jest zobowiązany wykupić Obligacje, za przedstawieniem przez
Obligatariusza dokumentu Obligacji lub odcinka zbiorowego Obligacji do wykupu, poprzez zapłatę na rzecz Obligatariusza Należności
Głównej za każdą posiadaną przez Obligatariusza Obligację w dniu 13 sierpnia 2027 r. (Data Wykupu); w terminie 10 (słownie: dziesięciu)
Dni Roboczych od Daty Wykupu Emitent wypłaci również Odsetki za ostatni Okres Odsetkowy. Zarazem zgodnie ze zmienionymi WEO
Spółka ma możliwość żądania od obligatariuszy dokonania przymusowej zamiany obligacji na akcje po dniu 1 stycznia 2027 -obecna
łączna wartość nominalna obligacji wynosi 7.350.000 zł.
Ponadto zgodnie z "Umową o spełnienie świadczenia zastępczego", która weszła w życie 30.06.2021 r. i aneksem do niej z 30.12.2021
roku, zobowiązania, świadczenia pieniężne, o okresie wymagalności do dnia 13.05.2022 roku włącznie rozliczone będą także poprzez ich
konwersję na akcje. Ze względu na przyjętą zasadę braku kontynuacji działalności Spółka oceniła iż nie będzie miała możliwości żądania
od obligatariuszy dokonania przymusowej zamiany obligacji na akcje , a zarazem znacząco spadło prawdopodobieństwo możliwości
uregulowania zobowiązań odsetkowych poprzez konwersję, tym samym usunięto wykazywany element kapitałowy i całość zobowiązań z
tytułu obligacji jest prezentowana w zobowiązaniach krótkoterminowych.
28.Obligacje zamienne
W dniu 13 sierpnia 2018 r., zgodnie z Uchwałą NWZ nr 5 z dnia 10 lipca 2018 roku, za uprzednim zatwierdzeniem i wyrażeniem zgody
przez Radę Nadzorczą Emitenta na podjęcie określonych czynności, Zarząd Emitenta podjął Uchwałę Emisyjną w sprawie emisji Obligacji
Serii A i przyjął warunki emisji Obligacji Serii A. Następnie, w trybie art. 33 pkt 2 Ustawy o Obligacjach, Zarząd Emitenta skierował
propozycje nabycia Obligacji Serii A, po cenie emisyjnej wynoszącej 2,00 zł każda, w drodze subskrypcji prywatnej, do wybranych
inwestorów. W tym samym dniu wybrani inwestorzy złożyli oferty nabycia Obligacji Serii A, a następnie Zarząd Emitenta podjął uchwałę w
sprawie przydziału Obligacji Serii A oraz dojściu emisji Obligacji Serii A do skutku. W rezultacie powyższych czynności doszło do
wyemitowania Obligacji Serii A w liczbie 10.500.000 sztuk o łącznej wartości nominalnej, równej łącznej cenie emisyjnej, wynoszącej
21.000.000,00 zł. O emisji imiennych obligacji serii A zamiennych na akcje serii H Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 28/2018 z
dnia 14 sierpnia 2018 roku.
W związku z prawomocnym zatwierdzeniem układu w sierpniu 2020 roku 65 % obligacji zostało skonwertowanych na akcje Spółki.
Skonwertowane zostały też naliczona a nie wypłacone odsetki do stycznia 2020 roku. Dodatkowo zmianie uległy WEO pozostałych
obligacji. W ramach nowych WEO jakie zostały wdrożone wraz z uprawomocnieniem się wyroku restrukturyzacyjnego TXM posiada od
2027 roku opcję call zamiany długu obligacyjnego na akcje. Powoduje to iż dług obligacyjny ma charakter kapitałowy.
Z uwagi na objęcie Układem obligatariuszy posiadających obligacje zamienne na akcje w kapitale zakładowym Dłużnika oraz w celu
dostosowania dotychczasowych warunków emisji obligacji do warunków spłaty przewidzianych w Układzie dla tej grupy wierzycieli zawarto
aneks do Warunków Emisji Obligacji (WEO), w celu uregulowania wszystkich aspektów związanych z pozostałymi nieskonwertowanymi
Obligacjami po zatwierdzeniu przez właściwy sąd restrukturyzacyjny Układu.
Główne postanowienia po zmianie WEO: 1. Konwersja 65% wierzytelności głównej na akcje w kapitale zakładowym TXM SA, w ten
sposób, że za każde 0,04 zł wierzytelności głównej wierzyciel obejmie nowe akcje o wartości nominalnej 0,04 zł w podwyższonym kapitale
zakładowym, 2. konwersja odsetek w kwocie 2 384 tys zł rozumianych jako świadczenie pieniężne z tytułu obligacji w postaci wypłaty
odsetek od obligacji, które obejmują okres od dnia emisji obligacji do dnia 13 stycznia 2020 r. włącznie i które powstały w ramach
dotychczas obowiązujących warunków emisji obligacji (WEO) z uwzględnieniem potrąceń lub pobrań z tytułu podatków, opłat lub innych
należności publicznoprawnych wynikających z mocy przepisów wydanych w Rzeczpospolitej Polskiej w odniesieniu do Obligacji, w ten
sposób, że za każde 0,04 zł wierzytelności pomniejszonej o potrącenia lub pobrania z tytułu podatków, opłat lub innych należności
publicznoprawnych wierzyciel obejmie nowe akcje o wartości nominalnej 0,04 zł w podwyższonym kapitale zakładowym, 3. spłata
pozostałej części wierzytelności, w części w jakiej nie podlega konwersji ani umorzeniu, nastąpi zgodnie z następującymi warunkami:
- po dokonaniu konwersji pozostało 3.675.000 (słownie: trzy miliony sześćset siedemdziesiąt pięć tysięcy) Obligacji (tj. dokumentowych,
kuponowych, niezabezpieczonych i podporządkowanych obligacji imiennych serii A) zamiennych na Akcje (tj. akcje serii H) o wartości
nominalnej 2,00 PLN (słownie: dwa złote) każda; wartość nominalna obligacji wynosi 7.350.000 zł;
Stan na 31/12/2021 Stan na 31/12/2020
PLN’000 PLN’000
921 958
2 098 1 071
3 019 2 029
2 923 1 922
96 106
3 019 2 029
Inne rezerwy
Stan na 31/12/2021 Stan na 31/12/2020
PLN PLN
Rezerwa na koszty restrukturyzacji 355
Rezerwa na dodatkowe koszty utworzona w związku z
przyjętą zasadą braku kontynuacji działalności
1 401
Rezerwa na koszty audytu SF 30 49
Rezerwa na składki ZUS - kontrola ZUS 667 667
2 098 1 071
Zmiany w stanie rezerw w trakcie okresu:
Stan na 31/12/2021 Stan na 31/12/2020
Rezerwy - stan na początek okresu
2 029 3 848
Zmniejszenie rezerwy na świadczenia pracownicze
-37 -144
Zawiązanie rezerwy na restrukturyzację
0 355
Zawiązanie rezerwy na koszty związane z brakiem kontynuacji dzziałalnosci
1 401
Zmniejszenie (wykorzystanie/rozwiązanie) rez. na restrukturyzację
-355 -2 000
Zawiązanie rezerwy na audyt SF
30 -79
Utworzenie pozostałych rezerw
-49 49
Rezerwy - stan na koniec okresu
3 019 2 029
29.Rezerwy
Inne rezerwy
Świadczenia pracownicze (i)
Wartośc rezerw na świadczenia pracownicze jest odnoszona w pozostałe koszty operacyjne, a ich rozwiązanie w pozostałe przychody
operacyjne. Wartość pozostałych rezerw odnoszona jest w koszty rodzajowe.
(i) Rezerwa na świadczenia pracownicze obejmuje narosłe prawa do urlopów i roszczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń.
Rezerwy krótkoterminowe
Rezerwy długoterminowe
68
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN PLN
Wynagrodzenia 1 811 1 430
Zobowiązania z tytułu nakładów na środki trwałe
Zobowiązania z tytułu podatku VAT 2 989 1 508
Zobowiązania z tytułu ZUS 3 658 3 427
Zobowiązania z tytułu PDOF 152 171
PFRON 17 38
Podatek PCC 357
Opłata recyclingowa 1 139 953
Inne 418 280
10 184 8 164
Zobowiązania krótkoterminowe 10 184 8 164
Zobowiązania długoterminowe
10 184 8 164
30.Pozostałe zobowiązania
69
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Do 30 dni 8 1 372 8
1 372
Od 30 do 90dni 16 2 744 16
2 744
Od 90 do 360 dni 35 12 349 35
12 349
Dłużej niż 1 rok i do 5 lat - 14 556 -
14 556
Powyżej 5 lat - - - -
59 31 021 59 31 021
W tym umowy najmu sklepów i magazynów wg MSSF 16
Do 30 dni - 1 353 - 1 353
Od 30 do 90dni - 2 715 - 2 715
Od 90 do 360 dni - 12 205 - 12 205
Dłużej niż 1 rok i do 5 lat - 14 457 - 14 457
Powyżej 5 lat
- 30 730 - 30 730
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
59 16 465
0 14 556
59 31 021
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
- umowy najmu lokali handlowych 14 785 16 653
- umowa najmu magazynu głównego 1 439 1 846
- umowy leasingów samochodów 30 178
- umowy leasingu wyposażenia magazynu 56 62
razem 16 310 18 739
d) koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości - nie występują
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
g) całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów - tys. PLN 13 569 17 684
h) zwiększenia aktywów netto z tytułu prawa do użytkowania- tys. PLN 8 503
i) zyski lub straty ze sprzedaży i leasingu zwrotnego- nie wystąpiły w okresie sprawozdawczym
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
-wynajmowane lokale handlowe*
0 26 886
- wynajmowany magazyn główny
0 1 851
- leasingowane samochody
0 196
- leasingowane wyposażenie magazynu
0 327
razem
0 29 260
k) ograniczenia lub kowenanty nałożone przez leasing - nie występują
l) informacje dotyczące opcji przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu ;
e) koszt związany ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu - nie
występują
j) wartość bilansowa aktywów z tytułu prawa do użytkowania na koniec okresu sprawozdawczego w podziale na
klasy bazowego składnika aktywów
* zmiana prezenatcji w roku 2020
Uwzględnione w sprawozdaniu finansowym jako:
Zobowiązania z tytułu leasingu - krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu - długoterminowe
c) koszt związany z leasingami krótkoterminowymi oraz kwoty przyszłych płatności, do których Spółka jest
zobligowana z tytułu leasingów krótkoterminowych - w roku 2021 koszty związane z umowami leasingów
krótkoterminowych wyniosły 1046 tyś. (W roku 2020 -1403 tys.) W roku 2022 wartość kosztów dla leasingów
krótkoterminowych wyniesie 772 tys.
Informacje dodatkowe stanowiące podstawę do oceny wpływu, jaki leasingi wywierają na sytuację finansową, wyniki
finansowe oraz przepływy pieniężne leasingobiorcy.
a) koszt amortyzacji w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podziale na klasy bazowego
składnika aktywów
- w związku z brakiem kontynuacji działalności w roku 2022 wszystkie umowy na najem lokali handlowych uznane są
krótkoterminowe , jednostka nie prezentuje aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
30.2 Zobowiązania z tytułu leasingu
31. Zobowiązania z tytułu leasingu
31.1 Ogólne warunki leasingu
Jednostka użytkuje znaczną część środków trwałych w ramach leasingu -umowy najmu lokali handlowych i
magazynu. Średni okres obowiązywania umowy leasingu wynosi 3 - 5 lat z możliwością przedłużenia umowy w
przypadku oczekiwanej rentowności sklepu. W przypadku pozostałych umów leasingu Jednostka ma możliwość
zakupu leasingowanego sprzętu za kwotę jego wartości nominalnej na koniec obowiązywania umowy. Zobowiązania
Jednostki wynikające z umów leasingu są zabezpieczone prawami leasingodawców do składników aktywów objętych
umową.
Minimalne opłaty leasingowe
Wartość bieżąca minimalnych
opłat leasingowych
70
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
26 132
37 63
63 195
63 168
0 26
63 195
(i) Kwota dotyczy preferencyjnej wartości czynszu za wynajem magazynu głównego w pierwszym roku
użytkowania, umowa wygasa w 2022 r.
Inne
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Razem
Preferencyjny czynsz za magazyn główny (i)
32.Przychody przyszłych okresów
71
33.Programy świadczeń emerytalnych
Pracownicy jednostki są objęci państwowym programem świadczeń emerytalnych realizowanym przez rząd. Jednostka ma
obowiązek przekazywania określonego procentu kosztów płac na fundusz emerytalny celem pokrycia kosztów tych świadczeń.
Jedynym zobowiązaniem jednostki w odniesieniu do programu świadczeń emerytalnych jest obowiązek odprowadzania
określonych składek.
Spółka zaczęła także w 2019 roku ponosić koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych („PPK”)
poprzez dokonywanie wpłat do funduszu emerytalnego. Stanowią one świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu
określonych składek. Spółka rozpoznaje koszty wpłat na PPK w tej samej pozycji kosztów, w której ujmuje koszty wynagrodzeń,
od których są naliczane. Zobowiązania z tytułu PPK są prezentowane w ramach pozostałych zobowiązań niefinansowych w
pozycji „Pozostałe zobowiązania”.
W 2020 roku ze względu na pandemię Covid-19 skorzystano z możliwosci zaprzestania finansowania wpłat do PPK, zgodnie z
przepisami art. 25 ust. 4 ustawy o PPK stanowiącymi, iż podmiot zatrudniający i uczestnik PPK nie finansują tych wpłat m.in. w
okresie przestoju ekonomicznego, a także w okresie obniżonego wymiaru czasu pracy, o których mowa w ustawie z 11
października 2013 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z ochroną miejsc pracy. Tym samym wpłaty do PPK nie są
finansowane również wtedy, gdy przestój ekonomiczny albo obniżony wymiar czasu pracy został wprowadzony zgodnie z
przepisami ustawy z 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem,
przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz
niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2020 r. poz. 568). W takiej sytuacji nie są finansowane wpłaty do PPK jedynie w stosunku do
osób objętych przestojem ekonomicznym lub obniżonym wymiarem czasu pracy.
72
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
Redan SA 0 0 18 0
Moraj sp.z o. sp.k. 0 0 7 076 7 485
Herofashion sp.z o.o. 2 492
Ogółem 0 0 7 076 7 485
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
853 978
1 1 2 432 3 116
R-shop sp.z o.o. * 46
ACA sp. z o.o. 2 6
TXM Beta Sp. z o.o. 40
Lejda sp.z o.. 1 2
P.R. Wiśniewscy 220 188
AMF Doradztwo Finansowe 30 15
Ogółem 2 5 3 541 4 383
* zmiana prezenatacji w roku 2020
Okres
zakończony
31/12/2021
Odpis
należności
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
824 562
611
PCC sp. z o.o. `16 16 21
Herofashion sp.z o.o. 624
Adesso Cinsumer Aquisition 8 8 7 7
Adesso Romania s.r.l.* 13 484 13 484 13 473
P.R. Wiśniewscy 77 88
AMF Doradztwo Finansowe 3 3
Moraj sp.z o. sp.k. 4 218 3 884
Lejda sp.z o..* 19 19 18
21 Concordia 1 S.à r.l. obligacje** 8 366 8 560
Adesso Sp. z o.o. pożyczka** 447 445
14 116 13 527 13 501 14 553 13 542
* zmiana prezentacji w roku 2020
Adesso Sp. z o.o.
Następujące stany występują na koniec okresu sprawozdawczego:
Kwoty należne od stron powiązanych
Kwoty płatne na rzecz stron
powiązanych
Redan SA
Adesso Sp. z o.o.
* Spółka utworzyła odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na 100% należeności
Jednostka sprzedawała towary i usługi oraz kupowała towary i usługi po cenach rynkowych. Kwoty nieuregulowanych płatności nie są zabezpieczone i zostaną rozliczone w środkach
pieniężnych. Nie udzielono i nie otrzymano żadnych gwarancji. W okresie obrachunkowym ujęto koszty z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji z
jednostkami powiązanymi
** Zobowiązania z tytułu obligacji i pożyczki są pokazane w wartości zdyskontowanej, w tym obligacje łącznie z pokazanym w kapitałach elementem kapitałowym
Redan SA
34. Transakcje z jednostkami powiązanymi
W roku obrotowym TXM SA zawarła następujące transakcje handlowe ze stronami powiązanymi.
Sprzedaż towarów
Zakup towarów
Sprzedaż usług i materiałów
Zakup usług
73
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
973 960
- -
973 960
Okres zakończony
31/12/2020
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000 PLN’000
Prezes Zarządu
Tomasz Waligórski
- umowa o pracę / powołanie
21
- umowa o współpracę
117
W-ce prezes zarządu
Marcin Łużniak
- umowa o pracę / powołanie
84 84
0 7
- umowa o współpracę
339 277
27 27
W-ce prezes zarządu
Agnieszka Smarzyńska
- umowa o pracę / powołanie
84 84
0 7
- umowa o współpracę
321 231
22 22
828 814 49 63
Okres zakończony
31/12/2020
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres zakończony
31/12/2020
PLN’000 PLN’000 PLN’000
Kruszyński Bogusz 16 16 0 1
Czekaj Jan 16 15 0 1
Wiśniewski Radosław 16 16 0 1
Monika Kaczorowska 49 49 0 3
Górka Dariusz 16 16 0 1
Dąbrowski Zenon 0 11 0 0
Mariusz Mokrzycki 16 16 0 1
Dominik Biegaj 16 7 0 1
145 146
0 9
PLN’000
Zestawienie wynagrodzeń Członków Zarządu TXM w tys. PLN przedstawia poniższa tabela
Wynagrodzenia za okres
Zobowiązanie na koniec okresu
Okres
zakończony
31/12/2021
PLN’000
Zestawienie wynagrodzeń należnych Radzie Nadzorczej TXM w tys. PLN przedstawia poniższa tabela
Wynagrodzenia za okres
Zobowiązanie na koniec okresu
Okres
zakończony
31/12/2021
Wynagrodzenia członków zarządu określa Rada nadzorcza, w zależności od wyników uzyskanych przez poszczególne osoby oraz od trendów rynkowych.
Wynagrodzenia członków zarządu i pozostałych członków naczelnego kierownictwa w roku obrotowym przedstawiały się następująco:
Świadczenia krótkoterminowe
Świadczenia po okresie zatrudnienia
Pozostałe świadczenia długoterminowe
Płatności na bazie akcji własnych
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
34.2 Wynagrodzenia członków naczelnego kierownictwa
74
Stan na
31/12/2021\
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
Stan na początek okresu sprawozdawczego *
13 514 13 346
Odpisy z tytułu utraty wartości
należności
513 168
Wykorzystanie odpisu na należności
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
14 027 13 514
* zmiana prezentacji w roku 2020
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000
21 Concordia 1 S.à r.l.
obligacje/el
ement
kapitałowy
0 0 0 6 881
21 Concordia 1 S.à r.l.
obligacje/el
ement
zobowiąza
niowy
9 229 1 680
Adesso Sp. z o.o. pożyczka
0 0 591 445
Stan na koniec okresu sprawozdawczego 0 0 9 820 9 005
Spółka nie udzieliła członkom naczelnego kierownictwa pożyczek.
* Zobowiązania z tytułu obligacji oraz pożyczki sa pokazane jako zdyskontowane na 31.12.2020, na 31.12.2021 w wartości nominalnej ze względu na zmianę prezentacji w
zwiazku z przyjętą zasadą braku kontynuacji działalności.
Kwoty należne od stron powiązanych
Kwoty płatne na rzecz stron
powiązanych
34.3 Zmiany stanu odpisów na należności od jednostek powiazanych
Kwoty odzyskane w ciągu roku
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości
Odwrócenie dyskonta
33.4 Pożyczki udzielone i otrzymane od podmiotów powiązanych i inne zobowiązania finansowe
75
Okres
zakończony
31/12/2020
Okres
zakończony
31/12/2019
PLN’000 PLN’000
1 799 2 479
Środki zabezpieczone jako gwarancje bankowe
1 799 2 479
- -
odwrócenie dyskonta zobowiązań warunkowych 4 968 tys. PLN
odwrócenie dyskonta pożyczki 143 tys. PLN
odwrócenie dyskonta zobowiązań długoterminowych 5 503 tys. PLN
wycena rozliczeń międzyokresowych 71 tys. PLN
wycena zapasów 6 010 tys. PLN
wycena należności 355 tys. PLN
zmiana prezentacji zobowiązań obligacyjnych 7463
tys. PLN
35.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki
pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych z uwzględnieniem nierozliczonych kredytów w rachunku
bieżącym. Środki pieniężne funduszu socjalnego zostały wyłączone z danych prezentowanych w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako środki niebędące własnością spółki. Na dzień 31 grudnia 2021 roku stan środków
pieniężnych funduszu socjalnego wynosił 13 tys. zł. Zostały skorygowana o ww. kwotę pozycje: Środków
pieniężnych po stronie aktywów oraz pozycja Fundusz socjalny po stronie zobowiązań.
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
Kredyty w rachunku bieżącym
Sporządzając sprawozdanie z przepływów pieniężnych Spółka wykluczyła transakcje niegotówkowe związane z
dyskontem warunkowych zobowiązań kredytowych oraz wyceną zobowiązań długoterminowych, a także
wartość wyceny wynikającej z przyjętej zasady braku kontynuacji działalności i zmian w prezentacji zobowiązań
z tytułu obligacji.
Ponadto w okresie sprawozdawczym Spółka w sposób bezgotówkowy (w formie kompensat wzajemnych
należności i zobowiązań) rozliczała transakcje ze swoimi kontrahentami.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty o ograniczonej możliwości dysponowania (w
tym na rachunku bankowym VAT)
36. Transakcje niepieniężne
76
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
- -
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
PLN’000 PLN’000
881 881
29 29
Po dniu bilansowym wystąpiły następujące istotne zdarzenia mogące mieć wpływ na sytuację gospodarczą TXM:
•Bieżąca sytuacja rynkowa - cechująca się bezprecedensową niepewnością i nieprzewidywalnością.
oFakt nr 1 - Kryzys wywołany epidemią koronawirusa z jakim obecnie mierzy się światowa gospodarka różni się od wszystkich, z którymi
mieliśmy do czynienia w przeszłości. Specyficzne są jego przyczyny i przebieg, ponieważ problemy dotykają zarówno strony popytowej jak i
podażowej gospodarki. Nigdy wcześniej nie spotkaliśmy się również z kwarantanną o tak dużej, światowej, skali. Towarzysząca temu ogromna
niepewność wynika nie tylko z nieznanego horyzontu czasowego epidemii, ale również ze struktury, dynamiki i długookresowej efektywności
działań zapowiedzianych przez administrację publiczną. W takim otoczeniu działa również obecnie TXM.
oFakt nr 2 - Wzrost kosztów życia a spadek wydatków konsumenckich Początek 2022 roku nie tylko nie wpływa w sposób bardziej
optymistyczny na Klienta, ale dostarczył dużą ilość czynników mających negatywny wpływ na jego optymizm oraz skłonność do zakupów.
oWzrost kosztów utrzymania - wskaźnik inflacji w marcu wzrósł do 11 proc. rok do roku i 3,2 mc / mc – według danych GUS, co oznacza, że
Polacy mogą kupić właśnie o tyle towarów i usług mniej niż rok temu. W tym wieku wzrost cen w Polsce jeszcze nigdy nie był tak wysoki.
Ostatni raz wyższą inflację odnotowano w grudniu 2000 r., czyli w ostatnim miesiącu ubiegłego wieku.
oWzrost stóp procentowych - jednym z narzędzi walki z rosnąca inflacją jest mechanizm podnoszenia stóp procentowych przez RRP. W wyniku
tych działań i ich dynamiki raty kredytów płaconych przez gospodarstwa domowe bardzo dynamicznie rosną.
Niestabilność wynagrodzeń jako efekt wdrażanych zmian podatkowych.
oFakt nr 3 - Wybuch wojny w Ukrainie
24 lutego 2022 rozpoczęła się wojna w Ukrainie. Sytuacja ta nie ma bezpośredniego wpływu na wartości prezentowane w niniejszym
sprawozdaniu. Sprzedaż TXM jest realizowana do odbiorców detalicznych w Polsce, bez narażenia na ryzyko zmniejszenia przychodów lub
pogorszenie sytuacji finansowej bezpośrednio na skutek wojny w Ukrainie. Wpływ pośredni przejawiać się może poprzez spadek nastrojów
konsumencki do zakupów odzieży.
Z kontrahentami z Rosji i Ukrainy Spółka nie prowadzi żadnych transakcji.
•Upadłość Spółki zależnej
4 marca 2022 r. złożony został wniosek o ogłoszenie upadłości Adesso sp. z o.o. będącej jednostką zależną TXM SA. Złożenie ww. wniosku nie
ma istotnego znaczenia dla sytuacji TXM S.A.
•Brak zastosowanie zasady kontynuacji działalności
W kwietniu 2022 roku Zarząd, po głębokiej analizie sytuacji spółki, podjął decyzje o zmianie zasad rachunkowości i przyjęciu przy sporządzeniu
sprawozdania za 2021 rok zasady braku kontynuacji działalności.
Po dniu bilansowym wystąpiły następujące istotne zdarzenia mogące mieć wpływ na sytuację gospodarczą TXM:
Szacunkowa wartość inwestycji TXM SA na rok 2022 r. nie przekroczy .0,1 mln zł. i dotyczą one pierwszego kwartału tego roku.
Planowane wydatki związane są z utrzymaniem sieci sprzedaży oraz utrzymaniem zaplecza magazynowego Źródłami finansowania działań
inwestycyjnych będą środki wypracowane w trakcie prowadzonej działalności gospodarczej. W ocenie Zarządu plany inwestycyjne - konieczne
do przeprowadzenia ze względu na utrzymanie funkcjonowania sieci handlowej - mają zapewnione źródła finansowania.
Sytuacji ekonomicznej jednostki poowduej ograniczenie nakładów w pierwszym kwartle do niezbędnego mimimum w ramach możliwości
finansowych które ulegną bardzo znacznemu ograniczeniu. W koljnych okresach nakłądy taki nie są planowane ze względu na nie przyjęcie
zasday kontynuacji działności.
38.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
Spółka nie posiada aktywów warunkowych.
Zobowiązania warunkowe
Gwarancje czynszowe EUR
Gwarancje czynszowe PLN
39.Zdarzenia po dniu bilansowym
37.Zobowiązania do poniesienia wydatków
Zobowiązania do zakupu rzeczowych aktywów trwałych
77
Marcin Łużniak - V-ce prezes Zarządu ………………………………………………………………….
Agnieszka Smarzyńska - V-ce prezes Zarządu ……………………………………………………………….
Osoba której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Henryk Płonka ………………………………………………………………………………………………..
40.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd TXM SA w dniu
28.04.2022 roku.
Warszawa, 28-04-2022
78
