Raport

Sprawozdanie finansowe

GETIN NOBLE BANKU S.A.

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

wraz ze sprawozdaniem niezależnego

biegłego rewidenta z badania

Warszawa, marzec 2021 roku

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

WYBRANE DANE FINANSOWE

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

tys. EUR

Wynik z tytułu odsetek 1 013 888 920 814 226 608 214 053

Wynik z tytułu prowizji i opłat 29 149 44 433 6 515 10 329

Zysk/(strata) brutto (630 266) (707 396) (140 867) (164 442)

Zysk/ (strata) netto (567 440) (640 845) (126 825) (148 971)

Całkowite dochody/ (straty) za okres (374 044) (530 951) (83 600) (123 425)

Przepływy pieniężne netto 577 479 230 201 129 069 53 513

31.12.2020

31.12.2019

31.12.2020

31.12.2019

tys. zł

tys. EUR

Kredyty i pożyczki udzielone klientom 34 248 962 38 075 969 7 421 548 8 941 169

Suma aktywów 50 091 772 53 547 310 10 854 592 12 574 219

Zobowiązania wobec klientów 43 814 445 46 201 096 9 494 332 10 849 148

Kapitał własny ogółem 2 007 274 2 546 053 434 964 597 876

Kapitał Tier 1 2 574 674 3 146 386 557 917 738 848

Kapitał Tier 2 428 236 684 792 92 796 160 806

Łączny współczynnik kapitałowy 8,4% 9,9% 8,4% 9,9%

Liczba akcji 1 044 553 267 1 044 553 267 1 044 553 267 1 044 553 267

Wybrane dane finansowe zawierające podstawowe pozycje sprawozdania finansowego przeliczono na euro według

następujących zasad:

 poszczególne pozycje aktywów, zobowiązań i kapitału własnego przeliczono według średnich kursów ogłoszonych przez

Narodowy Bank Polski obowiązujących na dzień 31 grudnia 2020 roku w wysokości 1 EUR = 4,6148 zł oraz na

31 grudnia 2019 roku w wysokości 1 EUR = 4,2585 zł.

 poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz pozycje dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono

według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni

dzień każdego zakończonego miesiąca za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku oraz 31 grudnia 2019

roku (odpowiednio: 1 EUR = 4,4742 zł i 1 EUR = 4,3018 zł).

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

SPIS TREŚCI:

I. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ............................................................................................................................................. 4

1. Rachunek zysków i strat .................................................................................................................................................. 4

2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów .......................................................................................................................... 5

3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................................ 6

4. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .................................................................................................................. 7

5. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ....................................................................................................................... 8

II. NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................................................................ 9

1. Podstawowe informacje o Banku .................................................................................................................................... 9

2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Banku ........................................................................................................................ 10

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................................................................................... 10

4. Istotne zasady (polityki) rachunkowości ....................................................................................................................... 11

5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ................................................................................ 45

6. Korekty błędów poprzednich okresów .......................................................................................................................... 49

7. Wynik z tytułu odsetek .................................................................................................................................................. 50

8. Wynik z tytułu prowizji i opłat ....................................................................................................................................... 51

9. Przychody z tytułu dywidend ........................................................................................................................................ 51

10. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z

pozycji wymiany ............................................................................................................................................................ 51

11. Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez

wynik finansowy ............................................................................................................................................................ 52

12. Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych ................................................................................. 52

13. Koszty działania ............................................................................................................................................................. 53

14. Wynik z tytułu modyfikacji nieistotnych ....................................................................................................................... 53

15. Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych i rezerwy na zobowiązania

pozabilansowe .............................................................................................................................................................. 54

16. Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych i

stowarzyszonych ........................................................................................................................................................... 56

17. Podatek dochodowy...................................................................................................................................................... 57

18. Kasa, środki w Banku Centralnym ................................................................................................................................. 60

19. Należności od banków i instytucji finansowych ............................................................................................................ 62

20. Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy ............................................................... 62

21. Pochodne instrumenty finansowe ................................................................................................................................ 64

22. Kredyty i pożyczki udzielone klientom .......................................................................................................................... 66

23. Pozostałe instrumenty finansowe ................................................................................................................................. 69

24. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań........................................................................................................... 71

25. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych ............................................................................................... 72

26. Wartości niematerialne ................................................................................................................................................. 76

27. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................................... 78

28. Aktywa przejęte za długi ............................................................................................................................................... 81

29. Leasing .......................................................................................................................................................................... 81

30. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ................................................................................................................... 83

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

31. Inne aktywa ................................................................................................................................................................... 83

32. Zobowiązania wobec banków i instytucji finansowych ................................................................................................. 84

33. Zobowiązania wobec klientów ...................................................................................................................................... 84

34. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych ................................................................................. 85

35. Pozostałe zobowiązania ................................................................................................................................................ 87

36. Rezerwy ......................................................................................................................................................................... 87

37. Kapitał podstawowy ...................................................................................................................................................... 95

38. Pozostałe kapitały ......................................................................................................................................................... 95

39. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................................... 95

40. Zobowiązania warunkowe do udzielenia kredytów i gwarancji .................................................................................... 96

41. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ................................................................................................. 96

42. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych .................................................................................................................. 102

43. Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych ......................................................................... 102

44. Informacje dotyczące segmentów działalności ........................................................................................................... 104

45. Transakcje z podmiotami powiązanymi ...................................................................................................................... 106

46. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania ........................................................................... 109

47. Zatrudnienie ................................................................................................................................................................ 109

48. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego ............................................................................. 109

III. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM W BANKU ........................................................................................................... 110

1. Ryzyko kredytowe ....................................................................................................................................................... 110

2. Ryzyko operacyjne ...................................................................................................................................................... 124

3. Ryzyko utraty płynności .............................................................................................................................................. 126

4. Ryzyko rynkowe .......................................................................................................................................................... 131

5. Ryzyko związane z pochodnymi instrumentami finansowymi .................................................................................... 139

6. Rachunkowość zabezpieczeń ...................................................................................................................................... 139

7. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................................................ 142

8. Współczynnik kapitałowy ............................................................................................................................................ 143

9. Ryzyko braku zgodności .............................................................................................................................................. 145

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

I. SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1. Rachunek zysków i strat

Nota

01.01.2020-

31.12.2020

01.01.2019-

31.12.2019

tys. zł

DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA

Przychody z tytułu odsetek, w tym: II.7 1 682 946 2 118 732

od aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu 1 399 027 1 670 761

od aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

97 090 134 417

od aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy 123 692 249 037

od zobowiązań 63 137 64 517

Koszty z tytułu odsetek II.7 (669 058) (1 197 918)

Wynik z tytułu odsetek 1 013 888 920 814

Przychody z tytułu prowizji i opłat II.8 122 518 164 558

Koszty z tytułu prowizji i opłat II.8 (93 369) (120 125)

Wynik z tytułu prowizji i opłat 29 149 44 433

Przychody z tytułu dywidend II.9 24 326 30 774

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej

przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

II.10 (4 561) (35 375)

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych niewycenianych do wartości

godziwej przez wynik finansowy

II.11 42 623 25 816

Pozostałe przychody operacyjne II.12 42 095 57 783

Pozostałe koszty operacyjne II.12 (121 307) (164 136)

Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych (79 212) (106 353)

Koszty ryzyka prawnego kredytów walutowych II.36 (121 330) (158 160)

Koszty działania II.13 (832 593) (909 847)

Wynik z tytułu modyfikacji nieistotnych II.14 (27 678) (5 510)

Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

i rezerwy na zobowiązania pozabilansowe

II.15 (658 670) (440 360)

Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostkach

zależnych i stowarzyszonych

II.16 (20 503) (73 779)

Wynik z działalności operacyjnej (634 561) (707 547)

Udział w zyskach/ (stra

tach) jednostek stowarzyszonych wycenianych

metodą praw własności

4 295 151

Zysk/ (strata) brutto (630 266) (707 396)

Podatek dochodowy II.17 62 826 66 551

Zysk/ (strata) netto (567 440) (640 845)

W 2020 i 2019 roku w Banku nie wystąpiła działalność zaniechana.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Nota

01.01.2020-

31.12.2020

01.01.2019-

31.12.2019

tys.

tys. zł

Zysk (strata) netto za okres (567 440) (640 845)

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat, w tym: 129 460 18 312

Zyski aktuarialne II.36 324 425

Wycena kapitałowych instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

128 103 17 889

Udział w innych całkowitych dochodach/(stratach) jednostek stowarzyszonych (381) (2)

Udział

w innych całkowitych dochodach

/(stratach)

jednostek stowarzyszonych

–

umorzenie

instrumentów kapitałowych

1 414 -

Pozycje, które zostaną przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat, w tym: 109 058 83 518

Wycena

dłużnych instrumentów finansowych wycenianych do wartości

godziwej

przez inne całkowite dochody

95 242 46 948

Efekt rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych III.6 13 816 36 570

Inne całkowite dochody, przed opodatkowaniem 238 518 101 830

Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie zostaną przeklasyfikowane

do rachunku zysków i strat

II.17 (24 401) 23 932

Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które zostaną przeklasyfikowane

do rachunku zysków i strat

II.17 (20 721) (15 868)

Inne całkowite dochody/ (straty) netto 193 396 109 894

Całkowite dochody/ (straty) za okres (374 044) (530 951)

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Nota

31.12.2020 31.12.2019

tys. zł

AKTYWA

Kasa, środki w Banku Centralnym II.18 2 530 152 1 837 845

Należności od banków i instytucji finansowych II.19 1 145 553 1 257 578

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy II.20 260 268 274 648

Pochodne instrumenty finansowe II.21 66 828 117 201

Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym: II.22 34 248 962 38 075 969

wyceniane według zamortyzowanego kosztu 34 056 814 37 073 551

wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy 192 148 1 002 418

Pozostałe instrumenty finansowe, w tym: II.23 9 469 478 9 566 560

wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody 9 167 373 9 232 761

wyceniane według zamortyzowanego kosztu 302 105 333 799

Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych II.25 674 864 601 139

Wartości niematerialne II.26 319 273 291 178

Rzeczowe aktywa trwałe II.27 326 876 294 781

Aktywa przejęte za długi II.28 232 930 278 911

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży II.30 2 464 1 164

Aktywa z tytułu podatku dochodowego, w tym: II.17 648 105 638 226

należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 412 8 237

aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 647 693 629 989

Inne aktywa II.31 166 019 312 110

SUMA AKTYWÓW 50 091 772 53 547 310

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY

Zobowiązania

Zobowiązania wobec banków i instytucji finansowych II.32 1 499 705 806 398

Pochodne instrumenty finansowe II.21 523 690 413 547

Zobowiązania wobec klientów II.33 43 814 445 46 201 096

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, w tym: II.34 971 193 1 582 937

zobowiązania podporządkowane 971 193 1 574 455

Pozostałe zobowiązania II.35 921 131 1 750 671

Rezerwy II.36 354 334 246 608

Suma zobowiązań 48 084 498 51 001 257

Kapitał własny

Kapitał podstawowy II.37 2 851 630 2 851 630

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych (342 523) (6 819)

Zysk/ (strata) netto (567 440) (640 845)

Pozostałe kapitały II.38 65 607 342 087

Kapitał własny ogółem 2 007 274 2 546 053

SUMA ZOBOWIĄZAŃ I KAPITAŁU WŁASNEGO 50 091 772 53 547 310

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

4. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

01.01.2020- 31.12.2020

Kapitał

podstawowy

Niepodzielony

wynik z lat ubiegłych

Zysk/ (strata)

netto

Pozostałe kapitały

Kapitał

własny

ogółem

Kapitał

zapasowy

Kapitał

z aktualizacji

wyceny

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł

tys. zł

Na dzień 01.01.2020 2 851 630 (647 664) - 190 792 (127 789) 279 084 2 546 053

Całkowite dochody/(straty) za okres - - (567 440) - 193 396 - (374 044)

Podział wyniku finansowego za poprzedni rok (pokrycie straty

z lat ubiegłych)

- 469 876 - (190 792) - (279 084) -

Umorzenie

instrumentów finansowych wycenianych do

wartości godziwej przez inne całkowite dochody

- (163 321) - - - - (163 321)

Umorzenie instrumentów finansowych

udział

w innych

całkowitych dochodach/ stratach jednostek wycenianych

metodą praw własności

- (1 414) - - - - (1 414)

Na dzień 31.12.2020 2 851 630 (342 523) (567 440) - 65 607 - 2 007 274

W dniu 31 grudnia 2020 roku Bankowy Fundusz Gwarancyjny wszczął przymusową restrukturyzację Idea Banku S.A.. Posiadane przez Bank akcje Idea Banku S.A. zostały umorzone. Całkowita wartość umorzonych

instrumentów wyniosła 163,3 mln zł. Wartość wyceny umorzonych akcji ujęta do dnia umorzenia w kwocie -150,9 mln zł została skorygowana w pozycji kapitał z aktualizacji wyceny.

01.01.2019- 31.12.2019

Kapitał

podstawowy

Kapitał

niezarejestro-

wany

Niepodzielony

wynik z lat

ubiegłych

Zysk/ (strata)

netto

Pozostałe kapitały

Kapitał

własny

ogółem

Nota

Kapitał

zapasowy

Kapitał

z aktualizacji

wyceny

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł

tys. zł

Na dzień 01.01.2019

2 751 630 100 000 (1 560 066) - 1 744 039 (237 683) 279 084 3 077 004

Całkowite dochody/(straty) za okres

- - - (640 845) - 109 894 - (530 951)

Podział wyniku finansowego za poprzedni rok

- - 1 553 247 - (1 553 247) - - -

Podwyższenie kapitału zakładowego

(zarejestrowany

w KRS 10 stycznia 2019)

II.37

100 000 (100 000) - - - - - -

Na dzień 31.12.2019

2 851 630 - (6 819) (640 845) 190 792 (127 789) 279 084 2 546 053

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

5. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Nota

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk netto (567 440) (640 845)

Korekty razem: 2 041 379 6 324 023

Amortyzacja II.13 161 430 163 475

Udział w zyskach/ (stratach) jednostek stowarzyszonych (4 295) (151)

(Zysk)/ strata z działalności inwestycyjnej 22 450 82 702

Odsetki z działalności inwestycyjnej i finansowej i dywidendy 59 393 123 883

Zmiana stanu należności od banków i instytucji finansowych II.43 (2 803) (90 999)

Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy

14 380 26 865

Zmiana stanu pochodnych instrumentów finansowych (aktywo) II.43 54 738 133 581

Zmiana stanu pożyczek i kredytów udzielonych klientom 3 827 007 3 271 419

Zmiana stanu instrumentów finansowych wycenianych

do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody

II.43 82 977 (6 763 607)

Zmiana stanu instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu 31 694 539 226

Zmiana stanu innych aktywów 146 091 224 314

Zmiana stanu zobowiązań wobec banków i instytucji finansowych II.43 704 802 413 539

Zmiana stanu pochodnych instrumentów finansowych (zobowiązanie) II.43 116 969 (40 924)

Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów (2 386 651) 9 015 822

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych II.43 (8 191) 825

Zmiana stanu pozostałych zobowiązań (829 540) (927 155)

Zmiana stanu rezerw II.43 107 989 207 807

Podatek dochodowy (17 807) (74 354)

Zapłacony podatek dochodowy 7 928 (2 454)

Pozostałe korekty (47 182) 20 209

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 1 473 939 5 683 178

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Umorzenie certyfikatów inwestycyjnych II.25

- 172 797

Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 56 689 82 456

Dywidendy otrzymane II.9 24 100 30 774

Otrzymane odsetki od inwestycyjnych papierów wartościowych 2 109 3 525

Nabycie udziałów w jednostce zależnej (95 499) (997)

Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (118 304) (107 656)

Środki pieniężne wykorzystane w działalności inwestycyjnej (130 905) 180 899

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wykup wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych II.34 (603 553) (312 374)

Spłata kredytów II.32 (11 495) (5 099 070)

Zapłacone odsetki od kredytów, leasingu i wyemitowanych papierów wartościowych

(85 602) (158 182)

Płatności leasingowe (64 905) (64 250)

Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej

(765 555) (5 633 876)

Zwiększenie/ (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

577 479 230 201

w tym z tytułu różnic kursowych od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 76 401 (286)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

2 162 668 1 932 467

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu II.43 2 740 147 2 162 668

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

II. NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Podstawowe informacje o Banku

Getin Noble Bank S.A. („Bank”, „Spółka”, „Emitent”, „GNB”) z siedzibą w Warszawie przy Rondzie Ignacego Daszyńskiego 2C

został zarejestrowany na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział

Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 25 kwietnia 2008 roku pod numerem KRS 0000304735. Spółce nadano

numer statystyczny REGON 141334039. Podstawą prawną działalności Banku jest Statut sporządzony w formie aktu

notarialnego z dnia 5 marca 2008 roku (z późniejszymi zmianami).

Kapitał podstawowy Banku wynosi 2 851 630 418,91 zł i dzieli się na 883 381 106 akcji serii A, 18 315 019 akcji serii B,

69 597 068 akcji serii C, 36 630 037 akcji serii D oraz 36 630 037 akcji serii E o wartości nominalnej 2,73 zł każda. Akcje Banku

są akcjami zwykłymi na okaziciela, każdej akcji przysługuje prawo 1 głosu podczas Walnego Zgromadzenia Banku. Akcje są

dopuszczone do obrotu giełdowego na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie i są notowane pod nazwą skróconą

GETINOBLE, oznaczone kodem PLGETBK00012.

Struktura własności znacznych pakietów akcji Banku na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego zgodnie

z informacjami posiadanymi przez Bank przedstawiała się następująco:

Liczba

posiadanych

akcji

Liczba

posiadanych

głosów na WZA

% udział

w kapitale

podstawowym

% głosów

na WZA

LC Corp B.V. 499 731 696 499 731 696 47,84% 47,84%

dr Leszek Czarnecki (bezpośrednio) 88 208 870 88 208 870 8,44% 8,44%

Getin Holding S.A. 66 771 592 66 771 592 6,39% 6,39%

Pozostali akcjonariusze 389 841 109 389 841 109 37,33% 37,33%

Razem 1 044 553 267 1 044 553 267 100,00% 100,00%

Podmiotem dominującym Banku i Grupy Kapitałowej jest dr Leszek Czarnecki, który bezpośrednio oraz za pośrednictwem

podmiotów zależnych posiada w sumie 62,77% akcji Getin Noble Banku S.A. Dane dotyczące akcji posiadanych przez

dr. Leszka Czarneckiego i jego podmioty zależne przedstawiono w poniższej tabeli:

Liczba

posiadanych

akcji

Liczba

posiadanych

głosów na WZA

% udział

w kapitale

podstawowym

% głosów

na WZA

LC Corp B.V. 499 731 696 499 731 696 47,84% 47,84%

dr Leszek Czarnecki (bezpośrednio) 88 208 870 88 208 870 8,44% 8,44%

Getin Holding S.A. 66 771 592 66 771 592 6,39% 6,39%

Pozostałe 1 016 091 1 016 091 0,10% 0,10%

Razem 655 728 249 655 728 249 62,77% 62,77%

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest wykonywanie usług bankowych oraz prowadzenie działalności

gospodarczej określonej w Statucie Banku. Bank prowadzi działalność na terenie całego kraju, świadczy usługi głównie

dla osób fizycznych, zarówno w polskich złotych, jak i walutach obcych.

Getin Noble Bank S.A. jest bankiem uniwersalnym, który dysponuje ofertą produktową w zakresie finansowania oraz

oszczędzania i inwestowania, a także zapewnia szeroki wachlarz usług dodatkowych, dostępnych przy wykorzystaniu różnych

kanałów kontaktu z klientem, m.in. w tradycyjnych placówkach bankowych oraz platformie internetowej.

Bankowość detaliczną Bank prowadzi pod marką Getin Bank, który specjalizuje się w obsłudze depozytowej klientów oraz

sprzedaży kredytów detalicznych. Getin Bank oferuje również produkty inwestycyjne oraz jest aktywnym podmiotem

w segmencie usług finansowych skierowanych do klienta firmowego oraz jednostek samorządowych. Pion bankowości

prywatnej (private banking) dedykowany dla zamożnych klientów prowadzony jest pod marką Noble Bank.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

Ofertę własną Banku uzupełniają produkty spółek powiązanych, jak Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.

i dom maklerski Noble Securities S.A.. W ramach współpracy z wymienionymi podmiotami Getin Noble Bank S.A. umożliwia

swoim klientom dostęp między innymi do usług maklerskich, jednostek uczestnictwa i certyfikatów funduszy inwestycyjnych.

2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Banku

Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania finansowego skład organów zarządczych i nadzorujących Getin Noble

Bank S.A. był następujący:

Zarząd Getin Noble Banku S.A.

Prezes Zarządu Artur Klimczak

Członkowie Zarządu Karol Karolkiewicz

Maciej Kleczkiewicz

Mateusz Solak

Maja Stankowska

Wojciech Tomasik

W dniu 28 kwietnia 2020 roku Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę o powołaniu Zarządu Banku na kolejną 3-letnią łączną

kadencję rozpoczynającą się od dnia 9 maja 2020 roku.

Pan Marcin Romanowski nie wyraził intencji powołania do Zarządu Banku na kolejną kadencję, w związku z czym pełnił funkcję

Członka Zarządu do dnia 8 maja 2020 roku.

W dniu 26 czerwca 2020 roku Rada Nadzorcza Banku powołała Pana Mateusza Solaka do składu Zarządu Banku ze skutkiem

na dzień 1 lipca 2020 roku.

Pan Tomasz Misiak w dniu 3 września 2020 roku złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu ze skutkiem na dzień

3 września 2020 roku.

W dniu 14 stycznia 2021 roku Rada Nadzorcza Banku powołała Pana Jerzego Pruskiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu

Banku ze skutkiem od dnia 14 stycznia 2021 roku.

Pan Jerzy Pruski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku oraz udziału w Zarządzie Banku ze skutkiem

na dzień 25 lutego 2021 roku.

Rada Nadzorcza Getin Noble Banku S.A.

Przewodniczący Rady Nadzorczej dr Leszek Czarnecki

Członkowie Rady Nadzorczej Barbara Bakalarska

Mariusz Grendowicz

Tadeusz Hołyński

Jacek Lisik

Piotr Liszcz

Maciej Stańczuk

W dniu 23 stycznia 2020 roku Pan Krzysztof Bielecki złożył rezygnację z funkcji Członka Rady Nadzorczej Banku.

W dniu 29 października 2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie powołało do składu Rady Nadzorczej, na wspólną

trzyletnią kadencję, Pana Macieja Stańczuka oraz Pana Piotra Liszcza.

W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania

finansowego nie wystąpiły inne zmiany w składzie Zarządu i Rady Nadzorczej Banku.

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 17 marca 2021 roku.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

4. Istotne zasady (polityki) rachunkowości

4.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez UE, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami

Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami

wykonawczymi, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub

będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.

Bank stosuje wyłączenie postanowień tzw. „carve out” w zakresie MSR 39 wprowadzonym przez Rozporządzenie Komisji

Europejskiej, jak opisano w niniejszym sprawozdaniu.

4.2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

W niniejszym sprawozdaniu finansowym zastosowano koncepcję wartości godziwej dla instrumentów finansowych

wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym instrumentów pochodnych, instrumentów finansowych

wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są wyceniane

metodą praw własności. Pozostałe składniki aktywów finansowych wykazywane są według zamortyzowanego kosztu

pomniejszonego o odpisy na oczekiwane straty kredytowe, natomiast pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane są

według zamortyzowanego kosztu. Składniki aktywów trwałych wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia

pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości Składniki aktywów trwałych lub grupy aktywów

zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wykazywane są w kwocie niższej z dwóch, tj. ich wartości bilansowej

i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Pozostałe składniki aktywów/zobowiązań wyceniane są według kosztu.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Bank

w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.

Podstawą wyrażenia opinii o zasadności założenia kontynuacji działalności są wyniki analiz przeprowadzonych przy

sporządzaniu aktualizacji Planu Naprawy, który został w dniu 15 stycznia 2021 roku przesłany do zatwierdzenia Komisji

Nadzoru Finansowego („KNF”) . Pierwotny Plan Naprawy zatwierdzony w dniu 9 stycznia 2020 wymagał aktualizacji z uwagi

m.in. na wystąpienie istotnych zdarzeń o charakterze makro po dniu sporządzenia i zatwierdzenia Planu Naprawy o istotnym

wpływie na sytuację finansową Banku wywołanych rozprzestrzenianiem się pandemii COVID-19.

Poniżej przedstawiono zidentyfikowane istotne obszary i czynniki potencjalnego ryzyka mogące niekorzystnie wpływać na

przyszłą sytuację finansową Banku, w tym na zdolność do kontynuacji działalności. Dotyczą one w szczególności wskaźników

kapitałowych, rentowności oraz ryzyka związanego z kredytami walutowymi.

1) Sytuacja kapitałowa i finansowa

Współczynniki kapitałowe Banku i Grupy na dzień 31 grudnia 2020 roku kształtowały się następująco:

Współczynnik

Wymóg

połączonego

bufora

1,2

Norma kapitałowa CRR

Osiągnięty poziom

(Filar1 + Filar2)

1,3

Bank Grupa Kapitałowa

TCR 11,86%

9,32%

8,42%

8,59%

TIER 1 9,52%

6,99%

7,22%

7,40%

CET 1 7,76%

5,24%

7,22%

7,40%

1/ w tabeli pokazano wymóg i normy w ujęciu jednostkowym Banku, w ujęciu skonsolidowanym są one niższe o 0,01 pp

2/ na podstawie art. 55 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie

finansowym

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

3/na podstawie art. 92 rozporządzenia nr 575/2013 Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) z dnia 26 czerwca 2013r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla

instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych („Rozporządzenie CRR”) powiększonego o dodatkowy wymóg w zakresie funduszy własnych ponad wartość

wynikającą z wymogów obliczonych zgodnie ze szczegółowymi zasadami określonymi w Rozporządzeniu CRR, o którym mowa w art. 138 ust. 1 pkt 2a) Ustawy

Prawo Bankowe

Spadek współczynników adekwatności kapitałowej Banku poniżej wymogów połączonego bufora ma swoje historyczne źródło

w czynnikach prawno-regulacyjnych zaistniałych w 2017 roku, w tym szczególnie tych związanych z wejściem w życie

Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 25 maja 2017 roku dotyczącego wyższych (150%) wag ryzyka dla

ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach, oraz w negatywnym wyniku finansowym Banku, w znacznej

części spowodowanym istotnymi czynnikami zewnętrznymi, szczegółowo opisanymi w nocie II 4.2 Sprawozdania finansowego

za 2019 rok.

W ramach realizowanego od 2018 r. Planu Ochrony Kapitału Bank koncentrując się na budowie bazy kapitałowej w oparciu

o fundusze najwyższej jakości (Tier1) dokonał podwyższenia kapitału zakładowego Banku o 390 mln zł oraz zrealizował

połączenie z BPI Bankiem Polskich Inwestycji S.A zapewniające zwiększenie funduszy własnych Banku o 38 mln zł.

Negatywne `wyniki finansowe Banku uniemożliwiły natomiast zrealizowanie innych działań przewidzianych w Planie Ochrony

Kapitału, w tym emisje dłużnych papierów wartościowych AT1 oraz emisje zobowiązań podporządkowanych.

Negatywny wpływ zdarzeń związanych z wybuchem w 2020 roku w Polsce pandemii COVID-19 (w tym aprecjacja kursu CHF,

utworzenie dodatkowych odpisów aktualizujących na oczekiwany wzrost ryzyka kredytowego i spadek stóp procentowych

NBP), utworzenie rezerw portfelowych na ryzyko prawne kredytów hipotecznych indeksowanych do CHF oraz spadek

funduszy własnych w związku ze zwiększeniem z 15% na koniec 2019 roku do 30% od 1 stycznia 2020 roku oraz do 50% od

1 stycznia 2021 roku poziomu amortyzacji skutków wdrożenia w 2018 roku MSSF9 spowodował obniżenie się współczynników

kapitałowych poniżej progów wynikających z Rozporządzenia CRR Parlamentu Europejskiego nr 575/2013 z dnia 26 czerwca

2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych:

a/ w dniu 16 marca 2020 roku wskutek decyzji Banku Centralnego Stanów Zjednoczonych o obniżce stóp procentowych oraz

reakcji rynków finansowych na rozwój pandemii w Europie nastąpiła gwałtowna przecena instrumentów finansowych oraz

silna deprecjacja polskiego złotego, w szczególności w relacji do franka szwajcarskiego. W następstwie tych zdarzeń Bank

odnotował naruszenie wymogu kapitałowego, o którym mowa w art. 142 ust. 1 pkt. 1) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo

bankowe („Ustawa”) tj. poziomu łącznego współczynnika kapitałowego wynikającego z art. 92 rozporządzenia nr 575/2013

Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) z dnia 26 czerwca 2013r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji

kredytowych i firm inwestycyjnych („Rozporządzenie CRR”) powiększonego o dodatkowy wymóg w zakresie funduszy

własnych ponad wartość wynikającą z wymogów obliczonych zgodnie ze szczegółowymi zasadami określonymi

w Rozporządzeniu CRR, o którym mowa w art. 138 ust. 1 pkt 2a) Ustawy. Według szacunków Banku poziom współczynnika

kapitałowego, o którym mowa powyżej obliczony na dzień 16 marca 2020 r. wynosił: ok. 8,9% tj. o ok. 0,4 p.p. poniżej

wymaganego przepisami prawa poziomu w wysokości 9,32%. O zaistniałym zdarzeniu naruszenia wymogu kapitałowego Bank

zawiadomił w trybie art. 142 ust. 1 Ustawy KNF oraz Bankowy Fundusz Gwarancyjny („BFG”) niezwłocznie po powzięciu

informacji, tj. w dniu 17 marca 2020 r.,

b/ w dniu 15 lutego 2021 r. Bank podjął decyzję o utworzeniu dodatkowej rezerwy portfelowej na ryzyko prawne związane

z walutowymi kredytami hipotecznymi w wysokości 110 mln zł, która obniżyła wynik Banku w IV kwartale 2020 r. Powyższa

decyzja, przy jednoczesnym pomniejszeniu od 1.01.2021 roku funduszy własnych o kolejną transzę amortyzacji wpływu

wdrożenia MSSF 9 oraz uwzględnieniu w wyniku finansowym stycznia 2021 roku szacunku rezerwy związanej z opłatami na

rzecz BFG (składka roczna na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków oraz składka kwartalna dotycząca systemu

gwarantowania depozytów) spowodowały obniżenie łącznego współczynnika kapitałowego TCR na dzień 31 stycznia 2021 r.

do poziomu poniżej 8%, tj. poniżej progu wynikającego z art. 92 ust. 1 lit. c) Rozporządzenia CRR (Filar 1).

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

Na dzień 28 lutego 2021 roku szacowane współczynniki kapitałowe wynoszą odpowiednio :

Współczynnik

Wymóg

połączonego

bufora

Norma kapitałowa CRR

(Filar1 + Filar2)

Poziom jednostkowy Banku Poziom skonsolidowany Grupy

TCR 11,82%

9,32%

7,4%

7,5%

TIER 1 9,49%

6,99%

6,2%

6,4%

CET 1 7,74%

5,24%

6,2%

6,4%

W tym miejscu wskazać należy, że przepisy Ustawy przyznają Komisji Nadzoru Finansowego szereg uprawnień nadzorczych

związanych z powyższą sytuacją, opisanych w art. 138 ust. 3, art. 142 ust. 3, czy art. 144 -145 i art. 146b Ustawy.

W przedmiotowej sytuacji KNF może w ramach przyznanych uprawnień skorzystać ze wskazanych poniżej środków:

 wystąpić do Zarządu Banku z żądaniem podjęcia działań określonych w planie naprawy lub aktualizacji tego planu

albo z żądaniem podjęcia w określonym czasie działań przewidzianych w zaktualizowanym planie,

 zakazać udzielania lub ograniczyć udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych akcjonariuszom (członkom) oraz

członkom zarządu, rady nadzorczej i pracownikom Banku;

 nakazać obniżenie lub wstrzymanie wypłaty niektórych zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących

stanowiska kierownicze w Banku;

 wystąpić do Zarządu Banku z żądaniem zwołania nadzwyczajnego walnego zgromadzenia w celu rozpatrzenia

sytuacji Banku, podjęcia decyzji o pokryciu straty bilansowej lub podjęcia innych uchwał, w tym o zwiększeniu

funduszy własnych;

 wystąpić do Banku z żądaniem odwołania jednego lub kilku Członków Zarządu Banku lub osób zajmujących

stanowiska kierownicze, jeżeli osoby te nie dają rękojmi ostrożnego i stabilnego zarządzania Bankiem;

 nakazać, z uwzględnieniem planu naprawy, sporządzenie oraz realizację planu restrukturyzacji zobowiązań wobec

niektórych lub wszystkich wierzycieli;

 nakazać wprowadzenie zmian w strategii biznesowej Banku;

 nakazać wprowadzenie zmian w statucie Banku lub jego strukturze organizacyjnej.

Po uprzednim upomnieniu na piśmie, KNF może także:

 wystąpić do właściwego organu banku z wnioskiem o odwołanie prezesa, wiceprezesa lub innego członka zarządu

banku bezpośrednio odpowiedzialnego za stwierdzone nieprawidłowości;

 zawiesić w czynnościach członków zarządu, o których mowa powyżej, do czasu podjęcia uchwały w sprawie wniosku

o ich odwołanie przez radę nadzorczą na najbliższym posiedzeniu;

 ograniczyć zakres działalności banku lub jego jednostek organizacyjnych;

 nałożyć na bank karę pieniężną w wysokości do 10% przychodu wykazanego w ostatnim zbadanym sprawozdaniu

finansowym, a w przypadku braku takiego sprawozdania - karę pieniężną w wysokości do 10% prognozowanego

przychodu określonego na podstawie sytuacji ekonomiczno-finansowej banku;

 uchylić zezwolenie na utworzenie banku i podjąć decyzję o likwidacji banku.

KNF może również w świetle ww. przepisów ustanowić kuratora lub zarząd komisaryczny, jak również podjąć decyzję

o przejęciu banku przez inny bank za zgodą banku przejmującego, o ile nie zagrozi to bezpieczeństwu środków gromadzonych

na rachunkach w banku przejmującym, obniżeniem funduszy własnych banku przejmującego poniżej poziomu określonego

zgodnie z art. 128 ust. 1, ani nie stworzy takiego niebezpieczeństwa, oraz nie zagrozi to spełnianiu wymogu, o którym mowa

w art. 55 ust. 4 ustawy o nadzorze makroostrożnościowym, przez bank przejmujący.

Powyższe przepisy co do zasady określają przesłanki zastosowania środka nadzorczego, pozostawiając jednakże organowi

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

nadzoru wybór konkretnego środka. Stosownie do zasady odpowiedniego stopniowania środków nadzorczych i stosowania

środka adekwatnego do rodzaju i rozmiarów stwierdzonych nieprawidłowości, w opinii Zarządu Banku działania organów

nadzorczych powinny być dostosowane do charakteru i skali przekroczenia ww. normy oraz oceny zdolności Banku do

poprawy wskaźników kapitałowych. Mając to na uwadze Zarząd Banku nie spodziewa się zastosowania środków nadzorczych,

które mogłyby w istotny sposób wpłynąć na założenie dotyczące kontynuacji działania Banku na potrzeby sporządzenia

niniejszego sprawozdania finansowego.

Jednocześnie, w zaistniałej sytuacji obniżenia łącznego współczynnika kapitałowego TCR poniżej progu wynikającego z art. 92

ust. 1 lit. c) Rozporządzenia CRR, Zarząd Banku podejmuje intensywne działania na rzecz poprawy wskaźników kapitałowych

Banku w najbliższej przyszłości. Działania te ukierunkowane są na:

a/ powrót na ścieżkę rentowności poprzez:

- systematyczne obniżanie kosztów finansowania (osiągnięty koszt bazy depozytowej w IV kwartale 2020 roku był o 17

punktów bazowych niższy niż w III kwartale 2020 roku oraz o 111 punktów bazowych niższy od kosztu w IV kwartale 2019

roku),

- ograniczanie profilu ryzyka Banku (koszt ryzyka kredytowego na koniec grudnia 2020 r. w wysokości 1,6% był o 0,3 p.p.

poniżej poziomu z końca września 2020 roku; wskaźnik udziału kredytów z DPD 90+ w II półroczu 2020 rok uległ zmniejszeniu

o 0,7 punktu proc.),

- zwiększanie efektywności operacyjnej (w 2020 roku zredukowano zatrudnienie w Grupie GNB o 838 FTE (18%).

- ścisłą kontrolę kosztów operacyjnych (w 2020 roku koszty działania - bez składek na BFG - uległy obniżeniu o 12,3%

w stosunku do 2019 roku),

b/ transakcje sprzedaży NPL obniżające wymogi kapitałowe o wartości nominalnej kapitału 0,6 mld zł (łączna wartość

zadłużenia 0,8 mld zł),

c/ inne transakcje mogące wpłynąć na obniżenie wymogów kapitałowych - Zarząd Banku będzie kontynuował działania

zmierzające do realizacji transakcji sprzedaży/sekurytyzacji wybranych portfeli aktywów.

Powodzenie tych działań powinno umożliwić powrót na ścieżkę generowania pozytywnego wyniku finansowego oraz

odbudowę pozycji kapitałowej do obowiązujących Bank poziomów współczynników kapitałowych (wymóg połączonego

bufora) poprzez akumulację przyszłych zysków.

W dalszej kolejności zakłada się wspieranie tych działań zwiększeniem poziomu funduszy Tier 2 (emisje długu

podporządkowanego), a w dłuższym horyzoncie funduszy Tier 1 (emisje akcji).

Powyższe działania stanowią główne założenia uruchomionego i realizowanego w horyzoncie 2020 -2024 Planu naprawy oraz

jego aktualizacji złożonej przez Bank w dniu 15 stycznia 2021 r. do zatwierdzenia przez Komisję Nadzoru Finansowego.

Mając jednocześnie na uwadze nieznaczny stopień obniżenia całkowitego współczynnika kapitałowego poniżej progu

wynikającego z art. 92 ust. 1 lit. c) Rozporządzenia CRR, w opinii Zarządu Banku przekroczenie tej normy będzie miało

charakter przejściowy, a skuteczna realizacja opisanych wcześniej działań w zakresie odbudowy współczynników

adekwatności kapitałowej pozwoli na maksymalne skrócenie tego okresu.

2/ Portfel kredytów walutowych

Bank posiada istotny portfel kredytów indeksowanych do walut obcych, gdzie dominującą walutą jest frank szwajcarski.

W związku z niejednolitą linią orzeczniczą sądów polskich portfel ten jest obecnie narażony na ryzyka finansowe oraz prawne.

Ryzyka te zostały wycenione odpowiednio według standardu MSSF 9 i MSR 37, co zostało odzwierciedlone

w utworzonych odpisach i rezerwach na dzień 31 grudnia 2020 roku. Informacja o aktualnej wysokości portfela tzw. kredytów

frankowych znajduje się w nocie II.22, natomiast informacja o liczbie i wartości przedmiotu sporu postępowań sądowych

dotyczących umów kredytowych indeksowanych do walut obcych znajduje się w nocie II.36 niniejszego sprawozdania

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

finansowego.

Warto wskazać, że przed 2015 rokiem klienci, którzy zaciągnęli kredyty indeksowane, czy denominowane do CHF sporadycznie

podnosili jakiekolwiek zarzuty w odniesieniu do tych produktów. Sytuacja zmieniła się po podjęciu w dniu

15 stycznia 2015 roku przez Bank Centralny w Szwajcarii decyzji o odejściu od stosowania minimalnego kursu wymiany euro

(EUR) do franka szwajcarskiego (CHF). Na skutek tej decyzji nastąpił gwałtowny, skokowy wzrost kursu franka szwajcarskiego,

co spowodowało z kolei wzrost rat kredytowych oraz salda kredytu dla kredytobiorców, którzy zaciągnęli kredyty

indeksowane, czy też denominowane do CHF. Powyższe okoliczności stały się bezpośrednią przyczyną występowania przez

ww. kredytobiorców na drogę sądową z roszczeniami względem banków, które udzielały kredytów indeksowanych/

denominowanych do CHF.

Początkowo orzeczenia, które zapadały w tych sprawach (2015-2018) były w przeważającej części korzystne dla banków.

Obecnie, w związku ze zmieniającymi się zarzutami i argumentami kredytobiorców, wypowiedzi judykatury na kanwie

problematyki kredytów indeksowanych kursem franka szwajcarskiego (CHF) są bardzo zróżnicowane, co powoduje,

że zapadają zarówno wyroki korzystne, jak i niekorzystne dla banków.

Główną osią sporu w postępowaniach sądowych wytaczanych przez kredytobiorców przeciwko Bankowi są postanowienia

dokumentacji kredytowej określające [i] zasady indeksacji (tzw. klauzula ryzyka) oraz [ii] zasady ustalania kursu do przeliczania

rat kredytowych z CHF na PLN (tzw. klauzula spreadu). Kredytobiorcy zarzucając abuzywność ww. postanowieniom, domagają

się orzeczenia nieważności umowy kredytu lub jej tzw. uzłotowienia, czyli ustalenia, że kredyt został udzielony w PLN (po

przeliczeniu według kursu PLN do CHF obowiązującego w dacie wypłaty kredytu) z oprocentowaniem wg stawki referencyjnej

LIBOR.

Orzecznictwo sądów polskich rozpoznających tego typu sprawy jest dalece niejednolite. Tego stanu rzeczy nie zmienił wyrok

Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 3 października 2019 r. w sprawie C-260/18 (wydany

w odpowiedzi na pytania prejudycjalne zgłoszone przez sąd polski rozpoznający sprawę z powództwa kredytobiorcy

posiadającego kredyt indeksowany do CHF, udzielony przez jeden z banków w Polsce) . Zgodnie z ww. orzeczeniem, w którym

TSUE odniósł się do konsekwencji uznania klauzul zawartych w umowie kredytu indeksowanego do CHF za niedozwolone,

nie jest dopuszczalne wypełnienie luk w umowie powstałych na skutek usunięcia z niej postanowień niedozwolonych

przepisem krajowym o charakterze ogólnym odwołującym się do zasad słuszności lub ustalonych zwyczajów. Zdaniem

Trybunału dopuszczalne jest natomiast uzupełnienie tych luk przepisem dyspozytywnym, gdy strony umowy wyrażą na to

zgodę, przy czym możliwość ta jest ograniczona do przypadków, w których usunięcie takiego nieuczciwego postanowienia

zobowiązywałoby sąd do unieważnienia umowy w całości narażając tym samym konsumenta na szczególnie szkodliwe skutki.

TSUE pozostawił do rozstrzygnięcia przez sądy krajowe dopuszczalność dalszego wykonywania umowy kredytu w PLN

oprocentowanego według stawki LIBOR wyrażając jednocześnie pogląd, że taka konstrukcja może budzić wątpliwości.

W ocenie Banku orzeczenie to stanowi ogólne wytyczne dla polskich sądów w sprawach związanych z umowami kredytów

indeksowanych/denominowanych do CHF, których klauzule zostały uznane przez te sądy za abuzywne, jednak obecnie brak

jest ukształtowanej linii orzecznictwa polskich sądów w zakresie kredytów udzielonych przez Bank, zwłaszcza w sytuacji, gdy

żadna z klauzul zawartych we wzorcach umownych stosowanych przez Bank nie została uznana za niedozwoloną w ramach

kontroli abstrakcyjnej, nie zakazano jej stosowania i nie została wpisana do rejestru klauzul abuzywnych prowadzonego przez

Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów.

Mimo powyższego wyroku TSUE, sądy polskie nie wypracowały dotychczas jednolitego poglądu na temat konsekwencji

uznania klauzul zawartych w umowach kredytów indeksowanych / denominowanych do CHF za niedozwolone, co potwierdza

możliwość prezentowania różnych poglądów prawnych na tym tle. Sądy powszechne – już po wydaniu przez TSUE wyroku

w sprawie C-260/18 - skierowały kolejnych 16 pytań prejudycjalnych do TSUE w 7 różnych postępowaniach, jak również

przedstawiły Sądowi Najwyższemu do rozstrzygnięcia zagadnienia prawne dotyczące wątpliwości ujawniających się

w sprawach kredytów indeksowanych / denominowanych do CHF.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

W związku z tą niejednolitością orzecznictwa w dniu 25 marca 2021 roku planowane jest podjęcie uchwały przez pełny skład

Izby Cywilnej Sądu Najwyższego, w odpowiedzi na sześć pytań postawionych w dniu 29 stycznia 2021 r. przez Pierwszego

Prezesa Sądu Najwyższego, dotyczących wybranych zagadnień prawnych związanych z walutowymi kredytami hipotecznymi.

Szczegółowe informacje na ten temat zostały zaprezentowane w nocie II.36.

Przedmiotowa uchwała Sądu Najwyższego może mieć istotny wpływ na przyszłe kształtowanie się linii orzecznictwa sądowego

w Polsce w zakresie konsekwencji uznania za abuzywne postanowień umownych odnoszących się do sposobu określania

kursu waluty w umowie kredytu indeksowanego lub denominowanego, a także na poziom rezerw na kredyty frankowe. Na

moment sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, z uwagi na brak możliwości przewidzenia kształtu

rozstrzygnięcia poszczególnych kwestii przez Sąd Najwyższy, nie jest możliwe miarodajne oszacowanie jego wpływu na

sytuację finansową Banku.

W dniu 8 grudnia 2020 roku Przewodniczący Komisji Nadzoru Finansowego zaproponował rozwiązanie kwestii ryzyka

związanego z walutowymi kredytami hipotecznymi dla całego sektora. Miałoby ono polegać na oferowaniu przez banki swoim

klientom możliwości zawierania ugód dotyczących uprzednio zawartych umów kredytowych, zgodnie z którymi kredyt byłby

traktowany w sposób, jakby od momentu udzielenia był kredytem złotowym, oprocentowanym według stopy WIBOR

powiększonej o marżę historycznie stosowaną do takiego kredytu. Propozycja Przewodniczącego KNF stała się przedmiotem

konsultacji sektorowych, w tym również w ramach Związku Banków Polskich.

Ze względu na pytania Pierwszego Prezesa Sądu Najwyższego skierowane do Izby Cywilnej Sądu Najwyższego, jak również

wysoką niepewność w przedmiocie treści rozstrzygnięcia prawnokształtującego, dotyczącego skutków abuzywności klauzul,

a także dotychczasową linię orzecznictwa sądów powszechnych, zdaniem Zarządu Banku decyzja o udziale w procesie

zawierania ugód z klientami winna zostać poprzedzona analizą orzecznictwa, które ukształtuje się w konsekwencji

wspomnianej uchwały SN. Nie bez znaczenia pozostaną również stanowiska pozostałych Regulatorów, poziom wpływu

finansowego przed i po opodatkowaniu oraz konsekwencje kapitałowe, w tym korekty regulacyjne poziomu wymogów

kapitałowych związanych z walutowymi kredytami hipotecznymi. Na moment publikacji niniejszego raportu Zarząd Banku,

ani inny organ korporacyjny Banku nie podjął jakiejkolwiek decyzji dotyczącej udziału w procesie zawierania ww. ugód.

W związku z opisanym powyżej brakiem ukształtowania jednolitej linii orzecznictwa polskich sądów w zakresie kredytów

indeksowanych/denominowanych do CHF i jednoczesnym zwiększeniem po ww. wyroku TSUE liczby pozwów wnoszonych

przez klientów posiadających tego typu kredyty Bank ocenia, iż przepływy pieniężne z portfela kredytów hipotecznych

indeksowanych do walut obcych, mogą nie być w pełni odzyskane oraz może powstać po stronie Banku zobowiązanie do

wypływu środków pieniężnych, w wyniku czego stosując MSR 37 oszacował i rozpoznał rezerwę w oparciu o podejście

o charakterze portfelowym na ryzyko prawne związane z kredytami hipotecznymi powiązanymi z walutą obcą w kwocie

279,5 mln złotych. Łącznie z rezerwami na spory sądowe związane z tego typu kredytami istniejące na dzień 31 grudnia 2020

roku, utworzone przez Bank rezerwy na dzień 31 grudnia 2020 roku wynoszą 323 mln złotych (metodologia został opisana

w nocie II.36). Ze względu na powyższą niejednolitość dotychczasowego orzecznictwa sądów polskich, stosunkowo niewielką

liczbę ostatecznych rozstrzygnięć w tego typu sprawach oraz niepewność dotyczącą przyszłego rozwoju linii orzeczniczej

w tego typu sporach sądowych, jak również trudność w precyzyjnym oszacowaniu skali działań podejmowanych w przyszłości

przez kredytobiorców w zakresie wdania się w spór sądowy z Bankiem, istnieje istotne ryzyko zmiany w przyszłości poziomu

ww. rezerwy na ryzyko prawne portfela kredytów CHF.

Warto przy tym podkreślić, że opisane wyżej rozbieżności w orzecznictwie sądów polskich nie odnoszą się do treści klauzul

określających zasady indeksacji oraz zasady ustalania kursu do przeliczania rat kredytowych z CHF na PLN. Ocena tych klauzul

pod kątem abuzywności jest natomiast pierwszym elementem, który sąd rozpoznający sprawę indywidualnego kredytobiorcy

powinien dokonać. W tym kontekście należy wskazać, że powyższe klauzule Banku zawarte we wzorcach umów kredytu

indeksowanego kursem walut obcych nie zostały wpisane do rejestru klauzul niedozwolonych prowadzonego przez Prezesa

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

UOKiK, jak również nie posiadają wad wskazanych przez Prezesa UOKiK w odniesieniu do klauzul stosowanych przez inne

podmioty. W przedmiotowych klauzulach brak jest bowiem blankietowego odesłania do „tabeli kursowej”, której sposób

tworzenia nie został określony w umowie kredytu i która ulega zmianom w ciągu dnia. Takie blankietowe odesłania były

natomiast kwestionowane przez Prezesa UOKiK. Kwestionowane były również klauzule odsyłające do tabel kursowych bez

wskazania: (a) źródła odczytu kursu, (b) chwili jego odczytu lub (c) czasu obowiązywania kursów. W przypadku ww. klauzul

Banku nie mamy do czynienia z żadną z takich sytuacji. Z opisanych wyżej przyczyn Bank stoi na stanowisku, że klauzule

indeksacyjne / przeliczeniowe zawarte w jego wzorcach umownych nie stanowią niedozwolonych postanowień umownych,

gdyż nie są one sprzeczne z dobrymi obyczajami ani nie naruszają w stopniu rażącym interesów konsumentów (art. 385(1) § 1

Kodeksu cywilnego), a tym samym nie powinny stanowić podstawy do orzekania przez sądy powszechnie o nieważności umów

kredytowych je zawierających.

Należy także wskazać, że zarówno wzorce umowne Banku, jak i proces udzielania kredytów indeksacyjnych do CHF

dostosowane były do wymogów prawnych oraz nadzorczych, w szczególności tych określonych w wydanej przez Komisję

Nadzoru Finansowego Rekomendacji S i jej nowelizacji, co wielokrotnie było przedmiotem badania ze strony organów

nadzorczych (KNF) oraz UOKIK.

Finansowanie pozycji walutowej Banku wynikającej z portfela kredytów indeksowanych do franka szwajcarskiego odbywa się

głównie poprzez transakcje pochodne CIRS oraz FX swap. Struktura terminowa tych transakcji nie jest w pełni dostosowana

do okresów zapadalności kredytów CHF, co w warunkach zaburzeń na rynkach finansowych oraz pogorszonych wskaźników

kapitałowych Banku powoduje występowanie ryzyka związanego ze zdolnością do odnowienia kontraktów oraz wzrostem

kosztów ich odnawiania. Obserwowany wzrost ryzyka i podjęte przez Bank działania w powyższym obszarze zostały

szczegółowo opisane w nocie III.3.

Uwzględniając powyższe okoliczności i zidentyfikowane niepewności, które pomimo podjętych przez Bank działań, mogą

budzić poważne wątpliwości co do zdolności Banku do kontynuacji działalności dotyczące zwłaszcza niespełniania przez Bank

wskaźników wypłacalności kapitałowej – Zarząd Banku w oparciu o dokonane analizy wszelkich aspektów działania Banku

oraz jego bieżącej i prognozowanej sytuacji finansowej uznał, że zastosowanie założenia kontynuacji działalności do

sporządzenia niniejszych sprawozdań finansowych jest zasadne. Dokonując tej oceny przyjęto, iż podejmowane przez Bank

działania pozwolą na kontynuowanie działalności przez okres co najmniej kolejnych 12 miesięcy.

Wyeliminowanie zidentyfikowanych zagrożeń i doprowadzenie do odbudowy wskaźników kapitałowych i rentowności

wymaga wdrożenia określonych w Planie Naprawy opcji naprawy, w tym osiągnięcia określonych w Planie Naprawy celów

biznesowych. Zarząd Banku zwraca uwagę na ryzyko związane z prowadzoną restrukturyzacją Banku i Grupy oraz niepewność

dotyczącą skutków trwającej pandemii koronawirusa COVID-19 i jej wpływu na sytuację finansową Banku i Grupy. Zaistniałe

w ostatnich miesiącach istotne zdarzenia, tj.: wybuch pandemii COVID-19 oraz jej dynamiczny rozwój ma negatywny wpływ

na sytuację finansową Banku oraz Grupy Kapitałowej oraz tempo osiągnięcia celów określonych w Planie Naprawy.

4.3. Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego

Podmiotem uprawnionym do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego Banku jest Grant Thornton Polska Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa z siedzibą w Poznaniu.

4.4. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Bank sporządził również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Getin Noble Bank S.A. za rok

zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku obejmujące Getin Noble Bank S.A. oraz jego jednostki zależne – zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE, które zostało podpisane

przez Zarząd Banku w dniu 17 marca 2021 roku.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

4.5. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (zł), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano

inaczej, podane są w tysiącach złotych (tys. zł). Polski złoty jest walutą funkcjonalną Banku oraz walutą sprawozdawczą

sprawozdania finansowego.

4.6. Zmiany w stosowanych standardach i interpretacjach

Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Banku

za 2020 rok

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które

zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Banku za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku, za

wyjątkiem zastosowania następujących nowych standardów, zmian do istniejących standardów oraz nowej

interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2020 roku:

 Zmiany do Odniesień do Założeń Koncepcyjnych zawartych w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości

Finansowej; obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub po tej

dacie,

 Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych i MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości

szacunkowych i korygowanie błędów – Definicja istotności; obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub po tej dacie,

 Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena i MSSF 7 Instrumenty

finansowe: ujawnianie informacji – reforma wskaźników stóp procentowych; obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub po tej dacie,

 Zmiany do MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych – obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub po tej dacie,

 Zmiana do MSSF 16 Leasing – udogodnienia czynszowe związane z COVID-19 wprowadzają praktyczny wyjątek, który

pozwala leasingobiorcom na nie ocenianie czy udogodnienia czynszowe, których wystąpienie jest bezpośrednią

konsekwencją pandemii COVID-19 i spełniają określone warunki, stanowią modyfikację leasingu, oraz zamiast tego

ujmować tego typu udogodnienia czynszowe jakby nie były modyfikacją leasingu; obowiązująca w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 czerwca 2020 roku lub po tej dacie. Bank nie zdecydował się na zastosowanie

praktycznego wyjątku wprowadzonego do standardu.

Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena

i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji

Zmiana standardów MSSF 9, MSR 39 oraz MSSF 7 opublikowana dnia 16 stycznia 2020 roku Rozporządzeniem Komisji (UE)

dotyczy wpływu reformy wskaźników referencyjnych stóp procentowych na zasady stosowania rachunkowości zabezpieczeń

do momentu zastąpienia istniejących wskaźników referencyjnych alternatywnym oprocentowaniem.

Zmiana ta pozwala na tymczasowe odstępstwa od stosowania szczególnych wymogów rachunkowości zabezpieczeń poprzez

przyjęcie założenia, że wskaźnik referencyjny stopy procentowej, na którym opierają się zabezpieczane przepływy lub

zabezpieczone ryzyko oraz wskaźnik referencyjny stopy procentowej, na którym opierają się przepływy pieniężne wynikające

z instrumentu zabezpieczającego, nie ulegają zmianie w wyniku reformy wskaźnika referencyjnego stopy procentowej.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

Bank skorzystał z możliwości zastosowania wyżej wymienionych zmian i nie uwzględnił niepewności w zakresie kształtowania

się wskaźników referencyjnych po okresie ich zastąpienia w wyniku reformy w ramach prowadzonej w Banku rachunkowości

zabezpieczeń.

Reforma wskaźników referencyjnych stopy LIBOR może mieć wpływ na prowadzoną w Banku rachunkowość zabezpieczeń

przepływów pieniężnych dla waluty CHF. Wszystkie instrumenty zabezpieczające wchodzące w skład rachunkowości

zabezpieczeń przepływów pieniężnych to transakcje CIRS CHF/PLN, których przepływy odsetkowe na nodze CHF oparte są

o LIBOR CHF 3M. Kwoty nominalne oraz wartości godziwe instrumentów zabezpieczających CIRS w ramach rachunkowości

zabezpieczeń przepływów pieniężnych przedstawione są w nocie III.6.

Standardy i interpretacje, które zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze

nie weszły w życie

 Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena, MSSF 7 Instrumenty

finansowe: ujawnianie informacji, MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe oraz MSSF 16 Leasing – reforma wskaźników stóp

procentowych – Faza 2; obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub

po tej dacie,

 Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9;

obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 czerwca 2023 roku lub po tej dacie.

Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena, MSSF

7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji, MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe oraz MSSF 16

Leasing – reforma IBOR- II faza

Wprowadzone zmiany do MSSF 9 polegają na umożliwieniu ujęcia modyfikacji umownych przepływów pieniężnych ze

względu na reformę IBOR poprzez aktualizację efektywnej stopy procentowej kontraktu w celu odzwierciedlenia przejścia na

alternatywną stopę referencyjną (nie będzie obowiązku zaprzestania ujmowania lub korygowania wartości bilansowej brutto

instrumentów finansowych). Podobne rozwiązanie dotyczy ujęcia przez leasingobiorców modyfikacji leasingu zgodnie z MSSF

16. Zmiany do MSR 39 dają możliwość dalszego stosowania rachunkowości zabezpieczeń pomimo zmian wymagane przez

reformę IBOR, jeśli zabezpieczenie spełnia inne kryteria rachunkowości zabezpieczeń. Zmiany do MSSF 7 nakładają na spółki

konieczność ujawnień wynikających z reformy oraz o tym, jak zarządza przejściem na alternatywne stopy referencyjne.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości (RMSR), ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez RMSR,

z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień 17 marca 2021

roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów

w wersji pełnej):

 MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2023 roku lub po tej dacie,

 Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 czerwca 2023 roku lub po tej dacie,

 Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

i wspólnych przedsięwzięciach – sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany; prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały

przez UE odłożone bezterminowo,

 Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – zmiany mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji

zobowiązań, w szczególności wyjaśniają jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe; obowiązująca

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

 Roczne Zmiany do Standardów 2018-2020; obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie,

 Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – Wpływy przed Planowanym Użyciem – zmiany zabraniają jednostce

odliczania od kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych kwot otrzymanych ze sprzedaży składników

wytworzonych w trakcie przygotowywania aktywa do zamierzonego użytkowania. Zamiast tego jednostka rozpoznaje

takie przychody ze sprzedaży i powiązane koszty w rachunku zysków i strat; obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie,

 Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – Umowy rodzące obciążenia – koszty

wykonania umowy – zmiany precyzują koszty jakie należy uwzględnić przy szacowaniu kosztu wykonania umowy na

potrzeby oszacowania czy umowa jest umową rodzącą obciążenia; obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie,

 Zmiany do MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych – odniesienie do Ram Koncepcyjnych z 2018 roku; obowiązujące

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie,

 Zmiana do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – definicja

szacunków księgowych; obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub

po tej dacie,

 Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych i Zasad Praktyki MSSF 2 – ujawnianie zasad rachunkowości;

obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej

Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w UE mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści

standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez UE.

Według szacunków Banku, wyżej wymienione nowe standardy, zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego

wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Bank na dzień bilansowy.

4.7. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu

zawarcia transakcji.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane przy

zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez

Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są w odpowiednich pozycjach rachunku

zysków i strat. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie

obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według

wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

4.8. Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych

przedsięwzięciach

Inwestycje w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach, niezakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży

(bądź nie wchodzące w skład grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży zgodnie z MSSF 5), ujmuje się

w cenie nabycia i pomniejsza o odpisy na ewentualną utratę wartości. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmowane

są zgodnie z metodą praw własności opisaną w MSR 28.

4.9. Aktywa i zobowiązania finansowe

Początkowe ujęcie

Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji (a nie w momencie wpływu

lub wypływu środków pieniężnych) oraz wykazuje się je w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym okresu,

którego dotyczą.

W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe wycenia się według wartości

godziwej, powiększonej, w przypadku składnika aktywów lub zobowiązania finansowego niekwalifikowanych jako wyceniane

według wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia

lub emisji składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego.

Klasyfikacja i wycena (aktywa finansowe)

Klasyfikacja aktywów finansowych odbywa się w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów w bilansie i zależy od:

 modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi, który określany jest na poziomie odzwierciedlającym

sposób, w jaki zarządza się łącznie grupami aktywów finansowych, aby zrealizować określony cel biznesowy oraz

 charakterystyki umownych przepływów pieniężnych, tj. od tego, czy umowne przepływy pieniężne stanowią wyłącznie

spłatę kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (tzw. Kryterium SPPI – ang. Solely payments

of principal and interest).

W zależności od modelu biznesowego, a także charakterystyki umownych przepływów pieniężnych, aktywa finansowe mogą

zostać zaklasyfikowane jako:

 wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

 wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

 wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Model biznesowy nie zależy od zamiarów kierownictwa odnośnie pojedynczego instrumentu. Bank może mieć więcej niż

jeden model biznesowy w zakresie zarządzania instrumentami finansowymi. Bank ocenia swój model biznesowy biorąc pod

uwagę wszystkie informacje, które są dostępne na dzień oceny. Takie informacje obejmują między innymi:

 przyjęte polityki i cele zarządzania portfelem oraz ich realizacja w praktyce,

 sposób, w jaki wyniki modelu biznesowego i aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego modelu biznesowego

są oceniane i przekazywane kluczowemu personelowi kierowniczemu Banku,

 rodzaje ryzyka, które mają wpływ na wyniki modelu biznesowego (i aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego

modelu biznesowego), a w szczególności sposób, w jaki zarządza się tym ryzykiem,

 sposób, w jaki wynagradzane są osoby zarządzające aktywami finansowymi,

 częstotliwość, wartość sprzedaży aktywów z portfela we wcześniejszych okresach, powody tej sprzedaży oraz oczekiwania

odnośnie przyszłych operacji sprzedaży.

Dłużne aktywa finansowe mogą zostać zakupione w ramach następujących modeli biznesowych:

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

 model biznesowy zakładający utrzymanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy

(model „utrzymywanie”),

 model biznesowy, którego cel jest realizowany zarówno poprzez uzyskiwanie przepływów pieniężnych wynikających

z umowy, jak i poprzez sprzedaż aktywów finansowych (model „utrzymywanie i sprzedaż”),

 inne modele biznesowe.

Aktywa finansowe, które są utrzymywane w ramach modelu biznesowego zakładającego utrzymywanie aktywów w celu

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, są zarządzane z zamiarem realizowania przepływów

pieniężnych poprzez otrzymywanie płatności wynikających z umowy w całym okresie życia instrumentu. Jednakże Bank nie

musi utrzymywać wszystkich instrumentów w ramach tego modelu biznesowego do terminu wymagalności. Model ten

zakłada, że sprzedaż aktywów finansowych (w szczególności portfela kredytowego i portfela papierów wartościowych)

w ramach danego portfela:

 realizowana jest sporadycznie (nawet w przypadku znaczącej wartości);

 wartość tej sprzedaży jest wartościowo nieznacząca (pojedynczo lub łącznie), nawet jeśli dochodzi do niej często.

Niezależnie od powyższych zasad, sprzedaż w ramach tego modelu biznesowego może być realizowana w następujących

okolicznościach:

 wzrost ryzyka kredytowego związanego z danymi aktywami finansowymi (w tym sprzedaży portfela NPL – z trwałą tratą

wartości);

 wdrożeniem planu awaryjnego utrzymania płynności;

 zbycie papierów wartościowych w związku ze zbliżającą się zapadalnością papierów tj. w terminie dwóch tygodni przed

faktyczną zapadalnością;

 zarządzanie ryzykiem koncentracji;

 wymuszona przez strony trzecie – dotyczy to aktywów finansowych, które w związku np. z wymogami organów

nadzorczych muszą zostać sprzedane, jednak pierwotnie były one utrzymywane w celu pozyskiwania umownych

przepływów pieniężnych (np. realizacja planu naprawy);

 zmiany prawa lub regulacji - realizowana w celu utrzymania zakładanego poziomu kapitału regulacyjnego.

W modelu biznesowym, którego cel jest realizowany zarówno poprzez uzyskiwanie przepływów pieniężnych wynikających

z umowy, jak i poprzez sprzedaż składników aktywów finansowych, kluczowy personel kierowniczy Banku podjął decyzję

o tym, że zarówno uzyskiwanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż aktywów finansowych są

niezbędne do realizowania celu tego modelu biznesowego. Model ten zakłada większą częstotliwość i wartość sprzedaży

w porównaniu z modelem „utrzymywanie”. Wynika to z faktu, że sprzedaż aktywów finansowych jest niezbędna do realizacji

celu modelu biznesowego, a nie jest tylko jego działaniem sporadycznym. Nie istnieje jednak żaden określony próg

częstotliwości lub wartość sprzedaży, który musi zostać osiągnięty w tym modelu biznesowym. Bank utrzymuje instrumenty

finansowe w tym modelu biznesowym między innymi w celu zarządzania bieżącymi potrzebami w zakresie płynności,

utrzymania określonego profilu przychodów z tytułu odsetek lub dostosowania okresu życia aktywów finansowych do terminu

wymagalności zobowiązań, które są finansowane z tych aktywów.

Jeśli składnik aktywów finansowych nie jest klasyfikowany do modelu biznesowego „utrzymywanie” lub „utrzymywanie

i sprzedaż”, wówczas klasyfikuje się go do modelu biznesowego „sprzedaż”, który zakłada realizowanie przepływów

pieniężnych poprzez sprzedaż aktywów. Bank podejmuje decyzje w oparciu o wartości godziwe aktywów i zarządza nimi

w celu realizowania tych wartości godziwych. W takim przypadku cel Banku będzie realizowany poprzez aktywne kupno

i sprzedaż aktywów finansowych, a uzyskiwanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy jest jedynie działaniem

ubocznym realizacji celu tego modelu biznesowego.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

W przypadku aktywów finansowych utrzymywanych w ramach modelu „utrzymywanie” lub modelu „utrzymywanie

i sprzedaż” Bank ustala, czy wynikające z umowy przepływy pieniężne ze składnika aktywów finansowych są jedynie spłatą

kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, czyli są zgodne z podstawową umową pożyczkową,

przeprowadzając jakościowy test SPPI. W podstawowej umowie pożyczkowej odsetki obejmują:

 zapłatę za wartość pieniądza w czasie,

 zapłatę za ryzyko kredytowe,

 zapłatę za inne podstawowe rodzaje ryzyka związane z udzielaniem kredytów lub pożyczek (np. ryzyko płynności),

 zapłatę za koszty (np. koszty administracyjne) związane z utrzymywaniem składnika aktywów finansowych przez

określony czas,

 marżę zysku.

Jeśli na podstawie jakościowego testu SPPI nie można ustalić czy wynikające z umowy przepływy pieniężne ze składnika

aktywów finansowych są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, Bank przeprowadza

ilościowy test SPPI (tzw. Benchmark test). Polega on na ocenie jak różniłyby się wynikające z umowy (niezdyskontowane)

przepływy pieniężne z ocenianego składnika aktywów finansowych od poziomu referencyjnego (niezdyskontowanych)

przepływów pieniężnych.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Aktywa finansowe wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki oraz Bank nie wyznaczył

ich jako wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy:

 składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie

aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,

 warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa finansowe są wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki

oraz Bank nie wyznaczył ich jako wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy:

 składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno

otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,

 warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Bank może w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do określonych inwestycji

w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy,

aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

Składnik aktywów finansowych wycenia się do wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany

w zamortyzowanym koszcie lub do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Aktywa finansowe są także wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli są utrzymywane w ramach innych

modeli biznesowych niż:

 utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz

 utrzymywanie aktywów zarówno w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaży

aktywów finansowych.

Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie:

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

 aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, zawierające instrumenty pochodne i papiery wartościowe nabyte w celu

odsprzedaży w bliskim terminie oraz

 aktywa finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia jako aktywa finansowe wyceniane do wartości

godziwej przez wynik finansowy.

Zakupione lub utworzone składniki aktywów finansowych, które w momencie początkowego ujęcia są dotknięte utratą

wartości ze względu na ryzyko kredytowe (POCI)

POCI dotyczą instrumentów finansowych zakwalifikowanych do kategorii aktywów finansowych wycenianych według

zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Aby

składnik aktywów finansowych mógł zostać zakwalifikowany jako POCI muszą być spełnione dwa warunki, tj.: nastąpiło

pojawienie się nowego aktywa finansowego (np. w wyniku modyfikacji istotnej lub zakupu) oraz wystąpienie utraty wartości

nowego aktywa (kwalifikacja do Koszyka 3 na dzień początkowego ujęcia). POCI są wyceniane metodą efektywnej stopy

procentowej z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe. Bank dopuszcza stosowanie

efektywnej stopy procentowej, w przypadku nieistotnej wartości instrumentów finansowych zidentyfikowanych jako POCI.

Klasyfikacja i wycena (zobowiązania finansowe)

Zobowiązania finansowe to każde zobowiązanie będące:

a) wynikającym z umowy obowiązkiem:

 wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej jednostce,

 wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie niekorzystnych

warunkach,

b) kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki i jest:

 instrumentem niepochodnym, z którego wynika lub może wynikać obowiązek dostarczenia przez jednostkę zmiennej

liczby własnych instrumentów kapitałowych,

 instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób, niż przez wymianę

ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną liczbę własnych

instrumentów kapitałowych jednostki. Z tego powodu własne instrumenty kapitałowe jednostki nie obejmują

instrumentów, które same są umowami o przyszłe otrzymanie lub wydanie własnych instrumentów kapitałowych

przez jednostkę.

Po początkowym ujęciu, Bank wycenia wszystkie zobowiązania finansowe według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem

metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem:

a) zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy,

b) zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, których nie kwalifikuje się

do wyłączenia z bilansu lub powstałych w wyniku zastosowania podejścia wynikającego z utrzymania zaangażowania,

c) wystawionych gwarancji finansowych – po początkowym ujęciu wystawca takiej umowy wycenia ją według wartości

wyższej z:

 kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe,

 początkowo ujętej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowaną kwotę dochodów

ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15;

d) zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej – po początkowym ujęciu

wystawca takiego zobowiązania w późniejszych okresach wycenia ją według wyższej z następujących wartości:

 kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe,

 początkowo ujętej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowaną kwotę dochodów

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15;

e) warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego zastosowanie ma

MSSF 3 – taka zapłata warunkowa jest wyceniana w późniejszych okresach do wartości godziwej, a zmiany są ujmowane

w wyniku finansowym.

Modyfikacje składników aktywów finansowych

Modyfikacja instrumentu finansowego to wynikająca z renegocjacji (w tym ugód podpisywanych z klientami w ramach

restrukturyzacji), skutkująca podpisaniem aneksu do umowy kredytowej z klientem, zmiana przepływów pieniężnych

związanych ze składnikiem aktywów finansowych, która nie prowadzi do zaprzestania ujmowania danego składnika aktywów

(modyfikacja nieistotna). Nie stanowi modyfikacji nieistotnej zmiana przepływów kontraktowych wynikająca z realizacji

warunków umownych. W przypadku modyfikacji nieistotnej wartość bilansowa brutto składnika aktywów finansowych

zostaje przeliczona do wartości bieżącej renegocjowanych lub zmodyfikowanych umownych przepływów pieniężnych,

zdyskontowanych oryginalną lub ostatnią efektywną stopą procentową aktywa lub efektywną stopą procentową

skorygowaną o straty kredytowe w przypadku aktywów zakwalifikowanych jako POCI. Zidentyfikowany w ramach przeliczenia

wartości bilansowej brutto zysk/ strata z tytułu modyfikacji ujmuje się w wyniku finansowym. Korekta wartości bilansowej

brutto aktywa finansowego z tytułu modyfikacji podlega rozliczeniu w wynik odsetkowy metodą efektywnej stopy

procentowej. Koszty lub prowizje związane z modyfikacją (np. prowizja pobierana z tytułu podpisywanego aneksu) korygują

wartość bilansową zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są amortyzowane przez pozostały okres życia tego

aktywa.

Modyfikacja istotna to wynikająca z renegocjacji (w tym ugód podpisywanych z klientami w ramach restrukturyzacji),

skutkująca podpisaniem aneksu do umowy kredytowej z klientem, zmiana przepływów pieniężnych związanych ze

składnikiem aktywów finansowych, która prowadzi do zaprzestania ujmowania danego składnika aktywów finansowych.

Wynik na modyfikacji istotnej jest ujmowany w pozycji „Wynik tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych

niewycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy”. Zmodyfikowany instrument finansowy traktowany jest jako

nowe aktywo, następuje jego początkowe ujęcie w bilansie w wartości godziwej. W przypadku, gdy istnieją przesłanki

pozwalające stwierdzić, że wartość bilansowa składnika aktywów w momencie istotnej modyfikacji nie stanowi

odzwierciedlenia jego wartości godziwej, konieczne jest dokonanie korekty ekspozycji do wartości godziwej.

Bank przyjął kryteria ilościowe i jakościowe identyfikacji modyfikacji istotnej. Do kryteriów jakościowych identyfikacji

modyfikacji istotnej należą:

 przewalutowanie (z wyjątkiem tego wynikającego z obowiązujących przepisów prawa i umowy kredytowej),

 zmiana dłużnika (głównego kredytobiorcy, z wyjątkiem wynikającej ze śmierci dłużnika),

 zmiana produktu (np. z kredytu na obligację),

 wprowadzenie do umowy cechy umownej naruszającej kryteria Testu SPPI lub usunięcie takiej cechy.

Identyfikacja co najmniej jednego z wymienionych powyżej kryteriów jakościowych prowadzi do rozpoznania istotnej

modyfikacji aktywa finansowego. W przypadku braku identyfikacji przesłanek jakościowych wymagana jest weryfikacja

kryterium ilościowego.

Do kryteriów ilościowych identyfikacji modyfikacji istotnej należy zwiększenie kwoty zaangażowania ekspozycji o co najmniej

10%. Przez kwotę zaangażowania ekspozycji rozumiana jest wartość umowna instrumentu finansowego na dzień

poprzedzający zdarzenie, które analizowane jest pod kątem istotnej modyfikacji.

Usunięcie z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych

Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Bank traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi

się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

środków pieniężnych, korzyści i ryzyka przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.

W szczególności Bank dokonuje spisania należności kredytowych z bilansu w ciężar utworzonych odpisów z tytułu utraty

wartości, gdy te należności są nieściągalne (brak jest uzasadnionych perspektyw odzyskania w całości lub części przepływów

pieniężnych wynikających z umowy kredytowej), to znaczy:

 należność kredytowa jest całkowicie wymagalna,

 wyczerpane zostały wszystkie prawne i faktyczne możliwości dochodzenia należności kredytowej.

Bank dokonuje odpisu (w całości lub części) wartości bilansowej brutto instrumentów finansowych wycenianych

w zamortyzowanym koszcie, jeśli nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych

w całości lub części. Odpisanie stanowi zdarzenie prowadzące do zaprzestania ujmowania. Bank dokonuje okresowej analizy

odzyskiwalności składnika aktywów finansowych, w szczególności odsetek karnych i ustawowych, w podziale na rodzaje

portfeli na bazie analizy danych historycznych w tym zakresie, w okresie ostatnich 5 lat. W przypadku, gdy analiza

odzyskiwalności składnika aktywów finansowych, w szczególności odsetek karnych i ustawowych wskazuje, że historycznie

odzyskiwalność nie przekraczała 5% wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, Bank dokonuje odpisu

odsetek karnych i ustawowych w pełnej wysokości. Składnik aktywów finansowych, który został odpisany może być

w dalszym ciągu przedmiotem procesu windykacyjnego prowadzonego przez Bank mającego na celu odzyskanie należnych

kwot.

Bank przestaje ujmować zobowiązanie finansowe (lub część zobowiązania finansowego) wtedy i tylko wtedy,

gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony, wygasł lub

gdy nastąpiła istotna modyfikacja warunków umowy.

4.10. Pochodne instrumenty finansowe

Instrument pochodny jest to instrument finansowy spełniający wszystkie trzy poniższe warunki:

a) jego wartość zmienia się ze zmianą określonej stopy procentowej, ceny instrumentu finansowego, ceny towaru, kursu

walutowego, indeksu ceny lub stóp, ratingu kredytowego lub indeksu kredytowego czy też innej zmiennej, przy założeniu,

że w przypadku zmiennej niefinansowej, zmienna ta nie jest specyficzna dla strony kontraktu (czasami zwana

instrumentem bazowym),

b) nie wymaga żadnej początkowej inwestycji netto lub wymaga początkowej inwestycji netto mniejszej niż dla innych

rodzajów kontraktów, dla których oczekuje się podobnych reakcji na zmiany czynników rynkowych oraz

c) jego rozliczenie nastąpi w przyszłości.

Pochodne instrumenty finansowe niebędące przedmiotem rachunkowości zabezpieczeń ujmowane są w dniu zawarcia

transakcji i na koniec okresu sprawozdawczego do wartości godziwej. Zmiany wartości godziwej Bank zalicza odpowiednio do

wyniku na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy lub do wyniku z pozycji

wymiany (transakcje FX swap, FX forward oraz transakcje CIRS) w korespondencji odpowiednio z należnościami/

zobowiązaniami z tytułu pochodnych instrumentów finansowych.

Efekt ostatecznego rozliczenia transakcji pochodnych wykazuje się w pozycji wyniku na instrumentach finansowych

wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy lub w przypadku pochodnych walutowych instrumentów

finansowych (transakcje FX swap, FX forward oraz transakcje CIRS) w pozycji wynik z pozycji wymiany.

Kwoty bazowe transakcji pochodnych wykazywane są w pozycjach pozabilansowych w dniu zawarcia transakcji i przez cały

okres ich trwania. Pozycje pozabilansowe wyrażone w walutach obcych podlegają przeszacowaniu na koniec dnia według

średniego kursu NBP (fixing z dnia wyceny).

Wartość godziwą pochodnych instrumentów finansowych znajdujących się na rynku stanowi cena rynkowa. W pozostałych

przypadkach jest to wartość godziwa określona na podstawie modelu wyceny, do którego dane pozyskano z aktywnego rynku

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

(w szczególności w przypadku instrumentów typu IRS i CIRS metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych).

4.11. Wbudowane instrumenty pochodne

Wbudowany instrument pochodny jest komponentem kontraktu hybrydowego, który zawiera również niebędącą

instrumentem pochodnym umowę zasadniczą, powodującym, że niektóre z przepływów pieniężnych wynikających

z instrumentu łącznego zmieniają się w sposób podobny do przepływów, które wynikałyby z samodzielnie występującego

instrumentu pochodnego.

Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą będącą składnikiem aktywów finansowych, Bank stosuje wymogi

określone w punkcie 4.10 do całego kontraktu hybrydowego.

Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą, która nie jest składnikiem aktywów finansowych, wówczas

wbudowany instrument pochodny oddziela się od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny wtedy i tylko

wtedy, gdy:

a) cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim związane nie są ściśle powiązane

z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwymi dla umowy zasadniczej;

b) samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spełniałby

definicję instrumentu pochodnego; oraz

c) kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w wartości godziwej, a zmiany wartości godziwej nie są ujmowane

w wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, który jest wbudowany w zobowiązanie finansowe wyceniane

w wartości godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany).

4.12. Rachunkowość zabezpieczeń

Bank przyjął politykę rachunkowości w zakresie rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych

zabezpieczających ryzyko stopy procentowej zgodną z MSR 39 wprowadzonym przez Rozporządzenie Komisji Europejskiej.

‘Carve out’ w MSR 39 wprowadzonym przez Rozporządzenie Komisji Europejskiej umożliwia Bankowi wyznaczenie grupy

instrumentów pochodnych jako instrumentu zabezpieczającego oraz znosi niektóre ograniczenia wynikające z MSR 39

w zakresie zabezpieczenia depozytów (z możliwością wypłaty na żądanie), a także, w zakresie przyjęcia strategii

zabezpieczającej mniej niż 100% przepływów. Zgodnie z MSR 39 wprowadzonym przez Rozporządzenie Komisji Europejskiej

rachunkowość zabezpieczeń może mieć zastosowanie do depozytów, a nieefektywność zabezpieczenia ma miejsce tylko

wtedy, gdy ponownie oszacowana wartość przepływów pieniężnych w danym przedziale czasowym jest niższa niż

zabezpieczana wartość dotycząca danego przedziału czasowego. W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia

klasyfikowane są jako:

 zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów

lub zobowiązania lub

 zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych,

które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub

prognozowaną transakcją lub

 zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce zagranicznej.

Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie

przepływów pieniężnych.

W momencie ustanowienia zabezpieczenia Bank formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również

cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu

zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej

pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce

skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka.

Efektywność zabezpieczenia jest oceniania z częstotliwością miesięczną w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we

wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.

Zabezpieczenie wartości godziwej

Zabezpieczenie wartości godziwej to zabezpieczenie przed zmianami wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub

zobowiązania lub nieujętego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, albo wyodrębnionej części takiego składnika

aktywów, zobowiązania lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, które przypisać można konkretnemu rodzajowi

ryzyka i które mogłoby wpływać na wynik finansowy.

Bank stosuje zabezpieczenia portfelowe wartości godziwej depozytów złotowych opartych na stałej stopie procentowej przed

ryzykiem zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka zmiany referencyjnej stopy procentowej WIBOR. Instrumentem

zabezpieczającym w tego rodzaju zabezpieczeniach portfelowych jest całość lub część portfela instrumentów pochodnych

typu IRS. Bank wyznacza powiązania zabezpieczające na podstawie analizy wrażliwości wartości godziwej zabezpieczanego

portfela depozytów oraz portfela instrumentów zabezpieczających na ryzyko zmiany referencyjnej stopy procentowej

WIBOR. Analiza ta oparta jest o miary „BPV” oraz „duration”. Efektywność powiązania zabezpieczającego jest mierzona

z częstotliwością miesięczną.

W zabezpieczeniach portfelowych wartości godziwej koszty z tytułu odsetek od zabezpieczanej części portfela depozytów

korygowane są o naliczone przychody lub koszty z tytułu odsetek od zabezpieczającej transakcji IRS, dotyczące danego okresu

sprawozdawczego. Równocześnie zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych wyznaczonych jako instrument

zabezpieczający w danym okresie wykazywana jest w rachunku zysków i strat w pozycji „Wynik na instrumentach

finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany” – w tej samej pozycji

co zmiana wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikającej z zabezpieczanego rodzaju ryzyka. Zmiana wartości godziwej

części portfela depozytów złotowych wyznaczonych w danym okresie jako pozycja zabezpieczana koryguje w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej „Zobowiązania wobec klientów”. Korekta wartości bilansowej zabezpieczanego portfela depozytów jest

amortyzowana liniowo od miesiąca następującego po miesiącu dokonania korekty przez okres pozostały do upływu terminu

wymagalności zabezpieczanych przepływów pieniężnych. Kwota amortyzacji koryguje „Koszty z tytułu odsetek” w rachunku

zysków i strat.

Główne zidentyfikowane przez Bank źródła nieefektywności dotyczące relacji zabezpieczających wartość godziwą:

 wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego Banku na wartość godziwą instrumentów

zabezpieczających, tj. swapów na stopę procentową (IRS), które nie jest odzwierciedlone w wartości godziwej pozycji

zabezpieczanej;

 różnice w oprocentowaniu instrumentów zabezpieczanych i zabezpieczających;

 różnice w terminach zapadalności instrumentów zabezpieczanych i zabezpieczających.

Zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych

W ramach rachunkowości zabezpieczeń zmienności przepływów pieniężnych dla portfela kredytów hipotecznych w CHF oraz

portfela depozytów terminowych w PLN, Bank ustanowił dwa osobne powiązania zabezpieczające. Rzeczywiste transakcje

CIRS float-to-float CHF/PLN zostały podzielone na dwie sztuczne transakcje:

- sztuczną transakcję CIRS float-to-fixed CHF/PLN zabezpieczającą ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej portfela

kredytów hipotecznych indeksowanych do CHF – powiązanie zabezpieczające typu A

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

- sztuczną transakcję IRS fixed-to-float PLN zabezpieczającą ryzyko stopy procentowej portfela depozytów terminowych

w PLN – powiązanie zabezpieczające typu B.

W momencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego oraz w trakcie trwania powiązania zabezpieczającego, wartość

godziwa transakcji sztucznych równa jest wartości godziwej transakcji rzeczywistych.

W celu odzwierciedlenia przepływów na transakcjach zabezpieczanych tworzone są hipotetyczne transakcje zabezpieczane.

W ramach powiązania zabezpieczającego typu A – tworzone są transakcje float-to-fixed CHF/PLN, nominał w CHF odpowiada

nominałowi rzeczywistej transakcji zabezpieczającej w CHF, natomiast nominał PLN zależny jest od kursu walutowego z dnia

ustanowienia powiązania zabezpieczającego. Noga zmienna hipotetycznej transakcji odzwierciedla przepływy pieniężne

z portfela kredytów hipotecznych indeksowanych do CHF.

W ramach powiązania zabezpieczającego typu B zabezpieczającego ryzyko stopy procentowej portfela depozytów

terminowych w PLN, stworzona została hipotetyczna transakcja IRS fixed-to-float PLN o nominale ustalonym w walucie PLN

i równym nominałowi nogi PLN rzeczywistej transakcji CIRS float-to-float CHF/PLN z dnia ustanowienia powiązania

zabezpieczającego.

W trakcie okresu zabezpieczenia Bank dokonuje pomiarów efektywności powiązania zabezpieczającego. Zmiana wartości

godziwej instrumentów zabezpieczających wykazywana jest w kapitale z aktualizacji wyceny w wielkości w jakiej

zabezpieczenie jest efektywne. Nieefektywna część zabezpieczenia ujmowana jest w rachunku zysków i strat w pozycji

„Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji

wymiany”. Część efektywna zgromadzona w kapitale z aktualizacji wyceny podlega stopniowej reklasyfikacji (amortyzacji)

według opracowanego przez Bank harmonogramu do rachunku zysków i strat w okresie do wygaśnięcia pierwotnego portfela

(amortyzacja liniowa, względem czasu).

Bank zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygasa, zostaje

sprzedany, rozwiązany lub wykonany, jeżeli zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń lub gdy

Bank unieważni powiązanie zabezpieczające.

Główne zidentyfikowane przez Bank źródła nieefektywności dotyczące relacji zabezpieczających przepływy pieniężne:

- różnice w nominale nogi PLN sztucznych i hipotetycznych transakcji CIRS, wynikające z upływu czasu i zmian kursowych

pomiędzy zawarciem transakcji zabezpieczającej, a włączeniem jej do powiązania zabezpieczającego;

- różnice w oprocentowaniu instrumentów zabezpieczanych i zabezpieczających;

- różnice w terminach przeszacowań instrumentów zabezpieczających, tj. walutowych swapów na stopę procentową (CIRS)

oraz pozycji zabezpieczanych.

4.13. Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów

finansowych. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Bank ustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości.

W MSSF 9 wykorzystywany jest model utraty wartości oparty o koncepcję „oczekiwanych strat kredytowych” (ang. Expected

credit loss, ECL), tzn. Bank kalkuluje odpisy z tytułu utraty wartości w oparciu o ECL, kładąc nacisk na podejście

tzw. Forward-looking, a więc zorientowane na szacowanie przyszłych strat w oparciu o prognozy i spodziewane przyszłe

warunki ekonomiczne w kontekście oceny ryzyka kredytowego ekspozycji.

Model utraty wartości oparty o koncepcję ECL ma zastosowanie do składników aktywów finansowych zakwalifikowanych

do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody, z wyjątkiem instrumentów kapitałowych.

Zgodnie z MSSF 9 Bank szacuje oczekiwaną stratę kredytową dzieląc ekspozycje na koszyki:

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

1. Koszyk 1: 12-miesięczna oczekiwana strata kredytowa – oczekiwana strata związana z prognozowanymi oczekiwanymi

przypadkami wystąpienia utraty wartości w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej, dla takich ekspozycji, dla których od

momentu początkowego ujęcia do daty bilansowej nie zidentyfikowano znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i nie

stwierdzono utraty wartości,

2. Koszyk 2: oczekiwana strata kredytowa w całym okresie życia – oczekiwana strata związana z przypadkami wystąpienia

utraty wartości w całym okresie oczekiwanego życia składnika aktywów finansowych, dla takich ekspozycji, dla których

od momentu początkowego ujęcia do daty bilansowej zidentyfikowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego, ale nie

rozpoznano utraty wartości,

3. Koszyk 3: oczekiwana strata kredytowa w całym okresie życia – oczekiwana strata w całym okresie oczekiwanego życia

składnika aktywów finansowych, dla takich ekspozycji, dla których do daty bilansowej stwierdzono utratę wartości.

Na każdą datę raportową Bank określa dla każdej wycenianej ekspozycji, czy ryzyko kredytowe związane z daną ekspozycją

znacząco wzrosło od momentu początkowego ujęcia jak również czy zostały zaraportowane przesłanki utraty wartości.

Bank wdrożył definicję niewykonania zobowiązania (dalej:„default”) zgodnie z rekomendacjami EBA i zapisami standardu

MSSF 9.

Bank stosuje przesłankę dotyczącą braku lub opóźnienia w spłacie powyżej 90 DPD, przy czym zastosowano definicję

przeterminowania w spłacie zgodną z rekomendacjami EBA oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju

z dnia 3 października 2019 r. w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego.

W zakresie pozostałych przesłanek świadczących o klasyfikacji ekspozycji do Koszyka 3 Bank stosuje przesłanki takie jak:

 znaczące trudności finansowe dłużnika objawiające się zaklasyfikowaniem do najgorszej klasy (dla klientów

korporacyjnych),

 pożyczka/ kredyt stała się wymagalna w całości w wyniku wypowiedzenia umowy (ekspozycja została przekazana

do windykacji),

 wyłudzenie pożyczki/ kredytu,

 pożyczka/ kredyt jest kwestionowana przez dłużnika na drodze postępowania sądowego,

 zgon klienta,

 restrukturyzacja pożyczki/ kredytu – wielokrotna lub powodująca utratę przepływów na umowie lub dla ekspozycji

ze znaczącymi przeterminowaniami w spłacie,

 został złożony wniosek o ogłoszenie upadłości dłużnika lub wniosek o wszczęcie postępowania naprawczego,

 indywidualne przesłanki świadczące o defaulcie dla ekspozycji indywidualnie znaczących,

 zarażenie utratą wartości przez inne ekspozycje klienta w przypadku klientów korporacyjnych oraz z uwzględnieniem

progu istotności 20% dla klientów detalicznych.

Bank stosuje okresy kwarantanny w celu uprawdopodobnienia się ustania przesłanek klasyfikujących ekspozycję do defaultu.

W okresie pierwszych 3 miesięcy kwarantanny ekspozycja jest nadal zaliczana do defaultu, a przez kolejne 3 miesiące

kwarantanny w przypadku przesłanki wynikającej z terminowości spłaty ekspozycja klasyfikowana jest w Koszyku 2.

Na potrzeby oszacowania czy istotnie wzrosło ryzyko kredytowe ekspozycji w stosunku do momentu początkowego ujęcia

Bank zdefiniował katalog przesłanek klasyfikujących do Koszyka 2, m. in.:

 brak lub opóźnienie w płatnościach powyżej 30 DPD (zgodnie z obowiązującym w Banku algorytmem szacowania

przeterminowania),

 ujęcie klienta korporacyjnego na tzw. Watch-liście w ramach Systemu Wczesnego Ostrzegania,

 problemy kontrahenta detalicznego wynikające z utraty pracy lub obniżenia dochodów, niespłacanie zadłużenia w innych

instytucjach lub znaczące pogorszenie DTI (Debt to Income),

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

 skorzystanie przez klienta ze wsparcia BGK (dla kredytów mieszkaniowych),

 restrukturyzacja ekspozycji nieskutkująca klasyfikacją do Koszyka 3,

 SICR – istotny wzrost prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w całym okresie życia ekspozycji – szacowane

w zależności od rodzaju ekspozycji poprzez porównanie krzywych prawdopodobieństwa defaultu w okresie życia

ekspozycji według obecnej sytuacji ekspozycji oraz na moment początkowego ujęcia ekspozycji lub poprzez porównanie

ocen jakościowych ekspozycji (dla klientów korporacyjnych, dla których nie są stosowane krzywe prawdopodobieństwa

defaultu).

Bank zdefiniował portfele tzw. Low Credit Risk (niskie ryzyko kredytowe), do których zostały zaklasyfikowane m. in. ekspozycje

wobec klientów JST/ SP, wspólnot mieszkaniowych, banków. Bank na potrzeby klasyfikacji ekspozycji do odpowiedniego

Koszyka dla portfeli LCR stosuje wszystkie opisane powyżej kryteria klasyfikacji za wyłączeniem kryterium SICR.

Bank prowadzi wycenę indywidualną dla ekspozycji indywidualnie znaczących zaklasyfikowanych do Koszyka 3 oraz dla

wybranych grup ekspozycji niezależnie od klasyfikacji do koszyków i wartości tych ekspozycji – określanych dalej jako

ekspozycje z obowiązkową wyceną indywidualną (np. ekspozycje typu NOSTRO, listy hipoteczne zastawne czy inne transakcje

zawierane na rynku międzybankowym lub ekspozycje developerskie). Dla ekspozycji indywidualnie znaczących oraz dla

ekspozycji z obowiązkową wyceną indywidualną Bank dokonuje co najmniej raz na kwartał przeglądu przesłanek

świadczących o utracie wartości, a następnie dokonuje oszacowania poziomu odpisów dla ekspozycji indywidualnie

znaczących zaklasyfikowanych do Koszyka 3 oraz dla ekspozycji z obowiązkową wyceną indywidualną jako różnicy pomiędzy

wartością bilansową tego kredytu a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych

w oparciu o efektywną stopę procentową kredytu. Bank na potrzeby szacowania poziomu przepływu stosuje podejście oparte

o scenariusze, w tym w przypadku kredytów, dla których zostało ustanowione zabezpieczenie, bieżąca wartość szacowanych

przyszłych przepływów pieniężnych uwzględnia przepływy pieniężne, które mogą zostać uzyskane z egzekucji przedmiotu

zabezpieczenia, pomniejszone o koszty egzekucji oraz sprzedaży przedmiotu zabezpieczenia, jeżeli egzekucja jest

prawdopodobna.

Pozostałe ekspozycje niewyceniane indywidualnie są włączane do portfeli o podobnej charakterystyce poziomu ryzyka

kredytowego ze względu m.in. na rodzaj produktu, klienta oraz sposób wyceny na moment uruchomienia i wyceniane

w cyklach miesięcznych w sposób grupowy – w pierwszej kolejności ekspozycje są klasyfikowane do odpowiedniego Koszyka,

a następnie szacowany jest poziom strat kredytowych w okresie 12 M (Koszyk 1) lub lifetime (dla pozostałych Koszyków).

Bank zbudował modele parametrów portfelowych wykorzystywanych na potrzeby szacowania oczekiwanych strat

kredytowych w sposób grupowy z uwzględnieniem stosowanej definicji default, podejścia forward-looking oraz prognoz

makroekonomicznych. W ramach modelu PD szacowane są krzywe prawdopodobieństwa defaultu w zależności od horyzontu

szacowanej straty (12 M vs lifetime) z uwzględnieniem oczekiwań Banku w zakresie kształtowania się przyszłej sytuacji

makroekonomicznej oraz z uwzględnieniem danych behawioralnych ekspozycji. W zakresie szacowania parametrów LGD

Bank stosuje podejście do szacowania wskaźnika uzdrowień (CR) oraz poziomu stóp odzysków (RR) z uwzględnieniem przyszłej

sytuacji makroekonomicznej w zakresie kształtowania się cen nieruchomości, dodatkowo element forward-looking został

wdrożony na bazie szacunków charakterystyk ekspozycji mających wpływ na obserwowany poziom odzysków

i uzdrowień z ekspozycji w okresie jej życia.

Na potrzeby modelowania oczekiwanej wartości ekspozycji na moment wejścia w default dla ekspozycji rewolwingowych bez

zdefiniowanych harmonogramów, wdrożono modele wartości bilansowej i pozabilansowej w oparciu o historyczne wzorce

behawioralne spłat i pociągnięć do momentu wejścia ekspozycji w default.

Na każdą datę raportową Bank określa dla każdej wycenianej ekspozycji, czy ryzyko kredytowe związane z daną ekspozycją

znacząco wzrosło od momentu początkowego ujęcia jak również czy zostały zaraportowane przesłanki utraty wartości. Jeśli

w poprzednim okresie sprawozdawczym jednostka wyceniła odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, ale na bieżący dzień sprawozdawczy ustala, iż dla danej ekspozycji

nie istnieją przesłanki świadczące o znaczącym wzroście ryzyka kredytowego w stosunku do momentu początkowego ujęcia

i nie zostały zaraportowane przesłanki utraty wartości, to Bank wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie

równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym na bieżący dzień sprawozdawczy. Bank stosuje dla szerokiego

katalogu przesłanek klasyfikujących ekspozycje zarówno do Koszyka 2-go jak i do Koszyka 3-go tzw. Okres karencji,

tj. określoną liczbę miesięcy kalendarzowych od ostatniej daty zaobserwowania przesłanki przy spełnieniu odpowiednich

warunków dotyczących terminowości spłaty zobowiązań, dopiero po spełnieniu tak zdefiniowanych okresów karencji dla

danej przesłanki możliwe jest przeklasyfikowanie ekspozycji z danego Koszyka.

Z zastrzeżeniem MSSF 9 paragrafów 5.5.13–5.5.16, na każdy dzień sprawozdawczy Bank wycenia odpis na oczekiwane straty

kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia,

jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.

Nowy sposób kalkulacji utraty wartości aktywów finansowych ma również wpływ na sposób rozpoznania przychodu

odsetkowego. W szczególności, przychód odsetkowy od składników aktywów znajdujących się w Koszykach 1 i 2 jest

wyznaczany poprzez przyłożenie efektywnej stopy procentowej do ekspozycji brutto, natomiast w Koszyku 3 poprzez

przyłożenie efektywnej stopy procentowej do zamortyzowanego kosztu składnika aktywów, uwzględniającego odpisy z tytułu

utraty wartości.

4.14. Transakcje kupna/ sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem

odsprzedaży/ odkupu

Transakcje repo i reverse-repo oraz transakcje sell-buy back i buy-sell back są operacjami sprzedaży lub kupna papierów

wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzedaży w umownym terminie i po określonej cenie.

Transakcje sprzedaży papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo oraz sell-buy back) w momencie

zawarcia ujmuje się w „Zobowiązaniach wobec banków i instytucji finansowych”. Zakupione papiery wartościowe

z przyrzeczeniem odsprzedaży (reverse-repo oraz buy-sell back) ujmuje się w „Należnościach od banków i instytucji

finansowych”.

Transakcje repo i reverse repo są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, natomiast papiery wartościowe będące

przedmiotem transakcji z przyrzeczeniem odkupu nie są usuwane z bilansu i podlegają wycenie według zasad określonych

dla poszczególnych portfeli papierów wartościowych. Różnica między ceną sprzedaży i odkupu jest traktowana odpowiednio

jako koszty/przychody odsetkowe i rozliczana jest w czasie trwania umowy z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

4.15. Udzielone zobowiązania warunkowe

W ramach działalności operacyjnej Bank zawiera transakcje, które w momencie ich zawarcia nie są ujmowane

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa lub zobowiązania, lecz powodują powstanie zobowiązań warunkowych.

Zobowiązanie warunkowe jest:

 możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero

w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni

podlegają kontroli Banku,

 obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków pieniężnych lub innych

aktywów w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można oszacować w sposób wiarygodny.

Na udzielone zobowiązania pozabilansowe obarczone ryzykiem braku wywiązania się zleceniodawcy z warunków umowy

tworzone są rezerwy zgodnie z MSSF 9.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

4.16. Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych

Składniki aktywów finansowych i zobowiązań finansowych kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

w kwocie netto, jeżeli Bank posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz zamierza przeprowadzić

rozliczenie w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować dany składnik aktywów i uregulować zobowiązanie.

4.17. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o umorzenie oraz

odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia/ koszt

wytworzenia oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do

używania. W wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są także wydatki związane z ulepszeniem/

podwyższeniem wartości środka trwałego. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty

konserwacji i napraw, obciążają wynik finansowy w momencie ich poniesienia.

Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości,

do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Wartość

końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się i w razie konieczności koryguje na

koniec każdego roku obrotowego.

Typ środków trwałych Szacowany okres użytkowania

Inwestycje w obiektach obcych Od 2 do 10 lat (lub okres najmu, jeżeli krótszy)

Budynki od 25 do 66,6 lat

Maszyny I urządzenia techniczne od 2 do 15 lat

Zespoły komputerowe od 2 do 10 lat

Środki transportu od 3 do 8 lat

Sprzęt biurowy, meble od 2 do 10 lat

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej

zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego

składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji

finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej

pozycji) są ujmowane w wyniku finansowym, w momencie przekazania przyrzeczonego składnika aktywów kontrahentowi.

Środki trwałe w budowie dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen

nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy

i przekazania środka trwałego do używania.

4.18. Aktywa przejęte za długi

Aktywa przejęte za długi wycenia się w koszcie lub wartości netto możliwej do uzyskania, zależnie od tego, która z kwot

jest niższa. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacunkowa cena sprzedaży pomniejszona o koszty niezbędne

do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

4.19. Wartości niematerialne

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający

postaci fizycznej, nad którym Bank sprawuje kontrolę i który wygeneruje przyszłe korzyści ekonomiczne dla Banku.

Wartości niematerialne mogą zostać nabyte w oddzielnej transakcji, wytworzone we własnym zakresie lub przejęte

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

w drodze połączenia jednostek gospodarczych.

Składnik wartości niematerialnych wycenia się przy początkowym ujęciu w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena

nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień

połączenia. Po początkowym ujęciu wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są wykazywane

w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

W wartościach niematerialnych kapitalizowane są następujące nakłady na prace rozwojowe:

 wydatki na usługi wykorzystane przy wytwarzaniu wartości niematerialnej,

 wydatki na świadczenia pracownicze bezpośrednio związane z wytworzeniem danego składnika.

Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem nakładów na prace

rozwojowe, są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Bank ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne

o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości

każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych

o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany

w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących

z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak

zmiany wartości szacunkowych.

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie poddawane

testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki

pieniężne.

Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej są wyceniane według

różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w wyniku

finansowym w momencie przekazania przyrzeczonego składnika aktywów kontrahentowi.

Amortyzacja wartości niematerialnych jest prezentowana w pozycji „Koszty działania” rachunku zysków i strat.

Relacje z klientami

Zgodnie z wymogami MSSF 3 możliwe do zidentyfikowania wartości niematerialne jednostki przejmowanej podlegają ujęciu

odrębnie od wartości firmy bez względu na to, czy przed transakcją nabycia kontroli były one ujmowane w bilansie tej

jednostki, czy też nie. W wyniku transakcji nabycia przez Bank zorganizowanych części przedsiębiorstwa zidentyfikowano

wartości niematerialne spełniające kryteria odrębnego ujęcia w bilansie Banku – relacje z klientami depozytowymi (tzw. „Core

Deposit Intangible”). Z punktu widzenia Banku odzwierciedlają one korzyść w postaci tańszego źródła finansowania

działalności odpowiadającą różnicy pomiędzy kosztem uzyskania finansowania ze źródeł zewnętrznych a kosztem

oprocentowania przejętych rachunków bieżących oraz strumienia przychodów pozaodsetkowych, pomniejszonych

o odpowiednie koszty.

Relacje z klientami depozytowymi podlegają amortyzacji liniowej przez okres w jakim zgodnie z założeniami spodziewana jest

realizacja większości korzyści ze składników wartości niematerialnych.

4.20. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana

Do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży klasyfikowane są aktywa trwałe w przypadku, gdy ich wartość bilansowa

zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Ten warunek

może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest

dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Banku do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania

klasyfikacji.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ujmuje się w kwocie niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej na dzień

klasyfikacji lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktywów. Dla aktywów zaliczonych do tej kategorii nie

nalicza się amortyzacji.

W przypadku, gdy kryteria klasyfikacji do grupy aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży nie są spełnione, Bank

zaprzestaje ich ujmowania jako przeznaczone do sprzedaży i dokonuje reklasyfikacji do właściwej kategorii aktywów.

W takim przypadku ten składnik aktywów jest wyceniany w kwocie niższej z dwóch wartości:

 jego wartości bilansowej z dnia poprzedzającego klasyfikację tego składnika jako przeznaczonego do sprzedaży,

skorygowanej o amortyzację lub aktualizację wyceny, która zostałaby ujęta, gdyby nie został zaklasyfikowany jako

przeznaczony do sprzedaży,

 jego wartości odzyskiwanej z dnia podjęcia decyzji o braku jego sprzedaży.

Działalność zaniechana to element przedsięwzięcia Banku, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony

do sprzedaży, jak również stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności jednostki lub jej geograficzny obszar działalności,

albo jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem odsprzedaży. Klasyfikacja do działalności zaniechanej następuje

w momencie zbycia lub w momencie, gdy działalność spełnia kryteria działalności przeznaczonej do sprzedaży, jeśli ten

moment nastąpił wcześniej.

4.21. Połączenie jednostek niepozostających pod wspólną kontrolą

Połączenie jednostek niepozostających pod wspólną kontrolą, to połączenie odrębnych jednostek w jedną jednostkę

sprawozdawczą. Wynikiem połączenia jednostek gospodarczych jest objęcie kontroli przez jednostkę dominującą nad

jednostkami przejmowanymi. Połączenia jednostek gospodarczych niepozostających pod wspólną kontrolą rozlicza się

metodą nabycia. Metoda nabycia postrzega połączenie jednostek gospodarczych z perspektywy tej jednostki, którą

identyfikuje się jako jednostkę przejmującą. Jednostka przejmująca w dniu przejęcia ujmuje, osobno od wartości firmy,

możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa, przejęte zobowiązania oraz wszelkie niekontrolujące udziały w jednostce

przejmowanej.

Zastosowanie metody nabycia polega na wykonaniu następujących czynności:

 identyfikacji jednostki przejmującej,

 ustaleniu dnia przejęcia,

 ujęcia i wyceny możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich

niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz

 ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia.

Jednostka przejmująca wycenia możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania według ich wartości

godziwych na dzień przejęcia.

4.22. Połączenie jednostek pod wspólną kontrolą

Połączenie jednostek gospodarczych bądź przedsięwzięć znajdujących się pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek,

w ramach którego wszystkie łączące się jednostki gospodarcze lub przedsięwzięcia przed i po połączeniu są kontrolowane,

pośrednio lub bezpośrednio, przez ten sam podmiot lub grupę podmiotów oraz wspólna kontrola nie ma charakteru

przejściowego.

MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć nie ma zastosowania do połączeń jednostek gospodarczych lub przedsięwzięć znajdujących

się pod wspólną kontrolą. W takiej sytuacji zgodnie z MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

i korygowanie błędów, w przypadku braku standardu bądź interpretacji mających bezpośrednie zastosowanie do danej

transakcji, kierownictwo jednostki może, kierując się profesjonalnym osądem, opracować zasady (polityki) rachunkowości,

uwzględniając m.in. najbardziej aktualne regulacje i wytyczne stosowania opracowane przez inne podmioty tworzące

standardy oparte na podobnych do MSSF założeniach koncepcyjnych. Opracowana przez kierownictwo jednostki polityka

rachunkowości nie może być sprzeczna z żadnym ze standardów i interpretacji w ramach MSSF ani też z założeniami

koncepcyjnymi do tych standardów.

Na powyższej podstawie Getin Noble Bank S.A. przyjął metodę łączenia udziałów, jako politykę rachunkowości do rozliczania

połączeń jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą. Metoda łączenia udziałów polega na sumowaniu

poszczególnych pozycji odpowiednich aktywów, zobowiązań i kapitałów własnych oraz przychodów i kosztów łączących się

jednostek na dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu

następujących wyłączeń:

 wzajemnych należności i zobowiązań oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze łączących się jednostek,

 przychodów i kosztów operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed połączeniem między

łączącymi się jednostkami,

 zysków lub strat z operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się jednostkami, zawartych

w wartościach podlegających łączeniu aktywów oraz zobowiązań i kapitałów własnych,

 kapitału podstawowego jednostki, której majątek został przejęty oraz kapitałów przypadających na akcjonariuszy

niekontrolujących; po dokonaniu tego wyłączenia, różnicę pomiędzy pozostałymi kapitałami, a ceną nabycia jednostki

ujmuje się w pozostałych kapitałach jednostki powstałej w wyniku połączenia.

Połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów nie prowadzi do rozpoznania i ujęcia jakiejkolwiek wartości

firmy lub ujemnej wartości firmy, ani też do rozpoznania i ujęcia jakichkolwiek dodatkowych aktywów i zobowiązań, poza

tymi, które wynikają z opisanych powyżej wartości księgowych.

4.23. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Wartość bilansowa poszczególnych składników aktywów podlega okresowej weryfikacji pod kątem utraty wartości. Jeśli Bank

identyfikuje przesłanki wskazujące na wystąpienie utraty wartości, to następnie ustala się, czy bieżąca wartość księgowa

danego składnika aktywów jest wyższa od wartości, jaką można uzyskać w drodze jego dalszego użytkowania lub sprzedaży,

czyli szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów. W przypadku, gdy wartość odzyskiwalna jest niższa od

bieżącej wartości bilansowej danego składnika aktywów rozpoznawana jest utrata wartości, której odpis jest ujmowany

w wyniku finansowym.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów jest ustalana jako większa z dwóch wielkości: ceny możliwej do uzyskania

ze sprzedaży pomniejszonej o koszty sprzedaży oraz wartości użytkowej danego składnika. Wartość użytkowa jest ustalana

jako szacowane przyszłe przepływy pieniężne generowane przez dany składnik aktywów zdyskontowane stopą rynkową

powiększoną o marżę na ryzyko specyficzne dla danej klasy aktywów.

Odpis z tytułu utraty wartości może być odwrócony, jeżeli nastąpiła zmiana w szacunkach służących do określenia wartości

możliwej do odzyskania, tylko do wysokości wartości bilansowej aktywa, która, po uwzględnieniu skumulowanej amortyzacji,

zostałaby wyznaczona, gdyby nie nastąpił odpis z tytułu utraty wartości. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwracaniu.

4.24. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Jako środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Bank wykazuje: kasę i środki na rachunkach bieżących w banku

centralnym oraz rachunki bieżące i depozyty jednodniowe w innych bankach.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

4.25. Koszty rozliczane w czasie oraz przychody przyszłych okresów

Koszty rozliczane w czasie (aktywa) dotyczą tych wydatków, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi

stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Koszty rozliczane w czasie (aktywa) są ujmowane

w pozycji „Inne aktywa”. Składnikami kosztów rozliczanych w czasie (zobowiązania) są rozliczenia międzyokresowe na koszty

wynikające ze świadczeń wykonanych na rzecz Banku, które zostaną rozliczone w następnych okresach. Salda te wykazuje się

w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.

Przychody przyszłych okresów stanowią między innymi otrzymane kwoty przyszłych świadczeń oraz niektóre rodzaje

dochodów pobranych z góry, których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych.

Przychody rozliczane w czasie prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.

4.26. Świadczenia pracownicze

Świadczenia pracownicze obejmują koszty wynagrodzeń, premii oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Bank ujmuje

przewidywaną wartość krótkoterminowych świadczeń pracowniczych jako koszty w okresie, w którym pracownicy świadczyli

związaną z nimi pracę.

Zgodnie z zapisami zawartymi w Polityce Wynagradzania, Regulaminie Wynagradzania Pracowników oraz Regulaminie

Premiowania, pracownikom Banku może zostać przyznana premia. Pracownik może być objęty systemem premiowym, jeżeli

został on przewidziany dla danej jednostki organizacyjnej Banku lub dla danego stanowiska. Zakres podmiotowy każdej

regulacji premiowej jest określany każdorazowo w samej regulacji. Zasady premiowania osób zajmujących kierownicze

stanowiska są określone w Polityce zmiennych składników wynagradzania lub w Zasadach premiowania danej jednostki.

Zgodnie z regulacjami wynikającymi z Kodeksu Pracy, jak i zawartymi w Regulaminach Wynagradzania Pracowników,

pracownicy Banku posiadają uprawnienia do odpraw emerytalnych. Odprawy z tego tytułu są wypłacane jednorazowo

w sytuacji przejścia pracownika na emeryturę, a ich wysokość uzależniona jest od stażu pracy danego pracownika i jego

indywidualnego poziomu wynagrodzenia. Rezerwy na odprawy emerytalne zgodnie z MSR 19 stanowią programy określonych

świadczeń po okresie zatrudnienia i szacowane są na podstawie wyceny aktuarialnej. Rezerwa będąca efektem wyceny

aktuarialnej jest ujmowana i aktualizowana w okresach rocznych i ujmowana w pozycji „Rezerwy” w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej.

Zgodnie z regulacjami ustawy o pracowniczych planach kapitałowych uchwalonej 4 października 2018 roku, która weszła

w życie 1 stycznia 2019 roku, pracownicy Banku posiadają prawo do przystąpienia do Pracowniczych Planów Kapitałowych

(PPK). Bank zawarł w imieniu pracowników umowę o prowadzenie i zarządzanie PPK z wybraną, przy udziale reprezentacji

pracowników, instytucją finansową. Osoby zatrudniane są zapisywane do programu przez Bank zgodnie z przepisami Ustawy,

przy czym mogą w dowolnym momencie zrezygnować z dokonywania wpłat do PPK na podstawie pisemnej deklaracji złożonej

podmiotowi zatrudniającemu. Każda osoba nie objęta zapisem automatycznym z powodu wieku lub taka, która wcześniej

zrezygnowała, może bez ograniczeń terminowych przystąpić do programu. Wpłaty dokonywane do PPK są finansowane przez

podmiot zatrudniający i uczestnika PPK z własnych środków. Pracodawca zapewnia obsługę i odprowadzanie wszystkich

składek. Koszty z tytułu PPK ujmowane są w pozycji „Koszty działania – koszty świadczeń pracowniczych” oraz „Pozostałe

zobowiązania”.

4.27. Rezerwy

Rezerwę tworzy się wówczas, gdy na Banku ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający

ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków

zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania.

Bank tworzy następujące rezerwy ujmowane w zobowiązaniach w pozycji „Rezerwy”:

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

a) odprawy emerytalne

Bank tworzy rezerwy na odprawy emerytalne. Poziom rezerw ustalany jest na podstawie wyceny przeprowadzanej przez

niezależnego aktuariusza i aktualizowany na koniec każdego roku obrotowego. Rezerwa tworzona jest w ciężar kosztów

za wyjątkiem zysków lub strat aktuarialnych, które odnoszone są w kapitał z aktualizacji wyceny.

b) zobowiązania pozabilansowe

Bank ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe dotyczące zobowiązań warunkowych. Jeśli na dzień bilansowy

w odniesieniu do zobowiązań warunkowych istnieją obiektywne dowody utraty wartości, Bank tworzy odpis równy

różnicy pomiędzy statystycznie oszacowaną częścią zaangażowania pozabilansowego (ekwiwalent bilansowy bieżących

pozycji pozabilansowych) i wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych.

c) sprawy sądowe

Bank prowadzi ewidencję spraw sądowych i rozpoznaje rezerwy na podstawie oceny prawdopodobieństwa przegrania

sprawy sądowej w wysokości oczekiwanych wypływów korzyści ekonomicznych.

d) inne

Bank tworzy rezerwy na zobowiązania pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa, których kwotę można w sposób

wiarygodny oszacować. Bank tworzy rezerwy na koszty restrukturyzacji tylko wtedy, gdy zostaną spełnione ogólne

kryteria dotyczące ujmowania rezerw wynikające z MSR 37, w szczególności gdy Bank posiada szczegółowy, formalny plan

restrukturyzacji określający co najmniej działalność lub część działalności, której dotyczy, podstawowe lokalizacje, miejsce

zatrudnienia, funkcje i przybliżoną liczbę pracowników objętych odszkodowaniem, kwotę nakładów do poniesienia oraz

termin przeprowadzenia. Warunkiem niezbędnym do utworzenia rezerwy jest również rozpoczęcie restrukturyzacji albo

jej publiczne ogłoszenie. Utworzone rezerwy obejmują tylko bezpośrednie i nieodzowne nakłady powstające w wyniku

restrukturyzacji niezwiązane z bieżącą działalnością i nie obejmują przyszłych kosztów operacyjnych.

4.28. Leasing finansowy i operacyjny

Umowa jest ujmowana przez Bank jako kontrakt leasingowy, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania

zidentyfikowanego składnika aktywów. Umowa spełniająca trzy poniżej wymienione warunki jest kwalifikowana jako leasing:

- umowa przekazuje leasingobiorcy prawo do użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów,

- leasingobiorca uzyskuje korzyści ekonomiczne z użytkowania tego aktywa,

- leasingobiorca uzyskuje prawo do kierowania sposobem, w jaki aktywo jest użytkowane przez okres trwania umowy.

Bank jako leasingobiorca

Dla umów, w przypadku których Bank występuje jako leasingobiorca, Bank stosuje jednolity model księgowy leasingu.

Bank ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wraz z odpowiednim zobowiązaniem leasingowym ustalonym

w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu – odpowiednio jako składnik „Rzeczowych

aktywów trwałych” oraz „Pozostałych zobowiązań”. W rachunku zysków i strat Bank ujmuje koszty amortyzacji składnika

aktywów z tytułu prawa do użytkowania przedmiotu leasingu (w pozycji „Koszty działania”) oraz koszty odsetek z tytułu

zobowiązania leasingowego (w pozycji „Koszty z tytułu odsetek”). Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest okresowo

rozliczana z płatnościami leasingowymi. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo, natomiast

zobowiązania z tytułu umów leasingowych rozliczane efektywną stopą procentową.

Zobowiązania z tytułu leasingu wynikające z umów najmu nieruchomości denominowanych w walucie obcej są wyceniane na

każdy dzień bilansowy, a zysk lub strata z tytułu rewaluacji ujmowane są w rachunku zysków i strat.

Bank skorzystał z podejścia uproszczonego przewidzianego w standardzie dla leasingów krótkoterminowych oraz leasingów

aktywów o niskiej wartości. W przypadku tych umów Bank ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie

okresu leasingu.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

Bank stosuje pojedynczą stopę dyskontową do portfela leasingów o w miarę podobnych cechach (takich jak leasingi

o podobnym pozostałym okresie leasingu dla podobnej klasy bazowego składnika aktywów w podobnym środowisku

gospodarczym).

Przy ustaleniu okresu leasingu Bank uwzględnia opcję przedłużenia, jeżeli jest zawarta w umowie i w ocenie Banku

skorzystanie z tej opcji jest prawdopodobne. W przypadku umów zawartych na czas nieokreślony Bank dokonuje szacunku

zakładanego z wystarczającą pewnością okresu użytkowania składnika aktywów, który stanowi przedmiot leasingu, biorąc

pod uwagę istotność inwestycji w obcym środku trwałym, koszty relokacji, a także strategię obecności w danej

lokalizacji, zapewniającej elastyczność i efektywność biznesową oraz uwzględniając zmieniające się oczekiwania

i preferencje klientów.

Bank jako leasingodawca

Bank prezentuje aktywa oddane w leasing operacyjny w ramach odpowiedniej grupy środków trwałych – zgodnie

z charakterem tych aktywów. Aktywa trwałe będące przedmiotami umów leasingu operacyjnego amortyzowane są metodą

liniową przez okres trwania umowy leasingu z uwzględnieniem wartości rezydualnej. Wartość rezydualna ustalana jest

w kwocie, którą według przewidywań Bank mógłby uzyskać obecnie, uwzględniając wiek i stan aktywa jaki będzie na koniec

umowy leasingu, po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia.

Przychody z tytułu leasingu operacyjnego ujmuje się jako przychód metodą liniową przez okres trwania umowy, chyba

że zastosowanie innej systematycznej metody lepiej odzwierciedla sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych

z oddanego w leasing składnika aktywów.

Bank nie jest leasingodawcą w umowach leasingu finansowego.

Subleasing

Bank jako pośredni leasingodawca klasyfikuje każdy subleasing jako leasing finansowy lub jako leasing operacyjny,

w następujący sposób:

a) jeżeli leasing główny jest leasingiem krótkoterminowym, który Bank jako leasingobiorca rozliczył zgodnie z MSSF 16 par.

6, subleasing klasyfikuje się jako leasing operacyjny,

b) w innym przypadku subleasing klasyfikuje się raczej poprzez odniesienie do składnika aktywów z tytułu prawa do

użytkowania wynikającego z leasingu głównego niż poprzez odniesienie do bazowego składnika aktywów (przykładowo

składnika rzeczowych aktywów trwałych, który stanowi przedmiot leasingu).

Należności z tytułu subleasingu, podobnie jak zobowiązania z tytułu leasingu Bank wycenia w dacie rozpoczęcia leasingu

w wysokości przyszłych płatności w okresie trwania leasingu, zdyskontowanych stopą dyskontową stosowaną w leasingu

głównym. Należności z tytułu subleasingu prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik „Pozostałych

aktywów”. Przychody odsetkowe od należności z tytułu subleasingu prezentowane są w rachunku zysków i strat jako

„Przychody z tytułu odsetek”.

4.29. Pozostałe należności

Pozostałe należności ujmowane są w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty

wartości. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez

zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy

dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeśli zastosowana została

metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane w rachunku zysków

i strat.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

4.30. Pozostałe zobowiązania

Pozostałe zobowiązania ujmowane są w kwocie wymaganej zapłaty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie

jest istotny, wartość zobowiązań jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych

do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości

pieniądza w czasie. Jeśli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie zobowiązań w związku

z upływem czasu jest ujmowane w rachunku zysków i strat. W przypadku zobowiązań leasingowych wyceniane są one

w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu i okresowo rozliczane z płatnościami

leasingowymi.

4.31. Kapitał własny

Kapitał własny stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z obowiązującym prawem, właściwymi ustawami oraz

statutem, na który składają się: kapitał podstawowy, zyski zatrzymane oraz pozostałe kapitały.

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy wykazywany jest według wartości nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do rejestru sądowego.

Zyski/ (straty) zatrzymane (niepodzielony wynik)

Zyski zatrzymane tworzone są z wyniku finansowego roku bieżącego oraz wyników finansowych z lat ubiegłych, które nie

zostały przeznaczone na pozostałe kapitały lub rozdystrybuowane do akcjonariuszy.

Pozostałe kapitały

a) Kapitał zapasowy

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej (nadwyżka ceny emisyjnej nad ceną nominalną) pomniejszony

o bezpośrednie poniesione koszty z nią związane oraz tworzony z odpisów z zysku. Kapitał zapasowy obejmuje również

kapitał wynikający z rozliczenia połączenia jednostek.

b) Kapitał z aktualizacji wyceny

Kapitał z aktualizacji wyceny dłużnych i kapitałowych instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez

inne całkowite dochody, kapitał z aktualizacji wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych, zyski/ straty aktuarialne,

udział w innych całkowitych dochodach/(stratach) jednostek stowarzyszonych oraz wartości podatku odroczonego dla

pozycji stanowiących różnice przejściowe odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny.

c) Kapitał rezerwowy

Kapitał rezerwowy tworzony z odpisów z zysku oraz z innych źródeł na pokrycie szczególnych strat lub wydatków. W tej

pozycji prezentowany jest również Fundusz ogólnego ryzyka.

Wszystkie opisane pozycje kapitałów, w przypadku nabycia/ połączenia jednostek, dotyczą zdarzeń od dnia objęcia kontroli

nad jednostką do dnia utraty nad nią kontroli.

4.32. Przychody

Bank ujmuje przychody z umów z klientami w taki sposób, aby wskazać transfer towarów lub usług na rzecz klientów w takiej

kwocie, która odzwierciedla wysokość wynagrodzenia (tj. płatność), którego Bank spodziewa się w zamian za te towary lub

usługi.

Głównym kryterium ujęcia przychodów jest moment wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, co następuje

z chwilą przeniesienia kontroli. Decyduje on o ujęciu przychodu.

Wszelkie towary lub usługi sprzedawane w pakietach, które da się wyodrębnić w świetle zawartej z klientem umowy, Bank

ujmuje oddzielnie. Ponadto wszelkie upusty i rabaty dotyczące ceny transakcyjnej co do zasady alokowane są

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

do poszczególnych elementów pakietu. W przypadku, gdy wysokość przychodu jest zmienna, kwoty zmienne są zaliczane

do przychodów, o ile istnieje duże prawdopodobieństwo, że w przyszłości nie nastąpi odwrócenie ujęcia przychodu w wyniku

przeszacowania wartości. W przypadku ujmowania przychodów z umów z klientami, zgodnie z MSSF 15, Bank stosuje model

pięciu kroków:

1. Identyfikacja umowy z klientem,

2. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia wynikającego z umowy,

3. Ustalenie ceny transakcyjnej,

4. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,

5. Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia.

Wynik z tytułu odsetek

W przychodach i kosztach z tytułu odsetek ujmuje się wszystkie przychody i koszty odsetkowe dotyczące instrumentów

finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,

instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz instrumentów finansowych

wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. W przychodach odsetkowych są prezentowane również rozliczane

w czasie integralne koszty bezpośrednio związane z udzielonymi kredytami i pożyczkami, w tym integralne i bezpośrednie

koszty wewnętrzne.

Metodą zamortyzowanego kosztu wycenia się następujące aktywa i zobowiązania finansowe:

 aktywa finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych według zamortyzowanego kosztu,

 zobowiązania finansowe, niezaklasyfikowane w momencie ich początkowego ujęcia jako zobowiązania wyceniane do

wartości godziwej przez wynik finansowy i niebędące instrumentami pochodnymi.

Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oczekiwany strumień przyszłych płatności pieniężnych do bieżącej

wartości bilansowej brutto przez okres do zapadalności lub do momentu następnej rynkowej wyceny określonego składnika

aktywów i zobowiązań finansowych, zaś jej ustalenie obejmuje wszelkie należne bądź kasowe opłaty i przepływy płacone lub

otrzymywane przez Bank w ramach umowy danego instrumentu, z wyłączeniem przyszłych możliwych strat kredytowych.

Sposób rozliczania kuponów odsetkowych, prowizji/ opłat i niektórych kosztów zewnętrznych związanych z instrumentami

finansowymi (metodą efektywnej stopy procentowej lub liniowo) zależy od charakteru danego instrumentu. W przypadku

instrumentów finansowych z ustalonymi harmonogramami przepływów pieniężnych zastosowanie ma wycena metodą

efektywnej stopy procentowej.

Natomiast sposób ujęcia rozliczanych w czasie poszczególnych typów prowizji/ opłat w wyniku finansowym jako przychody

odsetkowe lub prowizyjne i w ogóle konieczność ich rozliczenia w czasie, a nie możliwość ujęcia jednorazowo w wyniku

finansowym, zależy od charakteru ekonomicznego prowizji/ opłaty.

W skład opłat/ prowizji rozliczanych w czasie wchodzą np. opłaty za pozytywne rozpatrzenie wniosku kredytowego, prowizje

za udzielenie kredytu, prowizje za uruchomienie kredytu itp. Elementem prowizji jest również wynagrodzenie z tytułu

ubezpieczeń, gdy występuje bezpośrednie powiązanie produktu kredytowego z produktem ubezpieczeniowym. Wnoszenie

tego typu opłat stanowi integralną część zwrotu generowanego przez określony instrument finansowy. Do tej kategorii

zaliczają się również opłaty i koszty związane ze zmianą warunków umownych, co powoduje modyfikację pierwotnie

wyliczonej efektywnej stopy procentowej, w sytuacji gdy modyfikacja nie skutkuje zaprzestaniem ujmowania składnika

aktywów finansowych.

Ponadto, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo zawarcia określonych umów pożyczkowych, opłaty z tytułu zobowiązania Banku

do ich zawarcia są uznawane jako wynagrodzenie za stałe zaangażowanie w nabycie instrumentu finansowego, są odraczane

i ujmowane jako korekta efektywnego zwrotu w momencie zawarcia określonej umowy (metodą efektywnej stopy

procentowej lub metodą liniową w zależności od charakteru produktu). W przypadku aktywów, w stosunku do których

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

zidentyfikowano utratę wartości, przychody odsetkowe naliczane są do wyniku finansowego na bazie ekspozycji netto,

określonej jako różnica między wartością brutto ekspozycji a odpisem z tytułu utraty wartości.

Wynik z tytułu odsetek zawiera również wynik na odsetkach naliczonych oraz zapłaconych związanych z instrumentami

pochodnymi typu IRS i CIRS oraz punkty SWAP.

Wynik z tytułu prowizji i opłat

Opłaty i prowizje rozliczane metodą efektywnej stopy procentowej Bank ujmuje w wyniku z tytułu odsetek. Opłaty i prowizje,

które są rozkładane w czasie metodą liniową lub rozpoznawane jednorazowo, są ujmowane w wyniku z tytułu prowizji i opłat.

Przychody z tytułu prowizji i opłat obejmują przychody z opłat i prowizji wynikających z usług transakcyjnych za wykonanie

ważnej czynności. Do takich przychodów zaliczane są jednorazowo ujmowane wszelkie opłaty za czynności, gdzie Bank

występuje jako agent lub wykonuje usługi typu dystrybucja jednostek funduszy inwestycyjnych, produktów inwestycyjnych

i strukturyzowanych, przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat bankowych niestanowiące integralnej części efektywnej stopy

procentowej należności kredytowych.

Bank oferując klientom produkty ubezpieczeniowe ujmuje wynagrodzenie otrzymywane za usługi ubezpieczeniowe

na podstawie profesjonalnego osądu czy sprzedaż ubezpieczenia jest ograniczona wyłącznie do świadczenia usługi

oferowania produktów ubezpieczeniowych czy też usługa sprzedaży ubezpieczenia jest powiązana ze sprzedażą instrumentu

finansowego. Zasady oceny treści ekonomicznej oferowanych instrumentów finansowych oraz produktów

ubezpieczeniowych, w których sprzedaży Bank uczestniczy przedstawiono w nocie 5.1 niniejszego sprawozdania.

W wyniku oceny bezpośredniego powiązania produktu ubezpieczeniowego z instrumentem finansowym Bank może

stwierdzić:

 występowanie bezpośredniego powiązania skutkującego ujęciem wynagrodzenia z tytułu oferowania produktów

ubezpieczeniowych zgodnie z metodą zamortyzowanego kosztu i rozliczane jest metodą efektywnej stopy procentowej

oraz ujmowane w przychodzie odsetkowym,

 brak bezpośredniego powiązania skutkującego ujęciem wynagrodzenia z tytułu oferowania produktów

ubezpieczeniowych w przychodach z tytułu prowizji zgodnie z wymogami MSSF 15 Przychody z umów z klientami,

 występowanie produktu złożonego z instrumentu finansowego oraz produktu ubezpieczeniowego skutkującego

podziałem wynagrodzenia z tytułu oferowania produktu ubezpieczeniowego na podstawie wydzielenia wartości godziwej

oferowanego instrumentu finansowego oraz wartości godziwej produktu ubezpieczeniowego sprzedawanego łącznie

z tym instrumentem.

W przypadku zidentyfikowania produktu złożonego, wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktu ubezpieczeniowego dzielone

jest pomiędzy część stanowiącą element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego oraz część stanowiącą

wynagrodzenie za wykonywanie czynności pośrednictwa. Podział wynagrodzenia dokonywany jest w proporcji wartości

godziwej instrumentu finansowego oraz wartości godziwej usługi pośrednictwa w stosunku do sumy obu tych wartości.

Wycena wartości godziwej usługi pośrednictwa oraz instrumentu finansowego przeprowadzana jest w oparciu o dane

rynkowe. W przypadku świadczenia czynności lub usług posprzedażowych wynikających z oferowanego produktu

ubezpieczeniowego odpowiednia część wynagrodzenia alokowanego do usługi pośrednictwa rozliczana jest w okresie

obowiązywania umowy ubezpieczenia zgodnie z metodą zaawansowania usługi, przy uwzględnieniu zasady współmierności

przychodów i kosztów. Wynagrodzenie to ujmowane jest w przychodach z tytułu prowizji.

Bank dokonuje szacunku części wynagrodzenia, które będzie zwracane (np. z tytułu wypowiedzenia przez klienta umowy

ubezpieczenia, przedpłat lub innych tytułów) w okresach po sprzedaży produktu ubezpieczeniowego. Oszacowana część

wynagrodzenia odraczana jest w czasie do wysokości przewidywanych zwrotów. W części odnoszącej się do przychodów

rozliczanych według kosztu zamortyzowanego przewidywane zwroty uwzględniane są w wynagrodzeniu ujmowanym

w zamortyzowanym koszcie instrumentu finansowego. W sytuacji, gdy zostanie dokonany podział wynagrodzenia dla

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

produktu złożonego, przewidywane zwroty dotyczące części rozliczanej metodą efektywnej stopy procentowej oraz ujętej

jako wynagrodzenie za czynność pośrednictwa ubezpieczeniowego przypisane są do tych elementów w sposób analogiczny

jak zostało podzielone wynagrodzenie.

Bank dokonuje podziału kosztów związanych ze sprzedażą produktu ubezpieczeniowego na bezpośrednio związane oraz

pozostałe niepowiązane bezpośrednio koszty, w tym koszty stałe (ujmowane w momencie poniesienia).

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz

wynik z pozycji wymiany

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy i wynik z pozycji wymiany

obejmuje zyski i straty z wyceny do wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu,

aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumentów

pochodnych, a także zyski i straty z transakcji kupna/ sprzedaży walut oraz przeliczonych aktywów i zobowiązań wyrażonych

w walutach obcych po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP.

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez

wynik finansowy

Na wynik na pozostałych instrumentach finansowych składają się zrealizowane zyski i straty powstałe na skutek zbycia

aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz dłużnych instrumentów finansowych wycenianych

do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

4.33. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i przychody niezwiązane bezpośrednio z podstawową

działalnością Banku. Są to w szczególności: wynik z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych, koszty i przychody z tytułu

rezerw i odpisów z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych, przychody i koszty z wynajmu, przychody z tytułu

sprzedaży pozostałych usług, otrzymane i zapłacone odszkodowania kary i grzywny, a także koszty związane z prowadzoną

działalnością windykacyjną oraz koszty opłat sądowych i rezerw na sprawy sądowe.

4.34. Dywidendy

Przychody z tytułu dywidendy są ujmowane w wyniku finansowym w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub

udziałowców do jej otrzymania, jeżeli dywidenda ta jest wypłacana z zysków wypracowanych po dacie nabycia.

4.35. Podatek dochodowy

Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot

przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem

stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.

Podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku

do wszystkich różnic przejściowych występujących na koniec okresu sprawozdawczego między wartością podatkową

aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:

 z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek

i w chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę

podatkową oraz

 w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych

i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych

podlegają kontroli inwestora lub gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie

ulegną odwróceniu.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również

niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej

wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww.

różnice, aktywa i straty:

 z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają

w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia

jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy

stratę podatkową oraz

 w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz

udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej

się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania,

który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec każdego okresu

sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu

do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego

podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie

na koniec każdego okresu sprawozdawczego i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo

osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem

stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany

lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe i przepisy podatkowe obowiązujące na dzień bilansowy

lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany w innych całkowitych dochodach

dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych

bezpośrednio w kapitale własnym.

Bank kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku

dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat

należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym

podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

Interpretacja KIMSF 23 wyjaśnia, jak należy ujawniać i wyceniać aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego i bieżącego

podatku dochodowego, jeżeli występuje niepewność co do sposobu ujęcia podatkowego. W takich okolicznościach jednostka

ujmuje i wycenia swoje bieżące należności i zobowiązania podatkowe lub aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego, zgodnie z wymogami MSR 12, w oparciu o dochód podlegający opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawy

opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe. Zgodnie

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

z interpretacją, skutki niepewności należy zmierzyć metodą, która najlepiej przewiduje rozwiązanie niepewności – albo

metodą najbardziej prawdopodobnej kwoty, albo metodą przewidywanej wartości. Bank uwzględnia skutki niepewnego

traktowania podatkowego w przypadku gdy byłoby prawdopodobne że organy podatkowe nie zaakceptują zastosowanego

przez Bank podejścia.

4.36. Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną

liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Ujawnienia wymagane przez MSR 33 przedstawiane są wyłącznie

na podstawie skonsolidowanych danych finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

5.1. Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz

szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Wynagrodzenia z tytułu ubezpieczeń

Bank stosuje poniższe zasady ujmowania w przychodach prowizyjnych prowizji uzyskanych z tytułu oferowania klientom

produktów ubezpieczeniowych.

Bank oferując klientom produkty ubezpieczeniowe ujmuje wynagrodzenie otrzymywane za usługi ubezpieczeniowe

na podstawie profesjonalnego osądu czy sprzedaż ubezpieczenia jest ograniczona wyłącznie do świadczenia usługi

oferowania produktów ubezpieczeniowych czy też usługa sprzedaży ubezpieczenia jest powiązana ze sprzedażą instrumentu

finansowego. Ocena bazuje na treści ekonomicznej oferowanych instrumentów finansowych oraz produktów

ubezpieczeniowych, w których sprzedaży Bank uczestniczy. Celem osądu jest rozróżnienie na bazie treści ekonomicznej

przychodów stanowiących:

 integralną część wynagrodzenia z tytułu oferowanego dodatkowo instrumentu finansowego,

 wynagrodzenie za usługę agencyjną lub pośrednictwa,

 wynagrodzenie za świadczenie dodatkowych czynności po dokonaniu sprzedaży.

Bank dodatkowo przeprowadza analizę treści ekonomicznej produktu ubezpieczeniowego, w tym spełnienia kryteriów

niezależności umów ubezpieczenia od oferowanych instrumentów finansowych poprzez ustalenie:

 stopnia sprzedaży produktów łączonych tj. procentowego udziału instrumentów finansowych z ochroną ubezpieczeniową

do liczby umów dotyczących instrumentów finansowych w portfelu Banku, w podziale na instrumenty finansowe oraz

produkty ubezpieczeniowe lub grupy ubezpieczeń zgodnie z ofertą produktową Banku,

 średniego rzeczywistego rocznego oprocentowania poszczególnych instrumentów finansowych w portfelu Banku

w podziale na zawierające ochronę ubezpieczeniową i bez ochrony ubezpieczeniowej, w podziale na instrumenty

finansowe oraz produkty ubezpieczeniowe i grupy ubezpieczeń zgodnie z ofertą produktową Banku,

 możliwości przystąpienia do ochrony ubezpieczeniowej bez posiadania instrumentu finansowego,

 przy braku wymogu Banku zawarcia przez klienta umowy ubezpieczenia do nabywanego przez niego instrumentu

finansowego, liczby zbliżonych w zakresie warunków i zasad umów ubezpieczenia zawartych w innych zakładach

ubezpieczeń niż zakład ubezpieczeń, którego produkty są oferowane przez Bank łącznie z instrumentem finansowym

(procentowy udział w całym portfelu kredytowym – w podziale na instrumenty finansowe zgodnie z ofertą produktową

Banku),

 poziomu rezygnacji i wysokości zwracanego wynagrodzenia, w podziale na instrumenty finansowe oraz produkty

ubezpieczeniowe lub grupy ubezpieczeń, zgodnie z ofertą produktową Banku,

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

 liczby umów ubezpieczenia kontynuowanych po wcześniejszej spłacie kredytu lub pożyczki, wraz z informacją

o produktach kredytowych, z którymi były powiązane,

 zakresu czynności wykonywanych przez Bank na rzecz zakładu ubezpieczeń w trakcie trwania umowy ubezpieczenia,

 efektów analizy raportów zarządczych dotyczących wyników poszczególnych linii biznesowych, instrumentów

finansowych zgodnie z ofertą produktową Banku, usług bankowych.

W przypadku zidentyfikowania produktu złożonego, wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktu ubezpieczeniowego dzielone

jest pomiędzy część stanowiącą element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego oraz część stanowiącą

wynagrodzenie za wykonywanie czynności pośrednictwa. Podział wynagrodzenia dokonywany jest w proporcji wartości

godziwej instrumentu finansowego oraz wartości godziwej usługi pośrednictwa w stosunku do sumy obu tych wartości. Bank

uwzględnia obecnie jako przychód rozpoznawany jednorazowo do 30% przychodów z działalności bancassurance związanych

z kredytami. Pozostała część przychodów rozpoznawana jest w czasie wg zamortyzowanego kosztu. Wycena wartości

godziwej usługi pośrednictwa oraz instrumentu finansowego przeprowadzana jest w oparciu o dane rynkowe. W przypadku

świadczenia czynności lub usług posprzedażowych wynikających z oferowanego produktu ubezpieczeniowego odpowiednia

część wynagrodzenia alokowanego do usługi pośrednictwa rozliczana jest w okresie obowiązywania umowy ubezpieczenia

zgodnie z metodą zaawansowania usługi, przy uwzględnieniu zasady współmierności przychodów i kosztów. Bank dokonuje

szacunku części wynagrodzenia, które będzie zwracane (np. z tytułu wypowiedzenia przez klienta umowy ubezpieczenia,

przedpłat lub innych tytułów) w okresach po sprzedaży produktu ubezpieczeniowego. Oszacowana część wynagrodzenia

odraczana jest w czasie do wysokości przewidywanych zwrotów.

Identyfikacja umów leasingowych o niskiej wartości

Umowy leasingowe o wartości przedmiotu leasingu nie przekraczającej 20 tys. zł, Bank ocenia jako umowy leasingowe

o niskiej wartości.

Przewidywane rozstrzygnięcia w zakresie spraw spornych

Bank dokonuje oceny szans na wygranie danej sprawy, a w konsekwencji ocenia potrzebę ustanowienia rezerwy na wypadek

przegranej, w odniesieniu do wszystkich spraw sądowych. Wartość szacowanej rezerwy ustalana jest indywidualnie w oparciu

o okoliczności danej sprawy.

5.2. Niepewność szacunków

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Bank pewnych szacunków oraz przyjęcia

pewnych założeń, które mają wpływ na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Szacunki i założenia, które

podlegają ciągłej ocenie przez kierownictwo Banku, oparte są o doświadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania

co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione. Mimo że szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy

dotyczącej warunków bieżących i działań, które Bank podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych szacunków różnić.

Szacunki dokonywane na koniec każdego okresu sprawozdawczego odzwierciedlają warunki, które istniały na te daty

(np. kurs walutowy, stopy procentowe, ceny rynkowe).

Główne obszary, dla których Bank dokonał szacunków obejmują obszary wskazane poniżej. Ujawnienia ilościowe dotyczące

tych szacunków zostały przedstawione w odpowiednich notach dotyczących tych aktywów oraz zobowiązań.

Utrata wartości instrumentów finansowych

Na każdy dzień sprawozdawczy Bank dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym

znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Bank posługuje się zmianą ryzyka niewykonania

zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

W celu dokonania takiej oceny Bank porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na

dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego

ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów

lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Katalog przesłanek

wskazujących na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia oraz inne szacunki zostały opisane

w nocie II.4.13.

Instrumenty pochodne oraz aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik

finansowy

Wartość godziwą instrumentów pochodnych, aktywów finansowych i zobowiązań finansowych nienotowanych na aktywnych

rynkach ustala się stosując powszechnie uznane techniki wyceny. Wszystkie modele są zatwierdzane przed ich

zastosowaniem, a także kalibrowane w celu zapewnienia, że otrzymane wyniki odzwierciedlają faktyczne dane

i porównywalne ceny rynkowe. W miarę możliwości w modelach wykorzystywane są wyłącznie dane możliwe do

zaobserwowania, pochodzące z aktywnego rynku, jednakże w pewnych okolicznościach stosowane jest oszacowanie

niepewności przez Bank (takich jak ryzyko kontrahenta, zmienności i korelacje rynkowe). Zmiana założeń dotyczących tych

czynników może wpłynąć na wyceny niektórych instrumentów finansowych.

Cena sprzedaży netto aktywów przejętych za długi

Bank dokonuje szacunków ceny sprzedaży netto aktywów przejętych za długi. Szacunek odzwierciedla warunki rynkowe na

dzień wyceny i jest dokonywany na podstawie aktualnych wycen nieruchomości.

Jednostki stowarzyszone

Jednostki stowarzyszone to jednostki na które inwestor wywiera znaczący wpływ. W jednostkach, w których Bank posiada

bezpośrednio lub pośrednio (przez jednostki zależne) 20 % lub więcej praw głosu w jednostce (lecz nie więcej niż 50%),

przyjmuje się że Bank wywiera znaczący wpływ i ujmuje te jednostki jako stowarzyszone.

Utrata wartości innych aktywów trwałych, w tym inwestycji w jednostki zależne i stowarzyszone

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują czy nastąpiła utrata wartości

składników aktywów trwałych. W przypadku zidentyfikowania takiej przesłanki Bank dokonuje oszacowania wartości

odzyskiwalnej. Oszacowanie wartości użytkowej składnika aktywów trwałych wiąże się, między innymi z przyjęciem założeń

w zakresie szacunków co do kwot, terminów przyszłych przepływów pieniężnych, które Bank może uzyskać z tytułu danego

składnika aktywów trwałych, innych czynników. Szacując wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży Bank opiera się

na dostępnych danych rynkowych na ten temat lub wycenach sporządzonych przez niezależnych rzeczoznawców, które co do

zasady również opierają się na szacunkach.

Wycena rezerw z tytułu odpraw emerytalnych

Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych została oszacowana za pomocą metod aktuarialnych przez niezależnego aktuariusza,

przyjęte w tym celu założenia są aktualizowane na koniec każdego roku obrotowego.

Wycena rezerw na sprawy sporne

Szanse na wygranie danej sprawy, a w konsekwencji także ocena potrzeby ustanowienia rezerwy na wypadek przegranej,

w odniesieniu do wszystkich spraw sądowych (w tym dotyczących kredytów indeksowanych do walut obcych) ustalane są

indywidualnie w oparciu o okoliczności danej sprawy. W przypadku pozwów klientów, które wpłynęły do Banku

i rozpatrywane są przed sądami I oraz II instancji, dokonano indywidualnej oceny prawdopodobieństwa wygrania danej

sprawy przez Bank w oparciu o oszacowania pełnomocnika procesowego prowadzącego daną sprawę. Zawiązanie rezerwy

w tych sprawach następuje w sytuacji, jeśli szansa na wygraną Banku została określona jako niższa niż 50%. Dodatkowo,

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

niezależnie od wyników oceny indywidualnej, Bank uwzględnił również dodatkowy narzut ostrożnościowy na sprawy,

w przypadku których pełnomocnicy procesowi określili ryzyko przegrania na mniej niż 50%, który to pozwala uwzględnić

pewien zakres konserwatyzmu i w założeniu ma pokrywać potencjalne ryzyko zmiany linii orzeczniczej. Szczegółowy opis

spraw spornych został przedstawiony w nocie II.36.

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Bank rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty

zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby

spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Szczegółowo zostało to opisane w nocie II.17.

Leasing – Bank jako leasingobiorca

Osądy dotyczące leasingu, gdzie Bank jest leasingobiorcą, w obszarach takich jak stwierdzenie, czy umowa zawiera leasing,

umowy na czas nieokreślony, wykorzystanie opcji przedłużenia lub skrócenia okresu leasingu zostały przedstawione

w niniejszym sprawozdaniu finansowym w nocie II.4.28 oraz II.29.

Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Szacując długość okresu użytkowania poszczególnych rodzajów rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

uwzględniane są m.in:

 dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywności wykorzystania

itp.,

 utrata przydatności z przyczyn technologicznych,

 okres sprawowania kontroli nad składnikiem aktywów oraz prawne i inne ograniczenia okresu użytkowania,

 zależność okresu użytkowania składników aktywów od okresu użytkowania pozostałych aktywów,

 inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów.

W przypadku, gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych, okres użytkowania odpowiada

okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych, bądź też w sytuacji, kiedy szacowany okres użytkowania jest krótszy,

przyjmuje się szacowany okres użytkowania. Bank corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użyteczności na

podstawie bieżących szacunków.

Szacunki dotyczące zwrotów prowizji z tytułu przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich

Bank dokonał aktualizacji rezerwy portfelowej na potencjalne roszczenia klientów z tytułu zwrotu części prowizji

w związku z przedterminową spłatą kredytów konsumenckich (dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE, tj. przed

dniem 11 września 2019 roku). . Oszacowanie rezerwy zostało dokonane na bazie posiadanych danych historycznych

związanych z dokonanymi wcześniejszymi spłatami kredytów konsumenckich oraz obserwowanej skali reklamacji i kwot

prowizji zwracanych dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE. Szacunki wymagały przyjęcia przez Bank

eksperckich założeń dotyczących skali reklamacji w przyszłości i z tego powodu szacunek obarczony jest pewną

niepewnością związaną z możliwą zmiennością obserwowanego trendu dotyczącego zgłaszanych reklamacji i może ulegać

zmianie w przyszłości.

Dla przedterminowych spłat kredytów dokonanych po 11 września 2019 roku z uwagi na podjętą decyzją o zwrotach

prowizji wszystkim klientom, Bank rozpoznaje odpowiednio zobowiązanie na te zwroty.

Ponadto Bank dokonał przeszacowania wyceny należności kredytowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

w zakresie rozliczanych w czasie kosztów pośrednictwa dla spodziewanych przedpłat w posiadanym portfelu kredytów,

dla którego istnieje zobowiązanie do zwrotu prowizji w przypadku wcześniejszej spłaty przez klienta oraz z tytułu różnicy

pomiędzy efektywnym rozliczeniem prowizji pobranych za udzielenie kredytu według efektywnej stopy procentowej

a hipotetycznym liniowym rozliczeniem tych prowizji według stanu na oczekiwany dzień przedpłaty kredytów.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

Szczegóły dotyczące oszacowanej rezerwy dotyczącej wcześniejszych spłat kredytów konsumenckich zostały zaprezentowane

w nocie II.36.

Szacunki dotyczące rezerw portfelowych na ryzyko związane z kredytami hipotecznymi w walutach obcych

Bank zidentyfikował podwyższone ryzyko związane z wyrokami sądowymi dotyczącymi kredytów indeksowanych w CHF.

W związku z tym rozważając ryzyko, iż założone na bazie harmonogramów przepływy pieniężne z portfela kredytów

hipotecznych w CHF, mogą nie być w pełni odzyskiwalne Bank oszacował rezerwę na ryzyko prawne związane z tymi

kredytami w oparciu o przepisy MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Do oszacowania rezerw zastosowano metodę portfelową, w której uwzględniono: (i) przyszłe pozwy, których wpływ

oszacowano w oparciu o dotychczasową realizację napływających pozwów, (ii) prawdopodobieństwo prawomocnego

przegrania sprawy, (iii) wystąpienie możliwego scenariusza wyroku tj. wyroku stwierdzającego nieważność umowy kredytu

lub stwierdzającego tzw. uzłotowienie kredytu, skutkujące ustaleniem salda kredytu w PLN z pozostawieniem

oprocentowania kredytu w oparciu o stawkę LIBOR oraz (iv) stratę poniesioną przez Bank w przypadku przegrania sprawy

w sądzie.

Poziom rezerwy portfelowej jest uzależniony od szeregu założeń opierających się w dużym stopniu na ocenie eksperckiej

Banku. Istotnymi w metodologii elementami wpływającymi na oszacowany poziom rezerwy są między innymi przyjęty

horyzont czasowy, prognozowana liczba kredytobiorców którzy złożą pozew, prawdopodobieństwo przegrania sporu

sądowego, profil kredytów i cechy kredytobiorców, możliwe scenariusze rozstrzygnięć spraw sądowych.

Założenia przyjęte cechuje istotna niepewność i w związku z tym utworzone rezerwy mogą ulegać w przyszłości istotnym

zmianom. Szczegółowy opis rezerw na koszty ryzyka prawnego od kredytów walutowych został przedstawiony w nocie II.36.

Test na utratę wartości Banku

W związku z tym, że na dzień 31 grudnia 2020 roku wartość bilansowa aktywów netto Banku była wyższa od wartości ich

rynkowej kapitalizacji, Bank przeprowadził test na utratę wartości w odniesieniu do wartości aktywów netto Banku.

Na podstawie pięcioletnich prognoz wyników finansowych oszacowano wartość odzyskiwalną aktywów netto Banku.

W wyniku jej porównania do wartości bilansowej aktywów netto nie stwierdzono utraty ich wartości.

W przeprowadzonym teście przyjęto stopę dyskontową wyznaczoną na podstawie kosztu kapitału podmiotów

porównywalnych z uwzględnieniem dodatkowego narzutu na ryzyko niespełnienia prognoz finansowych – stopa wyznaczona

została na poziomie 9,58%. Zmiana przyjętego w teście prognozowanego wyniku w 2025 roku (i w okresie rezydualnym)

o 1% spowodowałaby zmianę wartości odzyskiwalnej o 33 mln zł. Przy spadku prognozowanego wyniku finansowego

w 2025 roku (i w okresie rezydualnym) o 37% wystąpiłby spadek wartości odzyskiwalnej poniżej bilansowej wartości aktywów

netto.

Mimo, że zastosowane szacunki opierają się na najlepszej wiedzy, rzeczywiste rezultaty mogą różnić się od przyjętych

szacunków. Zgodność rzeczywistych wyników i dokonanych szacunków jest weryfikowana w okresach sprawozdawczych.

6. Korekty błędów poprzednich okresów

W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku Bank nie dokonał korekt błędów poprzednich okresów.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

7. Wynik z tytułu odsetek

01.01.20

31.12.2020

01.01.2019-

31.12.2019

tys. zł tys. zł

Przychody z tytułu:

Aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu 1 399 027 1 670 761

kredytów i pożyczek * 1 386 652 1 633 628

należności od banków i instytucji finansowych 1 901 11 443

pozostałych instrumentów finansowych 9 263 22 471

rezerwy obowiązkowej 1 211 3 219

Aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody 97 090 134 417

Aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy 123 692 249 037

kredytów i pożyczek 17 296 46 436

pozostałych instrumentów finansowych 14 293 18 369

pochodnych instrumentów finansowych 92 103 184 232

Zobowiązań finansowych 63 137 64 517

w tym:

przychody związane z aktywami finansowymi, dla których rozpoznano utratę wartości 117 427 146 226

Razem przychody z tytułu odsetek 1 682 946 2 118 732

Koszty z tytułu:

zobowiązań wobec klientów 563 058 1 035 099

zobowiązań wobec banków i instytucji finansowych 10 878 31 780

pochodnych instrumentów finansowych 7 650 14 207

wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych 70 212 105 057

zobowiązań leasingowych 3 212 4 702

aktywów finansowych 14 048 7 073

w tym:

koszty obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, odnoszące się

do zobowiązań finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy

661 408 1 183 545

Razem koszty z tytułu odsetek 669 058 1 197 918

Wynik z tytułu odsetek 1 013 888

20 814

* Przychody odsetkowe Banku za 2020 rok zostały pomniejszone o kwotę 41,9 mln złotych z tytułu rozliczeń wynikających

z decyzji TSUE z września 2019 roku dotyczącej zwrotów części pobranych prowizji przy przedterminowej spłacie

kredytów konsumenckich – szczegółowy opis przedstawiono w nocie II.36.

W pozycji przychody z tytułu zobowiązań finansowych ujęto przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych

(instrumentów pochodnych) podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej. W pozycji koszty z tytułu aktywów

finansowych ujęto koszty odsetkowe z tytułu aktywów finansowych (głównie należności od banków i instytucji

finansowych) podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

8. Wynik z tytułu prowizji i opłat

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Przychody z tytułu:

kredytów i pożyczek 14 055 15 830

obsługi rachunków bankowych 27 814 26 352

kart płatniczych i kredytowych 38 770 30 227

produktów inwestycyjnych 24 357 60 812

ubezpieczeń 16 579 30 275

pozostałe przychody z tytułu prowizji i opłat 943 1 062

Razem przychody z tytułu prowizji i opłat 122 518 164 558

Koszty z tytułu:

kredytów i pożyczek 1 013 2 719

kart płatniczych i kredytowych 55 068 53 711

produktów inwestycyjnych i bankowych 21 681 41 139

ubezpieczeń 3 874 5 324

koszty promocji i nagród dla klientów 7 607 11 853

pozostałe koszty z tytułu prowizji i opłat 4 126 5 379

Razem koszty z tytułu prowizji i opłat 93 369 120 125

Wynik z tytułu prowizji i opłat 29 149 44 433

9. Przychody z tytułu dywidend

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Dywidendy otrzymane:

z akcji i udziałów w jednostkach zależnych 24 099 23 868

z papierów wartościowych zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe wyceniane

do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

1 2

z papierów wartościowych zaklasyfikowanych

jako aktywa finansowe wyceniane

do wartości godziwej przez wynik finansowy

226 6 904

Razem przychody z tytułu dywidend 24 326 30 774

10. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej

przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Wynik na instrumentach finansowych, w tym: (21 371) (63 948)

instrument

ach, które przy

początkowym ujęciu zostały wyznaczone jako wyceniane

do wartości godziwej przez wynik finansowy

(13 623) (24 794)

na instrumentach pochodnych (6 776)

(33 744)

na innych instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy (972) (5 410)

Różnice kursowe dotyczące kredytów walutowych i indeksowanych 10 960 16 587

Pozostałe różnice kursowe 5 850 11 986

Razem wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej

przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

(4 561) (35 375)

We wrześniu 2020 roku Visa przeprowadziła konwersję połowy wartości akcji uprzywilejowanych serii C (wykazywanych

w sprawozdaniu jako dłużne papiery wartościowe). W wyniku konwersji Bank otrzymał 93 uprzywilejowane akcje serii A

(każda zamienna na 100 zwykłych akcji VISA Inc) oraz rozpoznał zysk w wysokości 1,3 mln zł wynikający z wyceny

uprzywilejowanych akcji serii A.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

11. Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych

niewycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych, w tym:

wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

46 591 184

wycenianych według zamortyzowanego kosztu

- 24 696

Wynik z modyfikacji skutkującej zaprzestaniem ujmowania

(3 968) 936

Razem wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych niewycenionych do

wartości godziwej przez wynik finansowy

42 623 25 816

Wzrost wartości wyniku w 2020 roku z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych wycenianych wg wartości

godziwej przez inne całkowite dochody wynika ze sprzedaży obligacji skarbowych zakwalifikowanych do tego portfela.

W 2019 roku w pozycji wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym

koszcie ujęto wynik ze sprzedaży obligacji skarbowych zakwalifikowanych do tego portfela w związku ze zmianą podejścia do

kwalifikacji tego typu dłużnych papierów wartościowych.

Spadek wyniku z modyfikacji skutkującej zaprzestaniem ujmowania wynika w szczególności z istotnych modyfikacji

przepływów pieniężnych na kredytach hipotecznych w CHF prowadzących do zaprzestania ich ujmowania i rozpoznaniem

nowego aktywa finansowego, na skutek realizacji wyroków sądowych.

12. Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

01.01.20

31.12.2020

01.01.2019-

31.12.2019

tys. zł

Pozostałe przychody operacyjne:

przychody z czynszów 1 245 2 233

przychody ze sprzedaży pozostałych usług 2 324 4 155

odzyskane koszty sądowe i windykacji 10 877 13 960

rozwiązanie rezerw i odpisów z tytułu utraty wartości pozostałych aktywów 14 236 21 351

przychody z odzyskanych należności nieściągalnych 817 1 050

zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 5 699 7 116

otrzymane kary, odszkodowania, grzywny 813 1 033

rozwiązanie niewykorzystanej części rezerwy na koszty 1 649 1 780

pozostałe przychody 4 435 5 105

Razem pozostałe przychody operacyjne 42 095 57 783

Pozostałe koszty operacyjne:

koszty czynszów 304 1 117

windykacja i monitoring należności, w tym koszty sądowe 45 044 49 698

utworzenie rezerw (w tym na sprawy sporne) i odpisów z tytułu utraty wartości pozostałych

aktywów*

55 659 31 649

rezerwa na zwroty kosztów prowizji od kredytów 2 370 54 568

straty ze sprzedaży i likwidacji niefinansowych aktywów trwałych 873 318

koszty związane z nieruchomościami własnymi oraz będącymi zabezpieczeniem kredytów 8 681 18 179

zapłacone kary, odszkodowania, grzywny 112 558

pozostałe koszty 8 264 8 049

Razem pozostałe koszty operacyjne 121 307 164 136

Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych (79 212) (106 353)

* Pozycja obejmuje między innymi utworzenie rezerw na sprawy sporne 45 mln zł oraz odpisów na aktywa wynikające z umów najmu

i ulepszeń w wynajmowanych lokalach na placówki bankowe utworzone w związku z przedterminową likwidacją placówek.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

13. Koszty działania

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł tys. zł

Świadczenia pracownicze, w tym: 352 977 408 062

wynagrodzenia 299 514 344 986

narzuty na wynagrodzenia i inne świadczenia na rzecz pracowników 53 463 63 076

Zużycie materiałów i energii 13 614 17 064

Usługi obce, w tym: 147 842 180 187

marketing i reklama 17 541 32 875

usługi IT 37 369 40 814

wynajem i dzierżawa 16 784 24 683

usługi ochrony i cash processingu 5 875 6 712

usługi telekomunikacyjne i pocztowe 26 733 28 565

usługi prawne i doradcze 17 880 14 759

inne usługi obce 25 660 31 779

Podatki i opłaty 12 868 17 407

Amortyzacja 161 430 163 475

Pozostałe koszty 1 726 5 236

Razem koszty działania bez opłat na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego 690 457 791 431

Opłaty na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, w tym: 142 136 118 416

składka na fundusz gwarancyjny banków 96 795 50 021

składka na fundusz przymusowej restrukturyzacji 45 341 68 395

Razem koszty działania 832 593 909 847

14. Wynik z tytułu modyfikacji nieistotnych

Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji w okresie

01.01.2020

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Wartość wyceny

bilansowej aktywów

według zamortyzowanego kosztu przed

modyfikacją

7 213 588 511 645

Zysk/ (strata) rozpoznana na modyfikacji (27 678) (5 510)

W 2020 roku Bank wprowadził dla swoich Klientów w zakresie:

- kredytów hipotecznych, samochodowych i gotówkowych, pakiet rozwiązań zawieszających płatności rat kapitałowych oraz

kapitałowo – odsetkowych na okres 3 do 6 miesięcy. Propozycja skierowana została zarówno do Klientów indywidualnych

jak i firm. Bank nie pobiera opłat za aneks oraz za sporządzenie nowego harmonogramu spłat związanego z prolongatą lub

karencją udzieloną w ramach tego pakietu ułatwień, a także wdrożył rozwiązania zapewniające obsługę wniosków bez

konieczności wizyty w oddziale.

- kredytów obrotowych odnawialnych możliwość wydłużenia okresu kredytowania do 6 miesięcy. Propozycja skierowana

została do Klientów, których termin spłaty przypada w okresie najbliższych 3 miesięcy licząc od dnia złożenia wniosku

o wydłużenie okresu kredytowania.

- kredytów firmowych spłacanych w ratach możliwość zawieszenia spłaty rat kapitałowych lub rat kapitałowo-odsetkowych

kredytów spłacanych w ratach na okres do 6 miesięcy z automatycznym wydłużeniem o ten sam okres terminu spłaty

kredytu. Na koniec okresu prolongaty Bank może na wniosek Klienta dokonać kapitalizacji naliczonych w tym czasie odsetek.

Powiększą one kapitał pozostały do spłaty, a ich płatność zostanie rozłożona na kolejne raty.

Powyższe rozwiązania mają charakter moratorium pozaustawowego w rozumieniu wytycznych Europejskiego Urzędu

Nadzoru Bankowego w sprawie ustawowych i pozaustawowych moratoriów na spłaty kredytów, które banki stosują

w związku z kryzysem wywołanym COVID-19.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

Od dnia 23 czerwca 2020 roku w oparciu o wprowadzone przepisy ustawowe wynikające z tzw. Tarczy antykryzysowej 4.0

Bank udostępnił klientom, którzy stracili pracę lub inne główne źródło dochodu po dniu 13 marca 2020 roku możliwość

skorzystania z zawieszenia umowy kredytowej na okres do 3 miesięcy, bez naliczania w tym czasie odsetek za korzystanie

z kapitału (moratorium ustawowe).

Wprowadzone w ten sposób modyfikacje przepływów pieniężnych dla umów kredytowych Bank zaklasyfikował zgodnie

z MSSF 9 par. 5.4.3 do modyfikacji nieistotnych, które nie prowadzą do zaprzestania ujmowania danego składnika aktywów

finansowych. Wynik z tytułu modyfikacji przepływów pieniężnych dotyczący wspomnianych wyżej ułatwień dla

kredytobiorców w kwocie 23,8 mln zł został ujęty jako strata w pozycji „Wynik z tytułu modyfikacji nieistotnych”.

Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji od momentu początkowego ujęcia

31.12.2020

31.12.2019

tys. zł

Wartość bilansowa brutto zmodyfikowanych aktywów finansowych (zmodyfikowanych gdy

oczekiwana strata kredytowa była kalkulowana w okresie dożywotnim) i które w

analizowanym okresie przeszły do koszyka 1

130 541 2 289

15. Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów

finansowych i rezerwy na zobowiązania pozabilansowe

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym: (672 228) (537 704)

korporacyjne (14 144) 49 828

samochodowe (6 232) (17 645)

hipoteczne (271 515) (100 120)

detaliczne (380 337) (469 767)

Należności od banków i instytucji finansowych 61 (360)

Pozostałe instrumenty finansowe (8 142) 11 404

Zobowiązania pozabilansowe 13 11 888

Inne aktywa finansowe 21 626 74 412

Razem wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych

i rezerwy na zobowiązania pozabilansowe

(658 670) (440 360)

W marcu 2020 roku wdrożono dla klientów możliwość wnioskowania o prolongatę bądź karencję w spłacie, umożliwiającą

pomoc Klientom dotkniętym negatywnymi skutkami wdrożonych obostrzeń w prowadzeniu działalności gospodarczej,

związanych z pandemią COVID-19. Zgodnie z Wytycznymi EBA (EBA/GL/2020/02), taka pomoc nie jest traktowana

automatycznie jako przesłanka klasyfikacji do Koszyka 2. Z uwagi na wysoką niepewność co do wpływu trwającej pandemii

COVID-19 na sytuację gospodarczą, zachowanie klientów oraz tym samym jakość portfeli kredytowych, Bank zdecydował

o zastosowaniu korekty zarządczej do modelu oczekiwanych strat kredytowych w łącznej wysokości 122 mln zł.

Korekta oczekiwanych strat kredytowych z tytułu COVID-19 tys. zł

Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:

hipoteczne 72 000

samochodowe 2 500

korporacyjne 3 500

detaliczne 44 000

Razem 122 000

Poniżej przedstawiono założenia przyjęte do oszacowania tych kwot.

W ramach kalkulacji dodatkowego odpisu, jako bazę przyjęto scenariusze makroekonomiczne obowiązujące na dzień

31 grudnia 2019 roku, a następnie określono alternatywną wartość odpisu w oparciu o dodatkowy scenariusz, uwzględniający

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

wpływ pandemii na wskaźniki makroekonomiczne i dalej jakość portfela kredytowego. Podczas alternatywnego przeliczenia

odpisów, Bank wziął pod uwagę zarówno potencjalne efekty wynikające z reklasyfikacji poszczególnych ekspozycji do

Koszyka 2 na skutek pogorszenia jakości kredytowej, jak również spodziewany pozytywny wpływ pomocy rządowej.

W analizie kierowano się uśrednionymi w skali roku parametrami makroekonomicznymi celem uniknięcia krótkotrwałych

wzrostów odpisów na skutek punktowych zmian wskaźników makroekonomicznych. Wpływ materializacji przedmiotowego

scenariusza na poziom odpisów oszacowano na poziomie 85 mln zł.

W celu rozpoznania oczekiwanego pogorszenia jakości kredytowej portfela, Bank przeprowadził dodatkowe analizy

identyfikujące inne czynniki mogące wskazywać na konieczność reklasyfikacji ekspozycji.

Dla ekspozycji objętych moratoriami, które nie zostały zaklasyfikowane do Koszyka 2 do 31 grudnia 2020 roku, Bank

przeanalizował dodatkowe, potencjalne czynniki ryzyka, mogące wskazywać na konieczność reklasyfikacji ekspozycji do

Koszyka 2. Czynniki te porównywano w zdefiniowanym okresie dla portfeli objętych i nieobjętych moratoriami. W wyniku

wykonanych analiz, Bank określił potencjalną, dodatkową przesłankę klasyfikacji do Koszyka 2 dla portfela objętego

wakacjami kredytowymi. Została ona zdefiniowana jako pogorszenie wartości PD wynikającego z modeli behawioralnych

między 29 lutego 2020 roku a 30 listopada 2019 roku.

Szacowany efekt zmiany klasyfikacji tak zdefiniowanej grupy ekspozycji i przejście na estymacje ECL w horyzoncie lifetime

wynosi 5 mln zł.

Ponadto dla portfela korporacyjnego, Bank przeprowadził analizy symulacyjne zakładające pogorszenie się wybranych

wskaźników finansowych swoich klientów, w zależności od branży w której działają. Analizy te nie wskazały na konieczność

zawiązania dodatkowych odpisów wykraczających poza poziom narzutów wynikających z aktualizacji scenariuszy

makroekonomicznych. Należy przy tym podkreślić, że Bank nie obserwuje istotnej koncentracji branżowej, zwłaszcza w tych

segmentach, które mogą być szczególnie narażone na wpływ pandemii COVID-19.

W 2020 roku Bank regularnie monitorował ryzyko ekspozycji objętych aneksami pomocowymi oraz zdolność klientów do

podjęcia spłaty po zakończeniu moratorium. Bank zadecydował o zawiązaniu dodatkowej korekty oczekiwanych strat

kredytowych dla aneksów trwających oraz aneksów zakończonych wykazujących opóźnienia w spłacie w łącznej kwocie

32 mln zł.

Ponadto na poziom odpisów na kredyty hipoteczne wpływ miał również wzrost w 2020 roku kursu CHF/PLN o 8,7% , co

wpłynęło na wysokość salda i poziom odpisów aktualizujących dla ekspozycji hipotecznych obsługiwanych w walucie.

Zmiana stanu odpisów

aktualizujących

01.01.2020-31.12.2020

Kredyty i pożyczki

udzielone klientom

wyceniane według

zamortyzowanego

kosztu

Należności

od banków

i instytucji

finansowych

Pozostałe

instrumenty

finansowe

Zobowiązania

pozabilansowe

Inne

aktywa

finansowe

Razem

tys. zł

Wartość odpisów aktualizujących/

rezerw na początek okresu

4 860 105 2 026 14 227 6 218 22 380 4 904 956

Zmiana stanu rezerw netto ujęta

w rachunku zysków i strat

672 228 (61) 8 142 (13) (21 626) 658 670

Wykorzystanie – spisane (135 608) - (1 018) - - (136 626)

Wykorzystanie – sprzedaż (472 594) - - - - (472 594)

Inne zwiększenia/ (zmniejszenia) netto 17 436 125 - 3 - 17 564

Wartość odpisów aktualizujących/

rezerw na koniec okresu

4 941 567 2 090 21 351 6 208 754 4 971 970

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

Zmiana stanu odpisów

aktualizujących

01.01.2019-31.12.2019

Kredyty i pożyczki

udzielone klientom

wyceniane według

zamortyzowanego

kosztu

Należności

od banków

i instytucji

finansowych

Pozostałe

instrumenty

finansowe

Zobowiązania

pozabilansowe

Inne

aktywa

finansowe

Razem

tys. zł

Wartość odpisów aktualizujących/

rezerw na początek okresu

4 828 794 1 713 25 681 18 106 129 772 5 004 066

Zmiana stanu rezerw netto ujęta

w rachunku zysków i strat

537 704 360 (11 404) (11 888) (74 412) 440 360

Wykorzystanie – spisane (103 015) - (50) - (32 980) (136 045)

Wykorzystanie – sprzedaż (360 539) - - - - (360 539)

Inne zwiększenia/ (zmniejszenia) netto (42 839) (47) - - - (42 886)

Wartość odpisów aktualizujących/

rezerw na koniec okresu

4 860 105 2 026 14 227 6 218 22 380 4 904 956

Pozycja „inne zwiększenia/ zmniejszenia netto” obejmuje korektę przychodu odsetkowego naliczonego od kredytów z utratą

wartości. Pozycja ta odzwierciedla również zmiany z tytułu wyceny odpisów aktualizujących naliczonych w walucie.

Zmiana stanu

odpisów aktualizujących

kredyty i pożyczki udzielone klientom

01.01.2020- 31.12.2020

Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem

tys. zł

tys. zł tys. zł tys. zł

Wartość odpisów aktualizujących na początek okresu 207 195 281 169 4 371 493 248 4 860 105

Zmiany w okresie, w tym: 26 180 19 199 34 228 1 855 81 462

transfer do Koszyka 1 67 135 (57 255) (9 880) - -

transfer do Koszyka 2 (43 728) 337 574 (293 846) - -

transfer do Koszyka 3 (2 441) (45 557) 47 998 - -

zmiany oszacowania odpisu z tytułu strat

oczekiwanych

1 114

(225 082) 894 341 1 855 672 228

wyłączenie z bilansu (umorzenia, sprzedaż) - - (608 202) - (608 202)

pozostałe * 4 100 9 519 3 817 - 17 436

Wartość odpisów aktualizujących na koniec okresu 233 375 300 368 4 405 721 2 103 4 941 567

Zmiana stanu odpisów aktualizujących

kredyty i pożyczki udzielone klientom

01.01.2019- 31.12.2019

Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem

tys. zł

tys. zł tys. zł tys. zł

Wartość odpisów aktualizujących na początek okresu 202 127 683 025 3 943 642 - 4 828 794

Zmiany w okresie, w tym: 5 068 (401 856) 427 851 248 31 311

transfer do Koszyka 1 63 826 (55 130) (8 696) - -

transfer do Koszyka 2 (73 686) 361 211 (287 525) - -

transfer do Koszyka 3 (7 218) (301 995) 309 213 - -

zmiany oszacowania odpisu z tytułu strat

oczekiwanych

21 771 (414 235) 929 921 248 537 705

wyłączenie z bilansu (umorzenia, sprzedaż) - - (463 555) - (463 555)

pozostałe * 375 8 293 (51 507) - (42 839)

Wartość odpisów aktualizujących na koniec okresu 207 195 281 169 4 371 493 248 4 860 105

*W pozycji pozostałe uwzględniono korektę przychodu odsetkowego naliczonego od kredytów z utratą wartości oraz zmiany z tytułu wyceny

odpisów aktualizujących naliczonych w walucie.

16. Wynik z odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji

w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł tys. zł

Wartość odpisów aktualizujących na początek okresu 595 494 748 009

Zmiana stanu odpisów netto ujęta w rachunku zysków i strat 20 503 73 779

Sprzedaż – umorzenie certyfikatów - (226 294)

Wartość odpisów aktualizujących na koniec okresu 615 997 595 494

Ujęcie odpisów aktualizujących dla poszczególnych jednostek zostało szczegółowo opisane w nocie II.25.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

17. Podatek dochodowy

Bieżący podatek dochodowy od osób prawnych obliczany jest zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi. Podstawę obliczeń

stanowi wynik bilansowy brutto skorygowany o koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, dochody

niepodlegające opodatkowaniu oraz inne przychody i koszty zmieniające podstawę opodatkowania określone w ustawie

z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych wraz z późniejszymi zmianami.

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku

do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich

wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Rachunek zysków i strat

Bieżący podatek dochodowy - 450

Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych - 450

Odroczony podatek dochodowy (62 826) (67 001)

Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych 8 278 55 760

Strata podatkowa roku bieżącego (71 104) (122 761)

Obciążenie/ (korzyść) podatkowa w rachunku zysków i strat (62 826) (66 551)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Odroczony podatek dochodowy 45 122 (8 064)

Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych, w tym: 45 122 (8 064)

związany z instrumentami finansowymi wycenianymi do wartości godziwej

przez inne

całkowite dochody

42 435 (15 093)

związany z efektem rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych 2 625 6 948

związany z zyskami/ (stratami) aktuarialnymi 62 81

Obciążenie/ (korzyść) podatkowa w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 45 122 (8 064)

Razem podstawowe składniki obciążenia/(korzyści) podatkowej (17 704) (74 615)

Uzgodnienie obciążenia wyniku finansowego przed opodatkowaniem

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

(Strata)/ zysk brutto przed podatkiem

(

630 266

)

(707

396

)

Podatek dochodowy według obowiązującej stawki (19%)

(

119

751

)

(134

405

)

Wpływ trwałych różnic pomiędzy zyskiem/(stratą) brutto przed podatkiem a dochodem do

opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym:

56 925 67 854

Udział w zysku po opodatkowaniu jednostek wycenianych MPW (816) (29)

Wpływ przychodów niepodlegających opodatkowaniu (dywidendy) (4 579) (5 847)

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu (w tym opłata na rzecz BFG) 34 388 32 909

Wpływ odpisu z tyt. utraty wartości inwestycji w jednostce stowarzyszonej 3 662 14 020

Sprzedaż wierzytelności 272 19

Koszty rezerw kredytowych niestanowiących kosztów uzyskania przychodów 1 194 (2 723)

Rezerwa na ryzyko prawne kredytów walutowych 23 053 30 050

Wpływ pozostałych różnic trwałych (249) (545)

Obciążenie/ (korzyść) podatkowa w rachunku zysków i strat (62 826) (66 551)

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

Stan na

01.01.2020

Zmiany w okresie

Stan na

31.12.2020

2020

Odniesione na

wynik finansowy

Odniesione

na inne całkowite

dochody

tys. zł

Odsetki do otrzymania od

instrumentów

finansowych i

pochodnych

21 095 (323) - 20 772

Odsetki

do otrzymania

kredytów i

należności od

banków

29 772 (7 546) - 22 226

Prowizje zapłacone rozliczane metodą efektywnej stopy

procentowej

24 112 (13 971) - 10 141

Różnica pomiędzy amortyzacją podatkową

a bilansową

6 567 (6 343) - 224

Wycena instrumentów finansowych do wartości

godziwej

11 015 - 17 691 28 706

Rezerwa na amortyzację przejętych wartości

niematerialnych

4 724 (2 559) - 2 165

Pozostałe 2 923 (1 978) 62 1 007

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 100 208 (32 720) 17 753 85 241

Odsetki od

zobowiązań wobec klientów

dłużnych

papierów wartościowych i instrumentów pochodnych

48 059 (12 201) - 35 858

Odpisy z tytułu utraty wartości inwestycji kapitałowych 2 983 234 - 3 217

Oczekiwane straty kredytowe z tytułu utraty wartości

aktywów finansowych i zobowiązań pozabilansowych

466 740 (9 693) - 457 047

Strata podatkowa 122 761 71 104 - 193 865

Prowizje otrzymane do rozliczane w czasie 17 047 (13 919) - 3 128

Rezerwy na koszty działania 19 672 (8 150) - 11 522

Wycena instrumentów finansowych do wartości

godziwej

37 276 - (24 744) 12 532

Wycena instrumentów zabezpieczających przepływy

pieniężne

3 554 - (2 625) 929

Aktualizacja wartości nieruchomości 12 105 1 200 - 13 305

Pozostałe - 1 531 - 1 531

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 730 197 30 106 (27 369) 732 934

Aktywa netto 629 989 62 826 (45 122) 647 693

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

Stan na

01.01.2019

Zmiany w okresie

Stan na

31.12.2019

2019

Odniesione na

wynik finansowy

Odniesione

na inne całkowite

dochody

tys. zł

Odsetki do otrzymania od

instrumentów

finansowych i

pochodnych

24 420 (3 325) - 21 095

Odsetki

do otrzymania

kredytów i

należności od

banków

38 951 (9 179) - 29 772

Prowizje zapłacone rozliczane metodą efektywnej stopy

procentowej

44 427 (20 315) - 24 112

Różnica pomiędzy amortyzacją podatkową

a bilansową

16 960 (10 393) - 6 567

Wycena instrumentów finansowych do wartości

godziwej

1 998 - 9 017 11 015

Rezerwa na amortyzację przejętych wartości

niematerialnych

4 766 (42) - 4 724

Pozostałe 1 320 1 522 81 2 923

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 132 842

(41 73

)

9 098

100

208

Odsetki od

zobowiązań wobec klientów

dłużnych

papierów wartościowych i instrumentów pochodnych

39 055 9 004 - 48 059

Odpisy z tytułu utraty wartości inwestycji kapitałowych 46 267 (43 284) - 2 983

Oczekiwane straty kredytowe z tytułu utraty wartości

aktywów finansowych i zobowiązań pozabilansowych

544 512 (77 772) - 466 740

Strata podatkowa - 122 761 - 122 761

Prowizje otrzymane do rozliczane w czasie 10 217 6 830 - 17 047

Rezerwy na koszty działania 12 950 6 722 - 19 672

Wycena instrumentów finansowych do wartości

godziwej

13 166 - 24 110 37 276

Wycena

instrumentów zabezpieczających

przepływ

pieniężn

10 502 - (6 948) 3 554

Aktualizacja wartości nieruchomości 9 925 2 180 - 12 105

Pozostałe 1 172 (1 172) - -

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 687 766 25 269 17 162 730 197

Aktywa netto 554 924

67 001

8 064 629 989

Aktywo z tytułu straty jak i pozostałe aktywa z tytułu podatku odroczonego zostały ujęte w wysokości przewidywanej do

realizacji przez wykorzystanie przyszłych dochodów do opodatkowania oszacowanych na podstawie aktualnych projekcji

wyników finansowych.

Utworzone aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ma swoje główne źródła w poziomie zrealizowanego

w ostatnich dwóch latach wyniku podatkowego oraz odmienności prezentacji i rozliczeń odpisów na aktywa kredytowe do

celów bilansowych i dla celów podatkowych.

Wg stanu na 31 grudnia 2020 roku rozpoznane w sprawozdaniu finansowym aktywo z tytułu podatku odroczonego wynosiło

648 mln złotych, z czego z tytułu:

a/ nierozliczonej straty podatkowej za lata 2019 i 2020 roku była to kwota 194 mln złotych,

b/ odmienności prezentacji i rozliczeń odpisów na aktywa kredytowe do celów bilansowych i dla celów podatkowych była to

kwota 457 mln zł,

c/ innych różnic w prezentacji przychodów i kosztów dla celów księgowych i podatkowych była to kwota - 3 mln zł.

Nierozliczona strata podatkowa Banku na dzień 31 grudnia 2020 roku, na którą Bank rozpoznał aktywo z tytułu straty wynosiła

1 020,3 mln zł. Czynnikami mającymi istotny wpływ na poziom straty podatkowej za lata 2019 i 2020 były:

- kryzys płynności z końca 2018 roku (szczegółowo opisany w sprawozdaniu finansowym za 2018 roku) wpływający m.in. na

wzrost kosztów finansowania w 2019 roku,

- wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z września 2019 roku dotyczący prawa konsumenta do obniżki

całkowitego kosztu kredytu w przypadku jego spłaty przed terminem określonym w umowie - wskutek czego w kosztach

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

podatkowych 2020 roku rozpoznano kwotę 80 mln złotych,

- konsekwencje pandemii COVID 19 – w tym decyzje o istotnym obniżeniu w 2020 roku stóp procentowych,

- umorzenie w 2019 roku certyfikatów inwestycyjnych FIZAN Debtor, w wyniku czego rozpoznano stratę podatkową

w wysokości 226 mln zł,

- sprzedaż w 2020 roku portfela kredytowego do funduszu sekurytyzacyjnego w wyniku której rozpoznano stratę podatkową

w wysokości 168 mln zł.

Bank realizuje obecnie Plan Naprawy, którego głównym założeniem jest powrót do zyskowności prowadzonej działalności

między innymi poprzez zwiększenie bazy dochodowej Banku w latach przyszłych, poprawie rentowności portfela kredytowego

w związku ze zmianę jego struktury produktowej przy jednoczesnej optymalizacji kosztów finansowania. Oznacza to

w szczególności koncentrację na rozwoju działalności kredytowej w produktach o wysokiej marżowości, kontynuację

finansowania mieszkaniowych projektów deweloperskich oraz jednostek budżetowych i wspólnot mieszkaniowych,

wygaszenie nieefektywnych przychodowo i kosztowo portfeli kredytowych, zwiększanie relacyjności z klientami i działania

na rzecz spadku kosztów finansowych i rzeczowych.

Pomimo istnienia ryzyk mogących negatywnie wpłynąć na odchylenia w relacji do założeń Planu Naprawy wyników

finansowych (w tym np. uzyskanie niższych wolumenów sprzedaży kredytowej i inwestycyjnej w następstwie sytuacji

epidemicznej, spadek skłonności klientów do oszczędzania, wzrost kosztów ryzyka ze względu na pogorszenie jakości portfela

kredytów w związku z negatywnymi zmianami w sytuacji finansowej kredytobiorców) w ocenie Banku przesłanki realizacji

prognoz zawartych w Planie Naprawy są racjonalne i umożliwiają przyjęcie założenia rozliczenie w pełni istniejącej straty

podatkowej w horyzoncie czasowym kolejnych 5 lat, tj. do końca 2025 roku ( przy czym straty z 2019 roku najpóźniej do końca

2024 roku).

Realizacja aktywa z tytułu podatku odroczonego wynikającego z odmienności prezentacji i rozliczeń odpisów na aktywa

kredytowe do celów bilansowych i dla celów podatkowych będzie uzależniona między innymi od spełniania się założeń

przyjętych w zakresie momentu i skali uprawdopodobnienia się (zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób

prawnych) odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek udzielonych klientom.

W oparciu o dotychczasowe obserwacje historyczne poziomu uprawdopodobnień podatkowych odpisów, Bank dla celów

prognoz podatkowych przyjął, iż średnioroczny poziom odpisów utworzonych w okresach wcześniejszych

uprawdopodobnionych wyniesie w kolejnych latach ok. 390 mln złotych, co oznacza, iż w kolejnych latach z istniejących na

dzień 31 grudnia 2020 roku nieuprawdopodobnionych odpisów na aktywa kredytowe, na które jest utworzone aktywo na

podatek odroczony uprawdopodobni się odpowiednio:

- do 1 roku: ok.15%,

- od 1 roku do 3 lat: ok.30%,

- od 3 do 5 lat: ok. 30%,

- powyżej 5 lat: ok. 25%

Przy spełnieniu warunków określonych w art. 16 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz założeniu

stałego poziomu uprawdopodobnień, nieuprawdopodobnione wg stanu na koniec 2020 roku odpisy, powinny zostać

uprawdopodobnione w horyzoncie czasowym do ok. 7 lat.

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych

z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak wypracowanej praktyki

rynkowej, niespójne interpretacje oraz ustanowione precedensy, które mogą mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy

zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych,

zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem

kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe

w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku

pokontrolnych decyzji organów kontroli podatkowej.

W grudniu 2019 roku Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Skarbowego rozpoczął w Getin Noble Bank S.A. kontrolę podatkową

w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych za 2017 rok. Obecnie Bank przedkłada wymagane dokumenty a kontrola

nadal jest w toku.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień

Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych

struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako

czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje

osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny i nie miał uzasadnienia ekonomicznego

i gospodarczego. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów

pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub

kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako

przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego

osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały

przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są

nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie

realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja Banku.

W 2020 roku Bank wystąpił z wnioskiem o interpretację przepisów podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie

możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zwrotów prowizji, których realizacja dotyczy okresów

przedawnionych. Bank stał na stanowisku, że tego typu zwroty prowizji powinny być zaliczane do kosztów uzyskania

przychodów, a Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał stanowisko Banku za prawidłowe.

18. Kasa, środki w Banku Centralnym

31.12.2020 31.12.2019

tys. zł

Gotówka 305 313 199 208

Rachunek bieżący w Banku Centralnym 2 224 839 1 638 637

Razem kasa, środki w Banku Centralnym 2 530 152 1 837 845

Bank może wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach w Banku Centralnym do bieżących rozliczeń pieniężnych, musi

jednak zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda na tych rachunkach w odpowiedniej wysokości wynikającej

z deklaracji rezerwy obowiązkowej.

Dnia 3 października 2019 roku Bank otrzymał informację o podjęciu uchwały w dniu 26 września 2019 roku przez Zarząd

Narodowego Banku Polskiego w sprawie zwolnienia Banku z obowiązku utrzymywania 55% wymaganej rezerwy

obowiązkowej. Powyższe zwolnienie obowiązywało do dnia 31 grudnia 2020 roku.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku i na dzień 31 grudnia 2019 roku środki na rachunku rezerwy obowiązkowej były

oprocentowane odpowiednio w wysokości 0,1% i 0,5%.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

19. Należności od banków i instytucji finansowych

31.12.2020

31.12.2019

tys. zł

Należności bieżące 1 145 527 1 162 150

Lokaty i inne należności 2 116 97 454

Razem należności od banków i instytucji finansowych 1 147 643 1 259 604

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (2 090) (2 026)

Razem należności od banków i instytucji finansowych netto 1 145 553 1 257 578

31.12.2020

31.12.2019

tys. zł

Bieżące należności i depozyty O/N 1 145 527 1 257 107

Należności terminowe o okresie spłaty: 2 116 2 497

do 1 miesiąca 38 46

od 1 miesiąca do 3 miesięcy 515 92

od 3 miesięcy do 1 roku 1 193 383

od 1 roku do 5 lat 370 1 976

Razem należności od banków i instytucji finansowych 1 147 643 1 259 604

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (2 090) (2 026)

Razem należności od banków i instytucji finansowych netto 1 145 553 1 257 578

W pozycji należności bieżące zaprezentowano rachunki bieżące innych banków oraz należności z tytułu zabezpieczeń

pieniężnych.

31.12.2020

31.12.2019

tys. zł

Wartość należności oprocentowanych stopą zmienną 1 145 553 1 162 479

Wartość należności oprocentowanych stopą stałą - 95 099

Razem należności od banków i instytucji finansowych netto 1 145 553 1 257 578

20. Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik

finansowy

31.12.2020 31.12.2019

tys. zł

Udziały i akcje w innych jednostkach – nienotowane 96 357 113 043

Obligacje komercyjne 150 040 150 798

Pozostałe instrumenty 13 871 10 807

Razem aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy 260 268 274 648

Udziały i akcje w innych, nienotowanych jednostkach obejmują pakiet 858 334 akcji zwykłych imiennych Towarzystwa

Ubezpieczeń Europa S.A. (TU Europa), o łącznej wartości nominalnej 3 433 tys. zł, stanowiących łącznie 9,08% kapitału

zakładowego spółki.

Wartość godziwa akcji TU Europa na dzień 31 grudnia 2020 roku została oszacowana na podstawie wyceny spółki

sporządzonej przez niezależny podmiot specjalizujący się w tego typu usługach. Do wyceny wykorzystano kombinację trzech

metod – każdej z nich nadano równą wagę:

 metody wskaźnikowej opartej o wskaźniki Cena/ Zysk przy zastosowaniu porównania retrospektywnego

i prospektywnego,

 metody wskaźnikowej opartej o wskaźnik Cena/ Wartość księgowa, gdzie wskaźnik ten został ustalony dla grupy

porównawczej na dzień 31 grudnia 2020 roku,

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

 metody wskaźnikowej opartej o wskaźnik Cena/ Składka przypisana brutto, gdzie wskaźnik ten został ustalony dla

grupy porównawczej na dzień 31 grudnia 2020 roku.

Metody wskaźnikowe Cena/ Zysk i Cena/ Składka przypisana brutto zostały zwiększone o kwotę nadwyżki kapitału ponad

podmiotami porównywalnymi, a w przypadku wyceny metodą Cena/ Wartość księgowa wskaźnikiem tym przemnożono

wartość aktywów netto skorygowaną w dół o wartość nadwyżkowego kapitału dodając go następnie z implikowanym

mnożnikiem 1.

Tak obliczona wartość pakietu akcji wyniosła 96 357 tys. zł.

W metodzie wskaźnikowej opartej o wskaźnik cena/zysk wykorzystane zostały prognozy finansowe TU Europa S.A. na rok

2021. W przypadku obniżenia prognozowanej wartości zysku netto na rok 2021 o 1% wartość godziwa pakietu akcji spada

o 18 tys. zł; w przypadku wzrostu o 1% - wartość godziwa pakietu akcji zwiększa się o 18 tys. zł.

Obniżenie wyznaczonych wskaźników Cena/ Zysk o 1% przekłada się na spadek wartości godziwej pakietu akcji o 71 tys. zł,

podwyższenie wyznaczonych wskaźników o 1% przekłada się na wzrost wartości godziwej pakietu akcji o 71 tys. zł.

Obniżenie wyznaczonego wskaźnika Cena/ Wartość księgowa o 1% przekłada się na spadek wartości godziwej pakietu akcji

o 181 tys. zł, podwyższenie wskaźnika o 1% przekłada się na wzrost wartości godziwej pakietu akcji o 181 tys. zł.

Obniżenie wyznaczonego wskaźnika Cena/ Składka przypisana brutto o 1% przekłada się na spadek wartości godziwej pakietu

akcji o 166 tys. zł, podwyższenie wskaźnika o 1% przekłada się na wzrost wartości godziwej pakietu akcji o 166 tys.

Posiadany przez Bank pakiet akcji TU Europa S.A. jest przedmiotem zastawu rejestrowego na rzecz Getin Holdingu w celu

zabezpieczenia zobowiązania warunkowego. Zastaw obejmuje również zobowiązanie Banku do niewykonywania prawa głosu

z posiadanego pakietu akcji pod rygorem zapłaty kary w wysokości 15 tys. EUR za każdy przypadek naruszenia tego

zobowiązania, jak również wyrównania ewentualnej szkody poniesionej przez Talanx i Meiji Yasuda w wyniku oddania głosu

przez Bank. Okres zabezpieczenia będzie trwał do dnia, w którym zobowiązania warunkowe wygasną, czyli w przypadku

sprzedaży pakietu akcji na rzecz Talanx, Meiji Yasuda, bądź Getin Holding w wyniku realizacji opcji posiadanej przez Bank lub

opcji odkupu posiadanej przez Getin Holding lub w przypadku decyzji obydwu podmiotów o braku realizacji opcji.

W pozycji „Pozostałe instrumenty” wykazano akcje VISA Inc. We wrześniu 2020 roku Visa przeprowadziła konwersję połowy

wartości akcji uprzywilejowanych serii C (wykazywanych do tej pory w sprawozdaniu jako dłużne papiery wartościowe).

W wyniku konwersji Bank otrzymał 93 uprzywilejowane akcje serii A (każda zamienna na 100 zwykłych akcji VISA Inc)

wykazane w sprawozdaniu jako instrumenty kapitałowe.

Wycena uprzywilejowanych akcji VISA serii A wyznaczana jest na podstawie notowań akcji zwykłych VISA Inc na amerykańskiej

giełdzie papierów wartościowych.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

21. Pochodne instrumenty finansowe

Poniższa tabela prezentuje wartości nominalne instrumentów pochodnych i wartość godziwą pochodnych instrumentów finansowych według terminów wymagalności:

31.12.2020

do 1 m-ca

od 1 do 3 m-cy

od 3 m-cy

do 1 roku

od 1 roku

do 5 lat

powyżej

5 lat

Razem

Wartość godziwa

aktywa

zobowiązania

tys. zł

Transakcje walutowe

Swap walutowy

984 846

183 517

041 805

210 168

7 428

604

Zakup

496 078

91 221

511 103

098 402

Sprzedaż

488 768

92 296

530 702

111 766

CIRS

854 295

228 84

753 575

408 367

245 0

17 43

499

527

Zakup

410 350

056 215

247 107

662 150

375 822

Sprzedaż

443 945

172 62

506 468

746 217

869 25

Forward

30 90

61 888

283 163

375 95

8 368

1 102

Zakup

15 4

30 940

145 008

191 42

Sprzedaż

15 423

30 948

138 155

184 526

Transakcje stopy procentowej

Swap na stopę procentową (IRS)

140

237 400

41 972

279 512

15 736

1 457

Zakup

118 700

20 986

139 756

Sprzedaż

118 700

20 986

139 756

Pozostałe transakcje

Inne

–

opcje na akcje

165 658

17 858

Zakup

165 658

Razem pochodne instrumenty finansowe 1 870 044 2 474 387 14 078 543 1 645 767 207 630 20 276 371 66 828 523 690

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

31.12.2019

do 1 m-ca

od 1 do 3 m-cy

od 3 m-cy

do 1 roku

od 1 roku

do 5 lat

powyżej

5 lat

Razem

Wartość godziwa

aktywa

zobowiązania

tys. zł

Transakcje walutowe

Swap walutowy

227 915

985 827

213 742

11 718

4 931

Zakup

112 648

496 099

608 747

Sprzedaż

115 267

489 728

604 995

CIRS

460 336

587 172

047 508

73 610

405 777

Zakup

049 115

296 095

345 210

Sprzedaż

411 221

291 077

702 298

Forward

3 962

173 421

20 743

198 126

1 034

Zakup

1 965

86 370

10 220

98 555

Sprzedaż

1 997

87 051

10 523

99 571

Transakcje stopy procentowej

Swap na stopę procentową (IRS)

13 034

242 194

43 672

298 900

13 896

1 022

Zakup

6 517

121 097

21 836

149 450

Sprzedaż

6 517

121 097

21 836

149 450

Opcje

109 360

164 966

468 972

743

298

501

783

Zakup

54 680

82 483

234 486

371 649

Sprzedaż

54 680

82 483

234 486

371 649

Pozostałe transakcje

Inne

–

opcje na akcje

165 658

441

Zakup

165 658

Razem pochodne instrumenty finansowe 2 341 237 1 324 214 10 963 085 8 829 366 209 330 23 667 232 117 201 413 547

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

22. Kredyty i pożyczki udzielone klientom

22.1 Kredyty i pożyczki wyceniane według zamortyzowanego kosztu

31.12.20

tys. zł

Kredyty i pożyczki 34 438 317 36 847 376

Skupione wierzytelności 4 560 064 5 086 280

Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom 38 998 381 41 933 656

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (4 941 567) (4 860 105)

Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom netto 34 056 814 37 073 551

31.12.2020

Wartość brutto

Odpisy aktualizujące

Razem

wartość

netto

Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI

Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3

POCI

tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł

tys. zł tys. zł tys. zł

tys. zł

kredyty

korporacyjne

5 501 185

1 503 162

1 071 720

36 764

(29 603)

(19 392)

(456 070)

(2 090)

7 605 676

kredyty

samochodowe

924 544

78 786

220 278

(4 928)

(5 077)

(177 454)

1 036 149

kredyty

hipoteczne

17 876 180

1 348 364

5 064 232

490

(82 417)

(153 714)

(2 907 240)

(13)

21 145 882

kredyty

detaliczne

3 488 160

518 984

1 365 532

(116 427)

(122 185)

(864 957)

4 269 107

Razem 27 790 069

3 449 296

7 721 762

37 254

(233 375)

(300 368)

(4 405 721)

(2 103)

34 056 814

31.12.2019

Wartość brutto

Odpisy aktualizujące

Razem

wartość

netto

Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI

Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3

POCI

tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł

tys. zł tys. zł tys. zł

tys. zł

kredyty korporacyjne 7 810 685

532 017

992 332

24 997

(33 597)

(14 050)

(452 915)

(248)

8 859 221

kredyty samochodowe 1 108 749

108 757

261 494

(8 199)

(7 427)

(205 405)

1 257 969

kredyty hipoteczne 19 449 159

1 376 134

4 556 891

(50 067)

(173 897)

(2 698 499)

22 459 721

kredyty detaliczne 3 783 264

386 322

1 542 855

(115 332)

(85 795)

(1 014 674)

4 496 640

Razem 32 151 857

2 403 230

7 353 572

24 997

(207 195)

(281 169)

(4 371 493)

(248)

37 073 551

31.12.2020

Kredyty z utratą wartości (Koszyk 3) wg modelu wyceny

Wg modelu wyceny indywidualnej

Wg modelu wyceny grupowej

Wartość brutto Odpis Wartość netto

tys. zł tys. zł tys. zł

kredyty korporacyjne 516 179 (244 354) 271 825

592 305 (213 806) 378 499

kredyty samochodowe - - -

220 278 (177 454) 42 824

kredyty hipoteczne 1 636 281 (875 284) 760 997

3 428 441 (2 031 969) 1 396 472

kredyty detaliczne 28 261 (16 348) 11 913

1 337 271 (848 609) 488 662

Razem 2 180 721 (1 135 986) 1 044 735

5 578 295 (3 271 838) 2 306 457

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

31.12.2019

Kredyty z utratą wartości (Koszyk 3) wg modelu wyceny

Wg modelu wyceny indywidualnej

Wg modelu wyceny grupowej

Wartość brutto Odpis Wartość netto

tys. zł tys. zł tys. zł

kredyty korporacyjne 646 613 (240 632) 405 981 370 716 (212 531) 158 185

kredyty samochodowe - - - 261 494 (205 405) 56 089

kredyty hipoteczne 1 552 785 (863 305) 689 480 3 004 106 (1 835 194) 1 168 912

kredyty detaliczne 16 315 (12 389) 3 926 1 526 540 (1 002 285) 524 255

Razem 2 215 713 (1 116 326) 1 099 387 5 162 856 (3 255 415) 1 907 441

31.12.20

31.12.201

tys. zł tys. zł

Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:

jednostkom budżetowym 624 010 905 125

podmiotom finansowym innym niż banki 334 600 619 880

podmiotom niefinansowym innym niż osoby fizyczne 7 130 375 7 893 496

osobom fizycznym 25 967 829 27 655 050

Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom netto 34 056 814 37 073 551

31.12.2020 31.12.2019

Wartość kredytów i pożyczek o stałej stopie procentowej (w mln zł) 1 137 1 458

% całego portfela kredytów i pożyczek 3,34% 3,93%

W 2020 roku Getin Noble Bank S.A. dokonał sprzedaży wierzytelności, na które składały się kredyty z utratą wartości.

Nominalna wartość kapitału portfela objętego umowami cesji wyniosła łącznie 0,6 mld zł (łączna wartość zadłużenia

0,8 mld zł), zrealizowany wynik finansowy brutto z tego tytułu wyniósł +25,4 mln złotych.

W 2019 roku Getin Noble Bank S.A. dokonał sprzedaży wierzytelności, na które składały się kredyty z utratą wartości.

Nominalna wartość kapitału portfela objętego umowami cesji wyniosła łącznie 456 mln zł, zrealizowany wynik finansowy

z tego tytułu wyniósł +3 mln złotych.

W 2020 roku Bank zaprzestał klasyfikacji portfela wierzytelności leasingowych jako portfela Low Credit Risk (koszyk 1),

skutkiem czego było rozpoznanie pełnego katalogu przesłanek jakościowych i ilościowych oraz zmiana klasyfikacji do

koszyka 2 dla części ekspozycji ujmowanych w portfelu kredytów korporacyjnych.

Transfery należności między koszykami utraty wartości (wartość bilansowa brutto):

2020

Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem

tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł

Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2020 32 151 857 2 403 230 7 353 572 24 997 41 933 656

Przesunięcia (3 272 814) 1 789 854 1 482 960 - -

do Koszyka 1 1 556 069 (1 488 114) (67 955) - -

do Koszyka 2 (4 334 811) 4 707 414 (372 603) - -

do Koszyka 3 (494 072) (1 429 446) 1 923 518 - -

Nabycia 3 329 464 218 196 7 681 6 829 3 562 170

Spłaty (5 997 047) (1 126 316) (507 889) (152) (7 631 404)

Spisania/umorzenia - - (763 062) - (763 062)

Inne 1 578 609 164 332 148 500 5 580 1 897 021

Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2020 27 790 069 3 449 296 7 721 762 37 254 38 998 381

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

2019

Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI Razem

tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł

Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2019 35 092 148 3 015 834 7 023 201 - 45 131 183

Przesunięcia (1 012 582) (146 949) 1 159 531 - -

do Koszyka 1 1 308 555 (1 195 856) (112 699) - -

do Koszyka 2 (1 901 759) 2 151 031 (249 272) - -

do Koszyka 3 (419 378) (1 102 124) 1 521 502 - -

Nabycia 4 589 777 26 551 185 290 24 823 4 826 441

Spłaty (7 766 833) (559 396) (556 046) - (8 882 275)

Spisania/umorzenia - - (539 698) - (539 698)

Inne 1 249 347 67 190 81 294 174 1 398 005

Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2019 32 151 857 2 403 230 7 353 572 24 997 41 933 656

Kredyty we frankach szwajcarskich

Poniżej przedstawiono strukturę oraz jakość kredytów hipotecznych denominowanych i indeksowanych we frankach

szwajcarskich:

31.12.2020

Wartość brutto

Odpisy aktualizujące

Razem

wartość

netto

Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3

tys. zł tys. zł tys. zł

tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł

kredyty hipoteczne 7 717 300 716 863 1 072 209 (24 675) (89 859) (390 814) 9 001 024

31.12.2019

Wartość brutto

Odpisy aktualizujące

Razem

wartość

netto

Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3

tys. zł tys. zł tys. zł

tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł

kredyty hipoteczne 7 978 365 675 446 678 830 (33 566) (120 145) (274 610) 8 904 320

Wzrost wartości ekspozycji kredytów hipotecznych denominowanych i indeksowanych we frankach szwajcarskich

w 2020 roku wynika ze zmiany kursu CHF/PLN z 3,9213 na 4,2641. Wartość brutto kredytów hipotecznych wyrażona w CHF

zmniejszyła się z 2 380 mln do 2 229 mln CHF.

Sekurytyzacja syntetyczna portfela kredytów hipotecznych CHF

W dniu 20 listopada 2020 roku Zarząd Banku podjął uchwałę o wyrażeniu zgody na przejście do etapu realizacji transakcji

sekurytyzacji syntetycznej portfela kredytów hipotecznych CHF o minimalnym zakładanym wolumenie na poziomie 750 mln

CHF („Portfel”).

Planowana przez Bank transakcja miała na celu przeniesienie ryzyka kredytowego Portfela, w tym ryzyka wynikającego ze

zmiany kursów walutowych i w konsekwencji spowodować obniżenie poziomu wymogu kapitałowego. W przypadku zawarcia

Transakcji poprawie uległy by wskaźniki kapitałowe Banku. Ryzyko prawne i regulacyjne, obejmujące spory sądowe

i przymusowe przewalutowanie kredytów hipotecznych CHF nie miało zostać przeniesione.

Bank zakończył proces analizy ofert niewiążących otrzymanych od 11 inwestorów. Deklarowany popyt ze strony inwestorów

przewyższył rozważaną przez Bank wielkość emisji. Jednocześnie zaproponowane w ofertach warunki finansowe nie

odzwierciedliły w pełni oczekiwań Banku.

Powodzenie przedmiotowej transakcji, w tym osiągnięta wielkość wpływu na współczynniki kapitałowe uzależnione jest od

wielu czynników zewnętrznych, w tym dotyczących aktualnego otoczenia rynkowego i prawnego. Realizacja transakcji

w sposób zapewniający osiągnięcie zakładanego przez Bank efektu ekonomicznego jest obecnie znacząco utrudniona.

Bank będzie kontynuował działania zmierzające do realizacji transakcji sekurytyzacji syntetycznej portfela kredytów

hipotecznych CHF i w najbliższym możliwym terminie planuje ponownie zwrócić się do potencjalnych inwestorów

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

z propozycją udziału w takiej transakcji, przy czym aktualne pozostają zastrzeżenia mówiące o tym, że jej powodzenie, w tym

osiągnięcie oczekiwanego wpływu na współczynniki kapitałowe uzależnione jest od wielu czynników zewnętrznych, na które

Bank nie ma wpływu, i które z uwagi na obecne otoczenie są trudne do przewidzenia.

22.2 Kredyty i pożyczki wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

31.12.2020 31.12.2019

tys. zł

Kredyty korporacyjne 132 255 932 703

Kredyty związane z funkcjonowaniem kart kredytowych 58 256 69 715

Inne kredyty 1 637 -

Razem kredyty i pożyczki wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy 192 148 1 002 418

W wartości godziwej Bank ujmuje między innymi kredyty związane z transakcją sekurytyzacji, których kontraktowe przepływy

pieniężne nie stanowią jedynie spłat kapitału i odsetek. Wartość kredytów udzielonych w związku z transakcjami sekurytyzacji

wynosiła na dzień 31 grudnia 2020 roku 69 mln zł i 862 mln zł na koniec 2019 roku. W 2020 roku rozliczono transakcję

sekurytyzacji wierzytelności zawartą w 2015 roku.

22.3 Kredyty i pożyczki udzielone klientom według terminów zapadalności

31.12.20

31.12.201

tys. zł tys. zł

Kredyty i pożyczki udzielone klientom o okresie spłaty:

do 1 miesiąca 6 732 730 6 978 720

od 1 do 3 miesięcy 824 120 1 667 574

od 3 miesięcy do 1 roku 3 445 194 3 596 269

od 1 roku do 5 lat 11 191 683 11 914 144

powyżej 5 lat 16 996 802 18 779 367

Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom 39 190 529 42 936 074

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (4 941 567) (4 860 105)

Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom netto 34 248 962 38 075 969

23. Pozostałe instrumenty finansowe

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe

warunki oraz Bank nie wyznaczył ich jako wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy:

 składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno

otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,

 warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty,

 Bank może w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do określonych inwestycji

w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy,

aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

31.12.20

31.12.201

tys. zł

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

bony NBP 3 699 711 3 299 505

obligacje skarbowe 5 432 754 5 863 131

instrumenty kapitałowe 37 964 74 199

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody brutto

9 170 429 9 236 835

Oczekiwane straty kredytowe (3 056) (4 074)

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody netto

9 167 373 9 232 761

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody na początek okresu

9 232 761 2 389 224

Zwiększenia 103 462 854 190 526 786

Zmniejszenia (sprzedaż i wykup) (103 583 424) (183 773 993)

Zmniejszenia – umorzenie instrumentów finansowych (163 321) -

Oczekiwane straty kredytowe 1 018 -

Zmiana wartości godziwej 72 421 64 837

Korekta wyceny z tytułu umorzenia 150 924 -

Pozostałe zmiany (odsetki, różnice kursowe) (5 860) 25 907

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody na koniec okresu

9 167 373 9 232 761

31.12.2020

31.12.20

tys. zł

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody o terminie zapadalności:

9 132 465 9 162 636

do 1 miesiąca 3 700 557 3 304 915

od 1 do 3 miesięcy - -

od 3 miesięcy do 1 roku 25 689 24 048

od 1 roku do 5 lat 2 106 212 1 600 320

powyżej 5 lat 3 300 007 4 233 353

Instrumenty kapitałowe o nieokreślonym terminie zapadalności 37 964 74 199

Razem pozostałe i

nstrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite

dochody brutto

9 170 429 9 236 835

Oczekiwane straty kredytowe (3 056) (4 074)

Razem pozostałe i

nstrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne

całkowite dochody netto

9 167 373 9 232 761

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

obligacje jednostek samorządowych 135 864 145 934

listy zastawne 118 190 118 327

obligacje korporacyjne 66 346 79 691

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

brutto

320 400 343 952

Oczekiwane straty kredytowe (18 295) (10 153)

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

netto

302 105 333 799

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

01.01.2020-

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

na początek

okresu

333 799 873 025

Zwiększenia - 3 400

Zmniejszenia (22 891) (545 507)

Oczekiwane straty kredytowe (8 142) 11 404

Naliczone odsetki i korekty z tytułu rozliczenia według zamortyzowanego kosztu (661) (8 523)

Pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu na koniec okresu 302 105 333 799

31.12.2020

31.12.201

tys. zł

Pozostałe i

nstrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

o terminie

zapadalności:

do 1 miesiąca 7 300 7 370

od 1 do 3 miesięcy 38 556 4 240

od 3 miesięcy do 1 roku 75 664 18 735

od 1 roku do 5 lat 152 360 247 406

powyżej 5 lat 46 520 66 201

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu brutto 320 400 343 952

Oczekiwane straty kredytowe (18 295) (10 153)

Razem pozostałe instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu netto 302 105 333 799

24. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

Wartość bilansowa aktywów

stanowiących zabezpieczenie

31.12.2020 31.12.2019

tys. zł

Obligacje skarbowe stanowiące zabezpieczenie funduszu ochrony środków

gwarantowanych BFG

189 556 221 970

Obligacje skarbowe stanowiące zabezpieczenie zobowiązania do zapłaty składek do BFG 164 149 120 224

Obligacje skarbowe stanowiące zabezpieczenie otrzymanych kredytów 297 945 300 605

Obligacje skarbowe stanowiące zabezpieczenie zobowiązań z tytułu transakcji repo 1 310 551 460 785

Obligacje skarbowe stanowiące zabezpieczenie spłaty wierzytelności 168 073 152 353

Kredyty stanowiące zabezpieczenie zobowiązania w transakcji sekurytyzacji 287 833 1 229 496

Razem aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 2 418 107 2 485 433

Zgodnie z art. 369 ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym („BFG”), systemie gwarantowania depozytów oraz

przymusowej restrukturyzacji Getin Noble Bank S.A. tworzy fundusz środków gwarantowanych w wysokości określonej

uchwałą Rady BFG. Podstawą jest suma środków pieniężnych zgromadzonych w Banku na wszystkich rachunkach

stanowiących podstawę obliczenia kwoty rezerwy obowiązkowej.

Część składek na rzecz BFG na fundusz gwarantowania depozytów oraz fundusz przymusowej restrukturyzacji w kwocie

nieprzekraczającej 30% należnej składki może być wnoszona przez Bank w formie zobowiązań do zapłaty. Środki stanowiące

zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty lokowane są w obligacje skarbowe na poziomie nie niższym niż 110% wartości

zobowiązania do zapłaty. Wartość aktywów, które stanowią zabezpieczenie zobowiązań do zapłaty składek wnoszonych na

rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego ulega zwiększeniu w terminach płatności składek wskazanych przez BFG.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

25. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Getin Noble Bank S.A. posiada udziały w następujących podmiotach podporządkowanych:

31.12.2020

Procentowa

wielkość

udziałów/

praw do głosów

posiadanych przez

Bank

Wartość

brutto

Odpis

aktualizujący

z tyt. Utraty

wartości

Wartość

bilansowa

tys. zł tys. zł tys. zł

Noble Concierge sp. z o. o. w likwidacji 100% 469 (469) -

Noble Securities S.A. 100% 41 742 - 41 742

Sax Development sp. Z o. o. 100% 105 005 (982) 104 023

Property Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów

Niepublicznych

100% 469 997 (134 389) 335 608

Debtor

Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz

Inwestycyjny Zamknięty

100% 26 561 (15 944) 10 617

ProEkspert sp. z o. o. 100% 13 - 13

Open Finance Wierzytelności Detalicznych

Niestandaryzowany

Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamknięty

87,98% 168 059 (76 108) 91 951

Razem inwestycje w jednostkach zależnych 811 846 (227 892) 583 954

Open Finance S.A. 42,91% 314 902 (309 850) 5 052

Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. 36,39% 164 113 (78 255) 85 858

Razem inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 479 015 (388 105) 90 910

Razem inwestycje w jednostkach podporządkowanych 1 290 861 (615 997) 674 864

31.12.2019

Procentowa

wielkość

udziałów/

praw do głosów

posiadanych przez

Bank

Wartość

brutto

Odpis

aktualizujący

z tyt. Utraty

wartości

Wartość

bilansowa

tys. zł tys. zł tys. zł

Noble Concierge sp. Z o. o. 100% 469 - 469

Noble Securities S.A. 100% 41 742 - 41 742

Sax Development sp. Z o. o. 100% 105 005 - 105 005

Property Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów

Niepublicznych

100% 374 996 (129 115) 245 881

Debtor

Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz

Inwestycyjny Zamknięty

100% 26 561 (15 695) 10 866

ProEkspert sp. z o. o. 100% 13 - 13

Open Finance Wierzytelności Detalicznych

Niestandaryzowany

Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamknięty

87,47% 167 561 (87 639) 79 922

Razem inwestycje w jednostkach zależnych 716 347 (232 449) 483 898

Open Finance S.A. 42,91% 317 396 (304 868) 12 528

Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. 36,39% 162 890 (58 177) 104 713

Razem inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 480 286 (363 045) 117 241

Razem inwestycje w jednostkach podporządkowanych 1 196 633 (595 494) 601 139

Na dzień 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Bank w podmiotach

podporządkowanych jest równy udziałowi w kapitałach tych jednostek.

W skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych Grupy Kapitałowej Getin Noble Bank S.A. wszystkie jednostki zależne są

objęte konsolidacją metodą pełną, a jednostki stowarzyszone są wyceniane metodą praw własności.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych na początek okresu 117 241 173 994

Udział w innych całkowitych dochodach/ (stratach)* (1 271) (7 535)

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (25 060) (49 218)

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych na koniec okresu 90 910 117 241

* Udział w innych całkowitych dochodach/ stratach jednostek stowarzyszonych ujęty w skonsolidowanym rachunku zysków i strat uwzględnia

dodatkowo udział Banku w niezrealizowanych zyskach z tytułu transakcji pomiędzy Bankiem a spółkami Grupy Open Finance S.A., który nie

wpływa na wartość inwestycji w jednostce stowarzyszonej. Udział w zysku Noble Funds TFI S.A. ujęty w skonsolidowanym rachunku zysków

i strat został skorygowany o amortyzację aktywów podlegających umorzeniu zidentyfikowanych na datę rozliczenia nabycia inwestycji.

Poniżej przedstawiono podsumowanie danych finansowych jednostki stowarzyszonej Open Finance S.A – ostatnie

opublikowane dane.

Grupa Kapitałowa Open Finance S.A.

30.09.2020 31.12.2019

tys. zł

Aktywa trwałe 255 607 240 391

Aktywa obrotowe 26 964 37 838

Zobowiązania krótkoterminowe 158 560 122 013

Zobowiązania długoterminowe 63 117 103 697

Grupa Kapitałowa Open Finance S.A.

01.01.2020-

30.09.2020

01.01.2019-

30.09.2019

tys. zł

Przychody ze sprzedaży 167 817 259 618

Zysk/ (strata) netto * 8 477 (15 050)

Całkowite dochody razem* 8 376 (15 074)

* Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej

Wartość inwestycji Getin Noble Banku S.A. w spółce Open Finance S.A., dla której istnieją opublikowane notowania rynkowe

według kursu giełdowego na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 5,1 mln zł.

Poniżej przedstawiono podsumowanie danych finansowych jednostki stowarzyszonej Noble Funds TFI - dane

niezaudytowane

Noble Funds TFI S.A.

31.12.2020 31.12.2019

tys. zł

Aktywa trwałe 9 538 8 910

Aktywa obrotowe 89 811 77 367

Zobowiązania krótkoterminowe 2 169 2 223

Zobowiązania długoterminowe - -

Noble Funds TFI S.A.

01.01.2020-

31.12.2020

01.01.2019-

31.12.2019

tys. zł

Przychody ze sprzedaży 75 247 89 006

Zysk/ (strata) netto 10 896 13 102

Całkowite dochody razem 10 896 13 102

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych Open Finance Wierzytelności Detalicznych NSFIZ

W 2020 roku Bank nabył certyfikaty inwestycyjne Funduszu w ilości 9 900 sztuk i zwiększył swój udział do 87,98% na dzień

31 grudnia 2020 roku.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych Property FIZAN

W dniu 18 sierpnia 2020 roku Bank objął 155 107 sztuk certyfikatów serii G wyemitowanych przez Property Fundusz

Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych o łącznej wartości 95 mln zł.

Rozliczenie transakcji sekurytyzacji

W dniu 20 kwietnia 2020 roku Bank dokonał ostatecznego rozliczenia i zamknięcia transakcji sekurytyzacji portfela wierzytelności

wynikających z nabytych przez Bank portfeli umów leasingu, zawartej w listopadzie 2015 roku ze spółką specjalnego

przeznaczenia – GNB Leasing Plan DAC. Wyemitowane przez spółkę obligacje zostały wykupione, udzielone kredyty

i zobowiązanie z tytułu sekurytyzacji w pełni rozliczone. W dniu 20 lipca 2020 roku podpisana została umowa rozwiązująca

pakiet umów sekurytyzacyjnych.

Likwidacja Noble Concierge Sp. z o.o.

W dniu 29 czerwca 2020 roku Zgromadzenie Wspólników Noble Concierge Sp. z o.o. podjęło uchwałę w przedmiocie rozwiązania

Spółki. W ramach realizacji procesu likwidacji Spółki, w dniu 22 lipca br. opublikowano w Monitorze Sądowym i Gospodarczym

ogłoszenie o likwidacji i wezwaniu wierzycieli do zgłoszenia ich wierzytelności w terminie trzech miesięcy od dnia ogłoszenia.

Na dzień 10 marca 2021 roku Spółka sporządziła sprawozdanie finansowe na dzień zamknięcia likwidacji.

W związku z likwidacją i koniecznością uregulowania zobowiązań Spółki, Bank w 2020 roku dokonał dopłat do kapitału spółki

w wysokości 1,2 mln zł. Bank utworzył w 2020 roku odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości i na dzień 31 grudnia 2020 roku

wartość inwestycji w spółkę Noble Concierge w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku wynosiła 0.

Badanie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

W celu weryfikacji, czy wystąpiła utrata wartości inwestycji w jednostkę zależną lub stowarzyszoną zgodnie z MSR 36

porównywana jest wartość bilansowa inwestycji z jej wartością odzyskiwalną, czyli wyższą spośród wartości godziwej

pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej.

Utrata wartości inwestycji w Property FIZAN

Wartość odzyskiwalna inwestycji w Property FIZAN została ustalona jako wartość godziwa certyfikatów inwestycyjnych

funduszu odpowiadająca wartości aktywów netto funduszu na certyfikat inwestycyjny (WANCI) z ostatniego dnia wyceny

przed dniem bilansowym. Na dzień 31 grudnia 2020 roku stwierdzono nadwyżkę wartości bilansowej nad wartością godziwą

i dotworzono odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w wysokości 5,3 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2019 roku utworzono

odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w wysokości 19,4 mln zł.

Utrata wartości inwestycji w Debtor NSFIZ

Wartość odzyskiwalna inwestycji w Debtor FIZAN została ustalona jako wartość godziwa certyfikatów inwestycyjnych

funduszu odpowiadająca wartości aktywów netto funduszu na certyfikat inwestycyjny (WANCI) z ostatniego dnia wyceny

przed dniem bilansowym. Na dzień 31 grudnia 2020 roku stwierdzono nadwyżkę wartości bilansowej nad wartością godziwą

i dotworzono odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w wysokości 0,2 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2019 roku nie

stwierdzono utraty wartości.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

Utrata wartości inwestycji w Open Finance Wierzytelności Detalicznych NSFIZ

Wartość odzyskiwalna inwestycji w OFWD NSFIZ została ustalona jako wartość godziwa certyfikatów inwestycyjnych funduszu

odpowiadająca wartości aktywów netto funduszu na certyfikat inwestycyjny (WANCI) z ostatniego dnia wyceny przed dniem

bilansowym. Na dzień 31 grudnia 2019 roku stwierdzono nadwyżkę wartości bilansowej nad wartością godziwą i dotworzono

odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w wysokości 5 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2020 roku nie stwierdzono utraty

wartości inwestycji.

Utrata wartości inwestycji w Sax Development Sp. z o.o.

Wartość odzyskiwalna inwestycji w Sax Development Sp z o.o. została ustalona na podstawie wyceny sporządzonej według

metody skorygowanych aktywów netto. Na dzień 31 grudnia 2020 roku stwierdzono nadwyżkę wartości bilansowej nad

wartością odzyskiwalną i utworzono odpis z tytułu utraty wartości inwestycji w wysokości 1 mln złotych.

Utrata wartości inwestycji w Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.

Wartość odzyskiwalna inwestycji w NF TFI została ustalona jako jej wartość godziwa oszacowana przy zastosowaniu dwóch

metod:

 metody wskaźnikowej opartej o wskaźniki Cena/ Zysk w szeregu dokonanych porównań retrospektywnych oraz

prospektywnych,

 wyceny metodą dochodową w oparciu o planowane wyniki Noble Funds TFI na podstawie budżetów

zatwierdzonych przez kierownictwo spółki z uwzględnieniem zastosowanych buforów ostrożnościowych.

Prognozy przepływów pieniężnych opracowano dla trzyletniego okresu planistycznego, a następnie przyjęto wartość

rezydualną w postaci przepływu realnie stałego na podstawie wyników w trzecim okresie prognozy. Stopę dyskontową

przyjęto na bazie kosztu kapitału własnego Noble Funds TFI wyliczonego z wykorzystaniem współczynnika beta dla spółek

porównywalnych. Stopa dyskontowa została podwyższona w celu uwzględnienia ryzyka niespełnienia się prognoz

finansowych spółki praz zastosowany został dodatkowy narzut na ryzyka wynikające z pandemii – stopa została wyznaczona

na poziomie 10,47%. Wartości wskaźników w metodzie porównawczej zostały wyznaczone w przedziale 10-19,5. Z uwagi na

trwające od lipca 2018 roku postępowanie administracyjne wobec Noble Funds Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych SA

w przedmiocie nałożenia sankcji administracyjnej na Towarzystwo na podstawie art. 228 ust. 1c ustawy z dnia 27 maja 2004 r.

o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (dalej: Ustawa), w związku

z podejrzeniem naruszenia art. 48 ust. 2a pkt 2 oraz art. 45a ust. 4a Ustawy oszacowana przy zastosowaniu dwóch metod

wartość, została obniżona o dyskonto na ryzyko prawne w wysokości 5%.

Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego powyższe postępowanie nie zostało zakończone.

Wartość odzyskiwalna wyznaczona w opisany sposób została następnie porównana z wartością bilansową inwestycji.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku stwierdzono utratę wartości inwestycji w spółkę stowarzyszoną Noble Funds TFI i ujęto odpis

aktualizujący w wysokości 20,1 mln zł.

Zdiagnozowana utrata wartości wynika z uaktualnionych wyników finansowych NF TFI, uwzględniających panującą obecnie

sytuację na rynku produktów inwestycyjnych, m.in. epidemię Covid-19, która rozpoczęła się w marcu 2020 roku w Polsce

i wpływa na rynki finansowe oraz kapitałowe, co może wpłynąć na przewidywany potencjał sprzedaży produktów

inwestycyjnych oraz umorzeń produktów inwestycyjnych, a w konsekwencji aktywów w zarządzaniu Noble Funds TFI.

Obniżenie stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy zwiększyłoby wyznaczoną wartość odzyskiwalną o 7,3 mln zł;

podwyższenie stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy obniżyłoby wyznaczoną wartość odzyskiwalną o 5,7 mln zł.

Obniżenie dyskonta na ryzyko prawne o 1 punkt procentowy zwiększyłoby wyznaczoną wartość odzyskiwalną o 0,9 mln zł;

podwyższenie dyskonta na ryzyko prawne o 1 punkt procentowy obniżyłoby wyznaczoną wartość odzyskiwalną o 0,9 mln zł.

W 2019 roku stwierdzono utratę wartości inwestycji w spółkę stowarzyszoną Noble Funds TFI i ujęto odpis aktualizujący

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

w wysokości 38,2 mln zł.

Utrata wartości inwestycji w Open Finance S.A.

Wartość odzyskiwalna inwestycji została ustalona na poziomie jej wartości godziwej obliczonej na podstawie notowań spółki

Open Finance z dnia 31 grudnia 2020 na Giełdzie Papierów Wartościowych.

W 2020 roku stwierdzono utratę wartości inwestycji w spółkę stowarzyszoną Open Finance i ujęto odpis aktualizujący z tytułu

utraty wartości w wysokości 5,0 mln zł.

26. Wartości niematerialne

31.12.20

31.12.201

tys. zł

Oprogramowanie i licencje 260 058 228 481

Inne wartości niematerialne 7 406 14 191

Nakłady na wartości niematerialne 51 809 48 506

Razem wartości niematerialne 319 273 291 178

Getin Noble Bank S.A. ujmuje na dzień 31 grudnia 2020 roku wartości niematerialne w postaci relacji z klientami

depozytowymi (ang. Core Deposit Intangible) w kwocie 7 406 tys. zł, które zostały zidentyfikowane i wycenione

w transakcji nabycia w 2013 roku zorganizowanej części przedsiębiorstwa DnB Nord Polska S.A. oraz DZ Bank Polska S.A.

w wartości początkowej 58 807 tys. zł.

Relacje z klientami depozytowymi podlegają amortyzacji liniowej przez okres 104 miesięcy, tj. okres w jakim zgodnie

z założeniami spodziewana jest realizacja większości korzyści ze składników wartości niematerialnych. Pozostały okres

amortyzacji od końca 2020 roku to odpowiednio 13 miesięcy dla relacji zidentyfikowanych w transakcji nabycia

zorganizowanej części przedsiębiorstwa DnB Nord Polska S.A. i 16 miesięcy dla relacji zidentyfikowanych w transakcji nabycia

zorganizowanej części przedsiębiorstwa DZ Bank Polska S.A.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

2020

Licencje

Inne wartości

niematerialne

Nakłady na

wartości

niematerialne

Razem

tys. zł

Wartość brutto na dzień 01.01.2020 434 214 58 807 48 506 541 527

Zwiększenia, w tym: 81 633 - 70 054 151 687

nabycie 14 884 - 70 054 84 938

przeniesienie z inwestycji 66 749 - - 66 749

Zmniejszenia, w tym: (24 687) - (66 751) (91 438)

likwidacja i sprzedaż (24 687) - - (24 687)

przeniesienie z inwestycji - - (66 749) (66 749)

Inne zmniejszenia - - (2) (2)

Wartość brutto na dzień 31.12.2020 491 160 58 807 51 809 601 776

Umorzenie na dzień 01.01.2020 201 892 44 616 - 246 508

Zwiększenia, w tym: 50 034 6 785 - 56 819

odpis amortyzacyjny za okres 50 034 6 785 - 56 819

Zmniejszenia, w tym: (20 824) - - (20 824)

likwidacja i sprzedaż (20 824) - - (20 824)

Umorzenie na dzień 31.12.2020 231 102 51 401 - 282 503

Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020 3 841 - - 3 841

Zmniejszenia (3 841) - - (3 841)

Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020 - - - -

Wartość netto na dzień 01.01.2020 228 481 14 191 48 506 291 178

Wartość netto na dzień 31.12.2020 260 058 7 406 51 809 319 273

2019

Licencje

Inne wartości

niematerialne

Nakłady na

wartości

niematerialne

Razem

tys. zł

Wartość brutto na dzień 01.01.2019 403 165 58 807 27 346 489 318

Zwiększenia, w tym: 60 082 - 61 453 121 535

nabycie 19 847 - 61 453 81 300

przeniesienie z inwestycji 40 235 - - 40 235

Zmniejszenia, w tym: (29 033) - (40 293) (69 326)

likwidacja i sprzedaż (29 033) - (58) (29 091)

przeniesienie z inwestycji - - (40 235) (40 235)

Wartość brutto na dzień 31.12.2019 434 214 58 807 48 506 541 527

Umorzenie na dzień 01.01.2019 174 513 37 829 - 212 342

Zwiększenia, w tym: 48 053 6 787 - 54 840

odpis amortyzacyjny za okres 48 053 6 787 - 54 840

Zmniejszenia, w tym: (20 674) - - (20 674)

likwidacja i sprzedaż (20 674) - - (20 674)

Umorzenie na dzień 31.12.2019 201 892 44 616 - 246 508

Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2019 12 200 - - 12 200

Zmniejszenia (8 359) - - (8 359)

Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2019 3 841 - - 3 841

Wartość netto na dzień 01.01.2019 216 452 20 978 27 346 264 776

Wartość netto na dzień 31.12.2019 228 481 14 191 48 506 291 178

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

27. Rzeczowe aktywa trwałe

31.12.2020

31.12.2019

tys. zł

Grunty i budynki 41 408

361

Maszyny i urządzenia 74 136 88 680

Środki transportu 8 053 9 618

Pozostałe środki trwałe, w tym wyposażenie 8 893 5 997

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania gruntów 1 217 1 235

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania środki transportu 2 804 5 969

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania – najem powierzchni 189 913 132 485

Środki trwałe w budowie 452 436

Razem rzeczowe aktywa trwałe 326 876 294 781

W 2020 i 2019 roku nie występowały ograniczenia prawa dotyczące tytułu prawnego Banku do rzeczowych aktywów trwałych

tytułem zabezpieczenia zobowiązań.

Kwota otrzymanych odszkodowań uzyskanych od stron trzecich z tytułu utraty wartości lub utracenia pozycji rzeczowych

aktywów trwałych ujętych w rachunku wyników w roku 2020 wyniosła 33,9 tys. zł (38,4 tys. zł w roku 2019).

W ciągu 12 miesięcy 2020 roku w Banku nie wystąpiły istotne transakcje nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych.

Na dzień 31 grudnia 2020 roku nie występowały istotne zobowiązania z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów

trwałych.

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

2020

Grunty

i budynki

Maszyny

i urządzenia

Środki transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Aktywa

z tytułu prawa do użytkowania

Środki

trwałe w

budowie

Razem

ogółem

w tym

leasing

ogółem

w tym

leasing

Najem

powierzchni

Grunty

Środki

transportu

tys. zł tys. zł tys. zł

tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł

Wartość brutto na dzień 01.01.2020 155 342 244 975 2 442 12 984 11 973 29 604 193 714 1 253 7 248 436 645 556

Zwiększenia, w tym: 2 169 15 037 - 3 334 - 5 507 130 060 - 408 333 156 848

nabycie 1 852 15 037 - 325 - 5 507 - - - 333 23 054

przeniesienie ze środków trwałych w budowie 317 - - - - - - - - - 317

inne zwiększenia* - - - 3 009 - - 130 060 - 408 - 133 477

Zmniejszenia, w tym: (8 314) (16 694) - (3 512) (329) (2 859) (11 561) - (3 670) (317) (46 927)

likwidacja i sprzedaż (8 314) (16 694) - (3 183) - (2 859) - - - - (31 050)

przeniesienie ze środków trwałych w budowie - - - - - - - - - (317) (317)

inne zmniejszenia - - - (329) (329) - (11 561) - (3 670) - (15 560)

Wartość brutto na dzień 31.12.2020 149 197 243 318 2 442 12 806 11 644 32 252 312 213 1 253 3 986 452 755 477

Umorzenie na dzień 01.01.20

94 997

156 188

1 301

3 366

3 000

23 599

61 229

1 279

340 676

Zwiększenia, w tym: 9 223 29 276 611 2 267 1 712 2 544 60 059 18 1 227 - 104 614

odpis amortyzacyjny za okres 9 223 29 276 611 2 267 1 712 2 544 60 056 18 1 227 - 104 611

Inne zwiększenia - - - - - - 3 - - - 3

Zmniejszenia, w tym: (7 487) (16 406) - (880) (149) (2 792) (5 118) - (1 324) - (34 007)

likwidacja i sprzedaż (7 487) (16 406) - (731) - (2 792) - - - - (27 416)

inne zmniejszenia - - - (149) (149) - (5 118) - (1 324) - (6 591)

Umorzenie na dzień 31.12.2020 96 733 169 058 1 912 4 753 4 563 23 351 116 170 36 1 182 - 411 283

Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.20

9 984

107

10 099

Zwiększenia 1 177 96 - - - - 6 230 - - - 7 503

Zmniejszenia (105) (79) - - - - (100) - - - (284)

Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020 11 056 124 - - - 8 6 130 - - - 17 318

Wartość netto na dzień 01.01.2020 50 361 88 680 1 141 9 618 8 973 5 997 132 485 1 235 5 969 436 294 781

Wartość netto na dzień 31.12.2020 41 408 74 136 530 8 053 7 081 8 893 189 913 1 217 2 804 452 326 876

* zwiększenie z tytułu prawa do użytkowania wynikają z zawarcia nowych umów (głównie najmu powierzchni nowej siedziby Centrali Banku w Warszawie) i modyfikacji istniejących umów

GETIN NOBLE BANK S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

2019

Grunty

i budynki

Maszyny

i urządzenia

Środki transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Aktywa

z tytułu prawa do użytkowania

Środki

trwałe w

budowie

Razem

ogółem

w tym

leasing

ogółem

w tym

leasing

Najem

powierzchni

Grunty

Środki

transportu

tys. zł tys. zł tys. zł

tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł

Wartość brutto na dzień 01.01.2019 158 825 247 509 12 528

14 455 12 367 33 736 - - - 3 931 458 456

Zmiana polityki rachunkowości - - -

- - - 158 270 1 253 5 184 - 164 707

Wartość brutto na dzień 01.01.2019 po korektach 158 825 247 509 12 528

14 455 12 367 33 736 158 270 1 253 5 184 3 931 623 163

Zwiększenia, w tym: 28 664 22 041 -

503 - 2 635 40 022 - 2 595 6 636 103 096

nabycie 397 15 684 -

- - 1 768 - - - 6 636 24 485

przeniesienie ze środków trwałych w budowie 8 747 491 -

- - 867 - - - - 10 105

przeniesienie z aktywów przeznaczonych do

sprzedaży

19 520 28 -

- - - - - - - 19 548

inne zwiększenia* - 5 838 -

503 - - 40 022 - 2 595 - 48 958

Zmniejszenia, w tym: (32 147) (24 575) (10 086)

(1 974) (394) (6 767) (4 578) - (531) (10 131) (80 703)

likwidacja i sprzedaż (28 403) (14 489) -

(1 580) - (6 767) - - - - (51 239)

przeniesienie do aktywów przejętych za długi (3 744) - -

- - - - - - - (3 744)

przeniesienie ze środków trwałych w budowie - - -

- - - - - - (10 105) (10 105)

inne zmniejszenia - (10 086) (10 086)

(394) (394) - (4 578) - (531) (26) (15 615)

Wartość brutto na dzień 31.12.2019 155 342 244 975 2 442

12 984 11 973 29 604 193 714 1 253 7 248 436 645 556

Umorzenie na dzień 01.01.201

112

405

144

3 621

930

1 340

788

285 30

Zwiększenia, w tym: 10 754 30 182 1 939

2 200 1 750 2 801 61 309 18 1 371 - 108 635

odpis amortyzacyjny za okres 10 754 30 182 1 939

2 200 1 750 2 801 61 309 18 1 371 - 108 635

Zmniejszenia, w tym: (28 162) (18 172) (4 259)

(764) (90) (5 990) (80) - (92) - (53 260)

likwidacja i sprzedaż (27 954) (13 913) -

(674) - (5 990) - - - - (48 531)

przeniesienie do aktywów przejętych za długi (208) - -

- - - - - - - (208)

inne zmniejszenia - (4 259) (4 259)

(90) (90) - (80) - (92) - (4 521)

Umorzenie na dzień 31.12.2019 94 997 156 188 1 301

3 366 3 000 23 599 61 229 18 1 279 - 340 676

Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.201

109

Zmniejszenia (17) (170) -

- - - - - - - (187)

Przeniesienie z aktywów trwałych do zbycia 9 892 28 -

- - - - - - - 9 920

Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2019 9 984 107 -

- - 8 - - - - 10 099

Wartość netto na dzień 01.01.2019 46 311 103 082 8 907

12 525 11 027 6 940 - - - 3 931 172 789

Wartość netto na dzień 31.12.2019 50 361 88 680 1 141

9 618 8 973 5 997 132 485 1 235 5 969 436 294 781

* zwiększenie z tytułu prawa do użytkowania wynikają w głównej mierze z zawarcia nowych umów i modyfikacji istniejących

GETIN NOBLE BANK S.A

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

(dane w tys. zł)

Noty do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 145 stanowią jego integralną część.

28. Aktywa przejęte za długi

Aktywa przejęte za długi to grunty niezabudowane, zabudowane oraz lokale stanowiące odrębną własność, które Bank nabył

lub przejął w zamian za częściową lub całkowitą redukcję wierzytelności z tytułu udzielonego kredytu/ pożyczki

i które traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości.

Nie występują ograniczenia realizacji korzyści lub przekazania przychodu i zysku z tego tytułu.

01.01.20

31.12.2020

01.01.201

31.12.2019

tys. zł

Wartość na początek okresu 278 911 342 430

Zwiększenia, w tym: 3 285 12 434

nabycie nieruchomości 3 285 7 532

przeniesienie z nieruchomości własnych - 3 536

przeniesienie z aktywów do zbycia - 1 352

inne zwiększenia - 14

Zmniejszenia, w tym: (42 492) (59 875)

zbycie nieruchomości (19 015) (48 557)

przeniesienie do aktywów przeznaczonych do sprzedaży (23 477) (10 202)

inne zmniejszenia - (1 116)

Zyski/ (straty) netto z korekt wyceny wartości godziwej (6 774) (16 078)

Wartość aktywów przejętych za długi na koniec okresu 232 930 278 911

29. Leasing