Raport

An independent member of UHY international

COMPREMUM S.A.ECA S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2021 R.

30.04.2022 R.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej COMPREMUM S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

COMPREMUM S.A. („Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji

finansowej na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz jednostkowe sprawozdanie z zysków i

strat, jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie

ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. oraz informację dodatkową

zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające

(„jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

 przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki

na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów

pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości;

 jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz

statutem Spółki;

 zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29.09.1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2021 r., poz. 217

z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 30.04.2022 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania

w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie

krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) a także

stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach

audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z

2020 r., poz. 1415 z późn.zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia

2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz.

Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn.zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z

tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019

r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm., oraz z innymi

wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych

w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami

i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu

były najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości

oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje

ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej

opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Udziały w jednostkach zależnych –

wycena i ryzyko utraty wartości

Na dzień 31 grudnia 2021 r. Spółka w

ramach istotnych pozycji aktywów

wykazała Inwestycje w jednostki

zależne w kwocie 120,5 tys. PLN tj.

48% sumy bilansowej. W okresie

badanym Zarząd dokonał wydzielenia

do jednostki zależnej zorganizowanej

części przedsiębiorstwa (ZCP), co miało

istotny wpływ na wzrost wartości

udziałów w jednostkach zależnych.

Zarząd ocenił istnienie, na dzień

bilansowy przesłanek wskazujących na

to, że mogła nastąpić utrata wartości

tych aktywów. Dla wybranych

aktywów, przeprowadził test na utratę

wartości udziałów.

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe ze względu na wartość

wskazanych powyżej aktywów, która

jest istotna dla jednostkowego

sprawozdania finansowego, a także ze

względu na element subiektywnego

osądu kierownictwa Spółki zarówno co

do konieczności przeprowadzania

testów na utratę wartości jak i

przyjętych założeń będących podstawą

ewentualnych testów.

Odniesienie do ujawnienia w

sprawozdaniu finansowym

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie

udziałów w jednostkach zależnych w

nocie

7 Długoterminowe aktywa

finansowe – udziały i akcje w innych

jednostkach oraz wydzieleniu części

przedsiębiorstwa w nocie 7

jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały

między innymi:

1. weryfikację zgodności wyceny

udziałów w jednostkach zależnych z

przyjętymi zasadami rachunkowości

oraz przepisami MSR/MSSF;

2. weryfikację prawidłowości metody

ustalenia wartości udziałów w

jednostce zależnej powstałej w ramach

wydzielenia ZCP oraz prawidłowości

arytmetycznej tych wyliczeń;

3. ocenę przyjętych przez Zarząd Spółki

osądów i szacunków będących

podstawą określenia istnienia

przesłanek mogących świadczyć

o utracie wartości udziałów

w jednostkach zależnych;

4. porównanie wartości aktywów

wykazanych w aktywach Spółki

z wartością księgową kapitałów

własnych celem identyfikacji

przesłanek do ewentualnej utraty

wartości;

5. analizę sprawozdań finansowych,

których udziały są składnikiem

aktywów;

6. zapytania do Zarządu Spółki oraz

Zarządów jednostek zależnych, mające

na celu lepsze zrozumienie sytuacji

finansowej i majątkowej oraz wyników

finansowych wybranych jednostek

zależnych;

7. kontakt z biegłym rewidentem

prowadzącym badanie sprawozdań

finansowych jednostki zależnej i

analiza wybranej dokumentacji z tego

badania;

8. analizę przyjętych prognoz

finansowych poprzez porównanie

kluczowych założeń, leżących u

podstaw przeprowadzonych testu, do

wskaźników rynkowych, do

dotychczasowych strumieni

przychodów, kosztów, osiąganej

marży i przepływów pieniężnych, w

tym ocenę realizacji prognoz

historycznych;

9. sprawdzenie spójności przyjętych

założeń do testów na utratę wartości z

innymi założeniami;

10. analizę przyjętych założeń

makroekonomicznych, w tym

zastosowanych stóp dyskonta;

11. sprawdzenie poprawności

arytmetycznej modeli

zdyskontowanych przepływów

pieniężnych i uzgodnienie źródłowych

danych do budżetów operacyjnych

przyjętych przez kierownictwo;

12. ocenę adekwatności ujawnień w

zakresie przeprowadzonego testu na

utratę wartości, w tym ocenę

przygotowanej analizy wrażliwości pod

kątem wymogów MSR 36 Utrata

wartości aktywów oraz MSR 1

Prezentacja sprawozdań finansowych.

Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień

w sprawozdaniu finansowym dotyczących

udziałów w jednostkach zależnych oraz

testów na utratę wartości tych aktywów.

Przychody z umów z klientami

W jednostkowym sprawozdaniu

finansowym za rok finansowy

zakończony 31 grudnia 2021 roku

Spółka rozpoznała przychody z umów

z klientami ujmowane w trakcie

spełniania zobowiązania do

wykonania świadczeń poprzez (dalej

„długoterminowe kontrakty

budowlane”) w wysokości 16.303 tys.

PLN.

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały

między innymi:

1. ocenę przyjętej polityki rachunkowości

w zakresie rozpoznawania

przychodów z tytułu realizacji

kontraktów budowalnych;

2. zrozumienie i udokumentowanie

działania zidentyfikowanych procesów

W przypadku długoterminowych

kontraktów budowlanych, Spółka

rozpoznaje przychody metodą opartą

na nakładach (kosztach) poniesionych

przy spełnianiu zobowiązania do

wykonania świadczenia w stosunku

do całkowitych oczekiwanych kosztów

koniecznych do wypełnienia

zobowiązania do wykonania

świadczenia, czyli według tzw. stopnia

zaawansowania długoterminowego

kontraktu budowlanego.

Wycena kontraktów

długoterminowych wymaga od

Zarządu Spółki zastosowania

profesjonalnego osądu i szacunków

według stanu wiedzy na dzień

sporządzenia sprawozdania

finansowego, w odniesieniu m.in. do

stopnia spełnienia przez Spółkę

zobowiązania do wykonania

świadczenia spełnianego w czasie,

całkowitych kosztów kontraktów,

uwzględniających wszystkie niezbędne

szacunki dotyczące zidentyfikowanych

rodzajów ryzyka.

Szacunki dotyczące budżetów

kontraktów, zarówno w odniesieniu do

planowanych kosztów, jak i poziomu

już rozpoznanych przychodów,

stanowią istotny element oceny

Zarządu Spółki i zawierają ryzyko

błędnego oszacowania zakresu lub

wyceny kosztów do poniesienia, co

może wpłynąć na błędne ustalenie

budżetowanego wyniku na

kontraktach, co ma z kolei wpływ na

wysokość rozpoznanych przychodów i

należności, a także utworzonych

potencjalnych rezerw na straty.

oraz kluczowych kontroli

wewnętrznych w Spółce;

3. przeprowadzenie analizy

poprawności i zasadności wyboru

przez Spółkę metod rozpoznawania

przychodów;

4. dla kontraktów będących w trakcie

realizacji na dzień bilansowy

wykonaliśmy, na wybranej próbie,

szczegółowe testy wiarygodności,

obejmujące w szczególności:

 zapoznanie się z zapisami umów o

realizację usługi,

 identyfikację wszelkich

zmian/aneksów do istniejących

umów,

 uzgodnienie ceny transakcyjnej do

umów budowlanych,

 weryfikację zapisów poniesionych

kosztów, włączając w to

weryfikację czy poniesione koszty

alokowane są do właściwych

kontraktów,

 uzgodnienie zafakturowanych

przychodów do dokumentacji

źródłowej,

 analizę budżetów kosztów

kontraktów, weryfikacja ich

kompletności i aktualności,

 dyskusję z osobami

odpowiedzialnymi za aktualizację

budżetów kosztowych, a także za

rozliczanie kontraktów i ich

realizację na temat założeń

dotyczących budżetów oraz ryzyk i

stopnia zaawansowania prac na

realizowanych kontraktach,

 weryfikację matematycznej

poprawności kalkulacji stopnia

zaawansowania i rozpoznania

przychodów;

5. przedyskutowaliśmy z Zarządem

Spółki założenia przyjęte w budżetach

kontraktów oraz

prawdopodobieństwo zmiany

wyników na kontraktach, a także

omówiliśmy kwestię potencjalnych

Ponadto spółka wykazuje istotne

należności przeterminowane. Ustalenie

przesłanek utraty wartości wymaga od

Zarządu Spółki szeregu szacunków,

uwzględniających między innymi

zmienne warunki rynkowe oraz

prawne mające wpływ na poziom

ściągalności należności badanej

Jednostki.

Zagadnienia zostały określone jako

kluczowe dla badania sprawozdania

finansowego z uwagi na istotne

szacunki będące podstawą wyceny

kontraktów i należności.

Odniesienie do ujawnienia w

sprawozdaniu finansowym

Polityka rachunkowości dotycząca

metody rozpoznawania przychodów, a

także istotne szacunki i osądy w

zakresie rozpoznawania przychodów

ze sprzedaży oraz tworzenia rezerw na

straty na kontraktach zostały opisane w

nocie

4. Stosowane zasady

rachunkowości

oraz

14. Kontrakty

budowlane. Z kolei w nocie 15

przedstawiono ujawnienia dotyczące

należności.

sporów, kar umownych, bądź

kontraktów generujących stratę;

6. uzyskaliśmy potwierdzenia sald

należności z wybranymi

kontrahentami oraz

przeprowadziliśmy rozmowy z

przedstawicielem reprezentującym

wybranych inwestorów w celu

oszacowania prawdopodobieństwa

realizacji przychodów i ściągalności

przychodów;

7. weryfikacja dokumentacji źródłowej

potwierdzającej zabezpieczenie

wybranych należności z tytułu usług

budowlanych;

8. przeprowadziliśmy analizę

otrzymanych listów od kancelarii

prawnych prowadzących sprawy

Spółki pod kątem identyfikacji

kontraktów/należności spornych.

Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień

w sprawozdaniu finansowym dotyczących

ujmowania przychodów ze sprzedaży.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które

przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku

finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

jednostkowego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny

za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy

Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia

działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania

działalności.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą

opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

 identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,

projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym

ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki;

 oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych

przez Zarząd Spółki;

 wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd

Spółki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność

związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą

wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do

wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie

uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w jednostkowym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są

nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

 oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie

i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym

wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas

badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania.

Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy

prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2021 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2021 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało

wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy

inne informacje nie są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym

lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o

biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności

zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami

zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy

stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Spółki:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz

paragrafem 70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów

papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne

informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r.,

poz. 757);

 jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych

zniekształceń

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach

bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6

punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu

ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami

zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 30 Sprawozdania

z działalności Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki

uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 15.07.2020. Jednostkowe sprawozdania

finansowe Spółki badamy po raz drugi.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Piotr Woźniak

........................................................

Nr ewidencyjny 11625

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3115

w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie

finansowe.

Poznań, 30.04.2022 r.