iso4217:PLN xbrli:shares iso4217:PLN 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-12-31 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-12-31 259400KUBXNVCIG5DQ39 2020-01-01 2020-12-31 259400KUBXNVCIG5DQ39 2021-01-01 2021-12-31

### Wybrane dane finansowe

| w tys. PLN | w tys. PLN | w tys. EUR | w tys. EUR
| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów | 2 022 024 | 1 955 523 | 441 731 | 433 588
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | - 17 420 | - 13 202 | - 3 806 | - 2 927
Zysk (strata) brutto | - 28 055 | - 19 605 | - 6 129 | - 4 347
Zysk (strata) netto | - 34 807 | - 31 631 | - 7 604 | - 7 013
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 16 088 | 52 501 | 3 515 | 11 641
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | 14 947 | - 53 331 | 3 265 | - 11 825
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | - 30 017 | - 25 379 | - 6 558 | - 5 627
Przepływy pieniężne netto, razem | 775 | - 26 209 | 169 | - 5 811
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020 | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Aktywa, razem | 934 987 | 908 318 | 203 285 | 196 827
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 526 794 | 475 212 | 114 535 | 102 976
Zobowiązania długoterminowe | 180 688 | 153 042 | 39 285 | 33 163
Zobowiązania krótkoterminowe | 346 106 | 322 170 | 75 250 | 69 812
Kapitał własny | 408 193 | 433 106 | 88 749 | 93 852
Kapitał zakładowy | 278 002 | 278 002 | 60 443 | 60 241
Liczba akcji (w szt.) | 27 800 229 | 27 800 229 | 27 800 229 | 27 800 229
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN/ EUR) | - 1,25 | - 1,14 | - 0,27 | - 0,25
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR) | 14,68 | 15,58 | 3,19 | 3,38

Do przeliczania pozycji bilansowych w sprawozdaniu finansowym przyjęto średni kurs NBP
z ostatniego dnia roboczego w poszczególnych okresach:

4,5994 EUR/PLN z dnia 31 grudnia 2021 roku

4,6148 EUR/PLN z dnia 31 grudnia 2020 roku

Dla przeliczenia poszczególnych pozycji w rachunku zysków i strat oraz dla przepływów pieniężnych zastosowano średnie roczne kursy:

4,5775 EUR/PLN za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

4,5101 EUR/PLN za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

Spis treści

Wybrane dane finansowe 2

Spis treści 4

Skonsolidowany Rachunek zysków i strat 8

Zysk (strata) na jedną akcję 9

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów 9

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 10

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 12

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 13

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające 15

1.Informacje ogólne 15

2.Skład Zarządu jednostki dominującej 15

3.Skład Grupy 16

4.Zmiany w składzie Grupy 18

4.1.Połączenie spółek Makton Nieruchomości s p. z o.o. ze spółką Gobarto Hodowca sp. z o.o.18

4.2.Połączenie spółek Meat-Pac sp. z o.o. ze spółka Gobarto S.A.18

4.3.Likwidacja spółki Bio Gamma 18

4.4.Zawiązanie spółki Kozielska Park sp. z o.o. sp. k.18

5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego 18

6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 18

6.1.Profesjonalny osąd 19

6.2.Niepewność szacunków i założeń 19

7.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 20

7.1.Oświadczenie o zgodności 21

7.2.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych 21

8.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości 21

9.Standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie 21

9.1.Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji 22

10.Istotne zasady rachunkowości 22

10.1.Zasady konsolidacji 22

10.2.Wycena do wartości godziwej 22

10.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej 23

10.4.Rzeczowe aktywa trwałe 24

10.5.Aktywa biologiczne 25

10.6.Nieruchomości inwestycyjne 25

10.7.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 25

10.8.Aktywa niematerialne 26

10.9.Leasing 27

10.10.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych 28

10.11.Koszty finansowania zewnętrznego 29

10.12.Kompensowanie aktywów i zobowiązań 29

10.13.Aktywa finansowe 29

10.14.Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia 30

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

10.15.Zapasy 31

10.16.Zobowiązania finansowe 32

10.17.Pozostałe zobowiązania 32

10.18.Zobowiązania z tytułu realizacji umowy 32

10.19.Rezerwy 32

10.20.Odprawy emerytalne 33

10.21.Przychody 33

10.22.Podatki 36

10.23.Ujęcie przepływów z tytułu umów faktoringu w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.37

11.Segmenty operacyjne 37

12.Przychody i koszty 42

12.1.Przychody ze sprzedaży 42

12.2.Koszt własny sprzedaży 42

12.3.Przychody i koszty w tuczu kontraktowym 43

12.4.Pozostałe przychody operacyjne 44

12.5.Pozostałe koszty operacyjne 45

12.6.Przychody finansowe 45

12.7.Koszty finansowe 46

12.8.Koszty według rodzajów 46

12.9.Koszty świadczeń pracowniczych 46

13.Składniki innych całkowitych dochodów 47

14.Podatek dochodowy 47

14.1.Obciążenie podatkowe 47

14.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej 47

14.3.Odroczony podatek dochodowy 48

14.4.Uzgodnienia zmiany stanu odroczonego podatku do pozycji w skonsolidowanym rachunku zysków i strat 49

15.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS 50

16.Zysk przypadający na jedną akcję 51

17.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty 51

18.Rzeczowe aktywa trwałe 52

18.1.Rzeczowe aktywa trwałe 52

18.2.Rzeczowe aktywa trwałe użytkowane na podstawie umów leasingu 54

19.Leasing 55

19.1.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego – Grupa jako leasingobiorca 55

20.Nieruchomości inwestycyjne 55

21.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 56

22.Aktywa niematerialne 57

23.Wartość firmy i znaki towarowe 58

23.1.Analiza wrażliwości 61

24.Pozostałe aktywa 63

24.1.Pozostałe aktywa finansowe 63

25.Świadczenia pracownicze 63

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

25.1.Świadczenia emerytalne 63

26.Zapasy 63

27.Aktywa biologiczne 64

28.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 66

28.1.Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności 66

28.2.Pozostałe aktywa niefinansowe 68

29.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 68

30.Kapitał podstawowy 68

Wartość nominalna akcji 69

Prawa akcjonariuszy 69

Akcjonariusze o znaczącym udziale 69

31.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy 69

32.Udziały niekontrolujące 69

33.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 69

34.Instrumenty finansowe- pozostałe ujawnienia sprawozdań 70

34.1.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych 71

34.2.Wartość godziwa instrumentów finansowych 71

35.Rezerwy 72

36.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe 73

36.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 73

36.2.Rozliczenia międzyokresowe 74

36.3.Przyszłe zobowiązania wynikające z kontraktów zawartych na koniec okresu sprawozdawczego 74

37.Pozostałe zobowiązania finansowe 75

38.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych 75

39.Zobowiązania warunkowe 76

39.1.Zobowiązania warunkowe 76

39.2.Sprawy sądowe 76

39.3.Rozliczenia podatkowe 77

40.Informacje o podmiotach powiązanych 78

40.1.Jednostka dominująca wyższego szczebla 79

40.2.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu, członkom Rady Nadzorczej Grupy oraz pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej 79

41.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych 79

42.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym 80

42.1.Ryzyko stopy procentowej 80

42.2.Ryzyko walutowe 81

42.3.Ryzyko kredytowe 84

42.4.Ryzyko związane z płynnością 85

43.Rachunkowość zabezpieczeń 85

44.Zarządzanie kapitałem 92

45.Struktura zatrudnienia 92

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

46.Różnice kursowe z przeliczenia 93

47.Zdarzenia następujące po dniu sprawozdawczym 93

47.1.Połączenie Gobarto S.A. ze spółką zależną Bekpol 93

47.2.Zmiana nazw Spółek 93

47.3.Likwidacja spółki Netbrokers sp. z o.o.93

47.4.Konflikt zbrojny w Ukrainie 93

47.5.Rezygnacja osoby zarządzającej 94

#

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

### Skonsolidowany Rachunek zysków i strat

###### za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

| Nota | Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
Przychody ze sprzedaży | 12.1 | 2 022 024 | 1 955 523
Koszt własny sprzedaży | 12.2 | 1 863 983 | 1 777 983
Zysk brutto ze sprzedaży |  | 158 041 | 177 540
Pozostałe przychody operacyjne | 12.4 | 18 982 | 17 886
Koszty sprzedaży |  | 138 314 | 134 591
Koszty ogólnego zarządu |  | 43 099 | 49 636
Pozostałe koszty operacyjne | 12.5 | 13 030 | 24 401
Zysk z działalności operacyjnej |  | -17 420 | -13 202
Przychody finansowe | 12.6 | 984 | 664
Koszty finansowe | 12.7 | 11 981 | 11 795
Odpisy MSSF 9 |  | 362 | 280
Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych |  | 0 | 4 448
Zysk/Strata brutto |  | -28 055 | -19 605
Podatek dochodowy | 14 | 6 752 | 2 609
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej |  | -34 807 | -22 214
Zysk (strata) z działalności zaniechanej |  | 0 | -9 417
Zysk/Strata netto |  | -34 807 | -31 631
Zysk/Strata netto za okres przypadający: |  | -34 807 | - 31 631
- akcjonariuszom jednostki dominującej |  | -34 807 | -31 631
- przypadający na udziały niekontrolujące |  | 0 | 0

|  | Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
EBITDA* |  | 26 114 | 24 808
*Zysk z działalności operacyjnej plus amortyzacja |  |  |

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

### Zysk (strata) na jedną akcję

###### za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

| Nota | Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: |  |  |
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej |  | -1,25 | -0,80
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej |  | 0 | -0,34
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: |  | -1,25 | -1,14
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej |  | -1,25 | -0,80
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej |  | 0 | -0,34
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą |  | -1,25 | -1,14

### Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

###### za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

| Nota | Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
Zysk/(strata) netto za okres |  | -34 807 | -31 631
Inne całkowite dochody |  |  |
Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: |  |  |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  | 0 | 27 549
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych wraz z efektem podatkowym | 13 | 9 446 | -3 605
Inne całkowite dochody netto podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych |  | 9 446 | 23 944
Inne całkowite dochody netto |  | 9 446 | 23 944
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES, PRZYPADAJĄCY |  | -25 361 | -7 687
- akcjonariuszom podmiotu dominującego |  | -25 361 | -7 687
- całkowite dochody przypisane do udziałów niekontrolujących |  | 0 | 0

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

### Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

###### na dzień 31 grudnia 2021 roku

| Nota | Stan na 31 grudnia 2021 | Stan na 31 grudnia 2020
AKTYWA |  |  |
Aktywa trwałe |  | 653 512 | 639 406
Rzeczowe aktywa trwałe | 18 | 469 931 | 456 588
Trwałe aktywa biologiczne | 27 | 20 142 | 14 878
Nieruchomości inwestycyjne | 20 | 35 893 | 40 980
Wartość firmy | 23 | 80 047 | 80 947
Inne wartości niematerialne | 22 | 22 765 | 26 972
Pozostałe aktywa finansowe | 24.1 | 15 531 | 7 977
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 28 | 0 | 0
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 14.3 | 9 203 | 11 064
Aktywa obrotowe |  | 281 475 | 268 912
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży |  | 276 817 | 244 494
Zapasy | 26 | 45 704 | 36 456
Aktywa biologiczne | 27 | 41 867 | 33 243
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 28 | 163 143 | 149 298
Pozostałe aktywa finansowe | 24.1 | 548 | 717
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 29 | 25 555 | 24 780
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży | 21 | 4 658 | 24 418
SUMA AKTYWÓW |  | 934 987 | 908 318

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

| Nota | Stan na 31 grudnia 2021 | Stan na 31 grudnia 2020
PASYWA |  |  |
Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) |  | 408 193 | 433 106
Kapitał podstawowy | 30 | 278 002 | 278 002
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  | 0 | 0
Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych |  | 5 300 | -4 146
Zyski zatrzymane (Niepokryte straty) |  | 124 891 | 159 250
Udziały niekontrolujące |  | 0 | 0
Kapitał własny razem |  | 408 193 | 433 106
Zobowiązania długoterminowe |  | 180 688 | 153 042
Oprocentowane kredyty i pożyczki | 33 | 97 258 | 90 437
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 35 | 607 | 524
Pozostałe zobowiązania finansowe | 37 | 3 410 | 6 317
Zobowiązania z tytułu leasingu | 19 | 68 612 | 44 723
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 36 | 6 605 | 7 851
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 14.3 | 4 196 | 3 190
Zobowiązania krótkoterminowe |  | 346 106 | 322 170
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży |  | 346 106 | 322 170
Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek | 33 | 67 869 | 78 606
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 35 | 94 | 108
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 36 | 259 738 | 225 669
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego |  | 297 | 273
Zobowiązania finansowe | 37 | 295 | 2 181
Zobowiązania z tytułu leasingu | 19 | 14 247 | 11 745
Pozostałe rezerwy | 35 | 3 566 | 3 588
Zobowiązania razem |  | 526 794 | 475 212
SUMA PASYWÓW |  | 934 987 | 908 318

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

### Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

###### za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

| Nota | Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |  |  |
Zysk/(strata) brutto |  | -28 055 | -19 605
Korekty o pozycje: |  | 47 765 | 73 558
Amortyzacja |  | 43 172 | 38 503
(Zysk)/ strata z tytułu różnic kursowych |  | 243 | -533
(Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej | 38 | -11 612 | -2 451
(Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu należności |  | -14 424 | 32 493
(Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu zapasów |  | -9 250 | 6 463
(Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu aktywów biologicznych |  | -7 508 | 23 178
Zwiększenie/ (zmniejszenie) stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek | 38 | 38 771 | -21 173
Przychody z tytułu odsetek |  | -281 | -259
Koszty z tytułu odsetek |  | 8 220 | 7 980
Zmiana stanu rezerw |  | -349 | -1 812
Zysk brutto z działalności zaniechanej |  | 0 | -9 417
Pozostałe |  | 783 | 586
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) |  | 19 710 | 53 953
Podatek dochodowy zapłacony |  | -3 622 | -1 452
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |  | 16 088 | 52 501
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |  |  |
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych |  | 68 001 | 7 656
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych | 38 | -51 249 | -120 230
Nabycie jednostek zależnych po potrąceniu przejętych środków pieniężnych |  | 0 | -48 008
Sprzedaż jednostek zależnych |  | 0 | 111 166
Udzielone pożyczki |  | -2 659 | -4 523
Spłata udzielonych pożyczek |  | 854 | 608
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |  | 14 947 | -53 331
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |  |  |
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego |  | -17 880 | -12 700
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów |  | 46 672 | 141 676
Spłata pożyczek/kredytów |  | -50 694 | -145 060
Odsetki zapłacone |  | -8 115 | -9 295
Środki pieniężne netto z działalności finansowej |  | -30 017 | -25 379
Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany |  | 1 018 | -26 209
Różnice kursowe netto |  | -243 | 563
Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |  | 775 | -25 646
Środki pieniężne na początek okresu |  | 24 780 | 50 426
Środki pieniężne na koniec okresu |  | 25 555 | 24 780

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

### Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własny m

###### za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

| Kapitał podstawowy | Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych | Zyski zatrzymane/ niepokryte straty | Razem | Udziały niekontrolujące | Kapitał własny ogółem
Na dzień 1 stycznia 2021 | 278 002 | -4 146 | 159 250 | 433 106 | 0 | 433 106
Strata netto za okres | 0 | 0 | -34 807 | -34 807 | 0 | -34 807
Inne całkowite dochody za okres | 0 | 9 446 | 0 | 9 446 | 0 | 9 446
Całkowity dochód za okres | 0 | 9 446 | -34 807 | -25 361 | 0 | -25 361
Inne | 0 | 0 | 448 | 448 | 0 | 448
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego | 0 | 9 446 | -34 359 | -24 913 | 0 | -24 913
Na dzień 31 grudnia 2021 | 278 002 | 5 300 | 124 891 | 408 193 | 0 | 408 193

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach PLN)

###### za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020

| Kapitał podstawowy | Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych | Zyski zatrzymane/ niepokryte straty | Razem | Udziały niekontrolujące | Kapitał własny ogółem
Na dzień 1 stycznia 2020 | 278 002 | -27 549 | -541 | 189 949 | 439 861 | 0 | 439 861
Strata netto za okres | 0 | 0 | 0 | -31 631 | -31 631 | 0 | -31 631
Inne całkowite dochody za okres | 0 | 27 549 | -3 605 | 0 | 23 944 | 0 | 23 944
Całkowity dochód za okres | 0 | 27 549 | -3 605 | -31 631 | -7 687 | 0 | -7 687
Inne | 0 | 0 | 0 | 932 | 932 | 0 | 932
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego | 0 | 27 549 | -3 605 | -30 699 | -6 755 | 0 | -6 755
Na dzień 31 grudnia 2020 | 278 002 | 0 | -4 146 | 159 250 | 433 106 | 0 | 433 106

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

### Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

#### 1.Informacje ogólne

Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne:GOBARTO S.A.

W badanym okresie nie nastąpiły zmiany w nazwie jednostki sprawozdawczej.

Siedziba jednostki:Warszawa, ul Wspólna 70

Forma prawna:Spółka Akcyjna

Państwo rejestracji:Polska

Adres zarejestrowanego biura jednostki:Warszawa, ul. Wspólna 70

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności:Grąbkowo 73

Grupa Gobarto S.A. składa się z czterech segmentów: mięso i wędliny, trzoda chlewna, zboża i działalność pozostała. Segment mięso i wędliny zajmuje się głównie produkcją mięsa wieprzowego, konserw, przetworów z mięsa i z podrobów mięsnych oraz sprzedażą hurtowa mięsa i wyrobów mięsnych. Segmenty trzoda chlewna i zboża zajmują się chowem i hodowla świń, produkcja rolną i produkcją roślinną.

Nazwa jednostki dominującej:CEDROB S.A.

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: CEDROB S.A.

Grupa Kapitałowa GOBARTO S.A. („Grupa”) składa się ze spółki GOBARTO S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”) i jej spółek zależnych (patrz Nota 3). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.

Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dla miasta stołecznego Warszawy prowadzonego przez Sąd Rejonowy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000094093.

Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 411141076.

Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

#### 2.Skład Zarządu jednostki dominującej

W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzili:

Marcin Śliwiński | Prezes Zarządu
Katarzyna Goździkowska - Gaztelu | Wiceprezes Zarządu
Roman Miler | Wiceprezes Zarządu
Rafał Oleszak | Wiceprezes Zarządu
Karol Ludwiński | Wiceprezes Zarządu

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

#### 3.Skład Grupy

Jednostką dominującą Grupy jest Gobarto S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Wspólnej 70. Przedmiotem działalności Spółki jest skup, ubój, rozbiór i przerób mięsa wieprzowego oraz dystrybucja mięsa i wędlin; zamrażanie oraz składowanie produktów spożywczych.

###### W skład Grupy GOBARTO S.A. wchodzą następujące spółki zależne:

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej | Siedziba | Przedmiot przedsiębiorstwa | Procent posiadanego kapitału zakładowego 2021r | Procent posiadanego kapitału zakładowego 2020r.
Agro Bieganów sp. z o.o. | Bieganów 19; 69-108 Cybinka | produkcja roślinna, chów bydła mięsnego oraz hodowla trzody chlewnej w pełnym cyklu produkcyjnym | 100 | 100
Agro Gobarto sp. z o.o. | Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin | hodowla trzody chlewnej | 100 | 100
Agro Net sp. z o.o. | Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin | działalność roślinna | 100 | 100
Agroferm sp. z o.o. | Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin | hodowla trzody chlewnej, produkcja roślinna | 100 | 100
Bioenergia sp. z o.o. | Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin | tucz trzody chlewnej | 100 | 100
Makton Nieruchomości Sp. z o.o. | ul. Wspólna 70; 02-687 Warszawa | sprzedaż nieruchomości | - | 100
Netbrokers Polska sp. z o.o. | ul. Cystersów 22; 31-553 Kraków | zarządzanie spółka Netbrokers Polska sp. z o.o. sp. K | 100 | 100
Netbrokers Polska sp. z o.o. (dawniej Netbrokers Polska sp. z o.o. sp.K.) | ul. Cystersów 22; 31-553 Kraków | działalność handlowa | 100 | 100
Gobarto Dziczyzna sp. z o.o. | Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin | skup i przerób zwierzyny łownej | 100 | 100
Meat-Pac sp. z o.o. | ul. Wrocławska 83; 58-300 Wałbrzych | rozbiór mięsa drobiowego | - | 100
Bekpol sp. z o.o. | ul. Wrocławska 83; 58-300 Wałbrzych | hurtowa sprzedaż mięsa, wędlin i drobiu | 100 | 100
Gobarto Hodowca sp. z o.o. | ul. Wspólna 70; 02-687 Warszawa | hodowla trzody chlewnej | 100 | 100
Bio Gamma sp. z o.o. w likwidacji | Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin | działalność z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii | 100 | 100
Polskie Biogazownie "Energy_Zalesie" Sp. z o.o. | ul. Wspólna 70; 02-687 Warszawa | działalność z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii | 100 | 100
Agroprof Sp. z o.o. | Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin | produkcja roślinna zbóż | 100 | 100
Przedsiębiorstwo Produkcyjno - Usługowe Ferma-Pol Sp. z o.o. | Zalesie; 46-146 Domaszowice | produkcja roślinna oraz hodowla trzody chlewnej | 100 | 100
Plon Sp. z o.o. | Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin | świadczenie usług rolnych dla spółek z Grupy | 100 | 100
Rolpol Sp. z o.o. | Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin | produkcja roślinna zbóż | 100 | 100
HOTEL 22 SP. Z O.O. | UL. Prądnicka 12/503; 30-002 Kraków | działalność w zakresie nieruchomości | 50 | 50
HOTEL 22 SP. Z O.O. S.K. | UL. Prądnicka 12/503; 30-002 Kraków | działalność w zakresie nieruchomości | 50 | 50
Kozielska Development Sp. z o.o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | działalność w zakresie nieruchomości | 50 | 50
Kozielska Development sp. z o.o. sp. K. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | działalność w zakresie nieruchomości | 50 | 50
Kozielska Park sp. z o.o. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | działalność w zakresie nieruchomości | 50 | 50
Kozielska Park sp. z o.o. sp. k. | ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa | działalność w zakresie nieruchomości | 50 | 50
Agro Net Holding Sp. z o.o. | Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin | spółka powołana w celu świadczenia usług doradczych dla sektora rolnego spółek z Grupy | 100 | 100

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek.

#### 4.Zmiany w składzie Grupy

##### 4.1.Połączenie spółek Makton Nieruchomości s p. z o.o. ze spółką Gobarto Hodowca sp. z o.o.

Dnia 7 września 2021 roku Spółka Gobarto Hodowca sp. z o.o. połączyła się ze spółką Makton Nieruchomości sp. z o.o., w której 100% udziałów posiadała jednostka dominująca Gobarto S.A. Połączenie zostało rozliczone metodą łączenia udziałów.

Wskutek połączenia podwyższony został kapitał zakładowy Gobarto Hodowca sp. z o.o. do kwoty 29.115.600 zł a Gobarto Hodowca sp. z o.o. jako spółka przejmująca wstąpiła w prawa i obowiązki Makton Nieruchomości sp. z o.o. jako spółki przejmowanej.

Powyżej wymienione połączenia nie miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

##### 4.2.Połączenie spółek Meat-Pac sp. z o.o. ze spółka Gobarto S.A.

Dnia 1 października 2021 roku Spółka Gobarto S.A. połączyła się ze spółką zależną Meat-Pac sp. z o.o. z siedzibą w Wałbrzychu. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia udziałów.

Połączenie nastąpiło poprzez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej, czyli spółki Meat – Pac sp. z o.o., na spółkę przejmującą, czyli Gobarto S.A. bez podwyższania kapitału zakładowego, do której należą wszystkie udziały w spółce Meat – Pac sp. z o.o., oraz bez wymiany udziałów spółki przejmowanej na akcje spółki przejmującej, a także bez zmiany statutu spółki przejmującej w związku z połączeniem.

##### 4.3.Likwidacja spółki Bio Gamma

Dnia 23 marca 2021r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki Bio Gamma sp. z o.o. podjęło uchwałę o rozwiązaniu spółki i otwarciu jej likwidacji z dniem 1 kwietnia 2021r.

##### 4.4.Zawiązanie spółki Kozielska Park sp. z o.o. sp. k.

W dniu 1 kwietnia 2021 roku została wpisana do rejestru przedsiębiorców KRS spółka Kozielska Park sp. z o.o. Sp.k.

#### 5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 30 marca 2022 roku.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

#### 6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

##### 6.1.Profesjonalny osąd

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości sprawozdawcze aktywów i zobowiązań w przyszłości.

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd jednostki dominującej dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości sprawozdawczych aktywów i zobowiązań.

##### 6.2.Niepewność szacunków i założeń

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień sprawozdawczy. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.

###### Utrata wartości aktywów trwałych

Na dzień 31 grudnia 2021r. kapitalizacja rynkowa Grupy była niższa od wartości księgowej jej kapitału własnego (o 282 mln. PLN) wskazując tym samym na potencjalną utratę wartości aktywów trwałych Grupy.

Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości aktywów trwałych. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do którego należą te aktywa trwałe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 23.

###### Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Zarząd szacuje, że ujęte składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego będą realizowane. Szczegóły dotyczące rozliczenia podatku odroczonego przedstawiono w nocie 14.3.

###### Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W wyniku weryfikacji przeprowadzonej w 2021 roku nie dokonano zmian stawek amortyzacji.

###### Okres ekonomicznej użyteczności aktywów niematerialnych

Grupa na moment ujęcia składnika aktywów niematerialnych ustala szacowany okres ekonomicznej użyteczności. Grupa posiada zarówno aktywa niematerialne o określonym, jak i nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności wartość firmy. Przyjęte okresy ekonomicznej użyteczności są weryfikowane corocznie. Dla aktywów niematerialnych, dla których okres użyteczności nie został ustalony Grupa przeprowadza okresowo testy z tytułu utraty wartości.

###### Aktywa biologiczne

Wartość godziwa aktywów biologicznych została określona na podstawie cen rynkowych obowiązujących na moment wyceny. Założenia przyjęte do wyceny aktywów biologicznych przedstawiono w nocie 27.

###### Nieruchomości inwestycyjne

Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została określona na podstawie operatów szacunkowych rzeczoznawców majątkowych, posiadanych ofert zakupu a w przypadku gruntów rolnych wycena oparta jest

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

na danych GUS publikowanych przez Agencję Rozwoju i Modernizacji Rolnictwa. Grupa dokonuje aktualizacji wartości nieruchomości na każdy dzień sprawozdawczy. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 20.

###### Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Wartość godziwa aktywów trwałych do sprzedaży została określona na podstawie operatów szacunkowych rzeczoznawców majątkowych lub posiadanych ofert zakupu – nota 21.

###### Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane przez Grupę za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 25.

###### Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w nocie 34.2.

###### Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania strat z tytułu aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Podejście to opiera się na szacowaniu spodziewanych strat (expected loss), w przeciwieństwie do poprzedniego modelu na podstawie MSR 39, który opierał się na koncepcji strat poniesionych (incurred loss). MSSF 9 uzależnia sposób rozpoznania strat oczekiwanych w zależności od zmiany poziomu ryzyka, który nastąpił od momentu rozpoznania ekspozycji.

###### Istotny element finansowania

Grupa zdecydowała się skorzystać z przewidzianego w MSSF 15 praktycznego uproszczenia i nie dokonuje korekty ceny transakcyjnej o wpływ zmiany wartości pieniądza w czasie w przypadku umów, dla których Grupa oczekuje w momencie zawarcia, że okres pomiędzy momentem, kiedy Grupa przekazuje kontrolę nad dobrem lub usługą a momentem płatności wyniesie nie więcej niż jeden rok.

###### Wynagrodzenie zmienne

Grupa jest stroną umów, na mocy których klienci uprawnieni są do rabatu wolumenowego w przypadku przekroczenia łącznej sumy zakupów w danym okresie. Wówczas cena zakupu produktów w danym okresie jest pomniejszana. Dla każdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz planów sprzedażowych na dany okres, jakie jest prawdopodobieństwo osiągnięcia pułapu zakupów uprawniającego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobną wartością rabatu.

#### 7.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, instrumentów pochodnych oraz aktywów biologicznych, które są wyceniane według wartości godziwej.

Wartość sprawozdawcza ujętych zabezpieczanych aktywów i zobowiązań jest korygowana o zmiany wartości godziwej, które można przypisać ryzyku, przed którym te aktywa i zobowiązania są zabezpieczane.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.

##### 7.1.Kontynuacja działalności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.

Na dzień 31.12.2021 występuje nadwyżka zobowiązań krótkoterminowych nad aktywami obrotowymi w kwocie 62 871 tys. PLN.

Nadwyżka ta wynika przede wszystkim z rozrachunków z głównym akcjonariuszem co finalnie nie jest realnym zagrożeniem dla Grupy.

Uzyskana strata na poziomie skonsolidowanym Grupy za rok 2021 wynikała z nadzwyczajnej sytuacji na rynku trzody chlewnej.

Grupa zanotowała bardzo dużą stratę w segmencie trzoda chlewna, co jest spowodowane historycznie niskimi cenami na żywiec wieprzowy oraz wieprzowinę. Taka sytuacja była efektem nadprodukcji wieprzowiny w Europie, braku jej eksportu do Chin (chiny odbudowały własne pogłowie) oraz rozprzestrzeniania się ASF w Europie. W efekcie uzyskiwane ceny na żywiec wieprzowy nie pokrywały kosztów produkcji, co spowodowało wygenerowanie strat w segmencie trzoda chlewna. Nadprodukcja wieprzowiny w Europie przekłada się również na możliwości generowania satysfakcjonujących marży wyprodukowanego mięsa.

Jednocześnie grupa generuje dobre wyniki na poziomie działalności w segmencie zboża oraz w segmencie mięso i wędliny w obszarze działalności sieci hurtowni.

Dodatkowo ważną informacją jest, iż aktualnie ceny wieprzowiny na rynku europejskim, a tym samy w Polsce, bardzo dynamicznie rosną, co powoduje znaczącą poprawę osiąganych wyników w segmencie trzody chlewnej.

##### 7.2.Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).

MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”), inne według Ustawy o rachunkowości i sprawozdawczości finansowej na Ukrainie, Krajowymi Standardami Rachunkowości oraz innymi dokumentami normatywnymi w zakresie organizacji ewidencji księgowej („ukraińskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF UE.

##### 7.3.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało przedstawione w PLN, które jest również walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Walutą funkcjonalną jednostek zależnych z siedzibą w Polsce objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest PLN - polski złoty.

#### 8.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

#### 9.Standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie

##### 9.1.Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji

Nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2020 r., to jest:

- Zmiany do Odniesień do Założeń Koncepcyjnych zawartych w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (opublikowane 29 marca 2018 r.) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później;

- Zmiana do MSSF 3 Połączenia jednostek (opublikowane 22 października 2018 r.) – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później;

- Zmiany do MSR 1 i MSR 8: Definicja istotności (opublikowano dnia 31 października 2018 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później;

- Zmiany do MSSF 16 „Leasing”- uproszczenie dot. zmian wynikających z umów leasingu w związku z COVID-19 – zatwierdzone do stosowania po 1 czerwca 2020 r.

#### 10.Istotne zasady rachunkowości

##### 10.1.Zasady konsolidacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe GOBARTO S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych, po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.

Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości.

Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli.

Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości sprawozdawczej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.

##### 10.2.Wycena do wartości godziwej

Grupa wycenia instrumenty pochodne oraz aktywa niefinansowe takie jak nieruchomości inwestycyjne oraz aktywa biologiczne w wartości godziwej na każdy dzień sprawozdawczy.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:

-na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,

-w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.

Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy.

Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.

Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.

Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.

Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:

-Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,

-Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,

-Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.

Na każdą datę sprawozdawczą, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty sprawozdawcze w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.

Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej

Wycenę znaczących aktywów takich jak nieruchomości przeprowadza Zarząd oraz niezależni rzeczoznawcy.

Grupa analizuje zmiany i główne założenia przyjmowane do wycen do wartości godziwej.

Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Grupa ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.

##### 10.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.

Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na złoty polski przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny na dzień sprawozdawczy:

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
USD | 4,0600 | 3,7584
EUR | 4,5994 | 4,6184

Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania jednostek zależnych o innej walucie funkcjonalnej niż PLN są przeliczane na walutę prezentacji Grupy (PLN) po kursie obowiązującym na dzień sprawozdawczy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim kursie wymiany za dany okres obrotowy. Kapitały własne są przeliczone według ich stanu na dzień objęcia kontroli przez jednostkę dominującą według kursu średniego ogłoszonego przez NBP na ten dzień. W przypadku nowej emisji dodatkowych udziałów do ich przeliczenia stosuje się średni kurs ogłoszony dla danej waluty przez NBP na dzień wpisu podwyższenia kapitału do rejestru. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia podmiotu, odroczone różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu, są ujmowane w wyniku finansowym.

##### 10.4.Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.

Rzeczowe aktywa trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, któremu odpowiadają następujące stawki:

Grupa rodzajowa | Stawki
budynki i budowle | od 2,5% do 10%
maszyny i urządzenia techniczne | od 4,5% do 30%
środki transportu | od 14% do 40 %

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

pozostałe rzeczowe aktywa trwałe | od 10% do 20 %

Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością na dzień sprawozdawczy danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.

Inwestycje rozpoczęte dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania rzeczowego aktywa trwałego do używania.

##### 10.5.Aktywa biologiczne

Na aktywa biologiczne składa się inwentarz żywy oraz zboża. Grupa posiada zarówno konsumpcyjne aktywa biologiczne, do których zaliczane są uprawy zboża oraz inwentarz żywy przeznaczony do produkcji mięsa, jak i produkcyjne aktywa biologiczne, które stanowi inwentarz żywy utrzymywany w celach hodowlanych.

Składniki aktywów biologicznych wycenia się w momencie początkowego ujęcia oraz na każdy dzień sprawozdawczy w wartości godziwej pomniejszonej o koszt sprzedaży.

W sytuacji, gdy niemożliwe jest ustalenie wartości godziwej składniki aktywów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie i zakumulowane odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Działalność rolnicza oznacza zarządzanie przez jednostkę gospodarczą przemianą biologiczną aktywów zmierzającą do uzyskania produktów rolniczych lub innych aktywów biologicznych przeznaczonych na sprzedaż. Zbiór lub pozyskanie oznacza moment, w którym następuje oddzielenie produktu rolniczego (surowca rolniczego) od aktywu biologicznego lub jest to moment zakończenia procesów życiowych aktywów biologicznych.

##### 10.6.Nieruchomości inwestycyjne

Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Wartość sprawozdawcza nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości.

Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały.

Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.

Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Do dnia, w którym nieruchomość zajmowana przez właściciela staje się nieruchomością inwestycyjną wykazywaną w wartości godziwej, jednostka amortyzuje nieruchomość oraz dokonuje ewentualnych odpisów z tytułu utraty wartości.

##### 10.7.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży w sytuacji, gdy ich wartość sprawozdawcza zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości sprawozdawczej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.

Jeśli spełnione są powyższe warunki i w wyniku transakcji Grupa utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji.

##### 10.8.Aktywa niematerialne

Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.

Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Grupy przedstawia się następująco:

| Okresy użytkowania | Wykorzystana metoda amortyzacji | Test na utratę wartości

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Patenty i licencje | Dla patentów i licencji użytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas określony, przyjmuje się ten okres uwzględniając dodatkowy okres, na który użytkowanie może być przedłużone. | Amortyzowane przez okres umowy - metodą liniową. | Dla aktywów o określonym okresie amortyzacji - bieżąca ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości.
Oprogramowanie komputerowe | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości.
Znaki towarowe | 10-20 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości.
Relacje z klientami | 10 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości.
Receptury | 5 lat | Metoda liniowa | Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości.

Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w kwocie różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością sprawozdawczą danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.

Wartość firmy

Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki:

sumy:

- przekazanej zapłaty,

- kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz

- w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.

nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:

odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz

jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość sprawozdawcza, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości sprawozdawczej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

##### 10.9.Leasing

Grupa jako leasingobiorca

Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i korzyści wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej rzeczowego aktywa trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane w zysku lub stracie chyba, że spełniają definicję aktywa.

Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako koszt w okresie, w którym staja się należne.

##### 10.10.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwanej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwaną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwanej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.

Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość sprawozdawczą składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości sprawozdawczej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości sprawozdawczej pomniejszonej o wartość końcową.

Kluczowym czynnikiem determinującym identyfikację poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w Grupie, było określenie ośrodków generujących niezależne wpływy pieniężne na bazie analizy niezależności przychodów osiąganych przez poszczególne spółki i grupy spółek z Grupy.

Poza analizą niezależności wpływów pieniężnych kierownictwo Grupy, przeanalizowało również sposób w jaki monitorowana jest jej działalność ( w podziale na branże, produkty i lokalizacje) oraz w jaki sposób podejmowane są decyzje dotyczące zakresu działalności lub zarządzania majątkiem Grupy (analiza obejmowała między innymi zasady ustalania polityki cenowej, funkcjonującą politykę zakupową oraz kanały sprzedaży).

Co do zasady zidentyfikowane ośrodki generujące niezależne wpływy pieniężne pokrywają się z segmentami operacyjnymi, za wyjątkiem pojedynczych spółek, które kierownictwo na bazie przeprowadzonej analizy, postanowiło odrębnie testować pod kątem ewentualnej utraty wartości.

Na podstawie przeprowadzonej analizy zidentyfikowano następujące ośrodki generujące przepływy pieniężne:

a)Spółki należące do segmentu operacyjnego Mięso i wędliny, z wyłączeniem spółki Gobarto Dziczyzna Sp. z o.o., tj.:

Gobarto S.A.

Netbrokers Sp. z o.o. Sp.k.,

Bekpol Sp. z o.o.,

b)Gobarto Dziczyzna Sp. z o.o.;

c)Spółki należące do segmentu operacyjnego Trzoda chlewna, tj.

Agro Bieganów Sp. z o.o.,

Agro Gobarto Sp. z o.o.,

Bioenergia Sp. z o.o.,

Agroferm Sp. z o.o.,

Gobarto Hodowca Sp. z o.o.,

PPH Ferma-Pol Sp. z o.o.;

d)Spółki należące do segmentu operacyjnego Zboża, tj.

Agro Net Sp. z o.o.,

Agroprof Sp. z o.o.,

Rolpol Sp. z o.o.,

Plon Sp. z o.o.;

e)Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” Sp. z o.o..

##### 10.11.Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe, powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.

##### 10.12.Kompensowanie aktywów i zobowiązań

Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować a zobowiązanie finansowe rozliczyć.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

##### 10.13.Aktywa finansowe

Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych

Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:

wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Grupa nie posiada aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej, a wszystkie aktywa finansowe wyceniane dotychczas w zamortyzowanym koszcie, dalej pozostaną wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

Należności handlowe są utrzymywane dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. Grupa korzysta z praktycznego zwolnienia i dla należności handlowych poniżej 12 miesięcy nie identyfikuje istotnych elementów finansowania.

Instrumenty dłużne –aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:

a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz

b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:

należności handlowe,

pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,

środki pieniężne i ekwiwalenty.

Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.

W sytuacji, gdy Grupa:

posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz

zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.

Porozumienie ramowe nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej.

##### 10.14.Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia

Instrumenty pochodne, z których korzysta Grupa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych to przede wszystkim kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.

Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.

W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako:

zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub zobowiązania, lub

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją, lub

zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.

Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych.

W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.

###### Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w zysku lub stracie.

Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.

Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach, przeklasyfikowywane są z kapitału własnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w których nabyty składnik aktywów niefinansowych lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.

Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w wyniku finansowym netto za bieżący okres.

Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja, bądź gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji. Jeżeli Grupa przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata netto są odnoszone do zysku lub straty netto za bieżący okres.

##### 10.15.Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.

Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu są ujmowane w następujący sposób:

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Materiały | w cenie nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą średniej ważonej
Produkty gotowe i produkty w toku | koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego
Towary | w cenie nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą średniej ważonej

Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

##### 10.16.Zobowiązania finansowe

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie zobowiązania finansowe (poza zobowiązaniami z tytułu rachunkowości zabezpieczeń) są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe (poza rachunkowością zabezpieczeń) są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.

Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania o sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.

Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstająca z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.

##### 10.17.Pozostałe zobowiązania

Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania z tytułu wykupu ziemi w wartości bieżącej zobowiązania.

##### 10.18.Zobowiązania z tytułu realizacji umowy

Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Grupa rozpoznaje zobowiązanie z tytułu umowy głównie w związku z umowami, dla których płatność jest zaliczkowa. Ponadto zobowiązanie z tyt. umowy powstaje w przypadku zrealizowanych transakcji z klientami uprawnionymi do rabatów, których rozliczenie łączne nastąpi na koniec ustalonego okresu.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

##### 10.19.Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

##### 10.20.Odprawy emerytalne

Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczana przez Grupę na każdy dzień sprawozdawczy. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.

Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.

Grupa rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży, na które składają się:

koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia)

odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń.

##### 10.21.Przychody

###### Przychody z umów z klientami

Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:

zidentyfikowano umowę z klientem,

zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,

określono cenę transakcji,

dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,

ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Identyfikacja umowy z klientem

Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;

Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;

Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;

umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz

jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.

Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:

klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz

zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży).

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia

Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.

Grupa w przeważającej części osiąga przychody ze sprzedaży żywności i nie jest zobligowana do przyjmowania zwrotów sprzedanych towarów i produktów żywnościowych. W momencie przekazania składnika aktywów klientowi (uzyskania przez niego kontroli nad tym składnikiem aktywów) Grupa nie oczekuje zwrotu sprzedanych towarów i produktów w przyszłości. Grupa zawiera umowy z klientami zawierające zmienne wynagrodzenia (przychody) wynikające z udzielonych upustów, rabatów czy premii za osiągnięte wyniki oraz nie udziela klientom

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

opcji uzyskania dodatkowych dóbr lub usług nieodpłatnie lub po obniżonej cenie w formie dodatków czy punktów lojalnościowych. Grupa nie rozlicza przychodów w czasie.

Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika

W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest pośrednikiem).

Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.

Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.

Kategoria przychodów | Charakter, istotne warunki płatności oraz moment spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia
Przychody ze sprzedaży produktów oraz towarów | Przychody ze sprzedaży produktów oraz towarów rozpoznawane są w sprawozdaniu z zysków lub strat, gdy kontrola nad nimi została przekazana do kupującego. Zasadniczo, moment przeniesienia kontroli jest tożsamy z chwilą, w którym zostały przekazane znaczące ryzyko i korzyści wynikające z ich własności. W przypadku braku ustalenia pomiędzy stronami specyficznych warunków (np. w drodze stosowania Incoterms) przychód ze sprzedaży rozpoznaje się w momencie odbioru przez klienta. Cena transakcyjna jest korygowana o wartość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z udzielanych rabatów. Tym samym przychód okresu jest pomniejszany o wartość naliczonego klientom rabatu przypadającego na zrealizowane obroty danego okresu. Dla każdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz planów sprzedażowych na dany okres, jakie jest prawdopodobieństwo osiągnięcia pułapu zakupów uprawniającego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobną wartością rabatu. Transport związany ze sprzedażą produktów oraz towarów stanowi odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia wyłącznie, jeżeli jego realizacja przez Grupę przypada po przekazaniu kontroli nad produktami lub towarami. Grupa nie stosuje terminów płatności, jak również płatności zaliczkowych przekraczających 12 miesięcy, tym samym umowy nie zawierają istotnego elementu finansowania.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Sprzedaż pozostałych usług | Przychody związane ze świadczeniami z tytułu sprzedaży pozostałych usług dostawcom towarów (np. usługi marketingowe), które nie zostały zidentyfikowane jako odrębne zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa prezentuje jako pomniejszenie kosztu zakupu towarów od tych dostawców. Przychody ze sprzedaży pozostałych usług, będące zobowiązaniami do wykonania świadczenia są ujmowane jako przychód wraz z ich realizacją i są prezentowane jako przychody ze sprzedaży produktów. Grupa nie stosuje terminów płatności, jak również płatności zaliczkowych przekraczających 12 miesięcy, tym samym umowy nie zawierają istotnego elementu finansowania.

##### 10.22.Podatki

###### Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień sprawozdawczy.

###### Podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień sprawozdawczy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością sprawozdawczą wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:

z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz

w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:

z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz

w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.

Wartość sprawozdawcza składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony ujmowane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień sprawozdawczy.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.

Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

##### 10.23.Ujęcie przepływów z tytułu umów faktoringu w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

Przepływy pieniężne wynikające z zawartych przez Grupę umów faktoringu są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w przepływach z działalności operacyjnej.

#### 11.Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa GOBARTO S.A. jest pionowo zintegrowanym holdingiem z branży mięsnej koncentrującym swoją działalność na hodowli trzody chlewnej, skupie, uboju oraz rozbiorze i konfekcji mięsa wieprzowego w wielu asortymentach. Sfera produkcyjno-handlowa stanowi kluczową część prowadzonej działalności Grupy. Równolegle Grupa prowadzi działalność handlową w zakresie dystrybucji mięsa czerwonego, drobiu i wyrobów wędliniarskich. Ponadto spółki z segmentu rolnego zajmują się produkcją roślinną.

W ramach integracji biznesowej Grupy, GOBARTO S.A. dokonuje segmentacji działalności operacyjnej. Podział na segmenty opracowano w oparciu o rodzaje produktów i usług. Wszystkie spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A. zostały przyporządkowane do czterech segmentów: mięso i wędliny, trzoda chlewna, zboża oraz działalność pozostała.

W chwili obecnej GOBARTO S.A. jest podmiotem zależnym od CEDROB S.A., który jest większościowym akcjonariuszem Spółki. Na dzień sporządzenia Sprawozdania Cedrob S.A. posiadał 24 027 730 akcji GOBARTO S.A., stanowiących 86,43% udziału w kapitale zakładowym GOBARTO S.A.

###### Segment Mięso i wędliny

GOBARTO S.A. (dalej jako: „Emitent”, „Spółka” lub „Jednostka Dominująca”) - jest podmiotem dominującym Grupy GOBARTO S.A. Spółka funkcjonuje w sektorze mięsa wieprzowego. Jej główna działalność koncentruje się na skupie, uboju i rozbiorze mięsa, które w wielu asortymentach trafia do odbiorców na terenie całego kraju oraz do kilkunastu odbiorców europejskich i azjatyckich. Sferę produkcyjno-handlową Spółki uzupełnia działalność usługowa w zakresie: zamrażania, składowania i transportu produktów spożywczych, wymagających specjalistycznego sprzętu chłodniczego. Zakład produkcyjny znajduje się w Grąbkowie (woj. wielkopolskie). W IIQ 2021 r. prowadzone były prace mające na celu zwiększenie mocy ubojowych, które po

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

modernizacji wynoszą ok. 1,5 mln sztuk rocznie. W ramach segmentu Mięso i Wędliny Spółka konsekwentnie rozwija działalność dystrybucyjną i jest jednym z największych polskich dostawców mięsa i wędlin do detalu tradycyjnego. Spółka posiada Centra Dystrybucyjne zlokalizowane w: Warszawie, Poznaniu, Krakowie, Katowicach, Radomiu, Lublinie Gdańsku, Nysie, Wałbrzychu i Olsztynie.

GOBARTO Dziczyzna Sp. z o.o. - zajmuje się skupem i przerobem zwierzyny łownej oraz sprzedażą mięsa na terenie Polski i rynkach UE. Główny zakład przerobu dziczyzny usytuowany jest w Karolinkach (woj. wielkopolskie). Zakład posiada odpowiednie warunki sanitarno-weterynaryjne zgodne ze standardami rynkowymi, a stosowane procedury zapewniają wysoką i stałą jakość produktu.

NetBrokers Sp. z o.o. (dawniej NetBrokers Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.)- główną działalnością spółki jest działalność handlowa, gdzie NetBrokers, jako importer jest wiodącym dostawcą na rynek polski świeżego mięsa wieprzowego dla zakładów rozbiorowych, przetwórni jak i mięs kulinarnych na potrzeby rynku detalicznego. Dodatkowo jest platformą internetową skierowaną do firm działających na rynku rolno-spożywczym, której misją jest dostarczanie informacji branżowych oraz oferowanie aplikacji umożliwiającej składanie ofert handlowych kupna i sprzedaży towarów.

Bekpol Sp. z o.o. - jest spółką zajmującą się hurtową sprzedażą mięsa, wędlin i drobiu. Funkcjonuje na rynku od 1993 roku.

W dniu 18 stycznia 2022 roku zawiadomienie o zamiarze połączenia spółki Bekpol Sp. z o.o. z Gobarto S.A. Działanie to jest kontynuacją procesu zmierzającego do uproszczenia struktury Grupy Kapitałowej.

Meat-Pac Sp. z o.o. - wiodącą działalnością spółki jest hurtowa sprzedaż mięsa drobiowego i czerwonego. W dniu 1 października 2021 roku doszło do połączenia spółki Meat-Pac Sp. z o.o. z Gobarto S.A. Działanie to jest kontynuacją procesu zmierzającego do uproszczenia struktury Grupy Kapitałowej.

###### Segment Trzoda chlewna

Agro Bieganów Sp. z o.o. - spółka zajmuje się produkcją roślinną, chowem bydła mięsnego i zarodowego oraz hodowlą trzody chlewnej w pełnym cyklu produkcyjnym.

Agro Gobarto Sp. z o.o. - prowadzi hodowlę trzody chlewnej w pełnym cyklu produkcyjnym oraz dostarcza warchlaki na potrzeby innych spółek z Grupy.

Bioenergia Sp. z o.o. - aktualnie spółka prowadzi tucz trzody chlewnej.

Agroferm Sp. z o.o. - przedmiotem działalności spółki jest chów trzody chlewnej oraz produkcja roślinna.

Gobarto Hodowca Sp. z o.o. - spółka zajmuje się organizacją rozwoju i sprzedaży trzody chlewnej; aktualnie odpowiada za program Gobarto 500 wspierający rozwój trzody chlewnej. W dniu 7 września 2021 r. spółka przejęła spółkę Makton Nieruchomości Sp. z o.o.

PPH Ferma-Pol Sp. z o.o. - przedmiotem działalności spółki jest chów trzody chlewnej oraz produkcja roślinna. W roku 2020 prowadzona była tam modernizacja fermy.

###### Segment Zboża

Rolpol Sp. z o.o. oraz Agroprof Sp. z o.o. - zajmują się produkcją roślinną zbóż i rzepaku.

Agro Net Sp. z o.o. - spółka prowadzi działalność roślinną oraz posiada elewator zbożowy.

Plon Sp. z o.o. - spółka zajmuje się świadczeniem usług rolnych dla spółek z Grupy.

###### Działalność pozostała

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Bio Gamma Sp. z o.o. w likwidacji - została powołana w celu prowadzenia działalności z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii, nie prowadziła działalności operacyjnej w 2021 roku. Z dniem 1 kwietnia 2021 roku rozwiązano spółkę i rozpoczęto jej likwidację, która zakończyła się 24 listopada 2021 roku.

Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” Sp. z o.o. - spółka prowadzi działalność z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii.

Agro Net Holding Sp. z o.o. – spółka powołana w celu świadczenia usług doradczych dla sektora rolnego spółek z Grupy.

NetBrokers Polska Sp. z o.o. - spółka powołana w celu zarządzania spółką NetBrokers Polska Sp. z o.o. Sp.k.

Hotel 22 Sp. z o.o. – spółka powołana w celu zarządzania spółką Hotel 22 sp. z o.o. S.K.

Hotel 22 Sp. z o.o. S.K. - przedmiotem działalności spółki jest zarządzanie nieruchomościami oraz działalność deweloperska.

Kozielska Development Sp. z o.o. – spółka powołana w celu zarządzania spółką Kozielska Development Sp. z o.o. Sp. k.

Kozielska Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. – przedmiotem działalności spółki jest zarządzanie nieruchomościami oraz działalność deweloperska.

Kozielska Park Sp. z o.o. – spółka powołana w celu zarządzania spółką celową Kozielska Park Sp. z o.o. Sp. k.

Kozielska Park Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Sp. k. – przedmiotem działalności spółki jest zarządzanie nieruchomościami.

Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych, podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

###### okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku

| Mięso i wędliny | Trzoda chlewna | Zboża | Działalność pozostała | Korekty | Działalność ogółem
Przychody |  |  |  |  |  |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | 1 894 941 | 108 896 | 11 706 | 6 481 | - | 2 022 024
Sprzedaż między segmentami | 2 797 | 178 645 | 4 317 | 373 | - 186 132 | -
Przychody segmentu | 1 897 738 | 287 541 | 16 023 | 6 854 | - 186 132 | 2 022 024
Wyniki |  |  |  |  |  |
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej segmentu | 18 104 | - 41 056 | 4 174 | 1 358 | - | - 17 420
Przychody finansowe | - | - | - | - | - | 984
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 896
Koszty finansowe | - | - | - | - | - | 11 981
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 8 603
Odpisy MSSF 9 | - | - | - | - | - | 362
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych | - | - | - | - | - | -
Zysk/(strata) brutto | - | - | - | - | - | - 28 055
Pozostałe informacje |  |  |  |  |  |
Amortyzacja | 26 102 | 14 800 | 1 373 | 897 | - | 43 172
Stan na 31 grudnia 2021 |  |  |  |  |  |
Wartość firmy | 74 877 | 1 | 5 169 | - | - | 80 047
Znaki towarowe | 13 230 | - | - | - | - | 13 230
Relacje z klientami | 4 464 | - | - | - | - | 4 464
Receptury | - | - | - | - | - | -

######

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

###### okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 roku

| Mięso i wędliny | Trzoda chlewna | Zboża | Działalność pozostała | Korekty | Działalność ogółem
Przychody |  |  |  |  |  |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | 1 866 585 | 41 773 | 8 483 | 23 072 | 15 610 | 1 955 523
Sprzedaż między segmentami | 17 794 | 243 521 | 1 350 | 61 | -262 726 | -
Przychody segmentu | 1 884 379 | 285 294 | 9 833 | 23 133 | -247 116 | 1 955 523
Wyniki |  |  |  |  |  |
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej segmentu | 33 573 | -49 542 | 1 486 | 1 116 | 165 | - 13 202
Przychody finansowe | - | - | - | - | - | 664
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 238
Koszty finansowe | - | - | - | - | - | 11 795
w tym odsetki | - | - | - | - | - | 9 407
Odpisy MSSF 9 | - | - | - | - | - | 280
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych | - | - | - | - | - | 4 448
Zysk/(strata) brutto | - | - | - | - | - | - 19 605
Pozostałe informacje |  |  |  |  |  |
Amortyzacja | 23 437 | 10 870 | 1 434 | 2 268 | - | 38 009
Stan na 31 grudnia 2020 |  |  |  |  |  |
Wartość firmy | 75 777 | 1 | 5 169 | - | - | 80 947
Znaki towarowe | 14 849 | - | - | - | - | 14 849
Relacje z klientami | 5 268 | - | - | - | - | 5 268
Receptury | - | - | - | - | - | -

######

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

###### Informacje geograficzne

Przychody od kluczowych klientów zewnętrznych wg krajów:

| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
Polska | 1 798 345 | 1 687 140
Zagranica, w tym: | 223 679 | 268 384
Czechy | 84 107 | 86 097
Holandia | 30 263 | 53 142
Węgry | 24 723 | 19 007
Niemcy | 21 130 | 23 768
Hongkong | 8 981 | 12 648
Litwa | 8 146 | 10 480
Belgia | 8 025 | 2 804
Hiszpania | 7 379 | 9 137
Słowacja | 7 171 | 16 307
Bułgaria | 5 253 | 4 133
Włochy | 3 866 | 8 789
Francja | 1 863 | 1 013
Łotwa | 1 627 | 1 653
pozostałe | 11 145 | 19 405
Razem | 2 022 024 | 1 955 524

W bieżącym okresie sprawozdawczym 89% przychodów realizowanych było na terenie Polski (w 2020 r. 86%).

W strukturze przychodów „zagranicznych” dominują przychody ze sprzedaży wewnątrzwspólnotowej, z których największy udział ma sprzedaż do takich krajów jak Czechy, Holandia, Węgry i Niemcy.

#### 12.Przychody i koszty

##### 12.1.Przychody ze sprzedaży

| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
| badane | badane
Przychody ze sprzedaży produktów i usług | 741 618 | 916 375
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | 1 280 406 | 1 039 148
Razem przychody ze sprzedaży | 2 022 024 | 1 955 523

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

##### 12.2.Koszt własny sprzedaży

| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
| badane | badane
Koszt własny sprzedanych produktów i usług | 716 706 | 867 210
Koszt sprzedanych towarów i materiałów | 1 147 277 | 910 773
Razem koszt własny sprzedaży | 1 863 983 | 1 777 983

##### 12.3.Przychody i koszty w tuczu kontraktowym

W związku z koniecznością zapewnienia wysokiej jakości wsadu do produkcji, Grupa zawiera z rolnikami występującymi jako niezależni przedsiębiorcy, umowy tuczu na okres do 15 lat (umowy Gobarto 500). W ramach umowy:

Rolnik ma obowiązek wybudować i wyposażyć chlewnię, a Grupa występuje jako gwarant kredytu udzielanego przez bank rolnikowi na jej wybudowanie i wyposażenie;

Rolnik zobowiązuje się do tuczu i odsprzedaży tuczników na zlecenie Grupy po zakontraktowanych cenach obejmujących element stały i zmienny.

Ponadto Grupa zawiera umowy tuczu kontraktowego z rolnikami na krótkie okresy (umowy tuczu kontraktowego). W ramach tych umów rolnicy zobowiązują się do tuczu i odsprzedaży tuczników na zlecenie Grupy we własnych chlewniach.

Z uwagi na istnienie w umowach Gobarto 500 elementu stałego mającego na celu zapewnienie rolnikowi możliwości spłaty zobowiązań z tytułu kredytu na budowę chlewni Grupa wydziela z umowy komponent leasingowy i rozpoznaje prawa z tytułu użytkowania wybudowanych w ramach umowy chlewni oraz zobowiązanie z tytułu zdyskontowanych komponentów leasingowych umowy:

| Stan na 31 grudnia 2021 | Stan na 31 grudnia 2020
Prawa do użytkowania w ramach umów tuczu | 18 732 | 6 126
Zobowiązania leasingowe z tytułu umów tuczu | 19 048 | 6 273

| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
Amortyzacja praw do użytkowania z tytułu umów tuczu | 1 127 | 416
Koszt odsetek z tytułu umów tuczu | 577 | 215

Komponent nieleasingowy umów Gobarto 500 (pozostała część ceny należnej rolnikowi) oraz umowy tuczu kontraktowego traktowane są jako umowy kontraktacyjne. Zgodnie z treścią ekonomiczną umowy, w czasie trwania tuczu rolnik posiada kontrolę nad aktywami biologicznymi objętymi umową, a ostateczna wartość jego wynagrodzenia zależy od wydajności tego chowu. Ograniczenia nałożone na rolników w zakresie możliwości substytucji aktywów biologicznych, ich żywienia i chowu wynikają z:

konieczności zapewnienia reżimu sanitarnego wymaganego ogólnymi przepisami prawa dotyczącymi trzody chlewnej,

konieczności zabezpieczenia roszczeń Grupy w przypadku niewywiązania się rolnika z umowy oraz

wymogów jakościowych warunkujących możliwość dokonywania dostaw tuczników jako wsadu produkcyjnego dla Grupy.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Z tego względu w ramach transakcji rolnicy zakupują aktywa biologiczne przeznaczone do tuczu za pośrednictwem Grupy (Grupa posiada dostęp do rynków niedostępnych dla indywidualnych hodowców), a także zakupują od Grupy paszę. Transakcje te na potrzeby sprawozdania zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu „per saldo” i Grupa rozpoznała tę transakcję jako pośrednik.

Grupa traktuje umowy sprzedaży warchlaków i paszy jako oddzielne od umowy kontraktacyjnej zgodnie z kryteriami identyfikacji umów w MSSF 15, a rolnicy w transakcji dostaw tuczników i pasz spełniają definicję klientów (podmioty zakupujące towary Grupy w celu ich wykorzystania dla osiągania korzyści).

| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
Przychody ze sprzedaży aktywów biologicznych w ramach tuczu | 77 778 | 84 633
Przychody ze sprzedaży paszy w ramach tuczu usługowego | 93 826 | 70 735

W momencie dostawy aktywów biologicznych do rolnika Grupa traci nad nimi kontrolę, gdyż (między innymi) wartość zakupywanych w późniejszym okresie tuczników zależy od wydajności chowu u poszczególnych rolników. Grupa ma ograniczony wpływ na szczegółowy sposób hodowli, karmienia i podejście rolnika do przestrzegania reżimu sanitarnego w chlewniach. Z tego względu w momencie odkupu tuczników Grupa rozpoznaje zapas w cenie nabycia określonej w ramach umowy (cena ta zależy od kryteriów jakościowych, ilościowych i wagowych przekazanego do Grupy mięsa).

W przypadku, gdy cena zakupu określona umową przekracza cenę sprzedaży netto (produktu końcowego z uwzględnieniem kosztu dokończenia produkcji), zgodnie z MSR 2 Grupa dokonuje odpisu wartości posiadanych zapasów.

W ciągu ostatniego okresu Grupa wykazała następujące koszty nabycia zapasów od rolników w ramach umów tuczu:

| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
Wartość nabytych zapasów w ramach tuczu | 191 464 | 169 264
W tym: Ujęte w koszcie własnym sprzedanych produktów | 173 324 | 152 777

##### 12.4.Pozostałe przychody operacyjne

| Rok zakończony | Rok zakończony
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
| badane | badane
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 9 752 | 792
Dotacje | 4 565 | 4 696
Rozwiązanie rezerw pracowniczych | 390 | 566
Rozwiązanie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe | 1 118 | 4 826
Likwidacja rzeczowych aktywów trwałych w leasingu | 40 | 493
Obrót stada na środkach trwałych | 212 | -
Otrzymane kary i odszkodowania | 1 733 | 1 163
Zwrot kosztów ubezpieczeń | 13 | 23
Sprzedaż złomu, makulatury | 353 | 83

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Zwrot kosztów sądowych | - | 8
Wycena nieruchomości inwestycyjnych | - | 1 800
Zwrot nadpłaconych podatków | 2 | 135
Przychody z najmu nieruchomości inwestycyjnych | 93 | 36
Odzyskane wierzytelności | 17 | -
Inne przychody | 694 | 3 265
Pozostałe przychody operacyjne ogółem | 18 982 | 17 886

##### 12.5.Pozostałe koszty operacyjne

| Rok zakończony | Rok zakończony
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
| badane | badane
Zawiązanie odpisu na zapasy | 293 | 9 354
Zawiązanie pozostałych rezerw | 74 | 291
Aktualizacja pozostałych aktywów niefinansowych | - | 2 373
Szkody komunikacyjne | 744 | 588
Straty w produkcji roślinnej i zwierzęcej | - | 1 377
Przekazane darowizny | 85 | 182
Spisane należności | 287 | 1 331
Wycena aktywów biologicznych | 4 560 | 1 477
Odszkodowanie z tytułu zakazu konkurencji | 19 | -
Koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych | 233 | 2 810
Zaniechanie inwestycji | 71 | 46
Niedobory inwentaryzacyjne | 642 | 1 408
Ubytki uzasadnione | 177 | -
Upadki aktywów biologicznych (środki trwałe) | 2 153 | -
Produkcja zaniechana | 77 | 413
Likwidacja rzeczowych aktywów trwałych | 90 | 754
Likwidacja zapasów nierotujących | - | 32
Przeklasyfikowanie warchlaków na trwałe aktywa biologiczne | - | 33
Utrata wartości firmy spółek zależnych | 1 483 | -
Straty pozostałe | 200 | 269
Inne koszty | 1 842 | 1 663
Pozostałe koszty operacyjne ogółem | 13 030 | 24 401

##### 12.6.Przychody finansowe

| Rok zakończony | Rok zakończony
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
| badane | badane
Odsetki z tytułu udzielonych pożyczek | 281 | 211
Przychody z tytułu odsetek bankowych | 579 | 49

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Przychody z tytułu odsetek od należności | 36 | - 29
Pozostałe odsetki | - | 7
Poręczenia | - | 362
Pozostałe | 88 | 64
Przychody finansowe ogółem | 984 | 664

##### 12.7.Koszty finansowe

| Rok zakończony | Rok zakończony
31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
| badane | badane
Odsetki z tytułu kredytów bankowych i pożyczek | 5 507 | 6 807
Odsetki od leasingu | 2 714 | 2 047
Pozostałe odsetki | 382 | 553
Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych | - | 332
Ujemne różnice kursowe | 187 | 318
Prowizje bankowe | 2 376 | 571
Prowizje i koszty faktoringu | 681 | 1 003
Poręczenia | - | 91
Pozostałe | 134 | 73
Koszty finansowe ogółem | 11 981 | 11 795

##### 12.8.Koszty według rodzajów

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Amortyzacja | 40 829 | 38 009
Zużycie materiałów i energii | 603 068 | 690 221
Usługi obce | 112 187 | 149 356
Podatki i opłaty | 6 959 | 10 308
Wynagrodzenia | 108 959 | 120 034
Koszty świadczeń pracowniczych | 27 519 | 31 637
Pozostałe koszty rodzajowe | 9 678 | 11 872
Koszty według rodzajów ogółem, w tym: | 909 199 | 1 051 437
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedanych produktów i usług | 716 706 | 867 210
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży | 138 314 | 134 591
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu | 43 099 | 49 636

##### 12.9.Koszty świadczeń pracowniczych

| Rok zakończony | Rok zakończony

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Wynagrodzenia | 108 959 | 120 034
Koszty świadczeń emerytalnych | 376 | 121
Koszty świadczeń pracowniczych, w tym ubezpieczenia społeczne | 27 143 | 31 516
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym: | 136 478 | 151 671
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedanych produktów i usług | 48 748 | 53 204
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży | 65 430 | 72 944
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu | 22 299 | 25 523

#### 13.Składniki innych całkowitych dochodów

Składniki innych całkowitych dochodów przedstawiają się następująco:

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych: |  |
Wycena IRS | 9 446 | - 3 605
Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: |  |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | - | 27 549

#### 14.Podatek dochodowy

##### 14.1.Obciążenie podatkowe

Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku przedstawiają się następująco:

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Ujęte w zysku lub stracie |  |
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego | 3 726 | 4 853
Odroczony podatek dochodowy | 3 026 | - 2 244
Obciążenie podatkowe w skonsolidowanym zysku lub stracie | 6 752 | 2 609

##### 14.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej

Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku przedstawia się następująco:

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Zysk/strata brutto przed opodatkowaniem | - 28 055 | - 19 605
Podatek wg ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2020: 19%) | - 5 330 | - 3 725
Zbycie jednostek zależnych | - | 845
Pozostałe przychody / koszty niestanowiące przychodów podatkowych / kosztów uzyskania przychodu - różnice trwałe | 3 355 | 2 059
Dochody spółek rolnych | - 4 579 | - 4 312
Zmiana szacunków realizowalności aktywa | - 796 | 645
Pozostałe | 598 | 1 879
Podatek wg efektywnej stawki podatkowej | 6 752 | 2 609
Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie | 6 752 | 2 609

##### 14.3.Odroczony podatek dochodowy

Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:

| Na dzień 31 | grudnia 2021 | Na dzień 31 | grudnia 2020
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | Różnica między wartością bilansową a podatkową | Wartość podatku odroczonego | Różnica między wartością bilansową a podatkową | Wartość podatku odroczonego
Zobowiązania na przyszłe świadczenia pracownicze i obciążenia z nimi związane | 5 594 | 1 063 | 4 509 | 857
Ujemne różnice kursowe | 8 | 2 | 1 229 | 234
Odsetki od kredytów i pożyczek | 1 006 | 191 | 474 | 90
Straty podatkowe z lat poprzednich | - | - | 381 | 72
Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych | 9 229 | 1 754 | 12 184 | 2 315
Zobowiązania do zwrotu | - | - | 2 088 | 397
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 6 805 | 1 293 | 6 943 | 1 319
Odpis aktualizujący należności handlowe | 12 185 | 2 315 | 12 315 | 2 340
Odpis aktualizujący rzeczowe aktywa trwałe | 873 | 166 | 629 | 120
Odpis aktualizujący zapasy | 92 | 17 | 807 | 153
Odpis aktualizujący wartość majątku finansowego | 40 | 8 | 4 861 | 924
Pozostałe rezerwy i zobowiązania niezafakturowane | 2 424 | 461 | 2 163 | 411
Nadwyżka amortyzacji bilansowej nad podatkową | 16 490 | 3 132 | 17 444 | 3 314
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych | 1 354 | 257 | - | -
Leasing | 308 | 59 | - | -
Rezerwy na premie pieniężne | 4 995 | 949 | 2 288 | 435
Razem | 61 403 | 11 667 | 68 315 | 12 981

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

| Na dzień 31 | grudnia 2021 | Na dzień 31 | grudnia 2020
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | Różnica między wartością bilansową a podatkową | Wartość podatku odroczonego | Różnica między wartością bilansową a podatkową | Wartość podatku odroczonego
Dodatnie różnice kursowe | 573 | 109 | 99 | 19
Znak towarowy | 13 103 | 2 490 | 15 324 | 2 912
Premie pieniężne od dostawców | 2 414 | 458 | 1 457 | 277
Leasing | 5 024 | 955 | 2 871 | 545
Wartość netto przedmiotu leasingu | - | - | 130 | 25
Wycena do wartości godziwej | 4 475 | 850 | 4 636 | 881
Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych | 9 304 | 1 768 | 2 048 | 389
Pozostałe tytuły | 156 | 30 | 309 | 59
Razem | 35 049 | 6 660 | 26 874 | 5 107

Kompensowanie aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego | Stan na 31.12.2021 | Kompensowanie | Stan na 31.12.2021 Aktywo i rezerwa z tytułu podatku odroczonego netto
Aktywo z tytułu podatku odroczonego | 11 667 | - 2 464 | 9 203
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 6 660 | - 2 464 | 4 196

##### 14.4.Uzgodnienia zmiany stanu odroczonego podatku do pozycji w skonsolidowanym rachunku zysków i strat

Aktywa z tytułu podatku odroczonego | Stan na 31.12.2021 | Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2021 | Stan na 31.12.2020 | Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2020
Zobowiązania na przyszłe świadczenia pracownicze i obciążenia z nimi związane | 1 063 | 206 | 857 | - 478
Ujemne różnice kursowe | 2 | - 232 | 234 | 228
Odsetki od kredytów i pożyczek | 191 | 101 | 90 | - 276
Straty podatkowe z lat poprzednich | - | - 72 | 72 | - 2 022
Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych | 1 754 | - 561 | 2 315 | 465
Zobowiązania do zwrotu | - | - 397 | 397 | - 69
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 1 293 | - 26 | 1 319 | - 626
Odpis aktualizujący należności handlowe | 2 315 | - 25 | 2 340 | - 532
Odpis aktualizujący rzeczowe aktywa trwałe | 166 | 46 | 120 | - 44
Odpis aktualizujący zapasy | 17 | - 136 | 153 | 153
Odpis aktualizujący wartość majątku finansowego | 8 | - 916 | 924 | 924

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Pozostałe rezerwy i zobowiązania niezafakturowane | 461 | 50 | 411 | - 1 849
Nadwyżka amortyzacji bilansowej nad podatkową | 3 132 | - 182 | 3 314 | 858
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych | 257 | 257 | - | -
Leasing | 59 | 59 | - | - 33
Rezerwy na premie pieniężne | 949 | 514 | 435 | - 37
Razem | 11 667 | - 1 314 | 12 981 | - 3 338

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | Stan na 31.12.2021 | Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2021 | Stan na 31.12.2020 | Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2020
Dodatnie różnice kursowe | 109 | 90 | 19 | 9
Znak towarowy | 2 490 | - 422 | 2 912 | - 3 520
Nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową | - | - | - | - 14 305
Premie pieniężne od dostawców | 458 | 181 | 277 | - 786
Leasing | 955 | 410 | 545 | - 1 089
Wartość netto przedmiotu leasingu | - | - 25 | 25 | 25
Wycena do wartości godziwej | 850 | - 31 | 881 | 881
Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych | 1 768 | 1 379 | 389 | 389
Pozostałe tytuły | 30 | - 30 | 59 | - 448
Razem | 6 660 | 1 552 | 5 107 | - 18 844

Zmiana z tytułu podatku odroczonego w skonsolidowanym rachunku zysków i strat za rok 2021 wyniosła 3 026 tys. PLN.

#### 15.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS

Ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z dnia 4 marca 1994 roku, wraz z późniejszymi zmianami wymaga od przedsiębiorstwa, którego liczba pracowników wynosi 20 osób lub więcej, utworzenia i prowadzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Spółka prowadzi taki fundusz dokonując wymaganych przepisami odpisów.

Celem funduszu jest dofinansowywanie działań socjalnych Spółki, pożyczek dla pracowników oraz pozostałych wydatków socjalnych. Na fundusz składają się zakumulowane wpłaty do funduszu pomniejszone o bezzwrotne wydatki funduszu.

Grupa GOBARTO, której spółka dominującą jest Gobarto S.A., w myśl art. 9 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnym prowadzi wspólną działalność socjalną. Warunki działalności wspólnego zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zostały określone w umowie. Administratorem wspólnych środków funduszu została ustanowiona jednostka dominując Gobarto S.A.

Skład oraz rodzaj aktywów, zobowiązań oraz kosztów związanych z funduszem, zostały przedstawione w poniższej tabeli:

| Stan na 31 grudnia 2021
Pożyczki udzielone pracownikom | 37

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Wydatki fundusz | 1 294
Środki pieniężne | 837
Zobowiązania wobec Funduszu | 51
Zobowiązania Funduszu | 15
Zakładowy Fundusz Socjalny - odpis roczny | 1 789
Zakładowy Fundusz Socjalny - odpis z lat ubiegłych | 520
Przelew środków na wspólny ZFŚS | 75
Saldo po skompensowaniu | -

#### 16.Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.

Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję:

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Zysk / (strata) netto za okres (w tys. PLN) | - 34 807 | - 31 631
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję | 27 800 229 | 27 800 229
Zysk/(strata) na jedną akcję: | - 1,25 | - 1,14
– podstawowy (rozwodniony) z zysku za okres sprawozdawczy | - 1,25 | - 1,14

W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.

W związku z brakiem instrumentów rozwadniających, nie ma różnicy pomiędzy zyskiem (stratą) na akcję podstawową i rozwodnioną.

#### 17.D ywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W bieżącym okresie obrachunkowym oraz okresie porównawczym nie zostały wypłacone dywidendy.

Jednostka dominująca nie planuje wypłaty dywidendy za 2021r.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

#### 18.Rzeczowe aktywa trwałe

##### 18.1.Rzeczowe aktywa trwałe

| Grunty | Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne rzeczowe aktywa trwałe | Rzeczowe aktywa trwałe w budowie | Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 | 83 013 | 364 723 | 131 241 | 60 386 | 10 930 | 24 639 | 674 932
Nabycia | 104 | 30 221 | 44 543 | 9 302 | 473 | - 7 879 | 76 764
Sprzedaż | - 2 672 | - 10 417 | - 17 391 | - 3 803 | - 66 | - | - 34 349
Likwidacja | - | - 363 | - 15 239 | - 1 175 | - 6 582 | - 87 | - 23 446
Inne zmiany | 470 | 1 709 | - 1 484 | - 537 | 20 | - 3 663 | - 3 485
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 | 80 915 | 385 873 | 141 670 | 64 173 | 4 775 | 13 010 | 690 416
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 | 5 505 | 88 324 | 84 947 | 29 443 | 10 124 | - | 218 343
Amortyzacja za okres | 502 | 14 611 | 9 635 | 10 832 | 426 | - | 36 006
Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją środków trwałych (wyksięgowanie) | - | - 4 549 | - 17 379 | - 4 176 | - 6 642 | - | - 32 746
Zawiązanie odpisów aktualizujących | - | 56 | 30 | - | - | - | 86
Rozwiązanie odpisów aktualizujących | - | - 516 | - 688 | - | - | - | - 1 204
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 | 6 007 | 97 926 | 76 545 | 36 099 | 3 908 | - | 220 485
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 | 77 508 | 276 399 | 46 294 | 30 943 | 806 | 24 639 | 456 589
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 | 74 908 | 287 947 | 65 125 | 28 074 | 867 | 13 010 | 469 931

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

| Grunty | Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne rzeczowe aktywa trwałe | Rzeczowe aktywa trwałe w budowie | Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 | 100 425 | 357 595 | 188 594 | 57 805 | 12 394 | 50 392 | 767 204
Nabycia | 1 101 | 101 073 | 27 225 | 13 603 | 787 | - | 143 788
Przeklasyfikowanie między grupami | - | - | - | - | - | -24 186 | - 24 186
Sprzedaż | - 20 | - | - 1 218 | - 4 222 | - 105 | - | - 5 565
Likwidacja | - 7 855 | - 5 463 | - 3 996 | - 2 709 | - 490 | -21 | - 20 535
Zmniejszenia związane ze sprzedażą jednostek zależnych | - 10 625 | - 88 487 | - 78 306 | - 3 866 | - 1 566 | - 2 919 | - 185 768
Inne zmiany | - | 1 259 | - | 239 | - | 1 375 | 2 873
Różnice kursowe z przeliczenia | - 14 | - 1 253 | - 1 058 | - 463 | - 89 | - 3 | - 2 880
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 | 83 013 | 364 723 | 131 241 | 60 386 | 10 930 | 24 639 | 674 932
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 | 7 979 | 93 219 | 101 051 | 26 433 | 10 836 | - | 239 517
Amortyzacja za okres | 525 | 12 742 | 9 599 | 10 162 | 363 | - | 33 391
Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją środków trwałych (wyksięgowanie) | - 513 | - 4 752 | - 5 187 | - 7 052 | - 594 | - | - 18 097
Amortyzacja związana ze sprzedażą jednostki zależnej | - | - 9 080 | - 17 778 | 1 159 | - 366 | - | - 26 065
Zawiązanie odpisów aktualizujących | - | 2 349 | 79 | - | - | - | 2 429
Rozwiązanie odpisu związane ze sprzedażą jednostki zależnej | - | - 3 955 | - 491 | - 570 | - 4 | - | - 5 020
Rozwiązanie odpisów aktualizujących | - 2 486 | - 769 | - 1 289 | - 133 | - 22 | - | - 4 699
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - 1 431 | - 1 036 | - 556 | - 89 | - | - 3 112
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 | 5 505 | 88 324 | 84 947 | 29 443 | 10 124 | - | 218 343
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 | 92 445 | 264 377 | 87 541 | 31 374 | 1 557 | 50 392 | 527 685
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 | 77 508 | 276 399 | 46 294 | 30 943 | 806 | 24 639 | 456 588

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Wartość sprawozdawcza maszyn i urządzeń oraz środków transportu użytkowanych na dzień 31 grudnia 2021 roku na mocy umów leasingu finansowego oraz umów dzierżawy z opcją zakupu wynosi 46 745 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2020 roku: 53 332 tys. PLN). Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych oraz umów dzierżawy z opcją zakupu zostało ustanowione zabezpieczenie związanych z nimi umów z tytułu leasingu finansowego oraz umów dzierżawy z opcją zakupu.

##### 18.2.Rzeczowe aktywa trwałe użytkowane na podstawie umów leasingu

Pozycja „Grunty” w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej Grupy zawiera zarówno grunty własne, jak i aktywa użytkowane na podstawie prawa wieczystego użytkowania, które nie spełniają definicji Nieruchomości Inwestycyjnych.

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
| Badane | badane
Grunty | 2 262 | 2 258
Prawo wieczystego użytkowania | 1 613 | 1 637
Grunty razem: | 3 875 | 3 895

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
| badane | badane
Budynki i budowle | 30 066 | 15 161
Budynki i budowle razem: | 30 066 | 15 161

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
| badane | badane
Maszyny i urządzenia | 226 | 471
Maszyny i urządzenia razem: | 226 | 471

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
| Badane | badane
Środki transportu | 1 550 | 2 686
Maszyny i urządzenia razem: | 1 550 | 2 686

Grupa wynajmuje różne aktywa, w tym prawo wieczystego użytkowania, powierzchnie biurowe i magazynowe oraz wózki widłowe.

| Grunty | Prawo wieczystego użytkowania | Budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Razem
Wartość brutto na 1 stycznia 2021 | 3 139 | 1 685 | 17 727 | 1 157 | 3 441 | 27 149
Inne zmiany | 471 | - | 412 | 91 | - 486 | 488

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Sprzedaż/likwidacja | - | - | - 147 | - 147 | - | - 294
Składniki aktywów z nowych umów leasingu | - | - | 17 728 | - | - | 17 728
Wartość brutto na 31 grudnia 2021 | 3 610 | 1 685 | 35 720 | 1 101 | 2 955 | 45 071
Skumulowana amortyzacja na 1 stycznia 2021 | - 881 | - 48 | - 2 566 | - 686 | - 755 | - 4 936
Amortyzacja za okres rok 2021 | - 467 | - 24 | - 3 235 | - 336 | - 650 | - 4 712
Amortyzacja związana ze sprzedażą/likwidacją | - | - | 147 | 147 | - | 294
Skumulowana amortyzacja na 31 grudnia 2021 | - 1 348 | - 72 | - 5 654 | - 875 | - 1 405 | - 9 354
Wartość netto na 31 grudnia 2021 | 2 262 | 1 613 | 30 066 | 226 | 1 550 | 35 717

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Odsetki od zobowiązań leasingowych | 2 714 | 1 004

#### 19.Leasing

##### 19.1.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego – Grupa jako leasingobiorca

Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa była stroną umów leasingowych, których przedmiotem były grunty, w tym prawo wieczystego użytkowania, samochody ciężarowe, samochody osobowe oraz maszyny produkcyjne.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku minimalne opłaty z tytułu umów nieodwoływanego leasingu finansowego przedstawiają się następująco:

| Rok zakończony | 31 grudnia 2021 | Rok zakończony | 31 grudnia 2020
| Opłaty minimalne | Wartość bieżąca opłat | Opłaty minimalne | Wartość bieżąca opłat
W okresie 1 roku | 16 890 | 14 247 | 14 018 | 11 745
W okresie od 1 do 5 lat | 50 085 | 43 983 | 35 442 | 30 246
W okresie powyżej 5 lat | 38 884 | 24 629 | 38 757 | 14 477
Minimalne opłaty leasingowe ogółem | 105 859 | 82 859 | 88 217 | 56 468
Koszty finansowe | 23 000 | - | 31 749 | -
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: | 82 859 | - | 56 468 | -
Krótkoterminowe | - | 14 247 | - | 11 745
Długoterminowe | - | 68 612 | - | 44 723

#### 20.Nieruchomości inwestycyjne

| Rok zakończony | Rok zakończony

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia | 40 980 | 47 284
Zmiany stanu: | - 5 087 | - 6 304
Rozwiązanie odpisu | - | 9 118
Inne | - 131 | 211
Wycena | - | 1 800
Zmiana związana ze sprzedażą jednostki zależnej | - | - 6 514
Sprzedaż | - 4 956 | - 10 919
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia | 35 893 | 40 980

W okresie sprawozdawczym Grupa przeszacowała wartość nieruchomości położonej w miejscowości Mszczonów.

W hierarchii wyceny do wartości godziwej wszystkie nieruchomości inwestycyjne należą do poziomu 3.

Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wejściowych użytych do wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej:

Przedział (średnia ważona)

| Istotne nieobserwowalne dane wejściowe | 31 grudnia 2021 | Istotne nieobserwowalne dane wejściowe | 31 grudnia 2020
Nieruchomości wyceniane metodą | szacowana cena za 1m 2 | od 6,28 do 527,00 PLN | szacowana cena za 1m 2 | od 6,28 do 527,00 PLN
porównywania parami | cen średnia za 1m 2 | od 14,02 do 128,09 PLN | cen średnia za 1m 2 | od 14,02 do 128,09 PLN
Nieruchomości wyceniane metodą skorygowanej ceny średniej | szacowana cena za 1m 2 | od 98,58 do 159,29 PLN | szacowana cena za 1m 2 | od 98,58 do 159,29 PLN

Podane szacowane ceny za m 2 są cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomości podobne w obrocie rynkowym. Rozbieżność w cenach przy szacowaniu wartości rynkowej nieruchomości uwzględnia ich cechy rynkowe a w szczególności lokalizację, sąsiedztwo i otoczenie, wyposażenie w urządzenia infrastruktury technicznej, występowanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ograniczeń w postaci ukształtowania terenu oraz dostępną komunikację.

W roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku Grupa uzyskała 93 tys. PLN przychodów z czynszów związanych z wynajmem nieruchomości oraz 233 tys. PLN bezpośrednich kosztów operacyjnych wynikających z posiadania nieruchomości inwestycyjnych. Przychody i koszty związane z wynajmem nieruchomości inwestycyjnych są prezentowane w skonsolidowanym rachunku zysków i straty w pozostałej działalności operacyjnej.

#### 21.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia | 24 418 | 24 765

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Zmiany stanu: | - 19 760 | - 347
Sprzedaż | - 19 760 | - 347
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia | 4 658 | 24 418

Na 31 grudnia 2021r. saldo aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży składało się z nieruchomości gruntowej niezabudowanej położonej w miejscowości Zawiercie.

Grupa jest w trakcie finalizacji transakcji, średnią cena sprzedaży, na podstawie analizowanej próbki reprezentatywnej określono na poziomie 62,39 PLN/m 2

Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wejściowych użytych do wyceny aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży do wartości godziwej:

Przedział (średnia ważona)

| Istotne nieobserwowalne dane wejściowe | 31 grudnia 2021 | Istotne nieobserwowalne dane wejściowe | 31 grudnia 2020
Nieruchomości wyceniane metodą | szacowana cena za 1m 2 | - | szacowana cena za 1m 2 | od 1 218,00 do 5 822,00 PLN
porównywania parami | cena średnia za 1m 2 | - | cena średnia za 1m 2 | 2 794,38 PLN
Nieruchomości wyceniane metodą | szacowana cena za 1m 2 | od 44,53 PLN do 71,83 PLN | szacowana cena za 1m 2 | od 38,21 do 121,20 PLN
skorygowanej ceny średniej | cena średnia za 1m 2 | 60,72 PLN |  |

Podane szacowane ceny za m 2 są cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomości podobne w obrocie rynkowym. Rozbieżność w cenach przy szacowaniu wartości rynkowej nieruchomości uwzględnia ich cechy rynkowe a w szczególności lokalizację, sąsiedztwo i otoczenie, wyposażenie w urządzenia infrastruktury technicznej, występowanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ograniczeń w postaci ukształtowania terenu oraz dostępną komunikację.

Podane szacowane ceny za m 2 są wartościami wykorzystywanymi w procesie wyceny w operatach szacunkowych i bezpośrednio nie stanowią podstawy wyceny aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży.

Metoda porównywania parami polega na określeniu wartości rynkowej wycenianej nieruchomości o określonych cechach poprzez porównanie jej kolejno z co najmniej trzema nieruchomościami podobnymi o znanych cechach i cenach, które były przedmiotem obrotu rynkowego. W ten sposób dokonuje się korekty cen każdej z porównywanych nieruchomości pod kątem różnic pomiędzy nimi wynikających z odmienności cech i wag.

#### 22.Aktywa niematerialne

| Patenty i licencje | Relacje z klientami | Znak towarowy | Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 | 18 162 | 8 035 | 33 367 | 59 564
Nabycia | 266 | - | - | 266
Przeklasyfikowanie między grupami | 260 | - | - | 260
Sprzedaż | - 37 | - | - | - 37
Likwidacja | - 1 171 | - | - 424 | - 1 595

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Inne | - 255 | - | - | - 255
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 | 17 225 | 8 035 | 32 943 | 58 203
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 | - 11 307 | - 2767 | - 18 518 | - 32 592
Odpis amortyzacyjny za okres | - 1 904 | - 804 | - 1 407 | - 4 115
Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją aktywów niematerialnych | 1 057 | - | 212 | 1 269
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 | - 12 154 | - 3 571 | - 19 713 | - 35 438
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 | 6 855 | 5 268 | 14 849 | 26 972
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 | 5 071 | 4 464 | 13 230 | 22 765

| Patenty i licencje | Relacje z klientami | Receptury | Znak towarowy | Pozostałe | Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 | 21 163 | 15 508 | 6 775 | 38 832 | 994 | 83 272
Nabycia | 1 439 | - | - | - | - | 1 439
Sprzedaż | - 13 | - | - | - | - | - 13
Likwidacja | - 430 | - | - | - | - | - 430
Zmiana wynikająca ze sprzedaży jednostki zależnej | - 4 019 | - 7 473 | - 6 775 | - 5 465 | - 994 | - 24 726
Inne | 30 | - | - | - | - | 30
Różnice kursowe z przeliczenia | - 8 | - | - | - | - | - 8
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 | 18 162 | 8 035 | - | 33 367 | - | 59 564
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 | 13 321 | 3 365 | 2 479 | 17 915 | - | 37 080
Odpis amortyzacyjny za okres | 1 942 | 1 178 | 630 | 1 676 | 120 | 5 546
Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją aktywów niematerialnych | - 442 | - | - | - | - | - 442
Zmiana wynikająca ze sprzedaży jednostki zależnej | - 3 568 | - 1 776 | - 3 109 | - 1 073 | - 120 | - 9 646
Rozwiązanie odpisów aktualizujących | 46 | - | - | - | - | 46
Różnice kursowe z przeliczenia | 8 | - | - | - | - | 8
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 | 11 307 | 2 767 | - | 18 518 | - | 32 592
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 | 7 842 | 12 143 | 4 296 | 20 917 | 994 | 46 192
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 | 6 855 | 5 268 | - | 14 849 | - | 26 972

#### 23.Wartość firmy i znaki towarowe

Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość firmy wyniosła 80 047 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2020 roku: 89 947 tys. PLN).

Wartość firmy alokowana jest do segmentów operacyjnych, co przedstawia poniższa tabela:

Segment operacyjny | Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Mięso i wędliny | 74 877 | 75 777
Trzoda chlewna | 1 | 1
Zboża | 5 169 | 5 169
Razem wartość firmy | 80 047 | 80 947

Znaki towarowe alokowane są do segmentu mięso i wędliny i przetwórstwo.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość znaków towarowych wynosiła 13 229 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2020 roku: 14 849 tys. PLN).

Segment operacyjny | Spółka | Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
Mięso i wędliny | GOBARTO | 12 787 | 14 064
| BEKPOL | 443 | 531
| MEAT-PAC | - | 254
Razem |  | 13 230 | 14 849

W odniesieniu do wartości firmy, na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa sporządziła test na utratę wartości. Wartość firmy podlega testowi na utratę wartości na poziomie segmentów operacyjnych będących jednocześnie ośrodkami generującymi środki pieniężne.

Odzyskiwalna wartość poszczególnych segmentów operacyjnych została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres.

Obliczenie wartości użytkowej poszczególnych ośrodków generujących środki pieniężne jest najbardziej wrażliwe na następujące zmienne:

• Marża brutto;

• Stopy dyskontowe;

• Zwiększenie cen surowców;

• Stopa wzrostu zastosowana do szacowania przepływów pieniężnych poza okres budżetowy;

• Ceny sprzedaży trzody chlewnej.

Marża brutto – marża brutto bazuje na średnich wartościach osiągniętych w okresie trzech lat poprzedzających okres budżetowy (z wyjątkiem segmentu trzoda chlewna, gdzie przyjęto okres dziesięciu lat). Grupa zastosowała indywidualne wskaźnik oparte o zatwierdzone budżety.

Stopa dyskontowa – stopa dyskontowa odzwierciedla dokonany przez kierownictwo szacunek ryzyka typowego dla każdego ośrodka wypracowującego środki pieniężne, z uwzględnieniem wartości pieniądza w czasie oraz ryzyk właściwych dla poszczególnych składników aktywów, które nie zostały wbudowane w szacunek przepływów pieniężnych. Stopa dyskontowa została wyliczona z uwzględnieniem specyficznych warunków działalności Grupy i jej segmentów operacyjnych, w oparciu o średni ważony koszt kapitału (WACC). Stopa WACC bierze pod uwagę zarówno zadłużenie, jak i kapitał własny. Koszt kapitału własnego opiera się na zwrocie z inwestycji oczekiwanym przez inwestorów Grupy. Koszt długu jest oparty na oprocentowanych instrumentach dłużnych, które Grupa ma obowiązek obsługiwać. Ryzyko specyficzne dla segmentu jest uwzględniane poprzez zastosowanie indywidualnego współczynnika beta. Współczynniki beta są szacowane co roku w oparciu o szeroko dostępne dane rynkowe.

Zwiększenie cen surowców – szacunki dotyczące zmian cen surowców dokonywane są na podstawie danych dotyczących określonych towarów. Jako wskaźnik cen stosuje się dane dotyczące zmian cen surowców w przeszłości skorygowany wskaźnikiem wzrostu przychodów ze sprzedaży.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Szacowana stopa wzrostu – stopy wzrostu bazują na opublikowanych wynikach badań branżowych. Z powodów podanych powyżej, długoterminowa stopa zastosowana do szacowania budżetowanych danych dla segmentów wynosi 2,5%.

Ceny sprzedaży trzody chlewnej – ceny żywca wieprzowego mają bezpośredni wpływ na wyniki osiągane przez spółki z segmentu Trzoda Chlewna.

Wrażliwość na zmiany założeń

W przypadku oszacowania wartości użytkowej wydzielonych segmentów, kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalna zmiana istotnego założenia określonego powyżej, nie spowoduje przekroczenia wartości odzyskiwalnej przez wartość bilansową testowanych aktywów.

Segment mięso i wędliny

Odzyskiwalna wartość segmentu została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przewidywane przepływy pieniężne zostały zaktualizowane w celu uwzględnienia zmniejszonego popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 6,13% (2020: 4,94%), a przepływy wykraczające poza pięcioletni okres są szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.

Nie rozpoznano utraty wartości w segmencie mięso i wędliny. Nadwyżka pomiędzy wartością użytkową a sprawozdawczą aktywów wynosi 387 507 tys. PLN.

Segment trzoda chlewna

Segment ten wygenerował stratę za rok 2021 w wysokości 41.044 tys. zł. Główną przyczyną takiego wyniku były jedne z niższych cen sprzedaży trzody chlewnej spowodowane spadkiem chińskiego popytu na importowaną wieprzowinę. Od lipca 2021 do końca ub.r. cena trzody charakteryzowała się trendem spadkowym.

Odzyskiwalna wartość segmentu została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przewidywane przepływy pieniężne zostały zaktualizowane w celu uwzględnienia zmniejszonego popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 6,13% (2020: 4,94%), a przepływy wykraczające poza pięcioletni okres są szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.

Nie rozpoznano utraty wartości w segmencie trzoda chlewna. Nadwyżka pomiędzy wartością użytkową a sprawozdawczą aktywów wynosi 50 610 tys. PLN.

Segment zboża

Odzyskiwalna wartość segmentu została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przewidywane przepływy pieniężne zostały zaktualizowane w celu uwzględnienia zmniejszonego popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 6,13% (2020: 4,94%), a przepływy wykraczające poza pięcioletni okres są szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.

Nie rozpoznano utraty wartości w segmencie zboża. Nadwyżka pomiędzy wartością użytkową a sprawozdawczą aktywów wynosi 72 521 tys. PLN.

Działalność Pozostała

Wartość odzyskiwalna została ustalona dla kluczowego podmiotu prowadzącego działalność operacyjną tj. Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” sp. z o.o. Kalkulacja została przeprowadzona na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przewidywane przepływy pieniężne zostały zaktualizowane w celu uwzględnienia zmniejszonego popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 6,13% (2020: 4,94%), a przepływy wykraczające poza pięcioletni okres są szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu.

Nie rozpoznano utraty wartości w segmencie.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Dla Spółki Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” sp. z o.o. nadwyżka pomiędzy wartością użytkową a bilansową wynosi 64 822 tys. PLN.

##### 23.1.Analiza wrażliwości

Zmiany parametrów finansowych będących podstawą szacowania wartości odzyskiwalnej spowodowałyby zmianę wartości bieżącej zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Wartość bieżąca zdyskontowanych przepływów pieniężnych dla różnych poziomów WACC oraz różnych poziomów stóp wzrostu w okresie rezydualnym przedstawione są poniżej dla każdego z segmentów.

Założono analizę wpływu wartości poziomu WACC z progami co 0,5 pkt. % na plus i minus od wartości bazowej oraz poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym z progami również co 0,5 pkt. %.

Kluczowe dla analizy wrażliwości są progi bezpośrednio przyległe do założeń bazowych (zaznaczone szarym kolorem), pozostałe progi mają charakter informacyjny i nie stanowią istotnego ryzyka dla Grupy.

###### Segment Mięso i Wędliny

Wartość sprawozdawcza aktywów segmentu Mięso i Wędliny wynosi na dzień 31 grudnia 2021 roku 337 mln zł.

UTRATA WARTOŚCI

STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM

WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5%
4,8% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
5,3% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
5,8% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
6,3% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
6,8% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE

Dane z powyższej tabeli wskazują, że wartość odzyskiwalna aktywów CGU będzie wyższa od ich wartości sprawozdawczej nawet przy założeniu niższej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wyższego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozostałych parametrach).

###### Segment Trzoda chlewna

Wartość sprawozdawcza aktywów segmentu trzoda chlewna wynosi na dzień 31 grudnia 2021 roku 383 mln zł.

UTRATA WARTOŚCI

STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM

WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5%
4,8% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
5,3% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
5,8% | TAK | NIE | NIE | NIE | NIE
6,3% | TAK | TAK | TAK | NIE | NIE
6,8% | TAK | TAK | TAK | NIE | NIE

Dane z powyższej tabeli wskazują, że obniżenie stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz podwyższenie poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozostałych parametrach) wskazywałoby na ewentualne ryzyko utraty wartości w tym segmencie.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

###### Segment Zboża

Wartość bilansowa aktywów segmentu zboża wynosi na dzień 31 grudnia 2021 roku 45 mln zł.

UTRATA WARTOŚCI

STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM

WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5%
4,8% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
5,3% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
5,8% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
6,3% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
6,8% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE

Dane z powyższej tabeli wskazują, że wartość odzyskiwalna aktywów CGU będzie wyższa od ich wartości sprawozdawczej nawet przy założeniu niższej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wyższego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozostałych parametrach).

###### Segment Pozostałe

W ramach działalności pozostałej przeprowadzony został test dla kluczowego podmiotu prowadzącego działalność operacyjną - Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” sp. z o.o.

###### Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” Sp. z o.o.

Wartość sprawozdawcza aktywów Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” sp. z o.o. wynosi na dzień 31 grudnia 2021 roku 7 mln zł.

UTRATA WARTOŚCI

STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM

WACC | 1,5% | 2,0% | 2,5% | 3,0% | 3,5%
4,8% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
5,3% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
5,8% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
6,3% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE
6,8% | NIE | NIE | NIE | NIE | NIE

Dane z powyższej tabeli wskazują, że wartość odzyskiwalna aktywów będzie wyższa od ich wartości sprawozdawczej nawet przy założeniu niższej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wyższego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozostałych parametrach).

#### 24.Pozostałe aktywa

##### 24.1.Pozostałe aktywa finansowe

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Pożyczki udzielone | 10 730 | 8 643
Udziały długoterminowe | 29 | 29
Pozostałe aktywa finansowe | 5 320 | 22
Razem | 16 079 | 8 694
- krótkoterminowe | 548 | 717
- długoterminowe | 15 531 | 7 977

#### 25.Świadczenia pracownicze

##### 25.1.Świadczenia emerytalne

Jednostki Grupy wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez zakładowe systemy wynagrodzenia. W związku z tym Grupa na podstawie przeprowadzanej wyceny tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość rezerwy na świadczenia emerytalne wyniosła 701 tys. PLN (31 grudnia 2020 roku: 632 tys. PLN).

Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące:

| Kwota / Procent | Kwota / Procent
| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
Podstawę do obliczenia wypłat z tytułu odpraw emerytalnych była średnia płaca w kwocie: | 4 207 | 4 114
Szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny wzrost wynagrodzenia: | 3,50 % | 2,50 %
Przyjęta do ustalenia bieżącej wartości przyszłości wypłat stopa dyskontowa (w ujęciu rocznym) | 3,30 % | 1,55 %

#### 26.Zapasy

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Materiały | 9 363 | 6 860
Produkcja w toku | 2 711 | 2 284
Wyroby gotowe | 17 658 | 15 939
Towary | 15 715 | 11 328
Zaliczki na dostawy | 257 | 45
Zapasy ogółem | 45 704 | 36 456

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Grupa ujęła odpis na zapasy w wysokości 92 tys. PLN (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 20 roku: 926 tys. PLN).

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

#### 27.Aktywa biologiczne

W tabeli poniżej przedstawiono przychody ze sprzedaży związane z aktywami biologicznymi za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku.

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Przychody ze sprzedaży inwentarza żywego z ferm własnych | 42 516 | 21 493
Razem przychody z aktywów biologicznych | 42 516 | 21 493

Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży inwentarza żywego w ramach przychodów ze sprzedaży produktów i usług.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała 123 383 sztuki trzody chlewnej i 1 863 sztuki bydła (31 grudnia 2020: 81 774 sztuki trzody chlewnej i 1 842 sztuki bydła). W ciągu roku zakończonego dnia 31 grudnia 2021 roku Grupa sprzedała 46,9 tys. sztuk inwentarza żywego (w 2020 roku: 4,2 tys. sztuk).

Inwentarz żywy jest zaliczany do aktywów obrotowych, jeśli ma zostać sprzedany w ciągu roku od daty sprawozdawczej. Zboża oraz mięso przenoszone są do zapasów w momencie zbioru/pozyskania.

Aktywa biologiczne podlegają wycenie na poziomie 3 hierarchii wyceny do wartości godziwej.

Trzoda chlewna – wycena następuje do wartości godziwej w oparciu o notowania niemieckiej giełdy VEZG. W przypadku warchlaków cena bazowa ustalana jest dla wagi 25 kg, która to wartość stanowi podstawę do ustalania wartości godziwych dla poszczególnych grup warchlaków w ich wadze rzeczywistej.

W przypadku tucznika podstawę do wyceny stanowi wartość notowań skupu tuczników giełdy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na wartość wagi żywej na podstawie średniego wskaźnika wybicia na poziomie 79%. Cena z giełdy korygowana jest dodatkowo o 4 eurocenty, Grupa uwzględnia dodatkowy wskaźnik korygujący. Wartość ta stanowi podstawę do wyliczenia wartości godziwej tuczników w wadze bliskiej do sprzedaży, czyli powyżej 90 kg wagi żywej. Dla dopiero co wstawionych warchlaków do tuczu dla wyliczenia wartości godziwej przyjmuje się średnią wartość kg wagi żywej wyliczonej na podstawie notowań warchlaka 25 kg (trzoda do 30 kg).

Wagi pośrednie z racji tego, iż brak rynku dla tego typu trzody, podstawę stanowi wyliczenie na podstawie wartości kg wagi żywej schodzącej proporcjonalnie pomiędzy wartościami przyjętymi dla warchlaków, a tucznikami w wadze sprzedażowej.

Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wejściowych użytych do wyceny aktywów biologicznych do wartości godziwej:

Przedział (średnia ważona)

| Istotne nieobserwowalne dane wejściowe | 31 grudnia 2021 | Istotne nieobserwowalne dane wejściowe | 31 grudnia 2020
warchlaki | cena bazowa dla wagi 25 kg | 134 PLN | cena bazowa dla wagi 25 kg | 130 PLN
tuczniki | wartość notowań skupu tuczników giełdy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na wartość wagi żywej na podstawie średniego wskaźnika wybicia na poziomie 79% | 5,46 PLN/kg | wartość notowań skupu tuczników giełdy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na wartość wagi żywej na podstawie średniego wskaźnika wybicia na poziomie 79% | 5,21 PLN/kg

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Zasiewy - wartość zasiewów ustalana jest na podstawie poniesionych kosztów rzeczywistych. Wynika to z tego, iż do momentu zbioru nie jesteśmy wstanie określić w jakiej wysokości uzyskamy plon rzeczywisty. Wynika to z tego iż na uzyskany plon wpływa wiele czynników zewnętrznych (opady, przymrozki itp.), na które nie mamy istotnego wpływu. Powoduje to iż nie istnieje rynek obejmujący transakcje sprzedaży upraw w trakcie ich trwania.

W ciągu roku nie miały miejsca żadne przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej.

W tabeli poniżej przedstawiono wartości aktywów biologicznych na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku.

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Wartość na dzień 1 stycznia 2021 roku | 48 121 | 64 767
Nabycia, urodzenia | 95 064 | 75 035
Straty inwentarza żywego | - 19 388 | - 11 838
Zmiana wartości godziwej z powodu przemiany biologicznej | 113 575 | 82 258
Zmiana wartości godziwej inwentarza żywego z tytułu zmiany cen | - 4 560 | - 1 477
Transfer zboża i mięsa do zapasów | - 128 287 | - 133 954
Sprzedaż | - 42 516 | - 21 493
Różnice kursowe z przeliczenia | - | - 884
Zmiana związana ze sprzedażą jednostki | - | - 4 293
Wartość na dzień 31 grudnia 2021 roku | 62 009 | 48 121
- trwałe | 20 142 | 14 878
- obrotowe | 41 867 | 33 243

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
- Zyski/straty rozpoznane w pozostałych przychodach operacyjnych | - 4 560 | - 1 477
- Zyski rozpoznane w innych całkowitych dochodach - różnice kursowe z przeliczenia | - | - 884
Razem | - 4 560 | - 2 361

Grupa otrzymuje dotacje do działalności rolniczej. Charakter tych dotacji został opisany w Nocie 36.2.

#### 28.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

##### 28.1.Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |  |
Należności z tytułu dostaw i usług | 142 116 | 124 146
Pozostałe należności | 1 489 | 1 519
Pozostałe aktywa niefinansowe | 19 538 | 23 633
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 163 143 | 149 298

Zmiany odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Odpis aktualizujący na początek okresu | 13 172 | 15 919
Zawiązanie | 466 | 1 941
Wykorzystanie | - 252 | - 1 357
Rozwiązanie | - 597 | - 1 063
Odpis aktualizujący na koniec okresu | 12 789 | 15 440
BZ po korekcie odpisu spółki Silesia | - | -2 268
Odpis aktualizujący na koniec okresu | 12 789 | 13 172

W kalkulacji odpisu aktualizującego na należności z tytułu dostaw i usług Grupa Kapitałowa stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe na należnościach z tytułu dostaw i usług są oceniane przez pryzmat „tabeli wiekowania przeterminowanych należności”.

Wymogi:

Bazuje na doświadczeniu historycznym

Ustala stałe % odpisów

Tabele są różne dla grup klientów o różnych doświadczeniach historycznych

Grupa kapitałowa zbudowała model, gdzie faktury sprzedaży zostały podzielone na 5 kategorii ryzyka kredytowego:

Ubezpieczone nazwane

Ubezpieczone nienazwane

Nieubezpieczone – obroty kwartalne poniżej 100 tys. PLN

Nieubezpieczone – obroty kwartalne powyżej 100 tys. PLN

Kontenerowe.

Dla należności z tytułu dostaw i usług, Grupa Kapitałowa stosuje podejście portfelowe polegające na analizie historycznych danych dotyczących relacji nieściągniętych należności do sumy należności, które osiągnęły określony przedział przeterminowania dla każdej kategorii ryzyka. Grupa Kapitałowa określiła następujące przedziały:

Zapłacone bez przeterminowania

Zapłacone do 30 dni po terminie

Zapłacone 31 – 90 dni po terminie

Zapłacone 91 – 180 dni po terminie

Zapłacone 181 – 365 dni po terminie

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Zapłacone później niż 365 dni po terminie

Niezapłacone

Dla dwóch lat obrotowych przed rokiem podlegającym analizie (T-2 i T-1) Grupa określa ile z faktur wystawionych w ciągu danego roku zostało ostatecznie zapłaconych w którym z przedziałów. Na tej podstawie tworzone jest kolejne zestawienie – zestawienie kumulatywne od sumy sprzedaży na fakturach przez kolejne przedziały (ile sumarycznie z faktur wystawionych w danym roku znalazło się w przedziale 0-30 dni przeterminowania choć przez 1 dzień, ile faktur znalazło się w przedziale 31-60 dni choć przez 1 dzień itd. aż do kwoty faktur, które nigdy nie zostały zapłacone).

Do każdej z sumarycznych kwot odnoszona jest kwota należności niezapłaconych nigdy w celu wyliczenia jaka część należności z danego przedziału nie będzie odzyskana. Ten procent traktowany jest jako współczynnik odpisu dla danego przedziału. Kwota należności niezapłaconych nigdy może być korygowana w górę lub w dół w zależności od przewidywań Spółki odnośnie kształtowania się kwot nieodzyskiwalnych w przyszłości w związku z trendami czynników wpływających na odzyskiwalność należności.

Współczynnikom odpisu dla każdego analizowanego roku nadaje się wagi i dla każdego przedziału wylicza się średni ważony współczynnik odpisu.

Dodatkowo kalkulacja współczynników uwzględnia oczekiwane straty z tytułu opóźnień w otrzymanych płatnościach za faktury sprzedaży.

Ten sposób wyliczenia zapewnia wyliczenie przyszłych oczekiwanych szkód kredytowych w oparciu o historyczne doświadczenie szkodowości dla każdego przedziału wiekowego należności, a także umożliwia modyfikację współczynnika odpisu o oczekiwane zmiany w odzyskiwalności kwot należności.

Dodatkowo na każdy dzień bilansowy Grupa Kapitałowa indywidualnie ocenia oczekiwane szkody na rozpoznanych kwotach należności powstałych przed 2017 r. oraz prawdopodobieństwo ich zaistnienia.

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 35-dniowy termin płatności.

Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku według terminu płatności przed odpisem:

|  | Przeterminowane, lecz ściągalne | Przeterminowane, lecz ściągalne | Przeterminowane, lecz ściągalne | Przeterminowane, lecz ściągalne |
| Nie przetermino wane | < 1 miesiąc | 1- 6 miesięcy | 6-12 miesięcy | > 12 miesięcy | Razem
31 grudnia 2021 | 117 876 | 19 880 | 4 248 | 60 | 12 649 | 154 713
31 grudnia 2020 | 99 670 | 19 841 | 4 346 | 1 476 | 11 772 | 137 105

##### 28.2.Pozostałe aktywa niefinansowe

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Należności budżetowe | 17 028 | 20 783
Należności z tytułu ubezpieczeń | 941 | 833
Pojemniki | 81 | 286
Gaz | 642 | 188

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Pozostałe | 846 | 1 543
Razem | 19 538 | 23 633
- krótkoterminowe | 19 538 | 23 633

#### 29.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 25 555 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2020 roku: 24 780 tys. PLN).

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Środki pieniężne w kasie | 275 | 439
Środki pieniężne na rachunku bankowym | 21 719 | 22 719
Środki pieniężne w drodze | 3 561 | 1 622
Razem | 25 555 | 24 780

#### 30.Kapitał podstawowy

Kapitał akcyjny | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 10 PLN każda | 27 800 229 | 27 800 229

| Ilość | Wartość
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone |  |
Na dzień 1 stycznia 2021 | 27 800 229 | 27 800 229
Na dzień 31 grudnia 2021 | 27 800 229 | 27 800 229
Na dzień 1 stycznia 2020 | 27 800 229 | 27 800 229
Na dzień 31 grudnia 2020 | 27 800 229 | 27 800 229

##### Wartość nominalna akcji

Na dzień 31 grudnia 2021 roku wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10 PLN i zostały w pełni opłacone.

##### Prawa akcjonariuszy

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.

##### Akcjonariusze o znaczącym udziale

31 grudnia 2021 roku

Lp. | Akcjonariusz | Liczba akcji | Udział w kapitale zakładowym (%) | Liczba głosów | Udział w ogólnej liczbie głosów (%)
1. | CEDROB S.A. – jednostka dominująca | 24 027 730 | 86,43 | 24 027 730 | 86,43
2. | Pozostali | 3 772 499 | 13,57 | 3 772 499 | 13,57

31 grudnia 2020 roku

Lp. | Akcjonariusz | Liczba akcji | Udział w kapitale zakładowym (%) | Liczba głosów | Udział w ogólnej liczbie głosów (%)
1. | CEDROB S.A. – jednostka dominująca | 24 027 730 | 86,43 | 24 027 730 | 86,43
2. | Pozostali | 3 772 499 | 13,57 | 3 772 499 | 13,57

#### 31.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy

Statutowe sprawozdania finansowe spółek z Grupy GOBARTO są przygotowywane zgodnie z lokalnymi standardami rachunkowości. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o zysk ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.

#### 32.Udziały niekontrolujące

Na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku brak udziałów niekontrolujących.

#### 33.Oprocentowane kredyty bankowe i pożycz ki

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Kredyty i pożyczki na bilansie otwarcia | 169 043 | 255 748
Zaciągnięte | 46 672 | 141 676
Spłacone | - 50 694 | - 145 060
Zmniejszenia w wyniku sprzedaży | - | - 81 697
Naliczone odsetki | 106 | - 1 624
Kredyty i pożyczki na bilansie zamknięcia, w tym: | 165 127 | 169 043
Krótkoterminowe | 67 869 | 78 606
długoterminowe | 97 258 | 90 437

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Nazwa banku | Rodzaj | Termin spłaty | Kwota przyznanego kredytu w tys. PLN | Waluta kredytu | Baza oprocentowania | Kwota do spłaty w tys. PLN na 31 grudnia 2021r. | Kwota do spłaty w tys. PLN na 31 grudnia 2020r.
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 68 499 | PLN | WIBOR 3M | 20 893 | 33 153
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 98 570 | PLN | WIBOR 1M | 23 654 | 25 710
PEKAO SA | Akwizycyjny | 30.09.2029 | 28 070 | PLN | WIBOR 3M | 22 472 | 25 132
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 6 750 | PLN | WIBOR 3M | 3 965 | 4 500
Credit Agricole | Inwestycyjny | 24.07.2023 | 763 | PLN | WIBOR 3M | - | 347
PEKAO SA | Obrotowy | 31.12.2021 | 5 100 | PLN | WIBOR 1M | - | 154
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 5 529 | PLN | WIBOR 1M | 1 868 | 2 509
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 20 000 | PLN | WIBOR 1M | 18 770 | 16 325
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 3 500 | PLN | WIBOR 1M | 1 394 | 3 073
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.07.2022 | 2 297 | PLN | WIBOR 1M | 280 | 774
PEKAO SA | Obrotowy | 31.12.2021 | 1 500 | PLN | WIBOR 1M | - | 343
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 3 954 | PLN | WIBOR 1M | 1 867 | 2 378
PEKAO SA | Inwestycyjny | 31.12.2023 | 7 800 | PLN | WIBOR 3M | 4 456 | 5 292
PEKAO SA | Obrotowy | 31.12.2021 | 1500 | PLN | WIBOR 1M | - | 1 198
PEKAO SA | Obrotowy | 30.12.2023 | 13 000 | PLN | WIBOR 1M | 12 657 | 12 148
PEKAO SA | Inwestycyjny | 30.09.2029 | 46 789 | PLN | WIBOR 3M | 46 789 | 33 934
Class Financial | pożyczka | 13.10.2022 | 1 420 | PLN | WIBOR 1M | 193 | 421
Class Financial | pożyczka | 13.09.2026 | 779 | PLN | WIBOR 1M | 579 | -
Cedrob | pożyczka | 31.12.2022 | 25 000 | PLN | WIBOR 3M | 5 290 | 1 652
Razem |  |  |  |  |  | 165 127 | 169 043

#### 34.Instrumenty finansowe- pozostałe ujawnienia sprawozdań

##### 34.1.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat
w podziale na kategorie instrumentów finansowych

Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021

| Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek | Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych | Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących | Zyski/ (straty) z tytułu wyceny | Razem
Aktywa finansowe |  |  |  |  |

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 36 | 633 | - 363 | - 314 | - 8
Pozostałe aktywa finansowe | 281 | - | - | - | 281
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 579 | - 98 | 0 | - 74 | 407
Razem | 896 | 535 | -363 | -388 | 680
Zobowiązania finansowe |  |  |  |  |
Oprocentowane kredyty i pożyczki | 5 507 | - | - | - | 5 507
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 95 | 583 | - | - 77 | 601
Zobowiązania finansowe | 2 714 | 32 | - | - 168 | 2 578
Razem | 8 316 | 615 | - | - 245 | 8 686

Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020

| Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek | Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych | Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących | Zyski/ (straty) z tytułu wyceny | Razem
Aktywa finansowe |  |  |  |  |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | - 29 | 954 | - 1 746 | 428 | - 393
Pozostałe aktywa finansowe | 211 | - | - | 2 | 213
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 49 | - 548 | - | - 14 | - 513
Razem | 231 | 406 | - 1 746 | 416 | - 693
Zobowiązania finansowe |  |  |  |  |
Oprocentowane kredyty i pożyczki | 6 807 | - | - | - | 6 807
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 200 | 143 | - | 285 | 628
Zobowiązania finansowe | 2 047 | 362 | - | 350 | 2 759
Razem | 9 054 | 505 | - | 635 | 10 194

##### 34.2.Wartość godziwa instrumentów finansowych

| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
| Wartość księgowa | Wartość godziwa | Wartość księgowa | Wartość godziwa
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |  |  |  |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 143 605 | 143 605 | 125 665 | 125 665
Pozostałe aktywa finansowe | 16 079 | 16 079 | 8 672 | 8 672
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 25 555 | 25 555 | 24 780 | 24 780
Razem | 185 239 | 185 239 | 159 117 | 159 117

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej (poziom 2) |  |  |  |
Swapy stopy procentowej wykorzystywane w rachunkowości zabezpieczeń | - | - | 2 260 | 2 260
Razem | - | - | 2 260 | 2 260
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie |  |  |  |
Oprocentowane kredyty i pożyczki | 165 127 | 165 127 | 169 043 | 169 043
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 235 821 | 235 821 | 196 255 | 196 255
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji | 2 500 | 2 500 | 1 918 | 1 918
Zobowiązania finansowe | 86 564 | 86 564 | 64 966 | 64 966
Razem | 490 012 | 490 012 | 432 182 | 432 182

#### 35.Rezerwy

| Świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia | Pozostałe rezerwy pracownicze | Inne rezerwy | Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2021 | 632 | 2 941 | 647 | 4 220
Utworzone w ciągu roku obrotowego | 298 | 5 560 | 2 832 | 8 690
Wykorzystane | - | - 4 916 | - 2 833 | - 7 749
Rozwiązane | - 229 | - 407 | - 258 | - 894
Na dzień 31 grudnia 2021 | 701 | 3 178 | 388 | 4 267

Na dzień 1 stycznia 2020 | 2 098 | 2 961 | 3 221 | 8 280
Utworzone w ciągu roku obrotowego | 229 | 4 477 | 3 504 | 8 210
Wykorzystane | - | - 4 497 | - 4 372 | - 8 869
Rozwiązane | - 528 | - | - 548 | - 1 076
Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia | - | - | - 145 | - 145
Sprzedaż spółki | - 1 167 | - | - 1 013 | - 2 180
Na dzień 31 grudnia 2020 | 632 | 2 941 | 647 | 4 220
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 | 94 | 3 178 | 388 | 3 660
Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 | 607 | - | - | 607
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2020 | 108 | 2 941 | 647 | 3 696
Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2020 | 524 | - | - | 524

W pozycji świadczeń po okresie zatrudnienia Grupa ujmuje rezerwę emerytalną, natomiast w ramach pozostałych rezerw pracowniczych rezerwę na premie pracownicze.

Grupa tworzy rezerwy na koszty operacyjne okresu, głównie marketingowe i administracyjne.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

#### 36.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe

##### 36.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Grupa korzysta z praktycznego uproszczenia i nie ujawnia łącznej kwoty ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione na koniec okresu sprawozdawczego, jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany pierwotny okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej oraz w przypadku umów, dla których rozpoznaje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane przez Grupę.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku dotyczą zobowiązań wobec jednostek pozostałych oraz Grupy Cedrob - jednostki dominującej wyższego szczebla i jej spółek zależny.

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 235 821 | 196 255
Wobec jednostek powiązanych | 105 089 | 76 376
Wobec jednostek pozostałych | 130 732 | 119 879
Pozostałe zobowiązania | 30 522 | 37 265
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 266 343 | 233 520
- krótkoterminowe | 259 738 | 225 669
- długoterminowe | 6 605 | 7 851

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14 dniowych.

Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane, ze średnim 1 miesięcznym terminem płatności.

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Pozostałe zobowiązania |  |
Zobowiązania budżetowe | 9 221 | 9 633
Z tytułu świadczeń pracowniczych | 10 905 | 11 052
Inne zobowiązania niefinansowe | 1 712 | 5 456
Rozliczenia międzyokresowe bierne | 1 719 | 2 009
Przychody przyszłych okresów | 4 465 | 7 197
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji | 2 500 | 1 918
Razem pozostałe zobowiązania | 30 522 | 37 265
- krótkoterminowe | 23 917 | 29 414
- długoterminowe | 6 605 | 7 851

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych.

##### 36.2.Rozliczenia międzyokresowe

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Rozliczenia międzyokresowe kosztów |  |
Podatki lokalne | 1 598 | 1 878
Czynsze, najmy | 72 | 83
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe kosztów | 49 | 48
Pozostałe zobowiązania | 1 719 | 2 009
- krótkoterminowe | 1 719 | 2 009
- długoterminowe | - | -

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu: |  |
Dotacji rządowych | 4 355 | 2 968
Pozostałe | 110 | 4 229
Pozostałe zobowiązania | 4 465 | 7 197
- krótkoterminowe | 360 | 1 264
- długoterminowe | 4 105 | 5 933

W pozycji dotacji rządowych ujmowane są dotacje do działalności operacyjnej. Na dzień 31 grudnia 2021 roku na saldo dotacji rządowych składają się dotacje w ramach programów: SAPARD (2 622 tys. PLN), SPOROL (5 tys. PLN), PFRON (7 tys. PLN), ARIMR (76 tys. PLN), NCBiR (1 645 tys. PLN).

##### 36.3.Przyszłe zobowiązania wynikające z kontraktów zawartych na koniec okresu sprawozdawczego

Umowne zobowiązania związane z nabyciem rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych zaciągnięte na koniec okresu sprawozdawczego, lecz jeszcze nie ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynoszą:

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych | 3 637 | 22 491
Razem | 3 637 | 22 491

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

#### 37.Pozostałe zobowiązania finansowe

W tabeli poniżej zaprezentowano zobowiązania finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku:

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Zobowiązania z tyt. faktoringu | - | 1 886
Zobowiązania z tytułu wykupu ziemi | 3 704 | 4 352
Pozostałe zobowiązania finansowe | - | 2 260
Razem zobowiązania finansowe | 3 704 | 8 498
- krótkoterminowe | 295 | 2 181
- długoterminowe | 3 409 | 6 317

#### 38.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Zysk ze zbycia środków trwałych | - 6 717 | - 1 182
Zysk/Strata ze zbycia inwestycji | - 3 026 | - 393
Zysk ze zbycia jednostek zależnych | - | 5 481
Odpisy aktualizujące wartość rzeczowego majątku trwałego i aktywów niematerialnych | - 1 118 | 2 453
Likwidacja środków trwałych | - 8 | - 8 898
Pozostałe ruchy na aktywach trwałych | - 743 | 368
Nabycie aktywów finansowych | - | 1 520
Wycena nieruchomości inwestycyjnych | - | - 1 800
Zysk z działalności inwestycyjnej | - 11 612 | - 2 451

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług | 39 566 | 47 340
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu zakupu udziałów i akcji | 582 | - 62 000
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu wykupu ziemi i innych zobowiązań finansowych | -648 | - 648
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań niefinansowych | -729 | - 5 865

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem kredytów i pożyczek) | 38 771 | - 21 173

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nowych umów leasingowych | 26 626 | 21 530
Zwiększenia aktywów niematerialnych | -271 | - 1 520
Zwiększenia rzeczowych aktywów trwałych | -73 166 | - 124 700
Zmiana stanu rzeczowego majątku trwałego w budowie | - | - 16 068
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych | -4 438 | 14 991
Inne | - | - 14 463
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niefinansowych | -51 249 | - 120 230

#### 39.Zobowiązania warunkowe

##### 39.1.Zobowiązania warunkowe

Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, podatku od nieruchomości czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.

Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe. Spółka podlegała kontroli ze strony organów podatkowych.

Grupa zabezpiecza kredyty dla rolników w ramach programu Gobarto 500. Wartość zabezpieczonych kredytów wynosi na dzień 31 grudnia 2021 r. 50 316 tys. PLN.

##### 39.2.Sprawy sądowe

Na dzień 31 grudnia 2021 roku GOBARTO S.A. (lub Spółki z Grupy GOBARTO S.A.) były stroną postępowań sądowych i upadłościowych, których wartość przedmiotu sporu przekraczałaby 400 tys. zł. w poniższych sprawach:

Lp. | Wierzyciel | Dłużnik | WPS | Sygnatura sprawy
1 | GOBARTO S.A. | MARCPOL S.A. | 874 tys. PLN | X GUp 337/16
2 | GOBARTO S.A. | Aneta Zajączkowska Tomasz Zajączkowski | 519 tys. PLN | I ACa 463/17 Km 482/16

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

3 | GOBARTO S.A. | BON APETITO sp. z o.o. | 510 tys. PLN | Km 3188/20; X GR 29/20/3
4 | GOBARTO S.A. (poprzednio Meat-Pac Sp. z o.o.) | Mariusz Gunia | 460 tys. PLN | VIII GReu 12/21/S;
5 | Agro Gobarto sp. z o.o. | C&M Commerial Investments S.A. w restrukturyzacji | 787 tys. PLN | XXVI GNc 1184/20; GKm 79/21

##### 39.3.Rozliczenia podatkowe

Na dzień 31 grudnia 2021 roku w Grupie nie toczyły się postępowanie kontrolne.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

#### 40.Informacje o podmiotach powiązanych

Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy:

Podmiot powiązany |  | Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych | Zakupy od podmiotów powiązanych | Należności od podmiotów powiązanych | w tym przeterminowane | Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych | w tym zaległe, po upływie terminu płatności
Główny akcjonariusz: |  |  |  |  |  |  |
CEDROB S.A. | 2021 | 10 085 | 395 662 | 713 | - | 107 025 | 13
| 2020 | 116 840 | 510 191 | 1 082 | - | 73 953 | 11 964
Pozostałe podmioty powiązane: |  |  |  |  |  |  |
CEDROB PASSAU | 2021 | 6 787 | 3 | 27 | - | 2 | -
| 2020 | 15 102 | 18 | 1 194 | - | 477 | -
Grupa Silesia | 2021 | 145 179 | 65 865 | 18 489 | - | 3 353 | -
| 2020 | 157 907 | 72 400 | 16 109 | 1 | 4 033 | -
CEDROB PORTY Sp. z o.o. | 2021 | - | - | - | - | - | -
| 2020 | - | 81 | - | - | 42 | -
Pozostali powiązani osobowo | 2021 | 177 | - | - | - | - | -
| 2020 | 183 | 245 | 74 | - | - | -

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi są dokonywane na warunkach rynkowych.

W roku zakończonym 31 grudnia 2021 nie wystąpiły transakcje z podmiotami powiązanymi Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A. nie będące transakcjami typowymi i rutynowymi, wynikającymi z bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez Grupę.

Transakcje z innymi podmiotami powiązanymi nie objętymi skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w roku zakończonym 31 grudnia 2021:

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Strona transakcji | Zakup usług | Zakup usług
podmioty powiązane kapitałowo z personelem kierowniczym | 236 | -
Razem | 236 | -

##### 40.1.Jednostka dominująca wyższego szczebla

Na dzień 31 grudnia 2021 roku CEDROB S.A. jest właścicielem 24 027 730 szt. akcji co stanowi 86,43% akcji zwykłych jednostki dominującej.

##### 40.2.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu, członkom Rady Nadzorczej Grupy oraz pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Zarząd jednostki dominującej |  |
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 4 131 | 5 226
Rada Nadzorcza jednostki dominującej |  |
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 466 | 441
Zarządy jednostek zależnych |  |
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 1 160 | 1 598
Razem | 5 757 | 7 265
| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 7 829 | 7 899
Łączna kwota wynagrodzenia wypłaconego głównej kadrze kierowniczej (za wyjątkiem członków Zarządu i Rady Nadzorczej) | 7 829 | 7 899

#### 41.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone i należne bez kosztów dodatkowych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku:

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Obowiązkowe badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego i przeglądu półrocznego | 264 | 287
Badanie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych | 135 | 133
Pozostałe usługi opłaty | 19 | 5
Razem | 418 | 425

#### 42.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.

Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd jednostki dominującej weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

##### 42.1.Ryzyko stopy procentowej

Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych. Grupa zarządza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zarówno ze zobowiązań o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Aby przyjęte przez Grupę rozwiązanie było skuteczne z ekonomicznego punktu widzenia, zawiera ona kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe), w ramach których zgadza się na wymianę, w określonych odstępach czasu, różnicy między kwotą odsetek naliczonych według stałego i zmiennego oprocentowania od uzgodnionej kwoty głównej. Transakcje te mają na celu zabezpieczenie zaciągniętych zobowiązań.

|  | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o - 1% | Wzrost stopy o - 1%
Analiza wrażliwości na 31 grudnia 2021 | Wartość narażona na ryzyko | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem | Wpływ na inne dochody całkowite | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem | Wpływ na inne dochody całkowite
Aktywa finansowe | 36 284 | 363 | - | - 363 | -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 25 555 | 256 | - | - 256 | -
Pożyczki udzielone | 10 729 | 107 | - | - 107 | -

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Zobowiązania finansowe | 247 986 | - 2 480 | - | 2 480 | -
Kredyty i pożyczki | 165 127 | - 1 651 | - | 1 651 | -
Leasing finansowy | 82 859 | - 829 | - | 829 | -
Wpływ na wynik finansowy | - | - 2 117 | - | 2 117 | -

|  | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o 1% | Wzrost stopy o -1% | Wzrost stopy o -1%
Analiza wrażliwości na 31 grudnia 2020 | Wartość narażona na ryzyko | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem | Wpływ na inne dochody całkowite | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem | Wpływ na inne dochody całkowite
Aktywa finansowe | 33 423 | 334 | - | - 334 | -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 24 780 | 248 | - | - 248 | -
Pożyczki udzielone | 8 643 | 86 | - | - 86 | -
Zobowiązania finansowe | 225 511 | - 2 255 | - | 2 255 | -
Kredyty i pożyczki | 169 043 | - 1 690 | - | 1 690 | -
Leasing finansowy | 56 468 | - 565 | - | 565 | -
Wpływ na wynik finansowy | - | - 1 921 | - | 1 921 | -

##### 42.2.Ryzyko walutowe

Spółki z Grupy są zarówno eksporterami, jak i importerami w związku z czym posiadają otwartą pozycję walutową. W związku z powyższym poziom kursu walutowego ma wpływ na kształtowanie się wyników finansowych. Ponadto należy zauważyć, iż umacnianie się złotego względem innych walut osłabia konkurencyjność na rynkach zagranicznych i niekorzystnie wpływa na rozwój eksportu spółki. Jednocześnie należy podkreślić, iż w kontraktach podpisywanych przez spółkę są klauzule, które w okresach kwartalnych pozwalają na zmiany cen wynikające ze zmian kursów walutowych. Z drugiej strony osłabienie się kursu złotego wobec walut obcych poprawia rentowność sprzedaży eksportowej. Spółka do zabezpieczania otwartej pozycji walutowej nie stosuje transakcji zabezpieczających jak opcje walutowe, ograniczając się do transakcji typu forward, niemniej jednak nie należy wykluczyć, iż w przyszłości będzie zawierać transakcje zabezpieczające, które przy niekorzystnym kształtowaniu się kursu walutowego mogą negatywnie wpływać na wyniki finansowe spółki.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Rok zakończony 31 grudnia 2021

Klasy instrumentów finansowych | Wartość sprawozdawcza w PLN | Wartość narażona na ryzyko |  | kurs EUR/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody | kurs EUR/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody
Należności z tytułu dostaw i usług | 142 116 | 2 251 | EUR | 113 | EUR | - EUR | - 113 | EUR | - EUR
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 235 821 | 1 334 | EUR | - 67 | EUR | - EUR | 67 | EUR | - EUR
Klasy instrumentów finansowych | Wartość sprawozdawcza w PLN | Wartość narażona na ryzyko |  | kurs USD/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody | kurs USD/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody
Należności z tytułu dostaw i usług | 142 116 | 78 | USD | 4 | USD | - USD | - 4 | USD | - USD
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 235 821 | 6 | USD | 0 | USD | - USD | 0 | USD | - USD
Klasy instrumentów finansowych | Wartość sprawozdawcza w PLN | Wartość narażona na ryzyko |  | kurs CZK/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody | kurs CZK/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody
Należności z tytułu dostaw i usług | 142 116 | 5 003 | CZK | 250 | CZK | - CZK | - 250 | CZK | - CZK
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 235 821 | 28 | CZK | - 1 | CZK | - CZK | 1 | CZK | - CZK
Klasy instrumentów finansowych | Wartość sprawozdawcza w PLN | Wartość narażona na ryzyko |  | kurs GBP/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody | kurs GBP/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody
Należności z tytułu dostaw i usług | 142 116 | 91 | GBP | 5 | GBP | -GBP | - 5 | GBP | - GBP
Klasy instrumentów finansowych | Wartość sprawozdawcza w PLN | Wartość narażona na ryzyko |  | kurs GBP/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody | kurs GBP/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 235 821 | 246 | HUF | - 12 | HUF | - HUF | - 5 | HUF | - HUF

Rok zakończony 31 grudnia 2020

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Klasy instrumentów finansowych | Wartość sprawozdawcza w PLN | Wartość narażona na ryzyko |  | kurs EUR/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody | kurs EUR/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody
Należności z tytułu dostaw i usług | 124 146 | 3 296 | EUR | 165 | EUR | - EUR | - 165 | EUR | - EUR
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 196 255 | 2 450 | EUR | -123 | EUR | - EUR | 123 | EUR | - EUR
Klasy instrumentów finansowych | Wartość sprawozdawcza w PLN | Wartość narażona na ryzyko |  | kurs USD/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody | kurs USD/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody
Należności z tytułu dostaw i usług | 124 146 | 152 | USD | 8 | USD | - USD | - 8 | USD | - USD
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 196 255 | 10 | USD | 0 | USD | - USD | 0 | USD | - USD
Klasy instrumentów finansowych | Wartość sprawozdawcza w PLN | Wartość narażona na ryzyko |  | kurs CZK/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody | kurs CZK/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody
Należności z tytułu dostaw i usług | 124 146 | 4 160 | CZK | 208 | CZK | - CZK | - 208 | CZK | - CZK
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 196 255 | 1 | CZK | 0 | CZK | - CZK | 0 | CZK | - CZK
Klasy instrumentów finansowych | Wartość sprawozdawcza w PLN | Wartość narażona na ryzyko |  | kurs GBP/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody | kurs GBP/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem |  | Inne całkowite dochody
Należności z tytułu dostaw i usług | 124 146 | 94 | GBP | 5 | GBP | - GBP | - 5 | GBP | - GBP

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

##### 42.3.Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe to ryzyko związane z możliwością poniesienia przez Grupę Kapitałową straty finansowej, w przypadku gdy klient lub kontrahent instrumentu finansowego nie spełni swoich zobowiązań umownych, wynikające głównie z należności Grupy od klientów.

Transakcje, które narażają Grupę Kapitałową na ryzyko kredytowe dotyczą należności z tytułu dostaw i usług, środków pieniężnych i innych aktywów finansowych. Zgodnie z polityką Zarządu ekspozycja Grupy Kapitałowej na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco.

Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa Kapitałowa dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Grupa posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa Kapitałowa porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia.

Celem wymogów w zakresie utraty wartości jest ujęcie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia wszystkich instrumentów finansowych, w odniesieniu do których odnotowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia – niezależnie od tego, czy oceniane one były indywidualnie czy zbiorowo – biorąc pod uwagę wszystkie racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, włączając w to dane dotyczące przyszłości.

Ryzyko kredytowe związane z należnościami z tytułu dostaw i usług, środkami pieniężnymi i innymi aktywami finansowymi jest ograniczone ze względu na bardzo dużą bazę klientów i wysoki poziom dywersyfikacji ryzyka. Z tego względu koncentracja ryzyka kredytowego jest nieistotna.

Ponadto Grupa Kapitałowa prowadzi restrykcyjną politykę zarządzania należnościami, w ramach której ryzyko niewypłacalności klienta ograniczane jest poprzez korzystanie z ubezpieczenia kredytu kupieckiego. W 2021r. około 70 % należności z tytułu dostaw i usług Grupy Kapitałowej było objęte ubezpieczeniem. W przypadku niewypłacalności klientów objętych ubezpieczeniem ubezpieczyciel wypłaca odszkodowanie.

Grupa Kapitałowa nie poniosła żadnych istotnych strat w związku z niewypełnianiem zobowiązań przez klientów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane od należności nieubezpieczonych i od kwot odpowiadających udziałowi własnemu Grupy Kapitałowej dla należności, które są ubezpieczone, na podstawie szczegółowej analizy trwałej utraty wartości należności.

Wartość księgowa każdego z aktywów finansowych odzwierciedla maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe.

Na dzień 31 grudnia 2021r. struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług przedstawiała się następująco:

| Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2021 | Rok zakończony 31 grudnia 2020 | Rok zakończony 31 grudnia 2020
| Wartość brutto | Odpis aktualizujący | Wartość brutto | Odpis aktualizujący
Nieprzeterminowane | 117 876 | - | 99 670 | -
Przeterminowane: |  |  |  |
0-30 dni | 19 880 | - | 19 841 | -
31-180 dni | 4 248 | - | 4 346 | -
181-365 dni | 60 | -52 | 1 476 | 1 187
> 365 dni | 12 649 | 12 649 | 11 772 | 11 772
Razem | 154 713 | 12 597 | 137 105 | 12 959

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

##### 42.4.Ryzyko związane z płynnością

Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez planowanie płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.

Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, pożyczki, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu.

Poniżej przedstawiono przepływy pieniężne wynikające z umów:

| Krótkoterminowe do 12 mc | Długoterminowe 1 do 3 lat | Długoterminowe 3 do 5 lat | Długoterminowe powyżej 5 lat | Zobowiązania razem
Stan na 31 grudnia 2021 |  |  |  |  |
Kredyty i pożyczki | 67 869 | 50 872 | 20 228 | 26 158 | 165 127
Odsetki od kredytów bankowych | 3 393 | 2 544 | 1 011 | 1 308 | 8 256
Leasing finansowy | 14 247 | 37 243 | 6 740 | 24 629 | 82 859
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 235 821 | - | - | - | 235 821
Zobowiązania finansowe | 295 | 3 409 | - | - | 3 704
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji | - | 2 500 | - | - | 2 500
Razem | 321 625 | 96 568 | 27 979 | 52 095 | 498 267

| Krótkoterminowe do 12 mc | Długoterminowe 1 do 3 lat | Długoterminowe 3 do 5 lat | Długoterminowe powyżej 5 lat | Zobowiązania razem
Stan na 31 grudnia 2020 |  |  |  |  |
Kredyty i pożyczki | 78 606 | 44 025 | 16 842 | 29 570 | 169 043
Odsetki od kredytów bankowych | 2 869 | 1 607 | 615 | 1 079 | 6 170
Leasing finansowy | 11 745 | 23 602 | 6 644 | 14 477 | 56 468
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 196 255 | - | - | - | 196 255
Zobowiązania finansowe | 2 181 | 3 147 | - | 3 170 | 8 498
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji | - | 1 918 | - | - | 1 918
Swapy stopy procentowej wykorzystywane w rachunkowości zabezpieczeń | - | - | 2 260 | - | 2 260
Razem | 291 656 | 74 299 | 26 361 | 48 296 | 440 612

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

#### 43.Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa w ograniczonym zakresie korzystała z instrumentów finansowych zabezpieczających ryzyko kursowe, zawierając transakcje forward.

W celu ograniczenia zmienności wartości ponoszonych przez Grupę kosztów odsetkowych (powodującej odchylenia od kwot przyjętych w planach finansowych, czy budżetach) spółki z Grupy wykorzystują transakcje pochodne typu Interest Rate Swap (IRS). Poprzez wykorzystanie kontraktu IRS na potrzeby zabezpieczenia się przed ryzykiem stopy procentowej Grupa minimalizuje wahanie stopy procentowej po jakiej obsługiwany będzie koszt odsetkowy z tytułu zaciągniętego kredytu w danym horyzoncie czasowym.

Wykorzystywane przez Grupę kontrakty IRS należą do poziomu 2 hierarchii wyceny do wartości godziwej.

Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Wartość godziwa kontraktów na zamianę stóp procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzględniającego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczególności bieżące terminowe stopy procentowe.

Poniżej podsumowanie transakcji zabezpieczających oraz parametrów kredytu dla spółek zależnych, stanowiącego ekonomiczną pozycję zabezpieczaną.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Kryterium | Transza nr 1 kredytu | IRS I | IRS II | Transza nr 2 i 3 kredytu | IRS III | IRS IV
Wolumen (PLN) | 22 500 000,00 zł | 11 250 000,00 zł | 6 250 000,00 zł | 27 867 991,77 zł | 13 798 995,89 zł | 8 008 995,00 zł
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020
Dzień zakończenia | 31.03.2023 | 31.03.2023 | 31.03.2023 | 29.09.2023 | 29.09.2023 | 29.09.2023
Początek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365
Stała stopa procentowa (płacona przez Spółkę) | - | 2,83% | 0,65% | - | 2,85% | 0,6650%
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M
Amortyzacja | 20 równych rat w wysokości 1.000 000 PLN płatnych w ostatnim dniu roboczym kwartału od 30.03.2018 oraz ostatnia rata w wysokości 2.500.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 500 000 PLN na koniec każdego kwartału od 30.03.2018 oraz ostatnia rata w wysokości 1.250.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 500 000 PLN na koniec każdego kwartału od 30.06.2020 oraz ostatnia rata w wysokości 1 250 000 PLN | 22 równych rat w wysokości 780.000 PLN płatnych w ostatnim dniu roboczym kwartału od 30.03.2018 oraz 69 równych rat w wysokości 135.000 PLN płatnych w ostatnim dniu roboczym każdego miesiąca od 31.01.2018 oraz ostatnia rata w wysokości 1.797.991,77 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 592 500 PLN na koniec każdego kwartału od 30.03.2018 oraz ostatnia rata w wysokości 898.995 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 592 500 PLN na koniec każdego kwartału od 30.06.2020 oraz ostatnia rata w wysokości 898.995 PLN
Sposób ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału/miesiąca | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Kryterium | Transza nr 4 kredytu | IRS V | IRS VI | Transza nr 5 kredytu | IRS VII | IRS VIII
Wolumen (PLN) | 18 000 000,00 zł | 9 000 000,00 zł | 5 250 000,00 zł | 27 775 463,91 zł | 14 035 000,00 zł | 10 403 045,00 zł
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 09.12.2019 | 20.12.2019 | 07.05.2020
Dzień zakończenia | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 30.09.2029 | 28.09.2029 | 31.12.2027
Początek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30-06-2020 | od dnia uruchomienia kredytu | 31.03.2020 | 30.06.2020
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365
Stała stopa procentowa (płacona przez Spółkę) | - | 2,87% | 0,6760% | - | 1,9295% | 0,8800%
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M
Amortyzacja | 23 równych rat w wysokości 750 000 PLN płatnych w ostatnim dniu roboczym kwartału od 30.03.2018. ostatnia rata w wysokości 235.000 PLN (w maju 2021 r. kredyt częściowo spłacony kwotą 515.000 PLN) | Amortyzacja liniowa w wysokości 375 000 PLN na koniec każdego kwartału od 30.03.2018 | Amortyzacja liniowa w wysokości 375 000 PLN na koniec każdego kwartału od 30.06.2020 | 39 rat kapitałowych zwiększających się co miesiąc o kwotę 3.970 PLN, I rata w wysokości 655.000 PLN, płatne w ostatnim dniu roboczym kwartału od 31.03.2020 r. | Amortyzacja kwartalna rozpoczynająca się od wartości 327.500 PLN począwszy od 31.03.2020 podwyższana co kwartał o kwotę 1.985 PLN | Amortyzacja kwartalna rozpoczynająca się od wartości 327.500 PLN począwszy od 30.06.2020 podwyższana co kwartał o kwotę 1.985 PLN
Sposób ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału

Poniżej podsumowanie transakcji zabezpieczających oraz parametrów kredytów dla spółek zależnych, stanowiące ekonomiczną pozycję zabezpieczaną.

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Kryterium | KREDYT 1 PHU FERMA-POL | IRS 1 FERMA-POL | IRS 2 FERMA-POL | KREDYT 2 PHU FERMA-POL | IRS 1 FERMA-POL | IRS 2 FERMA-POL
Wolumen (PLN) | 7 800 000,00 zł | 3 900 000,00 zł | 2 855 000,00 zł | 43 789 400,00 zł | 23 394 700,00 zł | 20 394 700,00 zł
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 09.12.2019 | 20.12.2019 | 07.05.2020
Dzień zakończenia | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 30.09.2029 | 28.09.2029 | 28.09.2029
Początek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | od dnia uruchomienia kredytu | 31.12.2021 | 31.12.2021
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365
Stała stopa procentowa (płacona przez Spółkę) | - | 2,97% | 0,7040% | - | 1,9475% | 1,0600%
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M
Amortyzacja | 23 równych rat w wysokości 209.000 PLN płatnych w ostatnim dniu roboczym kwartału od 30.03.2018 oraz ostatnia rata balonowa w wysokości 2.993.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 104.500 PLN na koniec każdego kwartału od 30.03.2018 oraz ostatnia rata w wysokości 1.496.500 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 104.500 PLN na koniec każdego kwartału od 30.06.2020 oraz ostatnia rata w wysokości 1.496.500 PLN | 31 rat kapitałowych zwiększających się co miesiąc o kwotę 9.037 PLN, I rata w wysokości 1.277.000 PLN, płatne w ostatnim dniu roboczym kwartału od 31.03.2022 r. | Amortyzacja kwartalna rozpoczynająca się od wartości 682.500 PLN począwszy od 31.03.2022 pomniejszana co kwartał o kwotę 4.812 PLN w IIQ2022 oraz o kwotę 4.810 PLN w kolejnych kwartałach | Amortyzacja kwartalna rozpoczynająca się od wartości 603.537 PLN począwszy od 31.03.2022 pomniejszana co kwartał o kwotę 4.225 PLN w IIQ2022 oraz o kwotę 4.227 PLN w kolejnych kwartałach
Sposób ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Kryterium | KREDYT AGRO BIEGANÓW | IRS 1 AGRO BIEGANÓW | IRS 2 AGRO BIEGANÓW | KREDYT AGRO GOBARTO | IRS 1 AGRO GOBARTO | IRS 2 AGRO GOBARTO
Wolumen (PLN) | 6 750 000,00 zł | 3 375 000,00 zł | 2 437 500,00 zł | 5 214 432,42 zł | 2 546 466,00 zł | 1 307 700,00 zł
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020
Dzień zakończenia | 29.09.2023 | 29.09.2023 | 29.09.2023 | 29.09.2023 | 29.09.2023 | 29.09.2023
Początek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | 01.12.2018 | 28.02.2019 | 30.06.2020
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365
Stała stopa procentowa (płacona przez Spółkę) | - | 2,95% | 0,69% | - | 2,90% | 0,6750%
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M
Amortyzacja | 23 równych rat w wysokości 187.500 PLN płatnych w ostatnim dniu roboczym kwartału od 30.03.2018 oraz ostatnia rata balonowa w wysokości 2.625.000 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 93 750 PLN na koniec każdego kwartału od 30.03.2018 oraz ostatnia rata w wysokości 1.312.500 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 93 750 PLN na koniec każdego kwartału od 30.06.2020 oraz ostatnia rata w wysokości 1.312.500 PLN | 3 równych rat w wysokości 314.600 PLN oraz 66 równych ratach w wysokości 53.400 PLN płatnych w ostatnim dniu roboczym miesiąca od 31.01.2018 oraz ostatnia rata balonowa w wysokości 799.800 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 242.066 PLN na koniec każdego kwartału od 31.01.2018 oraz w wysokości 80.100 na koniec każdego kwartału od 31.12.2018 oraz ostatnia rata w wysokości 453.300 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 80.100 na koniec każdego kwartału od 30.06.2020 oraz ostatnia rata w wysokości 346.500 PLN
Sposób ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

Kryterium | KREDYT ROLPOL | IRS 1 ROLPOL | IRS 2 ROLPOL | KREDYT AGRO NET | IRS 1 AGRO NET | IRS 2 AGRO NET
Wolumen (PLN) | 3 826 200,00 zł | 1 913 100,00 zł | 1 231 500,00 zł | 2 255 220,00 zł | 1 086 454,00 zł | 510 270,00 zł
Data zawarcia | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020 | 31.10.2017 | 27.02.2018 | 07.05.2020
Dzień zakończenia | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 29.12.2023 | 29.07.2022 | 29.07.2022 | 29.07.2022
Początek naliczania odsetek | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020 | 01.12.2017 | 28.02.2018 | 30.06.2020
Okres odsetkowy | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M | 3M
Baza odsetkowa | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365 | Act/365
Stała stopa procentowa (płacona przez Spółkę) | - | 2,95% | 0,69% | - | 2,74% | 0,6140%
Zmienna stopa procentowa | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M | WIBOR 3M
Amortyzacja | 71 równych rat w wysokości 42.600 PLN płatnych w ostatnim dniu roboczym miesiąca od 31.01.2018 oraz 1 ostatniej racie w wysokości 886.800 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 63.900 PLN na koniec każdego kwartału od 30.03.2018 oraz w wysokości 486.000 PLN na koniec trwania umowy | Amortyzacja liniowa w wysokości 63.900 PLN na koniec każdego kwartału od 30.06.2020 oraz w wysokości 400.800 PLN na koniec trwania umowy | 54 równych rat w wysokości 41.156 PLN płatnych w ostatnim dniu roboczym miesiąca od 31.01.2018 oraz 1 ostatniej racie w wysokości 32.796 PLN | Amortyzacja liniowa w wysokości 61.734 PLN na koniec każdego kwartału od 30.03.2018 oraz w wysokości 16.398 PLN na koniec trwania umowy | Amortyzacja liniowa w wysokości 61.734 PLN na koniec każdego kwartału od 30.06.2020 oraz w wysokości 16.398 PLN na koniec trwania umowy
Sposób ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej | 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału | 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

#### 44.Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.

Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.

Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.

| Rok zakończony | Rok zakończony
| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Oprocentowane kredyty i pożyczki | 165 127 | 169 043
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 235 821 | 196 255
Zobowiązania finansowe | 86 563 | 64 966
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji | 2 500 | 1 918
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 25 555 | 24 780
Zadłużenie netto | 464 456 | 407 402
Kapitał własny | 408 193 | 433 106
Kapitał razem | 408 193 | 433 106
Kapitał i zadłużenie netto | 872 649 | 840 508
Wskaźnik dźwigni | 53% | 48%

#### 45.Struktura zatrudnienia

Przeciętne zatrudnienie w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku kształtowało się następująco:

| Rok zakończony | Rok zakończony
Grupa zatrudnionych | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Zarząd jednostki dominującej | 6 | 6
Zarządy jednostek z grupy | 5 | 7
Administracja | 247 | 372
Dział sprzedaży | 715 | 323
Pion produkcji | 535 | 799
Pozostali | 78 | 90
Razem | 1 586 | 1 597

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

#### 46.Różnice kursowe z przeliczenia

Na dzień 31 grudnia 2021r. Grupa nie posiadała spółek zagranicznych.

#### 47.Zdarzenia następujące po dniu sprawozdawczym

##### 47.1.Połączenie Gobarto S.A. ze spółką zależną Bekpol

W dniu 18 stycznia 2022 roku Zarząd spółki Gobarto S.A. podjął uchwałę o połączeniu ze spółką zależną Bekpol sp. z o.o. z siedzibą w Wałbrzychu.

Połączenie nastąpi poprzez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej, czyli spółki Bekpol, na spółkę przejmującą, czyli Gobarto S.A. bez podwyższania kapitału zakładowego, do którego należą wszystkie udziały w spółce Bekpol, oraz bez wymiany udziałów spółki przejmowanej na akcje spółki przejmującej, a także bez zmiany statutu spółki przejmującej w związku z połączeniem.

##### 47.2.Zmiana nazw Spółek

Zgodnie z uchwałą zgromadzenia wspólników zmieniają się nazwy następujących spółek:

- z dniem 10.02.2022 Netbrokers Polska sp. z o.o. zmieniła nazwę na Netbrokers Polska sp. z o.o. w likwidacji

- z dniem 11.02.2022r Agro Net Holding sp. z o.o. zmieniła nazwę na Gobarto Serwis sp. z o.o.

- z dniem 01.03.2022r. Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowe „Ferma-Pol” sp. z o.o. zmieniło nazwę na
Fermapol Zalesie sp. z o.o.

##### 47.3.Likwidacja spółki Netbrokers sp. z o.o.

W dniu 9 lutego 2022 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki Netbrokers sp. z o.o. podjęło uchwałę o rozwiązaniu spółki i otwarciu jej likwidacji z dniem 10 lutego 2022roku.

##### 47.4.Konflikt zbrojny w Ukrainie

Po dniu bilansowym w Ukrainie wybuchł konflikt zbrojny z udziałem Rosji. Do momentu podpisania niniejszego sprawozdania finansowego działania wojenne nie zostały zakończone.

Z uwagi na toczącą się wojnę na ziemiach ukraińskich jak również liczne sankcje gospodarcze nałożone na Rosję przez Unię Europejską, Wielką Brytanię, Stany Zjednoczone oraz inne istotne gospodarki światowe, Zarząd ocenił wpływ tych zdarzeń na sprawozdanie finansowe.

Spółka z uwagi na swoje powiązania gospodarcze oraz posiadane aktywa nie jest bezpośrednio narażona na negatywne konsekwencje trwającej wojny oraz obowiązujących restrykcji i innych ograniczeń gospodarczych w relacjach z Ukrainą oraz Rosją. Dotyczy to również działalności grupy, w szczególności bezpośredniego właściciela oraz podmiotów powiązanych, z którymi Spółka prowadzi bieżącą współpracę.

Z uwagi na globalny zasięg konfliktu Zarząd monitoruje rozwój sytuacji. Na ten moment nie jest w stanie jednoznacznie przewidzieć długoterminowych skutków tego konfliktu oraz wpływu na gospodarkę światową oraz

Grupa GOBARTO S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające

(w tysiącach PLN)

polską. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z założeniem kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.

##### 47.5.Rezygnacja osoby zarządzającej

W dniu 23 marca 2022 roku Zarząd Spółki Gobarto S.A. poinformował, iż wiceprezes zarządu Spółki Roman Miler złożył rezygnację i odszedł ze składu zarządu Spółki Gobarto S.A.