Grant Thornton Polska
Sp. z o.o. sp. k.
ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E
61-131 Poznań
Polska
T +48 61 62 51 100
F +48 61 62 51 101
www.GrantThornton.pl
Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo
Member of Grant Thornton International Ltd
Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.
Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,
Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.
Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.
Sprawozdanie
niezależnego
biegłego rewidenta
z badania rocznego
sprawozdania finansowego
Dla Akcjonariuszy OT Logistics Spółka Akcyjna
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego OT Logistics Spółka Akcyjna (Spółka)
z siedzibą w Szczecinie, ul. Zbożowa 4, na które składa się wprowadzenie do rocznego sprawozdania
finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2021 roku, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian
w kapitale (funduszu) własnym, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu
oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia
2021 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym
dniu zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity:
Dz.U. z 2021 roku poz. 217, z późniejszymi zmianami) (Ustawa o rachunkowości) i przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości,
• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa, w tym Rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim
(Dz. U. z 2018 roku, poz. 757) (Rozporządzenie w sprawie informacji bieżących i okresowych)
i postanowieniami statutu Spółki.
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu wydanym z dniem niniejszego
sprawozdania z badania.
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
2
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z
• ustawą z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze
publicznym (tekst jednolity: Dz. U. z 2020 roku poz. 1415, z późniejszymi zmianami) (Ustawa
o biegłych rewidentach),
• Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe Standardy Badania (KSB)
uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku,
z późniejszymi zmianami oraz
• rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku
w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych
jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158
z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66) (Rozporządzenie 537/2014).
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie rocznego sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym
Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla
Księgowych (Kodeks IESBA) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia
25 marca 2019 roku jako zasady etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi,
które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. W szczególności w trakcie
przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki
zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu
537/2014. Ponadto wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla
naszej opinii.
Istotna niepewność dotycząca kontynuacji działalności
Zwracamy uwagę na fakt, że Zarząd Spółki przedstawił w punkcie 2 wprowadzenia do rocznego sprawozdania
finansowego następujące okoliczności oraz wynikającą z nich istotną niepewność co do dalszej kontynuacji
działalności Spółki. W dniu 12 maja 2021 roku został złożony wniosek przez wierzycieli AZ obvezni mirovinski
fond kategorije A i AZ obvezni mirovinski fond kategorije B o ogłoszenie upadłości Spółki. W dniu 17 marca
2022 roku sąd ustanowił Tymczasowego Nadzorcę Sądowego. Obecnie sprawa ta jest na wstępnym etapie,
sprawozdanie Tymczasowego Nadzorcy Sądowego zostało przekazane do sądu w dniu 27 kwietnia 2022 roku.
Naszym zdaniem stan ten wskazuje na istnienie istotnej niepewności, która może budzić znaczące wątpliwości
co do możliwości kontynuowania działalności przez Spółkę. Zdaniem Zarządu Spółki wniosek zostanie
oddalony ze względu na brak podstaw faktycznych i prawnych, jednakże pewności takiej nie ma. Nasza opinia
nie zawiera modyfikacji odnośnie tej sprawy.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące
podczas badania rocznego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one
najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego
badania rocznego sprawozdania finansowego jako całości oraz uwzględniliśmy je przy formułowaniu naszej
opinii o tym sprawozdaniu. Poza kwestią opisaną w sekcji Istotna niepewność dotycząca kontynuacji
działalności uznaliśmy sprawy opisane poniżej za kluczowe sprawy badania, które powinny być przedstawione
w naszym sprawozdaniu. Poniżej podsumowaliśmy również naszą reakcję na te rodzaje ryzyka,
a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne, przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane
z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
3
UTRATA WARTOŚCI UDZIAŁÓW I AKCJI W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I W JEDNOSTKACH Z
TRWAŁYM ZAANGAŻOWANIEM W KAPITALE
Opis
Jak przedstawiono w nocie 12 sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała
udziały i akcje w jednostkach zależnych i z trwałym zaangażowaniem kapitale o wartości bilansowej
252 milionów złotych. Udziały i akcje w jednostkach zależnych i jednostkach z trwałym zaangażowaniem
w kapitale narażone są na ryzyko utraty wartości.
Zarząd corocznie przeprowadza analizę przesłanek utraty wartości. W przypadku ich wystąpienia
przeprowadza odpowiednie testy na utratę wartości.
W procesie przeprowadzania testów na utratę wartości Zarząd dokonuje szacunkowych założeń odnoszących
się do przyszłych zdarzeń i okoliczności, mających z natury charakter subiektywny. Prognozy te obarczone są
znaczącym ryzykiem zmienności w związku z trudnymi do przewidzenia warunkami rynkowymi.
W efekcie przeprowadzonych testów Zarząd stwierdził wystąpienie utraty wartości akcji Luka Rijeka d.d.
i dokonał odpisów aktualizujących w oparciu o wyniki testów.
Reakcja biegłego rewidenta
Nasze procedury badania obejmowały w szczególności:
• identyfikację kluczowych przesłanek utraty wartości udziałów,
• rozmowy z Zarządem, kluczowymi pracownikami oraz doradcami zewnętrznymi dotyczące prognoz
finansowych jednostek zależnych i jednostek z trwałym zaangażowaniem w kapitale,
• krytyczną ocenę i badanie przyjętych przez Zarząd założeń zastosowanych do modelu wyceny,
• krytyczną ocenę modelu i badanie poprawności jego kalkulacji,
• ocenę zasadności wniosków wyciągniętych przez Zarząd Spółki przy ustalaniu odpisów aktualizujących.
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Opis
Jak przedstawiono w nocie 1 sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka osiągnęła
przychody ze sprzedaży w wysokości 168 milionów złotych.
Znaczącym ryzykiem w obszarze przychodów jest ujęcie sprzedaży we właściwym okresie sprawozdawczym
oraz wycena początkowa i wystąpienie przychodów.
Reakcja biegłego rewidenta
W ramach przeprowadzonego badania udokumentowaliśmy nasze zrozumienie procesu rozpoznawania
przychodów.
Procedury audytowe przeprowadzone w tym obszarze obejmowały między innymi:
• przegląd polityki rachunkowości w części dotyczącej rozpoznawania przychodów
i związanych z nimi szacunków,
• szczegółowe badanie wiarygodności z uwzględnieniem analizy transakcji na przełomie okresów
sprawozdawczych,
• procedury analityczne polegające w szczególności na analizie miesięcznych danych oraz trendów.
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
4
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki za roczne sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, rocznego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji
majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego i przepływów pieniężnych Spółki zgodnie z przepisami
Ustawy o rachunkowości, wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, przyjętymi zasadami
(polityką) rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa a także statutem Spółki. Zarząd Spółki
jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia rocznego
sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub
błędem.
Sporządzając roczne sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do
kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją
działalności oraz za przyjęcie założenia kontynuowania działalności, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo
zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej
alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zgodnie z Ustawą o rachunkowości Zarząd oraz Członkowie Rady Nadzorczej Spółki są zobowiązani do
zapewnienia, aby roczne sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu
sprawozdawczości finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie rocznego sprawozdania finansowego
Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności, czy roczne sprawozdanie finansowe jako całość nie
zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z
badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie
gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można
racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników
podjęte na podstawie tego rocznego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności
prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:
• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia rocznego sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania
odpowiadające na te ryzyka i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby
stanowić podstawę naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego
z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może być związane ze
zmową, fałszerstwem, celowymi pominięciami, wprowadzeniem w błąd lub obejściem kontroli
wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur
badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat
skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
• oceniamy odpowiedniość przyjęcia przez Zarząd Spółki założenia kontynuacji działalności oraz, na
podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami
lub warunkami, które mogą podawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji
działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas
zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na związane z tym ujawnienia
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
5
w rocznym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, zmodyfikowanie
naszej opinii. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia
naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą
spowodować, że Spółka nie będzie kontynuować działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość rocznego sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy roczne sprawozdanie finansowe przedstawia będące jego podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia
badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej,
które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz informujemy ją o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby
być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,
informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej określiliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące
podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący rok obrotowy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe
sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa
lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że
kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie
oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści dla interesu publicznego wynikające
z upublicznienia takiej informacji.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021
roku wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji
niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami
tego sprawozdania z działalności oraz raport roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku
(z wyłączeniem rocznego sprawozdania finansowego i naszego sprawozdania biegłego rewidenta).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Za sporządzenie innych informacji zgodnie z Ustawą o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami
prawa odpowiedzialny jest Zarząd Spółki. Ponadto Zarząd oraz Członkowie Rady Nadzorczej Spółki są
zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia o rocznym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje innych informacji i nie wyrażamy o nich żadnej
formy zapewnienia wynikającej z KSB. W związku z badaniem rocznego sprawozdania finansowego naszym
obowiązkiem jest zapoznanie się z innymi informacjami, i podczas wykonywania tego, rozpatrzenie, czy są one
istotnie niespójne z rocznym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub
w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne
zniekształcenia innych informacji, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu
z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie
opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne
z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do
poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii,
czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje. Sprawozdanie
z działalności Spółki, pismo Prezesa Zarządu, wybrane dane finansowe, oświadczenie Zarządu
o sprawozdaniu finansowym i sprawozdaniu z działalności uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
6
z badania, a pozostałe elementy raportu rocznego (informacja Zarządu o dokonaniu wyboru firmy audytorskiej
przeprowadzającej badanie rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami, oświadczenie Rady
Nadzorczej na temat Komitetu Audytu, ocena dokonana przez Radę Nadzorczą dotycząca sprawozdania
z działalności i sprawozdania finansowego) zostaną nam udostępnione po tej dacie. W przypadku, kiedy
stwierdzimy istotne zniekształcenie w raporcie rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę
Nadzorczą Spółki.
Opinia na temat sprawozdania z działalności
Naszym zdaniem sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie
przepisami, to jest zgodnie z postanowieniami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz § 70 Rozporządzenia
w sprawie informacji bieżących i okresowych i jest zgodne z informacjami zawartymi w załączonym rocznym
sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oświadczamy, iż w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej
podczas badania rocznego sprawozdania finansowego, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności
istotnych zniekształceń.
Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone
w § 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia w sprawie informacji bieżących i okresowych. Informacje wskazane
w § 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia w sprawie informacji bieżących i okresowych
zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami
oraz informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym.
Informacja o sporządzeniu oświadczenia na temat informacji niefinansowych
Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że Spółka sporządziła oświadczenie na
temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną
część sprawozdania z działalności.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1
Rozporządzenia 537/2014.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania rocznych sprawozdań finansowych Spółki za lata 2019, 2020 i 2021 uchwałą
Rady Nadzorczej Spółki z dnia 26 kwietnia 2019 roku. Sprawozdania finansowe Spółki badamy nieprzerwanie
począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2019 roku, to jest przez trzy kolejne lata
obrotowe.
Elżbieta Grześkowiak
Biegła Rewident nr 5014
Kluczowa biegła rewident przeprowadzająca badanie w imieniu
Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.,
Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055
Poznań, 29 kwietnia 2022 roku.
