SPRAWOZDANIE
FINANSOWE ACTION S.A.
za okres od 1 stycznia do
31 grudnia 2021
30 MARCA 2022 ROKU
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 2
Spis treści ........................................................................................................................................... 1
I. Oświadczenie Zarządu w sprawie rzetelności sporządzenia rocznego sprawozdania
finansowego ....................................................................................................................................... 5
II. Oświadczenie Zarządu w sprawie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych ........................................................................................................................................ 6
III. Roczne sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31
grudnia 2021 roku ............................................................................................................................. 7
Sprawozdanie z całkowitych dochodów .................................................................................... 9
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ......................................................................................... 10
Zestawienie zmian w kapitale własnym ................................................................................... 11
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................... 12
Noty objaśniające do sprawozdania finansowego ................................................................ 13
1. Informacje ogólne.......................................................................................................... 13
2. Przyjęte zasady sporządzania sprawozdania finansowego oraz kontynuacja
działalności ............................................................................................................................... 15
Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................ 19
Wartości niematerialne ........................................................................................................... 19
Koszty finansowania zewnętrznego ..................................................................................... 19
Nieruchomości inwestycyjne ................................................................................................. 20
Utrata wartości aktywów niefinansowych ............................................................................ 20
Instrumenty finansowe ............................................................................................................ 20
Instrumenty pochodne ............................................................................................................ 23
Zapasy....................................................................................................................................... 23
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................................... 24
Kapitał akcyjny ......................................................................................................................... 24
Leasing ...................................................................................................................................... 24
Świadczenia pracownicze ...................................................................................................... 25
Rezerwy .................................................................................................................................... 25
Przychody ze sprzedaży ........................................................................................................ 25
Koszty operacyjne ................................................................................................................... 26
Pozostałe przychody i koszty operacyjne ............................................................................ 26
Koszty finansowe..................................................................................................................... 27
Podatek dochodowy ................................................................................................................ 27
Zysk/strata netto na akcję ...................................................................................................... 27
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 3
3. Profesjonalny osąd kierownictwa, szacunki i założenia ......................................... 27
4. Połączenia jednostek.................................................................................................... 30
5. Umorzenie udziałów spółki zależnej .......................................................................... 30
6. Informacje dotyczące segmentów działalności ........................................................ 30
7. Przychody i koszty ........................................................................................................ 30
8. Podatek dochodowy ..................................................................................................... 33
9. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS .............................................................. 36
10. Zysk/strata na akcję ...................................................................................................... 37
11. Dywidenda na akcję...................................................................................................... 37
12. Rzeczowe aktywa trwałe.............................................................................................. 38
13. Wartości niematerialne ................................................................................................. 40
14. Nieruchomości inwestycyjne ....................................................................................... 41
15. Aktywa finansowe ......................................................................................................... 42
16. Zapasy ............................................................................................................................ 43
17. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .............................. 44
18. Pochodne instrumenty finansowe .............................................................................. 45
19. Pozostałe aktywa finansowe ....................................................................................... 45
20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................. 46
21. Kapitał akcyjny oraz pozostałe kapitały ..................................................................... 47
22. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych .................................................... 49
23. Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania ........................ 49
24. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .................... 51
25. Aktywa i zobowiązania warunkowe ............................................................................ 53
26. Transakcje z podmiotami powiązanymi ..................................................................... 54
27. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................... 55
28. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................. 56
29. Instrumenty finansowe ................................................................................................. 57
30. Wpływy pieniężne netto z działalności operacyjnej ................................................. 63
31. Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne.................................................................... 64
32. Struktura zatrudnienia ................................................................................................. 65
33. Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących .......................................... 65
34. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej ............................................................. 66
35. Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego ......................... 66
do badania sprawozdań finansowych .................................................................................. 66
36. Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane nakłady inwestycyjne .......... 67
37. Transakcje z osobami zarządzającymi ...................................................................... 67
38. Inne informacje .............................................................................................................. 67
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 4
39. Wykonanie układu ......................................................................................................... 68
40. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................... 72
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 5
I. Oświadczenie Zarządu w sprawie rzetelności sporządzenia rocznego
sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zostało sporządzone w celu przedstawienia sytuacji
finansowej, wyników działalności oraz przepływów pieniężnych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE, wydanymi i obowiązującymi na dzień
bilansowy a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2020 r. poz. 2123 z późn. zmianami).
Roczne sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres kończący się 31 grudnia 2021 roku zawiera:
sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie z sytuacji finansowej, zestawienie zmian w kapitale
własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz informację dodatkową zawierającą opis ważniejszych
zasad rachunkowości oraz wybranych danych objaśniających.
Zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim (Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późniejszymi zmianami), Zarząd ACTION S.A. niniejszym
oświadcza, że:
- wedle jego najlepszej wiedzy, roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały
zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i
jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy, a roczne sprawozdanie Zarządu z
działalności Spółki zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć Spółki oraz jej sytuacji, w tym opis
podstawowych ryzyk i zagrożeń.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka prowadziła swoje księgi rachunkowe zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE,
wydanymi i obowiązującymi na dzień bilansowy a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami,
zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Piotr Bieliński
Prezes Zarządu
Sławomir Harazin
W – ce Prezes Zarządu
Zamienie, 30 marca 2022 r.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 6
II. Oświadczenie Zarządu w sprawie podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych
Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, tj. Grant Thornton Polska
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa w Poznaniu, dokonujący audytu rocznego
sprawozdania finansowego ACTION S.A. został wybrany zgodnie z przepisami prawa, oraz że podmiot ten
oraz biegli rewidenci dokonujący tego audytu spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z
badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami
zawodowymi.
Piotr Bieliński
Prezes Zarządu
Sławomir Harazin
W – ce Prezes Zarządu
Zamienie, 30 marca 2022 r.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 7
III. Roczne sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej za okres
od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
Wybrane dane finansowe ACTION S.A.
w tys. zł
w tys. EUR
okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
okres
od 01.01.2020
do 31.12.2020
okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
okres
od 01.01.2020
do 31.12.2020
2 306 870
2 062 352
503 958
460 943
200 698
128 573
43 844
28 737
116 202
157 997
25 385
35 313
100 982
185 890
22 061
41 547
-48 548
25 971
-10 606
5 805
-2 946
5 930
-644
1 325
-467
-380
-102
-85
-51 961
31 521
-11 351
7 045
5,04
10,88
1,10
2,43
Stan na dzień
31.12.2021
Stan na dzień
31.12.2020
Stan na dzień
31.12.2021
Stan na dzień
31.12.2020
635 024
629 556
138 067
136 421
233 670
329 119
50 804
71 318
89 319
100 325
19 420
21 740
144 351
228 794
31 385
49 578
401 354
300 437
87 262
65 103
2 004
2 004
436
434
20 037 000
17 092 014
20 037 000
17 092 014
20,03
14,99
4,36
3,25
*) Zysk/strata na jedną akcję zwykłą obliczony został jako iloraz Zysku/straty netto oraz średnioważonej liczby akcji.
**) Liczba akcji uwzględnia zmianę wartości nominalnej akcji serii A z 1 zł na 0,10 zł z jednoczesnym podziałem 1 akcji
o wartości 1 zł na 10 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł. Zmiana została dokonana w dniu 11.04.2006 r. uchwałą
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.
***) Wartość księgowa na jedną akcję obliczona została jako iloraz Kapitału własnego przypadającego akcjonariuszom
Spółki oraz liczby akcji.
****) Kurs minimalny oraz kurs maksymalny w okresie na przeliczono według kursów ogłaszanych przez NBP,
obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca.
Wybrane dane finansowe prezentowane w sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę Euro w następujący sposób:
- pozycje dotyczące jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów
pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną minimalnych i maksymalnych kursów z
ostatnich dni miesiąca ogłaszanych przez NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca; kurs ten wyniósł
za 2021 rok – 1 Euro = 4,5775 zł, za 2020 rok – 1 Euro = 4,4742 zł;
- pozycje jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez
NBP, obowiązującego na dzień bilansowy; kurs ten wyniósł na dzień 31 grudnia 2021 r. - 1 Euro = 4,5994 zł; na dzień
31 grudnia 2020 r. - 1 Euro = 4,6148 zł.
Kursy wymiany złotego w stosunku do EUR
Okres
Kurs średni w
okresie
Kurs minimalny
w okresie****)
Kurs
maksymalny w
okresie****)
Kurs na ostatni
dzień okresu
01.01.2021 - 31.12.2021
4,5775
4,4805
4,6834
4,5994
01.01.2020 - 31.12.2020
4,4742
4,3010
4,6188
4,6148
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 8
Kursy wymiany złotego w stosunku do USD
Okres
Kurs średni w
okresie
Kurs minimalny
w okresie ****)
Kurs
maksymalny w
okresie****)
Kurs na ostatni
dzień okresu
01.01.2021 - 31.12.2021
3,8757
3,6724
4,1214
4,0600
01.01.2020 - 31.12.2020
3,9045
3,6924
4,1729
3,7584
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 9
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Całość przychodów i kosztów dotyczy działalności kontynuowanej.
Nota
okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
okres
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Przychody ze sprzedaży
(7.2)
2 306 870
2 062 352
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
(7.3)
-2 106 172
-1 933 779
Zysk brutto ze sprzedaży
200 698
128 573
Koszty sprzedaży i marketingu
(7.3,7.4)
-93 818
-75 697
Koszty ogólnego zarządu
(7.3,7.4)
-35 332
-30 424
Pozostałe przychody operacyjne
(7.5)
46 254
148 217
Pozostałe koszty i straty
(7.6)
-1 600
-12 672
Zysk/Strata z działalności operacyjnej
116 202
157 997
Przychody finansowe
(7.7)
140
22 481
Koszty finansowe
(7.8)
-2 669
-15
Zysk/Strata przed opodatkowaniem
113 673
180 463
Podatek dochodowy
(8)
-12 691
5 427
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej
100 982
185 890
Zysk/Strata netto z działalności zaniechanej
0
0
Zysk/Strata netto okresu obrotowego
100 982
185 890
Inne składniki pełnego dochodu
Wycena zabezpieczeń przepływów pieniężnych
0
0
Podatek dochodowy
0
0
Inne składniki pełnego dochodu netto, które mogą być
przeniesione do rachunku zysków i strat
0
0
Całkowite dochody za okres
100 982
185 890
Zysk/Strata na jedną akcję (w zł)
Podstawowy Zysk/Strata z działalności kontynuowanej
5,04
10,88
Podstawowy Zysk/Strata z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Rozwodniony Zysk/Strata na jedną akcję (w zł)
Rozwodniony Zysk/Strata z działalności kontynuowanej
5,04
10,88
Rozwodniony Zysk/Strata z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Średnioważona liczba akcji
20 037 000
17 092 014
Rozwodniona liczba akcji
20 037 000
17 092 014
Inne składniki pełnego dochodu dotyczą pozycji, które mogą być przeniesione do rachunku wyników.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 10
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
31.12.2021
31.12.2020
AKTYWA
Rzeczowe aktywa trwałe
(12)
139 092
139 511
Wartość firmy
0
0
Inne wartości niematerialne
(13)
5 833
6 168
Nieruchomości inwestycyjne
(14)
3 585
3 545
Aktywa finansowe
(15)
128
27
Pozostałe aktywa finansowe
(19)
0
0
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(8.1)
2 384
10 045
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
0
0
Aktywa trwałe
151 022
159 296
Zapasy
(16)
250 011
190 909
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
(17)
181 689
175 157
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
0
Pochodne instrumenty finansowe
(18)
441
372
Pozostałe aktywa finansowe
(19)
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(20)
51 861
103 822
Aktywa obrotowe
484 002
470 260
Razem aktywa
635 024
629 556
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał akcyjny
(21.1)
2 004
2 004
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
(21.2)
77 207
77 272
Zysk zatrzymany
(21.2)
322 143
221 161
Pozostałe kapitały rezerwowe
(21.2)
0
0
Razem kapitał własny
401 354
300 437
ZOBOWIĄZANIA
Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu
finansowania
(23)
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
(23)
1 070
70
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
88 249
100 255
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(8.1)
0
0
Zobowiązania długoterminowe
89 319
100 325
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
(24)
140 125
222 680
Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu
finansowania
(23)
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
478
147
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
1 871
4 604
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
(22)
1 877
1 363
Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia
0
0
Pochodne instrumenty finansowe
(18)
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
144 351
228 794
Razem zobowiązania
233 670
329 119
Razem pasywa
635 024
629 556
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 11
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Spółki
Kapitał
akcyjny
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej wartości
nominalnej
Zysk
zatrzymany
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Kapitał
własny razem
Stan na 1 stycznia 2021
2 004
77 272
221 161
0
300 437
Zmiany w kapitale własnym:
0
-65
100 982
0
100 917
Emisja akcji
0
0
0
Całkowite dochody ogółem
0
0
100 982
100 982
Dywidendy zadeklarowane
0
Inne
-65
-65
Stan na 31 grudnia 2021
2 004
77 207
322 143
0
401 354
Stan na 1 stycznia 2020
1 696
62 231
35 271
0
99 198
Zmiany w kapitale własnym:
308
15 041
185 890
201 239
Emisja akcji
308
15 041
15 041
Całkowite dochody ogółem
185 890
185 890
Dywidendy zadeklarowane
0
Inne
0
Stan na 31 grudnia 2020
2 004
77 272
221 161
0
300 437
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 12
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Nota
okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
okres
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk/Strata brutto okresu obrotowego
113 673
180 463
Korekty:
-154 458
-154 492
Podatek dochodowy
(8)
0
-5 427
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych
(7.3,12,13)
8 040
8 023
Zysk (Strata) z tytułu działalności inwestycyjnej
-2 630
-2 804
Przychody z tytułu odsetek
(7.7)
-70
-355
Koszty z tytułu odsetek
(7.8)
26
15
Pozostałe
(30)
371
16 464
Zmiany stanu kapitału obrotowego:
(30)
Zapasy
-59 102
-34 731
Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności
-6 532
-21 866
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
-94 561
-113 811
Podatek dochodowy zapłacony
-7 763
0
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-48 548
25 971
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
-5 904
-775
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych
0
0
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
0
0
Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne
(31)
2 958
6 705
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-2 946
5 930
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wpływy z emisji akcji
0
0
Wykup dłużnych papierów wartościowych
0
0
Emisja dłużnych papierów wartościowych
0
0
Otrzymane kredyty i pożyczki
0
0
Spłata kredytów i pożyczek
0
0
Wypłacone dywidendy
(11)
0
0
Odsetki zapłacone
-26
-15
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-376
-365
Pozostałe wpływy/wydatki finansowe
-65
0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-467
-380
Zmniejszenie/Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych
-51 961
31 521
Stan środków pieniężnych na początek okresu
103 822
72 301
Zyski (Straty) kursowe z tytułu wyceny środków pieniężnych
0
0
Stan środków pieniężnych na koniec okresu
51 861
103 822
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 13
Noty objaśniające do sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
Nazwa (firma):
ACTION Spółka Akcyjna
Forma prawna:
Spółka akcyjna
Kraj siedziby:
Polska
Siedziba:
Zamienie
Adres:
ul. Dawidowska 10, 05-500 Piaseczno
Krajowy Rejestr Sądowy:
KRS 0000214038
Numer telefonu:
(+48 22) 332 16 00
Numer faksu:
(+48 22) 332 16 10
E-mail:
action@action.pl
Strona internetowa:
www.action.pl
Numer REGON:
011909816
Numer NIP:
527-11-07-221
1.1.Przedmiot działalności
Przedmiotem działalności ACTION S.A. (Emitent/Spółka) oraz jej jednostek zależnych jest sprzedaż głównie
sprzętu IT oraz RTV/AGD poprzez hurtownie, sklepy własne i obce. Spółka prowadzi sprzedaż głównie na
terenie kraju. Podstawowy przedmiot działalności Spółki: handel hurtowy akcesoriami komputerowymi (PKD
2007 4690Z).
Jednostką dominującą jest ACTION S.A. z siedzibą w Zamieniu przy ul. Dawidowskiej 10, Polska.
ACTION Spółka Akcyjna została zarejestrowana w dniu 2 sierpnia 2004 roku w rejestrze przedsiębiorców
Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000214038 na podstawie postanowienia Sądu
Rejonowego w Warszawie XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Spółka aktualnie
zarejestrowana jest w XIV Wydziale Gospodarczym Sądu Rejestrowego dla m. st. Warszawy. Wcześniej,
poprzednik prawny Emitenta – ACTION spółka z ograniczoną odpowiedzialnością– została zarejestrowana w
rejestrze przedsiębiorców pod numerem KRS 0000066230 na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w
Warszawie Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 28 listopada 2001 roku.
W dniu 1 sierpnia 2016 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy X Wydział Gospodarczy dla spraw
upadłościowych i restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o otwarciu postępowania sanacyjnego ACTION
Spółka Akcyjna na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 maja 2015 roku Prawo restrukturyzacyjne ( Dz. U.
2015, poz. 978).
Na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie, XVIII Wydział dla spraw
upadłościowych i restrukturyzacyjnych (sygn. akt XVIII GRs 1/19) z dnia 7 sierpnia 2020 roku zatwierdzony
został układ w postępowaniu sanacyjnym Spółki. Postanowienie to jest prawomocne od 15 grudnia 2020 r.
1.2.Skład organów Spółki
Na dzień bilansowy skład organów Spółki przedstawiał się następująco:
Zarząd
Prezes Piotr Bieliński
Wiceprezes Sławomir Harazin
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 14
Na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie, XVIII Wydział dla spraw
upadłościowych i restrukturyzacyjnych (sygn. akt XVIII GRs 1/19) z dnia 7 sierpnia 2020 roku zatwierdzony
został układ w postępowaniu sanacyjnym Spółki. Postanowienie to jest prawomocne od 15 grudnia 2020 r.
Z tą datą - zgodnie z art. 324 ust. 1, art. 27 ust. 1 oraz art. 329 ust. 1 ustawy Prawo restrukturyzacyjne -
postępowanie to uległo zakończeniu, a zarządca przestał pełnić swą funkcję, a Emitent odzyskał pełne prawo
samodzielnego zarządu.
Przed zakończeniem postępowania sanacyjnego Emitenta, funkcję Zarządcy pełnił Pan Krzysztof Gołąb,
powołany na podstawie postanowienia (sygn. akt X GR 38/16) z dnia 1 sierpnia 2016 roku Sądu Rejonowego
dla m.st. Warszawy w Warszawie, X Wydział dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych. W okresie
trwania postępowania sanacyjnego, Sąd restrukturyzacyjny udzielił Spółce zezwolenia na wykonywanie
zarządu nad całością jej przedsiębiorstwa w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu. Na dokonanie
czynności przekraczających zakres zwykłego zarządu wymagana była zgoda Zarządcy, chyba, że ustawa
przewidywała zezwolenie udzielane przez Radę Wierzycieli. W 2020 r. zasady te obowiązywały od 1 stycznia
do 14 grudnia.
Rada Nadzorcza
Iwona Bocianowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej,
Adam Świtalski – członek niezależny Rady Nadzorczej,
Piotr Chajderowski – członek niezależny Rady Nadzorczej,
Krzysztof Kaczmarczyk – członek Rady Nadzorczej,
Marek Jakubowski – członek Rady Nadzorczej.
1.3.Struktura akcjonariatu
Wykaz akcjonariuszy Spółki wraz ze wskazaniem liczby posiadanych akcji, ich procentowego udziału w
kapitale akcyjnym oraz w ogólnej liczbie głosów na dzień 31 grudnia 2021 r.:
Struktura akcjonariatu powyżej 5% udziału w kapitale akcyjnym
Osoba fizyczna lub prawna
Ilość
posiadanych
akcji
Udział % w
kapitale ACTION
S.A.
Liczba głosów
Udział % w
liczbie głosów
Piotr Bieliński
3 811 749
19,02%
3 811 749
19,02%
Aleksandra Matyka
3 093 457
15,44%
3 093 457
15,44%
Wojciech Wietrzykowski
1 199 390
5,99%
1 199 390
5,99%
Skład akcjonariatu powyżej 5% udziału w kapitale akcyjnym na dzień sporządzenia sprawozdania
finansowego uległ zmianie i przedstawia się następująco:
Osoba fizyczna lub prawna
Ilość
posiadanych
akcji
Udział % w
kapitale ACTION
S.A.
Liczba głosów
Udział % w
liczbie głosów
Piotr Bieliński
3 811 749
19,02%
3 811 749
19,02%
Aleksandra Matyka
3 093 457
15,44%
3 093 457
15,44%
Wojciech Wietrzykowski
1 199 390
5,99%
1 199 390
5,99%
Lemuria Partners Sicav P.L.C.
1 018 000
5.08%
1 018 000
5,08%
1.4.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 15
Prezentowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki do publikacji w dniu
30 marca 2022 r.
2. Przyjęte zasady sporządzania sprawozdania finansowego oraz kontynuacja
działalności
Zgodnie z Uchwałą nr 14 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy ACTION S.A. z dnia 20 kwietnia
2010 roku począwszy od 1 stycznia 2010 r. Spółka sporządza sprawozdania finansowe zgodnie z MSSF.
2.1.Ogólne zasady sporządzenia
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
z wyjątkiem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu (instrumenty pochodne), które wyceniane są
według wartości godziwej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości.
2.2.Kontynuacja działalności
Roczne sprawozdanie finansowe ACTION S.A. zostało przygotowane przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krócej niż w okresie 12
miesięcy od daty bilansowej.
2.3.Oświadczenie o zgodności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. zostało
sporządzone przez Spółkę zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego. MSSF obejmują standardy i interpretacje
zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
2.4.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Walutą funkcjonalną jednostki i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zaprezentowano w złotych („PLN”, „zł”), a wszystkie wartości, o ile nie
wskazano inaczej, podano w tysiącach PLN.
2.5.Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki
rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za 2021
rok są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za 2020 rok.
Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 16
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę od 2021 roku
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2021 roku oraz ich wpływ
na skonsolidowane sprawozdanie Spółki:
• Zmiana MSSF 16 „Leasing”
W związku z pandemią COVID-19 Rada MSR wprowadziła uproszczenie zezwalające na
nieocenianie, czy zmienione przyszłe przepływy wynikające z ulg otrzymanych od leasingodawców,
spełniających warunki określone w standardzie, są „zmianą leasingu” w myśl MSSF 16. Warunki, które
musi spełniać otrzymana ulga, aby można było zastosować do niej uproszczenie:
o łączne przyszłe wynagrodzenie za leasing po udzieleniu ulgi musi być zasadniczo takie
samo lub niższe niż przed udzieleniem ulgi,
o ulga musi dotyczyć płatności, które były wymagalne przed 30 czerwca 2021 roku (choć
podwyższone opłaty mogą być płatne po tej dacie),
o nie ma innych zasadniczych zmian w warunkach umowy.
Ponadto w 2021 roku Rada MSR zmieniła jeden z wyżej zmienionych warunków zmieniając termin 30
czerwca 2021 roku na 30 czerwca 2022 roku. Zmiana ta obowiązuje od 2022 roku.
Spółka nie zastosowała uproszczenia przewidzianego w standardzie.
• Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4, MSSF 16
W związku z reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.) Rada MSR wprowadziła
kolejne zmiany do zasad rachunkowości instrumentów finansowych:
o w przypadku wyceny w zamortyzowanym koszcie zmiany szacowanych przepływów
wynikające bezpośrednio z reformy IBOR są traktowane tak, jak zmiana zmiennej stopy
procentowej, a więc bez ujęcia wyniku,
o nie ma konieczności zakończenia powiązania zabezpieczającego, jeżeli jedyną zmianą są
skutki reformy IBOR, a pozostałe kryteria stosowania rachunkowości zabezpieczeń są
spełnione; zmiana reguluje, jak należy uwzględnić alternatywną stopę w powiązaniu
zabezpieczającym,
o jednostka jest zobligowana ujawnić informacje o ryzykach wynikających z reformy oraz o tym,
jak zarządza przejściem na alternatywne stopy referencyjne.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później.
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię
Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w
życie.
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania
standardu lub interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia
2021 roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane
standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2021 roku. Lista obejmuje
również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
• Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts”
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 17
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów
ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi
ona działalności ubezpieczeniowej.
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede
wszystkim w dwóch aspektach:
o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień
bilansowy,
o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania
nie są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. W
związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą
miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.
• Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 –
2020:
o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z
konsolidacji;
o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna
skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane
między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku
usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest
usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania;
o MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia
kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości
interpretacyjne;
o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów
biologicznych.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z
wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Spółka nie
zakończyła analizy ich wpływu na sprawozdanie finansowe.
• Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed
rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2
i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie
środka trwałego jest elementem jego kosztu. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na
jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2022 roku lub później.
• Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe
(np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem
wypełnienia, np. amortyzację. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania
finansowe, ponieważ do tej pory nie zidentyfikowała umów rodzących obciążenia.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 18
• Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i
definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na
jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez
jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na
dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed
stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa
wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała
wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie
błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty
pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSSF 16 „Leasing”
W 2020 roku Rada opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na
pandemię COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do
końca czerwca 2021 roku. Teraz przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku. Spółka nie planuje
skorzystać z uproszczenia. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia
2021 roku lub później z możliwością wcześniejszego zastosowania.
• Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne
różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek
dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik
księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek
odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna
różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu
rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu
odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i
zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej
sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które
równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe
wynikające z różnic między tymi standardami. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na
jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 19
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy
lub interpretacje.
2.6.Dokonane korekty błędów
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie dokonano korekt błędów.
2.7.Stosowane zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe utrzymywane przez jednostki gospodarcze w celu wykorzystania ich
w długoterminowym procesie operacji biznesowych.
Grunty i budynki wykazuje się w koszcie nabycia pomniejszonym o odpisy amortyzacyjne. Grunty nie
podlegają amortyzacji. Budynki wykazuje się wg kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie. Kosztem
historycznym istniejącego budynku jest jego cena zakupu (wydatki związane z jego nabyciem). Kosztem
nowego budynku jest koszt nabycia powiększony o odsetki naliczone w trakcie budowy. Koszty dające się
bezpośrednio przypisać do danej inwestycji, takie jak koszt przygotowania miejsca pod budowę oraz koszty
techniczne i instalacyjne, zalicza się do kosztu nabycia.
Amortyzację nalicza się metodą liniową od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania
składnika majątku trwałego do używania. Przyjmuje się następujące okresy amortyzacji, szacowane na
podstawie okresu użytkowania danego składnika aktywów:
Grunty
nieamortyzowane
Budynki i budowle
od 10 do 40 lat
Urządzenia techniczne i maszyny
od 1,5 do 3 lat
Środki transportu
2,5 i 5 lat
Inne środki trwałe
1,5 i 10 lat
Wartości końcowe i okresy użytkowania składników aktywów są weryfikowane na każdy dzień bilansowy
i w razie potrzeby zmieniane.
Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów przekracza jego szacowaną wartość odzyskiwalną to
dokonywany jest odpis doprowadzający wartość bilansową do tej wartości odzyskiwalnej.
Zyski i straty ze zbycia środków trwałych ustalane są przez porównanie przychodów ze sprzedaży z wartością
bilansową danego środka trwałego i ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Wartości niematerialne
a) znaki towarowe i licencje
Znaki towarowe i licencje posiadają ograniczone okresy ekonomicznej użyteczności i wykazywane są w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej wg kosztu historycznego pomniejszonego o dotychczasowe umorzenie.
Amortyzację nalicza się metodą liniową. Licencje amortyzowane są przez 5 lat.
b) oprogramowanie komputerowe
Oprogramowanie komputerowe aktywuje się w wysokości kosztów poniesionych na zakup. Amortyzację
nalicza się metodą liniową. Okres amortyzowania 2 – 5 lat.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku
wymagających znacznego okresu w celu doprowadzenia ich do użytkowania są kapitalizowane jako część
kosztu nabycia lub wytworzenia do momentu, w którym aktywa te są gotowe do użytkowania lub sprzedaży.
Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do
wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 20
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem
kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o
umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w
przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane
żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości
inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana
sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela,
zawarcie umowy leasingu operacyjnego lub zakończenie budowy/wytworzenia nieruchomości inwestycyjnej.
W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela lub
do zapasów, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w
innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania.
Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się nieruchomością inwestycyjną,
Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej
nieruchomości.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Aktywa o nieograniczonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie testowane są pod
kątem utraty wartości.
Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany
okoliczności wskazują na możliwość nie odzyskania ich wartości bilansowej.
Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika
aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, tzn. wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej
o koszty sprzedaży i wartości użytkowej.
Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że odpis z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach ubiegłych w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny,
albo powinien być zmniejszony. Jeśli takie przesłanki występują, Spółka oszacowuje wartość odzyskiwalną
tego składnika aktywów. Uprzednio ujęty odpis z tytułu utraty wartości zostaje odwrócony wtedy i tylko wtedy,
gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych
do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku wartość bilansowa
składnika aktywów zostaje podwyższona do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Wartość bilansowa
składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości, nie może
przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w
ogóle nie ujęto odpisu z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Po ujęciu odwrócenia
odpisu z tytułu utraty wartości w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika
aktywów jest tak korygowany, aby w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów możliwe
było dokonanie systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej
o ewentualną wartość końcową.
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która powoduje powstanie aktywa finansowego u jednej strony
i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej strony.
Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe hierarchicznie, zgodnie z trzema głównymi poziomami wyceny
według wartości godziwej, odzwierciedlającymi podstawę przyjętą do wyceny każdego z instrumentów.
Hierarchia wartości godziwej kształtuje się następująco:
Poziom 1 - ceny notowań rynkowych z aktywnych rynków dla identycznych aktywów i zobowiązań (np.
notowane akcje i obligacje);
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 21
Poziom 2 - ceny z aktywnych rynków, lecz inne niż ceny notowań rynkowych - ustalane bezpośrednio (poprzez
porównanie z faktycznymi transakcjami) lub pośrednio (poprzez techniki wyceny bazujące na faktycznych
transakcjach) - np. większość instrumentów pochodnych;
Poziom 3 - ceny nie pochodzące z aktywnych rynków.
Pozycja instrumentu finansowego w hierarchii wartości godziwej jest uzależniona od najniższej podstawy
wyceny wpływającej na ustalenie jego wartości godziwej.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i
sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają
umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów
finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie
przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem
od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w
rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin
płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,
Spółka klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku
finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do
kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami
finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów
finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe
warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez
wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• pożyczki,
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie
stosuje się zasad MSSF 9),
• dłużne papiery wartościowe.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale
na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Pożyczki i należności”, „Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”. Wycena krótkoterminowych należności
odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 22
Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz
ujmuje je w przychodach finansowych.
Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone
o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do
tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z
zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i
straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody
lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli
spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników
aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi
aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku
aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych
aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika
aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane
zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z
kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii
wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów
wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest
instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone
przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów
określonych w MSSF 9.
Do tej kategorii zaliczane są:
• wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej
pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów
zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń,
• akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
• jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych.
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w
wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów
finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień
bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie
istnieje.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują
inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani
warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego
ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych
dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Spółka dokonuje
indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych.
W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”.
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite
dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie
ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są
w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu
dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części
kosztów inwestycji.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 23
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów
z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych,
niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
• Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki
odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu
przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się
przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z
uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
• W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka
kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w
pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost
ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty
odpowiednie dla całego życia instrumentu.
Spółka zabezpiecza się przed ryzykiem utraty wartości poprzez ubezpieczenie należności.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
• leasing finansowy,
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
• pochodne instrumenty finansowe.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny
wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez
wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub
wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne
inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w
wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne wycenia się w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub stratę
ujmuje się niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, chyba że dany instrument pochodny pełni
funkcję zabezpieczenia. W takim przypadku moment wykazania zysku lub straty zależy od charakteru
powiązania zabezpieczającego. Spółka definiuje określone instrumenty pochodne jako zabezpieczenia
wartości godziwej wykazanych aktywów i zobowiązań lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań
(zabezpieczenia wartości godziwej), zabezpieczenia wysoce prawdopodobnych transakcji prognozowanych,
zabezpieczenia od ryzyka różnic kursowych uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań (zabezpieczenia
przepływów pieniężnych) lub też jako zabezpieczenia inwestycji netto w jednostki działające za granicą.
Instrumenty prezentuje się jako aktywa trwałe lub zobowiązania długoterminowe, jeśli okres pozostały do
wymagalności instrumentu przekracza 12 miesięcy i nie przewiduje się, że zostanie on zrealizowany lub
rozliczony w ciągu 12 miesięcy. Pozostałe instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa obrotowe lub
zobowiązania krótkoterminowe.
Zapasy
Zapasy wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, nie wyższym od ceny sprzedaży netto.
Koszt ustala się z zastosowaniem metody FIFO. Cena sprzedaży netto jest szacowana na podstawie ceny
sprzedaży w normalnym toku działalności, pomniejszona o odnośne zmienne koszty sprzedaży.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 24
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie,
inne krótkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy.
Kapitał akcyjny
Kapitał podstawowy Spółki jest wykazywany w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze
sądowym.
Płatności dywidend na rzecz udziałowców ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym Spółki
w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki.
Leasing
Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2019 roku lub później Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub
zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do
kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w
zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w
umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółki,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały
okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości
początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów
przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w
dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z
MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W
przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty
jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest
racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o
naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian
umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub
opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest
ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych
oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów
zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe
ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co
bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako
taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym
ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy
leasingowej. W związku z tym, że Spółka stosując po raz pierwszy MSSF 16 podjęła decyzję o zastosowaniu
praktycznego rozwiązania i nie oceniła ponownie umów pod kątem tego, czy są leasingiem, prawa
użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem są traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc
jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 25
Świadczenia pracownicze
Świadczenia pracownicze to świadczenia urlopowe oraz odprawy emerytalne, których obowiązek wypłaty
wynika z art. 92 Kodeksu pracy. Wysokość zobowiązań z tytułu określonych świadczeń wylicza się corocznie
aktuarialną metodą prognozowanych świadczeń jednostkowych.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są na:
- pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania, których kwotę można w sposób
wiarygodny oszacować, a w szczególności na straty z transakcji gospodarczych w toku, w tym z tytułu
udzielonych gwarancji, poręczeń, operacji kredytowych, skutków toczącego się postępowania sądowego;
- przyszłe zobowiązania spowodowane restrukturyzacją, jeżeli na podstawie odrębnych przepisów jednostka
jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy, a plany restrukturyzacji
pozwalają w sposób wiarygodny oszacować wartość tych przyszłych zobowiązań.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami (głównie sieci retail) objęte
zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym
zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący
następujące kroki:
• identyfikacja umowy z klientem,
• identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
• określenie ceny transakcyjnej,
• przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz
klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub Spółki odrębnych dóbr lub
usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.
Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
• obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych
obowiązków określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie
jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot
pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty
stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 26
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia, do
którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spółka szacuje
kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując metodę wartości oczekiwanej, stanowiącej sumę iloczynów
możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Metoda ta najlepiej
pozwala przewidzieć kwotę wynagrodzenia zmiennego, ponieważ Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część
lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie
prawdopodobieństwo, że nie nastąpi wyksięgowanie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w miarę, jak stopniowo spada niepewność co do wysokości wynagrodzenia
zmiennego.
W przypadku, kiedy umowa zawiera istotny komponent finansowania, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę
wynagrodzenia umownego o efekt zmiany wartości pieniądza w czasie. Spółka stosuje rozwiązanie
praktyczne, zgodnie z którym korekty o wpływ istotnego komponentu finansowania nie dokonuje w przypadku
umów przewidujących terminy płatności krótsze niż 1 rok.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która
odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu
Spółka ujmuje przychody w momencie wypełniania (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Postanowienia umów zawartych z klientami definiują szczegółowe zasady dostaw towaru. Moment dostawy
określa się w oparciu o powszechnie stosowane warunki dostaw tzw. Incoterms, które określają warunki jakie
muszą zostać spełnione aby doszło do przeniesienia ryzyk i prawa do rozporządzania towarem ze
sprzedającego na kupującego.
W Spółce stosowane są różne typy dostaw objęte regułami Incoterms, najczęściej jednak przychody ze
sprzedaży towarów rozpoznaje się w momencie/dacie dostarczenia towaru klientowi do wskazanego w
umowie miejsca dostawy lub w momencie/dacie wydania towaru przewoźnikowi, natomiast przychody ze
sprzedaży usług ujmuje się w momencie/dacie ich zakończenia lub w przypadku sprzedaży usług okresowych
– na ostatni dzień ustalonego okresu rozliczeniowego.
Spółka aktywuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy pod warunkiem, że spodziewa się, że
te koszty odzyska w okresie nie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszty, które według
przewidywań Spółki nie zostaną odzyskane oraz koszty, których odzyskanie przewiduje się w przeciągu roku
od momentu ich poniesienia ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione. Do kosztów
podlegających aktywowaniu Spółka zalicza prowizje pracowników Działu Sprzedaży wypłacane wyłącznie w
związku z doprowadzeniem do zawarcia umowy. Aktywowane koszty prezentowane są w rozliczeniach
międzyokresowych i podlegają amortyzacji metodą liniową w przewidywanym okresie realizacji umowy.
Koszty operacyjne
Spółka ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów oraz zasadą ostrożności.
a) Koszt własny sprzedaży – obejmuje koszty własne sprzedaży wyrobów i usług, w tym usług działalności
pomocniczej a także dodatnie i ujemne różnice kursowe, z wyłączeniem różnic kursowych z rozliczenia i
wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz z wyłączeniem różnic kursowych z rozliczenia i wyceny kredytów
walutowych. Ponadto, koszt własny sprzedaży obejmuje kwoty otrzymanych i szacowanych bonusów od
dostawców związane ze sprzedanym towarem.
b) Koszty sprzedaży – obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy
i promocji oraz koszty dystrybucji.
c) Koszty ogólnego zarządu – obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Spółką jako
całością.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza się przychody operacyjne, które w szczególności obejmują
przychody z likwidacji i sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych, nadwyżki składników majątku, zwrot
opłaconych opłat sądowych, zasądzone kary na korzyść Spółki, otrzymane dotacje, nieodpłatnie otrzymane
składniki majątkowe, dodatnie różnice kursowe z rozliczenia i wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz z
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 27
rozliczenia i wyceny kredytów walutowych, rozwiązywanie odpisów aktualizujących wartość należności i
rezerw na zobowiązania, odszkodowania.
Do pozostałych kosztów operacyjnych zalicza się koszty operacyjne, które w szczególności obejmują koszty
likwidacji i sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych, niedobory składników majątku, opłaty sądowe, kary
umowne oraz grzywny pieniężne, nieodpłatne przekazania pieniężnych i rzeczowych składników majątku,
ujemne różnice kursowe z rozliczenia i wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz z rozliczenia i wyceny
kredytów walutowych, odpisy aktualizujące aktywa (z wyjątkiem tych, które są ujmowane w kosztach
finansowych), odszkodowania, odpisanie środków trwałych w budowie, które nie dały zamierzonego efektu
gospodarczego, koszty prac badawczych, koszty egzekucji należności i zobowiązań.
Koszty finansowe
Do kosztów operacji finansowych zalicza się w szczególności: odsetki od zaciągniętych kredytów, odsetki z
tytułu leasingu finansowego, prowizji od kredytów, pożyczek.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony podatek dochodowy.
a) Bieżący podatek dochodowy
Jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do
opodatkowania za dany okres.
Bieżący podatek dochodowy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Jeśli kwota
dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty, to nadwyżkę
ujmuje się jako należność.
b) Odroczony podatek dochodowy
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości
osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Aktywa
z tytułu odroczonego podatku dochodowego rozpoznaje się również od strat podatkowych możliwych
do odliczenia w następnych latach, jednak tylko wówczas, gdy istnieje prawdopodobieństwo, że w przyszłości
osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwiłby wykorzystanie tych strat podatkowych.
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane jest metodą zobowiązań, z tytułu różnic
przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną
w sprawozdaniu finansowym. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek
podatkowych faktycznie obowiązujących na dzień bilansowy. Podstawowe różnice przejściowe dotyczą
odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań dla celów podatkowych i bilansowych.
Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane tylko wówczas, gdy istnieje
tytuł prawny umożliwiający ich kompensatę przy obliczaniu kwoty zobowiązania podatkowego oraz gdy aktywa
i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku rozliczonego przez tego samego
podatnika w stosunku do tego samego urzędu skarbowego.
Zysk/strata netto na akcję
Zysk/strata netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku/straty netto za dany
okres przez średnią ważoną liczbę akcji, które uczestniczą w dywidendzie w danym okresie sprawozdawczym.
3. Profesjonalny osąd kierownictwa, szacunki i założenia
3.1. Profesjonalny osąd
W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd,
kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje politykę rachunkowości, która zapewni, iż sprawozdanie
finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
– prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej działalności
i przepływy pieniężne,
– odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji,
– obiektywne,
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 28
– sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny,
– kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Związana z profesjonalnym osądem i szacunkami niepewność może spowodować, że ostateczne efekty
transakcji spowodują w przyszłości istotną zmianę wartości aktywów i zobowiązań.
Poniżej wymieniono obszary, w których profesjonalny osąd miał największy wpływ na kwoty przedstawione w
sprawozdaniu finansowym:
- rezerwy na roszczenia i sprawy sądowe,
- zobowiązania warunkowe.
3.2. Szacunki i założenia
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szacunków, jako że wiele
informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Zarząd
weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe
informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na 31 grudnia 2021 roku mogą
zostać w przyszłości zmienione.
Poniżej przedstawiono obszary, dla których szacunki dokonane na dzień sprawozdawczy są obciążone
ryzykiem istotnej korekty wartości bilansowej wykazanych aktywów i zobowiązań w następnym lub kolejnych
latach obrotowych.
3.3. Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Na dzień 31 grudnia 2021 r. Spółka dokonała oceny szacunków okresów użytkowania rzeczowych aktywów
trwałych i wartości niematerialnych. Analiza nie wykazała konieczności dokonania korekt w tym zakresie.
3.4. Podatki
Biorąc pod uwagę złożoność prawa podatkowego, niespójność interpretacji podatkowych a także daleko
posunięty fiskalizm Państwa, Spółka ocenia potencjalne ryzyka z tym związane. Aktywa i rezerwy z tytułu
podatku odroczonego są ujmowane w odniesieniu do tych tytułów, które zrealizują się podatkowo w krótkim
okresie czasu przy założeniu osiągnięcia dochodu do opodatkowania na poziomie pozwalającym na
rozliczenie tych kwot.
ACTION S.A., podobnie jak w wiele innych podmiotów branży IT, dostrzega ryzyko związane z prowadzeniem
wzmożonych kontroli skarbowych i czynności sprawdzających w obszarze prawidłowości rozliczeń z tytułu
podatków.
W latach wcześniejszych, w Spółce prowadzone było postępowanie kontrolne w zakresie prawidłowości
obliczania i wpłacania do budżetu państwa podatku dochodowego od osób prawnych za okres sierpień 2008
r. – grudzień 2009 r. W sprawie tej, w dniu 10.02.2021 r., doręczono Spółce decyzję Naczelnika
Mazowieckiego Urzędu Celno–Skarbowego w Warszawie z dnia 3.02.2021 r. określającą Emitentowi
zobowiązanie podatkowe w wysokości 14 533 tys. zł. (zamiast zadeklarowanej kwoty 8 694 tys. zł.). W związku
z tym, kwota dodatkowego zobowiązania podatkowego wynikającego z ww. decyzji wynosiła 5 839 tys. zł.
Decyzją Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie z dnia 28.01.2022 r. uchylona została w całości
ww. decyzja Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 3.02.2021 r. oraz
określona została wysokość ww. zobowiązania Spółki w kwocie 9 048 tys. zł. (zamiast zadeklarowanej kwoty
8 694 tys. zł.). W związku z powyższym, kwota dodatkowego zobowiązania podatkowego Emitenta
wynikającego z ww. decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie wynosi 354 tys. zł. Decyzja
Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie z dnia 28.01.2022 r. jest ostateczna. Jednocześnie
Spółka podkreśla, że ww. należność podatkowa jest objęta układem z uwagi na okres powstania zobowiązania
i będzie spłacana na warunkach układu prawomocnie zatwierdzonego w postępowaniu sanacyjnym Emitenta.
Aktualnie w Spółce nie toczą się postępowania kontrolne dotyczące podatków. Natomiast, przed sądami toczą
się poniższe postępowania w sprawach podatkowych:
- w dniu 22 czerwca 2016 r. Spółka otrzymała decyzję Dyrektora Urzędu Skarbowego w Olsztynie w
postępowaniu kontrolnym w zakresie rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości
obliczania i wpłacania podatku od towarów i usług za poszczególne okresy rozliczeniowe od lipca 2011 r. do
stycznia 2012 r. Przedmiotowa decyzja została utrzymana w mocy decyzją Dyrektora Izby Skarbowej w
Warszawie z dnia 24.10.2016 r. (o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 56/2016 r. z dnia
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 29
07.11.2016 r.). Od powyższej decyzji Spółka złożyła w dniu 7 grudnia 2016 r. skargę do Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego, który wyrokiem z dnia 28.12.2017 r. oddalił skargę Spółki. W związku z tym Spółka wniosła
skargę od tego orzeczenia do Naczelnego Sądu Administracyjnego.
- w dniu 4 stycznia 2018 r. wydana została przez Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w
Warszawie decyzja, na podstawie której zakwestionował on wysokość naliczonego podatku VAT za okres od
sierpnia do grudnia 2010 r. Spółka wniosła odwołanie od tej decyzji, które nie zostało uwzględnione, gdyż
decyzją z dnia 20.04.2018 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie utrzymał w mocy zaskarżoną
decyzję. Spółka od decyzji tej wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie.
Wyrokiem z dnia 12.03.2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę Spółki od decyzji
Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie z dnia 20.04.2018 r. Spółka nie zgadzając się z tym
rozstrzygnięciem zaskarżyła je do Naczelnego Sądu Administracyjnego.
Wyżej wymienione decyzje wprowadzają w rzeczywistości nieistniejącą prawnie odpowiedzialność Spółki za
zobowiązania podatkowe osób trzecich, które na wcześniejszych etapach obrotu towarowego nie
odprowadziły podatku VAT. Spółka nie uznaje w całości tych roszczeń, bowiem działała całkowicie zgodnie z
prawem, nie miała żadnej wiedzy ani świadomości o jakichkolwiek nieprawidłowościach, jakich mogłyby się
dopuszczać osoby trzecie występujące na wcześniejszych jeszcze etapach obrotu towarowego. Spółka
wywiązała się w sposób należyty z obowiązków publicznoprawnych objętych spornymi decyzjami.
Spółka stoi na stanowisku, że w żadnym wypadku nie może być obecnie obciążana odpowiedzialnością za
całkowicie niezawinione przez siebie zdarzenia dotyczące nieprawidłowości podatkowych osób trzecich.
Łączna wartość zobowiązań wynikających z powyższych decyzji będących przedmiotem opisanych
postępowań sądowych i prowadzonych uprzednio postępowań dotyczących podatku VAT i CIT ujęta w
księgach na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosi 11 590 tys. zł. Emitent wyjaśnia, że podana kwota uwzględnia
aktualny stan rezerw na te zobowiązania, zgodnie ze stopniem redukcji wynikającym z prawomocnie
zatwierdzonego układu w postępowaniu sanacyjnym Spółki oraz dokonane dotychczas spłaty rat układowych.
Spółka dochowuje i zawsze dochowywała należytej staranności przy zawieraniu transakcji, zachowuje i
zawsze zachowywała ostrożność przy nawiązywaniu współpracy, działała i nadal działała w dobrej wierze
zgodnie z obowiązującymi w Spółce procedurami i wysokimi standardami współpracy. W związku z tym,
prawdopodobieństwo niekorzystnego ostatecznego wyniku prowadzonych sądowych postępowań
odwoławczych Zarząd Spółki Dominującej ocenia jako niskie.
3.5. Świadczenia pracownicze
Wartość bieżąca świadczeń emerytalnych i rentowych ustalana jest metodą aktuarialną. Dokonanie wyceny
aktuarialnej wymaga przyjęcia pewnych założeń, co do stóp dyskontowych, prognozowanych podwyżek
wynagrodzeń, prognozowanego wzrostu emerytur. Ze względu na złożoność wyceny, przyjęte założenia a
także długoterminowy charakter, zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i rentowych są wrażliwe na
zmiany założeń. Wszystkie założenia są weryfikowane na każdy dzień bilansowy.
3.6. Ujęcie kosztów sprzedanych produktów, towarów i materiałów (wycena bonusów i rezerw)
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje wyceny i ujmuje rabaty post transakcyjne należne od dostawców
oraz należne odbiorcom a nie przekazane do dnia bilansowego. Szacunki oparte są o zasady przyznawania
rabatów uzgodnione z dostawcami i odbiorcami, poparte umowami lub innymi uzgodnieniami w kwotach
potwierdzonych przez dostawców i odbiorców lub oszacowanych na podstawie warunków umownych oraz
posiadanych w tym zakresie informacji. Spółka tworzy rezerwy na koszty niezafakturowane przez dostawców
i odbiorców.
3.7. Rezerwy
Zasady ujmowania rezerw opisane są w pkt 2.7 Stosowanych zasad rachunkowości.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 30
3.8. Zapasy
Spółka szacuje odpis aktualizujący wartość zapasów do możliwych do uzyskania cen sprzedaży netto w
oparciu o analizę marży towarów sprzedanych w miesiącu bezpośrednio poprzedzającym dzień bilansowy
oraz narzut kosztów sprzedaży. Szacowany jest także odpis na zapasy wolnorotujące.
3.9. Należności
Odpisy na należności tworzone są na nieobjęte ubezpieczeniem należności przeterminowane od
poszczególnych kontrahentów, na należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości, a
także na podstawie indywidualnej oceny ryzyka nieściągalności danej wierzytelności.
4. Połączenia jednostek
W okresie objętym raportem nie nastąpiło połączenie jednostek.
5. Umorzenie udziałów spółki zależnej
W okresie objętym raportem nie wystąpiło umorzenie udziałów spółki zależnej.
6. Informacje dotyczące segmentów działalności
Od 1 stycznia 2010 roku ACTION S.A. zobowiązana jest prezentacji wyników w układzie zdefiniowanym w
MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Standard ten definiuje segment jako komponent jednostki:
- który angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty;
- którego wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie
decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o alokowaniu
zasobów do segmentu;
- w przypadku którego dostępne są oddzielne informacje finansowe.
W oparciu o definicje zawarte w MSFF 8 działalność Spółki oparta jest na dystrybucji produktów IT, w tym:
rozwiązania gotowe, elektronika użytkowa oraz komponenty, została zaprezentowana w niniejszym
sprawozdaniu w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ:
- przychody ze sprzedaży z tej działalności przekraczają łącznie 92% wartości generowanych przez Spółkę;
- nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest
związane z charakterystyczną dla branży współpracą z dostawcami, których produkty są dystrybuowane przez
wszystkie kanały sprzedażowe;
- w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych
dla poszczególnych grup produktowych, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu
szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich
kanałach dystrybucji;
- Zarząd ACTION S.A. – główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce -
z uwagi na specyfikę dystrybucji w poszczególnych kanałach sprzedażowych, dokonuje decyzji o alokowaniu
zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki jako całości, jak również planowanych
zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analizy otoczenia.
7. Przychody i koszty
7.1.Sezonowość sprzedaży
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 31
Spółka odnotowuje najwyższą sprzedaż w czwartym kwartale roku obrotowego, czyli w okresie październik -
grudzień. Sprzedaż w pozostałych kwartałach roku utrzymuje się na podobnym poziomie. Nie oznacza to
jednak istotnej sezonowości ani cykliczności przychodów ze sprzedaży.
7.2.Przychody ze sprzedaży
Większość przychodów ze sprzedaży jest związana ze sprzedażą sprzętu komputerowego, sprzętu RTV AGD
oraz akcesoriów IT.
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Przychody ze sprzedaży produktów (usług)
26 437
21 750
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
2 280 433
2 040 602
2 306 870
2 062 352
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Przychody ze sprzedaży – rynek krajowy
926 796
936 135
Przychody ze sprzedaży – rynek zagraniczny
1 353 637
1 104 467
2 280 433
2 040 602
Struktura zarówno odbiorców jak i dostawców Spółki wykazuje duże rozproszenie. W 2021 roku nie został
przekroczony próg 10% udziału w sprzedaży ogółem w przypadku żadnego odbiorcy.
W odniesieniu do zakupów nie został przekroczony próg 10% udziału w przypadku żadnego z kontrahentów.
7.3.Koszty według rodzaju
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych
8 040
8 023
Koszty świadczeń pracowniczych
59 610
48 246
Zużycie materiałów i energii
9 063
6 857
Usługi obce
41 178
35 940
Podatki i opłaty
1 628
1 414
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne
8 545
4 457
Ubezpieczenia majątkowe i osobowe
667
1 067
Inne koszty rodzajowe
419
117
Wartość sprzedanych towarów i materiałów, w tym:
2 106 172
1 933 779
- odpisy aktualizujące wartość zapasów
1 274
2 375
Łączne koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów,
sprzedaży i marketingu oraz koszty ogólnego zarządu
2 235 322
2 039 900
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 32
7.4.Koszty świadczeń pracowniczych
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Wynagrodzenia
51 137
41 007
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
8 473
7 239
59 610
48 246
7.5.Pozostałe przychody operacyjne
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych
0
0
Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań
514
6 677
Przychody z tytułu rozwiązanych rezerw
45 129
2 007
Przychody z tytułu umorzenia zobowiązań
307
353
Przychody z tytułu umorzenia zobowiązań objętych układem
0
138 739
Przychody z tytułu otrzymanych darowizn
0
0
Pozostałe przychody
303
440
Zysk ze zbycia finansowych aktywów trwałych
1
1
46 254
148 217
W okresie objętym raportem Spółka osiągnęła przychód z rozwiązanych rezerw w kwocie 45 129 tys.
zł. Najistotniejszą rezerwą, która uległa rozwiązaniu była rezerwa utworzona w związku z postępowaniem
kontrolnym prowadzonym przez Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie w
zakresie rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania
podatku od towarów i usług za styczeń i luty 2013 r. w kwocie 37 990 tys. zł. W dniu 16 czerwca 2021 r.
Spółka otrzymała wynik kontroli z dnia 15 czerwca 2021 r. kończący powyższe postępowanie, tym samym
ustała przyczyna utworzenia rezerwy.
Ponadto, rozwiązaniu uległa rezerwa na kwotę 3 562 tys. zł utworzona w związku z postępowaniem
kontrolnym w zakresie prawidłowości obliczania i wpłacania do budżetu państwa podatku dochodowego od
osób prawnych za okres sierpień 2008 r. – grudzień 2009 r. na podstawie decyzji Dyrektora Izby Administracji
Skarbowej w Warszawie z dnia 28.01.2022 r.
7.6.Pozostałe koszty i straty
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych
0
0
Koszty z tytułu wyceny instrumentów finansowych
0
0
Koszty z tytułu wypłaconych odszkodowań
689
653
Koszty z tytułu odpisów aktualizujących wartość należności
0
1 767
Koszty z tytułu odpisów aktualizujących udzielonych pożyczek
0
0
Koszty z tytułu spisania należności
149
174
Koszty z tytułu utworzonych rezerw
246
3 937
Koszty z tytułu odpisów aktualizujących aktywa finansowe
0
0
Koszty z tytułu konwersji na kapitał zobowiązań objętych
układem
0
5 698
Koszty z tytułu przekazanych darowizn
348
59
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 33
Koszty z tytułu postępowania spornego
45
79
Pozostałe koszty
123
305
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0
0
1 600
12 672
7.7.Przychody finansowe
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Odsetki od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (lokaty)
45
227
Odsetki od pożyczek i należności
25
128
Przychody kapitałowe
0
119
Przychody z tytułu wyceny instrumentów finansowych
70
373
Przychody z tytułu umorzenia odsetek od zobowiązań objętych
układem
0
10 846
Dyskonto z zobowiązań objętych układem
0
10 788
140
22 481
7.8.Koszty finansowe
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Odsetki od kredytów i pożyczek
0
0
Odsetki z tytułu leasingu
26
15
Odsetki z tytułu obligacji
0
0
Odsetki i dyskonto z tytułu factoringu
77
0
Dyskonto z zobowiązań objętych układem
2 566
0
2 669
15
8. Podatek dochodowy
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Podatek bieżący
5 030
4 618
Podatek odroczony
7 661
-10 045
12 691
-5 427
8.1.Podatek odroczony
Wartości odroczonego podatku dochodowego podlegającego kompensacie są następujące:
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
– aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego przypadające
do realizacji w ciągu 12 miesięcy
8 289
19 104
8 289
19 104
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 34
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
– rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego przypadające
do uregulowania w ciągu 12 miesięcy
5 905
9 059
5 905
9 059
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
8 289
19 104
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5 905
9 059
Aktywa/rezerwy z tyt. odroczonego podatku dochodowego (per
saldo)
2 384
10 045
Zmiany stanu odroczonego podatku dochodowego (po uwzględnieniu kompensaty aktywa i rezerwy) przedstawiają się
w sposób następujący:
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
10 045
0
Uznanie/Obciążenie wyniku finansowego
-7 661
10 045
Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego
0
0
Stan na koniec okresu
2 384
10 045
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona 35
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Ujemne
różnice
kursowe
Odpis
aktualizujący
wartość
zapasów
Rezerwa na
koszty okresu
Rezerwa na
niewykorzysta
ne urlopy
Odpis
aktualizujący
wartość
należności
Strata
podatkowa
Pozostałe
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2021 według stawki 19%
0
1 074
8 065
259
0
9 503
203
19 104
(Uznanie)/Obciążenie wyniku finansowego z tyt. zmiany
stanu różnic przejściowych i straty podatkowej
0
-495
-712
98
0
-9 503
-203
-10 815
Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego
0
0
Stan na 31 grudnia 2021 według stawki 19%
0
579
7 353
357
0
0
0
8 289
Stan na 1 stycznia 2020 według stawki 19%
0
623
0
105
0
6 853
299
7 880
(Uznanie)/Obciążenie wyniku finansowego z tyt. zmiany
stanu różnic przejściowych i straty podatkowej
0
451
8 065
154
0
2 650
-96
11 224
Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego
0
0
Stan na 31 grudnia 2020 według stawki 19%
0
1 074
8 065
259
0
9 503
203
19 104
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Dodatnie
różnice
kursowe
Odsetki
naliczone
Premie od
dostawców
Leasing
Pozostałe
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2021 według stawki 19%
1 367
0
2 253
2 765
2 674
9 059
Uznanie/(Obciążenie) wyniku finansowego z tyt. zmiany
stanu różnic przejściowych
-1 217
0
-490
-335
-1 112
-3 154
Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego
Stan na 31 grudnia 2021 według stawki 19%
150
0
1 763
2 430
1 562
5 905
Stan na 1 stycznia 2020 według stawki 19%
687
0
4 586
2 607
0
7 880
Uznanie/(Obciążenie) wyniku finansowego z tyt. zmiany
stanu różnic przejściowych
680
0
-2 333
158
2 674
1 179
Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego
Stan na 31 grudnia 2020 według stawki 19%
1 367
0
2 253
2 765
2 674
9 059
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 36
8.2.Uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku finansowego brutto
Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem brutto różni się w następujący sposób od podatku
dochodowego obciążającego wynik finansowy:
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Zysk/strata przed opodatkowaniem
113 673
180 463
Podatek wyliczony wg obowiązującej stawki podatkowej 19%
(2020 r.: 19%)
21 598
34 288
Koszty trwale i przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania
przychodów, od których nie rozpoznano aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego, koszty podatkowe nie
księgowe
3 234
16 936
Przychody trwale i przejściowo nie stanowiące przychodów
podatkowych, od których nie rozpoznano rezerw z tytułu
odroczonego podatku dochodowego, przychody podatkowe
nie księgowe
-50 031
-125 790
Wykorzystanie strat podatkowych z lat ubiegłych
-50 097
-50 161
Straty podatkowe poprzedniego okresu, z tytułu których
rozpoznano aktyw z tytułu odroczonego podatku
0
-50 016
Rozliczenie aktywa utworzonego z tytułu strat podatkowych z
lat ubiegłych
50 016
0
Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i
odroczonego
66 795
-28 568
Obniżenia, zwolnienia
0
0
Efekt rachunkowości zabezpieczeń - rozliczony przez kapitał
własny
0
0
Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku
dochodowego
12 691
-5 428
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli
organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do
utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i
niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno
wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują
powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest
znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia
podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku w którym nastąpiła
zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać
powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
9. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Spółka posiada fundusz ale w związku z sytuacją nie dokonuje odpisów na ZFŚS
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 37
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Aktywa ZFŚS
54
56
Pożyczki udzielone pracownikom
0
0
Środki pieniężne
50
155
Zobowiązania z tytułu ZFŚS
-104
-211
Saldo po skompensowaniu
0
0
Odpisy na fundusz w okresie sprawozdawczym
0
0
10. Zysk/strata na akcję
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Zysk/strata przypadająca akcjonariuszom Spółki
100 982
185 890
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
20 037 000
17 092 014
Podstawowy zysk/strata na akcję (w zł na jedną akcję)
5,04
10,88
Podstawowa liczba akcji obejmuje 11 910 000 akcji serii A, 4 500 000 akcji serii B, 547 000 akcji serii C oraz
3 080 000 akcji serii D.
Rozwodniona liczba akcji obejmuje 11 910 000 akcji serii A, 4 500 000 akcji serii B, 547 000 akcji serii C oraz
3 080 000 akcji serii D.
Podstawowy zysk/stratę na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego akcjonariuszom Spółki oraz
średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.
Zysk na akcję za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021: 100 982 tys. zł/20 037 000 = 5,04 zł
Zysk na akcję za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020: 185 890 tys. zł/17 092 014 = 10,88 zł
Rozwodniony zysk na akcję za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021: 100 982 tys. zł/20 037 000 = 5,04 zł
Rozwodniony zysk na akcję za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020: 185 890 tys. zł/17 092 014 = 10,88 zł
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie 01.01.2020 – 31.12.2020 została powiększona o emisję 3 080 000
akcji serii D zarejestrowaną w KRS 15 grudnia 2020 r. w wykonaniu - przewidzianej w artykule 2.4. pkt (i) i artykule
3. prawomocnie zatwierdzonego układu w postępowaniu sanacyjnym Spółki - konwersji wierzytelności na akcje.
11. Dywidenda na akcję
W 2020 roku Spółka zanotowała zysk. W dniu 27.05.2021 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło
uchwałę o przeznaczeniu zysku w całości na kapitał zapasowy.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 38
12. Rzeczowe aktywa trwałe
12.1.Rzeczowe aktywa trwałe – dane za okres od 1.01.2021 do 31.12.2021
Grunty
Budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Specjalistyc
zne
maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
środki trwałe
Środki trwałe
w budowie
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2021
Wartość brutto
7 165
154 547
60 210
5 506
4 579
3 637
317
235 961
Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty
wartości)
0
-37 883
-45 320
-5 489
-4 248
-3 510
0
-96 450
Wartość netto
7 165
116 664
14 890
17
331
127
317
139 511
Zmiany w roku
Przeniesienia
0
82
238
0
0
58
-378
0
Nabycie
0
24
706
4
111
24
4 620
5 489
Zbycie i likwidacja
-469
-14
-3 221
0
1 585
-113
-10
-2 242
Amortyzacja (nota 7.3)
0
-3 858
-2 732
-9
-433
-101
0
-7 133
Inne zmiany
0
6
3 221
0
127
113
0
3 467
Stan na 31 grudnia 2021
Wartość brutto
6 696
154 639
57 933
5 510
6 275
3 606
4 549
239 208
Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty
wartości)
0
-41 735
-44 831
-5 498
-4 554
-3 498
0
-100 116
Wartość netto
6 696
112 904
13 102
12
1 721
108
4 549
139 092
Wartość brutto środków trwałych w pełni umorzonych, a wykorzystywanych na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiła 29 820 tys. zł.
Spółka dokonała oszacowania okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.
Analiza nie wykazała potrzeby dostosowania (wydłużenia) okresów użytkowania.
Wartość bilansowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych użytkowanych na mocy umów leasingu na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiła 1 548
tys. zł. Spółka ujęła w wyniku okresu koszty amortyzacji w kwocie 348 tys. oraz koszty odsetek w kwocie 26 tys. zł
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 39
12.2.Rzeczowe aktywa trwałe – dane za okres od 1.01.2020 do 31.12.2020
Grunty
Budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Specjalistyc
zne
maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
środki trwałe
Środki trwałe
w budowie
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2020
Wartość brutto
10 723
154 547
59 872
5 506
4 506
3 603
318
239 075
Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty
wartości)
0
-34 024
-42 708
-5 475
-3 780
-3 323
0
-89 310
Wartość netto
10 723
120 523
17 164
31
726
280
318
149 765
Zmiany w roku
Przeniesienia
0
0
0
0
0
0
0
0
Nabycie
0
0
197
0
5
26
0
228
Zbycie i likwidacja
-3 558
0
141
0
68
8
-1
-3 342
Amortyzacja (nota 7.3)
0
-3 859
-2 621
-14
-412
-187
0
-7 093
Inne zmiany
0
0
9
0
-56
0
0
-47
Stan na 31 grudnia 2020
Wartość brutto
7 165
154 547
60 210
5 506
4 579
3 637
317
235 961
Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty
wartości)
0
-37 883
-45 320
-5 489
-4 248
-3 510
0
-96 450
Wartość netto
7 165
116 664
14 890
17
331
127
317
139 511
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 40
13. Wartości niematerialne
13.1.Wartości niematerialne dane za okres 1.01.2021 do 31.12.2021
Prace
rozwojowe
Licencje,
Oprogramowanie
komputerowe
Znaki towarowe
Pozostałe
Nakłady
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2021
Wartość brutto
597
18 309
891
21 164
41
41 002
Umorzenie (w tym skumulowane
odpisy z tyt. utraty wartości)
-595
-12 583
-492
-21 164
0
-34 834
Wartość netto
2
5 726
399
0
41
6 168
Zmiany w roku
Przemieszczenia
0
0
0
0
0
0
Nabycie
0
59
16
0
340
415
Zbycie i likwidacja
0
-61
0
0
0
-61
Amortyzacja (nota 7.3)
0
-780
-127
0
0
-907
Odwrócenie amortyzacji
0
64
0
0
0
64
Inne zmiany
-2
156
0
0
0
154
Stan na 31 grudnia 2021
Wartość brutto
595
18 463
907
21 164
381
41 510
Umorzenie (w tym skumulowane
odpisy z tyt. utraty wartości)
-595
-13 299
-619
-21 164
0
-35 677
Wartość netto
0
5 164
288
0
381
5 833
Wartość brutto wartości niematerialnych w pełni umorzonych, a wykorzystywanych na dzień 31 grudnia 2021 r.
wynosiła 35 713 tys. zł.
Spółka dokonała ponownego oszacowania okresów użytkowania wartości niematerialnych.
Analiza nie wykazała potrzeby dostosowania (wydłużenia) uprzednio przyjętych okresów użytkowania.
Wartość godziwa wartości niematerialnych jest zbliżona do wartości bilansowej.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 41
13.2.Wartości niematerialne – dane za okres od 1.01.2020 do 31.12.2020
Prace
rozwojowe
Licencje,
Oprogramowanie
komputerowe
Znaki towarowe
Pozostałe
Nakłady
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2020
Wartość brutto
597
18 147
475
21 164
110
40 493
Umorzenie (w tym skumulowane
odpisy z tyt. utraty wartości)
-587
-11 794
-353
-21 164
0
-33 898
Wartość netto
10
6 353
122
0
110
6 595
Zmiany w roku
Przemieszczenia
0
55
0
0
0
55
Nabycie
0
111
416
0
20
547
Zbycie i likwidacja
0
-4
0
0
-89
-93
Amortyzacja (nota 7.3)
-8
-792
-139
0
0
-939
Odwrócenie amortyzacji
0
3
0
0
0
3
Inne zmiany
0
0
0
0
0
0
Stan na 31 grudnia 2020
Wartość brutto
597
18 309
891
21 164
41
41 002
Umorzenie (w tym skumulowane
odpisy z tyt. utraty wartości)
-595
-12 583
-492
-21 164
0
-34 834
Wartość netto
2
5 726
399
0
41
6 168
14. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne stanowią:
- nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntu,
- prawa własności budynków o wartości początkowej o łącznej wartości 3 585 tys. zł.
Bilansowa wartość nieruchomości na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosi 3 585 tys. zł. Przychody z tytułu najmu
nieruchomości w okresie sprawozdawczym wyniosły 271 tys. zł. Nieruchomość jest wyceniana w cenie nabycia.
Szacunkowa wartość godziwa z niezależnej wyceny (poziom III szacowania wartości godziwej) tych
nieruchomości to 6 792 tys. zł.
Na dzień sporządzania sprawozdania finansowego nie występowały żadne ograniczenia w rozporządzaniu przez
Spółkę nieruchomościami inwestycyjnymi, czerpaniu korzyści ekonomicznych z tytułu czynszu czy zbyciu wyżej
wymienionych nieruchomości.
Nieruchomości inwestycyjne nie stanowią zabezpieczeń zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek czy innych
transakcji.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 42
15. Aktywa finansowe
Inwestycje bezpośrednie Spółki
Nazwa (firma)
jednostki
Siedziba
Przedmiot
działalności
Charakter
powiązania
Właściwy sąd lub inny
organ prowadzący rejestr
Zastosowana
Data objęcia
kontroli /
współkontroli /
uzyskania
znaczącego
wpływu
Procent
Udział w
ogólnej
ze wskazaniem
formy prawnej
przedsiębiorstwa
(jednostka zależna,
współzależna,
stowarzyszona, z
wyszczególnieniem
powiązań
bezpośrednich i
pośrednich)
metoda
konsolidacji /
wycena metodą
praw własności,
bądź wskazanie,
że jednostka nie
podlega
konsolidacji /
wycenie metodą
praw własności
posiadanego
kapitału
zakładowego
liczbie głosów
na walnym
zgromadzeniu
Wartość
bilansowa
SFERIS
MARKETING Sp.
z o. o. *)
Zamienie
handel hurtowy
sprzętem
komputerowym,
usługi reklamy
zależna
Sąd Rejonowy dla M.
ST. Warszawy, XIV
Wydział Gospodarczy
KRS
pełna
14.12.2011 r.
40%
25%
0
ACTION ENERGY
Sp. z o. o.
Kraków
handel hurtowy
wyrobów
metalowych
powiązana
Sąd Rejonowy dla
Krakowa-Śródmieścia,
XI Wydział
Gospodarczy KRS
nie podlega
konsolidacji
03.09.2009 r.
18,84%
18,84%
0
CLOUDTEAM Sp.
z o. o.
Warszawa
usługi
szkoleniowe,
informatyczne
oraz wynajem
sprzętu
komputerowego
stowarzyszona
Sąd Rejonowy dla M.
ST. Warszawy, XIII
Wydział Gospodarczy
KRS
wycena
metodą praw
własności
12.09.2012 r.
24,38 %
24,38 %
0
ACTIVEBRAND
Sp. z o. o.
Kraków
Sprzedaż
detaliczna
produktów dla
zwierząt
zależna
Sąd Rejonowy dla M.
ST. Warszawy, XIV
Wydział Gospodarczy
KRS
pełna
03.09.2012 r.
100%
100%
128
ACTION EUROPE
GmbH in
Liquidation
Brunszwik
(Niemcy)
handel hurtowy
sprzętem
komputerowym
zależna
Sąd Rejonowy w
Braunschweig
(Amtsgericht
Braunschweig)
pełna
08.07.2013 r.
100%
100%
0
*) 22 października 2020 r. nastąpiło przekształcenie SFERIS MARKETING S.A. w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 43
Aktywa finansowe
31.12.2021
31.12.2020
Wartość aktywów finansowych na początek okresu
27
6
Nabycie
101
21
Sprzedaż
0
0
Utworzenie odpisu aktualizującego
0
0
Odwrócenie odpisu aktualizującego
0
0
Wartość aktywów finansowych na koniec okresu
128
27
15.1.Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe
31.12.2021
31.12.2020
Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe na
początek okresu
-14 166
-18 062
Utworzony
0
0
Wykorzystany
319
3 896
Rozwiązany
0
0
Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe na koniec
okresu
-13 847
-14 166
W okresie sprawozdawczym wykorzystane zostały odpisy:
- kwota 319 tys. zł na udziały ACTION GUANGZHOU w związku z zakończoną likwidacją.
16. Zapasy
31.12.2021
31.12.2020
Materiały
0
0
Towary
257 778
197 402
Zaliczki na dostawy
0
0
257 778
197 402
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
-7 767
-6 493
Zapasy
250 011
190 909
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 44
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
31.12.2021
31.12.2020
Odpis aktualizujący wartość zapasów na początek okresu
-6 493
-4 118
Utworzony (Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów)
-3 880
-2 375
Wykorzystany (Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów)
0
0
Rozwiązany (Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów)
2 606
0
Odpis aktualizujący wartość zapasów na koniec okresu
-7 767
-6 493
Rozwiązanie odpisu aktualizującego nastąpiło na skutek aktualizacji wyceny towarów handlowych opartej na
wiekowaniu zapasów.
Zapasy są wycenione w cenie według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) lub możliwej
do uzyskania ceny sprzedaży netto.
17. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31.12.2021
31.12.2020
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
Należności z tytułu dostaw i usług
175 897
181 049
Należności tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i
zdrowotnych oraz innych świadczeń, w tym:
27 107
15 187
Inne należności finansowe
0
0
Inne należności niefinansowe
31
73
Rozliczenia międzyokresowe czynne
1 074
4 058
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności brutto
204 109
200 367
Odpis aktualizujący wartość należności
-22 420
-25 210
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności netto
181 689
175 157
Wartość godziwa należności krótkoterminowych jest zbliżona do wartości bilansowej. Należności o okresie zapłaty
powyżej roku podlegają dyskontowaniu i są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości
bieżącej.
17.1.Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych należności
31.12.2021
31.12.2020
Odpis aktualizujący wartość należności na początek okresu
-25 210
-24 989
Utworzony
-1 613
-3 834
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 45
Wykorzystany
1 426
1 548
Rozwiązany
2 977
2 065
Odpis aktualizujący wartość należności na koniec okresu
-22 420
-25 210
Spółka kalkuluje odpisy na należności zgodnie z MSSF9.
Należności z tytułu dostaw i usług w zdecydowanej większości mają termin płatności zawierający się w przedziale
15 – 90 dni. W indywidualnych przypadkach termin ten jest wydłużany maksymalnie do 120 dni.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki
temu nie istnieje dodatkowe ryzyko ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności
właściwym dla należności handlowych Spółki.
18. Pochodne instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
31.12.2021
31.12.2020
Kontrakty forward
441
372
Pochodne instrumenty finansowe
441
372
Zobowiązania finansowe
31.12.2021
31.12.2020
Kontrakty forward
0
0
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
Walutowe kontrakty terminowe typu forward zawierane na okresy od 1 do 90 dni obejmują w szczególności zakup
waluty (EUR i USD) i pełnią funkcji zabezpieczeń. Szczegóły dotyczące zawartych transakcji zostały opisane w
nocie 29 Instrumenty finansowe – Ryzyko walutowe.
19. Pozostałe aktywa finansowe
31.12.2021
31.12.2020
Długoterminowe
Udziały lub akcje
0
0
Udzielone pożyczki
0
0
0
0
Krótkoterminowe
Udziały lub akcje
0
0
Udzielone pożyczki
3 122
3 122
Spłacone pożyczki wraz z odsetkami
-20
0
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 46
Odpis aktualizujący wartość pozostałych aktywów finansowych
-3 102
-3 122
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
0
0
W okresie sprawozdawczym ACTION S.A. nie udzieliła żadnych pożyczek.
19.1.Odpis aktualizujący krótkoterminowe aktywa finansowe
31.12.2021
31.12.2020
Odpis aktualizujący krótkoterminowe aktywa finansowe na
początek okresu
-3 122
-12 877
Utworzony
0
0
Wykorzystany
0
9 755
Rozwiązany
20
0
Odpis aktualizujący krótkoterminowe aktywa finansowe na koniec
okresu
-3 102
-3 122
20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2021
31.12.2020
Środki pieniężne w kasie
19
39
Środki pieniężne w banku
51 842
103 783
- w tym o ograniczonym dysponowaniu
9 298
11 568
- w tym na rachunkach VAT
1 158
14 286
51 861
103 822
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 47
21. Kapitał akcyjny oraz pozostałe kapitały
21.1.Kapitał akcyjny
KAPITAŁ AKCYJNY (STRUKTURA)
na dzień 31.12.2021
(wartości w zł)
Seria /
emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywi-
lejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
prawa akcji
Liczba akcji
Wartość
emisji wg
wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
A
na
okaziciela
zwykłe
brak
10 000 000
1 000 000
gotówka
25.06.1996r.
A
na
okaziciela
zwykłe
brak
1 910 000
191 000
aport
26.05.2004r.
B
na
okaziciela
zwykłe
brak
4 500 000
450 000
gotówka
26.07.2006r.
18.08.2005r.
C
na
okaziciela
zwykłe
Brak
200 000
20 000
gotówka
04.12.2013r.
01.01.2013r.
C
na
okaziciela
zwykłe
Brak
347 000
34 700
gotówka
10.02.2016r.
10.02.2016r.
D
na
okaziciela
zwykłe
Brak
3 080 000
308 000
konwersja
22.02.2021r.
01.01.2021r.
Liczba akcji
20 037 000
Kapitał zakładowy, razem
2 003 700
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 zł
W dniu 11.04.2006 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Akt Notarialny Rep. A nr 1017/2006)
podjęło uchwały:
1) Uchwała Nr 1 w sprawie:
a) zmiany wartości nominalnej akcji z 1 zł na 0,10 zł z jednoczesnym podziałem 1 akcji o wartości 1 zł na 10 akcji
o wartości nominalnej 0,10 zł.
b) zmiany rodzaju akcji z akcji imiennych na akcje na okaziciela.
2) Uchwała Nr 2 w sprawie:
a) podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze publicznej emisji akcji serii B.
W wyniku podjętych uchwał kapitał akcyjny Spółki wynosił 1 641 000,00 zł i dzielił się na 11 910 000 akcji serii A
oraz 4 500 000 akcji serii B.
Dnia 26.07.2006 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego dokonał rejestracji podwyższenia kapitału akcyjnego w drodze emisji 4 500 000 akcji zwykłych na
okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
Dnia 20.07.2006 r. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. podjął uchwałę o wprowadzeniu z
dniem 24.07.2006 r. na rynek podstawowy 4 500 000 praw do akcji zwykłych na okaziciela serii B Spółki o wartości
nominalnej 0,10 zł każda, oznaczonych przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. kodem
„PLACTIN00026”. Pierwsze notowanie praw do akcji zwykłych na okaziciela serii B spółki ACTION S.A. odbyło
się na sesji giełdowej w dniu 24.07.2006 r.
4 grudnia 2013 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy dokonał rejestracji podwyższenia kapitału akcyjnego w
drodze emisji 200 000 akcji zwykłych na okaziciela serii C o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
Kapitał Spółki został podwyższony o emisję 347 000 akcji serii C w ramach warunkowego podwyższenia kapitału
zakładowego zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 15
listopada 2006 r. Rejestracja w KRS miała miejsce w dniu 10 lutego 2016 roku.
Kapitał zakładowy Spółki z dniem 15.12.2020 r. został podwyższony z kwoty 1.695.700 zł. do kwoty 2.003.700 zł.,
tj. o kwotę 308.000 zł., równą wartości nominalnej 3.080.000 akcji nowej emisji, serii D.
Powyższa zmiana kapitału zakładowego Spółki nastąpiła w wykonaniu - przewidzianej w artykule 2.4. pkt (i) i
artykule 3. prawomocnie zatwierdzonego układu w postępowaniu sanacyjnym Spółki - konwersji wierzytelności na
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 48
akcje. Zmiana wysokości kapitału zakładowego została zarejestrowana w KRS w dniu 22.02.2021 r. Podstawą
wpisu zmiany wysokości i struktury kapitału zakładowego Spółki w rejestrze przedsiębiorców było prawomocne
postanowienie o zatwierdzeniu układu z dnia 7.08.2020 r., zgodnie z art. 169 ustawy Prawo restrukturyzacyjne i
tym samym rejestracja ta nie wymagała zmiany Statutu Spółki.
21.2.Pozostałe kapitały
31.12.2021
31.12.2020
Kapitał zapasowy, w tym:
268 368
82 543
- nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
77 207
77 272
Kapitał rezerwowy
30 000
30 000
Niepodzielony wynik lat ubiegłych
0
0
Wynik finansowy netto bieżącego okresu
100 982
185 890
Kapitał z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych
0
0
399 350
298 433
10 lutego 2016 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy dokonał rejestracji podwyższenia kapitału akcyjnego w
drodze emisji 347 000 akcji zwykłych na okaziciela serii C o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Wpływy z emisji
akcji serii C wyniosły 4 154 tys. zł (cena objęcia akcji - 12 zł za akcję). Kwota 4 119 tys. zł została odniesiona na
kapitał rezerwowy Spółki. Kwota 35 tys. zł została odniesiona na kapitał akcyjny Spółki.
W dniu 30 września 2011 r. NWZA Spółki podjęło uchwałę o utworzeniu kapitału rezerwowego w kwocie 30 000
tys. zł, w celu sfinansowania nabycia przez Spółkę akcji własnych.
Kapitał rezerwowy utworzony został z kapitału zapasowego Spółki. Zarząd ACTION S.A. jest upoważniony do
wykorzystania środków z kapitału rezerwowego zgodnie z postanowieniami uchwały NWZA ACTION S.A. w
sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki z dnia 30 września 2011 r., przy czym
nabycie akcji własnych w ramach Programu nie może spowodować spadku wartości aktywów netto poniżej
wysokości kapitału zakładowego powiększonego o odpisy i rezerwy nie podlegające wypłacie.
W dniu 12 czerwca 2017 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy ACTION S.A. podjęło uchwałę w
sprawie pokrycia straty za rok 2016. Kwota 154 414 tys. zł została pokryta z kapitału zapasowego.
W dniu 26 czerwca 2018 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy ACTION S.A. podjęło uchwałę w
sprawie pokrycia straty za rok 2017. Kwota 52 081 tys. zł została pokryta z kapitału zapasowego.
W dniu 25 czerwca 2019 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy ACTION S.A. podjęło uchwałę w
sprawie pokrycia straty za rok 2018. Kwota 35 210 tys. zł została pokryta z kapitału zapasowego.
W dniu 30 czerwca 2020 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy ACTION S.A. podjęło uchwałę w
sprawie odniesienia zysku za rok 2019 w kwocie 2 208 tys. zł na kapitał zapasowy.
W dniu 27 maja 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy ACTION S.A. podjęło uchwałę w
sprawie odniesienia zysku za rok 2020 w kwocie 185 890 tys. zł na kapitał zapasowy.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 49
22. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
22.1.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
31.12.2021
31.12.2020
Odprawy emerytalno – rentowe
703
491
Świadczenia urlopowe
1 174
872
1 877
1 363
w tym:
- zobowiązania krótkoterminowe
1 877
1 363
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalno – rentowych i świadczeń urlopowych
31.12.2021
31.12.2020
Wartość bieżąca zobowiązań – saldo na początek roku
1 363
551
Koszty bieżącego zatrudnienia
514
812
Aktuarialny zysk/(strata) ze zmian założeń ekonomicznych
0
0
Aktuarialny zysk/(strata) z różnic pomiędzy założeniami a realizacją
0
0
Wartość bieżąca zobowiązań – saldo na koniec roku, w tym:
1 877
1 363
Koszty bieżącego zatrudnienia
514
812
Wycena wartości bieżącej odpraw emerytalno-rentowych i świadczeń urlopowych sporządzona na dzień
31 grudnia 2021 r. została dokonana metodą aktuarialną.
Zarówno zmiana założeń ekonomicznych jak i różnice pomiędzy założeniami a realizacją świadczeń są dla Spółki
nieistotne w związku z tym nie zostały ujęte bezpośrednio w kapitałach.
Koszty bieżącego zatrudnienia zostały ujęte w wyniku finansowym.
22.2.Programy akcji pracowniczych
Spółka nie prowadzi programów akcji pracowniczych.
23. Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania
31.12.2021
31.12.2020
Długoterminowe
Kredyt inwestycyjny
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 070
70
1 070
70
Krótkoterminowe
Kredyt w rachunku bieżącym oraz inwestycyjny
0
0
Zobowiązania z tytułu emisji obligacji objęte układem
0
0
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 50
Zobowiązania z tytułu leasingu
478
147
478
147
Razem
1 548
217
Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
W okresie 1 roku
478
147
W okresie od 1 do 5 lat
1 070
70
Powyżej 5 lat
0
0
Razem
1 548
217
Zobowiązania z tytułu leasingu
31.12.2021
31.12.2020
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych
W okresie 1 roku
519
151
W okresie od 1 do 5 lat
1 161
72
Powyżej 5 lat
0
0
Razem zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - minimalne
opłaty leasingowe ogółem
1 680
223
Koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego
132
6
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
W okresie 1 roku
478
147
W okresie od 1 do 5 lat
1 070
70
Powyżej 5 lat
0
0
Razem wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
1 548
217
Obowiązujące umowy dotyczące linii na gwarancje i akredytywy
Umowa nr 2017/149/DDF z Bankiem Polską Kasą Opieki Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie o otwarcie linii na
gwarancje i akredytywy. Na podstawie niniejszego aneksu Bank wydłużył następujące okresy: okres ważności
gwarancji oraz przewidywany ostateczny termin realizacji i zapłaty z tytułu otwartych akredytyw może trwać: dla
gwarancji na rzecz dostawców - maksymalnie 12 miesięcy i nie może wykraczać poza dzień 31 stycznia 2023 roku,
dla gwarancji na rzecz CERN - maksymalnie 36 miesięcy i nie może wykraczać poza dzień 31 stycznia 2025 roku,
dla akredytyw - maksymalnie 12 miesięcy i nie może wykraczać poza dzień 31 stycznia 2023 roku.
Umowa faktoringu
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 51
Umowa faktoringu pomiędzy Emitentem a spółką Coface Poland Factoring Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie w
ramach, której został udzielony Emitentowi limit finansowania, który określa maksymalną sumę naliczonych zaliczek,
tj. wypłat realizowanych przez faktora tytułem finansowania w wysokości 21 000 tys. PLN. Umowa faktoringowa
przewiduje następujące zabezpieczenia, ustanawiane na rzecz faktora: a) weksel in blanco wystawiony przez Spółkę
wraz z deklaracją wekslową; b) cesja praw przysługujących Spółce z tytułu zawartych umów ubezpieczenia
należności handlowych w zakresie odszkodowań należnych od podmiotów objętych ww. umową faktoringową.
24. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31.12.2021
31.12.2020
Długoterminowe zobowiązania objęte spłatami układowymi
88 249
100 255
88 249
100 255
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym
129 823
173 828
Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych
9 042
46 051
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
Inne zobowiązania niefinansowe
3 131
2 801
141 996
222 680
Razem
230 245
322 935
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (handlowe) z wyłączeniem zobowiązań objętych układem są
nieoprocentowane. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (handlowe) z wyłączeniem zobowiązań objętych
układem są nieoprocentowane. Terminy spłaty zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań
zawierają się w przedziale od 0 do 90 dni.
W odniesieniu do zobowiązań krótko i długoterminowych wartość godziwa jest zbliżona do wartości bilansowej.
W związku z otrzymanymi decyzjami i protokołami UKS szczegółowo opisanymi w Nocie 3.4 Podatki, ujęte w
księgach zobowiązania wynoszą 11 590 tys. zł i prezentowane są w pozycji długoterminowe zobowiązania objęte
spłatami układowymi w kwocie 9 658 tys. zł oraz 1 932 tys. zł w pozycji zobowiązania krótkoterminowe z tyt.
podatków i ubezpieczeń społecznych.
4 lipca 2014 roku ACTION S.A. wyemitowała 10 000 sztuk obligacji na okaziciela, zdematerializowanych,
kuponowych, niezabezpieczonych, serii ACT01040717 o wartości nominalnej 10 000 zł każda i o łącznej wartości
nominalnej emisji wynoszącej 100 000 000 zł.
Obligacje zostały wyemitowane zgodnie z art. 9 pkt 3 Ustawy o obligacjach (emisja niepubliczna) i w ramach
Programu Emisji Obligacji ACTION S.A..
Cena emisyjna obligacji była równa ich wartości nominalnej. Data wykupu obligacji wyznaczona została na dzień 4
lipca 2017 roku po wartości nominalnej obligacji. Obligacje są oprocentowane według zmiennej stopy procentowej
opartej o wskaźnik WIBOR 6 – miesięczny, powiększony o stałą marżę. Terminy wypłaty odsetek zapadają w
okresach półrocznych.
Obligacje serii ACT01040717 zostały wprowadzanie do obrotu na rynku CATALYST prowadzonym jako
alternatywny system obrotu przez spółkę BondSpot S.A. Pierwsze notowanie miało miejsce w dniu 9 września 2014
r.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 52
Wierzytelności z tytułu wykupu i oprocentowania obligacji serii ACT01 040717, których terminy wypłaty przypadały
po dniu otwarcia postępowania sanacyjnego objęte zostały układem z mocy prawa na podstawie art. 150 ust. 1 pkt
1) p.r
W związku z prawomocnym zatwierdzeniem układu w postępowaniu sanacyjnym Emitenta, wierzytelności z tytułu
obligacji serii ACT01040717 podlegają spłacie na warunkach art. 2.4. układu.
Emitent dokonał spłaty 40,35% kwoty należności głównej w dniu 29.01.2021 r. w kwocie 40 350 tys. zł
Ponadto, zgodnie z art. 169 ust. 3 ustawy Prawo restrukturyzacyjnego, konwersja wierzytelności na akcję dokonana
została z chwilą uprawomocnienia się postanowienia o zatwierdzeniu układu, tj. 15.12.2020 r. i tym samym nastąpiło
wykonanie układu co do spłaty 9,65% kwoty należności głównej. Skonwertowane akcje podlegają rejestracji w
KDPW S.A. W dniu 19.05.2021 r. Spółka zawarła w tym celu umowę z KDPW S.A. Akcje serii D zostały
zarejestrowane w dniu 25.06.2021 r., a w dniu 3.09.2021 r. nastąpiła asymilacja akcji serii D z akcjami
wcześniejszych emisji i wprowadzenie akcji serii D do obrotu na GPW S.A. Czynności dotyczące rejestracji akcji i
ich wprowadzenia do obrotu dotyczyły 2.972.816 akcji serii D. Emitent wyjaśnia, że łączna liczba wyemitowanych
przez Spółkę akcji serii D wynosi 3.080.000. Jednakże na podstawie postanowień Sądu Okręgowego w Warszawie
o udzieleniu zabezpieczenia (o których Emitent informował w raporcie bieżącym nr 16/2021 z dnia 8.03.2021 r. i
raporcie bieżącym nr 22/2021 z dnia 29.03.2021 r.) Spółce zakazano składania oświadczeń woli wobec Krajowego
Depozytu Papierów Wartościowych S.A. dotyczących rejestracji łącznie 107.184 akcji serii D. W związku z tym w
KDPW zarejestrowane zostały wszystkie pozostałe akcje serii D, tj. 2.972.816 akcji. Również w konsekwencji tego
wniosek Emitenta o dopuszczenie akcji serii D do obrotu na rynku regulowanym obejmował wyłącznie 2.972.816
tych akcji i akcje serii D w tej liczbie znajdują się w obrocie na GPW S.A.
Na dzień bilansowy pozostała do spłaty kwota 7 500 tys. zł stanowiąca 7,5% kwoty należności głównej, zostanie
spłacone pieniężnie w ostatnim dniu roboczym miesiąca kalendarzowego następującym po kwartale, w którym
przypadał termin płatności ostatniej raty kwartalnej płatnej na rzecz Wierzycieli z Grupy I. Kwota ta jest prezentowana
w pozycji długoterminowe zobowiązania objęte spłatami układowymi.
24.1. Wierzytelności objęte układem (z uwzględnieniem zmian wynikających z
postępowań sądowych oraz spłat zabezpieczonych wierzytelności)
31.12.2021
31.12.2020
Wierzytelności
objęte układem z mocy prawa
101 577
205 264
nie objęte układem
0
0
warunkowe
0
0
zabezpieczone
0
0
sporne *)
10 821
10 823
Razem wierzytelności
112 398
216 087
*) Z formalnego punktu widzenia wierzytelności sporne są objęte układem.
31.12.2021
31.12.2020
Wierzytelności
objęte układem z mocy prawa, w tym:
ujęte w księgach jako zobowiązania pozabilansowe
0
0
ujęte w księgach
101 577
205 264
Razem wierzytelności objęte układem
101 577
205 264
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 53
25. Aktywa i zobowiązania warunkowe
Na dzień 31 grudnia 2021 r. Spółka posiadała zabezpieczenia spłaty należności w kwocie 7 407 tys. zł.
Zobowiązania zabezpieczające, wynikające z umów podpisanych na dzień sprawozdawczy, a nie odzwierciedlone
w sprawozdaniu finansowym ACTION S.A. wynosiły na dzień 31 grudnia 2021 r. 10 871 tys. zł natomiast na dzień
31 grudnia 2020 r. 13 980 tys. zł.
31.12.2021
31.12.2020
1. Należności warunkowe
7 407
9 005
1.1. Od jednostek powiązanych (z tytułu)
0
0
- otrzymanych gwarancji i poręczeń
0
0
1.2. Od pozostałych jednostek (z tytułu)
7 407
9 005
- otrzymanych gwarancji i poręczeń
7 407
9 005
2. Zobowiązania warunkowe
10 871
13 980
1.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu)
0
0
- udzielonych gwarancji i poręczeń
0
0
1.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu)
10 871
13 980
- udzielonych gwarancji i poręczeń
10 871
13 980
- akredytywy
0
0
3. Inne (z tytułu)
0
0
Pozycje pozabilansowe, razem
18 278
22 985
Udzielone gwarancje i poręczenia
Na dzień 31 grudnia 2021 r. wartość udzielonych gwarancji i poręczeń wynosiła 10 871 tys. zł, w tym:
na rzecz pozostałych jednostek
Gwarancje bankowe na łączną kwotę (50 tys. EUR) 330 tys. zł,
Gwarancje bankowe na łączną kwotę (12,5 tys. USD) 51 tys. zł,
Gwarancje bankowe na łączną kwotę 3 000 tys. zł,
Gwarancje bankowe na łączną kwotę 7 490 tys. zł.
Sprawy przedsądowe i sądowe
Spółka dochodzi na drodze sądowej należności od jednego z banków w kwocie 174 446 tys. zł tytułem
odszkodowania. Pozwany bank nie uznaje roszczenia. Postępowanie zostało wszczęte w kwietniu 2017 r., a
termin jego rozstrzygnięcia – głównie, z uwagi na dużą złożoność występujących w nim zagadnień - jest trudny
do określenia. Dotychczasowe analizy powyższej sprawy wskazują na istnienie uzasadnionych podstaw do jej
wytoczenia przez Spółkę.
Ponadto, w dalszym ciągu nie zostały ostatecznie rozstrzygnięte postępowania w sprawach podatkowych
dotyczących podatku VAT. Sprawy te zostały szczegółowo opisane w nocie 3.4 Podatki.
Łączna wartość zobowiązań wynikających z decyzji będących przedmiotem postępowań sądowych dotyczących
podatku VAT oraz zakończonego ostateczną decyzją postępowania podatkowego, dotyczącego podatku CIT,
opisanych w nocie 3.4 Podatki ujęta w księgach na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosi 11 590 tys. zł. Emitent
wyjaśnia, że powyższa kwota uwzględnia aktualny stan rezerw na te zobowiązania, zgodnie ze stopniem redukcji
wynikającym z prawomocnie zatwierdzonego układu w postępowaniu sanacyjnym Spółki oraz dokonane
dotychczas spłaty rat układowych.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 54
26. Transakcje z podmiotami powiązanymi
1. Poniższe tabele przedstawiają kwoty wzajemnych rozrachunków i transakcji zawartych pomiędzy Spółką
a podmiotami zależnymi oraz stowarzyszonymi, objętymi konsolidacją.
Przychody ze sprzedaży jednostkom powiązanym
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Przychody ze sprzedaży produktów (usług)
294
275
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
2 238
1 733
2 532
2 008
Zakup pochodzący od jednostek powiązanych
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Zakup usług
471
353
Zakup towarów i materiałów
0
0
Zakup środków trwałych, wartości niematerialnych,
nieruchomości inwestycyjnych
0
0
471
353
Przychody finansowe
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Odsetki
25
27
Otrzymane dywidendy
0
0
25
27
Koszty finansowe
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Odsetki
0
0
0
0
Należności od podmiotów powiązanych
31.12.2021
31.12.2020
Krótkoterminowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
757
491
Pozostałe należności
0
0
Należności krótkoterminowe (brutto)
757
491
Odpisy aktualizujące wartość należności
751
490
Należności krótkoterminowe (netto)
6
1
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 55
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych
31.12.2021
31.12.2020
Krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
46
33
Pozostałe zobowiązania
0
0
46
33
2. Poniższe tabele przedstawiają kwoty wzajemnych rozrachunków i transakcji zawartych pomiędzy Spółką
a podmiotami powiązanymi osobowo, oraz innymi nie objętymi konsolidacją.
Dane na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz za okres 1.01.2021 - 31.12.2021
Należności
Zobowiązania
Przychody ze
sprzedaży
Zakupy i koszty
ACTION CT WANTUŁA Sp. j. *)
0
0
0
0
ACTIVE TRAVEL Sp. z o.o. **)
0
0
0
0
ACTION ENERGY Sp. z o.o. ****)
184
0
0
0
TYTANID Sp. z o.o. ******)
0
0
0
0
Suma
184
0
0
0
Dane na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz za okres 1.01.2020 - 31.12.2020
Należności
Zobowiązania
Przychody ze
sprzedaży
Zakupy i koszty
ACTION CT WANTUŁA Sp. j. *)
0
0
0
0
ACTIVE TRAVEL Sp. z o.o. **)
0
0
0
0
ACTIVE SOLUTIONS Sp. o.o. ***)
0
0
0
0
ACTION ENERGY Sp. z o.o. ****)
345
79
5
0
TYTANID Sp. z o.o. *****)
0
0
0
0
Suma
345
79
0
0
*) ACTION CT WANTUŁA Sp. j. z siedzibą w Poznaniu.
**) ACTIVE TRAVEL Sp. z o.o. w likwidacji z siedzibą w Michałowie Grabinie.
***) ACTIVE SOLUTIONS Sp. o.o. – wykreślona z KRS z dniem 21.02.20219.
****) ACTION ENERGY Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie - wyłączona z konsolidacji z dniem 1 stycznia 2015 r. z uwagi na utratę
znaczącego wpływu.
*****) TYTANID Sp. z o.o. z siedzibą w Zamieniu – do dnia zatwierdzenia sprawozdania nie rozpoczęła działalności.
27. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Poza instrumentami pochodnymi, do głównych aktywów i zobowiązań finansowych, z których korzysta Spółka,
należą kredyty bankowe, umowy leasingu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych
instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne
instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w
toku prowadzonej przez nią działalności.
Spółka zawiera również transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty
terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku
działalności Spółki oraz wynikających z używanych przez nią źródeł finansowania.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu
instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej,
ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady
zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje
również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Zasady
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 56
rachunkowości Spółki dotyczące instrumentów pochodnych zostały opisane w pkt 2.7 Stosowane zasady
rachunkowości.
28. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności
z uwzględnieniem realizacji planowanych inwestycji, tak aby mogła generować zwrot dla akcjonariuszy oraz
przynosić korzyści pozostałym interesariuszom.
Zgodnie z praktyką rynkową Spółka monitoruje kapitał między innymi na podstawie wskaźnika kapitału własnego
oraz wskaźnika kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania netto/EBITDA.
Wskaźnik kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości netto aktywów rzeczowych (kapitał własny
pomniejszony o wartości niematerialne) do sumy bilansowej.
Wskaźnik kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania netto/EBITDA jest obliczany jako stosunek kredytów,
pożyczek i innych źródeł finansowania pomniejszonych o gotówkę do EBITDA. Kredyty, pożyczki i inne źródła
finansowania oznaczają łączną kwotę zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu, natomiast EBITDA jest
to zysk z działalności operacyjnej po dodaniu amortyzacji.
31.12.2021
31.12.2020
Kapitał własny
401 354
300 437
Minus: Wartości niematerialne
-5 833
-6 168
Wartość netto rzeczowych aktywów
395 521
294 269
Suma bilansowa
635 024
629 556
Wskaźnik kapitału własnego
0,6
0,5
Zysk z działalności operacyjnej
116 202
157 997
Plus: amortyzacja
8 040
8 023
EBITDA
124 242
166 020
Kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania netto
-50 313
-103 605
Wskaźnik: Kredyty, pożyczki i inne źródła Finansowania
netto/EBITDA
-0,4
-0,6
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 57
29. Instrumenty finansowe
Klasyfikacja instrumentów finansowych
Aktywa finansowe
Klasa aktywów finansowych
MSSF 9
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
31.12.2021
31.12.2021
Aktywa trwałe:
0
0
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody
0
0
Aktywa obrotowe:
205 810
205 810
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
153 508
153 508
Pożyczki
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
51 861
51 861
Pozostałe aktywa finansowe - instrumenty pochodne
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
441
441
Zobowiązania finansowe
Klasa zobowiązań finansowych
MSSF 9
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
31.12.2021
31.12.2021
Zobowiązania długoterminowe:
88 249
88 249
Kredyty, pożyczki
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
88 249
88 249
Zobowiązania krótkoterminowe:
129 823
129 823
Kredyty, pożyczki
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
129 823
129 823
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 58
Hierarchia wartości godziwej
Poniższa nota prezentuje ujawnienia wyłącznie dotyczące instrumentów finansowych wycenianych w bilansie według wartości
godziwej.
31.12.2021
31.12.2020
Poziom 2
Poziom 2
Należności z tytułu instrumentów pochodnych
441
372
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych
0
0
Razem
441
372
Metody ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych
Poziom I
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych
wycenianych do wartości godziwej kwalifikowanych do poziomu I (w 2020 roku również nie występowały).
Poziom II
Do poziomu II Spółka kwalifikuje należności lub zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych. Zmiany wartości
godziwej instrumentów spełniających kryteria rachunkowości zabezpieczeń zalicza się, w części efektywnej do
kapitałów własnych Spółki, a w części nieefektywnej do rachunku zysków i strat. W momencie realizacji
zabezpieczanego przychodu ze sprzedaży zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających ujmowane
są w bieżącym wyniku finansowym. Zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają
kryteriów rachunkowości zabezpieczeń są odnoszone bezpośrednio w wynik finansowy roku obrotowego.
Wartość godziwa instrumentów pochodnych ustalana jest przy zastosowaniu modeli wyceny instrumentów
finansowych przy zastosowaniu ogólnie dostępnych kursów walutowych i stóp procentowych.
Poziom III
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych
wycenianych do wartości godziwej kwalifikowanych do poziomu III (w 2020 roku również nie występowały).
W okresie sprawozdawczym nie miało miejsca przekwalifikowanie, ani przesunięcie instrumentów finansowych
między poszczególnymi poziomami (w okresie porównywalnym również nie występowało).
Przychody odsetkowe
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Odsetki od należności i pożyczek
25
128
25
128
Koszty odsetkowe
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 59
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Kredyty krótko i długoterminowe
0
0
Odsetki z tytułu leasingu
26
15
Odsetki z tytułu obligacji
0
0
Odsetki i dyskonto z tytułu factoringu
0
0
26
15
Zyski lub straty według kategorii instrumentów
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
w tym:
0
0
- przeznaczone do obrotu
0
0
Instrumenty wyceniane w zamortyzowanym koszcie (w tym
zyski i straty z tytułu odsetek)
25
128
Otrzymane dywidendy
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej
Kredyty i pożyczki
0
0
Leasing
26
15
Odsetki z tytułu obligacji
0
0
Odsetki i dyskonto z tytułu factoringu
0
0
-1
113
Zyski lub straty według kategorii instrumentów uwzględniają zarówno przychody i koszty finansowe, jak i pozostałe
przychody i koszty związane z instrumentami finansowymi.
Straty z tytułu utraty wartości
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Pożyczki i należności
1 402
-1 769
1 402
-1 769
Ryzyko kredytowe
Spółka prowadzi politykę kredytowania swoich odbiorców poprzez stosowanie wydłużonych terminów płatności
za sprzedane towary. Występujące w takiej sytuacji pewne ryzyko kredytowe jest nieodzownym elementem
rywalizacji konkurencyjnej narzuconym przez rynek. Procedury funkcjonujące w Spółce mają na celu utrzymanie
poziomu ryzyka kredytowego na poziomie akceptowanym. Spółka stosuje politykę ograniczającą zaangażowanie
kredytowe wobec poszczególnych odbiorców. Stosowane limity kredytowe przyznawane poszczególnym
kontrahentom mają na celu wyeliminowanie wzrostu ryzyka spowodowanego nadmierną koncentracją sprzedaży
kredytowej na jednym odbiorcy.
Poziom limitu kredytowego, czyli ryzyka kredytowego akceptowanego przez Spółkę wyznaczany jest
indywidualnie dla każdego klienta w oparciu o jego standing finansowy, dotychczasową współpracę i historię
działalności. Zwiększenie poziomu limitu kredytowego wymaga przedłożenia dodatkowych zabezpieczeń przez
kontrahenta, które zmniejszają poziom ryzyka kredytowego. Począwszy od 1 kwietnia 2006 r. Spółka ubezpiecza
wszystkie należności, z wyłączeniem należności od spółek zależnych oraz wybranych, wieloletnich odbiorców.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 60
Ryzyko kredytowe powstające w wyniku udzielania odroczonych terminów płatności kontrahentom zewnętrznym
ograniczane jest poprzez stosowanie zabezpieczeń spłaty w postaci zabezpieczenia wekslowego lub aktu
notarialnego o poddaniu się egzekucji jak również jednego z zabezpieczeń rzeczowych w postaci:
- umowy cesji należności i innych praw,
- umowy przywłaszczenia na towarach,
- wpisu do księgi wieczystej hipoteki na I miejscu,
- gwarancji bankowej,
- depozytu bankowego.
Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi i innymi inwestycjami uznaje
się za nieistotne, ponieważ Spółka zawiera transakcje z podmiotami o ugruntowanej pozycji finansowej.
Uwzględniając powyższe ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie
odpisów aktualizujących.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności została zaprezentowana w nocie 17.1.
Maksymalne ryzyko kredytowe
31.12.2021
31.12.2020
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
175 928
181 122
Udzielone pożyczki
3 102
3 122
179 030
184 244
Maksymalne ryzyko kredytowe jest oszacowane jako wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług oraz innych
należności finansowych.
Poniżej przedstawiona została struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług i pozostałych należności,
będących instrumentami finansowymi.
Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
31.12.2021
31.12.2020
Wartość brutto
Nieprzeterminowane
119 746
112 908
Przeterminowane
56 182
68 214
1-30 dni
29 135
27 752
31-180 dni
0
6 949
181-365 dni
1 453
696
powyżej 1 roku
25 594
32 817
175 928
181 122
Odpisy aktualizujące
Nieprzeterminowane
698
0
Przeterminowane
21 722
25 210
1-30 dni
0
490
31-180 dni
0
1 037
181-365 dni
1 336
302
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 61
powyżej 1 roku
20 386
23 381
22 420
25 210
Wartość netto
Nieprzeterminowane
119 048
112 908
Przeterminowane
34 460
43 004
1-30 dni
29 135
27 262
31-180 dni
0
5 912
181-365 dni
117
394
powyżej 1 roku
5 208
9 436
153 508
155 912
Ryzyko cenowe
Spółka nie uczestniczy w obrocie papierami wartościowymi na żadnym aktywnym rynku.
Ryzyko związane z płynnością
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania
zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków
finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania
swojego zadłużenia. W ocenie Zarządu znaczna wartość środków pieniężnych na dzień bilansowy (nota 20),
dostępne linie kredytowe (nota 23) oraz dobra kondycja finansowa Spółki powodują, że ryzyko utraty płynności
należy ocenić jako nieznaczne.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko płynności związana z zobowiązaniami z tytułu kredytów i pożyczek została
zaprezentowana szczegółowo w nocie Zobowiązania finansowe powyżej.
Terminy wymagalności dla zobowiązań z tytułu dostaw i usług nie przekraczają 180 dni.
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko zmiany kursów walut, w szczególności dolara i euro. Ryzyko zmiany kursu walut
wynika z przyszłych transakcji handlowych oraz ujętych aktywów i zobowiązań. Ryzyko zmiany kursu walut
powstaje wówczas, gdy przyszłe transakcje handlowe, ujęte aktywa i zobowiązania wyrażone są w innej walucie
niż waluta funkcjonalna jednostki.
Spółka korzysta z narzędzi zabezpieczających przed ryzykiem kursowym poprzez zawieranie krótkoterminowych
kontraktów walutowych typu forward na zakup/sprzedaż walut.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko walutowe
Na dzień 31 grudnia 2021 r. należności w walutach obcych wynosiły 60 916 tys. zł, co stanowiło 40% należności
z tytułu dostaw i usług. Na dzień 31 grudnia 2020 r. należności w walutach obcych wynosiły 83 266 tys. zł, co
stanowiło 53% należności z tytułu dostaw i usług. Na dzień 31 grudnia 2021 r. należności w walucie USD stanowiły
16% wszystkich należności z tytułu dostaw i usług w walutach obcych. Na dzień 31 grudnia 2020 r. należności w
walucie USD stanowiły 20% wszystkich należności z tytułu dostaw i usług w walutach obcych.
Na dzień 31 grudnia 2021 r. zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walutach obcych wynosiły 41 098 tys. zł, co
stanowiło 36% zobowiązań z tytułu dostaw i usług. Na dzień 31 grudnia 2020 r. zobowiązania z tytułu dostaw i
usług w walutach obcych wynosiły 56 429 tys. zł, co stanowiło 21% zobowiązań z tytułu dostaw i usług.
Ekspozycja na ryzyko walutowe
W poniższej tabeli zaprezentowane zostały wielkości narażone na ryzyko walutowe w oparciu o ich wartości
nominalne w podziale na najważniejsze waluty obce.
31 grudnia 2021
Kwoty w walucie
EUR
USD
Należności handlowe i pozostałe
11 188
2 329
Pożyczki
0
0
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 62
Lokaty terminowe
0
0
Aktywa narażone na ryzyko walutowe
11 188
2 329
Zobowiązania handlowe
-3 218
-6 477
Kredyty
0
0
Zobowiązania narażone na ryzyko walutowe
-3 218
-6 477
Instrumenty pochodne – wpływy
0
0
Instrumenty pochodne – wypływy
0
0
Instrumenty pochodne – netto
0
0
Ekspozycja netto
7 970
-4 148
31 grudnia 2020
Kwoty w walucie
EUR
USD
Należności handlowe i pozostałe
11 456
10 599
Pożyczki
0
0
Lokaty terminowe
0
0
Aktywa narażone na ryzyko walutowe
11 456
10 599
Zobowiązania handlowe
-3 964
-10 146
Kredyty
0
0
Zobowiązania narażone na ryzyko walutowe
-3 964
-10 146
Instrumenty pochodne – wpływy
0
0
Instrumenty pochodne – wypływy
0
0
Instrumenty pochodne – netto
0
0
Ekspozycja netto
7 492
453
Poniższe kursy walutowe zostały użyte do przeliczenia pozycji walutowej:
Kurs na dzień
31.12.2021
31.12.2020
EUR/PLN
4,5994
4,6148
USD/PLN
4,0600
3,7584
Analiza wrażliwości
Umocnienie się złotego o 5% w stosunku do walut obcych wyszczególnionych w poniższej tabeli na 31 grudnia
2021 r. spowoduje zmianę wyniku brutto o wykazane poniżej kwoty. Analiza zakłada, że wszystkie pozostałe
zmienne, w szczególności stopy procentowe, pozostają niezmienione. Analogiczna analiza została
przeprowadzona dla danych na 31 grudnia 2020 r.
31.12.2021
31.12.2020
EUR
-1 833
-1 729
USD
842
-85
-991
-1 814
Osłabienie się złotego o 5% w stosunku do walut obcych wyszczególnionych powyżej będzie miało taki sam efekt
kwotowy, lecz z przeciwnym znakiem, przy założeniu, że pozostałe zmienne nie ulegną zmianie.
Ryzyko stopy procentowej
Spółka posiada instrumenty finansowe oparte wyłącznie na zmiennej stopie procentowej.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 63
Struktura instrumentów finansowych oprocentowanych wg zmiennej stopy procentowej na datę bilansową
narażonych na ryzyko przepływów pieniężnych przedstawiała się następująco:
Wartość bilansowa
31.12.2021
31.12.2020
Instrumenty zmienno procentowe
Aktywa finansowe
51 861
103 822
Zobowiązania finansowe
-1 548
-217
53 409
103 605
Analiza wrażliwości wartości godziwej oprocentowanych instrumentów na zmianę stopy procentowej
Zmiana o 150 punktów bazowych w oprocentowaniu instrumentów na datę bilansową zwiększyłaby
(zmniejszyłaby) aktywa netto i sprawozdanie z całkowitych dochodów o kwoty wykazane w poniższej tabeli.
Analiza ta zakłada, że wszystkie pozostałe zmienne pozostają stałe.
Analiza została przeprowadzona analogicznie dla danych porównawczych na 31 grudnia 2020 r.
Sprawozdanie z całkowitych
dochodów
Kapitał własny
wzrost o 150
bp
spadek o 150
bp
wzrost o 150
bp
spadek o 150
bp
31 grudnia 2021
Aktywa zmienno procentowe
778
-778
Zobowiązania zmienno procentowe
-23
23
Wrażliwość netto przed opodatkowaniem
755
-755
-
-
Podatek 19 %
143
-143
Wrażliwość netto po opodatkowaniu
611
-611
31 grudnia 2020
Aktywa zmienno procentowe
519
-519
Zobowiązania zmienno procentowe
1
-1
Wrażliwość netto przed opodatkowaniem
520
-520
-
-
Podatek 19 %
99
-99
Wrażliwość netto po opodatkowaniu
421
-421
Spółka nie zabezpiecza się przed ryzykiem zmiennej stopy procentowej.
Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Spółka oszacowała następująco:
1,5 % zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej),
1,5 % zmiana w zakresie stopy procentowej USD (wzrost lub spadek stopy procentowej),
5 % zmiana kursu walutowego PLN/EUR (wzrost lub spadek kursu walutowego),
5 % zmiana kursu walutowego PLN/USD (wzrost lub spadek kursu walutowego).
30. Wpływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 64
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Zysk/strata brutto roku obrotowego
113 673
180 463
Korekty:
– Podatek dochodowy (nota 8)
0
0
– Podatek dochodowy zapłacony
-7 763
0
– Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych (nota
7.3,12,13)
8 040
8 023
– (Zyski) strata z działalności inwestycyjnej, w tym:
-2 630
-2 804
(Zyski) straty z różnic kursowych
0
-219
(Zyski) straty z wyceny instrumentów finansowych
-70
-372
(Zyski) straty z tytułu odszkodowania
-2 560
-2 213
Pozostałe
0
0
– Koszty z tytułu odsetek (nota 7.6)
26
15
– Przychody z tytułu odsetek (nota 7.7)
-70
-355
– Pozostałe, w tym:
371
16 464
Zmiana stanu rezerw
0
0
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu konwersji zobowiązań
objętych układem
0
15 349
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
0
0
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych
514
812
Pozostałe korekty
-143
303
Zmiany stanu kapitału obrotowego:
– Zapasy
-59 102
-34 731
– Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności
-6 532
-21 866
– Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
-94 561
-113 811
Wpływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-48 548
25 971
31. Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne, w tym:
– Nabycie udziałów
-101
0
– Sprzedaż udziałów
0
0
– Udzielone/spłacone pożyczki
0
20
– Wpływy z tytułu pożyczek
0
0
– Wpływy z tytułu odsetek
70
355
- Otrzymane odszkodowanie
3 029
6 224
– Pozostałe
0
0
2 958
6 705
Otrzymane w 2021 oraz 2020 roku odszkodowanie za prawo własności nieruchomości przeznaczonych na
realizację inwestycji celu publicznego pod nazwą: „Budowa południowego wylotu z Warszawy drogi ekspresowej
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 65
S-7 na odcinku od węzła Lotnisko na Południowej Obwodnicy Warszawy do obwodnicy Grójca – Odcinek „A” od
węzła „Lotnisko” (bez węzła) do węzła „Lesznowola” (z węzłem) […]”.
32. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w etatach
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Stanowiska fizyczne
132
118
Pozostałe
326
336
458
454
33. Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących
Koszty z tytułu wynagrodzeń (wypłaconych oraz należnych) osób zarządzających ACTION S.A. w okresie od
1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. wyniosły 5 214 tys. zł zaś w okresie od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia
2020 r. wyniosły 890 tys. zł. Członkowie Rady Nadzorczej ACTION S.A. otrzymali w okresie objętym
sprawozdaniem łączne wynagrodzenie w kwocie 129 tys. zł. W okresie od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020
r. wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej ACTION S.A. wynosiło 94 tys. zł. Wynagrodzenia osób
zarządzających i nadzorujących są krótkoterminowymi świadczeniami. Członkowie Zarządu ACTION S.A. mają
zagwarantowane świadczenia na okoliczność odwołania ze składu zarządu w wysokości 12 krotności miesięcznego
wynagrodzenia.
Zarządca Sanacyjny ACTION S.A. wystąpił do Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy, w oparciu o art. 56 ust. 1
ustawy z dnia 15 maja 2015 r. Prawo restrukturyzacyjne (dalej: „p.r.”), a także do Zarządu i Rady Nadzorczej
ACTION S.A. o ustalenie wstępnego wynagrodzenia Zarządcy z tytułu pełnionej funkcji w wysokości 848 tys. zł.
(1 044 tys. zł. z podatkiem VAT). Postanowieniem z dnia 23.06.2017 r. Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, X
Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych ustalił wynagrodzenie wstępne Zarządcy
na kwotę 931 tys. zł. z podatkiem VAT. Ponadto postanowieniem z dnia 4.10.2018 r., Sędzia – komisarz (zgodnie
z art. 57 ust. 3 p.r. i w ramach ww. kwoty wynagrodzenia wstępnego) określił zaliczki kwartalne na poczet
wynagrodzenia Zarządcy za szósty i siódmy kwartał pełnienia obowiązków w kwotach po 65 tys. zł. z podatkiem
VAT kwartalnie. Postanowieniem z dnia 8.11.2021 r. Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XVIII Wydział
Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych ustalił wynagrodzenie ostateczne Zarządcy na
kwotę 1.115 tys. zł. z podatkiem VAT. W 2021 r. Spółka wypłaciła Zarządcy wynagrodzenie na podstawie
powyższych postanowień w kwocie 659 tys. zł. z podatkiem VAT, stanowiącej różnicę między wynagrodzeniem
ostatecznym, a wcześniej wypłaconymi zaliczkami.
Powyższe kwoty podlegają podwyższeniu o należne podatki.
Wynagrodzenie wypłacone i należne
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
1. Zarząd, w tym:
5 214
890
Piotr Bieliński – Prezes Zarządu
2 618
458
Sławomir Harazin – Wiceprezes Zarządu
2 596
432
2. Rada Nadzorcza, w tym:
129
94
Iwona Bożena Bocianowska
29
22
Marek Jakubowski
25
18
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 66
Krzysztof Kaczmarczyk
25
18
Piotr Chajderowski
25
18
Adam Świtalski
25
18
Wynagrodzenie, razem
5 343
984
34. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Wynagrodzenie członków Zarządu Spółki
5 214
890
Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego
6 421
6 104
11 635
6 994
Kluczowy personel kierowniczy obejmuje Dyrektorów Spółki.
35. Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego
do badania sprawozdań finansowych
W dniu 11 sierpnia 2020 r. została zawarta umowa z Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Spółka komandytowa z siedzibą w Poznaniu, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E (wpisaną
na listę firm audytorskich prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem ewidencyjnym
4055) na badanie i przegląd następujących sprawozdań finansowych:
a) przegląd jednostkowego oraz skonsolidowanego śródrocznego sprawozdania finansowego ACTION S.A. na
dzień 30 czerwca 2020 r. i 30 czerwca 2021 r.;
b) badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ACTION S.A. za rok
obrotowy kończący się 31 grudnia 2020 r. i 31 grudnia 2021 r.;
c) przegląd pakietu konsolidacyjnego ACTION Europe GmbH w likwidacji na dzień 30 czerwca 2020 r. i 30 czerwca
2021 r.;
d) badanie pakietu konsolidacyjnego ACTION Europe GmbH w likwidacji na dzień 31 grudnia 2020 r. i 31 grudnia
2021 r.
Wynagrodzenie za dokonanie przeglądu jednostkowego oraz skonsolidowanego śródrocznego sprawozdania
finansowego ACTION S.A. na dzień 30 czerwca 2021 r. wyniosło 50,5 tys. zł., natomiast za badanie
jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2021 r. wyniosło 112,2
tys. zł. Łączne wynagrodzenie za wyżej wymienione czynności stanowiło kwotę 162,7 tys. zł.
W poprzednim roku obrotowym kończącym się 31 grudnia 2020 r. wynagrodzenie za przegląd sprawozdań
finansowych ACTION S.A. wyniosło 50,5 tys. zł., natomiast za badanie sprawozdań 112,2 tys. zł. Łączne
wynagrodzenie za wyżej wymienione czynności stanowiło kwotę 162,7 tys. zł.
Wynagrodzenie za dokonanie przeglądu pakietu konsolidacyjnego ACTION Europe GmbH w likwidacji na dzień
30 czerwca 2021 r. wyniosło 4 tys. zł., natomiast za badanie pakietu konsolidacyjnego na dzień 31 grudnia 2021
r. wyniosło 4 tys. zł. Łączne wynagrodzenie za wyżej wymienione czynności stanowiło kwotę 8 tys. zł.
W poprzednim roku obrotowym kończącym się 31 grudnia 2020 r. wynagrodzenie za przegląd pakietu
konsolidacyjnego na dzień 30 czerwca 2020 r. wyniosło 4 tys. zł, za przegląd pakietu konsolidacyjnego na dzień
31 grudnia 2020 r. wyniosło 4 tys. zł. Łączne wynagrodzenie za wyżej wymienione czynności stanowiło kwotę 8
tys. zł.
W dniu 15 marca 2021 r. zostało zawarte zlecenie z Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Spółka komandytowa na ocenę sprawozdania o wynagrodzeniach za lata 2019-2020 wartość
wynagrodzenia wyniosła 10 tys. zł.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 67
W 2021 roku Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa nie
świadczyła na rzecz Spółki usług doradztwa podatkowego.
Wszystkie wyżej wymienione kwoty są kwotami netto (bez podatku VAT).
Wyboru firmy audytorskiej dokonała Rada Nadzorcza ACTION S.A. na podstawie Uchwały numer 2 podjętej w
dniu 1 czerwca 2020 roku.
36. Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane nakłady inwestycyjne
Za okres
1.01.2021 –31.12.2021
Za okres
1.01.2020 –31.12.2020
Wartości niematerialne
415
547
Rzeczowe aktywa trwałe
5 489
229
Nakłady inwestycyjne, razem
5 904
776
W 2021 r. poniesione wydatki inwestycyjne związane były z adaptacją i modernizacją budynku będącego siedzibą
Spółki.
37. Transakcje z osobami zarządzającymi
Spółka nie udzieliła żadnych pożyczek, gwarancji, poręczeń ani nie zawarła żadnych transakcji z osobami
zarządzającymi.
38. Inne informacje
W związku z sytuacją polityczno – gospodarczą na terytorium Ukrainy oraz wprowadzeniem przez Prezesa Rady
Ministrów stopnia alarmowego CRP na terytorium Polski dotyczącego zagrożenia wystąpienia zdarzenia o
charakterze terrorystycznym dotyczącego systemów teleinformatycznych organów administracji publicznej lub
systemów teleinformatycznych, Emitent monitoruje oraz ocenia wpływ powyższej sytuacji na działalność Spółki i jej
Grupy Kapitałowej. Z dokonanych ustaleń wynika, że współpraca handlowa Spółki z odbiorcami będącymi firmami
o kapitale rosyjskim oraz z podmiotami z Ukrainy jest marginalna. Tak samo oceniana jest kwestia dostaw produktów
wytwarzanych przez kontrahentów Spółki na terenie obu tych krajów. W związku z tym, poza zmianami popytowymi
wywołanymi sytuacją geopolityczną, aktualnie sytuacja polityczno – gospodarcza na terytorium Ukrainy nie ma
bezpośredniego faktycznego wpływu na działalność Emitenta i Grupy Kapitałowej, założenia kontynuacji
działalności, wyniki finansowe, pozycje prezentowane w sprawozdaniach finansowych na dzień bilansowy, a także
ujęcie oraz wycenę pozycji po dniu bilansowym. Z uwagi na przedstawione zasady współpracy z podmiotami z
terytorium Ukrainy i Rosji, Spółka nie zakłada też negatywnego wpływu omawianej sytuacji na działalność Emitenta
i jego Grupy Kapitałowej w przyszłości. W przypadku jednak wystąpienia niezakładanych okoliczności, w
szczególności przedłużania się działań wojennych lub rozszerzenia ich zakresu terytorialnego, potencjalnie mogą
wystąpić zakłócenia w łańcuchach dostaw, co zaś mogłoby przełożyć się negatywnie na działalność Spółki i Grupy
Kapitałowej
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 68
39. Wykonanie układu
Na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie, XVIII Wydział dla spraw
upadłościowych i restrukturyzacyjnych (sygn. akt XVIII GRs 1/19) z dnia 7.08.2020 r. zatwierdzony został układ w
postępowaniu sanacyjnym Spółki (dalej: „Układ”). Postanowienie to jest prawomocne od 15.12.2020 r. Z tą datą -
zgodnie z art. 324 ust. 1, art. 27 ust. 1 oraz art. 329 ust. 1 ustawy Prawo restrukturyzacyjne - postępowanie
sanacyjne uległo zakończeniu, Zarządca przestał pełnić swą funkcję a Emitent odzyskał pełne prawo
samodzielnego zarządu.
Spółka opublikowała propozycje układowe w załączniku do raportu bieżącego nr 37/2019 z 7.08.2019 r., które -
po ich przegłosowaniu przez wierzycieli i zatwierdzeniu przez sąd - stały się Układem.
W konsekwencji prawomocnego zatwierdzenia Układu Emitent przystąpił do jego wykonywania, podejmując
następujące czynności:
1) W dniu 22.12.2020 r., tj. z zachowaniem terminu określonego w artykule 1.11. Układu, Spółka zawarła umowy
zastawnicze z administratorem zastawu Kancelarią Gessel, Koziorowski Spółka Komandytowa z siedzibą w
Warszawie (KRS nr 0000217607) oraz złożyła wnioski o wpis zastawów rejestrowych stosownie do treści art. 1.12
Układu – celem zabezpieczenia wierzytelności wierzycieli należących do Grupy I i IV. Do dnia sporządzenia
raportu zarejestrowane zostały wszystkie zastawy rejestrowe na prawach do znaków towarowych. Każdy z
powyższych zastawów rejestrowych ustanowiony został do najwyższej sumy zabezpieczenia wynoszącej 399.196
tys. zł.
Ponadto, w dniu 20.04.2021 r. Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XI Wydział Gospodarczy Rejestru Zastawów
wydał postanowienia o wpisaniu zastawu rejestrowego w rejestrze zastawów na mieniu ruchomym
przedsiębiorstwa w postaci wyposażenia systemów magazynowych stanowiących rzeczy ruchome lub ich zbiór w
postaci zespołu urządzeń tworzących system automatycznych przenośników transportowych towarów, wpisanym
do ewidencji środków trwałych Spółki pod numerem ewidencyjnym 935/2009/UTECH, zlokalizowanym w
magazynie Emitenta „Hala 1 i Hala 2A” położonym przy ul. Dawidowskiej 10, Zamienie, 05-500 Piaseczno.
Powyższy zastaw rejestrowy ustanowiony zostały do najwyższej sumy zabezpieczenia wynoszącej 399.196 tys.
zł.
2) W dniu 22.01.2021 r., w wykonaniu art. 1.5 Układu, Emitent złożył oświadczenia w formie aktu notarialnego o
ustanowieniu hipotek łącznych z równym prawem pierwszeństwa na następujących nieruchomościach oraz
prawach użytkowania wieczystego należących do Spółki: (a) nieruchomości zlokalizowanej w Zamieniu,
składającej się z działek ewidencyjnych nr 3, 80/1, 82, 83, 88/1, 89/1, 81, dla której Sąd Rejonowy w Piasecznie,
IV Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą nr WA5M/00356713/3; (b) nieruchomości
zlokalizowanej w Zgorzale składającej się z działek ewidencyjnych nr 90, 91, dla której Sąd Rejonowy w
Piasecznie, IV Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą nr WA5M/00433184/9; (c) prawie
użytkowania wieczystego nieruchomości oraz prawie własności budynku stanowiącego odrębną własność,
położonych w Krakowie, dla których Sąd Rejonowy dla Krakowa-Podgórza w Krakowie IV Wydział Ksiąg
Wieczystych prowadzi księgę wieczystą nr KR1P/00331682/8; (d) prawie użytkowania wieczystego nieruchomości
oraz prawie własności budynku i urządzenia stanowiących odrębną nieruchomość, położonych w Krakowie, dla
których Sąd Rejonowy dla Krakowa-Podgórza w Krakowie IV Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę
wieczystą nr KR1P/00331683/5, oraz (e) prawie użytkowania wieczystego nieruchomości położonej w Krakowie,
dla której Sąd Rejonowy dla Krakowa-Podgórza w Krakowie IV Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę
wieczystą nr KR1P/00366251/2. Zgodnie z art. 1.5 Układu, powyższe hipoteki ustanowione zostały w celu
zabezpieczenia wierzytelności pieniężnych objętych Układem do wysokości 110% należności głównej. Łączna
suma hipotek 259.538 tys. zł. Powyższe oświadczenia o ustanowieniu hipotek zostały złożone przez Emitenta na
rzecz 50 Wierzycieli, to jest na rzecz każdego z Wierzycieli należących do Grupy I oraz Grupy IV, który zgłosił się
do Spółki po dniu wydania postanowienia o zatwierdzeniu Układu, nie później niż w terminie 2 (dwóch) tygodni od
dnia uprawomocnienia się postanowienia o zatwierdzeniu Układu. Ustanowienie hipoteki wymaga wpisu do księgi
wieczystej. W dniu 8.04.2021 r. Emitent powziął informację o dokonaniu przez Sąd Rejonowy dla Krakowa-
Podgórza w Krakowie wpisu hipotek w dziale IV ksiąg wieczystych prowadzonych dla nieruchomości Spółki
położonych w Krakowie, o numerach: KR1P/00331682/8, nr KR1P/00331683/5 oraz KR1P/00366251/2.
3) W dniach 25-29.01.2021 r., zgodnie z postanowieniami artykułów: 2.1. Grupa I pkt (iii), 2.2. Grupa II pkt (i), 2.3.
Grupa III pkt (i), 2.4. Grupa IV pkt (i) i (iii) Układu, Emitent zrealizował pierwsze płatności (w przypadku Grup II i III
– całość wierzytelności, zgodnie z Układem) na rzecz wierzycieli układowych Spółki. W przypadku wierzycieli
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 69
należących do Grupy IV, będących obligatariuszami wyemitowanych przez Spółkę obligacji serii ACT01 040717,
„Spłata Pieniężna” (w rozumieniu art. 2.4. Grupa IV pkt (i) Układu) dokonana została za pośrednictwem Krajowego
Depozytu Papierów Wartościowych S.A.- również w dniu 29.01.2021 r.
W związku z trwającym blisko 4,5 roku postępowaniem sanacyjnym, Spółka – w celu uzgodnienia aktualnego
stanu wierzytelności objętych układem oraz zmian podmiotowych w zakresie wierzycieli – od sierpnia 2020 r.
prowadziła i kontynuuje prace sprawdzające oraz uzgodnieniowe w omawianym zakresie. W szczególności,
Spółka, dla realizacji opisanych tu celów, uzgadnia salda, zawiera porozumienia rozliczeniowe, składa
oświadczenia o potrąceniu wierzytelności, weryfikuje dane podmiotowe, adresowe i w zakresie aktualnych
rachunków bankowych. Płatności realizowane były na rachunki bankowe wierzycieli albo pocztowym przekazem
pieniężnym. W przypadku bezskuteczności podjętych działań w celu zweryfikowania wierzyciela lub dokonania
płatności (we wskazanych formach), Spółka podjęła dodatkowe działania w celu ustalenia wierzyciela.
W wyniku przeprowadzonych już weryfikacji zmian po stronie wierzycieli układowych, Spółka w dniu 26.05.2021
r. dokonała spłaty 18 wierzytelności układowych w łącznej kwocie 62 tys. zł na rzecz Skarbu Państwa w trybie art.
25 e ust. 1 i ust. 11 ustawy z dnia 20 sierpnia 1997 r. o Krajowym Rejestrze Sądowym w związku z wykreśleniem
pierwotnych wierzycieli z rejestru przedsiębiorców. Jeśli podjęte czynności weryfikacyjne zmierzające do ustalenia
wierzycieli nie przyniosą rezultatu, Spółka sporządzi wnioski o złożenie świadczeń do depozytu sądowego.
4) W dniu 22.02.2021 r. dokonana została rejestracja zmiany w nazwie Emitenta (wykreślenie dodatku „w
restrukturyzacji”) oraz podwyższenia kapitału zakładowego w rejestrze przedsiębiorców KRS. Podwyższenie
kapitału zakładowego Spółki nastąpiło, na podstawie artykułu 2.4. pkt (i) i artykułu 3. Układu oraz art. 169 ust. 3
ustawy Prawo restrukturyzacyjne, w dniu 15.12.2020 r. w wyniku konwersji wierzytelności na akcje nowej emisji –
akcje serii D. Kapitał zakładowy Spółki został podwyższony z kwoty 1.695.700 zł. do kwoty 2.003.700 zł., tj. o
kwotę 308.000 zł., równą wartości nominalnej 3.080.000 akcji serii D. Akcje nowej emisji przypadają wierzycielom
Grupy IV, będącym obligatariuszami wyemitowanych przez Spółkę obligacji serii ACT01 040717. Spółka podjęła
czynności w celu rejestracji akcji nowej emisji za pośrednictwem KDPW.
5) W dniach 26-31.03.2021 r., zgodnie z postanowieniami artykułów: 2.1. Grupa I pkt (iii), Emitent zrealizował
drugą ratę płatności na rzecz wierzycieli należących do Grupy I.
6) W dniu 19.05.2021 r. zawarta została przez Emitenta z KDPW S.A. umowa określająca zasady rejestracji w
depozycie papierów wartościowych akcji serii D wyemitowanych przez Spółkę na podstawie postanowień Układu.
Zgodnie z postanowieniami ww. umowy, przyznanie akcji serii D nastąpi na rzecz każdego obligatariusza, który
posiadał obligacje Emitenta zarejestrowane w depozycie według stanu na koniec dnia 15 grudnia 2020 r., tj. na
dzień uprawomocnienia się postanowienia o zatwierdzeniu Układu, zgodnie z parytetem wyliczonym w oparciu o
Pkt 3.4. Układu, tj. 308 akcji za każdą jedną obligację Emitenta. Powyższa zasada nie będzie miała zastosowania
do 348 obligacji, odnośnie których wydane zostały postanowienia o udzieleniu zabezpieczenia przed wszczęciem
postępowania w sprawie o ustalenie, o których Emitent informował w raportach bieżących nr: 16/2021 z dnia 8
marca 2021 r. i 22/2021 z dnia 29 marca 2021 r. Spółka zobowiązała się przy tym do złożenia wniosków o
rejestrację akcji serii D na rzecz podmiotów uprawnionych do tych akcji po ustaniu przeszkód wynikających z ww.
postanowień o zabezpieczeniu lub ewentualnie innych orzeczeń. W dniu 22.06.2021 r. KDPW S.A. wydał
komunikat, na podstawie którego oświadczył, że w odpowiedzi na wniosek Spółki zawiera ze Spółką umowę o
rejestrację w depozycie papierów wartościowych akcji zwykłych na okaziciela serii D, opłaconych w całości, w
liczbie 2.972.816 o jednostkowej wartości nominalnej 0,10 PLN. Akcjom serii D nadany został kod ISIN:
PLACTIN00042. Rejestracja powyżej opisanych akcji serii D nastąpiła na zasadach określonych w § 69a
Regulaminu KDPW S.A., w dniu 25.06.2021 r. Ponadto, celem wykonania artykułu 2.5. Układu (dotyczącego
spłaty wierzycieli Grupy V – wierzycieli dywidendowych) oraz stanowiska Spółki zawartego w raporcie bieżącym
nr 28/2021 z 13.04.2021 r., Emitent w dniu 19.08.2021 r. zarejestrował w KDPW S.A. wypłatę świadczeń z tego
tytułu.
7) W dniach 26-30.06.2021 r., zgodnie z postanowieniami artykułów: 2.1. Grupa I pkt (iii), Emitent zrealizował
trzecią ratę płatności na rzecz wierzycieli należących do Grupy I.
8) Spółka realizując postanowienia artykułów: 3.11. i 3.14. Układu, w dniu 8.07.2021 r. złożyła wniosek o
dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w
Warszawie S.A. akcji serii D Emitenta. Powyższy wniosek objął wszystkie zarejestrowane w depozycie papierów
wartościowych akcje serii D w liczbie 2.972.816. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych S.A. podjął w dniu
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 70
30.08.2021 r. uchwałę nr 850/2021 w sprawie dopuszczenia i wprowadzenia do obrotu giełdowego na Głównym
Rynku GPW akcji zwykłych na okaziciela serii D spółki ACTION S.A. Zgodnie z powyższą uchwałą, do obrotu
giełdowego na rynku podstawowym dopuszczonych zostało 2.972.816 akcji zwykłych na okaziciela serii D spółki
ACTION S.A., o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oznaczonych przez KDPW S.A. kodem „PLACTIN00042”.
Wprowadzenie ww. akcji do obrotu giełdowego na runku podstawowym nastąpiło z dniem 3.09.2021 r. Na
podstawie zaś oświadczenia KDPW S.A. nr 1064/2021 z dnia 31.08.2021 r. dokonana została asymilacja
2.972.816 akcji zwykłych na okaziciela serii D Spółki oznaczonych kodem ISIN: PLACTIN00042 z akcjami emisji
podstawowej oznaczonymi kodem ISIN PLACTIN00018. Asymilacja została przeprowadzona w systemie
depozytowym w dniu 3.09.2021 r.
9) W dniu 23.09.2021 r. Spółka powzięła informację o dokonaniu przez Sąd Rejonowy dla Krakowa-Podgórza w
Krakowie wykreślenia hipotek łącznych z równym prawem pierwszeństwa, ustanowionych uprzednio na rzecz
dziesięciu wierzycieli z Grupy IV Układu, w dziale IV ksiąg wieczystych prowadzonych dla nieruchomości Spółki
położonych w Krakowie, o numerach KR1P/00331682/8 (na prawie użytkowania wieczystego nieruchomości oraz
prawie własności budynku i urządzenia stanowiących odrębną nieruchomość), nr KR1P/00331683/5 (na prawie
użytkowania wieczystego nieruchomości)oraz KR1P/00366251/2 (na prawie użytkowania wieczystego
nieruchomości). Natomiast w dniu 8.11.2021 r. Emitent powziął informację o wydaniu przez Sąd Rejonowy w
Piasecznie postanowienia o umorzeniu postępowania w przedmiocie wpisu ww. hipotek łącznych z równym
prawem pierwszeństwa w dziale IV ksiąg wieczystych prowadzonych dla nieruchomości Spółki, o numerach:
WA5M/00356713/3 (nieruchomość zlokalizowana w Zamieniu), WA5M/00433184/9 (nieruchomość zlokalizowana
w Zgorzale). Łączna suma wykreślonych hipotek (hipotek, co do wpisu których umorzono postępowanie) wynosi
122.703 tys. zł. Zgodnie z pkt 1.5. (ii) układu, powyższe hipoteki zostały ustanowione w celu zabezpieczenia
wykonania Układu na okres (w odniesieniu do Wierzycieli należących do Grupy IV) do dnia dokonania przez
Spółkę zapłaty na rzecz wszystkich Wierzycieli należących do Grupy IV Spłaty Pieniężnej (zdefiniowanej w pkt
2.4. układu). Po dokonaniu zapłaty Spłaty Pieniężnej i w wyniku takiej spłaty wygaśnięciu w tej części
wierzytelności Wierzycieli należących do Grupy IV, wygasną również Hipoteki ustanowione na rzecz tych
Wierzycieli. Spółka dokonała Spłaty Pieniężnej (w rozumieniu pkt 2.4. Układu) w dniu 29.01.2021 r. W związku z
tym zasadne było wykreślenie powyższych hipotek albo umorzenie postępowania, co do ich wpisu do ksiąg
wieczystych. Ponadto w związku ze skutkami ostatecznej decyzji Wojewody Mazowieckiego nr 100/SPEC/2019 z
dnia 7.08.2019 r. (znak: WIII.7820.1.17.2018.AC) o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej „Budowa
południowego wylotu z Warszawy drogi ekspresowej S-7 (…), tj. nabyciem przez Skarb Państwa z mocy prawa i
bez obciążeń własności części nieruchomości Spółki objętych oświadczeniem Spółki z dnia 22.01.2021 r. o
ustanowieniu hipoteki (zgodnie z informacjami z raportu bieżącego nr 4/2021), wnioskami Skarbu Państwa o
odłączenie ww. wywłaszczonych nieruchomości z obecnie prowadzonej księgi wieczystej oraz w celu uniknięcia
przeszkody do dokonania wpisu hipotek na rzecz wierzycieli układowych, Emitent złożył 10.11.2021 r., wniosek
do Sądu Rejonowego w Piasecznie o sprostowanie opisu nieruchomości (uwzględniającego podział
nieruchomości na podstawie ww. decyzji Wojewody Mazowieckiego), odłączenie działek Spółki (po ich podziale i
z uwzględnieniem zmian właścicielskich spowodowanych wywłaszczeniem) do nowej księgi wieczystej oraz
dostosowanie przedmiotu hipotek do stanu prawnego w zakresie prawa własności nieruchomości Emitenta. Po
uwzględnieniu zmian wynikających z ww. decyzji Wojewody Mazowieckiego nieruchomości Spółki położone w
Zamieniu obejmują następujące działki nr: 3/3, 80/1, 81, 82, 83/2, 88/3, 89/3 o łącznym obszarze 7,3647 ha.
10) W dniach 27-30.09.2021 r., zgodnie z postanowieniami artykułów: 2.1. Grupa I pkt (iii), Emitent zrealizował
czwartą ratę płatności na rzecz wierzycieli należących do Grupy I.
11) W dniu 08.11.2021 r. Spółka powzięła informację o wydaniu przez Sąd Rejonowy w Piasecznie postanowienia
z dnia 25.10.2021 r. o umorzeniu postępowania w przedmiocie wpisu hipotek łącznych z równym prawem
pierwszeństwa, ustanowionych uprzednio – w oświadczeniu notarialnym Spółki z dnia 22.01.2021 r. – na rzecz
dziesięciu wierzycieli z Grupy IV Układu, w dziale IV ksiąg wieczystych prowadzonych dla nieruchomości Spółki,
o numerach: WA5M/00356713/3 (nieruchomość zlokalizowana w Zamieniu), WA5M/00433184/9 (nieruchomość
zlokalizowana w Zgorzale). Łączna suma hipotek objętych powyższym postanowieniem wynosi 122.703 tys. zł.
Zgodnie z pkt 1.5. (ii) układu, powyższe hipoteki zostały ustanowione w celu zabezpieczenia wykonania Układu
na okres (w odniesieniu do Wierzycieli należących do Grupy IV) do dnia dokonania przez Spółkę zapłaty na rzecz
wszystkich Wierzycieli należących do Grupy IV Spłaty Pieniężnej (zdefiniowanej w pkt 2.4. układu). Po dokonaniu
zapłaty Spłaty Pieniężnej i w wyniku takiej spłaty wygaśnięciu w tej części wierzytelności Wierzycieli należących
do Grupy IV, wygasną również Hipoteki ustanowione na rzecz tych Wierzycieli. Spółka dokonała Spłaty Pieniężnej
(w rozumieniu pkt 2.4. Układu) w dniu 29.01.2021 r. W związku z tym postępowanie w przedmiocie wpisu
powyższych hipotek stało się bezprzedmiotowe.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 71
12)W dniu 9.11.2021 r. Emitent podjął decyzję o przystąpieniu do przeglądu opcji strategicznych w przedmiocie
współpracy dotyczącej uzyskania finansowania kredytowego na spłatę zobowiązań układowych Spółki celem
wcześniejszego wykonania Układu. W ramach przeglądu opcji strategicznych Zarząd Spółki zamierza dokonać
oceny uwarunkowań rynkowych i form możliwej współpracy na podstawie umowy kredytowej. Celem tych
czynności jest wcześniejsza spłata przez Spółkę zobowiązań objętych układem z częściowym finansowaniem
tychże zobowiązań. W ocenie Zarządu Spółki, aktualna jej sytuacja umożliwia przeprowadzenie powyższego
procesu, a jego pozytywne zakończenie umożliwiłoby Emitentowi wcześniejsze wykonanie Układu.
13)W związku ze skutkami ostatecznej decyzji Wojewody Mazowieckiego nr 100/SPEC/2019 z dnia 7.08.2019 r.
(znak: WIII.7820.1.17.2018.AC) o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej „Budowa południowego wylotu z
Warszawy drogi ekspresowej S-7 (…), tj. nabyciem przez Skarb Państwa z mocy prawa i bez obciążeń własności
części nieruchomości Spółki objętych oświadczeniem Spółki z dnia 22.01.2021 r. o ustanowieniu hipoteki (zgodnie
z informacjami z raportu bieżącego nr 4/2021), wnioskami Skarbu Państwa o odłączenie ww. wywłaszczonych
nieruchomości z obecnie prowadzonej księgi wieczystej oraz w celu uniknięcia przeszkody do dokonania wpisu
hipotek na rzecz wierzycieli układowych, Spółka w dniu 10.11.2021 r. złożyła wniosek do Sądu Rejonowego w
Piasecznie o sprostowanie opisu nieruchomości (uwzględniającego podział nieruchomości na podstawie ww.
decyzji Wojewody Mazowieckiego), odłączenie działek Spółki (po ich podziale i z uwzględnieniem zmian
właścicielskich spowodowanych wywłaszczeniem) do nowej księgi wieczystej oraz dostosowanie przedmiotu
hipotek do stanu prawnego w zakresie prawa własności nieruchomości Emitenta. Po uwzględnieniu zmian
wynikających z ww. decyzji Wojewody Mazowieckiego nieruchomości Spółki położone w Zamieniu obejmują
następujące działki nr: 3/3, 80/1, 81, 82, 83/2, 88/3, 89/3 o łącznym obszarze 7,3647 ha.
14)W dniu 16.11.2021 r. Spółce zostało doręczone postanowienie Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy w
Warszawie XVII Wydział Gospodarczy ds. Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych z dnia 8.11.2021 r. w sprawie
ustalenia ostatecznego wynagrodzenia Zarządcy w postępowaniu sanacyjnym ACTION S.A. w restrukturyzacji na
kwotę 1.114.993,03 zł brutto, oddalając wniosek Zarządcy w pozostałym zakresie.
15)W dniu 30.11.2021 r. Emitent powziął informację o dokonaniu przez Sąd Rejonowy w Piasecznie wpisu hipotek
na nieruchomościach Spółki położonych w Zamieniu. Łączna suma powyższych hipotek wynosi 136.835 tys. zł.
Powyższe hipoteki zostały ustanowione przez Spółkę w wykonaniu Układu, jako hipoteki łączne z równym prawem
pierwszeństwa. Hipoteki na zabezpieczenie wykonania Układu wpisane zostały w księdze wieczystej o numerze
WA1I/00050570/1 (która jest nową księgą wieczystą założoną po odłączeniu działek nr: 3/3, 80/1, 81, 82, 83/2,
88/3, 89/3 o łącznym obszarze 7,3647 ha, stanowiących własność Spółki, z księgi wieczystej o numerze
WA5M/00356713/3, w której obecnie wpisane są nieruchomości wywłaszczone na rzecz Skarbu Państwa w
związku z realizacją budowy drogi ekspresowej S-7). Hipoteki opisane powyżej zostały wpisane na rzecz 40
Wierzycieli, to jest na rzecz każdego z Wierzycieli należących do Grupy I , który zgłosił się do Spółki po dniu
wydania postanowienia o zatwierdzeniu Układu, nie później niż w terminie 2 (dwóch) tygodni od dnia
uprawomocnienia się postanowienia o zatwierdzeniu Układu.
16)W dniach 20-31.12.2021 r., zgodnie z postanowieniami artykułów: 2.1. Grupa I pkt (iii), Emitent zrealizował
piątą ratę płatności na rzecz wierzycieli należących do Grupy I.
W okresie od dnia uprawomocnienia się Układu tj. od dnia 15.12.2020 r. do dnia bilansowego, tj. 31.12.2021 r.
Emitent, dokonał spłat w kwocie 66 041 tys. zł., 1 417 tys. EUR oraz 2 421 tys. USD w formie płatności pieniężnych.
Płatności po dniu bilansowym dokonywane były w związku z czynnościami weryfikacyjnymi i rozrachunkowymi
wymagającymi korekty uprzednich rozliczeń.
W dniach 22-28.03.2022 Spółka dokonała spłaty 4 raty w ramach realizacji układu.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 72
40. Zdarzenia po dniu bilansowym
Spółka, Emitent informuje, że w dniu 30.01.2022 r. powziął wiadomość o doręczeniu pełnomocnikowi Spółki
decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie z dnia 28.01.2022 r., mocą której: - uchylona została
w całości decyzja Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 3.02.2021 r.
określająca zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy od
1.08.2008 r. do 31.12.2009 r. w wysokości 14 533 tys. zł.; - określona została wysokość ww. zobowiązania Spółki
w kwocie 9 048 tys. zł. (zamiast zadeklarowanej kwoty 8 694 tys. zł.). W związku z powyższym kwota dodatkowego
zobowiązania podatkowego Emitenta wynikającego z ww. decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w
Warszawie wynosi 354 tys. zł. Zgodnie z informacjami przekazywanymi uprzednio przez Emitenta we wskazanym
powyżej raporcie bieżącym, Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie zakwestionował
prawidłowość ujęcia przychodów i kosztów wykazanych przez Spółkę w związku z transakcjami zakupu i
sprzedaży towarów i usług. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie uznał w zdecydowanej większości
zarzuty Spółki podniesione w odwołaniu, modyfikując zaskarżone rozstrzygnięcie w sposób wyżej wskazany. Ww.
należność podatkowa jest objęta układem z uwagi na okres powstania zobowiązania. W związku z tym, że decyzja
Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie z dnia 28.01.2022 r. jest ostateczna, należność z niej
wynikająca będzie spłacana na warunkach układu prawomocnie zatwierdzonego w postępowaniu sanacyjnym
Emitenta.
Zarząd ACTION S.A. (dalej także: „Spółka”, „Emitent otrzymał w dniu 23.02.2022 zawiadomienie na podstawie
art. 69 ust. 1 pkt 1) ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów
finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (t.j. Dz.U. z 2021 r., poz. 1983 –
dalej: „Ustawa”) o przekroczeniu przez Lemuria Partners Sicav P.L.C. z siedzibą w Lija na Malcie (dalej: „Lemuria”
lub „Akcjonariusz”) 5% ogólnej liczby głosów w Spółce. Zgodnie z treścią powyższego zawiadomienia, w wyniku
rozliczenia w dniu 23.02.2022 r. transakcji z dnia 21.02.2022 r. dotyczącej nabycia przez Akcjonariusza 17.000
akcji Spółki, Lemuria zwiększyła udział w ogólnej liczbie głosów Emitenta do poziomu powyżej 5 %. Przed
rozliczeniem powyższej transakcji Lemuria posiadała bezpośrednio 1.001.000 akcji Spółki stanowiących 4,996 %
jej kapitału zakładowego uprawniającego do wykonywania 1.001.000 głosów z tych akcji, co stanowiło 4,996 %
ogólnej liczby głosów; po rozliczeniu powyższej transakcji Lemuria posiada bezpośrednio 1.018.000 akcji Spółki
stanowiących 5,081 % jej kapitału zakładowego uprawniającego do wykonywania 1.018.000 głosów z tych akcji,
co stanowi 5,081 % ogólnej liczby głosów oraz jest to łączna suma głosów posiadanych przez Akcjonariusza
bezpośrednio na walnym zgromadzeniu Emitenta na dzień 23.02.2022 r.
Zarząd ACTION S.A. (Spółka, Emitent) otrzymał w dniach 22.02.2022 r. i 23.02.2022 roku, powiadomienia o
dokonaniu transakcji nabycia akcji Spółki przez Tytanid Sp. z o.o. z siedzibą w Zamieniu, tj. przez osobę prawną
której obowiązki zarządcze pełni osoba pełniąca obowiązki zarządcze w strukturze Emitenta oraz osoba blisko z
nią związana.
Zarząd Action S.A. (Spółka, Emitent) w dniu 04.03.2022 podjął decyzję o zamiarze połączenia ACTION S.A. (jako
spółki przejmującej – dalej także: „Spółka Przejmująca”) ze spółką zależną ACTIVEBRAND Sp. z o.o. z siedzibą
w Krakowie, wpisaną do rejestru przedsiębiorców KRS przez Sąd Rejonowy dla Krakowa - Śródmieścia, XI
Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000438104, REGON: 146368221,
NIP: 1231273690, kapitał zakładowy 50.000,00 zł.
Głównym przedmiotem działalności: - Emitenta jest handel hurtowy sprzętem elektronicznym i informatycznym; -
ACTIVEBRAND Sp. z o.o. jest handel detaliczny artykułów dla zwierząt domowych. Zarząd ACTION S.A., wyjaśnił
iż zamiar połączenia ze spółką zależną ACTIVEBRAND Sp. z o.o. jest podyktowany przede wszystkim potrzebą
realizacji założeń konsolidacyjnych, zmierzających do uporządkowania struktury Grupy Kapitałowej ACTION S.A.
oraz dalszym obniżaniem kosztów jej działalności. Dalsza działalność spółki zależnej, po przeprowadzeniu
czynności niezbędnych do zakończenia ww. działalności, nie jest uzasadniona. W ocenie Spółki, redukcja kosztów
funkcjonowania Grupy Kapitałowej ACTION S.A. w wyniku przedmiotowego połączenia dotyczyć będzie w
szczególności kosztów związanych z funkcjonowaniem organów zarządczych oraz służb finansowo-księgowych.
Wszczęcie i realizacja procedury połączeniowej umożliwi, w ocenie Zarządu ACTION S.A., również uproszczenie
zarządzania Grupą Kapitałową ACTION S.A. i ułatwienie sprawowania kontroli w Grupie Kapitałowej ACTION S.A.
w tym zwłaszcza w zakresie: kontroli płynności finansowej, oceny ryzyka, wszelkich wskaźników efektywności
oraz zmniejszenia kosztów. W ocenie Zarządu ACTION S.A., projektowane łączenie ze spółką zależną jest też
(głównie dzięki możliwości wykorzystania uproszczonego trybu łączenia) najmniej kosztownym i najszybszym do
przeprowadzenia trybem dla osiągnięcia opisanych powyżej celów i założeń.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021
(wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
____________________________________________________________________________________________________________________
Strona 73
Zarząd ACTION S.A. (Spółka, Emitent) w dniu 28.03.2022 poinformował, iż w tym dniu zawarł Umowę
Wieloproduktową nr 808/2022/00000962/00 (dalej: „Umowa”) z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach
(dalej: „Bank”). Na podstawie Umowy, Bank udzielił Emitentowi odnawialnego limitu kredytowego (dalej: „Limit”)
w kwocie 30.000.000 zł. z okresem dostępności do dnia 28.09.2023 r.
W ramach Limitu Bank zobowiązał się udostępnić Emitentowi finansowanie (dalej: „Produkty”) w postaci:
- kredytu obrotowego w rachunkach bankowych w walucie PLN, EUR, USD na finansowanie bieżącej działalności
gospodarczej Spółki z okresem dostępności do dnia 28.03.2023 r.;
- gwarancji bankowych w walucie PLN, EUR, USD, wystawianych na zlecenie Emitenta, z okresem dostępności
do dnia 28.03.2023 r. oraz terminem wygaśnięcia gwarancji do dnia 21.03.2024 r.;
- akredytyw w walucie PLN, EUR, USD, wystawianych na zlecenie Emitenta, z okresem dostępności do dnia
28.09.2023 r. oraz terminem wygaśnięcia akredytyw do dnia 21.03.2024 r.
Kwota Limitu jest wspólna dla ww. Produktów.
Ponadto Bank udzielił Emitentowi kredytu obrotowego w formie linii odnawialnej do wysokości 33.000.000 zł. do
dnia 28.03.2024 r., który służy do obsługi spłaty wymagalnych zobowiązań Spółki z tytułu Produktów i w takim
przypadku wierzytelność Banku z tytułu kredytu obrotowego w formie linii odnawialnej zastępuje wierzytelności
Banku z tytułu Produktów.
Udzielone przez Bank finansowanie na podstawie Umowy przewiduje wynagrodzenie Banku ustalone w oparciu
o odpowiednie wskaźniki (WIBOR, EURIBOR, SOFR) powiększone o marżę Banku.
Prawnymi zabezpieczeniami spłaty kredytu w ramach Limitu są: a) zastaw rejestrowy na wydzielonej części
zapasów magazynowych Spółki o wartości minimalnej 49.500.000 zł. i najwyższej sumie zabezpieczenia w tej
samej kwocie ustanawiany na podstawie umowy zastawu rejestrowego; b) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
(z wyłączeniem ubezpieczenia od ryzyka kradzieży) ww. zapasów magazynowych Spółki do kwoty 49.500.000 zł.;
c) pełnomocnictwo do dysponowania środkami zgromadzonymi na wszystkich rachunkach otwartych i
prowadzonych przez Bank na rzecz Spółki; d) oświadczenie Emitenta o poddaniu się egzekucji, w trybie art. 777
§ 1 pkt 5 k.p.c., dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 49.500.000 zł.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Piotr Bieliński
Prezes Zarządu
Sławomir Harazin
Wiceprezes Zarządu
Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych
Wioletta Turczyńska
Główna Księgowa
Zamienie, dnia 30 marca 2022 r.