PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 1
Spis treści
I. WYBRANE DANE FINANSOWE ...................................................................................................... 3
II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ...... 4
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................... 5
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................ 6
V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................... 7
VI. PODSTAWOWE INFORMACJE ...................................................................................................... 8
1. Informacje o spółce ..................................................................................................................... 8
2. Skład Zarządu ............................................................................................................................... 8
3. Skład Rady Nadzorczej ................................................................................................................. 8
4. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................... 9
5. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .................................................................................... 9
6. Polityka rachunkowości ............................................................................................................... 9
7. Zastosowanie MSSF po raz pierwszy .......................................................................................... 10
8. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje KIMSF ............................................................. 10
9. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych ....................................................................... 12
VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ...................................................... 13
1. Przychody z tytułu usług komercyjnych ..................................................................................... 13
2. Przychody z tytułu dotacji .......................................................................................................... 13
3. Koszty działalności operacyjnej .................................................................................................. 14
4. Koszty działalności badawczo rozwojowej ................................................................................. 15
5. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................... 16
6. Przychody i koszty finansowe .................................................................................................... 17
7. Podatek dochodowy .................................................................................................................. 17
8. Działalność zaniechana i aktywa przeznaczone do sprzedaży .................................................... 19
9. Zysk (strata) na akcję i rozwodniony zysk na akcję..................................................................... 19
10. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................ 20
11. Wartości niematerialne i prawne ............................................................................................... 23
12. Zapasy ........................................................................................................................................ 27
13. Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności ..................................................................... 28
14. Środki pieniężne ......................................................................................................................... 29
15. Pozostałe aktywa ....................................................................................................................... 30
16. Kapitał podstawowy ................................................................................................................... 30
17. Kapitał zapasowy ....................................................................................................................... 31
18. Zyski (straty) zatrzymane ........................................................................................................... 32
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 2
19. Podwyższenie kapitału akcyjnego w 2021 r. .............................................................................. 32
20. Rezerwy ..................................................................................................................................... 32
21. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte .................................................................................... 33
22. Zobowiązania z tytułu leasingu .................................................................................................. 33
23. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .......................................... 36
24. Dotacje ....................................................................................................................................... 37
25. Instrumenty finansowe .............................................................................................................. 38
26. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ........................................................................................... 40
27. Zarządzanie ryzykiem finansowym............................................................................................. 41
28. Aktywa i zobowiązania warunkowe ........................................................................................... 44
29. Płatności w formie akcji ............................................................................................................. 45
30. Transakcje z podmiotami powiązanymi ..................................................................................... 46
31. Wynagrodzenia kluczowego personelu ..................................................................................... 48
32. Wspólne działania ...................................................................................................................... 48
33. Wynagrodzenie firmy audytorskiej ............................................................................................ 49
34. Istotne sprawy sporne ............................................................................................................... 49
35. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................. 50
36. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................................................ 50
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 3
I. WYBRANE DANE FINANSOWE
Wybrane dane finansowe prezentowane w raporcie przeliczono na walutę euro w następujący sposób:
1) Pozycje dotyczące sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów, rachunku
przepływu pieniężnych oraz zestawienia zmian w kapitale własnym przeliczono według kursu
stanowiącego średnią arytmetyczną na ostatni dzień każdego miesiąca kursów ogłaszanych przez NBP:
– za okres 01.01.2020 – 31.12.2020: 4,4742 zł
– za okres 01.01.2019 – 31.12.2019: 4,3018 zł
2) Pozycje bilansowe przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez NBP, obowiązującego
na dzień bilansowy, kurs ten wyniósł:
– na dzień 31.12.2020: 4,6148 zł
– na dzień 31.12.2019: 4,2585 zł
Rok obrotowy
zakończony
31.12.2020
Rok obrotowy
zakończony
31.12.2019
Rok
obrotowy
zakończony
31.12.2020
Rok
obrotowy
zakończony
31.12.2019
tys. zł tys. zł tys. EUR tys. EUR
Przychody netto ze sprzedaży 572
1 776
128
413
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 300
1 099
67
255
Zysk (strata) z
działalności operacyjnej
(11 554)
(3 870)
(2 5
82
)
(900)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem (11 756)
(4 195)
(2 627)
(975)
Zysk (strata) netto (11 756)
(4 195)
(2 627)
(975)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (1 353)
6 914
(302)
1 607
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(561)
(275)
(12
5
)
(64)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (3 051)
7 082
(682)
1 646
Przepływy pieniężne netto – razem (4 965)
13 722
(1 110)
3 190
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2020
tys. zł tys. zł tys. EUR tys. EUR
Aktywa / Pasywa razem
18 942
21 085
4 105
4 951
Aktywa trwałe 5 904
5 971
1 279
1 402
Aktywa obrotowe 13 038
15 114
2 825
3 549
Kapitał własny (2 887)
5 118
(626)
1 202
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 21 829
15 967
4 730
3 749
Zobowiązania długoterminowe
3 828
3 640
830
855
Zobowiązania krótkoterminowe 18 000
12 326
3 901
2 895
Średnia ważona liczba akcji
1 654 000
1 524 696
1 524 696
1 103 016
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)
(7,11)
(2,75)
(1,72)
(0,88)
Liczba akcji na koniec okresu 1 654 000
1 654 000
1 654 000
1 654 000
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR)
(1,75)
3,36
(0,41)
1,09
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 4
II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat i innych całkowitych dochodów
(w tysiącach złotych)
Nota
nr
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Działalność kontynuowana
Przychody z usług komercyjnych 1 572
1 776
Koszt własny sprzedanych usług
3
273
677
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 300
1 099
Przychody z dotacji 2 16 087
11 927
Przychody ze sprzedanych wyników prac B&R -
-
Koszty prac badawczych 3, 4 18 386
12 243
Koszty ogólne projektów 3, 4 3 643
2 682
Zysk (strata) na działalności B&R (5 942)
(2 999)
Koszty ogólnego zarządu 3 6 014
1 988
Pozostałe przychody operacyjne
5
164
43
Pozostałe koszty operacyjne 5 62
26
Zysk (strata) z
działalności operacyjnej
(11 554)
(3 870)
Przychody finansowe 6 147
4
Koszty finansowe
6
349
329
Zysk (strata) brutto (11 756)
(4 195)
Podatek dochodowy 7 -
-
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (11 756)
(4 195)
Działalność zaniechana
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
8
-
-
Zysk (strata) netto za okres (11 756)
(4 195)
Inne całkowite dochody netto
Inne całkowite dochody -
-
Całkowite dochody ogółem
(11 756)
(4 195)
Zysk (strata) na akcję w złotych (7,11)
(2,75)
Rozwodniony zysk na akcję w złotych
(6,99)
(2,75)
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 5
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
(w tysiącach złotych)
Nota
nr
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Rzeczowe aktywa trwałe
10
4 876
5 352
Wartości niematerialne
11
1 028
619
Aktywa trwałe
5 904
5 971
Zapasy
12 -
91
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
13
1 352
1 014
Pozostałe aktywa
15 2 729
88
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14 8 956
13 921
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
8 -
-
Aktywa obrotowe 13 038
15 114
SUMA AKTYWÓW
18 942
21 085
(w tysiącach złotych)
Nota
nr
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Kapitał podstawowy
16 165
165
Kapitał zapasowy
17
16 815
13 065
Zyski zatrzymane/Niepokryte straty, w tym
18 (19 867)
(8 112)
- Wynik okresu bieżącego
(11 756)
(4 195)
Kapitał własny ogółem
19
(2
887)
5 118
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
20 49
37
Dotacje rozliczane w czasie
24 150
186
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 629
3 418
Zobowiązania długoterminowe 3 828
3 640
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
23 2 756
904
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 376
1 955
Pozostałe zobowiązania
23
1 129
1 187
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
20 512
287
Dotacje rozliczane w czasie
24
12 228
7 993
Zobowiązania krótkoterminowe
18 000
12 326
Zobowiązania razem
21 829
15 967
SUMA PASYWÓW
18 942
21 085
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 6
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
(w tysiącach złotych)
Okres zakończony
31.12.2020
Okres zakończony
31.12.2019
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) netto
(11 756)
(4 195)
Podatek dochodowy, w tym:
-
-
Podatek dochodowy bieżący
-
-
Podatek dochodowy odroczony
-
-
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(11 756)
(4 195)
Korekty
10 403
11 110
Amortyzacja
3 110
2 253
Odsetki
349
299
Program opcji menadżerskich
3 750
10
Zmiana stanu należności
(339)
1 433
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
1 794
334
Zmiana stanu rezerw
237
208
Zmiana stanu zapasów
91
(91)
Zmiana stanu innych aktywów
(2 641)
(44)
Zmiana stanu dotacji do rozliczenia
4 199
6 694
(Zapłacony) zwrócony podatek dochodowy
-
-
Inne korekty
(147)
14
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(1 353)
6 914
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCJNA
I. Wpływy
-
-
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
-
-
II. Wydatki
561
275
Wydatki na rzeczowy majątek trwały i wartości niematerialne
561
275
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(561)
(275)
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
I. Wpływy
-
9 540
Wpływy z emisji akcji
-
9 540
Wpływy z udzielonych kredytów i pożyczek
-
-
II. Wydatki
3 051
2 458
Wydatki z tytułu kredytów i pożyczek
-
94
Wydatki z tytułu odsetek i prowizji
349
299
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
2 702
2 065
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(3 051)
7 082
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE RAZEM
(4 965)
13 722
ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I ICH EKWIWALENTÓW (4 965)
13 722
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 13 921
200
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU
8 956
13 921
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 7
V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE
WŁASNYM
Za okres zakończony 31.12.2020 r.
(w tysiącach złotych)
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
Zyski zatrzymane
/ niepokryte
straty
Kapitał własny
(ogółem)
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
165
13 065
(8 112)
5 118
Zysk / strata za okres
-
-
(11 756)
(11 756)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
Całkowite dochody za okres ogółem
-
-
(11 756)
(11 756)
Emisja akcji
-
-
-
Podział wyniku finansowego
-
-
-
-
Transakcje płatności w formie akcji
-
3 750
-
3 750
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
165
16 815
(19 867)
(2 887)
Za okres zakończony 31.12.2019 r.
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
Zyski zatrzymane
/ niepokryte
straty
Kapitał własny
(ogółem)
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
117
3 548
(3 916)
(251)
Zysk / strata za okres
-
-
(4 195)
(4 195)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
Całkowite dochody za okres ogółem
-
-
(4 195)
(4 195)
Emisja akcji
48
9 506
-
9 554
Podział wyniku finansowego
-
-
-
-
Transakcje płatności w formie akcji
-
10
-
10
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
165
13 065
(8 112)
5 118
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 8
VI. PODSTAWOWE INFORMACJE
1. Informacje o spółce
Pure Biologics S.A. („Spółka”, „Jednostka”) została wpisana w dniu 30 kwietnia 2014 roku do rejestru
przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia-
Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS
0000712811. Dnia 10 stycznia 2018 r. dokonano rejestracji przekształcenia Jednostki w spółkę akcyjną.
Siedziba Jednostki mieści się we Wrocławiu (54-427), adres Spółki: ul. Duńska 11. Jednostce nadano
numer NIP 8943003192 oraz numer REGON 021305772. Spółka prowadzi korporacyjną stronę
internetową pod adresem www.purebiologics.com oraz posiada skrzynkę poczty elektronicznej
info@purebiologics.com.
Jednostka działa na podstawie przepisów kodeksu spółek handlowych oraz w oparciu o statut Spółki.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Pure Biologics S.A. specjalizuje się w pracach badawczo-rozwojowych w obszarze innowacyjnych leków
biologicznych, wyrobów medycznych o zastosowaniu terapeutycznym i diagnostycznym. Spółka
prowadzi również badania kontraktowe dla firm farmaceutycznych i biotechnologicznych, szczególnie
w zakresie selekcji cząsteczek aktywnych (przeciwciał i aptamerów) do zastosowań medycznych (leki
i procedury terapeutyczne, diagnostyka) oraz produkcji, oczyszczania i analizy rekombinowanych białek
i rozwoju metod pomiarowych.
2. Skład Zarządu
Na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz na dzień przekazania niniejszego raportu w skład Zarządu wchodzi Pan
Filip Jeleń, który pełni funkcję Prezesa Zarządu oraz Pan Romuald Harwas pełniący funkcję Wiceprezesa
Zarządu.
3. Skład Rady Nadzorczej
Na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz na dzień przekazania niniejszego raportu w skład Rady Nadzorczej
wchodzą:
• Pan Andrzej Trznadel - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Pan Tadeusz Wesołowski – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
• Pani Julia Bar - Członek Rady Nadzorczej,
• Pan Andrzej Kierzkowski - Członek Rady Nadzorczej,
• Pan Mariusz Czekała - Członek Rady Nadzorczej.
Komitet Audytu
W dniu 29.07.2020 r. Rada Nadzorcza na mocy posiadanych uprawnień zapisanych w §18 ust. 8 Statutu
Spółki powołała Komitet Audytu w składzie:
1. Pan Mariusz Czekała - Przewodniczący Komitetu Audytu,
2. Pani Julia Bar- Członek Komitetu Audytu
3. Pan Andrzej Trznadel-Członek Komitetu Audytu.
Pan Mariusz Czekała jest Członkiem Komitetu Audytu, który spełnia warunki Ustawy o biegłych
rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, dotyczące posiadania wiedzy
i umiejętności w zakresie rachunkowości lub badania sprawozdań finansowych, natomiast Pani Julia Bar
posiada wiedzę z zakresu branży, w której działa Spółka. Ponadto, członkami niezależnymi w rozumieniu
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 9
Ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym są Julia Bar i Mariusz
Czekała.
4. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami
wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię
Europejską, zwanymi dalej „MSSF UE”, które weszły w życie do końca 2020 roku.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego. Niniejsze
sprawozdanie finansowe, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych, zostało sporządzone
zgodnie z zasadą memoriału.
Sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień
31 grudnia 2020 roku, wyniki jej działalności, przepływy pieniężne, zmiany w kapitale własnym za rok
zakończony 31 grudnia 2020 roku. Dane porównawcze w przypadku sprawozdania z sytuacji finansowej
sporządzono na 31 grudnia 2019 roku. W przypadku sprawozdania z całkowitych dochodów,
sprawozdania z przepływów środków pieniężnych, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, dane
porównawcze zaprezentowano za rok 2019.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie
kontynuowania działalności przez Jednostkę.
Szczegółowe informacje dotyczące podwyższenia kapitału własnego Spółki, które nastąpiło po dniu
bilansowym, a wpłynęło istotnie na zarządzanie kapitałem oraz ryzyka finansowe, zostały
zaprezentowano w nocie nr 19, 26 oraz 27.
5. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji sprawozdania finansowego jest złoty polski („PLN”). Dane
zaprezentowano w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych sytuacjach podano inaczej.
Kurs walut przyjęty do wyceny
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
[EUR/PLN] 4,6148
4,2585
[USD/PLN] 3,7584
3,7977
[GBP/PLN] 5,1327
4,9971
Średnie kursy walut w okresie
Rok
obrotowy
zakończony
31.12.2020
Rok
obrotowy
zakończony
31.12.2019
[EUR/PLN] 4,4449
4,3018
[USD/PLN] 3,8978
3,844
[GBP/PLN] 4,9974
4,9106
6. Polityka rachunkowości
Wybrane istotne zasady rachunkowości oraz istotne wartości oparte na osądach i szacunkach zostały
przedstawione jako element poszczególnych not objaśniających do sprawozdania finansowego. Spółka
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 10
stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów
sprawozdawczych.
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu dokonania
profesjonalnych osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na prezentowane wartości.
Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych
czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę
profesjonalnego osądu, co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio
z innych źródeł.
W istotnych kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać
się na opiniach niezależnych ekspertów. Osądy, szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej
weryfikacji.
7. Zastosowanie MSSF po raz pierwszy
Zarząd Spółki sporządził na potrzeby Prospektu emisyjnego w związku z ofertą publiczną do 600.000
akcji serii E historyczne informacje finansowe obejmujące lata 2017-2019. Datą przejścia na MSSF
Jednostki był 1 stycznia 2017 roku i na ten dzień został sporządzony bilans otwarcia.
Skutki zastosowania MSSF po raz pierwszy na dzień 1 stycznia 2017 oraz na dzień 31 grudnia 2017 roku,
31 grudnia 2018 i 31 grudnia 2019 roku i ich wpływ na kapitał własny oraz wynik finansowy
zaprezentowano w historycznych informacjach finansowych stanowiących integralny załącznik do
prospektu emisyjnego, który Spółka opublikowała pod adresem http://purebiologics.com/prospekt-
emisyjny/.
8. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje KIMSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń
Komisji Europejskiej.
Zmiany do standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) zatwierdzone przez Unię Europejską („UE”), które nie weszły
jeszcze w życie.
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2020 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości,
jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2019, z wyjątkiem zmian do
standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które
obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2020 roku:
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć – definicja przedsięwzięcia”, zatwierdzony w UE,
obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2020 roku
lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 1 oraz MSR 8 – definicja terminu „istotny”, , zatwierdzony w UE, obowiązujący
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2020 roku lub po tej
dacie,
• Zmiany do MSSF 9, MSR 39 oraz MSSF 7 – reforma IBOR, , zatwierdzony w UE, obowiązujący
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2020 roku lub po tej
dacie,
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 11
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing- uproszczenie zmian wynikających z umów leasingu w związku
z COVID-19”, zatwierdzony w UE, obowiązujący od 1 czerwca 2020 roku,
• Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych zawartych w Międzynarodowych Standardach
Sprawozdawczości Finansowej, zatwierdzonych w UE, obowiązujących w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2020 roku lub po tej dacie.
W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe Spółki na dzień jego sporządzenia.
Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania standardów i zmian do standardów
zatwierdzonych przez Unię Europejską, które można zastosować dla okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku:
• Zmiany do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 „Reforma IBOR – faza II”,
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od
1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9”, zatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku
lub po tej dacie.
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji
wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych
nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31
grudnia 2020 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie
odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do:
o MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
o MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
o MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
o Roczne zmiany do standardów 2018-2020
niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Oświadczenia 2 do Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”,
niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych:
definicja szacunków rachunkowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 12
• Propozycja zmian do MSSF 16 „Leasing- zmiany wynikające z umów leasingu w związku COVID-
19”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub po tej dacie;
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, niezatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,
Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie
finansowe Spółki.
9. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych
W oparciu o definicję segmentów operacyjnych zawartą w MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, Spółka
prowadzi działalność w ramach jednego rynku, definiowanego jako „Innowacje w dziedzinie
biotechnologii”. Przychody dzielą się na przychody z usług komercyjnych lub dotacyjne. Zarząd
natomiast nie dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na podstawie żadnej
z powyższych kategorii. W związku z powyższym, działalność Spółki została zaprezentowana w ramach
jednego segmentu operacyjnego, ponieważ:
przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75%
wartości generowanych przez Spółkę;
nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów
sprzedażowych, co jest związane z charakterystyczną dla branży współpracą z dostawcami,
których produkty są dystrybuowane przez wszystkie kanały sprzedażowe;
w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji
finansowych dla poszczególnych grup produktowych, decyzje operacyjne podejmowane są na
podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży
wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji;
Zarząd Pure Biologics S.A., z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu
zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również
planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analizy otoczenia.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 13
VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Przychody z tytułu usług komercyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody ze sprzedaży dóbr i usług ujmuje się w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania)
zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi
(tj. składnika aktywów) klientowi, w kwocie odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego – zgodnie
z oczekiwaniem Spółki – będzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub usługi. Zasada ta stosowana
jest również w stosunku do wynagrodzenia, które obejmuje kwotę zmienną. Przekazanie składnika
aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
Następujące okoliczności świadczą o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bieżące prawo
sprzedającego do zapłaty za składnik aktywów, posiadanie przez klienta tytułu prawnego do aktywa,
fizyczne posiadanie składnika aktywów, transfer ryzyk i korzyści oraz przyjęcie składnika aktywów przez
klienta. W umowach z klientami zawieranych przez Spółkę nie występuje istotny element finansowania.
Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej w roku 2020 przedstawiała się
następująco:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Przychody ze sprzedaży usług, w tym:
534
1 675
sprzedaż krajowa 381
1 370
sprzedaż exportowa 153
305
Przychody ze sprzedaży pozostałej, w tym:
39
102
sprzedaż krajowa 39
102
sprzedaż exportowa
572
1 776
W pozycji przychody z usług komercyjnych Spółka wykazała wartość 572 tys. zł. Spadek wartości
przychodów ze sprzedaży badań kontraktowych w bieżącym roku wynika w głównej mierze z realizacji
projektów w obszarze badawczo-rozwojowym (np. rozpoczęcie projektu PB006 AptaMLN, wejście
w intensywną fazę prac laboratoryjnych projektu PB004 PureBike, itp.), a co za tym idzie wyłączenie
części zasobów osobowych z prac w obszarze działalności komercyjnej. W strukturze sprzedaży
przeważała sprzedaż krajowa, która w. 2020 r. stanowiła 73% wartości sprzedaży.
W obszarze działalności, na którym działa Spółka, brak jest zjawiska sezonowości.
2. Przychody z tytułu dotacji
Wybrane zasady rachunkowości
W dotacjach badawczych kosztami kwalifikowanymi mogą być wynagrodzenia pracowników związanych
z dofinansowanymi projektami, usługi obce, amortyzacja sprzętu itp. Przychód z dotacji naliczany jest,
proporcjonalnie do poniesionych kosztów kwalifikowanych, wskaźnikiem dofinansowania, zgodnym
z podpisaną umową dotacji. Jeżeli w ramach dotacji przysługuje Spółce premia np. z tytułu publikacji
wyników prac, Zarząd Spółki każdorazowo ocenia czy istnieje uzasadniona pewność spełnienia
warunków uzyskania premii i w przypadku istnienia takiej uzasadnionej pewności rozpoznaje przychody
z tytułu dotacji z uwzględnieniem przysługującej Spółce premii. Naliczone przychody z dotacji odnoszone
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 14
są do pozostałych należności (należności z tytułu dotacji). Środki pieniężne, które wpływają na rachunek
bankowy odnoszone są do przychodów przyszłych okresów.
Przychody z dotacji rozpoznane przez Spółkę w 2020 roku kształtowały się następująco:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
PB001 MutliBody
3 219
3 478
PB002 AptaPheresis
1 727
2 077
PB003 PureActivator
3 197
2 627
PB004 PureBIKE
2 897
372
PB005 Apta-MG
2 374
1 117
PB006 AptaMLN
593
-
PB007 MARA
1 166
750
PB008 MAGBBRIS
362
274
PB010 PureSelect2
387
658
PB012 PureApta
-
157
Pozostałe
165
417
Przychody z dotacji razem
16 087
11 927
W roku 2020 w Spółce występowały przede wszystkim dotacje do kosztów. Dotacje do aktywów,
które zostały rozpoznane w przychodach w roku 2020 wyniosły 145 tys. zł, a w roku 2019 wyniosły
23 tys. zł.
3. Koszty działalności operacyjnej
Wybrane zasady rachunkowości
Koszt własny sprzedaży usług obejmuje koszty bezpośrednie związane z osiąganymi przychodami z usług
komercyjnych.
Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem całokształtem działalności
gospodarczej Spółki, tj. zarówno pracami badawczymi w ramach własnych projektów B+R, jak
i badaniami komercyjnymi. Koszty sprzedaży obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty
handlowe, koszty reklamy i promocji.
Koszt własny poniesiony przez Spółkę w 2020 roku kształtował się następująco:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Koszt własny sprzedaży usług, w tym:
sprzedaż krajowa
163
561
sprzedaż exportowa
109
116
Koszt własny sprzedaży razem
273
677
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 15
Koszty według rodzaju w 2020 r.:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Amortyzacja
3 110
2 253
Zużycie materiałów i energii
5 969
3 767
Usługi obce
4 521
2 296
Podatki i opłaty
114
119
Wynagrodzenia
12 638
7 147
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
1 840
1 930
Pozostałe koszty rodzajowe
122
192
Koszty operacyjne razem:
28 315
17 704
Koszty ogólnego zarządu i sprzedaży
6 014
1 988
Koszt własny sprzedaży
273
677
Koszty projektów B+R
22 029
14 926
Koszty projektów zakończonych
-
113
RAZEM
28 315
17 704
W kosztach działalności operacyjnej koszty świadczeń pracowniczych obejmują:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
8 888
7 147
Płatności realizowane w formie akcji
3 750
10
Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników
1 840
1 920
Koszty świadczeń na rzecz pracowników ogółem
14 478
9 077
Zatrudnienie:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Pracownicy naukowi
77
70
Pracownicy administracyjni
19
22
96
92
4. Koszty działalności badawczo rozwojowej
Wybrane zasady rachunkowości
Koszty prac badawczych obejmują koszty bezpośrednie związane z nowatorskim i zaplanowanym
poszukiwaniem rozwiązań podjętych z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej
i technicznej.
Koszty ogólne projektów obejmują koszty związane z prowadzonymi projektami bez możliwości
przypisania ich na podstawie zawartych umów do kosztów bezpośrednich tychże prac, będące jednak
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 16
niezbędną częścią działalności badawczo-rozwojowej. Są one przyporządkowane do poszczególnych
jednostek na podstawie rozdzielników.
Koszty projektów B+R w 2020 r.:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
PB001 MultiBody
4 915
4 568
PB002 AptaPheresis
3 005
2 671
PB003 PureActivator
4 688
3 336
PB004 PureBIKE
3 513
538
PB005 Apta-MG
2 860
1 387
PB006 AptaMLN
741
-
PB007 MARA
1 166
803
PB008 MAGBBRIS
517
471
PB010 PureSelect2
624
724
PB012 PureApta
-
125
Pozostałe
-
302
Koszty projektów B+R razem
22 029
14 926
5. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Wybrane zasady rachunkowości
Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty z działalności niebędącej
podstawową działalnością operacyjną Jednostki, np. zyski lub straty ze zbycia rzeczowych aktywów
trwałych, kary i grzywny, darowizny, odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej itp.
Specyfikacja pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Odszkodowania
-
20
Spisane rozrachunki
163
-
Pozostałe
1
23
Razem pozostałe przychody operacyjne
164
43
Benefity pracownicze
3
-
Koszty nierozstrzygniętych konkursów dotyczących prac badawczych
8
-
Spisane rozrachunki
49
-
Pozostałe
3
26
Razem pozostałe koszty operacyjne
62
26
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej
102
18
Największy wpływ na wynik na pozostałej działalności Spółki w 2020 roku miała aktualizacja wartości
rozrachunków.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 17
6. Przychody i koszty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody i koszty finansowe wynikające z działalności finansowej Spółki obejmują między innymi:
odsetki, prowizje, zyski i straty na różnicach kursowych.
Specyfikacja przychodów i kosztów finansowych:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Odsetki od lokat
29
4
Dodatnie ró
ż
nice kursowe
119
-
Razem przychody finansowe
147
4
Odsetki, w tym:
349
302
- odsetki od leasingów 349
297
-
odsetki pozostałe
5
Inne, w tym:
-
27
-
nadwyżka ujemnych różnic kursowych
-
27
Razem koszty finansowe
349
329
Wynik na działalności finansowej
(201)
(325)
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka poniosła stratę na działalności
finansowej, która była skutkiem przede wszystkim ponoszonych kosztów obsługi zobowiązania z tytułu
leasingu (MSSF 16).
7. Podatek dochodowy
Wybrane zasady rachunkowości
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Bieżący podatek dochodowy jest to
kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do
opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie zostało zapłacone
lub należność, jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza
kwotę do zapłaty.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako
długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu. Podlegają one kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do
wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot. W sprawozdaniu
z sytuacji finansowej aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest prezentowana per saldo.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli. W wyniku przeprowadzanych kontroli
dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania
podatkowe. Na podstawie dotychczasowej praktyki Zarząd Spółki uważa, że nie występowały istotne
zdarzenia, co do których nie było pewności, czy jej interpretacja danego zdarzenia ekonomicznego
będzie zaakceptowana przez organ podatkowy (KIMSF 23 „Niepewność związana z ujęciem podatku
dochodowego”). Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku nie było konieczności tworzenia rezerwy
na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 18
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Podatek bieżący
-
-
Podatek odroczony
-
-
Razem pozostałe przychody operacyjne
-
-
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Zysk przed opodatkowaniem
(11 756)
(4 195)
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki 19%
-
Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami wg przepisów
podatkowych
18 441
11
932
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów wg
przepisów podatkowych
21 756
11 768
Korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych
-
Podstawa opodatkowania
(8 440)
(4 359)
Obciążenie zysku netto z tytułu podatku dochodowego
-
-
Efektywna stawka podatku
N/D
N/D
Główne czynniki wpływające na efektywną stopę podatkową i ponoszą przez Spółkę w latach 2019-2020
stratę to rozliczane dotacje do prac B+R oraz koszty związane ich realizacją.
Powyższe różnice pomiędzy zyskiem brutto, a podstawą opodatkowania stanowią tzw. trwałe różnice,
które wpływają na wielkość efektywnej stopy podatkowej
Podatek odroczony:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
RMK - prace badawczo-rozwojowe PSR 80%
380
127
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
490
53
Składki ZUS pracodawcy niezapłacone w terminie
255
25
Rezerwa na odprawy emerytalne
62
9
Środki trwałe w leasingu - umowy najmu
1
8
Środki trwałe w leasingu - umowy leasingu
43
-
Wynagrodzenia niewypłacone
65
8
Koszty prac badawczych rozliczanych w międzyokresowo
-
5
Wycena zobowiązań walutowych na dzień bilansowy
52
1
Naliczone odsetki od pożyczek
-
-
Aktywa z tytułu odroczonego podatku razem:
1 347
235
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 19
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
Koszty prac rozwojowych
6
23
Środki trwałe w leasingu - umowy najmu
-
5
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
6
28
Razem
1 342
207
Odpis aktualizujący
(1 342)
(207)
Wartość wykazana w sprawozdaniu
-
-
W związku z ponoszonymi stratami podatkowymi Spółka utworzyła aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego do wysokości rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Straty podatkowe możliwe do rozliczenia w latach następnych wg stanu na koniec 2020 roku:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Strata podatkowa z roku 2016
-
74
Strata podatkowa z roku 2017
-
292
Strata podatkowa z roku 2018
635
635
Strata podatkowa z roku 2019
4 359
4 359
Strata podatkowa z roku 2020
8 440
-
Razem
13 433
5 360
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała straty podatkowe możliwe do rozliczenia w latach
następnych w łącznej kwocie 13 433 tys. zł. Od strat podatkowych Spółka nie tworzyła aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego.
8. Działalność zaniechana i aktywa przeznaczone do sprzedaży
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła działalność zaniechana.
Jednocześnie Spółka nie przewiduje wystąpienia tego rodzaju działalności w przyszłości, jak również
jakiegokolwiek ograniczenia działalności obecnie prowadzonej.
Spółka nie posiadała także istotnych aktywów przeznaczonych do sprzedaży.
9. Zysk (strata) na akcję i rozwodniony zysk na akcję
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia
podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Liczba akcji zwykłych w okresie
1 654 000
1 524 696
Zysk (strata) netto (w tys. zł)
(11 756)
(4 195)
Zysk (strata) na akcję w złotych
(7,11)
(2,75)
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 20
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie
1 681 869
1 524 696
Zdarzenia wpływające na zmianę podstawy wyliczenia zysku na akcję:
- konsolidacja akcji
- emisja akcji 600 000
481 590
Zysk (strata) netto (w tys. zł)
(11 756)
(4 195)
Rozwodniony zysk na akcję w złotych
(6,99)
(2,75)
Zysk podstawowy (stratę) przypadający/ą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty)
za rok przypadającego/ej na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk (strata) rozwodniony/a przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty)
za rok przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby
wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
10. Rzeczowe aktywa trwałe
Wybrane zasady rachunkowości
Środki trwałe są wykazywane w cenie nabycia (powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane
z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania) lub koszcie
wytworzenia, pomniejszonym o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty
wartości. Środki trwałe są amortyzowane liniowo, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po
miesiącu, w którym dany środek został przyjęty do użytkowania. Stawki amortyzacji wynikają z okresów
ekonomicznej użyteczności aktywów. Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo
przez szacowany okres ich ekonomicznej użyteczności.
Każdorazowo, po wykonaniu modernizacji, koszt modernizacji ujmowany jest w wartości bilansowej
rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli kryteria ujmowania są spełnione. Koszty poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają wynik
w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej
po dokonaniu jej zbycia lub gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści ekonomiczne wynikające
z dalszego użytkowania lub sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika
aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej, obliczone jako różnica między wpływami ze sprzedaży
a wartością bilansową usuwanego składnika aktywu, ujmowane są w wyniku okresu, w którym
dokonywana jest operacja gospodarcza, w pozostałych kosztach lub przychodach operacyjnych.
Okres amortyzacji w odniesieniu do środków trwałych wynosi jak poniżej:
Urządzenia techniczne i maszyny (głównie zespoły komputerowe) – okres amortyzacji wynosi:
od 3 do 4 lat,
Środki transportu (samochody osobowe) – okres amortyzacji wynosi: od 2,5 roku do 5 lat.
inne środki trwałe (sprzęt medyczny i laboratoryjny) – okres amortyzacji wynosi: 5 lat.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego
wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez
jego dalsze wykorzystanie. Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę) zaklasyfikowany jako
przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch: jego wartości bilansowej albo wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty zbycia.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 21
Identyfikacja leasingu
W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing.
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby
ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad
użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres
użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami:
prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów oraz
prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika
aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do
tej części okresu.
Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję
leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania
bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania
z tytułu leasingu.
Początkowe ujęcie i wycena
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu
w dacie rozpoczęcia leasingu.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu.
Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje:
kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone
o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz
szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem
i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się
znajdował lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu
wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia
zapasów.
Szacunki
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu rzeczowych
aktywów trwałych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Okres amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych
w leasingu z tytułu przekształconych zgodnie z MSSF 16 umów najmu odpowiada okresowi trwania
umowy. Dla kategorii budynków i lokali okres ten znajduje się w przedziale od 25 do 58 miesięcy.
Natomiast okres amortyzacji leasingu urządzeń technicznych i maszyn przekształconych zgodnie z MSSF
16 na podstawie umów najmu znajduje się w przedziale od 14 do 60 miesięcy.
Zarząd dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości
pojedynczych składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne. W ramach analizy
wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki zewnętrzne – w tym przede wszystkim
otoczenie makroekonomiczne, jak również wewnętrzne – w tym decyzje strategiczne, aktualne
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 22
projekcje finansowe i plany operacyjne. Wystąpienie przesłanki wskazującej na możliwość utraty
wartości wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej.
Specyfikację rzeczowych aktywów trwałych w 2020 roku zamieszczono poniżej:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Grunty i budynki
231
406
Maszyny i urządzenia
4 579
4 796
Środki transportu
59
131
Pozostałe
8
18
Razem
4 876
5 352
Zmiany wartości rzeczowych aktywów trwałych w latach 2019-2020 przedstawiono poniżej.
Rok zakończony dnia 31.12.2020 roku
Grunty i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku
867
7 330
503
50
8 750
- Nabycia
2 058
2 058
- likwidacja
(14)
- Sprzedaż
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku
867
9 374
503
50
10 809
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1
stycznia 2020 roku
460
2 534
372
32
3 398
- Odpis amortyzacyjny
176
2 276
72
11
2 534
- Odpis aktualizujący
(14)
-
- Sprzedaż
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31
grudnia 2020 roku
636
4 795
444
43
5 932
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku
406
4 796
131
18
5 352
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020roku
231
4 579
59
8
4 876
Rok zakończony dnia 31.12.2019 roku
Grunty i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2019 roku
516
3 434
355
50
4 356
- Nabycia 350
3 896
148
4 394
- Sprzedaż -
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2019 roku
867
7 330
503
50
8 750
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1
stycznia 2019 roku
330
748
281
21
1 380
- Odpis amortyzacyjny
131
1 786
91
11
2 018
- Odpis aktualizujący
-
-
-
-
- Sprzedaż
-
-
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31
grudnia 2019 roku
460
2 534
372
32
3 398
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 roku
187
2 686
74
29
2 976
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 roku
406
4 796
131
18
5 352
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 23
Strukturę własności rzeczowych aktywów trwałych zamieszczono poniżej.
Rok zakończony dnia 31.12.2020 roku
Grunty i
budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Ogółem
Własne
-
37
59
8
103
Używane na podstawie umowy najmu, leasingu
MSSF 16
231
4 542
-
-
4 773
231
4 579
59
8
4 876
Rok zakończony dnia 31.12.2019 roku
Grunty i
budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Ogółem
Własne
-
118
120
18
256
Używane na podstawie umowy najmu, leasingu
MSSF 16
406
4 678
11
-
5 096
406
4 796
131
18
5 352
11. Wartości niematerialne i prawne
Wybrane zasady rachunkowości
Wartości niematerialne wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych
o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest
równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Każdorazowo Spółka ocenia, czy dana wartość
niematerialna ma ograniczony czy nieokreślony okres użytkowania.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania
oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę
ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania
są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie
użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących
z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji
i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości
niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w wyniku w ciężar tej kategorii, która
odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są
corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do
poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Okres amortyzacji w odniesieniu do wartości niematerialnych wynosi jak poniżej:
nabyte prawa majątkowe, licencje i koncesje – 2 lata,
pozostałe wartości niematerialne i prawne – 2 lata,
koszty prac rozwojowych są amortyzowane metodą liniową przez przewidywany okres ich
ekonomicznej przydatności; w przypadku, gdy niemożliwe jest wyodrębnienie wytworzonego
we własnym zakresie składnika aktywów, koszty prac rozwojowych są ujmowane w wyniku
w okresie, w którym zostały poniesione.
Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu i są prezentowane w wyniku jako koszty w okresie,
w którym zostały poniesione.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 24
Wyniki wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej są
wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego
składnika aktywów i są ujmowane w wyniku w momencie ich usunięcia ze sprawozdania z sytuacji
finansowej.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są odpisywane do wyniku w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na
prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli
można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace
rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane
według cen nabycia/kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowaną amortyzację
i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny
okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści z danego przedsięwzięcia.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie – jeśli
składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy w ciągu okresu
sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich wartość bilansowa
może nie być możliwa do odzyskania.
W celu poprawnej identyfikacji prac rozwojowych Spółka odróżnia je od prac badawczych. Według MSR
38 prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem
zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej. Do przykładowych prac badawczych
zgodnie z MSR 38 kwalifikuje się:
działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;
poszukiwanie, ocenę końcową i selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych
lub wiedzy innego rodzaju;
poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów systemów lub
usług;
formułowanie, projektowanie i ocenę końcową selekcję nowych lub udoskonalonych
materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług.
Spółka wytwarzając we własnym zakresie składniki aktywów niematerialnych przyporządkowuje nakłady
odpowiednio do prac badawczych bądź rozwojowych. Jeżeli Spółka nie jest w stanie wyodrębnić etapu
prac badawczych od etapu prac rozwojowych, to całość poniesionych kosztów traktuje jako koszty etapu
prac badawczych. Skutkuje to obciążeniem wyniku okresu, w którym koszty te zostały poniesione.
Nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych ujmuje się w koszty w momencie ich poniesienia bądź
odnosi się na wartości niematerialne, w zależności od spełnienia kryteriów ich aktywowania.
Możliwość ujęcia nakładów i klasyfikacja ich do prac rozwojowych jest możliwa pod warunkiem, że:
istnieje możliwość technicznego ukończenia danego składnika wartości niematerialnych
i prawnych tak by nadawał się do użytkowania bądź można by go przeznaczyć do sprzedaży,
istnieje realna możliwość wytwarzania przez dany składnik wartości niematerialnych
prawdopodobnych przyszłych korzyści ekonomicznych,
istnieje zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
istnieje dostępność stosowanych środków technicznych, finansowych i innych oraz możliwość
wiarygodnego określenia nakładów,
istnieje sposób wdrożenia i możliwości zastosowania z uwzględnieniem istnienia rynku na dany
produkt.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 25
Gdy nakłady na prace rozwojowe spełnią powyższe warunki, ponoszone nakłady są aktywowane
i wykazane jako składnik wartości niematerialnych w Spółce „prace rozwojowe w toku”.
Zgodnie z MSR 38 koszt wytworzenia obejmuje wszystkie nakłady, które można bezpośrednio
przyporządkować czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów
do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Nakłady te obejmują:
nakłady na materiały i usługi wykorzystane lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości
niematerialnych,
koszty z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające bezpośrednio z wytworzenia składnika
wartości niematerialnych,
opłaty za rejestrację tytułu prawnego,
amortyzację patentów i licencji, które są wykorzystywane przy wytwarzaniu składnika wartości
niematerialnych.
Prace rozwojowe w toku (w realizacji)
Rozpoczęcie pracy rozwojowej dokumentowane jest otwarciem karty projektu. Na podstawie tej
dokumentacji wyznaczony zostaje moment, od którego wydatki w danym projekcie traktowane są jako
prace rozwojowe w realizacji i podlegają kapitalizacji w aktywach bilansu, w pozycji wartości
niematerialne, analitycznie w pozycji „prace rozwojowe w toku”. Pozycja ta nie podlega amortyzacji, ale
podlega testom na utratę wartości.
Prace rozwojowe zakończone
Projekt prac rozwojowych podlega zamknięciu, jeżeli spełnione zostały poniższe kryteria:
zrealizowano zakres prac wynikających z karty projektu oraz umowy o dotację,
zrezygnowano z kontynuowania pracy, nakłady spisywane są wtedy w ciężar pozostałych
kosztów operacyjnych okresu.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki
wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych w realizacji.
W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, przeprowadzany jest odpowiedni test. Jeśli wartość
bilansowa testowanych aktywów przekracza ich wartość odzyskiwalną wówczas tworzony jest
odpowiedni odpis aktualizujący.
W ocenie Zarządu Jednostki prace rozwojowe podlegają kapitalizacji po spełnieniu kryteriów kapitalizacji
określonych w § 57 MSR 38 „Wartości niematerialne”.
Szacunki
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Okres amortyzacji wartości niematerialnych
w leasingu z tytułu przekształconych zgodnie z MSSF 16 umów najmu odpowiada okresowi trwania
umowy. Dla kategorii wartości niematerialnych okres ten znajduje się w przedziale od 18 do 60 miesięcy.
Zarząd dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości
pojedynczych składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne. W ramach analizy
wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki zewnętrzne – w tym przede wszystkim
otoczenie makroekonomiczne, jak również wewnętrzne – w tym decyzje strategiczne, aktualne
projekcje finansowe i plany operacyjne. Wystąpienie przesłanki wskazującej na możliwość utraty
wartości wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 26
Specyfikacja wartości niematerialnych i prawnych:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Koszty zakończonych prac rozwojowych
654
342
Patenty i licencje
-
-
Inne
373
277
Razem
1 028
619
Zmiana wartości niematerialnych i prawnych:
Rok zakończony dnia 31.12.2020 roku
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Patenty
i licencje
Inne Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku
775
31
452
1 258
- Nabycia 351
174
32
557
-
Sprzedaż
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku
1 125
205
484
1 814
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku
433
31
175
639
- Odpis amortyzacyjny
38
110
148
- Odpis aktualizujący
-
- Sprzedaż
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020
roku 471
31
284
787
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku
342
-
277
619
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020roku
654
174
200
1 028
Rok zakończony dnia 31.12.2019 roku
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Patenty
i licencje
Inne Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2019 roku
662
31
376
1 069
- Nabycia 113
-
76
189
-
Sprzedaż
-
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2019 roku
775
31
452
1 258
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2019 roku
285
31
90
406
- Odpis amortyzacyjny
148
-
85
233
- Odpis aktualizujący
-
-
-
-
- Sprzedaż
-
-
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2019
roku 433
31
175
639
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 roku
376
-
286
662
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 roku
342
-
277
619
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 27
Koszty zakończonych prac rozwojowych obejmowały:
Platforma PureApta - Zamierzeniem projektu było opracowanie i wdrożenie nowatorskiej platformy,
służącej do poszukiwania i produkcji modyfikowanych aptamerów. Rezultatem projektu jest
opracowana, zoptymalizowana i wdrożona platforma do poszukiwania i produkcji modyfikowanych
chemicznie aptamerów w oparciu o technikę SELEX w formie komercyjnej usługi o charakterze
badawczo-rozwojowym, która pozwala w wydajny sposób przeszukiwać pulę aptamerów i izolować
warianty o określonej specyficzności wobec celów molekularnych Platforma będzie wykorzystywana
w Spółce do realizacji zleceń zewnętrznych i projektów wewnętrznych, gdzie zadaniem jest m.in.
odnalezienie molekuł rozpoznających wybrany cel molekularny (antygen, biomarker). Pozyskane przy
użyciu platformy aptamery posłużą Zleceniodawcy lub Spółce do opracowania testów diagnostycznych,
leków, biosensorów, złóż chromatografii powinowactwa, wytworzenia innych odczynników do celów
badawczych i realizacji innych nieoczywistych projektów Pure Apta oraz Pure Select, które dotyczą:
Struktura własności wartości niematerialnych:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Własne
884
383
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu MSSF 16
144
236
Razem
1 028
619
Na wartości niematerialne używane na podstawie umów leasingu składa się aktywator oraz
oprogramowanie używane przy projektach realizowanych przez Spółkę, które służą do projektowania
i analizowania eksperymentów z biologii molekularnej, pozwalają m. in. na przechowywanie i analizę
danych, w tym wyników sekwencjonowania, klonowania, adnotacji i metadanych, służą do edycji
i analizy sekwencji nukleotydowych i aminokwasowych oraz porównywania wielu sekwencji.
12. Zapasy
Wybrane zasady rachunkowości
Towary i materiały wycenia się na moment początkowego ujęcia w cenie nabycia natomiast na koniec
okresu sprawozdawczego w cenie nabycia lub według wartości netto możliwej do uzyskania,
w zależności od tego, która z kwot jest niższa. Rozchody towarów i materiałów ujmuje się według
metody FIFO.
Szacunki
Spółka ustala wysokość odpisów wartości zapasów na bazie szacunków co do ich wartości netto
możliwych do uzyskania biorąc pod uwagę najbardziej aktualne ceny sprzedaży na moment dokonania
szacunków.
Specyfikacja zapasów:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Materiały
-
91
Razem
-
91
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły odpisy aktualizujące wartość
zapasów.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 28
13. Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności
Wybrane zasady rachunkowości
Należności, z wyłączeniem należności z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich powstania
w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy
procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej. W momencie
początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego
komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej.
Spółka stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu,
jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności
wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, są
wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym,
w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Szacunki
Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) Spółka uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez
kontrahenta po upływie 180 dni od dnia wymagalności należności.
Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną
na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzysków z należności od kontrahentów.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania
strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa
niewypłacalności.
Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu. Oczekiwana
strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy.
Struktura należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Należności z tytułu dostaw i usług
17
188
w tym od jednostek powiązanych
-
-
Należności z należnych dotacji
644
290
Należności budżetowe (w tym podatek VAT do zwrotu od nabytych aktywów)
691
490
Pozostałe należności od osób trzecich
-
46
w tym od jednostek powiązanych
Należności ogółem (netto)
1 352
1 014
Opis aktualizujący należności
-
-
Należności brutto
1 352
1 014
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość
należności.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 29
Należności z tytułu dotacji dotyczą kosztów kwalifikowanych poniesionych w danym roku obrotowym,
a zrefundowanych w kolejnym roku obrotowym, a do których Spółka otrzymała zaliczki.
Należności handlowe wg terminu wymagalności:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Nieprzeterminowane
17
128
Przeterminowane, w tym:
-
60
0- 30 dni -
-
30
-
90 dni
-
-
90 - 180 dni -
60
180-360 dni -
-
powyżej 360 dni -
-
RAZEM:
17
188
Na dzień 31.12.2020 r. Spółka posiadała należności jedynie w walucie polskiej.
14. Środki pieniężne
Wybrane zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na
żądanie. Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako
składnik krótkoterminowych zobowiązań z tytułu zadłużenia. Dla celów sprawozdania z przepływów
pieniężnych kredyty w rachunku bieżącym nie pomniejszają stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów.
Struktura środków pieniężnych i ich ekwiwalentów:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
8 956
11 921
Lokaty
-
2 000
Razem
8 956
13 921
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wg waluty:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
PLN
8 938
13 827
EUR
18
94
Razem
8 956
13 921
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 30
15. Pozostałe aktywa
Wybrane zasady rachunkowości
W ramach pozostałych aktywów Jednostka prezentuje przede wszystkim czynne rozliczenia
międzyokresowe kosztów, jeżeli dotyczą one zaliczek na przyszłe usługi lub dostawy oraz koszty emisji
akcji, które zostaną rozliczone z agio powstałym z emisji akcji.
Struktura pozostałych aktywów:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Domeny, licencje, oprogramowania
226
77
Polisy ubezpieczeniowe
17
10
Koszty emisji do
przeniesienia na agio
2 486
-
Pozostałe
-
1
Razem
2 729
88
16. Kapitał podstawowy
Wybrane zasady rachunkowości
Kapitał wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej
z aktem założycielskim Jednostki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
W roku 2020 kapitał podstawowy kształtował się następująco:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Seria A
185 400
185 400
Seria B1
296 500
296 500
Seria B2
544 100
544 100
Seria C
146 410
146 410
Seria D
481 590
481 590
Razem
1 654 000,00
1 654 000,00
Cena nominalna akcji
0,10
0,10
Wartość kapitału akcyjnego
165 400,00
165 400,00
Podstawowe informacje o kapitale podstawowym w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem
finansowym.
Podjęcie uchwały o zamianie akcji serii A
W dniu 23 października 2019 roku Zarząd Spółki, działając na wniosek Akcjonariuszy Założycieli, podjął
na podstawie art. 334 § 2 Kodeksu spółek handlowych oraz § 8 ust. 1 Statutu Spółki uchwałę o dokonaniu
zamiany wszystkich 185 400 akcji imiennych serii A o wartości nominalnej 0,10 zł każda na akcje zwykłe
na okaziciela serii A, powodującej jednocześnie, zgodnie z §8 ust.3 Statutu Spółki, utratę
uprzywilejowania tych akcji. Z chwilą podjęcia uchwały o zamianie, akcje zamieniane stały się akcjami
zwykłymi na okaziciela i będą oznaczane jako akcje serii A. Oznacza to, że nie ma już w Spółce akcji
uprzywilejowanych. Powyższa zmiana została zarejestrowana w KRS 15 stycznia 2020 roku.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 31
Podwyższenia kapitału Spółki w drodze emisji akcji serii E
W dniu 26 czerwca 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki podjęło uchwałę w sprawie
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki poprzez emisję w trybie oferty publicznej nowych akcji
zwykłych na okaziciela serii E. Nowo emitowane akcje zwykłe na okaziciela serii E zostały zaoferowane
w ramach subskrypcji otwartej z wyłączeniem w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy
Spółki w drodze oferty publicznej przeprowadzonej w oparciu o prospekt opublikowany przez Spółkę
w dniu 9 listopada 2020 roku. Przydział Akcji Oferowanych nastąpił w dniu 3 grudnia 2020 r. Powyższa
zmiana została zarejestrowana w KRS 20 stycznia 2021 roku.
Struktura akcjonariatu - liczba akcji, liczba głosów:
Liczba głosów równa jest liczbie akcji
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Filip Jeleń
498 817
498 817
Maciej Mazurek
160 104
160 104
Piotr Jakimowicz
146 576
146 576
Augebit FIZ
127 220
127 220
Jacek Otlewski
94 170
94 170
Andrzej Trznadel
81 000
81 000
Pozostali
546 113
546 113
Razem
1 654 000
1 654 000
Struktura akcjonariatu - udział w ogólnej liczbie głosów:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Filip Jeleń
30,16%
30,16%
Maciej Mazurek
9,68%
9,68%
Piotr Jakimowicz
8,86%
8,86%
Augebit FIZ
7,69%
7,69%
Jacek Otlewski
5,69%
5,69%
Andrzej Trznadel
4,90%
4,90%
Pozostali
33,02%
33,02%
Razem
100,00%
100,00%
17. Kapitał zapasowy
Wybrane zasady rachunkowości
Kapitał zapasowy obejmuje kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej i tworzony jest
z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji (agio).
W roku 2020 kapitał zapasowy kształtował się następująco.
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Kapitał zapasowy na początek okresu
13 065
3 548
Zwiększenia
3 750
9 516
agio
-
9 506
program motywacyjny 3 750
10
Zmniejszenia
-
-
Kapitał zapasowy na koniec okresu
16 815
13 065
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 32
Na dzień 31 grudnia 2020 roku w ramach kapitału zapasowego Spółka wykazała w kwocie 3 750 tys. zł
skutki rozliczenia za rok 2020 programu motywacyjnego, który szczegółowo opisano w nocie 29.
18. Zyski (straty) zatrzymane
Wybrane zasady rachunkowości
Zyski zatrzymane obejmują:
zyski/straty z lat ubiegłych, które nie zostały podzielone/pokryte,
zysk/stratę bieżącego okresu sprawozdawczego.
Zyski i straty zatrzymane kształtowały się w roku 2020 w sposób następujący:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Zyski (straty) na początek okresu
(8 112)
(3 916)
Zwiększenia
-
(4 195)
zysk (strata) netto bieżącego okresu
(4 195)
inne -
-
Zmniejszenia
-
-
podział zysku z lat ubiegłych
-
-
korekta błędów podstawowych
-
-
Kapitał zapasowy na koniec okresu
(8 112)
(8 112)
19. Podwyższenie kapitału akcyjnego w 2021 r.
Pod koniec 2020 roku Spółka dokonała udanej emisji w trybie oferty publicznej 600 000 akcji serii E.
Cena emisyjna jednej akcji serii E wynosiła 90,00 zł.
Dnia 02.02.2021 r. do Spółki wpłynęły z tytułu przeprowadzonej emisji środki pieniężne o łącznej
wartości 52 100 tys. zł.
Rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego Spółki nastąpiła w dniu 20.01.2021 roku.
Kapitał własny Spółki zwiększył się w wyniku podwyższenia o 51 514 tys. zł.
Przeprowadzona emisja uzasadnia przyjęte przez Zarząd założenie kontynuacji działalności.
20. Rezerwy
Wybrane zasady rachunkowości
Rezerwy tworzy się w wartości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do
wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
Rezerwy na odprawy emerytalne oraz niewykorzystane urlopy są szacowane przez niezależnego
aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wystąpienia istotnych przesłanek mających wpływ na ich
wysokość z uwzględnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodzeń.
Szacunki
Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej
wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obowiązku obecnego na koniec okresu
sprawozdawczego. Rezerwy są tworzone, gdy prawdopodobieństwo wypływu środków zawierających
w sobie korzyści ekonomiczne jest większe niż 50%.
Specyfikacja rezerw:
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 33
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Rezerwa na odprawy emerytalne
62
45
długoterminowa 49
37
krótkoterminowa 13
8
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
499
279
długoterminowe
-
-
krótkoterminowe 499
279
Razem
561
324
Zmiana stanu rezerw:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Zyski (straty na początek okresu
324
116
Zwiększenia
237
208
z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze 237
208
Zmniejszenia
-
-
Kapitał zapasowy na koniec okresu
561
324
21. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka stosuje uproszczone metody wyceny kredytów i pożyczek wycenianych według
zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania
nie jest długi.
Kredyty i pożyczki, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, wyceniane są w momencie
początkowego ujęcia i w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie
wymaganej zapłaty.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym kredyty i pożyczki zaciągnięte nie wystąpiły.
22. Zobowiązania z tytułu leasingu
Wybrane zasady rachunkowości
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu.
Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
stałe opłaty leasingowe,
zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo
z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości
końcowej,
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka
skorzysta z opcji kupna,
kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć,
że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 34
Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu
leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje
ich wymagalność.
W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych
stóp procentowych leasingobiorcy.
Spółka nie dyskontuje zobowiązań z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, gdyż dla
celów określenia tej stopy wymagane byłyby informacje na temat niegwarantowanej wartości końcowej
przedmiotu leasingu jak również bezpośrednich kosztów poniesionych przez leasingodawcę, czyli
informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy.
Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy
Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma:
stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie
z okresem zapadalności stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz
premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową.
Późniejsza wycena
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model
kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania
według kosztu:
pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości, oraz
skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu,
zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny
lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat
leasingowych.
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny, gdy zaistnieje
istotna zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce
stosowanej do ustalenia opłat (np. zmieni się opłata w prawie wieczystego użytkowania), gdy zmieni się
kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka
zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia
leasingu.
Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw
do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została
zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku
lub stracie.
Profesjonalny osąd
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 35
W zakresie umów, w których Spółka jest leasingobiorcą, gdy ocena czy umowa zawiera leasing nie jest
jednoznaczna, Spółka dokonuje profesjonalnego osądu w zakresie czy definicja leasingu zgodnie z MSSF
16 jest spełniona.
Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Długoterminowe
3 629
3 418
Krótkoterminowe
1 376
1 955
Razem
5 005
5 373
Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu według metody wyceny:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
5 005
5 373
Wyceniane według wartości godziwej przez bieżący wynik finansowy
-
-
Razem
5 005
5 373
Struktura walutowa zobowiązań z tytułu leasingu:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
PLN
-
-
EUR
4 832
5 126
USD
173
247
GBP
-
-
CHF
-
-
Razem
5 005
5 373
Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingów wg terminów wymagalności:
Rok
Okres spłaty
krótkoterminowe
długoterminowe
Razem
do 1 roku
powyżej 1
roku do 3 lat
powyżej 3
do 5 lat
powyżej 5
lat
2020 1 376
2 335
1 295
1 376
3 629
5 005
2019 1 955
2 437
981
-
1 955
3 418
5 373
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 36
23. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania, w tym zobowiązania z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich powstania
w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań wycenianych
według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu
uregulowania zobowiązania nie jest długi.
Specyfikacja zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
2 756
904
Zobowiązania publicznoprawne, w tym
553
638
podatek dochodowy od os. fizycznych 147
130
ubezpieczenie społeczne 386
500
PFRON 9
8
PPK
11
-
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
573
507
Pozostałe zobowiązania
3
42
RAZEM:
3 884
2 091
Struktura wiekowa zobowiązań handlowych:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Nieprzeterminowane
2 800
743
Przeterminowane, w tym:
587
161
0- 90 dni 541
105
91
-
180 dni
8
8
181-360 dni 38
42
powyżej 360 dni -
6
RAZEM:
3 388
904
Struktura walutowa zobowiązań handlowych:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
PLN
2 832
862
EUR
9
16
USD
416
8
GBP
130
19
CHF
-
-
Razem
3 388
904
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 37
24. Dotacje
Wybrane zasady rachunkowości
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Spółka spełni konieczne warunki
i otrzyma takie dotacje.
Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są
jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą
pożyczki ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej.
Dotacje których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Spółkę aktywów trwałych,
ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych w niezmienionej,
a więc otrzymanej wysokości, do czasu przyjęcia do używania finansowanych z dotacji środków trwałych.
Dotacje powinny być w sposób systematyczny i racjonalny ujmowane jako przychody w okresach,
w których zapewniona zostanie ich współmierność z kosztami amortyzacji ujętymi w rachunku zysków
i strat.
Dotacje otrzymane na zakup środków trwałych, które zostaną wykorzystane w procesie tworzenia
nowych wartości prawnych, zostaną zaewidencjonowane w pozycji rozliczeń międzyokresowych
przychodów do momentu zakończenia procesu wytworzenia nowej wartości niematerialnej i prawnej.
Amortyzacja środków trwałych zwiększa wartość nowopowstałych wartości niematerialnych i prawnych.
Rozliczenie dotacji nastąpi poprzez systematyczne odniesienie w rachunek zysków i strat (w przychody
i koszty amortyzacji) przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego powstałych aktywów.
Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach, w okresie niezbędnym
do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu kompensować. Dotacje należne jako
rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego
dla Spółki bez ponoszenia przyszłych kosztów ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie,
w którym są należne.
Zasady właściwe dla rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także w przypadku transakcji
nieodpłatnego otrzymania aktywów trwałych.
Specyfikacja dotacji.
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Długoterminowe, w tym
150
186
dotacje do prac rozwojowych
150
186
zaliczki do prac badawczo-rozwojowych
-
-
Krótkoterminowe, w tym
12 228
7 993
dotacje do prac rozwojowych 346
35
zaliczki do prac badawczo-rozwojowych 11 882
7 958
Razem
12 378
8 179
W ramach dotacji Spółka wykazała dotacje rozliczane w czasie do kosztów prac rozwojowych
aktywowanych w ramach wartości niematerialnych oraz otrzymane zaliczki do realizowanych projektów
badawczych, które są w całości traktowane jako krótkoterminowe, ponieważ są rozliczane w ciągu 180
dni od ich otrzymania.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 38
Dotacje oraz zaliczki na dotacje wg realizowanych projektów:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Długoterminowe
150
186
PB012 PureApta
–
Zakończone prace rozwojowe
150
114
PB010 PureSelect2 – Zakończone prace rozwojowe -
71
Krótkoterminowe
12 228
7 993
PB001 MultiiBody 3 276
4 307
PB002 AptaPheresis 1 308
1 852
PB003 PureActivator
2 259
996
PB004 PureBIKE 3 129
-
PB005 Apta-MG 712
489
PB006 AptaMLN 457
-
PB007 MARA 650
248
PB008 MAGBBRIS
92
65
PB010 PureSelect2 346
12
PB012 PureApta -
23
Razem
12 378
8 179
25. Instrumenty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Wycena aktywów i zobowiązań finansowych
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów lub zobowiązań finansowych
niekwalifikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy (tj. przeznaczone
do obrotu) według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio
przypisane do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych. Spółka
nie klasyfikuje instrumentów jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przy
początkowym ujęciu, tj. nie stosuje opcji wartości godziwej.
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka wycenia składnik aktywów lub zobowiązań finansowych
według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem
instrumentów pochodnych, które są wyceniane według wartości godziwej.
Spółka stosuje uproszczone metody wyceny aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności lub
uregulowania zobowiązania nie jest długi.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka
stosuje uproszczenia, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty,
a w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zapłaty
pomniejszonej o oczekiwaną stratę kredytową.
Zobowiązania finansowe, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, wyceniane są
w momencie początkowego ujęcia i w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego,
w kwocie wymaganej zapłaty.
W odniesieniu do instrumentów kapitałowych w szczególności do akcji i udziałów
notowanych/nienotowanych przeznaczonych do obrotu Spółka klasyfikuje instrumenty jako wyceniane
wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 39
Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad
rachunkowości zabezpieczeń są odnoszone w zysk lub stratę okresu sprawozdawczego.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:
model ogólny (podstawowy),
model uproszczony.
Model ogólny jest stosowany przez Spółkę dla aktywów finansowych wycenianych wg
zamortyzowanego kosztu – innych niż należności z tytułu dostaw i usług oraz dla instrumentów dłużnych
wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
W modelu ogólnym Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym
składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etapów
wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka
kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu.
Model uproszczony jest stosowany przez Spółkę dla należności z tytułu dostaw i usług i pozostałych
należności.
W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia
instrumentu, a szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności
instrumentu.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania
strat oczekiwanych poprzez kalkulację parametrów prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu
o bieżące kwotowania rynkowe.
Ustalanie wartości godziwej
Spółka wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wejściowe i w minimalnym stopniu
uwzględnia nieobserwowalne dane wejściowe, aby oszacować wartość godziwą, czyli cenę, która
zostałaby osiągnięta w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach przeniesienia zobowiązania
lub instrumentu kapitałowego między uczestnikami rynku na dzień wyceny i w aktualnych warunkach
rynkowych.
Spółka wycenia instrumenty pochodne w wartości godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny
instrumentów finansowych, wykorzystując ogólnie dostępne kursy walutowe, stopy procentowe,
krzywe forward i zmienności dla walut i towarów pochodzące z aktywnych rynków.
Jednostka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
dane wejściowe inne niż notowane ceny poziomu 1, które są pośrednio lub bezpośrednio
możliwe do zaobserwowania. Jeśli składnik aktywów lub zobowiązanie ma określony okres życia,
dane wejściowe muszą być możliwe do zaobserwowania zasadniczo przez cały ten okres,
dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych do zaobserwowania.
Zastosowane założenia muszą odzwierciedlać te, które byłyby zastosowane przez uczestników
rynku, włączając ryzyko.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem nie wystąpiły aktywa i pasywa wyceniane w wartości
godziwej.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 40
Rachunkowość zabezpieczeń
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym rachunkowość zabezpieczeń nie wystąpiła.
Profesjonalny osąd
Zarząd dokonuje osądu w zakresie klasyfikacji instrumentów finansowych, oceny charakteru i zakresu
ryzyka związanego z instrumentami finansowymi oraz zastosowania rachunkowości zabezpieczeń
przepływów pieniężnych. Instrumenty finansowe klasyfikuje się do poszczególnych kategorii
w zależności od celu ich nabycia oraz charakteru nabywanych walorów.
Klasyfikacja instrumentów finansowych:
Kategoria Wartość bilansowa Wartość godziwa
zgodnie z
MSSF 9
31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe AFWZK 1 352
1 014
1 352
1 014
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AFWZK 8 956
13 921
8 956
13 921
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte ZFWZK
-
-
Inne zobowiązania finansowe (leasing) ZFWZK 5 005
5 373
5 005
5 373
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
ZFWZK 3 884
2 091
3 884
2 091
Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2020 roku nie
odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniu finansowym z następujących powodów:
w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,
instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
26. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania
działalności, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych
zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek
zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów
i pożyczek, zobowiązania leasingowe, zaliczki na dotacje oraz pozostałe zobowiązania pomniejszone
o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany
w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wraz z zadłużeniem netto.
Na Zarząd nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art.
396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega PURE BIOLOGICS S.A., na pokrycie straty należy
utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki
kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 41
Strukturę finansowania Spółki przedstawia poniższa tabela:
Struktura finansowania
Skorygowany
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Oprocentowane kredyty i pożyczki -
Zobowiązania leasingowe
5 005
5 005
5 373
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
3 884
3 884
2 091
Zaliczki otrzymane do prac badawczo-rozwojowych
11 882
11 882
7 958
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty* (-)
62 956
8 956
13 921
Zadłużenie netto
-42 184
11 816
1 501
Kapitał własny
-2 887
-2 887
5 118
Kapitał i zadłużenie netto
-45 071
8 929
6 619
Wskaźnik zadłużenia
N/D
132%
23%
* uwzględniający środki z emisji akcji serii E
Zarząd Spółki dokonuje przeglądu struktury kapitałowej raz do roku. W ramach przeglądu Zarząd
analizuje koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału. W ramach tego przeglądu,
Zarząd ocenia koszty kapitału i ryzyka w odniesieniu do każdej klasy kapitału.
Na dzień 31.12.2020 Spółka wykazała ujemny kapitał własny a co za tym idzie krytyczny poziom
wskaźnika zadłużenia. Czynniki te nie oznaczały zagrożenia kontynuacji działalności Spółki bowiem
w grudniu 2020 r. dokonano udanej emisji akcji serii E. Łączna wartość wpłat, której wysokość znana
była Zarządowi w dniu 31.12.2020 r. wyniosła brutto 54 000 tys. zł. Zarejestrowanie podwyższenia
kapitału zakładowego Spółki nastąpiło w dniu 20.01.2021 roku a środki w kwocie 52 100 tys. zł (po
potrąceniu prowizji maklerskiej) wpłynęły w dniu 02.02.2021.
27. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność Pure Biologics S.A. podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami
finansowymi:
ryzyko kredytowe,
ryzyko płynności finansowej,
ryzyko walutowe,
ryzyko stóp procentowych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej,
a także opisuje cele, politykę oraz procedury związane z zarządzaniem ryzykiem. Odpowiedzialność za
wyznaczenie kryterium i zasad zarządzania ryzykiem ponosi Zarząd Spółki.
Zarządzanie ryzykiem prowadzone jest jako proces ciągły. Spółka poddaje ryzyka ciągłej analizie z punktu
widzenia oddziaływania środowiska zewnętrznego oraz zmian w swoich strukturach i działalności. Na tej
podstawie podejmuje działania zmierzające do ograniczenia ryzyka lub jego transferu poza Jednostkę.
Celowi temu służy podnoszenie świadomości pracowników w zakresie możliwości powstania
i oddziaływania ryzyka z punktu widzenia działalności jednostki organizacyjnej.
Ryzyko utraty płynności finansowej
Spółka na obecnym etapie prowadzonej działalności swoje główne wydatki ponosi na prowadzenie prac
badawczo-rozwojowych. Dotychczasowa realizacja programów badawczych jest możliwa dzięki
finansowaniu ze środków uzyskanych od akcjonariuszy w ramach emisji akcji oraz z dotacji
pochodzących ze środków publicznych, głównie z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju. W czasie prac
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 42
badawczo-rozwojowych, opracowywane rozwiązania służące przygotowaniu nowych leków i wyrobów
medycznych nie generują przychodów ze sprzedaży, jednak potencjalna ich wartość do komercjalizacji
rośnie wraz z postępem prac badawczych.
Niezależnie od potrzeb finansowych Spółki założonych w podstawowych budżetach projektów B+R,
w związku z trudnym do przewidzenia wynikiem eksperymentalnych prac badawczych, możliwym
niedoszacowaniem budżetu na przeprowadzenie badań przedklinicznych i klinicznych oraz ryzykiem
ponoszenia dodatkowych kosztów badań uzupełniających, dalszy rozwój realizowanych projektów może
wymagać dodatkowych nakładów finansowych. W związku z tym nie można wykluczyć, że Spółka będzie
musiała pozyskać dodatkowe, większe od planowanego finansowanie na doprowadzenie projektów do
etapów pozwalających na ich komercjalizację.
Zgodnie z przyjętym modelem finansowania projektów B+R w całym okresie ich realizacji Spółka będzie
bazowała na środkach własnych, pozyskanych w dalszym ciągu wyłącznie z emisji akcji oraz dotacji
publicznych. Brak możliwości pozyskania w przyszłości przez Spółkę środków finansowych w wyniku
(i) niepowodzenia kolejnych emisji akcji lub (ii) wstrzymania wypłaty dotacji już przyznanych lub
(iii) konieczności zwrotu części albo całości dotacji już wypłaconych lub (iv) nieprzyznania dotacji nowych
może spowodować opóźnienie, ograniczenie, zawieszenie lub uniemożliwić w ogóle prowadzenie
projektów badawczo-rozwojowych przez Spółkę. W skrajnym przypadku może doprowadzić również do
utraty płynności finansowej i zawieszenia działalności operacyjnej w ogóle. Okoliczności te mogą
negatywnie wpłynąć na sytuację finansową, perspektywy rozwoju oraz wyniki Spółki.
Ryzyko walutowe
Spółka ponosi wydatki na zakup odczynników, sprzętu laboratoryjnego, specjalistycznych usług
zewnętrznych, podróży służbowych oraz utrzymania powierzchni laboratoryjnych i biurowych
denominowane w PLN oraz w niewielkim stopniu w walutach obcych. Niekorzystne zmiany kursowe
mogą spowodować zwiększenie nakładów finansowych ponoszonych przez Spółkę na programy
badawcze, w związku z przenoszeniem kosztów zmian kursowych przez kontrahentów i dystrybutorów
krajowych zaopatrujących się za granicą. Ekspozycja na ryzyko walutowe wynika z niedopasowania
walutowego źródeł finansowania Spółki i wydatków w różnych walutach, co może narazić Spółkę na
dodatkowe koszty w przypadku niekorzystnego ukształtowania się kursu wymiany poszczególnych walut
szczególnie ze względu na osłabienie PLN wobec koszyka walut obcych związane z pandemią
koronawirusa. Na prowadzenie projektów B+R Spółka uzyskuje dofinansowanie ze środków publicznych
w PLN w związku z postępem prac badawczych, kolejne ich etapy, szczególnie dotyczące planowanych
badań przedklinicznych i klinicznych, rozliczane będą w walutach obcych. W przypadku pozyskiwania
dotacji obejmujących usługi płatne w walucie obcej, Spółka uwzględnia odpowiedni margines
bezpieczeństwa niekorzystnej zmiany kursu walutowego wyłącznie na etapie składanego wniosku
o przyznanie dotacji. Wpływ ryzyka walutowego na wyniki finansowe i sytuację finansową jest
minimalny.
W okresach obrachunkowych zakończonych 31 grudnia 2019 i 31 grudnia 2020 roku ryzyko kursowe
obejmowało jedynie ryzyko związane z istnieniem sald należności i zobowiązań handlowych wyrażonych
w walutach obcych, których wartości przedstawiały się następująco:
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 43
Stan na 31.12.2020
Stan na 31.12.2019
Wartość w
walucie
Wartość w PLN
Wartość w
walucie
Wartość w
PLN
Aktywa wyrażone w walutach obcych, w tym:
w USD 1
6
3
11
w EUR 4
18
21
91
5
23
24
103
Zobowiązania wyrażone w walutach obcych, w tym:
w USD 111
416
2
8
w GBP 25
130
4
19
w EUR 2
9
4
16
138
555
10
43
W ocenie zarządu Spółki prawdopodobne zmiany kursów walutowych o +/-10% wpłynęłyby na wyniki
Spółki kapitałowej w następujących wartościach:
Stan na 31.12.2020
Stan na 31.12.2019
Wpływ na
wynik
netto
Wpływ na
kapitały
własne
Wpływ na
wynik netto
Wpływ na
kapitały
własne
Wzrost kursu walutowego o 10%
(43)
(43)
5
5
Spadek kursu walutowego o 10%
43
43
(5)
(5)
Ryzyko stóp procentowych
Spółka w minimalnym stopniu korzysta ze środków kredytowych finansując swoją działalność
w podstawowym zakresie kapitałem własnym i środkami pochodzącymi z dotacji. Stąd ryzyko kredytowe
wynikające ze zmiany stóp procentowych kosztu kredytu, pożyczek, leasingu lub zmniejszenia jego limitu
jest minimalne i ma nieznaczny wpływ na sytuację finansową Jednostki. W ramach zobowiązań
finansowych Spółka prezentuje umowy leasingu środków trwałych oraz wartości niematerialnych
zgodnie z MSSF 16. Narażone na ryzyko zmiany stopy procentowej są jedynie te umowy, wobec których
bieżąca wartość opłat leasingowych uzależniona jest od stawek WIBOR 1M oraz WIBOR 3M.
W roku 2020 aktywa finansowe oraz zobowiązania finansowe według rodzajów narażenia na ryzyko
stopy procentowej przedstawiały się następująco:
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Aktywa finansowe
nieoprocentowane
661
524
oprocentowanie stałe
oprocentowanie zmienne
2 000
661
2 524
Zobowiązania finansowe
nieoprocentowane
5 303
2 927
oprocentowanie stałe
oprocentowanie zmienne
3 033
3 899
8 336
3 899
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 44
W ocenie zarządu Spółki, realne zmiany stopy procentowej kształtują się w zakresie +/- 1pp, a ich wpływ
na wyniki Spółki w poszczególnych okresach przedstawiałby się następująco:
Wpływ na wynik netto i kapitał własny
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Wzrost oprocentowania o 1 pp
(19 974,52)
(2 078,24)
Spadek oprocentowania o 1 pp
19 974,52
2 078,24
28. Aktywa i zobowiązania warunkowe
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych, jeśli wpływ
korzyści ekonomicznych jest prawdopodobny. Jeśli jest to wykonalne w praktyce, Spółka szacuje skutki
finansowe aktywów warunkowych, wyceniając je zgodnie z zasadami obowiązującymi przy wycenie
rezerw.
Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowiązaniach warunkowych, jeśli:
ma możliwy obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości
niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub
ma obecny obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, ale wypływ środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Spółka nie jest
w stanie wycenić kwoty zobowiązania wystarczająco wiarygodnie.
Spółka nie ujawnia zobowiązania warunkowego, gdy prawdopodobieństwo wypływu środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest znikome.
Szacunki
Spółka dokonuje szacunków w odniesieniu do skutków finansowych ujawnianych aktywów
warunkowych w oparciu o wartość wcześniej rozpoznanych kosztów, które Spółka spodziewa się
odzyskać (np. na mocy podpisanych umów ubezpieczenia), bądź wartość przedmiotu postępowań,
w których Spółka występuje w roli powoda.
Spółka szacuje możliwe przyszłe zobowiązania, stanowiące zobowiązania warunkowe, w oparciu
o wartość roszczeń w ramach toczących się postępowań, w których jest stroną pozwaną.
Aktywa warunkowe
Na dzień 31 grudnia 2020 r. aktywa warunkowe stanowiły środki pieniężne z tytułu przeprowadzonej
emisji, które wpłynęły do Spółki pod dniu bilansowym. Szczegółowe informacje zostały przedstawione
w nocie nr 19.
Zobowiązania warunkowe
Spółka wystawia imienne weksle in blanco wystawiane do każdej umowy dotacyjnej (do każdego
projektu). Jest to wymagane regulaminem dla projektów współfinansowanych ze środków publicznych.
Jako zabezpieczenie należytego wykonania zobowiązań wynikających z umowy, Zarząd jednostki złożył
zabezpieczenie w postaci weksla in blanco opatrzonego klauzulą „nie na zlecenie”. Zabezpieczenie
ustanowiono do końca okresu trwałości realizowanych projektów. Jest to wymóg wynikający z umów
o dofinansowanie (dotacji).
Weksle są zabezpieczeniem zawartych umów leasingu środków transportu oraz urządzeń.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 45
29. Płatności w formie akcji
Spółka prowadzi program świadczeń opartych na akcjach rozliczanych w instrumentach kapitałowych,
w ramach których Jednostka otrzymuje usługi pracowników w zamian za instrumenty kapitałowe (akcje)
Spółki. Wartość godziwa usług pracowników otrzymanych w zamian za przyznanie akcji wykazywana jest
jako koszt przez okres nabywania uprawnień do realizacji opcji w korespondencji z kapitałem własnym
– „Kapitał zapasowy”.
Całkowita kwota podlegająca ujęciu w kosztach zostaje określona przez odniesienie do wartości
godziwej przyznanych akcji ustalonej na dzień przyznania akcji:
z uwzględnieniem wszelkich warunków rynkowych (na przykład ceny akcji jednostki);
bez uwzględnienia wpływu wszelkich związanych ze stażem pracy oraz warunków nierynkowych
nabywania uprawnień (na przykład rentowności sprzedaży, celów związanych ze wzrostem
sprzedaży oraz wskazanego okresu obowiązkowego zatrudnienia pracownika w jednostce); oraz
z uwzględnieniem wpływu wszelkich warunków niezwiązanych z nabywaniem uprawnień (na
przykład obowiązującego pracowników wymogu utrzymywania uzyskanych instrumentów przez
określony czas).
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka dokonuje rewizji poczynionych szacunków
oczekiwanej liczby akcji, do których uprawnienia zostaną nabyte w następstwie spełnienia warunków
nabywania uprawnień mających charakter nierynkowy. Spółka prezentuje wpływ ewentualnej rewizji
pierwotnych szacunków w sprawozdaniu z wyniku finansowym, wraz z odpowiednią korektą kapitału
własnego. Dodatkowo, w pewnych okolicznościach, pracownicy mogą świadczyć usługi przed datą
przyznania im opcji na akcje. W takim wypadku wartość godziwa z dnia przyznania opcji na akcje jest
szacowana w celu ujęcia kosztów w okresie od rozpoczęcia świadczenia usług przez pracowników do
daty faktycznego przyznania im opcji.
Składki na ubezpieczenie społeczne płatne w związku z przyznaniem opcji na akcje – o ile występują –
uznaje się za integralną część samego przyznanego świadczenia, a koszty traktuje się jak transakcję
rozliczaną w formie pieniężnej.
W dniu 18 kwietnia 2019 roku Akcjonariusze Pure Biologics S.A. zadecydowali o utworzeniu
właścicielskiego programu motywacyjnego dla pracowników oraz osób wchodzących w skład organów
zarządzających i nadzorczych Spółki. Celem Programu Motywacyjnego jest pozyskanie i motywowanie
wyżej wymienionych osób wnoszących swoje doświadczenie, wiedzę i aktywność zawodową,
przekładające się na osiągnięcia w realizacji innowacyjnych projektów badawczo-rozwojowych.
Program ten został następnie przyjęty jako program Spółki na podstawie uchwały nr 24 Zwyczajnego
Walnego Zgromadzenia Emitenta z dnia 26 czerwca 2020 roku.
W ramach programu motywacyjnego zaplanowano przyznanie 241 tys. akcji należących do
akcjonariuszy założycieli, których własność na warunkach preferencyjnych (po cenie nominalnej)
zostanie przeniesiona na osoby wytypowane w ramach programu motywacyjnego. Przedmiotem
programu motywacyjnego są akcje serii A, B1 oraz B2. Prawo do własności akcji zostanie wycenione na
potrzeby programu po cenie nominalnej 0,10 zł. Wszystkie akcje objęte programem motywacyjnym
będą docelowo akcjami zwykłymi na okaziciela. Program motywacyjny realizowany będzie do końca
2021 roku, w tym czasie zgodnie z warunkami programu przewidziane jest objęcie akcji umowami
lock- up ograniczającymi możliwość obrotu nimi przez uczestników.
Zgodnie z dokonaną wyceną, wartość programu motywacyjnego kształtuje się następująco
w poszczególnych kwartałach za lata 2019-2021:
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 46
okres
Koszt okresu
Koszt
narastająco
IV kwartał 2019
10
10
I kwartał 2020
932
943
II kwartał 2020
932
1 875
III kwartał 2020
943
2 818
IV kwartał 2020
943
3 761
I kwartał 2021
554
4 315
II kwartał 2021
560
4 875
III kwartał 2021
566
5 441
IV kwartał 2021
566
6 007
30. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Transakcje z osobami fizycznymi powiązanymi z Pure Biologics S.A. w 2020 r.
Imię i nazwisko osoby
powiązanej
Opis powiązania
Rodzaj/przedmiot
transakcji
Kwota transakcji
Wysokość
nierozliczonych
sald zobowiązań
na dzień
31.12.2020
w okresie
01.01.2020-
31.12.2020
Jeleń Filip Prezes Zarządu
z tytułu powołania 180
12
umowa o pracę 180
10
zaliczki na delegacje -
5
Harwas Romuald Wiceprezes Zarządu
z tytułu powołania 44
3
z tytułu świadczonych
usług
216
22
Trznadel Andrzej Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania 15
2
umowa zlecenie 36
-
Wesołowski Tadeusz Członek Rady Nadzorczej z tytułu powołania 9
1
Julia Bar Członek Rady Nadzorczej z tytułu powołania 14
2
Andrzej Kierzkowski Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania 9
1
inne tytuły
Mariusz Czekała Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania 15
2
inne tytuły
Świtała-Jeleń Kinga
Osoba powiązana z Prezesem
Zarządu
umowa o pracę 204
12
Trznadel Dorota
Osoba powiązana z Członkiem Rady
Nadzorczej
umowa o pracę 10
5
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 47
Transakcje z os
o
bami prawnymi powiązanymi z Pure Biologics S.A. w 2020.
Podmiot Opis powiązania
Rodzaj/przedmiot
transakcji
Kwota transakcji
w okresie
01.01.2020-
31.12.2020
Wysokość
nierozliczonych
sald zobowiązań
na dzień
31.12.2020
Captor Therapeutics SA
osobowe
-
wspólny akcjonariusz p. Filip
Jeleń
zakup usług najmu 2
0
Transakcje z osobami fizycznymi powiązanymi z Pure Biologics S.A. w 2019 r.
Imie i nazwisko osoby
powiązanej
Opis powiązania
Rodzaj/przedmiot
transakcji
Kwota transakcji
Wysokość
nierozliczonych
sald zobowiązań
na dzień
31.12.2019
w okresie
01.01.2019-
31.12.2019
Jeleń Filip Prezes Zarządu
z tytułu powołania 180
8
umowa o pracę 180
12
zaliczki na delegacje -
21
Harwas Romuald * Wiceprezes Zarządu
z tytułu powołania 2
2
z tytułu świadczonych
usług
7
7
Trznadel Andrzej Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania -
-
umowa zlecenie 53
5
Wesołowski Tadeusz Członek Rady Nadzorczej z tytułu powołania -
-
Szuba Marcin Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania -
-
umowa zlecenie 35
-
Kiciak Adam Członek Rady Nadzorczej z tytułu powołania -
-
Otlewski Jacek** Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania -
-
inne tytuły 24
-
Jakimowicz Piotr** Członek Rady Nadzorczej
z tytułu powołania -
-
inne tytuły 57
-
Świtała-Jeleń Kinga
Osoba powiązana z Prezesem
Zarządu
umowa o pracę 185
-
17
Trznadel Dorota
Osoba powiązana z Członkiem Rady
Nadzorczej
umowa o pracę 48
8
* za okres pełnienia funkcji Członka Zarządu
** za okres pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej
Transakcje z osobami prawnymi powiązanymi z Pure Biologics S.A. w 2019 r.
Podmiot Opis powiązania
Rodzaj/przedmiot
transakcji
Kwota transakcji
w okresie
01.01.2019-
31.12.2019
Wysokość
nierozliczonych
sald zobowiązań
na dzień
31.12.2019
Captor Therapeutics SA
osobowe - wspólny akcjonariusz p. Filip
Jeleń
zakup usług najmu 33
3
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 48
31. Wynagrodzenia kluczowego personelu
Wynagrodzenia członków kluczowego kierownictwa obejmują wynagrodzenia członków Zarządu Spółki.
Wynagrodzenia wypłacone tej grupie kadry w podziale na podstawowe rodzaje świadczeń prezentuje
tabela poniżej:
Okres
zakończony
31.12.2020
Okres
zakończony
31.12.2019
Świadczenia krótkoterminowe
620
369
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
-
Pozostałe świadczenia długoterminowe
-
-
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
-
-
620
369
W okresach objętym niniejszym sprawozdaniem Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu oraz
innym członkom kluczowego personelu.
W Spółce nie występują, poza programem akcji pracowniczych, systemy premiowania kluczowego
personelu kierowniczego, w tym Zarządu Spółki. Członkowie Zarządu objęci są programem
motywacyjnym, który szczegółowo został opisany w nocie 29. Pan Filip Jeleń może objąć łącznie 13 036
akcji, a Pan Romuald Harwas 3 205 akcji.
Członkowie Zarządu Spółki nie są zobowiązani po rozwiązaniu umowy do powstrzymania się
od działalności konkurencyjnej. Ponadto umowy nie przewidują wypłaty odprawy w przypadku
rozwiązania umowy przez Spółkę z innych przyczyn niż naruszenie podstawowych, istotnych
obowiązków wynikających z umowy.
32. Wspólne działania
Wybrane zasady rachunkowości
W związku z udziałami we wspólnych działaniach Spółka jako wspólnik wspólnego działania ujmuje
w swoim sprawozdaniu finansowym:
swoje aktywa, w tym udział w aktywach posiadanych wspólnie,
swoje zobowiązania, w tym udział w zobowiązaniach zaciągniętych wspólnie,
przychody ze sprzedaży swojego udziału produkcji w wynikach wspólnego działania,
swoją część przychodów ze sprzedaży produkcji w ramach wspólnego działania,
swoje koszty, w tym udział we wspólnie poniesionych kosztach.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Jednostka zawarła 1 umowę konsorcjum,
którą zakwalifikowała jako wspólne działania.
Umowa konsorcjum z dnia 7 czerwca 2019 roku
Spółka zawarła w dniu 7 czerwca 2019 roku z Sieć Badawcza - PORT Polski Ośrodek Rozwoju Technologii
umowę powołującą konsorcjum działające na określonych umową zasadach partnerstwa w ramach
wspólnej realizacji projektu PB006 (AptaMLN). Umowa określa prawa i obowiązki stron, a także zasady
współpracy i podział prac członków konsorcjum. Poszczególne zadania właściwe dla poszczególnych
członków konsorcjum zostały określone we wniosku o udzielenie dofinansowania. Każda ze stron ponosi
odpowiedzialność wobec instytucji pośredniczącej oraz pozostałych konsorcjantów za niewykonanie lub
nienależyte wykonanie umowy o dofinansowanie jedynie w zakresie realizowanej przez siebie części
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 49
projektu. Żaden z konsorcjantów nie ponosi odpowiedzialności za działania lub zaniechania pozostałych
stron umowy.
Umowa zawiera postanowienia dotyczące praw do własności intelektualnej wytworzonej w wyniku
wspólnie realizowanego projektu. Zakres praw majątkowych do wyników badań przemysłowych lub prac
rozwojowych będących rezultatem projektu przysługuje danemu członkowi konsorcjum w proporcji
odpowiadającej faktycznemu ich udziałowi w całkowitej kwocie kosztów kwalifikowanych projektu.
Członkom konsorcjum przysługuje prawo pierwokupu do przedmiotów własności przemysłowej
powstałych w wyniku realizacji projektu. W przypadku powstania współwłasności praw do przedmiotu
własności przemysłowej, współwłaściciele zawrą odrębną umowę o wspólności prawa, a współwłaściciel
posiadający najwyższy udział we współwłasności będzie uprawniony do złożenia wniosku, w imieniu
współwłaścicieli, o udzielenie ochrony we właściwych urzędach patentowych.
Skutki zawartej umowy występują w sprawozdaniu finansowym za rok 2020.
Umowa konsorcjum z dnia 10 września 2020 roku
Spółka zawarła w dniu 10 września 2020 roku z Uniwersytetem Medycznym w Warszawie oraz Szpitalem
Uniwersyteckim w Oslo umowę powołującą konsorcjum działające na określonych umową zasadach
partnerstwa w ramach wspólnej realizacji projektu PB013 (ALTERCAR). Umowa określa prawa
i obowiązki stron, a także zasady współpracy i podział prac członków konsorcjum. Poszczególne zadania
właściwe dla poszczególnych członków konsorcjum zostały określone we wniosku o udzielenie
dofinansowania. Każda ze stron ponosi odpowiedzialność wobec instytucji pośredniczącej oraz
pozostałych konsorcjantów za niewykonanie lub nienależyte wykonanie umowy o dofinansowanie
jedynie w zakresie realizowanej przez siebie części projektu. Żaden z konsorcjantów nie ponosi
odpowiedzialności za działania lub zaniechania pozostałych stron umowy.
Zakres praw majątkowych do wyników badań będących rezultatem projektu przysługuje członkowi
konsorcjum który jest ich autorem. W przypadku gdy wyniki wytworzyło wspólnie więcej członków
konsorcjum, umowa zawiera wytyczne dotyczące procedur wymaganych do podziału praw do własności
intelektualnej wytworzonej w wyniku wspólnie realizowanego projektu.
Członkom konsorcjum przysługuje prawo pierwokupu do przedmiotów własności przemysłowej
powstałych w wyniku realizacji projektu. W przypadku powstania współwłasności praw do przedmiotu
własności przemysłowej, współwłaściciele zawrą odrębną umowę o wspólności prawa, a współwłaściciel
posiadający najwyższy udział we współwłasności będzie uprawniony do złożenia wniosku, w imieniu
współwłaścicieli, o udzielenie ochrony we właściwych urzędach patentowych.
Skutki zawartej umowy wystąpią w sprawozdaniu finansowym za rok 2021.
33. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Wynagrodzenie firmy audytorskiej za przeprowadzenia badania jednostkowego sprawozdania
finansowego Spółki, sporządzonego zgodnie z MSSF za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020
roku. wynosi 110 tys. zł.
34. Istotne sprawy sporne
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym oraz na dzień ich sporządzenia nie toczyły
się istotne sprawy sporne przeciwko Spółce, które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości
istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności operacyjnej Spółki.
PURE BIOLOGICS S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r.
S t r o n a | 50
35. Zdarzenia po dniu bilansowym
Pod koniec 2020 roku Spółka dokonała udanej emisji w trybie oferty publicznej 600 000 akcji serii E.
Cena emisyjna jednej akcji serii E wynosiła 90,00 zł.
Dnia 02.02.2021 r. z tytułu przeprowadzonej emisji do Spółki wpłynęły środki pieniężne o łącznej
wartości 52 100 tys. zł.
Rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego Spółki nastąpiła w dniu 20.01.2021 roku.
Kapitał własny Spółki zwiększył się w wyniku podwyższenia o 51 514 tys. zł.
Przeprowadzona emisja uzasadnia przyjęte przez Zarząd założenie kontynuacji działalności.
36. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe PURE BIOLOGICS S.A. za rok zakończony 31 grudnia
2020 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską i zatwierdzone przez Zarząd dnia 31 marca
2021 roku.
Dr Filip Jan Jeleń, MBA Romuald Harwas
Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu
Brygida Rusinek
Osoba odpowiedzialna za sporządzenie
sprawozdania finansowego
