Grupa Kapitałowa
Grupa Pracuj S.A.
(dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
2
SPIS TREŚCI
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ........................................ 4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................ 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ....................................... 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................. 7
1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................. 9
1.1 I NFORMACJE OGÓLNE O J EDNOSTCE D OMINUJĄCEJ ..................................................................... 9
1.2 S KŁAD Z ARZĄDU I R ADY N ADZORCZEJ J EDNOSTKI D OMINUJĄCEJ ................................................. 9
1.3 S KŁAD G RUPY I ZASADY KONSOLIDACJI ..................................................................................... 10
1.4 P ODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................... 13
1.5 W AŻNE SZACUNKI I OSĄDY ........................................................................................................ 13
1.6 W PŁYW NOWYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI ....................................................................... 14
1.7 W ALUTA FUNKCJONALNA I TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH ................................................... 16
2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW ................................................................................................................................. 17
2.1 S EGMENTY OPERACYJNE .......................................................................................................... 17
2.2 P RZYCHODY Z UMÓW Z KLIENTAMI ............................................................................................. 18
2.3 I NNE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ................................................................................... 22
2.4 P RZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ............................................................................................ 22
3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA ...................................................... 23
3.1 P ODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................ 23
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW
PIENIEŻNYCH ORAZ INFORMACJE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA ........................................... 27
4.1 P OLITYKA ZARZĄDZANIA KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIE NETTO ............................................................ 27
4.2 K APITAŁ WŁASNY ..................................................................................................................... 28
4.3 Z OBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZADŁUŻENIA ....................................................................................... 30
4.4 Ś RODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ...................................................................................... 35
4.5 P OZOSTAŁE OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
35
5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ............................ 36
5.1 I NSTRUMENTY FINANSOWE I WARTOŚĆ GODZIWA ........................................................................ 36
5.2 N ALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ........................................................ 40
5.3 Z OBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE .......................................... 42
5.4 Z ARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ...................................................................................... 43
5.4.1 Zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................... 43
5.4.2 Ryzyko kredytowe .............................................................................................................. 44
5.4.3 Ryzyko utraty płynności finansowej ................................................................................... 46
5.4.4 Ryzyko walutowe ............................................................................................................... 47
5.4.5 Ryzyko stóp procentowych ................................................................................................ 48
6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI
FINANSOWEJ ............................................................................................................................... 49
6.1 W ARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................... 49
6.2 R ZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .................................................................................................... 52
6.3 A KTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA ............................................................................. 55
6.4 I NWESTYCJE WYCENIANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI ................................................................. 57
6.5 P OZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE ......................................................................................... 60
6.6 P OZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE ............................................................................... 61
6.7 Z OBOWIĄZANIA WOBEC PRACOWNIKÓW ..................................................................................... 61
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
3
6.8 P ŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI I PROGRAMY MOTYWACYJNE ........................................................... 64
7. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ......................................................................................... 68
7.1 Z YSK NA AKCJĘ ........................................................................................................................ 68
7.2 T RANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI .............................................................................. 69
7.3 W YNAGRODZENIE I POZOSTAŁE TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM KIEROWNICZYM .......... 70
7.4 W YNAGRODZENIE PODMIOTÓW BADAJĄCYCH SPRAWOZDANIA FINANSOWE ................................... 70
7.5 K OSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ...................................................................................... 70
7.6 S TRUKTURA ZATRUDNIENIA ....................................................................................................... 71
7.7 Z OBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................... 71
7.8 W PŁYW KONFLIKTU ZBROJNEGO NA TERENIE U KRAINY NA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ G RUPY ... 71
7.9 Z DARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ............................................................................................ 73
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Nota
2021
2020
Przychody z umów z klientami
2.2
475 113
299 308
Amortyzacja
( 12 037 )
( 11 471 )
Koszty usług marketingowych
( 54 134 )
( 16 080 )
Koszty usług korzystania z oprogramowania
( 5 099 )
( 6 132 )
Pozostałe usługi obce
( 24 543 )
( 16 213 )
Koszty świadczeń pracowniczych
7.5
( 146 676 )
( 108 880 )
Pozostałe koszty
( 6 044 )
( 3 938 )
Inne przychody operacyjne
2.3
1 114
660
Inne koszty operacyjne
2.3
( 328 )
( 583 )
Oczekiwane straty kredytowe
5.4.2
142
( 557 )
Zysk z działalności operacyjnej
227 508
136 114
Przychody finansowe
2.4
90 922
1 946
Koszty finansowe
2.4
( 2 016 )
( 6 871 )
Przychody / (koszty) finansowe netto
88 906
( 4 925 )
Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności
6.4
3 133
2 258
Zysk przed opodatkowaniem
319 547
133 447
Podatek dochodowy
3.1
( 63 864 )
( 26 519 )
Zysk netto z działalności kontynuowanej
255 683
106 928
Zysk netto
255 683
106 928
INNE CAŁKOWITE DOCHODY
Nota
2021
2020
Niepodlegające reklasyfikacji do wyniku finansowego
268
( 2 )
Zysk / (Strata) z tytułu przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze
331
( 2 )
Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów
( 63 )
-
Podlegające reklasyfikacji do wyniku finansowego
( 582 )
342
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających zagranicą
( 582 )
342
Razem inne całkowite dochody
( 314 )
340
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM
255 369
107 268
Nota
2021
2020
Zysk netto przypadający na:
Właścicieli Jednostki Dominującej
254 693
105 753
Udziały niekontrolujące
990
1 175
255 683
106 928
Całkowite dochody ogółem przypadające na:
Właścicieli Jednostki Dominującej
254 379
106 093
Udziały niekontrolujące
990
1 175
255 369
107 268
Zysk podstawowy na akcję (PLN) - działalność kontynuowana
7.1
3,79
1,58
Zysk rozwodniony na akcję (PLN) - działalność kontynuowana
7.1
3,78
1,56
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Wartości niematerialne
6.1
6 176
2 750
Rzeczowe aktywa trwałe
6.2
9 910
11 214
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6.3
20 854
24 922
Inwestycje wyceniane metodą praw własności
6.4
32 484
23 945
Pozostałe aktywa finansowe
5.2
127 229
34 817
Pozostałe aktywa niefinansowe
6.5
227
244
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3.1
30 391
23 493
Aktywa trwałe
227 271
121 385
Należności handlowe
5.2
55 739
30 175
Pozostałe aktywa finansowe
5.2
25 060
15 082
Pozostałe aktywa niefinansowe
6.5
6 799
4 186
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4.4
184 836
135 227
Aktywa obrotowe
272 434
184 670
Aktywa razem
499 705
306 055
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Nota
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Kapitał podstawowy
4.2
340 521
334 867
Kapitał zapasowy
108 516
107 247
Fundusz celowy na zakup udziałów własnych
1 080
2 960
Programy płatności w formie akcji
6.8
29 256
16 685
Pozostałe kapitały rezerwowe
( 15 792 )
37 812
Różnice kursowe z przeliczenia
( 94 )
488
Rozliczenie połączenia
( 586 707 )
( 586 707 )
Zyski / (Straty) zatrzymane
372 365
189 839
Kapitał własny przypisany właścicielom Jednostki Dominującej
249 145
103 191
Kapitał udziałowców niekontrolujących
12
( 216 )
Kapitał własny razem
249 157
102 975
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.3
17 135
23 647
Pozostałe zobowiązania finansowe
5.1
13 481
-
Zobowiązania wobec pracowników
6.7
1 451
1 549
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3.1
19 145
-
Zobowiązania długoterminowe
51 212
25 196
Kredyty
4.3
-
29 294
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.3
9 191
8 499
Zobowiązania wobec pracowników
6.7
14 860
20 306
Zobowiązania handlowe
5.3
15 770
9 018
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
6.6
15 999
7 735
Pozostałe zobowiązania finansowe
5.3
7 097
-
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
3.1
5 197
2 731
Zobowiązania z tytułu umów
2.2
131 222
100 301
Zobowiązania krótkoterminowe
199 336
177 884
Zobowiązania razem
250 548
203 080
Kapitał własny i zobowiązania razem
499 705
306 055
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
2021
2020
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
319 547
133 447
Korekty:
Udział w (zysku) / stracie jednostek wycenianych metodą praw własności
6.4
3 133
( 2 258 )
Amortyzacja
12 037
11 471
(Zysk) / Strata z tytułu różnic kursowych
( 136 )
4 610
(Zysk) / Strata z tytułu odsetek
952
2 089
(Zysk) / Strata z działalności inwestycyjnej
( 86 416 )
1 554
Wycena programu płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych
6.9
12 571
731
Podatek dochodowy zapłacony
3.1
( 49 151 )
( 31 168 )
Zmiany w kapitale obrotowym:
Zobowiązania wobec pracowników
4.5
( 5 276 )
1 955
Należności handlowe
4.5
( 25 643 )
8 322
Pozostałe aktywa niefinansowe
4.5
( 2 596 )
( 1 020 )
Zobowiązania handlowe
4.5
6 716
2 753
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
6.7
8 264
( 1 510 )
Zobowiązania z tytułu umów
2.2
30 921
( 6 725 )
Pozostałe korekty
5
209
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
224 928
124 460
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Nabycie aktywów finansowych
( 104 505 )
( 51 989 )
Wpływy ze zbycia aktywów finansowych
77 163
46 196
Otrzymane dywidendy
6 600
4 123
Wpływy z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
770
549
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
( 8 078 )
( 2 332 )
Otrzymane odsetki
4
-
Pozostałe wydatki inwestycyjne
-
( 377 )
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
( 28 046 )
( 3 830 )
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Dywidendy zapłacone
( 106 789 )
( 61 791 )
Nabycie udziałów własnych
( 7 796 )
-
Wpływy netto z wydania udziałów
6 307
769
Wydatki na spłatę kredytów
4.3
( 29 181 )
-
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu
4.3
( 8 196 )
( 7 797 )
Odsetki zapłacone
( 1 159 )
( 1 998 )
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
( 146 814 )
( 70 817 )
Przepływy pieniężne netto razem
50 068
49 813
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
135 227
85 934
Różnice kursowe od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
( 459 )
( 520 )
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
184 836
135 227
Stan środków pieniężnych wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
4.4
184 836
135 227
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Fundusz celowy na zakup akcji własnych
Programy płatności w formie akcji
Pozostałe kapitały rezerwowe
Różnice kursowe z przeliczenia
Rozliczenie połączenia
Zyski / (Straty) zatrzymane
Kapitał własny przypisany udziałowcom Jednostki Dominującej
Kapitał udziałowców niekontrolujących
Kapitał własny razem
1 stycznia 2021
334 867
107 247
2 960
16 685
37 812
488
( 586 707 )
189 839
103 191
( 216 )
102 975
Zysk / (strata) netto za okres
-
-
-
-
-
-
-
254 693
254 693
990
255 683
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
-
268
( 582 )
-
-
( 314 )
-
( 314 )
Całkowite dochody ogółem za okres
-
-
-
-
268
( 582 )
-
254 693
254 379
990
255 369
Podwyższenie kapitału podstawowego
6 307
-
-
-
-
-
-
-
6 307
-
6 307
Umorzenie akcji własnych 1
( 653 )
-
653
-
-
-
-
-
-
-
-
Nabycie akcji własnych 1
-
-
( 7 796 )
-
-
-
-
-
( 7 796 )
-
( 7 796 )
Przeniesienie kapitału rezerwowego na zapasowy
-
1 269
( 1 269 )
-
-
-
-
-
-
-
-
Płatności w formie akcji
-
-
-
12 571
-
-
-
12 571
-
12 571
Podział wyniku finansowego
-
-
6 532
-
-
-
-
( 6 532 )
-
-
-
Wycena opcji put
-
-
-
-
( 15 833 )
-
-
-
( 15 833 )
2 352
( 13 481 )
Dywidendy
-
-
-
-
( 38 040 )
-
-
( 65 635 )
( 103 675 )
( 3 114 )
( 106 789 )
Transakcje z właścicielami
5 654
1 269
( 1 880 )
12 571
( 53 872 )
-
-
( 72 167 )
( 108 425 )
( 762 )
( 109 187 )
31 grudnia 2021
340 521
108 516
1 080
29 256
( 15 792 )
( 94 )
( 586 707 )
372 365
249 145
12
249 157
1 Szczegółówe informacje zostały opisane w Nocie 4.2.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
8
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Fundusz celowy na zakup udziałów własnych
Programy płatności w formie akcji
Pozostałe kapitały rezerwowe
Różnice kursowe z przeliczenia
Rozliczenie połączenia
Zyski / (Straty) zatrzymane
Kapitał własny przypisany udziałowcom Jednostki Dominującej
Kapitał udziałowców niekontrolujących
Kapitał własny razem
1 stycznia 2020
335 367
99 299
9 639
15 954
( 226 )
146
( 586 707 )
182 134
55 606
392
55 998
Zysk / (strata) netto za okres
-
-
-
-
-
-
-
105 753
105 753
1 175
106 928
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
-
( 2 )
342
-
-
340
-
340
Całkowite dochody ogółem za okres
-
-
-
-
( 2 )
342
-
105 753
106 093
1 175
107 268
Podwyższenie kapitału podstawowego
769
-
-
-
-
-
-
-
769
-
769
Umorzenie udziałów własnych
( 1 269 )
-
1 269
-
-
-
-
-
-
-
-
Podział wyniku
-
-
-
-
38 040
-
-
( 38 040 )
-
-
-
Przeniesienie kapitału rezerwowego na zapasowy
-
7 948
( 7 948 )
-
-
-
-
-
-
-
-
Dywidendy
-
-
-
-
-
-
-
( 60 008 )
( 60 008 )
( 1 783 )
( 61 791 )
Płatności w formie akcji
-
-
-
731
-
-
-
-
731
-
731
Transakcje z właścicielami
( 500 )
7 948
( 6 679 )
731
38 040
-
-
( 98 048 )
( 58 508 )
( 1 783 )
( 60 291 )
31 grudnia 2020
334 867
107 247
2 960
16 685
37 812
488
( 586 707 )
189 839
103 191
( 216 )
102 975
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
9
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1 Informacje ogólne o Jednostce Dominującej
Nazwa Grupa Pracuj spółka akcyjna
Siedziba ul. Prosta 68, 00-838 Warszawa
Rejestracja Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
KRS 0000913770
NIP 527-27-49-631
Grupa Pracuj spółka akcyjna (dalej: „Grupa Pracuj S.A.”, „Jednostka Dominująca” lub „Spółka”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. (dalej: „Grupa”) .
W dniu 2 sierpnia 2021 roku nastąpiła zmiana formy prawnej Spółki i jej przekształcenie w spółkę akcyjną ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Spółka rozpoczęła działalność dnia 6 listopada 2015 roku. W 2016 roku, działając jako Grupa Pracuj Holding sp. z o.o., Spółka połączyła się z ówczesną Grupą Pracuj S.A., która od 2000 roku prowadziła działalność w zakresie internetowych usług rekrutacyjnych w Polsce , a od 2007 roku poprzez swoją jednostkę zależną również w Ukrainie .
Grupa Pracuj S.A jest wiodącą platformą technologiczną w branży Human Resources (dalej: „HR”) w regionie Europy Środkowo-Wschodniej , opartą o internetowe serwisy z ogłoszeniami o pracę, która świadczy usługi wsparcia różnych podmiotów w zakresie rekrutacji, utrzymania i rozwoju pracowników . Grupa ułatwia użytkownikom jej serwisów znalezienie odpowiedniego zatrudnienia umożliwiającego pełne wykorzystanie ich potencjału oraz tworzy światowej klasy technologie, które kształtują przyszłość rynku HR. Marki należące do Grupy tworzą zaawansowany cyfrowy ekosystem dla branży HR, spośród których najważniejsze to Pracuj.pl, Robota.ua i eRecruiter.
1.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
Na dzień 31 grudnia 2021 roku skład Zarządu Spółki przedstawiał się następująco:
• Przemysław Gacek - Prezes Zarządu,
• Gracjan Fiedorowicz - Członek Zarządu,
• Rafał Nachyna - Członek Zarządu.
W ciągu roku obrotowego i do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie było zmian w składzie Zarządu Jednostki Dominującej.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku skład Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej przedstawiał się następująco:
• Maciej Noga - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Wojciech Stankiewicz - Członek Rady Nadzorczej,
• John Doran - Członek Rady Nadzorczej,
• Przemysław Budkowski - Członek Rady Nadzorczej,
• Agnieszka Słomka-Gołębiowska - Członek Rady Nadzorczej od 11 sierpnia 2021 roku,
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
10
• Mirosław Stachowicz - Członek Rady Nadzorczej od 29 października 2021 roku.
W ciągu roku obrotowego i do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej:
• Maciej Filipkowski - Członek Rady Nadzorczej do 31 października 2021 roku.
1.3 Skład Grupy i zasady konsolidacji
Grupa składa się z Jednostki Dominującej, tj. Grupy Pracuj S.A. oraz jej jednostek zależnych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje informacje finansowe Jednostki Dominującej oraz jej wszystkich jednostek zależnych. Dane jednostek zależnych ujmowane są w oparciu o metodę konsolidacji pełnej.
Ponadto Grupa posiada udziały w jednostkach stowarzyszonych, które wyceniane są przy zastosowaniu metody praw własności.
Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek zależnych i stowarzyszonych zostały sporządzone za te same okresy sprawozdawcze, co sprawozdania Jednostki Dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości.
Jednostka Dominująca sporządziła jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 21 kwietnia 2022 roku.
Jednostki zależne
Jednostka zależna to spółka, nad którą inna spółka sprawuje kontrolę. Inwestor sprawuje kontrolę nad spółką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy inwestor ten jednocześnie:
• sprawuje władzę nad spółką, w której dokonano inwestycji,
• z tytułu swojego zaangażowania w spółce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawo do zmiennych wyników finansowych,
• posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad spółką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.
Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę, natomiast przestają być konsolidowane z dniem ustania kontroli. W momencie utraty kontroli nad jednostką zależną Jednostka Dominująca wyłącza ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej aktywa i zobowiązania tej jednostki oraz związane z nią udziały niekontrolujące i przypisane do nich składniki innych całkowitych dochodów, ujmuje wartość godziwą otrzymanej zapłaty, a zysk lub stratę ujętą w związku z utratą kontroli ujmuje w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Objęcie kontroli nad jednostką stanowiącą przedsięwzięcie rozlicza się metodą nabycia. Na dzień przejęcia możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej stanowiącej przedsięwzięcie wycenia się początkowo według wartości godziwej. Nadwyżka kosztu przejęcia ustalonego jako suma wartości godziwej przekazanej zapłaty oraz wartości udziałów niekontrolujących wycenionych w wartości ich proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki przejmowanej nad wartością godziwą przejętych aktywów netto jest ujmowana jako wartość firmy. Ujemna wartość firmy ujmowana jest niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Grupa wycenia udziały niekontrolujące według proporcjonalnego udziału w wartości netto możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki zależnej na dzień przejęcia. W kolejnych okresach
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
11
wartość udziałów niekontrolujących korygowana jest o zmiany wartości kapitału własnego jednostki zależnej w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej wartości tych udziałów.
Zmiany w udziałach własnościowych w jednostce zależnej, które nie skutkują utratą kontroli ujmuje się jako transakcje z właścicielami i wykazuje bezpośrednio w kapitale własnym.
Transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski z transakcji pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów.
Jednostki stowarzyszone
Jednostki stowarzyszone to spółki, na które Grupa wywiera znaczący wpływ, lecz nad którymi nie sprawuje kontroli ani współkontroli, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących tych spółek (udział w kapitale podstawowym jednostki nie jest decydujący). Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są metodą praw własności i ujmowane początkowo według ceny nabycia.
Nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą dających się zidentyfikować aktywów netto jednostki stowarzyszonej na dzień nabycia ujmuje się jako wartość firmy. Wartość firmy włączona jest do wartości bilansowej inwestycji, a utratę jej wartości wycenia się w ramach całej wartości inwestycji. Jakąkolwiek nadwyżkę udziału Grupy w wartości godziwej dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych nad ceną nabycia ujmuje się niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Udział Grupy w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu, zaś jej udział w innych całkowitych dochodach wygenerowanych od dnia nabycia – w innych całkowitych dochodach. Wartość bilansową inwestycji koryguje się o udział Grupy w łącznej zmianie stanu kapitału własnego jednostki stowarzyszonej od dnia nabycia. Gdy udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od udziału Grupy w tej jednostce stowarzyszonej, obejmującego ewentualne należności długoterminowe stanowiące część inwestycji netto Grupy w tej jednostce, Grupa zaprzestaje ujmować dalsze straty.
Niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Grupą a jej jednostkami stowarzyszonymi eliminuje się proporcjonalnie do udziału Grupy w jednostkach stowarzyszonych. Niezrealizowane straty również są eliminowane, chyba, że transakcja dostarcza dowodów na wystąpienie utraty wartości przekazywanego składnika aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki stowarzyszone zostały, tam gdzie było to konieczne, zmienione dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek.
Poniższa tabela przedstawia wykaz jednostek zależnych i stowarzyszonych Grupy.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
12
Udział w kapitale podstawowym
Spółka
Siedziba
Przedmiot działalności
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Jednostki zależne bezpośrednio
Robota International TOV
Ukraina
usługi reklamowe
67%
67%
eRecruitment Solutions sp. z o. o.
Polska
usługi informatyczne
100%
100%
eRecruitment Solutions Ukraine TOV
Ukraina
działalność związana z bazami danych
100%
100%
HumanWay sp. z o.o. w likwidacji
Polska
usługi informatyczne
100%
100%
BinarJobs sp. z o.o.
Polska
usługi reklamowe
100%
100%
Snowless Global Ltd
Cypr
usługi związane z udzielaniem licencji
67%
67%
Jednostki stowarzyszone
Epicode sp. z o.o.
Polska
usługi informatyczne
35%
35%
Resolutio sp. z o.o.
Polska
usługi doradztwa w zakresie zarządzania HR
34%
34%
Video Recruiting Solutions s.r.o., v likvidaci 1
Czechy
usługi informatyczne
30%
30%
Work Ukraine TOV
Ukraina
usługi reklamowe
33%
33%
WorkIP Ltd
Cypr
usługi związane z udzielaniem licencji
33%
33%
Coders Lab sp. z o.o.
Polska
usługi szkoleniowe
22%
22%
Fitqbe sp. o.o. 2
Polska
usługi informatyczne
35%
-
Główne zmiany w strukturze posiadanych udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w 2021 roku:
1 Do dnia 7 kwietnia 2021 roku spółka prowadziła działalność pod nazwą Video Recruiting Solutions s.r.o.
2 Nota 6.4.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
13
1.4 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku, zawierające dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2020 roku, jak również skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz za okres porównawczy zakończony 31 grudnia 2020 roku razem z załączonymi notami objaśniającymi zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (dalej: „MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej: „IFRIC”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (dalej: „RMSR”).
Datą przejścia na stosowanie MSSF był dzień 1 stycznia 2018 roku. Poprzednio stosowane przez Grupę zasady rachunkowości były zgodne z przepisami Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz. U.2021 poz. 217 z późn. zm.). Decyzja o sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF została podjęta w formie uchwały przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 11 sierpnia 2021 roku na podstawie art. 45 ust. 1a i 1c Ustawy o rachunkowości. Pierwsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy sporządzone zgodnie z MSSF zostało zamieszczone w Historycznych Informacjach Finansowych sporządzonych za lata 2018-2020.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumenty pochodne i zobowiązanie z tytułu opcji put (Nota 5.3).
Zarząd Jednostki Dominującej oświadcza, że wedle jego najlepszej oceny, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy.
Opis stosowanych zasad rachunkowości będących podstawą sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego został przedstawiony w poszczególnych notach objaśniających. Zasady te stosowane były w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej Grupy w niezmienionej formie i zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego faktów i okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność Grupy został przeanalizowany i szczegółowo opisany w Nocie
7.8
.
1.5 Ważne szacunki i osądy
Sporządzenie sprawozdania zgodnie z MSSF wymaga zastosowania istotnych szacunków księgowych. Oszacowania i założenia poddaje się nieustannej weryfikacji na podstawie dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Grupa dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłych okresach. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości sprawozdawczych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono w poszczególnych notach objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
14
Pozycje sprawozdania, których dotyczą ważne szacunki i osądy
Nota
Przychody z umów z klientami
2.2
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3.1
Zobowiązania/należności z tytułu podatków
3.1
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.3
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
5.1
Należności handlowe
5.2
Udziały nienotowane na aktywnych rynkach
5.2
Wartości niematerialne
6.1
Rzeczowe aktywa trwałe
6.2
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6.3
Inwestycje wyceniane metodą praw własności
6.4
Zobowiązania wobec pracowników
6.7
Płatności w formie akcji
6.8
1.6 Wpływ nowych standardów i interpretacji
Nowe standardy, zmiany do standardów i interpretacje, które zostały przyjęte przez Unię Europejską są obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2021 roku:
Standard
Opis zmian
Data wejścia w życie
Zmiany do MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe („MSSF 4”)
Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9
1 stycznia 2021 roku
Zmiany do MSSF 9 Instrumenty Finansowe („MSSF 9”), MSR 39 Instrumenty Finansowe: ujmowanie i wycena („MSR 39”) oraz MSSF 7 Instrumenty Finansowe: Ujawnianie informacji („MSSF 7”), MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe („MSSF 4”) oraz MSSF 16 Leasing: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej – Etap 2 („MSSF 16”)
Zmiany dotyczą reformy referencyjnej stopy procentowej i prezentacji umownych przepływów pieniężnych
1 stycznia 2021 roku
Zmiany do MSSF 16 Leasing („MSSF 16”)
Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021 roku
30 czerwca 2021 roku
Grupa zdecydowała się rozpocząć stosowanie nowych standardów oraz zmian do istniejących standardów zgodnie z określoną w nich datą wejścia w życie, tj. nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie powyższych zmian. Zmienione standardy i interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2021 roku, nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską są następujące:
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
15
Standard
Opis zmian
Data wejścia w życie*
Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane Sprawozdania Finansowe („MSSF 10”) oraz
MSR 28 Jednostki Stowarzyszone – Sprzedaż lub Przekazanie Aktywów Pomiędzy Inwestorem a Spółką Stowarzyszoną lub Wspólnym Przedsięwzięciem („MSR 28”)
Ujęcie zysku/straty z transakcji ze spółką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem w zależności od tego, czy przekazane aktywa stanowiły przedsięwzięcie.
Zatwierdzenie zmian odroczone na czas nieokreślony
MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe (“MSSF 17”)
Zastąpienie MSSF 4 – uspójnienie ujmowania umów ubezpieczeniowych – zobowiązania z umów ujmowane w wartościach bieżących, a nie według kosztu historycznego.
1 stycznia
2023 roku
Zmiany do MSSF 3 Połączenia Przedsięwzięć („MSSF 3”),
MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe („MSR 16”),
MSR 37 Rezerwy, Zobowiązania Warunkowe oraz Aktywa Warunkowe („MSR 37”) oraz Zmiany do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2018-2020
Aktualizacja odniesienia w MSSF 3 do Założeń Koncepcyjnych.
Zmiana MSR 16 w zakresie ujmowania kosztów i przychodów ze sprzedaży aktywów wyprodukowanych w trakcie przygotowywania składnika aktywów do zamierzonego wykorzystania – ujmowanie tych pozycji w zysku/stracie okresu.
Zmiana do MSR 37 – wyjaśnienie definicji kosztów do oceny umów rodzących straty.
1 stycznia
2022 roku
Zmiany do MSR 1 Prezentacja Sprawozdań Finansowych („MSR 1”)
Prezentacja zobowiązań krótkoterminowych i długoterminowych w oparciu o istniejące na dzień sprawozdawczy prawo jednostki do odroczenia uregulowania zobowiązania.
Wymóg ujawniania istotnych zamiast znaczących zasad rachunkowości.
1 stycznia
2023 roku
Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów („MSR 8”)
Definicja wartości szacunkowej, wyjaśnienie różnic między zmianą szacunków a zmianą zasad rachunkowości.
1 stycznia
2023 roku
Zmiany do MSSF 16 Leasing – Ulgi w czynszach związane z Covid-19 („MSSF 16”)
Zmiany pozwalają leasingobiorcom, aby nie dokonywać oceny, czy ulgi w czynszach związane z Covid-19 stanowią modyfikację umów leasingu. Przy spełnieniu odpowiednich warunków leasingobiorcy, którzy zastosują praktyczne rozwiązanie, ujmą otrzymane do dnia 30 czerwca 2021 roku ulgi w czynszach w zysku lub stracie w okresie, kiedy ulga została przyznana.
1 kwietnia 2021 roku lub później
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji („MSR 12”)
Doprecyzowanie podejścia do ujmowania podatku odroczonego od pojedynczej transakcji, m.in. początkowego ujęcia aktywa i zobowiązania leasingowego.
1 stycznia 2023 roku lub później
MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe („MSSF 14”)
Wprowadzenie zasad rachunkowości dotyczących regulowanej działalności, prezentacja odroczonych sald z regulowanej działalności. Zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej.
1 stycznia 2016 roku lub później
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych
Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości. Zmiany do MSR 1 wymagają od jednostek ujawnienia istotnych zasad (polityk) rachunkowości zamiast znaczących zasad (polityk) rachunkowości.
1 stycznia 2023
roku lub później
* Zatwierdzone przez RMSR do stosowania dla okresów wskazanych w tabeli
Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów, które oczekują na zatwierdzenie Unii Europejskiej nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
16
1.7 Waluta funkcjonalna i transakcje w walutach obcych
Zasady rachunkowości
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Sprawozdania finansowe poszczególnych jednostek Grupy sporządzane są w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność, tj. w ich walucie funkcjonalnej.
Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i kilku jednostek z Grupy (poza wymienionymi niżej jednostkami zagranicznymi) oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN).
Pozycje skonsolidowanego sprawozdania finansowego prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tysięcy PLN, o ile nie wskazano inaczej.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień transakcji.
Na koniec okresu sprawozdawczego wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego na dzień wyceny dla danej waluty.
Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w cenie nabycia wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany obowiązującego na dzień transakcji (kurs historyczny).
Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w wartości godziwej wykazywane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień.
Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Sprawozdania jednostek zależnych i stowarzyszonych w walucie funkcjonalnej innej niż PLN
Dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w walucie prezentacji Grupy, tj. w PLN polskich, poszczególne pozycje sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych, dla których walutą funkcjonalną jest waluta inna niż PLN, są przeliczane w następujący sposób:
• wszystkie pozycje aktywów i zobowiązań – po kursie zamknięcia, tj. po kursie średnim obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego ogłoszonym dla danej waluty przez NBP,
• wszystkie pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną kursów średnich ogłaszanych dla danej waluty przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego. W przypadku znacznych wahań kursu wymiany w danym okresie odpowiednie pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów przelicza się po kursach z dnia transakcji,
• poszczególne pozycje kapitału własnego przeliczane są po kursie historycznym.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
17
Różnica wynikająca z przeliczenia kapitału własnego jednostki zagranicznej według innych kursów niż kurs zamknięcia na dany okres sprawozdawczy zastosowany do przeliczenia pozostałych pozycji aktywów i pasywów wykazywana jest w kapitałach własnych Grupy jako „Różnice kursowe z przeliczenia”, w części przypisanej właścicielom Jednostki Dominującej. Różnice kursowe z przeliczenia za dany okres wykazywane są w innych całkowitych dochodach okresu.
Jednostkami zagranicznymi Grupy, których waluta funkcjonalna jest inna niż PLN są spółki: Robota International TOV, eRecruitment Solutions Ukraine TOV i Work Ukraine TOV, dla których walutą funkcjonalną jest hrywna ukraińska (UAH) oraz Snowless Global Ltd i WorkIP Ltd, dla których walutą funkcjonalną jest euro (EUR).
Na potrzeby przeliczenia danych finansowych jednostek zagranicznych na PLN oraz do przeliczenia transakcji i sald wyrażonych w walutach obcych zastosowane zostały następujące kursy wymiany:
Kurs wymiany na dzień sprawozdawczy
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
EUR
4,5994
4,6148
USD
4,0600
3,7584
UAH
0,1487
0,1326
Kurs średni w okresie
2021
2020
EUR
4,5674
4,4449
USD
3,8629
3,8978
UAH
0,1418
0,1448
2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
2.1 Segmenty operacyjne
Zgodnie z MSSF 8 Segmenty Operacyjne („MSSF 8”), segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności.
W Grupie wyodrębnia się następujące segmenty operacyjne:
• Segment Polska – segment obejmujący podmioty osiągające przychody na rynku polskim, którego wyniki są regularnie analizowane przez Zarząd Jednostki Dominującej jako główny organ decyzyjny. W skład tego segmentu wchodzą następujące podmioty: Grupa Pracuj S.A., eRecruitment Solutions sp. z o.o., HumanWay sp. z o.o. w likwidacji, BinarJobs sp. z o.o. Poszczególne podmioty wchodzące w skład segmentu oferują kompleksowe projekty rekrutacyjne oraz wizerunkowe;
• Segment Ukraina – segment obejmuje spółki osiągające przychody na rynku ukraińskim. Wyniki spółek wchodzących w skład tego segmentu są przedmiotem okresowej weryfikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej. W skład tego segmentu wchodzą następujące podmioty: Robota International TOV, eRecruitment Solutions Ukraine TOV oraz Snowless Global Ltd (spółka zarejestrowana na Cyprze, świadcząca usługi związane z udzielaniem licencji dla spółki Robota International TOV). Spółki działające na rynku ukraińskim oferują podobnie, jak spółki działające na rynku polskim, kompleksowe projekty rekrutacyjne.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
18
Grupa zdecydowała się na ujawnienie wybranych danych dotyczących zysków i strat w poszczególnych okresach w podziale na segmenty operacyjne. W przypadku aktywów i zobowiązań, Grupa nie ujawnia ich podziału na segmenty operacyjne, korzystając ze zwolnienia dostępnego w MSSF 8 – ponieważ Zarząd Grupy Pracuj S.A. (a więc główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w rozumieniu MSSF 8), nie analizuje danych segmentowych z uwzględnieniem podziału aktywów i zobowiązań.
Wybrane dane dotyczące analizowanych przez Zarząd Jednostki Dominującej przychodów i kosztów dla obu segmentów operacyjnych za 2021 oraz 2020 rok przedstawione zostały w poniższych tabelach:
2021
Segment
Polska
Segment Ukraina
Eliminacje między segmentami
Razem
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
424 579
50 534
-
475 113
Inne przychody operacyjne
1 071
43
-
1 114
Sprzedaż między segmentami
34
173
(206)
-
Przychody segmentu razem
425 684
50 750
(206)
476 227
Amortyzacja
(8 550)
(3 487)
-
(12 037)
Koszty operacyjne inne niż amortyzacja
(194 416)
(42 473)
206
(236 682)
Zysk z działalności operacyjnej
222 718
4 790
-
227 508
2020
Segment
Polska
Segment Ukraina
Eliminacje między segmentami
Razem
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
264 776
34 532
-
299 308
Inne przychody operacyjne
652
223
-
875
Sprzedaż między segmentami
35
60
(95)
-
Przychody segmentu razem
265 463
34 815
(95)
300 183
Amortyzacja
(8 348)
(3 123)
-
(11 471)
Koszty operacyjne inne niż amortyzacja
(125 881)
(26 812)
95
(152 598)
Zysk z działalności operacyjnej
131 234
4 880
-
136 114
2.2 Przychody z umów z klientami
Zasady rachunkowości
Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, którego Grupa oczekuje w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub wykonanie przyrzeczonych usług.
Głównymi źródłami przychodów Grupy jest sprzedaż:
• projektów rekrutacyjnych (ogłoszenia o pracę publikowane na stronie Pracuj.pl i Robota.ua oraz produkty wspierające publikacje wpływające na większą liczbę odsłon),
• produktów wizerunkowych (np. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl i Robota.ua, publikacje w Przewodniku Pracodawcy i inne),
• dostępu do systemów rekrutacyjnych, w szczególności eRecruiter.
Cena transakcyjna
Podczas ustalania ceny transakcyjnej Grupa rozważa występowanie wynagrodzenia zmiennego (rabaty, premie i kary umowne), jednak co do zasady tego typu komponenty w umowach nie występują.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
19
Przekazanie kontroli w miarę upływu czasu
W przypadku części produktów i usług, Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu.
Ujęcie przychodów w miarę upływu czasu dotyczy w szczególności:
• ogłoszeń o pracę publikowanych na stronie Pracuj.pl oraz Robota.ua,
• publikacji profilu pracodawcy na stronie Pracuj.pl oraz Robota.ua,
• udzielenia dostępu do systemu rekrutacyjnego eRecruiter.
Przychody z ogłoszeń o pracę i publikacji profilu pracodawcy ujmowane są w okresie ich publikacji na podstawie umów z klientami zawieranymi co do zasady na okres około 1 roku lub krótszy.
Dostęp do systemu eRecruiter oferowany jest w modelu SaaS (ang. Software as a Service), w którym klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia usług przez Grupę.
Przekazanie kontroli w określonym momencie
Jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia nie jest spełniane w czasie, wówczas jest ono spełniane w określonym momencie i w tym momencie ujmowany jest przychód. W celu określenia momentu spełnienia zobowiązania i ujęcia przychodu uwzględniane są wymogi dotyczące przeniesienia na klienta kontroli nad przyrzeczonym składnikiem aktywów. Następujące okoliczności mogą wskazywać na przeniesienie kontroli:
• jednostka ma bieżące prawo do zapłaty za składnik aktywów,
• klient posiada tytuł prawny do składnika aktywów,
• składnik aktywów został fizycznie przekazany klientowi,
• klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów,
• klient przyjął składnik aktywów.
Grupa ujmuje przychody z umów z klientami w określonym momencie w czasie w przypadku sprzedaży produktów wspierających publikacje ogłoszeń oraz produktów wizerunkowych (poza przychodami z publikacji profilu pracodawcy, które ujmowane są przez okres publikacji profilu).
Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania
Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania obejmują metody oparte na wynikach. Metody oparte na wynikach polegają na ujmowaniu przychodów na podstawie bezpośredniego pomiaru wartości dla klienta dóbr lub usług, które zostały dotychczas przekazane na rzecz klienta, w stosunku do pozostałych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie.
Z praktycznego punktu widzenia, Grupa mierzy stopień całkowitego spełnienia obowiązku do wykonania świadczenia wraz z upływem czasu.
Aktywa z tytułu umów
Aktywa z tytułu umów ujmuje się, gdy Grupa spełniła zobowiązanie w stosunku do klienta, przekazując mu dobra lub usługi, a płatność za te usługi czy dobra jeszcze nie nastąpiła i nie została wystawiona faktura. W sytuacji, gdy prawo do otrzymania wynagrodzenia jest bezwarunkowe,
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
20
tj. gdy Grupa spełniła swoje zobowiązanie wobec klienta i wystawiła fakturę za dostarczone dobra/usługi, prawo do otrzymania wynagrodzenia ujmuje się jako należności handlowe.
Zobowiązania z tytułu umów
Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.
Jeżeli klient dokonał płatności wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim dobra lub usługi zostały przekazane klientowi, Grupa przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej).
Koszty umowy
Grupa korzysta z praktycznego zwolnienia dostępnego w MSSF 15 Przychody z umów z klientami („MSSF 15”), w zakresie ujęcia kosztów umowy, tj. dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy.
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia, ponieważ okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub krócej, co jest bezpośrednią konsekwencją charakteru podpisywanych umów z klientami – umowy są podpisywane z reguły na okres maksymalnie jednego roku. Do kosztów, jakie Grupa ponosi z tytułu pozyskania umów, należą w szczególności premie za sprzedaż.
Grupa nie identyfikuje w ramach prowadzonej działalności operacyjnej kosztów wykonania umowy, tj. kosztów spełniających poniższe kryteria:
• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub przewidywaną umową, którą jednostka może wyraźnie zidentyfikować,
• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Grupy, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości.
Istotne szacunki i osądy
Grupa przyjmuje szacunki (subiektywne oceny) głównie w celu określenia momentu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia – i odpowiedniego rozpoznawania przychodów, tj. w punkcie lub w czasie.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które jednostka spełnia w miarę upływu czasu np. projekty rekrutacyjne, Grupa stosuje metody oparte na wynikach, tj. czasie trwania wykonywania świadczenia.
Umowy zawierane przez Grupę co do zasady nie zawierają zmiennych elementów wynagrodzenia, przez co Grupa nie identyfikuje konieczności dodatkowych szacunków w tym zakresie.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
21
Charakterystyka kluczowych grup produktów i usług
Poniższe zestawienie zawiera najważniejsze kategorie usług oferowanych przez Grupę:
• Projekty rekrutacyjne – to przede wszystkim ogłoszenia publikowane na stronie Pracuj.pl oraz produkty wspierające publikacje, wpływające na większą liczbę odsłon i zgłoszeń na ogłoszenia o pracę.
Do produktów wspierających zaliczają się w szczególności: odświeżenie ogłoszenia, wyróżnienie logotypem, Super Oferta i inne.
Przychody ze sprzedaży ogłoszeń oraz produkty trwale związane z ogłoszeniem ujmowane są w czasie ich publikacji (m.in. wyróżnienie logotypem i Super Oferta).
Przychody z tytułu sprzedaży pozostałych produktów wspierających ujmowane są w momencie realizacji zlecenia, np. w momencie realizacji odświeżenia ogłoszenia.
• Produkty wizerunkowe – to m.in. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl i Robota.ua (przychody ujmowane w czasie), publikacje w Przewodniku Pracodawcy, wirtualnym informatorze dającym pracodawcy możliwość dotarcia do młodego segmentu użytkowników (przychody ujmowane w momencie publikacji sponsorowanych artykułów, wywiadów, reklam), dostęp do Jobicon Online, tj. internetowych targów pracy oraz stacjonarne targi pracy (przychody ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania).
• Dostęp do systemów rekrutacyjnych – usługa polega na udostępnieniu klientowi systemu rekrutacyjnego eRecruiter, czyli systemu do zarządzania rekrutacjami w Polsce, wspierającego rekruterów w zbieraniu aplikacji i komunikacji z kandydatami. Dostęp do systemu oferowany jest w modelu SaaS (ang. Software as a Service), tj. w modelu subskrypcyjnym. Wynagrodzenie z tytułu udostępnienia systemu składa się z dwóch komponentów: opłaty aktywacyjnej oraz opłaty abonamentowej. Opłata aktywacyjna stanowi nieistotny z punktu widzenia Grupy strumień przychodów i jest ujmowana w momencie spełnienia zobowiązania. Opłata abonamentowa ujmowana jest w czasie, w jakim Grupa gwarantuje klientom dostęp do systemu rekrutacyjnego.
Struktura przychodów z umów z klientami w odniesieniu do momentu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia
Przychody z umów z klientami w podziale na sposób rozpoznawania przychodów
2021
2020
W miarę upływu czasu
312 942
201 320
W określonym momencie
162 171
97 988
Razem
475 113
299 308
Struktura terytorialna przychodów z umów z klientami
Przychody z umów z klientami w podziale na kraje
2021
2020
Polska
424 579
264 776
Ukraina
50 534
34 532
Razem
475 113
299 308
Zobowiązania z tytułu umów
Zobowiązania z tytułu umów reprezentują kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do niespełnionego na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązania do wykonania świadczenia – najbardziej istotną pozycję stanowi sprzedaż projektów rekrutacyjnych.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
22
Grupa spodziewa się ująć jako przychody kwoty zaprezentowane jako zobowiązania do wykonania świadczenia każdorazowo w ciągu kolejnego roku, co wynika z charakteru umów z klientami, które są podpisywane maksymalnie na 1 rok.
Zobowiązania z tytułu umów
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Krótkoterminowe
131 222
100 301
Razem
131 222
100 301
Grupa zastosowała praktyczny wyjątek z MSSF 15, zgodnie z którym nie musi ona ujawniać informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowiązań, jeśli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej.
2.3 Inne przychody i koszty operacyjne
Inne przychody operacyjne
2021
2020
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
188
87
Przychody z tytułu modyfikacji umów leasingowych
-
(209)
Inne przychody operacyjne
926
782
Razem
1 114
660
Inne koszty operacyjne
2021
2020
Koszty z tytułu modyfikacji umów leasingowych
5
-
Przekazane darowizny
142
396
Inne koszty operacyjne
181
187
Razem
328
583
2.4 Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
2021
2020
Przychody z tytułu odsetek
1 175
1 781
Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
86 469
-
Aktualizacja wartości godziwej instrumentu finansowego oraz rozliczenie odroczonego zysku z wyceny z dnia nabycia opcji
2 149
-
Inne
1 129
165
Razem
90 922
1 946
W 2021 roku Grupa dokonała wyceny do wartości godziwej inwestycji w spółkach Beamery Inc. oraz Pracuj Ventures spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Alternatywna Spółka Inwestycyjna sp. k. (dalej: „Pracuj Ventures”), w wyniku której ujęto w przychodach finansowych 86.222 tys. PLN. Wycena do wartości godziwej udziałów w spółce Beamery Inc. została dokonana w odniesieniu do wyceny udziałów emitowanych przez tę spółkę do rundy C finansowania, która zakończyła się w czerwcu 2021 roku. Beamery Inc. w ramach tej rundy pozyskała środki na rozwój dalszej działalności od inwestorów niepowiązanych z Grupą, m.in. Ontario Teachers’ Pension Plan i Accenture Ventures w łącznej wysokości 138 mln USD. Przeszacowanie dotyczyło segmentu Polska.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
23
Spółka ujęła opcje kupna udziałów w Fitqbe sp. o.o. (Nota 5.1) jako instrument finansowy wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy w korespondencji z pozostałymi aktywami finansowymi, którego wycenę zaktualizowano na dzień 31 grudnia 2021 roku i ujęto w przychodach finansowych.
Koszty finansowe
2021
2020
Koszty z tytułu odsetek od umów kredytowych
82
1 036
Koszty z tytułu odsetek od umów leasingowych
964
1053
Utrata wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności
893
51
Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
1 523
Różnice kursowe
-
3 101
Inne
77
107
Razem
2 016
6 871
Zmiany między bilansem otwarcia a zamknięcia dla inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zostały zaprezentowane w Nocie
5.2
.
3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA
3.1 Podatek dochodowy
Zasady rachunkowości
Na podatek dochodowy prezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień sprawozdawczy.
Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk/strata podatkowa różni się od księgowego zysku/straty brutto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Grupa prowadzi działalność w Polsce, Ukrainie oraz Cyprze. Regulacje dotyczące podatków od towarów i usług, podatków dochodowych od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi, jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
24
z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Podatek odroczony
Grupa ujmuje zobowiązania i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową.
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na ujemne różnice przejściowe oraz nierozliczone straty podatkowe przeniesione na kolejny okres.
Aktywa z tytułu podatku dochodowego wykazywane są tylko wtedy, gdy ich realizacja jest prawdopodobna, tj. gdy przewiduje się, iż w przyszłości zostanie osiągnięty dochód podatkowy, który umożliwi potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie rozliczone, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień sprawozdawczy.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze zobowiązaniem z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz wówczas, gdy aktywa i zobowiązania dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową.
Istotne osądy i szacunki
Ujmowanie aktywa z tytułu podatku odroczonego
Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakładając, że w przyszłości osiągnie dochód podatkowy pozwalający na potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych. Przyjmując takie założenie Zarząd Jednostki Dominującej opiera się na prognozach, budżetach oraz strategii dotyczących działalności operacyjnej poszczególnych spółek Grupy.
Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
25
sprawozdawczy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Osądy związane z ujętymi kwotami rozliczeń podatkowych
Grupa ujmuje kwoty wynikające z rozliczeń podatkowych bazując na aktualnych przepisach podatkowych i ich interpretacjach. Ze względu na opisane wyżej ryzyko podatkowe, ujawniane kwoty są obarczone niepewnością i mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznych decyzji organów kontroli podatkowej. Niepewność związana z szacunkiem odnosi się do skutku podatkowego określonego zdarzenia gospodarczego i wynika z następujących przyczyn::
• złożoność regulacji prawnych,
• odmienne postępowanie organów administracji podatkowej,
• niejednolitość linii orzeczniczej sądów administracyjnych.
Podatek dochodowy
2021
2020
Podatek bieżący
51 617
25 637
Podatek odroczony
(4 182)
1 171
Zmiana zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
16 429
(289)
Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
63 864
26 519
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
2021
2020
Zysk przed opodatkowaniem
319 547
133 447
Podatek dochodowy według stawki 19%
60 714
25 355
Efekt innych stawek podatkowych w jednostkach zagranicznych
(36)
(62)
Efekt ujęcia przychodów podatkowych z dywidend otrzymanych przez Grupę Pracuj S.A. od spółek Robota International TOV i Work Ukraine TOV
610
748
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
783
454
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów z tytułu programu płatności w formie akcji
2 388
139
Straty podatkowe za bieżący okres, od których nie utworzono aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
314
Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności
(595)
(429)
Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
63 864
26 519
Stawki podatkowe
Stawki podatkowe
Polska
19%
Ukraina
18%
Cypr
13%
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
26
Odroczony podatek dochodowy
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujęte w odniesieniu do różnic przejściowych wynikających z poszczególnych pozycji aktywów i zobowiązań przedstawione zostały w poniższej tabeli:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
Zobowiązania z tytułu umów
23 973
18 781
Zobowiązania pozostałe
279
608
Pozostałe aktywa niefinansowe
363
430
Należności handlowe
274
354
Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych okresach
-
345
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu (MSSF 16)
453
588
Zobowiązania wobec pracowników
3 560
4 457
Inwestycje wycenianie w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
476
Ujemne różnice przejściowe między wykazaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, a ich wartością podatkową
946
531
Pozostałe ujemne różnice przejściowe
658
130
Razem aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
30 506
26 700
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
Dodatnie różnice przejściowe
115
15
Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
115
15
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego inwestycji wycenianych w wartości godziwej
19 145
3 192
Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
19 145
3 192
Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
30 391
26 685
Zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
19 145
3 192
Nieujęte składniki aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Grupa nie ujęła aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do strat podatkowych niektórych jednostek zależnych w wysokości 2.226 tys. PLN. W ocenie Grupy, prognozy dotyczące działalności tych jednostek zależnych nie uzasadniają możliwości ujęcia aktywów z tytułu podatku odroczonego od tych strat, gdyż nie jest prawdopodobne osiągnięcie przez te jednostki zależne w przyszłości dochodu podatkowego pozwalającego na ich wykorzystanie.
Nierozliczone straty podatkowe, w odniesieniu do których nie zostały ujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz terminy wygaśnięcia tych strat
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Wartość brutto
Rok wygaśnięcia
Wartość brutto
Rok wygaśnięcia
BinarJobs sp. z o.o.
2 180
do 2026
1 652
do 2025
HumanWay sp. z o.o. w likwidacji
46
do 2026
39
do 2025
Razem
2 226
-
1 691
-
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Wartość
brutto
Efekt podatkowy
Wartość brutto
Efekt podatkowy
Straty podatkowe
2 226
423
1 691
321
Razem
2 226
423
1 691
321
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
27
Nierozliczone straty podatkowe, w odniesieniu do których ujęte zostały aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz terminy wygaśnięcia tych strat
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Wartość brutto
Rok wygaśnięcia
Wartość brutto
Rok wygaśnięcia
Grupa Pracuj S.A.
-
-
1 816
2024
Rozpoznane aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
345
-
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIEŻNYCH ORAZ INFORMACJE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA
4.1 Polityka zarządzania kapitałem i zadłużenie netto
Celem Grupy w zakresie zarządzania kapitałem jest zabezpieczenie możliwości ciągłości jej działania w celu zapewnienia zysków dla właścicieli oraz korzyści dla innych interesariuszy, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu oraz utrzymanie odpowiednich ratingów kredytowych. W celu utrzymania bądź dostosowania struktury kapitałowej, Grupa może odpowiednio modyfikować poziom dywidendy wypłacanej właścicielom, skalę skupów akcji własnych, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu ograniczenia poziomu zadłużenia netto.
Polityka zarządzania kapitałem uwzględnia:
• wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnymi i rozwojowymi,
• harmonogram spłat zadłużenia finansowego,
• rating kredytowy i wskaźniki kapitałowe,
• zwiększenie wartości dla właścicieli.
Na dzień bilansowy nie są nałożone na Grupę żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe.
Grupa monitoruje poziom kapitału własnego w oparciu o wskaźnik zadłużenia liczony jako poziom zadłużenia netto (suma wszystkich zobowiązań pomniejszona o saldo środków pieniężnych) podzielony przez łączną wysokość kapitałów własnych Grupy.
Poniższa tabela prezentuje kształtowanie się wskaźnika zadłużenia kapitału własnego na koniec okresów objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
Celem Grupy jest utrzymywanie wskaźnika zadłużenia na poziomie dodatnim poniżej 1. W okresie zakończonym 31 grudnia 2021 roku Grupa osiągnęła zamierzoną wartość wskaźnika zadłużenia. Rating kredytowy Grupy jest na odpowiednim poziomie, biorąc pod uwagę brak konieczności finansowania zewnętrznego.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania razem
250 548
203 080
Minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(184 836)
(135 227)
Zadłużenie netto
65 712
67 853
Kapitał własny
249 157
102 975
Wskaźnik zadłużenia
0,26
0,66
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
28
4.2 Kapitał własny
Zasady rachunkowości
Kapitał podstawowy
Kapitałem podstawowym Grupy jest kapitał zakładowy Jednostki Dominującej wykazywany w wysokości określonej i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Kapitał zapasowy
W kapitale zapasowym jednostka Dominująca ujmuje agio powstałe w związku z emisją udziałów Spółki dla celów połączenia w 2016 roku obecnej Grupy Pracuj S.A. jako jednostki przejmującej (wówczas: Grupa Pracuj Holding sp. z o.o.) ze spółką przejmowaną działającą w momencie połączenia pod firmą Grupa Pracuj S.A.
Kapitał podstawowy i zapasowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są kapitałami Jednostki Dominującej.
Fundusz celowy na zakup udziałów /akcji własnych
Fundusz celowy powstał na mocy uchwał Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników. Zasilany jest w drodze podziału zysku i przeznaczony na umorzenie akcji własnych Spółki.
Akcje własne jednostki Dominującej wycenia się na koniec okresu sprawozdawczego według ceny ich nabycia.
Programy płatności w formie akcji
W kapitale własnym Jednostki Dominującej ujmowany jest program płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych.
Szczegóły programu płatności w formie akcji przedstawione zostały w Nocie
6.8
.
Pozostałe kapitały rezerwowe
Pozostałe kapitały rezerwowe powstają głównie z podziału wyników lat ubiegłych, jeśli taka decyzja jest podjęta przez Walne Zgromadzenie. W ciężar tych kapitałów Grupa ujmuje również skutki zmiany wyceny rezerw na świadczenia pracownicze będące efektem zmiany założeń aktuarialnych oraz kapitał wynikający z zobowiązań z tytułu opcji put.
Różnice kursowe z przeliczenia
W tej pozycji kapitałów własnych Grupa ujmuje różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek działających za granicą, których waluta funkcjonalna jest inna niż PLN.
Rozliczenie połączenia
W tej pozycji kapitałów własnych Grupa ujęła efekt rozliczenia po wartościach księgowych transakcji połączenia z 2016 roku. Szczegółowe informacje dotyczące rozliczenia połączenia zostały opisane w pierwszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w Historycznych Informacjach Finansowych za lata 2018-2020.
Zyski / (Straty) zatrzymane
Zyski (Straty) zatrzymane stanowią sumę wyniku netto roku bieżącego oraz skumulowanych wyników z lat poprzednich, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy ani przeniesione na kapitał
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
29
zapasowy, pozostałe kapitały rezerwowe oraz inne pozycje kapitałów własnych. W zyskach/ (stratach) zatrzymanych ujmowane są również wykryte w bieżącym roku, a popełnione w poprzednich okresach błędy, jak również efekt dokonanych w bieżącym roku zmian zasad rachunkowości.
Kapitał podstawowy
Wszystkie wyemitowane akcje na 31 grudnia 2021 roku posiadają wartość nominalną wynoszącą 340.521.250 PLN i zostały w pełni opłacone.
Struktura akcjonariatu Spółki na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku przedstawiała się następująco:
31 grudnia 2021
Akcjonariusz
Liczba posiadanych akcji
Wartość nominalna akcji (PLN)
Udział %
Przemysław Gacek*
36 130 187
180 650 935
53,05
TCV Luxco Perogie S.à r.l.
7 246 348
36 231 740
10,64
Maciej Noga
5 799 227
28 996 135
8,51
Pozostali członkowie Zarządu
1 013 550
5 067 750
1,49
Pozostali
17 914 938
89 574 690
26,31
Razem
68 104 250
340 521 250
100,00
* bezpośrednio i pośrednio poprzez Frascati Investments sp. z o.o., która jest kontrolowana przez Przemysława Gacka oraz uwzględniając również akcje będące w posiadaniu osób, co do których istnieje domniemanie istnienia porozumienia, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych.
31 grudnia 2020
Udziałowiec
Liczba posiadanych udziałów
Wartość nominalna udziałów (PLN)
Udział %
Przemysław Gacek
3 726 200
186 310 000
55,64
TCV Luxco Perogie S.à r.l.
1 815 586
90 779 300
27,11
Maciej Noga
695 700
34 785 000
10,39
Pozostali
32 683
1 634 150
0,49
Pozostali
427 168
21 358 400
6,38
Razem
6 697 337
334 866 850
100,00
W dniu 22 października 2021 roku akcjonariusz większościowy Przemysław Gacek wniósł w formie wkładu niepieniężnego 34.733.168 akcji zwykłych imiennych serii A spółki Grupa Pracuj S.A. do spółki Frascati Investments sp. z o.o. W wyniku tej transakcji nie zaszły zmiany w zakresie kontroli nad spółką Grupa Pracuj S.A., ani w zakresie beneficjenta rzeczywistego.
Zmiany kapitału własnego w roku 2021
Uchwałą numer 6 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku zatwierdzono podział zysku netto osiągnięty przez jednostkę Dominującą w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2020 roku w kwocie 72.166.652,66 PLN w następujący sposób:
• kwotę 6.531.777,71 PLN przeznaczono na fundusz celowy utworzony dla celów umorzenia udziałów własnych,
• kwotę 65.634.874,95 PLN przeznaczono na wypłatę dywidendy.
Uchwałą nr 7 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku postanowiono o rozwiązaniu kapitału rezerwowego, utworzonego na mocy uchwały nr 6 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Grupa Pracuj sp. z o.o. z dnia 7 lipca 2020 roku, zaś zgromadzone w nim środki w kwocie 38.039.901,81 PLN przeznaczyć na wypłatę dywidendy.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
30
Uchwałą numer 9 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku postanowiono o przeniesieniu kwoty 1.269.250,00 PLN z funduszu celowego utworzonego na cele umorzenia udziałów własnych na kapitał zapasowy.
Dnia 11 sierpnia 2021 roku Spółka zawarła z akcjonariuszami umowę nabycia od nich 130.520 akcji w celu umorzenia za wynagrodzeniem w łącznej wysokości 7.795.959,60 PLN, z czego 6.609.721,80 PLN dotyczyło członków kluczowego personelu kierowniczego Spółki (Nota 7.3).
W dniu 5 października 2021 roku, zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki Grupa Pracuj S.A. z dnia 11 sierpnia 2021 roku, nastąpiło obniżenie kapitału podstawowego o kwotę 652.600,00 PLN, w drodze umorzenia nabytych przez Spółkę 130.520 akcji własnych o wartości nominalnej 5,00 PLN każda.
W dniu 5 października 2021 roku, w związku z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki Grupa Pracuj S.A. z dnia 11 sierpnia 2021 roku oraz z rozliczeniem programu motywacyjnego z dnia 5 grudnia 2017 roku, nastąpiło podwyższenie kapitału podstawowego do kwoty 340.521.250,00 PLN o kwotę 6.307.000,00 PLN, w drodze emisji 1.261.400 akcji zwykłych imiennych serii C, o wartości nominalnej 5,00 PLN każda. Akcje, zostały objęte w zamian za wkład pieniężny, przez uprawnionych członków programu, w tym akcje o wartości 5.363.950,00 PLN objęte zostały przez członków Zarządu.
4.3 Zobowiązania z tytułu zadłużenia
Zasady rachunkowości
Kredyty
W momencie początkowego ujęcia kredyty są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem finansowania.
Po początkowym ujęciu zobowiązania z tytułu kredytów są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem finansowania oraz dyskonta i premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Zobowiązania z tytułu leasingu
Ujmowanie i wycena
Na dzień rozpoczęcia leasingu, Grupa jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości bieżącej wartości przyszłych opłat leasingowych, które obejmują:
• stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty finansowe;
• zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;
• kwoty, których zapłaty przez Grupę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z tej opcji;
• kary pieniężne za wypowiedzenie umów leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia i jest wysoce prawdopodobne skorzystanie z tej opcji.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
31
Bieżąca wartość przyszłych płatności leasingowych jest obliczana z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją w łatwy sposób ustalić. W przeciwnym wypadku Grupa stosuje swoją krańcową stopę oprocentowania długu dla danej umowy leasingu. Dla wszystkich umów leasingu ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa zastosowała swoją krańcową stopę oprocentowania długu.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia naliczonych odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu wyznaczonych zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej;
• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany umów leasingu.
Ponowna ocena zobowiązania z tytułu leasingu
Wartość zobowiązania z tytułu leasingu podlega aktualizacji, np. jeżeli zmienia się okres leasingu lub zmianie ulegają szacunki odnośnie skorzystania z opcji zakupu przedmiotu leasingu (aktualizacja z zastosowaniem nowej stopy dyskonta) lub zmienia się wartość opłat leasingowych w wyniku innych zdarzeń niż zmiana stopy procentowej, np. w wyniku indeksacji czynszów (aktualizacja z zastosowaniem dotychczasowej stopy dyskonta). Zmiana wartości zobowiązania jest ujmowana w korespondencji ze zmianą wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Zastosowane zwolnienia
Grupa korzysta ze zwolnień i nie stosuje wymogów MSSF 16 w zakresie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu i składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do następujących umów:
• leasingów krótkoterminowych, tj. leasingów, dla których okres obowiązywania umowy nie przekracza 12 miesięcy oraz które nie zawierają opcji kupna;
• leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Grupa uznaje za składniki o niskiej wartości te aktywa, których wartość nie przekracza 20 tys. PLN (wartość nowych aktywów).
Zasady rachunkowości oraz ujawnienia dotyczące składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania przedstawione zostały w Nocie
6.3
.
Istotne osądy i szacunki
Okres leasingu
Wycena składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu jest oparta na szacunkach i osądach związanych z ustaleniem okresu leasingu dla umów na czas nieokreślony oraz na czas określony z opcją przedłużenia na dotychczasowych warunkach. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa bierze pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności, które tworzą zachętę ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia umowy lub nieskorzystania z opcji jej zakończenia. Okresy wynikające z powyższych opcji są uwzględniane przy ustalaniu okresu leasingu w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji zakończenia umowy. Ponownej oceny okresu leasingu dokonuje się tylko
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
32
w przypadku zaistnienia istotnych zdarzeń będących pod kontrolą Grupy i mających wpływ na zmianę dotychczasowej oceny dotyczącej okresu leasingu (np. istotne zmiany decyzji biznesowych).
Bazowy składnik aktywów
Okres leasingu
Lokale
13-88 miesięcy
Środki transportu
52-67 miesięcy
Ocena skorzystania z opcji zakupu
W dacie rozpoczęcia umów leasingu samochodów Grupa ocenia, czy istnieje wystarczająca pewność, że skorzysta z opcji nabycia bazowego składnika aktywów. W tym celu Grupa uwzględnia postanowienia i warunki związane z realizacją takiej opcji (np. stawkę oferowaną przez leasingodawcę w stosunku do aktualnych stawek rynkowych) oraz znaczenie bazowych składników aktywów dla działalności Grupy. Dla umów leasingu samochodów otwartych na koniec 31 grudnia 2021 roku Grupa oceniła, że nie istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji zakupu i do kalkulacji zobowiązania nie została uwzględniona cena wykonania tej opcji.
Stopa dyskonta
Grupa nie dysponuje stopami procentowymi leasingu wynikającymi z umów i stosuje krańcowe stopy oprocentowania długu. Krańcowa stopa procentowa to stopa, którą Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości, co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Grupa do wyceny wszystkich swoich umów leasingu zastosowała krańcową stopę procentową, ustalając ją na poziomie stopy wolnej od ryzyka (przyjęto oprocentowanie obligacji rządowych najlepiej odzwierciedlających charakterystyki płatności leasingowych w danej umowie, tj. walutę oraz termin zapadalności obligacji) powiększonej o marżę odzwierciedlającą ryzyko poszczególnych jednostek w Grupie.
Poniższa tabela przedstawia przedziały stóp dyskonta zastosowanych do wyceny zobowiązań z tytułu leasingu z uwzględnieniem waluty płatności leasingowych:
Waluta płatności
Stopa dyskonta
PLN
3%-4,5%
EUR
1,90%
USD
5%
UAH
7,7%-11%
Identyfikacja komponentów nieleasingowych
W umowach leasingu powierzchni biurowych Grupa zidentyfikowała komponenty nieleasingowe związane ze świadczeniem usług (opłaty eksploatacyjne) oraz opłaty za korzystanie z części wspólnych. Grupa zdecydowała o niewyodrębnianiu opłat za korzystanie z części wspólnych, natomiast opłaty za komponenty usługowe zostały ujęte oddzielnie od komponentów leasingowych. W umowach leasingu samochodów komponenty nieleasingowe, jak opłaty serwisowe, nie zostały uwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu.
Zobowiązania z tytułu zadłużenia
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Kredyty
-
29 294
- krótkoterminowe
-
29 294
Zobowiązania z tytułu leasingu
26 326
32 146
- długoterminowe
17 135
23 647
- krótkoterminowe
9 191
8 499
Razem
26 326
61 440
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
33
Zadłużenie z tytułu kredytów – warunki, terminy płatności i salda na koniec okresów sprawozdawczych
Kredyty
Waluta
Wartość nominalna
Limit kredytu
Oprocentowanie
Termin zapadalności
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Kredyt terminowy od mBank S.A., DNB Bank Polska S.A. oraz PKO Bank Polski S.A.
PLN
295 000
nie dotyczy
WIBOR + marża 1,4-2,25%
30.05.2021
-
29 294
Razem
-
29 294
W dniu 12 kwietnia 2021 roku kredyt terminowy od mBank S.A., DNB Bank Polska S.A. oraz PKO Bank Polski S.A. został spłacony w całości. Spółka nie naruszyła zapisów umów kredytowych, na podstawie których byłaby zobowiązana do wcześniejszej spłaty zadłużenia. Na koniec 31 grudnia 2020 roku Grupa posiadała kredyt odnawialny z niewykorzystanym limitem 10.000 tys. PLN, dla którego umowa obowiązywała do dnia 29 maja 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów.
Zabezpieczenia spłaty zobowiązań z tytułu kredytu
Grupa miała ustanowione zastawy finansowe na poszczególnych rachunkach bankowych na rzecz PKO Bank Polski S.A., DNB Bank Polska S.A., mBank S.A.,
cesję praw z Umowy Przelewu na Zabezpieczenie dotyczącą Praw z Dokumentów Nabycia oraz Umów Zabezpieczeń na rzecz mBank S.A. oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 Kodeksu postępowania cywilnego. W sierpniu 2021 roku Grupa uzyskała oświadczenia banków o zwolnieniu z powyższych zabezpieczeń, natomiast w zakresie zastawów rejestrowych złożyła wszystkie wnioski o ich wykreślenie z odpowiednich rejestrów.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
34
Zobowiązania z tytułu leasingu – koszty ujęte w okresie sprawozdawczym w związku z leasingami
2021
2020
Amortyzacja składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania
6 750
6 671
Odsetki od leasingów
874
1 053
Koszty związane z leasingami krótkoterminowymi
-
11
Koszty związane z leasingami aktywów o niskiej wartości początkowej (z wyłączeniem leasingów krótkoterminowych takich aktywów)
92
83
Całkowite wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingów zaprezentowane zostały w poniższej tabeli przedstawiającej uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej.
Uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Kredyty
Zobowiązania z tytułu leasingów
Razem
1 stycznia 2021
29 294
32 146
61 440
Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej
Spłaty kredytów
(29 181)
-
(29 181)
Spłaty odsetek od kredytów
(195)
(195)
Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu
(8 196)
(8 196)
Spłaty odsetek z tytułu leasingu
-
(964)
(964)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(29 376)
(9 160)
(38 536)
Inne zmiany
Nowe umowy leasingowe
-
1 049
1 049
Modyfikacje umów leasingowych
-
743
743
Odsetki naliczone
82
964
1 046
Efekt zmiany kursów walutowych
-
584
584
Razem inne zmiany
82
3 340
3 422
31 grudnia 2021
-
26 326
26 326
Kredyty
Zobowiązania z tytułu leasingów
Razem
1 stycznia 2020
29 203
37 981
67 184
Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej
Spłaty kredytów
(945)
-
(945)
Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu
-
(7 797)
(7 797)
Spłaty odsetek z tytułu leasingu
-
(1 053)
(1 053)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(945)
(8 850)
(9 795)
Inne zmiany
Nowe umowy leasingowe
-
150
150
Modyfikacje umów leasingowych
-
579
579
Odsetki naliczone
1 036
1 053
2 089
Efekt zmiany kursów walutowych
-
1 233
1 233
Razem inne zmiany
1 036
3 015
4 051
31 grudnia 2020
29 294
32 146
61 440
Informacje dotyczące ekspozycji Grupy na ryzyko stóp procentowych, ryzyko walutowe oraz ryzyko płynności przedstawione zostały w Nocie
5.4
. Informacje dotyczące wartości godziwej zawarte są natomiast w Nocie
5.1
.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
35
4.4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych oraz lokaty bankowe zawierane na okres do 3 miesięcy.
Środki pieniężne na rachunkach bankowych, lokaty bankowe płatne lub wymagalne w ciągu trzech miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia, wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w wartości nominalnej powiększonej o naliczone do końca okresu sprawozdawczego odsetki, skorygowanej o ewentualny odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Środki pieniężne na rachunkach bieżących
24 105
59 782
Lokaty bankowe
160 612
75 400
Środki pieniężne w drodze
119
45
Razem
184 836
135 227
4.5 Pozostałe objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych
Poniższa tabela prezentuje uzgodnienie bilansowych zmian stanu do zmian stanu wykazywanych w rachunku przepływów pieniężnych:
2021
2020
Zmiana stanu należności handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(25 564)
8 302
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
(79)
20
Zmiana stanu należności handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(25 643)
8 322
Zmiana stanu zobowiązań wobec pracowników w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(5 544)
1 957
Zyski / (straty) aktuarialne z tytułu przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze
268
(2)
Zmiana stanu zobowiązań wobec pracowników w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(5 276)
1 955
Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(2 596)
(735)
Zmiana stanu zaliczek na wartości niematerialne i rzeczowe aktywa trwałe ujętych w przepływach działalności inwestycyjnej
-
(285)
Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(2 596)
(1 020)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
6 752
3 055
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych
216
(442)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia wartości niematerialnych
(252)
140
Zmiana stanu zobowiązań handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
6 716
2 753
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
36
5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
5.1 Instrumenty finansowe i wartość godziwa
Zasady rachunkowości
Początkowe ujęcie
Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wówczas, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu.
Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem należności handlowych z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od momentu ujęcia (tj. bez istotnego elementu finansowania), które ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej.
Klasyfikacja i wycena po początkowym ujęciu
Grupa klasyfikuje swoje instrumenty finansowe w momencie początkowego ujęcia do następujących kategorii: aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz do pozostałych zobowiązań finansowych.
• Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Grupa klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy zarządzania nimi oraz charakterystykę umownych przepływów pieniężnych związanych z daną klasą aktywów finansowych. Aktywa finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie obejmują te aktywa finansowe, które nie zostały przez Grupę wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz spełniają jednocześnie następujące dwa warunki:
- utrzymywane są zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy; oraz
- warunki umowy tych instrumentów powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (spełniają tzw. test SPPI).
Grupa przeprowadziła testy modelu biznesowego i umownych przepływów pieniężnych (test SPPI) dla wszystkich istotnych pozycji aktywów finansowych, w oparciu o fakty i okoliczności występujące na dzień początkowego ich ujęcia oraz w późniejszych okresach.
Na podstawie wyników testów modelu biznesowego i SPPI, Grupa zaklasyfikowała następujące aktywa finansowe: należności handlowe, kaucje gotówkowe, obligacje (ujęte jako krótkoterminowe aktywa finansowe i utrzymywane do terminu wymagalności, tj. zwykle 3 miesiące), udzielone pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Grupa dokonuje reklasyfikacji aktywów finansowych do innej kategorii tylko wówczas, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. W takiej sytuacji przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na które zmiana modelu biznesowego miała wpływ.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
37
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnych rynkach, które nie są jednostkami zależnymi Grupy, ani jej jednostkami stowarzyszonymi.
• Pozostałe zobowiązania finansowe
Pozostałe zobowiązania finansowe są klasyfikowane do kategorii instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Różnice z wyceny ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. W kategorii tej ujmuje się zobowiązania finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, tj. nie są przeznaczone do obrotu, a także nie spełniają definicji umów gwarancji finansowych.
Grupa zaklasyfikowała wszystkie swoje zobowiązania finansowe, tj. kredyty, zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania finansowe do kategorii pozostałych zobowiązań finansowych.
Zobowiązania finansowe nie podlegają przeklasyfikowaniu po początkowym ujęciu.
Zaprzestanie ujmowania
Składnik aktywów wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z jego tytułu wygasły (tj. w szczególności w momencie, gdy następuje istotna modyfikacja warunków umowy składnika aktywów finansowych) lub w momencie, gdy Grupa przenosi składnik aktywów finansowych na podmiot trzeci i w efekcie przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych.
Grupa zaprzestaje ujmować zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Wartość godziwa
Grupa klasyfikuje aktywa i zobowiązania finansowe ze względu na poziom hierarchii wartości godziwej, w oparciu o dane wejściowe wykorzystywane w wycenie, w następujący sposób:
• Poziom 1 - wartość godziwa oparta jest o notowania z aktywnych rynków (niekorygowane) dla identycznych aktywów i zobowiązań.
• Poziom 2 - wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowalnych na rynku, jednakże niebędących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. poprzez odniesienie bezpośrednie do faktycznych transakcji rynkowych dla podobnych instrumentów lub odniesienie pośrednie – przy wykorzystaniu modeli bazujących na faktycznych rynkowych transakcjach).
• Poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
38
Instrumenty finansowe stanowiące instrumenty zabezpieczające
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Utrata wartości należności handlowych oraz innych aktywów finansowych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa wycenia i ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Zmiana odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji oczekiwane straty kredytowe w ramach działalności operacyjnej.
Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania. Wycena odpisu wymaga od Grupy dokonania istotnych szacunków.
Grupa narażona jest na ryzyko kredytowe oraz ryzyko walutowe wynikające z aktywów finansowych. Zarządzanie tymi ryzykami opisane zostało w Notach
5.4.2
i
5.4.4
.
Istotne osądy i szacunki
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Wyznaczenie oczekiwanych strat kredytowych wymaga przyjęcia przez Grupę założeń i dokonania szacunków, w szczególności w celu określenia średniej ważonej stopy straty dla poszczególnych przedziałów przeterminowania.
Dla należności handlowych Grupa stosuje uproszczone podejście do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, w ramach którego odpisy są ujmowane w horyzoncie całego życia instrumentu – od początkowego ujęcia ekspozycji w księgach do terminu jej zapadalności, z pominięciem zmian ryzyka kredytowego. W celu wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych Grupa wykorzystuje macierz rezerw utworzoną w oparciu o informacje historyczne dotyczące spłat należności z poszczególnych przedziałów przeterminowania w podziale na grupy odbiorców o różnych charakterystykach, na podstawie której są wyznaczane wskaźniki spłacalności będące podstawą ustalenia odpisu dla poszczególnych przedziałów wiekowania należności. Historyczne wskaźniki strat nie zostały skorygowane o informacje dotyczące przyszłości, ponieważ Grupa nie zidentyfikowała czynników, które mogłyby istotnie zmienić poziom strat w przyszłości. Macierz podlega aktualizacji przynajmniej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Przy określaniu ekspozycji na ryzyko kredytowe brany jest pod uwagę fakt objęcia należności ubezpieczeniem oraz ustalone sposoby rozliczeń w postaci przedpłat lub kompensat wzajemnych rozrachunków.
Indywidualna ocena ryzyka skutkująca dokonaniem odpisu aktualizującego w pełnej wysokości należności przeprowadzana jest dla należności przeterminowanych powyżej roku, kontrahentów postawionych w stan likwidacji oraz należności spornych.
Dla pozostałych aktywów finansowych Grupa ocenia na każdy dzień sprawozdawczy, czy nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego dla danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia. W przypadku stwierdzenia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany w horyzoncie pozostałego życia instrumentu. W przeciwnym wypadku, Grupa szacuje odpisy w kwocie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. Dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany indywidualnie. W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa nie ujęła oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie innych niż należności handlowe.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
39
Poniższa tabela prezentuje wartości sprawozdawcze i przyporządkowanie poszczególnych instrumentów finansowych do poziomów hierarchii wartości godziwej.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Hierarchia
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Udziały w jednostkach nienotowanych
122 172
32 089
Poziom 3
Pozostałe aktywa finansowe
2 149
-
Poziom 3
Razem
124 321
32 089
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Należności handlowe
55 739
30 175
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
184 836
135 227
Kaucje gotówkowe
2 991
2 813
Obligacje
24 977
14 997
Razem
268 543
183 212
Pozostałe zobowiązania finansowe
Kredyty
-
29 294
Poziom 2
Zobowiązania z tytułu leasingu
26 326
32 146
Zobowiązania handlowe
15 770
9 018
Pozostałe zobowiązania finansowe
20 578
-
Poziom 3
Razem
62 674
70 458
Według oceny Grupy, wartość sprawozdawcza należności handlowych, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, kaucji gotówkowych, obligacji, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań finansowych na koniec każdego z okresów sprawozdawczych objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest wiarygodnym przybliżeniem ich wartości godziwej ze względu na krótkoterminowy charakter tych pozycji.
Wartość godziwa oprocentowanych kredytów jest szacowana w oparciu o model zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy wykorzystaniu stopy dyskonta odzwierciedlającej stopę procentową banku. Na podstawie tak przeprowadzonej kalkulacji Grupa oceniła, że wartość sprawozdawcza kredytów na koniec każdego z prezentowanych okresów jest wiarygodnym przybliżeniem ich wartości godziwej.
Pozostałe aktywa finansowe
Zgodnie z postanowieniami umowy dotyczącej inwestycji w Fitqbe sp. z o.o. (dalej: „Fitqbe”) Spółce przysługują opcje kupna udziałów w Fitqbe (Nota 5.3), a pozostałym udziałowcom Fitqbe opcje sprzedaży udziałów Spółce, które na moment podpisania umowy zostały wycenione za pomocą modelu symulacji Monte-Carlo. Symulacji podlegała wartość udziałów Fitqbe oraz cena realizacji opcji wynikająca z określonej w umowie formuły cenowej. Procesy symulacyjne obu wielkości zostały skorelowane za pomocą współczynnika korelacji wyznaczonego na grupie podobnych do symulowanych wielkości spółek notowanych na giełdach, w oparciu o ich ceny historyczne. Zmienności ceny udziału oraz formuły cenowej zostały wyznaczone na podstawie obserwowalnych historycznych cen giełdowych dla podobnych spółek notowanych na giełdach. Najważniejszą zmienną nieobserwowalną, która ma wpływ na wycenę opcji jest cena udziałów Fitqbe na dzień wyceny opcji. Cena ta została oszacowana przez Grupę na podstawie formuły na cenę realizacji opcji zastosowaną na dzień wyceny oraz stanu środków pieniężnych posiadanych przez Fitqbe.
Opcje zostały ujęte na dzień bilansowy jako instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w korespondencji z pozostałymi aktywami finansowymi. W momencie ich początkowego ujęcia, ze względu na swój połączony charakter i sposób realizacji, wartość opcji w kwocie 2.778 tys. PLN, została ujęta w wartości netto i zaprezentowana w pozostałych aktywach finansowych. Spółka będzie rozpoznawała zysk, wynikający z różnicy między ceną transakcyjną a wartością godziwą opcji powstałą w dniu nabycia opcji, przez okres jej trwania, tj. do dnia 31 grudnia 2023 roku. W związku z tym, na dzień 31 grudnia 2021 roku, zostały ujęte przychody finansowe
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
40
w wysokości 556 tys. PLN. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień bilansowy w wartości godziwej, a przeszacowania do wartości godziwej dla aktywów ujmowane są w wyniku finansowym. Efekt przeszacowania opcji został ujęty w przychodach finansowych w wysokości 1.593 tys. PLN.
Analiza wrażliwości dla opcji zaprezentowana została w poniższej tabeli:
Wpływ na wartość aktywa finansowego
Wartość opcji na dzień bilansowy
Wzrost ceny udziału o 10 p.p.
Spadek ceny udziału o 10 p.p.
31 grudnia 2021
2 149
1 490
(1 405)
31 grudnia 2020
-
-
-
5.2 Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe
Zasady rachunkowości
Należności handlowe
Należności handlowe Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania i ujmowane są początkowo w cenie transakcyjnej, zgodnie z MSSF 15, tj. w kwocie wynagrodzenia, która zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta.
Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu z tytułu utraty wartości – zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie
5.1
.
Pozostałe aktywa finansowe
Do pozostałych aktywów finansowych Grupa zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnym rynku, kaucje gotówkowe zapłacone jako zabezpieczenie gwarancji bankowych oraz zobowiązań z tytułu umów najmu powierzchni, krótkoterminowe obligacje komercyjne wyemitowane przez mLeasing sp. z o.o. oraz udzielone pożyczki.
Grupa lokuje okresowo część wolnych środków pieniężnych w krótkoterminowe obligacje, które utrzymuje do terminu wykupu przypadającego w ciągu 6 miesięcy od momentu ich nabycia.
Pozostałe aktywa finansowe są ujmowane i wyceniane zgodnie z zasadami rachunkowości opisanymi w Nocie
5.1
dla instrumentów finansowych.
Istotne osądy i szacunki
Istotne szacunki konieczne przy wycenie odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów finansowych opisane zostały w Nocie
5.1
.
Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach
Udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach Grupa wycenia do wartości godziwej sklasyfikowanej na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej. Grupa wykorzystuje do tej wyceny własne szacunki, kierując się założeniem, że brak jest racjonalnie dostępnych informacji, które wskazywałyby, że uczestnicy rynku przyjęliby inne założenia.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
41
Ocena statusu zaangażowania Grupy w spółkę Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI sp. k.
Spółka zaklasyfikowała swoje zaangażowanie w spółkę Pracuj Ventures do inwestycji, mimo wniesienia 72,60% wkładów do tego podmiotu na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Spółka oceniła, że wartość wniesionych wkładów narażona jest na zmienne wyniki finansowe Pracuj Ventures, ale wniesione wkłady nie dają Zarządowi Spółki możliwości wpływu na bieżące kierowanie i decydowanie o działaniach inwestycyjnych tej spółki, a tym samym Zarząd Spółki nie ma wpływu na osiągane zwroty z inwestycji i nie sprawuje kontroli nad Pracuj Ventures.
Kluczowym czynnikiem, który w oparciu o przeprowadzoną analizę wpłynął na osąd Spółki o braku istnienia znaczącego wpływu na Pracuj Ventures jest sposób podejmowania decyzji oraz skład kluczowego personelu kierowniczego spółki Pracuj Ventures. Spółka nie ma swojego przedstawiciela w kluczowym personelu kierowniczym Pracuj Ventures, ani nie ma wpływu na jego skład. Decyzje inwestycyjne podejmowane są przez kilku wskazanych w umowie spółki Pracuj Ventures udziałowców, tworzących komitet inwestycyjny. W skład komitetu inwestycyjnego nie wchodzi Grupa Pracuj S.A. Prawa właścicielskie, tj. prawa głosów wynikające z posiadanych udziałów nie są brane pod uwagę w trakcie procesów decyzyjnych. W sprawach przekraczających zakres zwykłego zarządu (tj. kluczowych działaniach operacyjnych), dla ważności uchwały wymagana jest jednomyślność następujących inwestorów: Przemysław Gacek, Maciej Noga, Ataraxy Ventures Man sp. z o.o. oraz Paweł Leks. Oznacza to, że decydujący wpływ na działalność inwestycyjną Pracuj Ventures, czyli istotne działania operacyjne tej spółki, ma Przemysław Gacek, występujący w roli indywidualnego inwestora tej spółki, a nie w roli Prezesa Zarządu Grupy Pracuj S.A. Ponadto, bieżący nadzór nad działalnością Pracuj Ventures sprawuje zarząd komplementariusza Pracuj Ventures, tj. Pracuj Ventures sp. z o.o., z którą Spółka nie ma powiązań kapitałowych.
Należności handlowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Należności handlowe
- od jednostek powiązanych
2
2
- od jednostek pozostałych
55 737
30 173
Razem
55 739
30 175
Pozostałe aktywa finansowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Długoterminowe
127 229
34 817
Udziały w jednostkach nienotowanych
122 172
32 089
Kaucje gotówkowe
2 908
2 728
Pozostałe aktywa finansowe
2 149
-
Krótkoterminowe
25 060
15 082
Obligacje
24 977
14 997
Kaucje gotówkowe
83
85
Razem
152 289
49 899
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
42
Zmiany wartości udziałów w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach w każdym z okresów prezentowanych w niniejszych skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym:
Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach
Wycena do wartości godziwej udziałów w spółce Beamery Inc. jest dokonywana w odniesieniu do wyceny udziałów emitowanych przez tę spółkę w kolejnych rundach finansowania. W czerwcu 2021 roku spółka Beamery Inc. zakończyła rundę C finansowania, w ramach której pozyskała środki na rozwój dalszej działalności od inwestorów niepowiązanych ze Spółką, m.in. Ontario Teachers’ Pension Plan i Accenture Ventures w łącznej wysokości 138 mln USD. Wycena udziałów wyemitowanych przez Beamery Inc. w tej rundzie finansowania spowodowała przeszacowanie przez Spółkę wartości godziwej posiadanych udziałów w tej spółce i jej zwiększenie o 86.222 tys. PLN.
5.3 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe
Zasady rachunkowości
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe
Grupa klasyfikuje zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe do kategorii instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, dla których zasady ujmowania i wyceny opisane zostały w Nocie
5.1
.
Zobowiązania handlowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania handlowe
- wobec jednostek powiązanych
434
66
- wobec jednostek pozostałych
15 336
8 952
Razem
15 770
9 018
Pozostałe zobowiązania finansowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania długoterminowe z tytułu opcji put
13 481
-
Zobowiązanie krótkoterminowe z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej
7 097
-
Razem
20 578
-
2021
2020
Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na początek okresu
32 089
26 526
Nabycie udziałów w jednostkach nienotowanych wycenianych w wartości godziwej
3 614
7 086
Zmiany wyceny do wartości godziwej ujęte w przychodach / (kosztach) finansowych netto
86 469
(1 523)
Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na koniec okresu
122 172
32 089
w tym udziały w:
Beamery Inc.
107 730
21 508
Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI sp. k.
14 442
10 581
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
43
Zobowiązanie z tytułu opcji put
Zobowiązania długoterminowe z tytułu opcji put dotyczą oszacowanej wartości zobowiązania z tytułu potencjalnych, przyszłych płatności na rzecz udziałowców niekontrolujących spółki Robota International TOV. Wartość zobowiązania w kwocie 13.481 tys. PLN została ujęta w korespondencji z kapitałami własnymi (pozostałe kapitały rezerwowe) zgodnie z poniżej opisanymi zasadami rachunkowości.
W przypadku gdy Grupa posiada zobowiązania z tytułu posiadanej przez udziałowców niekontrolujących opcji put na sprzedaż udziałów będących w ich posiadaniu, udziały będące w posiadaniu udziałowców niekontrolujących ujmowane są tak, jakby Grupa nabywała te udziały niekontrolujące na koniec każdego okresu sprawozdawczego. W okresie, kiedy opcja put pozostaje niewykonana, Grupa rozpoznaje zobowiązanie finansowe z tytułu opcji put będące wartością bieżącą przyszłych szacowanych na dany dzień bilansowy wypływów pieniężnych związanych z realizacją opcji, tak jakby opcja rzeczywiście została wykorzystana, tj. udziały niekontrolujące zostały nabyte przez Grupę w tym dniu. Wszelkie różnice powstałe pomiędzy wartością nabywanych udziałów niekontrolujących na dzień bilansowy a wartością ujętego wówczas zobowiązania finansowego z tytułu opcji put, są odnoszone na pozostałe kapitały rezerwowe. Jednocześnie Grupa alokuje wypracowane w trakcie okresu sprawozdawczego zyski/ straty do udziałowców niekontrolujących (oraz inne zmiany w kapitałach) odzwierciedlając ich rzeczywisty istniejący w trakcie roku udział.
Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej
W dniu 28 maja 2021 roku została podpisana umowa dotycząca inwestycji w spółce Fitqbe, w ramach której Spółka objęła w dniu 2 sierpnia 2021 roku 44 udziały, o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy. Zgodnie z postanowieniami tej umowy Spółce przysługuje opcja kupna (dalej: ”Opcja call”) dodatkowych udziałów. W związku z tym, w dniu 7 października 2021 roku Spółka zawarła z Pracuj Ventures przedwstępną umowę sprzedaży udziałów dotyczącą nabycia dodatkowych 33 udziałów w kapitale zakładowym Fitqbe. Grupa Pracuj S.A. prawdopodobnie nabędzie te udziały do dnia 31 grudnia 2022 roku. Wskutek zawartej umowy przedwstępnej oraz postanowień dotyczących Opcji call rozpoznano zobowiązanie z tytułu nabycia aktywów finansowych w wysokości 2.590 tys. PLN, zaprezentowane w pozycji pozostałych zobowiązań finansowych w korespondencji z inwestycją wycenioną metodą praw własności. Dodatkowo, w dniu 22 grudnia 2021 roku Spółka przyjęła oferty sprzedaży udziałów nabywając dodatkowe 39 udziałów, które w całości zostały opłacone w dniu 11 stycznia 2022 roku. Po zrealizowaniu transakcji nabycia dodatkowych 33 udziałów, Spółka będzie posiadała łącznie 116 udziałów stanowiących 35% udziału w kapitale zakładowym Fitqbe. Ponadto Grupa posiada opcję na dodatkowe udziały opisane w Nocie 5.1.
5.4 Zarządzanie ryzykiem finansowym
5.4.1 Zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność Grupy narażona jest na następujące rodzaje ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko utraty płynności finansowej,
• ryzyko walutowe,
• ryzyko stóp procentowych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Grupy na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej, a także opisuje cele i politykę związane z zarządzaniem ryzykiem. Nadrzędnym celem polityki
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
44
zarządzania ryzykiem finansowym jest minimalizowanie negatywnego wpływu zidentyfikowanych ryzyk finansowych na wynik finansowy Grupy.
5.4.2 Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest związane z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w przyszłości w postaci następujących czynników: niewypłacalności kontrahenta, częściowej spłaty należności, istotnego opóźnienia w spłacie należności, innego nieprzewidzianego odstępstwa od warunków kontraktowych lub ryzyko nieodzyskania środków pieniężnych ulokowanych w bankach. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim należności handlowych, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz pozostałych aktywów finansowych, w ramach których Grupa ujmuje przede wszystkim krótkoterminowe obligacje oraz wpłacone kaucje gotówkowe.
Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Należności handlowe
55 739
30 175
Pozostałe aktywa finansowe
22 968
17 810
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
184 836
135 227
Razem
268 543
183 212
Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi
Grupa alokuje okresowo wolne środki pieniężne na krótkoterminowych lokatach w bankach w celu osiągania przychodów finansowych z odsetek.
Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi w banku i lokatami bankowymi jest niskie, ponieważ Grupa zawiera transakcje z bankami o wysokim ratingu i stabilnej pozycji rynkowej. Oczekiwana strata kredytowa oszacowana przez Grupę jest bliska zeru, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty.
Maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości sprawozdawczej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Ryzyko kredytowe związane z należnościami handlowymi
Poniższa tabela przedstawia informacje o wartości należności brutto i odpisie z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Średnioważona stopa straty
Wartość należności brutto
Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
Wartość należności netto
31 grudnia 2021
3,10%
57 520
1 781
55 739
31 grudnia 2020
7,03%
32 458
2 283
30 175
Zmiany odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych w okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawiały się następująco:
2021
2020
Bilans otwarcia
2 283
1 974
Zmiana netto odpisu z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
(142)
557
Wykorzystanie
(353)
(228)
Różnice kursowe z przeliczenia
(7)
(20)
Bilans zamknięcia
1 781
2 283
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
45
Poniższe tabele prezentują wartości należności brutto i wartość odpisu z tytułu oczekiwanych strat dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w podziale na koszyki przeterminowania.
31 grudnia 2021
Średnioważona stopa straty
Wartość należności brutto
Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
Przed terminem wymagalności
0,08%
44 891
38
Przeterminowane od 1 do 30 dni
0,68%
9 799
67
Przeterminowane od 31 do 60 dni
2,01%
997
20
Przeterminowane od 61 do 90 dni
26,99%
163
44
Przeterminowane od 91 do 180 dni
48,21%
112
54
Przeterminowane od 181 do 360 dni
100%
63
63
Przeterminowane ponad 361 dni
100%
1 495
1 495
Razem
3,10%
57 520
1 781
31 grudnia 2020
Średnioważona stopa straty
Wartość należności brutto
Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
Przed terminem wymagalności
0,00%
24 167
-
Przeterminowane od 1 do 30 dni
2,76%
5 643
156
Przeterminowane od 31 do 60 dni
5,60%
464
26
Przeterminowane od 61 do 90 dni
59,86%
147
88
Przeterminowane od 91 do 180 dni
93,28%
357
333
Przeterminowane od 181 do 360 dni
100%
235
235
Przeterminowane ponad 361 dni
100%
1 445
1 445
Razem
7,03%
32 458
2 283
Ze względu na charakter prowadzonej działalności Grupa może być narażona na ryzyko związane ze sprzedażą z odroczonym terminem płatności. Ryzyko kredytowe klientów jest zarządzane przez każdą jednostkę organizacyjną zgodnie z ustaloną polityką, procedurami i kontrolą Grupy w zakresie zarządzania ryzykiem kredytowym klientów. Zaległe należności od klientów są regularnie monitorowane.
Na poziom narażenia Grupy na ryzyko kredytowe wpływają przede wszystkim indywidualne cechy każdego klienta. Jednakże kierownictwo bierze również pod uwagę czynniki, które mogą wpływać na ryzyko kredytowe bazy klientów, w tym ryzyko niewypłacalności związane z branżą i krajem, w którym działają klienci. Do ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych zostało przyjęte podejście uproszczone, które polega na szacowaniu dożywotnich strat oczekiwanych (lifetime ECL).
W ramach monitorowania ryzyka kredytowego klientów, Grupa identyfikuje portfele homogeniczne, składające się z ekspozycji o podobnym profilu ryzyka kredytowego. Portfele te zostały utworzone na podstawie segmentacji na wielkość podmiotów i liczbę dni opóźnienia w spłacie. Podział na portfele homogeniczne jest okresowo weryfikowany z punktu widzenia ich jednorodności.
Grupa ocenia ryzyko koncentracji należności handlowych jako niskie, ponieważ klienci Grupy są rozproszeni i działają w różnych branżach.
Stopa oczekiwanej straty kredytowej jest obliczana dla podmiotów gospodarczych na podstawie statusu zaległości i rzeczywistych strat kredytowych. Klienci są grupowani według ich charakterystyki kredytowej, w tym klasyfikacji wielkości zatrudnienia i występowania wcześniejszych problemów finansowych.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
46
Ponadto Grupa tworzy w indywidualnych przypadkach dodatkowe odpisy dla poszczególnych kontrahentów, jeśli istnieją odpowiednie przesłanki. Odpisy indywidualne z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na koniec poszczególnych lat obrotowych, ujęte w kwotach podanych w powyższych tabelach, kształtowały się odpowiednio:
31 grudnia 2021 roku – 1.513 tys. PLN,
31 grudnia 2020 roku – 1.645 tys. PLN.
Ryzyko kredytowe związane z obligacjami
Zakupione obligacje komercyjne wyemitowane zostały przez instytucję finansową o wiarygodnym ratingu (mLeasing sp. z o.o.) i zaprezentowane zostały jako krótkoterminowe aktywa finansowe. Maksymalna ekspozycja tej pozycji na ryzyko kredytowe równa jest ich wartości ujętej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z tą pozycją aktywów finansowych jest niskie, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty.
5.4.3 Ryzyko utraty płynności finansowej
Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków oraz konfrontowane jest z dostępnymi wolnymi środkami. Dodatkowo Grupa prowadzi politykę dywersyfikacji źródeł finansowania.
Polityka zarzadzania ryzykiem utraty płynności finansowej w Grupie polega na zapewnieniu środków finansowania niezbędnych do wywiązywania się przez spółki z Grupy ze zobowiązań, przy wykorzystaniu najbardziej atrakcyjnych źródeł finansowania. Zarządzanie płynnością Grupy koncentruje się na:
• bieżącym monitorowaniu płynności spółek Grupy,
• monitorowaniu i optymalizacji poziomu kapitału obrotowego,
• bieżącym monitoringu regulowania zobowiązań wynikających z warunków umów kredytowych.
Poniższe tabele przedstawiają zapadalność zobowiązań finansowych Grupy. Wartości przedstawione w tabeli stanowią niezdyskontowane przepływy pieniężne obejmujące odsetki, wynikające z odpowiednich umów.
Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych
31 grudnia 2021
Wartość bilansowa
do 1 roku
1-3 lata
3-5 lat
powyżej 5 lat
Razem
Zobowiązania z tytułu leasingu
26 326
8 942
18 465
19
-
27 426
Zobowiązania handlowe
15 770
15 770
-
-
-
15 770
Pozostałe zobowiązania finansowe
20 578
7 097
15 527
-
-
22 624
Razem
62 674
31 809
33 992
19
-
65 820
Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych
31 grudnia 2020
Wartość bilansowa
do 1 roku
1-3 lata
3-5 lat
powyżej 5 lat
Razem
Kredyty
29 294
29 631
-
-
-
29 631
Zobowiązania z tytułu leasingu
32 146
8 689
16 993
8 698
-
34 380
Zobowiązania handlowe
9 018
9 018
-
-
-
9 018
Razem
70 458
47 338
16 993
8 698
-
73 029
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
47
Kapitał obrotowy, zdefiniowany jako różnica pomiędzy aktywami obrotowymi a zobowiązaniami krótkoterminowymi, na koniec okresów sprawozdawczych zaprezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawia poniższa tabela. Na przestrzeni ostatnich lat wskaźnik uległ znacznej poprawie, co wskazuje na niskie ryzyko utraty płynności przez Grupę. Na wzrost kapitału obrotowego wpłynęły głównie: wzrost środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz spadek zobowiązań z tytułu kredytów.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Aktywa obrotowe
272 434
184 670
Zobowiązania krótkoterminowe
(199 336)
(177 884)
Kapitał obrotowy
73 098
6 786
5.4.4 Ryzyko walutowe
Grupa jest narażona na transakcyjne ryzyko walutowe w zakresie, w jakim występuje niedopasowanie pomiędzy walutami, w których denominowane są transakcje sprzedaży, zakupu, należności i zobowiązania a odpowiednimi walutami funkcjonalnymi spółek Grupy. Walutami obcymi spółek z Grupy są przede wszystkim euro (EUR) i dolar amerykański (USD).
Ponieważ Grupa prowadzi działalność głównie na rynku krajowym, ryzyko walutowe jest minimalizowane.
Poniższe tabele prezentują ekspozycję Grupy na ryzyko zmiany kursów walutowych:
31 grudnia 2021
Kwoty w walutach
EUR
USD
Należności handlowe
535
86
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 055
11
Kaucje gotówkowe
83
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
(3 678)
(1 502)
Zobowiązania handlowe
(227)
(35)
Ekspozycja netto w walucie
(2 232)
(1 440)
Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN
(10 270)
(5 850)
31 grudnia 2020
Kwoty w walutach
EUR
USD
Należności handlowe
292
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2 559
30
Kaucje gotówkowe
76
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
(4 841)
(1 907)
Zobowiązania handlowe
(23)
(9)
Ekspozycja netto w walucie
(1 937)
(1 886)
Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN
(8 939)
(7 088)
Poniższe tabele przedstawiają analizę wrażliwości możliwego umocnienia (osłabienia) walut obcych, które wpłynęłoby na wycenę instrumentów finansowych denominowanych w walucie obcej i wpłynęłoby na zysk lub stratę o kwoty wykazane poniżej. Analiza ta zakłada, że wszystkie inne zmienne, w szczególności stopy procentowe, pozostają niezmienne i nie uwzględnia wpływu zmian na prognozowaną sprzedaż i zakupy.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
48
31 grudnia 2021
Umocnienie kursu
Wpływ na wynik finansowy
Osłabienie kursu
Wpływ na wynik finansowy
EUR
10%
(832)
-10%
832
USD
10%
(474)
-10%
474
31 grudnia 2020
Umocnienie kursu
Wpływ na wynik finansowy
Osłabienie kursu
Wpływ na wynik finansowy
EUR
10%
(724)
-10%
724
USD
10%
(574)
-10%
574
5.4.5 Ryzyko stóp procentowych
Grupa narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmiany stóp procentowych wynikające z posiadanych aktywów oraz zobowiązań, dla których przychody oraz koszty odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp procentowych (kredyty, leasing). Głównym celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest zminimalizowanie wahań przepływów odsetkowych oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Poniższa tabela przedstawia profil podatności Grupy na ryzyko zmiany stóp procentowych poprzez prezentację oprocentowanych aktywów i zobowiązań finansowych w podziale na stałe i zmienne oprocentowanie.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Oprocentowane instrumenty finansowe
- o stałej stopie procentowej
(1 349)
(17 149)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(26 326)
(32 146)
Obligacje
24 977
14 997
- o zmiennej stopie procentowej
187 492
108 411
Kredyty
-
(29 294)
Kaucje gotówkowe
2 656
2 478
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
184 836
135 227
Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej (w odniesieniu do instrumentów o zmiennej stopie procentowej)
187 492
108 411
Poniższa tabela przedstawia wpływ zmiany stopy procentowej na wynik finansowy Grupy w odniesieniu do instrumentów oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Wpływ na wynik finansowy
Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej
Wzrost oprocentowania o 1 p.p.
Spadek oprocentowania o 1 p.p.
31 grudnia 2021
187 492
1 519
(1 519)
31 grudnia 2020
108 411
878
(878)
Wzrost stóp procentowych może przyczynić się do zwiększenia kosztów obsługi finansowania, a w konsekwencji do obniżenia wyniku finansowego i pogorszenia efektywności finansowej realizowanych inwestycji. Ryzyko to nie jest dla Grupy ryzykiem istotnym. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
49
6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
6.1 Wartości niematerialne
Zasady rachunkowości
Ujmowanie i wycena
Wartości niematerialne ujmuje się, gdy jest prawdopodobny wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym składnikiem aktywów oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów, według których następuje początkowe ujęcie wartości niematerialnych.
Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych lub etapu prac rozwojowych ujmowany jest, gdy spełnione są łącznie kryteria wynikające z MSR 38 Wartości niematerialne („MSR 38”), tj. Grupa jest w stanie udowodnić techniczną możliwość i zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych, zamiar i zdolność do jego użytkowania lub sprzedaży, sposób uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych z użytkowania tego składnika wartości niematerialnych, dostępność środków finansowych w celu ukończenia prac rozwojowych oraz wiarygodne ustalenie poniesionych nakładów. W tej kategorii Grupa ujmuje oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie.
Po początkowym ujęciu, składniki wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia (w przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie) pomniejszonych o umorzenie i zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.
Amortyzacja
Grupa ocenia, że okres użytkowania jej wartości niematerialnych jest określony, w związku z czym wszystkie wartości niematerialne są amortyzowane (za wyjątkiem oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze ukończone i nie jest użytkowane). Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik wartości niematerialnych jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd Jednostki Dominującej.
Wartości niematerialne, które nie są użytkowane (poniesione nakłady na oprogramowanie komputerowe wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone) nie są amortyzowane, natomiast Grupa testuje je pod kątem utraty wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
Amortyzacji wartości niematerialnych dokonuje się liniowo przez okres odpowiadający przewidywanemu okresowi ich użytkowania. Przyjęte okresy amortyzacji wartości niematerialnych wynoszą:
• prawa majątkowe 2 - 5 lat
• inne wartości niematerialne 2 - 12 lat
• oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie 3 - 5 lat
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
50
Grupa wyłącza składnik wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie zbycia lub gdy nie oczekuje żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych wynikających z jego użytkowania lub zbycia.
Istotne osądy i szacunki
Okresy ekonomicznej użyteczności
Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych są weryfikowane na każdy dzień bilansowy. Szacunkom takim towarzyszy niepewność, co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu przynoszenia korzyści ekonomicznych przez dany składnik wartości niematerialnych.
Utrata wartości
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości składnika wartości niematerialnych. W przypadku stwierdzenia istnienia takich przesłanek, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników wartości niematerialnych.
W przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało zakończone i nie jest jeszcze użytkowane, testy na utratę wartości są przeprowadzane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, niezależnie od zidentyfikowania przesłanek. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nakłady na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone wyniosły 97 tys. PLN. Grupa oceniła, że ryzyko utraty wartości jest dla nich nieistotne.
Nakłady poniesione na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie stanowią koszty prac rozwojowych poniesione przed okresem wykorzystywania tego oprogramowania w celu osiągania przychodów z umów z klientami.
Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia składnika aktywów do sprzedaży lub wartości użytkowej. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych składników aktywów indywidualnie, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości byłyby niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. W takim przypadku wartość odzyskiwalną ustala się dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów jest zaliczany.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości nadwyżki wartości sprawozdawczej danego składnika aktywów nad jego wartością odzyskiwalną i wykazuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Składniki wartości niematerialnych, dla których nastąpiła utrata wartości, weryfikowane są na koniec każdego okresu sprawozdawczego pod kątem istnienia jakichkolwiek przesłanek wskazujących na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości powinien zostać odwrócony.
Grupa wyodrębnia następujące kategorie wartości niematerialnych: nabyte prawa majątkowe, inne wartości niematerialne, a także oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie. Wszystkie kategorie dotyczą w większości oprogramowania wykorzystywanego w podstawowej działalności
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
51
operacyjnej Grupy. Nakłady poniesione na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie stanowią koszty prac rozwojowych poniesione przed okresem wykorzystywania tego oprogramowania w celu osiągania przychodów z umów z klientami.
Uzgodnienie wartości bilansowej wartości niematerialnych
Prawa majątkowe
Inne wartości niematerialne
Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie
Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020
2 034
6 683
-
8 717
Zwiększenia
417
193
920
1 530
Różnice kursowe
3
(59)
-
(56)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020
2 454
6 817
920
10 191
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021
2 454
6 817
920
10 191
Zwiększenia
1 087
515
3 117
4 719
Różnice kursowe
278
42
-
320
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021
3 819
7 374
4 037
15 230
Prawa majątkowe
Inne wartości niematerialne
Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie
Razem
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2020
(1 164)
(5 172)
-
(6 336)
Amortyzacja
(430)
(610)
(116)
(1 156)
Różnice kursowe
(4)
55
-
51
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2020
(1 598)
(5 727)
(116)
(7 441)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2021
(1 598)
(5 727)
(116)
(7 441)
Amortyzacja
(455)
(570)
(280)
(1 305)
Różnice kursowe
(271)
(37)
-
(308)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2021
(2 324)
(6 334)
(396)
(9 054)
Prawa majątkowe
Inne wartości niematerialne
Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie
Razem
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020
856
1 090
804
2 750
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021
1 495
1 040
3 641
6 176
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
52
6.2 Rzeczowe aktywa trwałe
Zasady rachunkowości
Ujmowanie i wycena
Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych lub ujmuje jako odrębny składnik rzeczowych aktywów trwałych tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe wydatki na remonty, naprawy i konserwacje odnoszone są do zysków lub strat w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.
Amortyzacja
Amortyzację rzeczowych aktywów trwałych nalicza się systematycznie, metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania i ujmuje w kosztach bieżącego okresu. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd Jednostki Dominującej.
Podstawę naliczania amortyzacji stanowi wartość początkowa pomniejszona o wartość końcową, jeżeli jest istotna. Grupa ocenia, że istotna wartość końcowa występuje w przypadku samochodów i dla tej grupy rzeczowych aktywów trwałych ustalana jest wartość końcowa, tj. kwota, jaką Grupa spodziewa się uzyskać z ze zbycia danego samochodu na koniec okresu jego użytkowania (po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia).
Przyjęte okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych wynoszą:
• budynki i lokale (inwestycje w najmowanych powierzchniach biurowych) 2 - 6 lat
• maszyny i urządzenia techniczne 2 - 5 lat
• środki transportu 2 - 5 lat
• pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 2 - 8 lat
Okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych ujętych w związku z poniesionymi nakładami inwestycyjnymi w najmowanych powierzchniach biurowych dostosowane są do okresów amortyzacji odpowiednich składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i amortyzowane są przez krótszy z okresów: okres, na który zawarto umowę lub szacowany okres użytkowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia ich budowy, tj. momentu, kiedy są one dostępne do użytkowania. Wówczas są one przeniesione do odpowiedniej kategorii rzeczowych aktywów trwałych i rozpoczyna się ich amortyzacja.
Zysk lub strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych ujmowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych lub pozostałych przychodach operacyjnych okresu.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
53
Istotne osądy i szacunki
Amortyzacja
Wartość końcowa, przyjęte okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych oraz metody amortyzacji są weryfikowane corocznie na koniec okresu sprawozdawczego. Zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych
Zasady i założenia przyjmowane przy testowaniu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych są analogiczne, jak przy testowaniu utraty wartości składników wartości niematerialnych (dla wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania) i zostały opisane w Nocie
6.1
. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów trwałych.
Najistotniejszą pozycją rzeczowych aktywów trwałych Grupy jest infrastruktura sprzętowa (komputery, serwery, telefony) wykazywana w pozycji Urządzenia techniczne i maszyny oraz poniesione nakłady inwestycyjne w powierzchniach biurowych będących przedmiotem najmu ujmowane w pozycji Budynki i lokale. W pozycji Środki transportu Grupa wykazuje własną flotę samochodową wykorzystywaną dla celów prowadzenia działalności gospodarczej.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
54
Uzgodnienie wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych
Budynki i lokale
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020
7 071
9 708
4 633
1 796
23 208
Zwiększenia
4
971
382
378
1 735
Zwiększenia - wykup z leasingu
-
-
775
-
775
Zbycia / likwidacje
-
(12)
(618)
(5)
(635)
Różnice kursowe
(503)
(392)
(108)
(34)
(1 037)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020
6 572
10 275
5 064
2 135
24 046
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021
6 572
10 275
5 064
2 135
24 046
Zwiększenia
-
2 147
289
486
2 922
Zbycia / likwidacje
-
-
(540)
-
(540)
Inne zmiany
-
273
-
(273)
-
Różnice kursowe
294
234
30
26
584
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021
6 866
12 929
4 843
2 374
27 012
Budynki i lokale
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe
Razem
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2020
(1 498)
(5 651)
(1 510)
(924)
(9 583)
Amortyzacja
(992)
(1 651)
(641)
(316)
(3 600)
Różnice kursowe
45
208
57
41
351
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2020
(2 445)
(7 094)
(2 094)
(1 199)
(12 832)
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2021
(2 445)
(7 094)
(2 094)
(1 199)
(12 832)
Amortyzacja
(979)
(1 674)
(702)
(627)
(3 982)
Różnice kursowe
(74)
(139)
(26)
(49)
(288)
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2021
(3 498)
(8 907)
(2 822)
(1 875)
(17 102)
Budynki i lokale
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe
Razem
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020
4 127
3 181
2 970
936
11 214
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021
3 368
4 022
2 021
499
9 910
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
55
6.3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Zasady rachunkowości
Ujmowanie i wycena
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujmuje się w cenie nabycia w dacie rozpoczęcia leasingu, tj. w dacie, w której składnik aktywów został udostępniony leasingobiorcy do użytkowania. Cena nabycia składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią (np. opłata wstępna w umowach leasingu samochodów), pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe, oraz
• początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę
Po początkowym ujęciu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model oparty o cenę nabycia, tj. według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy umorzeniowe oraz odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanej o jakiekolwiek aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu (w związku z ponowną oceną lub zmianą leasingu lub aktualizacją zasadniczo stałych opłat leasingowych).
Amortyzacja
Metody amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przez Grupę przy amortyzacji aktywów będących własnością Grupy.
Jeżeli w ramach umowy leasingowej Grupa uzyskuje na koniec okresu leasingu prawo własności składnika aktywów lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, wówczas amortyzacji takiego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się począwszy od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie, przy braku wystarczającej pewności, że Grupa uzyska tytułu własności na koniec okresu leasingu, amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Zasady rachunkowości dotyczące ujmowania i wyceny zobowiązań leasingowych opisane są w Nocie 4.3.
Istotne osądy i szacunki
Okres użytkowania
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa weryfikuje, czy przyjęty na moment rozpoczęcia leasingu szacunek co do okresu użytkowania danego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest nadal zasadny, uwzględniając swoje zamiary dotyczące dalszego wykorzystywania danego składnika aktywów w działalności gospodarczej. Dla wszystkich niezakończonych umów leasingu na 31 grudnia 2021 roku Grupa przyjęła, że okres amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest równy okresowi leasingu.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
56
Utrata wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Na zasadach analogicznych, jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (o określonym okresie użytkowania), Grupa przeprowadza testy na utratę wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów. Stosowne zasady rachunkowości dotyczące ujmowania odpisów aktualizujących zostały opisane w Nocie
6.1
. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów tytułu prawa do użytkowania.
Okres leasingu, stopa dyskonta oraz ocena skorzystania z opcji zakupu
Istotne szacunki i osądy dokonywane w związku z ujęciem i wyceną składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odnoszące się do okresu leasingu, stopy dyskontowej oraz oceny skorzystania z opcji zakupu zostały opisane w Nocie 4.3.
Grupa występuje jako leasingobiorca w umowach, których przedmiotem jest użytkowanie powierzchni biurowych wynajmowanych w celu prowadzenia działalności gospodarczej oraz umowach leasingu samochodów.
Uzgodnienie wartości sprawozdawczej składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Budynki i lokale
Środki transportu
Razem
Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2020
32 580
1 150
33 730
Zwiększenia - nowe umowy
-
150
150
Zwiększenia - modyfikacje umów
370
-
370
Zmniejszenia - wykup z leasingu
-
(775)
(775)
Amortyzacja za okres
(6 458)
(213)
(6 671)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
(1 882)
-
(1 882)
Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2020
24 610
312
24 922
Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2021
24 610
312
24 922
Zwiększenia - nowe umowy
751
332
1 083
Zwiększenia - modyfikacje umów
744
(6)
738
Amortyzacja za okres
(6 564)
(186)
(6 750)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
861
-
861
Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2021
20 402
452
20 854
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
57
6.4 Inwestycje wyceniane metodą praw własności
Zasady rachunkowości
Jako inwestycje wyceniane metodą praw własności Grupa ujmuje udziały w jednostkach stowarzyszonych, tj. jednostkach, na które Grupa wywiera znaczący wpływ. Zasady wyceny tych inwestycji zostały opisane w Nocie
1.3
.
Istotne osądy i szacunki
Istnienie znaczącego wpływu i kontroli
Jednostka Dominująca ocenia status swoich inwestycji w innych jednostkach pod kątem ich ujęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, analizując zapisy MSSF 10 i MSR 28 w tym zakresie i kwalifikując je odpowiednio do następujących kategorii:
• Inwestycje w jednostkach zależnych – w przypadku sprawowania przez Grupę kontroli;
• Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych – w przypadku wywierania przez Grupę znaczącego wpływu;
• Inwestycje będące instrumentami finansowymi i wyceniane zgodnie z MSSF 9 (Nota
5.1
) – nieznaczące udziały w kapitale zakładowym, niemające znamion kontroli ani znaczącego wpływu.
Ujednolicenie zasad rachunkowości danych finansowych jednostek stowarzyszonych
Dane finansowe spółki WorkIP Ltd są sporządzane zgodnie z MSSF. Pozostałe jednostki stowarzyszone prezentują dane finansowe zgodnie z lokalnymi standardami rachunkowości.
Grupa przeanalizowała konieczność ujednolicenia zasad rachunkowości stosowanych przez jednostki stowarzyszone z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę, tj. z MSSF. Biorąc pod uwagę składniki aktywów netto występujące w sprawozdaniach finansowych jednostek stowarzyszonych (głównie środki pieniężne, należności, zobowiązania handlowe oraz kredyty) Grupa nie zidentyfikowała istotnych różnic między lokalnymi zasadami rachunkowości stosowanymi przez jednostki stowarzyszone oraz MSSF. W przypadku stwierdzenia istotnych różnic wpływających na aktywa netto tych jednostek, wprowadzane są stosowne korekty doprowadzające dane tych jednostek do zgodności z MSSF.
Utrata wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności
Grupa przeprowadza testy na utratę wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów.
W przypadku jednostek WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV ocena istnienia przesłanek utraty wartości dokonywana jest dla obu spółek łącznie, ze względu na fakt, że zdaniem Grupy powiązania operacyjne obu tych spółek są na tyle istotne, że nie można uznać, że przepływy generowane przez obie spółki są od siebie w znacznym stopniu niezależne (WorkIP Ltd posiada znaki towarowe i domeny i jej główne wpływy stanowią opłaty licencyjne płacone przez Work Ukraine TOV za korzystanie z tych praw, z kolei Work Ukraine TOV generuje wpływy operacyjne dzięki wykorzystaniu licencji WorkIP Ltd).
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
58
Wartość odzyskiwalna inwestycji jest ustalana w wysokości jej wartości użytkowej i liczona jest przy pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych.
W przypadku, gdy wartość udziałów wyceniona z zastosowaniem metody praw własności przewyższa wartość odzyskiwalną wynikającą z przeprowadzonego testu na utratę wartości, Grupa tworzy odpis aktualizujący w wysokości nadwyżki dotychczasowej wartości sprawozdawczej inwestycji nad jej wartością odzyskiwalną w ciężar kosztów finansowych.
Wyniki testów są uzależnione od przyjętych założeń dotyczących przyszłych przepływów pieniężnych, zastosowanej stopy dyskonta w okresie szczegółowym prognozy (na poziomie średnioważonego kosztu kapitału) oraz przyjętej stopy dyskonta w okresie rezydualnym. Zmiany przyjętych założeń mogą w przyszłości wpłynąć na wartość wykazywanych udziałów.
Przesłanki utraty wartości zostały zidentyfikowane dla poniższych jednostek stowarzyszonych, w związku z czym zostały przeprowadzone testy utraty wartości dla tych inwestycji i ujęte stosowne odpisy z tytułu utraty wartości:
- Resolutio sp. z o.o. – w wyniku przeprowadzonych testów na dzień 31 grudnia 2020 roku wartość inwestycji została spisano do zera,
- Coders Lab sp. z o.o. - w wyniku przeprowadzonych testów w roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku wartość inwestycji została spisana do zera.
Zestawienie jednostek stowarzyszonych wraz z udziałem Grupy w kapitale własnym tych jednostek przedstawione zostało w Nocie
1.3
.
Poniższa tabela przedstawia wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Udziały w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności
WorkIP Ltd
16 390
16 143
Work Ukraine TOV
2 954
6 321
Fitqbe sp. z o.o.
13 045
-
Pozostałe jednostki stowarzyszone
95
1 481
Razem
32 484
23 945
Zmiany wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności
2021
2020
Inwestycje wyceniane metodą praw własności na początek okresu
23 945
25 861
Nabycie oraz objęcie udziałów
13 105
-
Otrzymane dywidendy
(6 619)
(4 123)
Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności
3 133
2 258
Różnice kursowe z przeliczenia udziału w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności
(187)
-
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(893)
(51)
Inwestycje wyceniane metodą praw własności na koniec okresu
32 484
23 945
Otrzymane przez Jednostkę Dominującą dywidendy były wypłacone przez jednostkę stowarzyszoną Work Ukraine TOV.
W roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku utworzono dodatkowe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności na kwotę 893 tys. PLN. Zmiany ujętych odpisów dotyczą segmentu Polska.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
59
Skrócone informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych
WorkIP Ltd
Work Ukraine TOV
Fitqbe sp. z o.o.
Stan na dzień 31 grudnia 2021 (niebadane)
Aktywa trwałe
2
3 062
216
Aktywa obrotowe
2 500
23 838
13 180
Zobowiązania krótkoterminowe
(80)
(3 870)
(6 865)
Aktywa netto (100%)
2 422
23 031
6 531
Udział Grupy w kapitale jednostki stowarzyszonej (%)
33,0%
33,0%
35,0%
Udział Grupy w aktywach netto (tys. zł)
1 087
2 954
13 045
Wartość firmy
15 303
-
-
Wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wyceniana metodą praw własności
16 390
2 954
13 045
Przychody
1 062
18 988
4 842
Zysk / (strata) netto
3 295
5 999
(1 219)
Całkowite dochody ogółem
3 295
5 999
(1 219)
Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem jednostki stowarzyszonej
247
3 046
(60)
WorkIP Ltd
Work Ukraine TOV
Stan na dzień 31 grudnia 2020
Aktywa trwałe
2
2 254
Aktywa obrotowe
2 626
19 697
Zobowiązania długoterminowe
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
(83)
(2 797)
Aktywa netto (100%)
2 545
19 154
Udział Grupy w kapitale jednostki stowarzyszonej (%)
33,0%
33,0%
Udział Grupy w aktywach netto (tys. PLN)
840
6 321
Wartość firmy
15 303
-
Odpis z tytułu utraty wartości
-
-
Wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wyceniana metodą praw własności
16 142
6 321
Przychody
1 062
48 488
Zysk / (strata) netto
760
16 792
Całkowite dochody ogółem
760
16 792
Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem jednostki stowarzyszonej
296
1 806
Dane finansowe jednostek stowarzyszonych będące podstawą wyceny udziału Grupy w zmianie aktywów netto tych jednostek od dnia rozpoczęcia wywierania znaczącego wpływu są przygotowywane za te same okresy sprawozdawcze, co okresy sprawozdawcze Grupy.
Udział Grupy w wyniku netto oraz całkowitych dochodach ogółem za okres jednostek stowarzyszonych, które są indywidualnie nieistotne
2021
2020
Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem pozostałych indywidualnie nieistotnych jednostek stowarzyszonych
98
156
Nieujęte udziały w stratach jednostek stowarzyszonych, ze względu na brak obowiązku Grupy do ich pokrycia w przyszłości
2021
2020
Straty jednostek stowarzyszonych nieujęte przez Grupę w wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności
(199)
(171)
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
60
6.5 Pozostałe aktywa niefinansowe
Zasady rachunkowości
W ramach pozostałych aktywów niefinansowych Grupa wykazuje rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz inne aktywa niefinansowe, w szczególności zapłacone zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych (innych niż podatek dochodowy od osób prawnych) oraz aktywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dalej: „ZFŚS”).
Rozliczenia międzyokresowe kosztów ujmowane są jako aktywa wtedy, gdy spełnione są następujące warunki:
• poniesione koszty wynikają z przeszłych zdarzeń i nie stanowią nakładów inwestycyjnych,
• ich wysokość można wiarygodnie określić,
• dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i spowodują w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy.
Pozostałe aktywa niefinansowe ujmowane są początkowo w wartości nominalnej i wyceniane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w kwocie należnej zapłaty, z wyjątkiem zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, które wykazywane są w wartości nominalnej zapłaconych kwot. Aktywa i zobowiązania ZFŚS są kompensowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej – w przypadku niezerowego salda po kompensacie wykazywane jest ono odpowiednio w pozostałych aktywach niefinansowych lub pozostałych zobowiązaniach niefinansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. We wszystkich prezentowanych okresach ujęte zostały aktywa ZFŚS.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Długoterminowe
227
244
Pozostałe
227
244
Krótkoterminowe
6 799
4 186
Przedpłacone usługi
Domeny internetowe
156
39
Przedpłacone koszty usług marketingowych
519
168
Przedpłacone usługi utrzymania sprzętu i oprogramowania komputerowego
1 820
1 039
Przedpłacone pozostałe usługi obce
1 193
535
Pozostałe
162
1 207
Inne aktywa
Zaliczki na wartości niematerialne i rzeczowe aktywa trwałe
33
24
Aktywa ZFŚS
310
281
Należności budżetowe
492
543
Pozostałe
410
350
Rozliczenia z akcjonariuszami
1 704
-
Razem
7 026
4 430
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
61
6.6 Pozostałe zobowiązania niefinansowe
Zasady rachunkowości
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty.
Do pozostałych zobowiązań niefinansowych Grupa zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego od osób prawnych (dalej: „podatek CIT”)) oraz ubezpieczeń społecznych.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku CIT) oraz ubezpieczeń społecznych
14 923
6 145
Inne zobowiązania niefinansowe
1 076
1 590
Razem
15 999
7 735
6.7 Zobowiązania wobec pracowników
Zasady rachunkowości
Zobowiązania wobec pracowników obejmują rezerwy na świadczenia pracownicze oraz pozostałe zobowiązania wobec pracowników.
Rezerwy
Rezerwy są ujmowane, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Grupa tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze takie jak:
• świadczenia emerytalne i rentowe,
• odprawę pośmiertną,
• premie z tytułu programu motywacyjnego dla kluczowych pracowników
Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne
Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe tworzona jest w wysokości odpowiadającej przyszłym przepływom przysługującym pracownikom po osiągnięciu wieku emerytalnego. Wysokość rezerwy zależy od stażu pracy, średniego wynagrodzenia, wskaźnika rotacji zatrudnienia i innych danych demograficznych.
Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe oraz odprawy pośmiertne wyceniane są przez niezależnego aktuariusza z wykorzystaniem metody prognozowanych uprawnień.
Zyski i straty aktuarialne dotyczące określonych świadczeń po okresie zatrudnienia są prezentowane w innych całkowitych dochodach za okres i ujmowane następnie w pozycji Pozostałe kapitały rezerwowe.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
62
Natomiast zyski i straty dotyczące pozostałych świadczeń wypłacanych w okresie zatrudnienia są ujmowane w kosztach świadczeń pracowniczych w sprawozdania z całkowitych dochodów bieżącego okresu sprawozdawczego.
Rezerwy na premie dla kluczowych pracowników
Rezerwa na premie tworzona jest w wysokości odpowiadającej przepływom przysługującym pracownikom w momencie jej wypłacenia. Wysokość rezerwy zależy od poziomu wykonania określonych w programie motywacyjnym celów, np. poziom EBIT lub cele specjalne w danym roku.
Koszty związane z utworzeniem rezerwy na premie z tytułu uczestnictwa w długoterminowym programie motywacyjnym dla kluczowych pracowników Grupa ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji kosztów świadczeń pracowniczych.
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty.
Do pozostałych zobowiązań wobec pracowników Grupa zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów oraz prowizji i premii sprzedażowych dla pracowników.
Istotne osądy i szacunki
Ustalając kwoty rezerw na świadczenia pracownicze Grupa opiera się na osądach oraz wykorzystuje szacunki. Głównymi założeniami do ustalenia rezerw są: stopa dyskonta oraz stopa wzrostu wynagrodzeń. Założenia te są ustalane przez aktuariusza na podstawie danych historycznych Grupy oraz informacji rynkowych.
Grupa dokonuje również oceny prawdopodobieństwa wystąpienia potencjalnych zobowiązań. Gdy ocena wskazuje na to, że wystąpienie zobowiązania jest prawdopodobne (ale kwota przyszłego zobowiązania lub termin jego powstania są niepewne) ujmowana jest rezerwa. Gdy wystąpienie zobowiązania jest możliwe, lecz nie zostaje uznane za prawdopodobne – ujawnia się zobowiązanie warunkowe (Nota
7.7
).
Zobowiązania wobec pracowników
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Długoterminowe
1 451
1 549
Rezerwy
1 451
1 549
Odprawy pośmiertne
765
746
Odprawy emerytalne
589
708
Odprawy rentowe
97
95
Krótkoterminowe
14 860
20 306
Rezerwy
1 246
11 075
Odprawy pośmiertne
20
13
Odprawy emerytalne
1
-
Odprawy rentowe
12
9
Premie
1 213
11 053
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników
13 614
9 231
Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów
4 324
2 872
Zobowiązania z tytułu premii dla pracowników
9 290
6 359
Razem
16 310
21 855
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
63
Rezerwy
Odprawa pośmiertna
Odprawa emerytalna
Odprawa rentowa
Premie
Razem
1 stycznia 2020
682
555
95
6 618
7 950
Utworzenie
77
153
9
4 435
4 674
31 grudnia 2020
759
708
104
11 053
12 624
Długoterminowe
746
708
95
-
1 549
Krótkoterminowe
13
-
9
11 053
11 075
1 stycznia 2021
759
708
104
11 053
12 624
Utworzenie
26
5
1 213
1 244
Rozwiązanie
-
(118)
(11 053)
(11 171)
31 grudnia 2021
785
590
109
1 213
2 697
Długoterminowe
765
589
97
-
1 451
Krótkoterminowe
20
1
12
1 213
1 246
Założenia aktuarialne do kalkulacji rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (odprawy pośmiertne, emerytalne i rentowe)
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stopa dyskonta
3,6%
1,1%
Stopa wzrostu wynagrodzeń
- w kolejnych 1-3 latach
7,5%
5,0%
- w kolejnych 4-10 latach
5,0%
5,0%
- po upływie kolejnych 10-ciu lat
2,5%
2,5%
Długoterminowe programy motywacyjne dla kluczowych pracowników
Wybrani pracownicy zostali objęci długoterminowym programem motywacyjnym dla kluczowych pracowników (dalej: ”DPM 2018-2020”) w latach 2018-2020. Pracownicy objęci programem byli uprawnieni do otrzymania premii za uczestnictwo w programie, pod warunkiem pozostawiania w stosunku pracy (lub współpracy) i nieznajdowania się w okresie wypowiedzenia w dniu 31 maja 2021 roku. Premia mogła wynieść co najmniej 60% rocznego całkowitego wynagrodzenia. Wysokość premii DPM 2018-2020 uzależniona była w 80% od poziomu realizacji celu EBIT oraz w 20% od realizacji celów specjalnych na dany rok (dedykowane cele specjalne dla poszczególnych lat 2018, 2019 oraz 2020). Prawo do uzyskania składowej premii za dany rok było każdorazowo potwierdzane przez Zarząd i uzależnione od realizacji celów w poszczególnych latach. Premii nie mogli uzyskać pracownicy, których przerwy w wykonywaniu obowiązków z umowy wiążącej go ze Spółką przekroczą 10% wymiaru rocznego czasu pracy (wyjątek stanowią urlopy macierzyńskie, tacierzyńskie, rodzicielskie – wówczas premia naliczana była w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego czasu). Ponadto, uczestnik nie był uprawniony do otrzymania premii DPM w sytuacji, gdy działa na szkodę Spółki lub zaangażował się w prowadzenie działalności konkurencyjnej. Spółka ujmowała rezerwy na świadczenia pracownicze dotyczące DPM 2018-2020. W lipcu 2021 roku DPM 2018-2020 został w całości wypłacony jego uczestnikom.
Wybrani pracownicy zostali objęci długoterminowym programem motywacyjnym dla kluczowych pracowników (dalej: ”DPM 2021-2023”) w latach 2021-2023. Pracownicy objęci programem byli uprawnieni do otrzymania premii za uczestnictwo w programie, pod warunkiem pozostawiania w stosunku pracy (lub współpracy) i nieznajdowania się w okresie wypowiedzenia w dniu 1 stycznia 2024 roku. Premia mogła wynieść co najmniej 60% rocznego całkowitego wynagrodzenia. Wysokość premii DPM 2021-2023 była uzależniona w 80% od poziomu realizacji celu EBIT oraz w 20% od realizacji celów specjalnych na dany rok (dedykowane cele specjalne dla poszczególnych lat 2021, 2022 oraz 2023). Prawo do uzyskania składowej premii za dany rok było potwierdzane przez Zarząd i uzależnione od realizacji celów. Premii nie mogli uzyskać pracownicy, których przerwy w wykonywaniu obowiązków z umowy wiążącej go ze spółką z Grupy przekroczą 10% wymiaru rocznego czasu pracy (wyjątek
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
64
stanowią urlopy macierzyńskie, tacierzyńskie, rodzicielskie – wówczas premia naliczana jest w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego czasu). Ponadto, uczestnik nie był uprawniony do otrzymania premii DPM 2021-2023 w sytuacji, gdy działał na szkodę spółek Grupy lub zaangażował się w prowadzenie działalności konkurencyjnej. W grudniu 2021 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o wcześniejszym zakończeniu tego programu i wypłacie premii za pierwszy rok w grudniu 2021 roku, z wyjątkiem zobowiązania w wysokości 1.213 tys. PLN, które zostanie wypłacone w 2022 roku. Łączny koszt programu ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynosi 6.913 tys. PLN.
6.8 Płatności w formie akcji i programy motywacyjne
Zasady rachunkowości
Wartość grupowego programu płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest wyceniana w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania, tj. na dzień, w którym Jednostka Dominująca i jej pracownicy zawarli umowę dotyczącą płatności w formie akcji, czyli dzień, w którym obie strony przyjęły uzgodnione terminy i warunki porozumienia. Koszt ten jest ujmowany jako koszt świadczeń pracowniczych w korespondencji z kapitałem własnym (pozycja Programy płatności w formie akcji) i jest rozkładany równomiernie przez okres nabywania uprawnień do opcji (okres czasu, przez który pracownik musi być w Grupie zatrudniony, aby nabyć prawo do realizacji opcji i w odniesieniu do którego ustalone są cele związane z dokonaniami Grupy i pracowników, warunkujące nabycie uprawnień).
Całkowita kwota podlegająca ujęciu w kosztach zostaje określona bez uwzględnienia wpływu wszelkich warunków nierynkowych nabywania uprawnień.
Warunki nierynkowe (osiągnięcie ustalonego poziomu EBIT) ujmowane są w założeniach dotyczących oczekiwanej liczby akcji, do których nabyte będą uprawnienia. W programie nie występują warunki rynkowe nabycia uprawnień, nie zostały również uwzględnione w wycenie warunki niezwiązane z nabywaniem uprawnień.
Istotne osądy i szacunki
Oczekiwany czas życia opcji
Z wielu powodów posiadacze opcji na akcje realizują je zaraz na początku okresu, w którym jest to możliwe. Zazwyczaj przyznane opcje są nieprzenaszalne, co oznacza, że posiadacz nie może zlikwidować swojej pozycji w opcjach inaczej niż poprzez ich realizację. Dodatkowo, w przypadku ustania zatrudnienia, pracownicy mogą być zobowiązani do natychmiastowej realizacji opcji (jeśli wcześniej nabyli prawo do realizacji), w przeciwnym bowiem przypadku opcje zostaną umorzone. Innym czynnikiem może być awersja na ryzyko.
Oczekiwany współczynnik zmienności ceny akcji
Oczekiwana zmienność jest wielkością obrazującą o ile (jak można oczekiwać) cena będzie się zmieniać w okresie. Miarą zmienności wykorzystywaną w modelach wyceny opcji jest odchylenie standardowe (w ujęciu rocznym) stopy zwrotu z akcji w określonym przedziale czasu. Stopa zwrotu wyrażona jest jako roczna stopa procentowa przy kapitalizacji ciągłej (roczna ciągła stopa procentowa).
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
65
Czynniki, które należy rozważyć szacując oczekiwaną zmienność obejmują:
• zmienność stosowaną dla opcji na akcje jednostki będących przedmiotem obrotu na giełdzie lub dla innych notowanych instrumentów jednostki zawierających element opcyjny (np. obligacja zamienna na akcje), jeśli jest dostępna;
• historyczną zmienność cen akcji w możliwie ostatnim okresie czasu, którego długość jest generalnie współmierna z oczekiwanym okresem trwania opcji (uwzględniającym pozostały okres umownego trwania opcji oraz skutki jej oczekiwanego wczesnego wykonania);
• czas, przez jaki akcje jednostki są przedmiotem publicznego obrotu; nowo–notowane jednostki mogą mieć wysoką historyczną zmienność w porównaniu do podobnych jednostek, które są notowane od dłuższego czasu;
• tendencję zmienności do oscylowania (powrotu) wokół jej średniej;
• właściwe i regularne przedziały czasowe dla obserwacji cen.
Oczekiwana stopa dywidendy
Jednostka Dominująca wypłaca dywidendę na akcję. Uczestnicy programu za okres, w którym nie posiadają jeszcze akcji, nie otrzymają kwoty dywidendy, ani wprost, ani w żadnej innej postaci – cena realizacji (zamiany na akcje) jest stała. Zgodnie z MSSF 2 dla takich opcji należy uwzględnić w wycenie przyszłe wypłaty dywidendy.
Oczekiwana data realizacji opcji
Programy motywacyjne są szczególnymi rodzajami opcji, w ramach których osoby uprawnione mają uzyskać dodatkowe wynagrodzenie za świadczenie usług na rzecz Jednostki Dominującej. Biorąc to pod uwagę, należy zakładać, że opcje takie będą wykonywane wcześniej niż innego rodzaju opcje.
Oczekiwana zmienność ceny akcji na dzień wyceny
Z uwagi na fakt, iż akcje objęte programem nie są kwotowane na aktywnym rynku, nie ma możliwości pozyskania informacji o zmienności na podstawie danych rynkowych. Wykorzystano zmienność spółek porównywalnych, których akcje są notowane na aktywnym rynku. Jednostka Dominująca uznała poniższe pięć spółek, jako spełniających kryteria podobnego charakteru działalności i profilu ryzyka oraz obecności na parkiecie co najmniej od 2014 roku:
• Recruit Holdings Co Ltd, notowana na giełdzie w Tokio,
• Seek, notowana na giełdzie w Australii,
• Info Edge (India) Ltd, notowana na giełdzie w Indiach,
• 51job Inc., notowana na giełdzie NASDAQ,
• New Work SE, notowana na giełdzie Xetra.
Prawdopodobieństwo realizacji warunku osiągnięcia określonego poziomu EBIT oraz pozostawania w stosunku pracy
Dla potrzeb wyznaczenia schematu amortyzacji wartości programu niezbędne jest na każdą datę sprawozdawczą oszacowanie, w stosunku do ilu opcji zostaną nabyte uprawnienia.
Do wyceny opcji Jednostka Dominująca zastosowała model Blacka-Scholesa-Mertona.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
66
Program płatności w formie akcji
Umowy wspólników dotyczące możliwości obejmowania udziałów zostały podpisane dnia 5 grudnia 2017 roku. Zgodnie z tymi umowami, uprawnione osoby mogą otrzymać opcje (uprawnienia) umożliwiające zamianę na udziały w zamian za wkład pieniężny w określonej wysokości. Program obowiązywał za lata obrotowe: 2016 (opcje przyznane natychmiastowo), 2017 (przyznane w 2018 roku), 2018 (przyznane w 2019 roku), 2019 (przyznane w 2020 roku), 2020 (przyznane w 2021). Okres nabywania uprawnień dla poszczególnych transz kończył się w dniu 31 grudnia odpowiednio roku 2016, 2017, 2018, 2019 oraz 2020. Dodatkowe uprawnienia mogły zostać również przyznane w 2021 roku w związku z przychodami z tzw. nowej działalności. Opcje oferowane w ramach programu zostały podzielone na 6 transz. Liczba przyznanych opcji jest różna dla każdego Uczestnika programu. Przyznane opcje (niezależnie od momentu, w którym upływa okres nabywania uprawnień) mogły być zrealizowane w przedziale czasowym od 6 do 31 lipca 2021 roku (w 2019 roku umożliwiono poprzez zmianę warunków programu wcześniejszą realizację części uprawnień). W związku z przekształceniem formy prawnej Spółka umożliwiła realizację programu poprzez zamianę uprawnień na akcje.
Poniższa tabela przedstawia kluczowe założenia przyjęte do wyceny oraz warunki programu:
Wycena programu do wartości godziwej na dzień przyznania opcji tj. 5 grudnia 2017 roku
Wartość godziwa pojedynczej opcji na dzień przyznania (PLN)
83,59 lub 37,23
Liczba przyznanych opcji
231 260
Wartość godziwa łącznie (tys. PLN)
18 172
Kluczowe założenia przyjęte do wyceny
Wartość jednego udziału na dzień przyznania (PLN)
197,35
Cena realizacji opcji (PLN)
105,33 lub 197,35
Oczekiwany współczynnik zmienności
30,57%
Oczekiwana data realizacji opcji
31 lipca 2021
Oczekiwana stopa dywidendy
3,24%
Stopa wolna od ryzyka
1,97%
Wykorzystany model
Black-Scholes Merton
Wartość godziwa opcji szacowana jest na dzień przyznania przy użyciu modelu wyceny Blacka- Scholesa Mertona, z uwzględnieniem warunków, na jakich opcje zostały przyznane poszczególnym uczestnikom. Wartość godziwa opcji przyznanych w roku 2017 przedstawiona została w tabeli powyżej. Łączna wartość programu dla wszystkich transz według stanu na dzień 5 grudnia 2017 roku wyniosła 18.172 tys. PLN.
Łączny koszt programu ujęty w kapitale własnym Grupy wyniósł 28.002 tys. PLN, a w kosztach świadczeń pracowniczych w roku 2021 ujęto wartość 11.317 tys. PLN. Różnica pomiędzy łączną wyceną programu na dzień 5 grudnia 2017 roku a kosztem programu ujętym w poszczególnych latach wynikała między innymi ze zmiany liczby opcji, do których faktycznie nabyte zostały uprawnienia w stosunku do pierwotnie zakładanej liczby uprawnień, m.in. na skutek wcześniejszego wyjścia z programu przez jednego z uczestników oraz zmniejszenia liczby uprawnień w 2018 roku proporcjonalnie do umorzenia kapitału podstawowego Spółki zgodnie z zapisami programu. W 2019 roku doszło do częściowej realizacji programu. Jednostka Dominująca w ramach podpisanych aneksów dała możliwość zrealizowania przyznanych już uprawnień (warrantów) wcześniej niż to wynikało z treści pierwotnie zawartych umów. Łączny dodatkowy koszt realizacji programu wyniósł 2.085 tys. PLN.
Program Motywacyjny 1
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku podjęło uchwałę ustanawiającą program motywacyjny nr 1 (dalej: „Program Motywacyjny 1”) dla członków Zarządu i Rady Nadzorczej oraz kluczowych pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia, niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową). Program Motywacyjny 1 będzie oparty na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy uchwały
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
67
nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 22 października 2021 roku (dalej: „Akcje Premiowe 1”). Zarząd jest uprawniony do emisji maksymalnie 1.021.563 Akcji Premiowych 1, reprezentujących maksymalnie 1,5% kapitału zakładowego, w celu realizacji Programu Motywacyjnego 1, z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Główne cele Programu Motywacyjnego 1 to osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Program Motywacyjny 1 będzie realizowany w latach 2022-2024. Uprawnienie uczestnika do otrzymania Akcji Premiowych 1 zostanie warunkowo nabyte na koniec każdego roku kalendarzowe w okresie trwania Programu Motywacyjnego 1 i będzie uzależnione od spełnienia poniższych warunków, które zostaną określone szczegółowo przez Zarząd:
• realizacji określonego wyniku finansowego na dany okres wyników (w proporcji 80%),
• realizacji określonego celu biznesowego na dany okres wyników (w proporcji 20%).
Każdy uczestnik zapłaci cenę emisyjną za Akcje Premiowe 1 według jednej z wybranych przez siebie poniżej metod:
• w wysokości równowartości w PLN 33% ostatecznej ceny za jedną akcję w transzy dla inwestorów indywidualnych ustalonej w ramach oferty po zaokrągleniu w dół do pełnego grosza (1/100 PLN), lub
• według wartości nominalnej jednej akcji, czyli 5 PLN.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd Spółki nie wysłał do uczestników Programu Motywacyjnego 1 listów w sprawie uczestnictwa w programie co oznacza, że nie rozpoczął się jeszcze okres nabywania uprawnień. Wycena programu zostanie ujęta i zaprezentowana w okresie nabywania uprawnień.
Program Motywacyjny 2 i 3
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku przyjęło uchwały ustanawiające regulaminy programu motywacyjnego nr 2 i 3 (każdy osobno dalej: „Program Motywacyjny 2” oraz „Program Motywacyjny 3”, łącznie „Programy Motywacyjny 2 i 3”).
Główne cele Programów Motywacyjnych 2 i 3 to osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Programy Motywacyjne 2 i 3 będą oparte na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy Uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 22 października 2021 roku z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Program Motywacyjny 2 przeznaczony jest dla pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)) Grupy, członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki. Program Motywacyjny 3 przeznaczony jest dla współpracowników Grupy (osób prowadzących działalność gospodarczą, które świadczą na rzecz Grupy usługi na podstawie oddzielnej umowy o świadczenie usług (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)). Zarząd będzie upoważniony do emisji maksymalnie 163.113 akcji premiowych 2 (dalej” Akcje Premiowe 2”) oraz 7.147 akcji premiowych 3 (dalej: „Akcje Premiowe 3), reprezentujących łącznie nie więcej niż 0,25% kapitału zakładowego Spółki dla zrealizowania Programów Motywacyjnych 2 i 3.
Liczba akcji, którą otrzyma każdy z uczestników Programów Motywacyjnych 2 i 3, będzie ustalana według uznania Zarządu na podstawie dwóch czynników:
• łącznego stażu pracy lub współpracy w Grupie, oraz
• wysokości wynagrodzenia uczestnika Programów Motywacyjnych 2 i 3, które odzwierciedla jego wpływ na rozwój Spółki.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
68
Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3 będą przedmiotem blokady zbywalności (lock-up) do dnia 9 września 2022 roku. Spółka zamierza ubiegać się o dopuszczenie Akcji Premiowych 2 i Akcji Premiowych 3 do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych niezwłocznie po dacie rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Spółki przez sąd rejestrowy, korzystając z odpowiedniego zwolnienia z obowiązku sporządzenia prospektu lub na podstawie innego dokumentu informacyjnego przygotowanego na podstawie odrębnych przepisów. Program Motywacyjny 2 i 3 będzie realizowany w latach 2021-2022. W dniu 17 grudnia 2021 roku każdy uczestnik został poinformowany, że będzie posiadać Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3, uzyskując jednocześnie informację o liczbie przydzielonych akcji. Wycena pojedynczego, przyznanego instrumentu kapitałowego jest równa cenie akcji na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w dniu 17 grudnia 2021 roku, pomniejszona o wartość nominalną tej akcji. Każdy uczestnik programu będzie obejmował akcje po cenie nominalnej. W związku z tym, na dzień 31 grudnia 2021 roku, zostały ujęte koszty świadczeń pracowniczych w wysokości 1.254 tys. PLN, za okres od dnia przydzielenia akcji do dnia 31 grudnia 2021 roku. Łączna wartość programu w kwocie 10.658 tys. PLN dotycząca 170.260 przyznanych akcji będzie ujęta w kapitale własnym Jednostki Dominującej.
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę upoważniającą Zarząd do emisji nowych akcji na okaziciela w liczbie nie większej niż 1.191.823 o wartości nominalnej 5 PLN każda oraz o łącznej wartości nominalnej nie większej niż 5.959.115 PLN. W granicach kapitału docelowego Zarząd uprawniony jest do dokonania jednego albo kilku kolejnych podwyższeń kapitału zakładowego Spółki na potrzeby związane z realizacją Programu Motywacyjnego 2 i 3 oraz Programu Motywacyjnego 1, o których mowa powyżej. Upoważnienie Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wygasa z upływem trzech lat od chwili zarejestrowania przez właściwy dla Spółki sąd rejestrowy przedmiotowej zmiany statutu Spółki, to jest zmiany dokonanej na mocy uchwały Walnego Zgromadzenia Spółki nr 5/2021 z dnia 22 października 2021 roku. Biorąc pod uwagę, że upoważnienie Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach uchwały o ustanowieniu kapitału docelowego wygasa z upływem trzech lat, a przydział Akcji Premiowych 1 będzie miał miejsce nie wcześniej niż w dniu 31 marca 2025 roku, intencją Spółki będzie podjęcie działań, aby Walne Zgromadzenie podjęło do końca 2022 roku uchwałę o przedłużeniu uprawnienia Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wraz z możliwością wyłączenia przez Zarząd prawa poboru akcji emitowanych w ramach kapitału docelowego w całości lub części za zgodą Rady Nadzorczej, w taki sposób aby podwyższenie kapitału zakładowego i emisja Akcji Premiowych 1 były możliwe w 2025 roku.
7. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
7.1 Zysk na akcję
Zysk na akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku za rok obrotowy przypadającego na właścicieli Jednostki Dominującej przez średnią ważoną liczbę udziałów zwykłych w danym okresie sprawozdawczym skorygowaną proporcjonalnie o efekt zmiany liczby występujących udziałów wskutek przekształcenia formy prawnej Jednostki Dominującej ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną, zakładając brak jednoczesnej zmiany zasobów.
W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym występowały instrumenty kapitałowe rozwadniające średnią ważoną liczbę akcji zwykłych służących do wyliczenia podstawowego zysku na akcję i wynikały one z uprawnień przyznanych w ramach programu płatności w formie akcji, opisanego w Nocie
6.8
. Dla celów wyliczenia liczby akcji mających rozwadniający wpływ na wskaźnik zysku na akcję wykorzystane zostały średnie ważone ceny akcji jednostki Dominującej ustalone poprzez odniesienie do faktycznych transakcji zakupu akcji przez Jednostkę Dominującą w 2020 i 2021 roku w związku z transakcjami nabycia akcji własnych Spółki w celu ich umorzenia.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
69
2021
2020
Zysk netto przypadający właścicielom Jednostki Dominującej
Działalność kontynuowana
254 693
105 753
Zysk netto przypadający właścicielom Jednostki Dominującej
254 693
105 753
Średnia ważona liczba akcji zwykłych* - dla celów ustalenia podstawowego zysku na akcję - po przekształceniu w spółkę akcyjną
67 222 215
66 956 488
Wpływ rozwodnienia (program płatności w formie akcji)
158 518
798 323
Średnia ważona liczba akcji zwykłych* dla celów ustalenia rozwodnionego zysku na akcję - po przekształceniu w spółkę akcyjną
67 380 733
67 754 811
Podstawowy zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana
3,79
1,58
Rozwodniony zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana
3,78
1,56
*Liczba akcji bezpośrednio po przekształceniu wyniosła 66.973.370, co oznacza przekształcenie udziałów na akcje według parytetu 1 udział na 10 akcji. Średnioważona liczba udziałów w każdym z okresów została przeliczona na liczbę akcji spółki po przekształceniu - proporcjonalnie przy zastosowaniu powyższego parytetu.
7.2 Transakcje z jednostkami powiązanymi
W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa zawierała transakcje z jednostkami powiązanymi. Salda i obroty tych transakcji zostały przedstawione w poniższych tabelach.
Należności
Zobowiązania
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Jednostki stowarzyszone
2
2
434
66
Inne jednostki powiązane 1
2 846
-
4 849
39
Razem
2 848
2
5 283
105
Przychody z umów z klientami
Pozostałe usługi obce
2021
2020
2021
2020
Jednostki stowarzyszone
35
46
1 016
371
Inne jednostki powiązane 1
3 799
250
78
5
Razem
3 834
296
1 094
376
Przychody finansowe
2021
2020
Jednostki stowarzyszone
6 618
3 740
Razem
6 618
3 740
1 Inne jednostki powiązane uwzględniają również podmioty, na które znacząco wpływa lub posiada w nich znaczącą liczbę głosów członek kluczowego personelu Spółki albo jego bliski członek rodziny.
W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, pomiędzy Grupą i jednostkami z nią powiązanymi, nie wystąpiły transakcje zawierane na innych warunkach niż rynkowe. Członkowie Zarządu Jednostki Dominującej, Rady Nadzorczej oraz bliscy członkowie ich rodzin ani inne podmioty z nimi powiązane, nie dokonywali transakcji ze spółkami z Grupy mających istotny wpływ na zysk lub stratę okresu sprawozdawczego oraz sytuację finansową Grupy.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
70
7.3 Wynagrodzenie i pozostałe transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego
Za członków kluczowego personelu kierowniczego Grupa uznaje Zarząd Jednostki Dominującej oraz Radę Nadzorczą.
2021
2020
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
2 516
1 550
Świadczenia po okresie zatrudnienia
55
7
Płatności w formie akcji
11 317
731
Razem
13 888
2 288
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze dotyczą kosztów wynagrodzeń i premii wraz z narzutami członków Zarządu i Rady Nadzorczej.
Świadczenia niepieniężne otrzymywane przez członków kluczowego personelu kierowniczego Grupy dotyczą przede wszystkim korzystania przez nich z pakietów medycznych, samochodów służbowych i telefonów służbowych dla celów prywatnych i ich wartość nie jest znacząca.
Płatności dla kluczowego personelu kierowniczego wynikające z posiadanych udziałów w Spółce
7.4 Wynagrodzenie podmiotów badających sprawozdania finansowe
2021
2020
Badanie jednostkowego sprawozdania Jednostki Dominującej i skonsolidowanego Grupy
1 427
143
Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.
Obowiązkowe badanie sprawozdań finansowych
235
-
Pozostałe usługi
1 112
-
Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.
Obowiązkowe badanie sprawozdań finansowych
-
143
Pozostałe usługi
80
-
Badanie sprawozdań finansowych jednostek zależnych
196
191
7.5 Koszty świadczeń pracowniczych
2021
2020
Wynagrodzenia
81 051
74 943
Premie
34 243
17 182
Płatności w formie akcji
12 571
731
Ubezpieczenia społeczne
15 095
13 627
Inne świadczenia pracownicze
3 716
2 397
Razem
146 676
108 880
2021
2020
Przepływy:
- wypłacone dywidendy
(68 887)
(39 905)
- wypłacone wynagrodzenie z tytułu nabycia udziałów Spółki będących w posiadaniu członków Zarządu
(6 610)
-
Razem
(75 497)
(39 905)
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
71
7.6 Struktura zatrudnienia
Poniższa tabela przedstawia informacje o przeciętnej liczbie zatrudnionych na podstawie umowy o pracę osób w podziale na grupy zawodowe.
2021
2020
Zarząd
3
3
Stanowiska kierownicze
130
138
Pozostali pracownicy
720
648
Razem
853
789
7.7 Zobowiązania warunkowe
Zasady rachunkowości
Za zobowiązanie warunkowe Grupa uznaje:
• możliwy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, niebędących w pełni pod kontrolą Grupy;
lub
• obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, że nastąpi wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Wystawca gwarancji
Waluta
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
PKO Bank Polski S.A.
EUR
487
484
Razem
EUR
487
484
Jako zobowiązania warunkowe Grupa ujmuje gwarancje bankowe wystawione na zlecenie Jednostki Dominującej. Gwarancje te stanowią zabezpieczenie płatności leasingowych wynikających z umów najmu powierzchni biurowych, w których Grupa jest leasingobiorcą.
7.8 Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność gospodarczą Grupy
W dniu 24 lutego 2022 roku w Ukrainie wprowadzono stan wojenny w związku z wkroczeniem wojsk Federacji Rosyjskiej na teren Ukrainy i rozpoczęciem konfliktu zbrojnego, który stwarza nowe i trudno przewidywalne okoliczności dla gospodarki ukraińskiej. Grupa posiada udziały w spółkach, których działalność operacyjna prowadzona jest na terenie Ukrainy (dalej: „Spółki Ukraińskie”) i uzyskuje przychody z działalności operacyjnej prowadzonej przez spółkę Robota International TOV (dalej: „Robota”).
Udział segmentu Ukraina w przychodach z umów klientami oraz w zysku z działalności operacyjnej w Grupie wygląda następująco (szczegóły opisane zostały w Nocie 2.1. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego):
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
72
2021
Segment Polska
Segment Ukraina
Eliminacje między segmentami
Razem
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
424 579
50 534
-
475 113
Inne przychody operacyjne
1 071
43
-
1 114
Sprzedaż między segmentami
34
173
(206)
-
Przychody segmentu razem
425 684
50 750
(206)
476 227
Amortyzacja
(8 550)
(3 487)
-
(12 037)
Koszty operacyjne inne niż amortyzacja
(194 416)
(42 473)
206
(236 682)
Zysk z działalności operacyjnej
222 718
4 790
-
227 508
Ponadto Grupa odnotowała udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności dotyczący spółki Work Ukraine TOV, prowadzącej działalność operacyjną na terenie Ukrainy, wykazywany w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w wysokości 3.293 tys. PLN.
Zarząd Jednostki Dominującej na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji militarnej i gospodarczej w Ukrainie, analizując jej wpływ na działalność Spółek Ukraińskich oraz Grupy. Pomimo trudnej i niestabilnej sytuacji, która spowodowała od dnia 24 lutego 2022 roku bardzo znaczny spadek przychodów z umów z klientami w tych spółkach, zachowują one ciągłość działania.
Konflikt zbrojny w Ukrainie może mieć długofalowy negatywny wpływ na wyniki operacyjne i finansowe podmiotów prowadzących tam działalność. Największym ryzykiem może być długoterminowo pogarszająca się sytuacja gospodarcza Ukrainy, która będzie skutkowała utrzymującym się spadkiem przychodów, trudnościami ze spłatą należności w Spółkach Ukraińskich, a w konsekwencji utratą wartości aktywów Grupy zaangażowanych w Ukrainie. Niemniej dotychczas żadne aktywa służące do generowania przepływów pieniężnych w Spółkach Ukraińskich nie uległy zniszczeniu oraz nie istnieją ograniczenia w dostępie do tych aktywów, w szczególności do aktywów dostępnych poprzez systemy bankowe. Ponadto Spółki Ukraińskie dysponują wystarczającymi zasobami środków pieniężnych do kontynuacji działalności w okresie najbliższych miesięcy. Ryzyko utraty możliwości korzystania z domen internetowych, które Spółki Ukraińskie wykorzystują do prowadzenia działalności operacyjnej na podstawie umów licencyjnych, jest niskie lub nie istnieje. Domeny te są zarejestrowane przez spółki z siedzibą na Cyprze, w których Grupa posiada udziały.
W poniższej tabeli przedstawiamy zestawienie aktywów Roboty ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku, które narażone są na ryzyko utraty wartości oraz odpowiednie aktywa Grupy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku:
Aktywa Roboty
Aktywa Grupy
Wartości niematerialne
29
6 176
Rzeczowe aktywa trwałe
2 929
9 910
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
7 390
20 854
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5 755
30 391
Należności handlowe
6 449
55 739
Pozostałe aktywa niefinansowe
1 614
6 799
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
23 339
184 836
Ponadto w aktywach Grupy wykazywane są inwestycje wyceniane metodą praw własności, które prowadzą działalność operacyjną na terenie Ukrainy, a ich wartość na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 19.344 tys. PLN.
W poniższej tabeli przedstawiamy zestawienie zobowiązań Grupy dotyczących działalności w Ukrainie, oraz odpowiednie zobowiązania Grupy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku:
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
73
Zobowiązania Grupy dotyczące działalności w Ukrainie
Zobowiązania Grupy
Zobowiązania z tytułu leasingu
5 331
17 135
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
2 697
9 191
Zobowiązania wobec pracowników
2 889
14 860
Zobowiązania handlowe
410
15 770
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
3 179
15 999
Zobowiązania z tytułu umów
33 903
131 222
Ponadto Grupa posiada zobowiązanie z tytułu opcji put wobec udziałowców niekontrolujących w spółce Robota. Wartość tego zobowiązania na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 13.481 tys. PLN.
Grupa nie ma bezpośrednich istotnych transakcji z klientami lub dostawcami z Rosji i Białorusi.
Zarząd Jednostki Dominującej ocenia, że na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie występują przesłanki, które wskazywałyby na utratę możliwości kontynuacji działalności Spółek Ukraińskich.
7.9 Zdarzenia po dacie bilansowej
Zapłata zobowiązania z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej
Na dzień bilansowy Grupa rozpoznała zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej Fitqbe w wysokości 4.507 tys. PLN (Nota 5.3), które w całości uregulowała w dniu 11 stycznia 2022 roku.
Wniesienie wkładu do Pracuj Ventures
Zgodnie z Uchwałą nr 2 Zgromadzenia Wspólników Pracuj Ventures z dnia 16 lutego 2022 roku w sprawie podwyższenia wkładów, Grupa Pracuj S.A. wniosła dodatkowy wkład pieniężny w wysokości 6.083 tys. PLN do Pracuj Ventures. Płatność została zrealizowana w dniu 21 lutego 2022 roku.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
74
Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostało zatwierdzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w dniu 21 kwietnia 2022 roku.
…………………………………………
Przemysław Gacek
Prezes Zarządu
…………………………………………
Gracjan Fiedorowicz
Członek Zarządu
…………………………………………
Rafał Nachyna
Członek Zarządu
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
75
259400BSBFEIIIDAAL82 2020-12-31 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-01-01 2020-12-31 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-01-01 2021-12-31 259400BSBFEIIIDAAL82 2019-12-31 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-12-31 Prac:SharePremiumCapitalReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-12-31 Prac:OtherCapitalReservesMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-12-31 ifrs-full:MergerReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-01-01 2021-12-31 Prac:OtherCapitalReservesMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-01-01 2021-12-31 Prac:SharePremiumCapitalReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 Prac:SharePremiumCapitalReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 Prac:OtherCapitalReservesMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:MergerReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2019-12-31 Prac:SharePremiumCapitalReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2019-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2019-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2019-12-31 Prac:OtherCapitalReservesMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2019-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2019-12-31 ifrs-full:MergerReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2019-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2019-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-01-01 2020-12-31 Prac:OtherCapitalReservesMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-01-01 2020-12-31 Prac:SharePremiumCapitalReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember iso4217:PLN iso4217:PLN xbrli:shares