R A P O R T
NIEZALEŻNEGO  BIEGŁEGO  REWIDENTA
z badania sprawozdania finansowego uzupełniający opinię dotyczącą

PRZEDSIĘBIORSTWA MONTAŻU KONSTRUKCJI STALOWYCH I URZĄDZEŃ GÓRNICZYCH
“PEMUG”  S.A.
w Katowicach

1.	Badaniem objęto sprawozdanie finansowe za okres od  1 stycznia do                 31 grudnia 2008 roku.
2.	Badanie sprawozdania finansowego przeprowadził biegły rewident :
Bogusława Zemełka zam. w Sosnowcu, ul. Orkana 9
Nr ewid. 9368|7008
w okresie od dnia 20.10.2008r. do dnia 08.04.2009r. z przerwami.
3.	Skład Zarządu Przedsiębiorstwa Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych “Pemug” S.A. w okresie od dnia 01.01.2008r. do dnia 31.12.2008r. był następujący :
Prezes Zarządu	 			Pan  Henryk Urbańczyk
Wiceprezes Zarządu			Pan Waldemar Pytlarz
4.	Głównym Księgowym była Pani Anna Karmańska.
Od 01.07.2008r. pełni obowiązki Głównego Księgowego Pani Dorota Gołda.
5.	Skład Rady Nadzorczej aktualny na dzień ukończenia badania sprawozdania finansowego był następujący :
1)	Pan Waldemar Michałowski 	- Przewodniczący RN
2)	Pan Roman Doleżał			- Zastępca Przewodniczącego RN
3)	Pan Kacper Piasecki			- Sekretarz RN
4)	Pani Małgorzata Michałowska			- Członek RN
5)	Pani Bożena Doleżał			- Członek RN

A.	CZĘŚĆ  OGÓLNA
I.	Forma prawna jednostki
Nazwa firmy brzmi:	Przedsiębiorstwo Montażu Konstrukcji Stalowych
				i Urządzeń Górniczych  “Pemug”  Spółka Akcyjna
adres:			40-029  Katowice, ul. Reymonta 24
Spółka może używać skrótu nazwy:  ”Pemug” S.A.
W okresie badanym zmiany organizacyjne w Spółce nie wystąpiły.
II.	Przedmiot działalności
Przedmiotem działalności jest:
1.	(45,11,Z,) rozbiórka i burzenie obiektów budowlanych, roboty ziemne,
2.	(45,21,A,) wykonywanie robót ogólnobudowlanych związanych z wznoszeniem budynków,
3.	(45,21,B,) wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów mostowych,
4.	(45,21,E,) wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów górniczych i produkcyjnych,
5.	(45,21,F,) wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów inżynierskich, gdzie indziej nie sklasyfikowanych,
6.	(45,21,G,) wykonywanie robót budowlanych w zakresie montażu i wznoszenia budynków i budowli z elementów prefabrykowanych,
7.	(45,25,B,) roboty związane z fundamentowaniem,
8.	(45,25,C,) wykonywanie robót budowlanych w zakresie wznoszenia konstrukcji stalowych,
9.	 (45,25,D,)wykonywanie robót budowlanych murarskich,
10.	(45,25,E,) wykonywanie specjalistycznych robót budowlanych, gdzie indziej nie sklasyfikowanych,
11.	(45,32,Z,) wykonywanie robót budowlanych izolacyjnych,
12.	(45,41,Z,) tynkowanie,
13.	(45,44,A,) malowanie,
14.	(45,45,Z,) wykonywanie pozostałych robót budowlanych wykończeniowych ,
15.	(28,11,B,) produkcja konstrukcji metalowych z wyjątkiem działalności usługowej,
16.	(28,11,C,) działalność usługowa w zakresie instalowania konstrukcji metalowych,
17.	(51,70,B,) pozostała sprzedaż hurtowa nie wyspecjalizowana,
18.	(74,20,A,) działalność w zakresie projektowania budowlanego, urbanistycznego, technologicznego,
19.	(74,30,Z,) badania i analizy techniczne,
20.	(65,12,B,) pozostałe pośrednictwo pieniężne, gdzie indziej nie sklasyfikowane,
21.	(65,2,) pozostałe pośrednictwo finansowe,
22.	(65,12,Z,) pozostałe pośrednictwo pieniężne, gdzie indziej nie sklasyfikowane,
23.	(70,11,Z,) zagospodarowanie i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
24.	(70,12,Z,) kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
25.	(70,20,Z,) wynajem nieruchomości na własny rachunek,
26.	(71,32,Z,) wynajem maszyn i urządzeń budowlanych,
27.	(71,34,Z,) wynajem pozostałych maszyn i urządzeń,
28.	(74,84,B,) pozostała działalność komercyjna, gdzie indziej nie sklasyfikowana,
29.	(72,60,Z,) pozostała działalność związana z informatyką,
30.	(64,20,G,) pozostałe usługi telekomunikacyjne,
31.	(92,20,Z,) działalność radiowa i telewizyjna,
32.	(85,14,C,) działalność pielęgniarek i położnych,
33.	(93,05,Z,) pozostała działalność usługowa, gdzie indziej nie sklasyfikowana,
34.	(80,42,B,) kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia, gdzie indziej nie sklasyfikowane.
Realizowany przedmiot działalności nie różni się w sposób istotny od zapisanego w Statucie Spółki.
III.	Podstawa prawna działalności
1.	Ustawa z dnia 15.09.2000r. – Kodeks spółek handlowych (Dz.U.             z 2000r. Nr 94 poz. 1037 z późn. zm.),
2.	Ustawa z dnia 29.07.2005r. – Oferta publiczna i warunki wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz spółki publiczne (Dz.U. z 2005r. Nr 184, poz. 1539 z późn. zm.),
3.	Ustawa z dnia 29.07.2005r. – Obrót instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2005r. Nr 183, poz. 1538 z późn. zm.),
4.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19.02.2009r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz.U. z 2009r. Nr 33 poz. 259),
5.	Akt zawiązania Spółki Akcyjnej pod nazwą: Przedsiębiorstwo Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych “Pemug” Spółka Akcyjna formie w aktu notarialnego Rep. A nr 2493/91 z dnia 21.06.1991r. Ostatnia zmiana Statutu nastąpiła w dniu 26.06.2008r. (Rep. A nr 11210/2008).
IV.	Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru 

Postanowienie Sądu Rejonowego w Katowicach, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 06.03.2002 r. o dokonanym wpisie do Rejestru Przedsiębiorców pod nr KRS: 0000056005.	
Wcześniejsza rejestracja była dokonana w Sądzie Rejonowym w Katowicach Wydział VIII Gospodarczo-Rejestrowy pod numerem RHB 7341.	
Ostatni wpis do rejestru KRS został dokonany w dniu 22.08.2008r.	
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.	

Rejestracja podatkowa i statystyczna
“Pemug” S.A. posiada numer identyfikacyjny
REGON 	271111175	
nadany przez Urząd Statystyczny w Katowicach w dniu 06.12.1991r.
oraz numer identyfikacji podatkowej
				NIP  634-019-84-58
nadany przez Urząd Skarbowy w Katowicach dnia 11.06.1993r.
Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu potwierdził zarejestrowanie z dniem 24.04.2004r. spółki jako podatnika VAT UE           o numerze
PL  6340198458
V.	Wysokość kapitału zakładowego
W okresie badanym nastąpiło podwyższenie kapitału podstawowego w drodze emisji 6.076.325 akcji serii F wartości 2.430 tys. zł, na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia “Pemug” S.A. z dnia 30.10.2007r. Sąd Rejonowy w Katowicach wydał w tej sprawie postanowienie w dniu 08.04.2008r.
Na 31.12.2008r. kapitał zakładowy “Pemug” S.A. wynosi 12.761 tys. zł i dzieli się na 30.381.625 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,40 zł każda.
Różnica w kwocie 608.712 zł pomiędzy wartością kapitału akcyjnego a iloczynem ilości akcji i ich wartości nominalnej jest spowodowana umorzeniem akcji bez obniżania kapitału zakładowego.
Akcje Spółki są przedmiotem obrotu giełdowego na rynku równoległym od dnia 8 stycznia 1999 roku.

Struktura własności kapitału akcyjnego na dzień 31.12.2008 roku przedstawiała się następująco:

Właściciele akcji	
Ilość akcji	
Udział % w kapitale podstawowym	
Waldemar Michałowski	17.334.000	 57,05	
Roman Doleżał	  6.130.000	 20,17	
pozostali – posiadający poniżej 5% akcji	
  6.917.625	
 22,78	
Razem:	30.381.625	100,00	

Kapitał podstawowy został pokryty zgodnie z literą prawa i faktycznie istnieje.

VI.	Wielkość średniorocznego zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie za 2008 rok według  DG-1 wyniosło 252 osoby.
VII.	Informacje dotyczące Zarządu i Rady Nadzorczej
Prezes Zarządu	•		Pan Henryk Urbańczyk	od 31.08.2002r.	

Wiceprezes Zarządu	•		Pan Waldemar Pytlarz	od 31.08.2002r.	

Skład osobowy Rady Nadzorczej w okresie od dnia 29.06.2004r. do dnia ukończenia badania był następujący :
Pan Waldemar Michałowski	- Przewodniczący RN
Pan Roman Doleżał		- Zastępca Przewodniczącego RN
Pan Kacper Piasecki		- Sekretarz RN
Pani Małgorzata Michałowska  - Członek RN
Pani Bożena Doleżał		 - Członek RN
VIII.	Zbadane sprawozdanie finansowe sporządzone
za okres od 1 stycznia 2008r. do 31 grudnia 2008r. składa się z:
-	bilansu sporządzonego na dzień 31.12.2008r., 
który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 	46.915 tys. zł
-	rachunku zysków i strat za rok obrotowy 2008,
wykazującego zysk netto						  1.704 tys. zł
-	zestawienia zmian w kapitale własnym, wykazującego
wzrost kapitału własnego o sumę				16.067 tys. zł
-	rachunku przepływów środków pieniężnych,
wykazującego zmniejszenie stanu środków 
pieniężnych netto w ciągu roku obrotowego na sumę	     134 tys. zł
-	informacji dodatkowej.
IX.	Podstawą badania sprawozdania finansowego
jest umowa nr 22/08/09 z dnia 10.07.2008r. zawarta z MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowości i Finansów Spółka Jawna, 41-200 Sosnowiec, Al. Zwycięstwa 3 – podmiotem uprawnionym Nr 3076.
Umowa ta została zawarta w wykonaniu uchwały Rady Nadzorczej                     “Pemug” S.A. Nr 25 z dnia 09.07.2008r., na podstawie § 27 ust. 2 pkt 10         Statutu Spółki.
Podmiot uprawniony, jak i biegły rewident są niezależni od badanej               jednostki.
X.	Kierownik jednostki złożył wszystkie żądane przez biegłego rewidenta oświadczenia, wyjaśnienia i informacje. W czasie badania nie nastąpiły ograniczenia zakresu ani metod badania.
XI.	Sprawozdanie finansowe jednostki za ubiegły okres  obrotowy
1.	Było badane przez MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowości i Finansów Sp. J. w Sosnowcu i uzyskało opinię bez zastrzeżeń.
2.	Zostało zatwierdzone uchwałą Nr 2 z dnia 26.06.2008r. Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy “Pemug” S.A.
3.	Bilans zamknięcia został wprowadzony do ksiąg okresu badanego jako bilans otwarcia.
4.	Zysk netto za rok poprzedni został przeznaczony na pokrycie straty z lat ubiegłych.
5.	Sprawozdanie finansowe zostało opublikowane w “Monitorze Polskim – B” Nr 31 poz. 177 z dnia 15.01.2009r.
6.	Zostało złożone w sądzie rejestrowym w dniu 02.07.2008r.
7.	Zostało złożone w urzędzie skarbowym w dniu 04.07.2008r.
XII.	Wnioski i zalecenia biegłego rewidenta z badania sprawozdania            finansowego za poprzedni rok obrotowy – nie zostały postawione.
XIII.	Jednostka była w ciągu roku objęta kontrolą przez organy kontroli
Organ kontrolujący	Data kontroli	Zakres kontroli	
Narodowy Bank Polski Oddział Okręgowy 
w Katowicach	01.10.2008r.	Wykonywanie obowiązku, o którym mowa w art. 30 ust. 1 ustawy z dnia 27.07.2002r. Prawo dewizowe oraz rozporządzeniu Rady Ministrów z 10.12.2002r. w sprawie sposobu, zakresu i terminów przekazywania do NBP przez rezydentów dokonujących obrotu dewizowego z zagranicą, danych w zakresie niezbędnym do sporządzenia bilansu płatniczego oraz bilansu należności i zobowiązań zagranicznych państwa.	

Protokół kontroli nie zawierał ustaleń pokontrolnych.	

XIV.	Informacja o jednostkach powiązanych
“Pemug” S.A. jest jednostką dominującą sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe.	
Jednostkami powiązanymi są:	

Jednostka powiązana	Procent udziału w prawach głosu
	Charakter powiązania	
Zakład Produkcji Przemysłowej “Pemug Konstrukcje” Sp. z o.o. w upadłości w Katowicach	
100,00 %	
zależna	
“Pemug Inwestycje i Sprzęt” Sp. z o.o. w Katowicach	
99,96 %	
zależna	
Przedsiębiorstwo Budowlano-Montażowe “Pemug Montaż” Sp. z o.o. w Katowicach	
92,50 %	
zależna	

Konsolidacją objęte są jednostki zależne:	
-	ZPP “Pemug Konstrukcje” Sp. z o.o.	
-	“Pemug Inwestycje i Sprzęt” Spółka z o.o.	

B.	CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU	

I.  Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości	

1.	“Pemug” S.A. posiada aktualną dokumentację opisującą politykę rachunkowości, o której mowa w art. 10 znowelizowanej ustawy z dnia 29.09.1994r. o rachunkowości, a w szczególności Zakładowy Plan Kont, wprowadzony w życie od 01.01.2002r. zarządzeniem Nr 9/2003 Prezesa Zarządu – Dyrektora Naczelnego “Pemug” S.A.	
	Zarządzeniem Nr 16/2004 Prezesa Zarządu – Dyrektora Naczelnego “Pemug” S.A. z dnia 07.12.2004r. na podstawie uchwały Zarządu Nr 36/2004 z dnia 26.11.2004r., wydany został aneks Nr 2 do ZPK, zgodnie z którym sprawozdania finansowe jednostkowe i skonsolidowane, począwszy od dnia 01.01.2005r. są sporządzane według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej.	
	W roku badanym dokonane zostały dwie kolejne aktualizacje Zakładowego Planu Kont: w formie aneksu Nr 8 z dnia 29.09.2008r. oraz aneksu Nr 9 z dnia 31.12.2008r.	

2.	Księgi rachunkowe prowadzone są techniką komputerową, przy zastosowaniu systemu FK autorstwa Biura Projektowania Systemów Cyfrowych S.A.                w Chorzowie.	

	Oprogramowanie jest systemem zintegrowanym składającym się z modułów:	
	•	Finanse – Księgowość
•	Kadry – Płace
•	Środki Trwałe
•	Gospodarka Materiałowa.	

	Jednostka posiada dokumentację systemu przetwarzania danych przy użyciu programów komputerowych.	

3.	Operacje gospodarcze zostały udokumentowane w sposób kompletny,             wystarczający i przejrzysty.	

4.	Księgi rachunkowe zostały otwarte na podstawie zbadanego i zatwierdzonego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2007r. 	
	Od 01.01.2005r. jednostka prowadzi politykę rachunkowości według zasad określonych w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i Międzynarodowych Standardach Rachunkowości.	

5.	Stwierdza się poprawność prowadzenia ksiąg w systemie komputerowym oraz         zgodność z postanowieniami ZPK, a zwłaszcza zgodność wykazu kont syntetycznych z komentarzem, trafność wyboru przyjętych do stosowania zasad rachunkowości.	
	Przechowywanie i przetwarzanie danych jest bezpieczne.	

6.	Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych, stanowiących podstawę zapisów w nich oraz powiązań danych ksiąg rachunkowych           z badanym sprawozdaniem finansowym, pozwalają uznać je za ogólnie spełniające warunek rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności. 	

II. Działanie w jednostce systemu kontroli wewnętrznej powiązanej 
     z systemem rachunkowości	

W badanej jednostce działanie systemu kontroli wewnętrznej opiera się na :	
•	kontroli instytucjonalnej sprawowanej przez pracowników Biura Analiz Ekonomicznych i Kontroli Wewnętrznej,	
•	kontroli funkcjonalnej, pełnionej przez osoby zajmujące stanowiska kierownicze na podstawie posiadanych zakresów czynności,	
•	stosowaniu instrukcji wewnętrznych takich jak : Instrukcja obiegu dokumentów księgowych, Instrukcja kasowa, Instrukcja kontroli wewnętrznej.	

Biuro Analiz Ekonomicznych i Kontroli Wewnętrznej przeprowadzało kontrole na podstawie planu kontroli na 2008 rok, zatwierdzonego przez Prezesa Zarządu. Plan kontroli zawierał istotne zagadnienia, które wymagają kontroli.	

Badanie systemu kontroli wewnętrznej było przeprowadzone w takim zakresie,                  w jakim wiąże się ona ze sprawozdaniem finansowym i dotyczyło procesu:	

	•	zakupu, przyjęcia materiałów do magazynu, zapłat faktur dostawcom,	
	•	sprzedaży, wydania produktów, wpłat należności,	
	•	trafności systemu kalkulacji kosztów i wyceny produktów,	
	•	ustaleń i dokumentacji wynagrodzeń i świadczeń socjalnych,	
	•	kontroli formalno-rachunkowej i merytorycznej uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków.	

Przeprowadzone badanie nie ujawniło znaczących niedociągnięć w działaniu systemu kontroli wewnętrznej.	

III.  Inwentaryzacja	

1.	Roczna inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona na podstawie zarządzenia Nr 6/2008 z dnia 06.11.2008r. Prezesa Zarządu - Dyrektora Naczelnego “Pemug” S.A., w sprawie rocznej inwentaryzacji składników majątkowych i źródeł ich finansowania.	

2.	Organizacja i tryb przeprowadzenia inwentaryzacji był prawidłowy.	

3.	Inwentaryzacją objęto:	

a)	w drodze spisu z natury:	
	-	środki pieniężne w kasie, czeki, weksle, papiery wartościowe	
na dzień 31.12.2008r.	
	-	zapasy materiałów i towarów	na dzień 30.11.2008r.	
	-	materiały niezabudowane oraz produkcję w toku	na dzień 31.12.2008r.	
	-	znajdujące się w spółce składniki aktywów będące własnością innych jednostek, powierzone do sprzedaży, przechowania, przetwarzania lub używania	

na dzień 31.12.2008r.	

b)	w drodze potwierdzenia:	
	-	stany środków pieniężnych na rachunkach bankowych i stan zaciągniętych kredytów bankowych	
na dzień 31.12.2008r.	
	-	stan należności od kontrahentów	na dzień 31.12.2008r.	
	-	stan powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów	
na dzień 31.12.2008r.	

c)	w drodze weryfikacji dokumentów:	
	-	pozostałe aktywa i pasywa	na dzień 31.12.2008r.	

4.	Biegły rewident uczestniczył w inwentaryzacji materiałów. Do przebiegu inwentaryzacji uwag nie było.	
	Ponadto uczestniczył w niezapowiedzianej kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 11.02.2009r. Stan gotówki był zgodny z raportem kasowym.	

5.	Terminy i częstotliwość inwentaryzacji są zgodne z art. 26 ustawy z dnia 29.09.1994r. o rachunkowości. 	

	Inwentaryzację aktywów i pasywów, przeprowadzoną w sposób, zakresie, terminach i z częstotliwością przewidzianą w ustawie o rachunkowości, uznano za poprawną. Różnice inwentaryzacyjne rozliczono w księgach 2008 roku.	

IV.  Ocena właściwego przechowywania ksiąg rachunkowych, 
        dokumentacji księgowej i sprawozdań finansowych	

	Dokumentacja księgowa, zatwierdzone sprawozdania finansowe oraz dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości, przechowywane są w należyty sposób w Dziale Księgowości oraz w archiwum zakładowym.	

V.  Potwierdzenie posiadania dokumentacji podatkowej transakcji 
      z podmiotami powiązanymi	

	Badana jednostka posiada dokumentację podatkową transakcji z jednostkami powiązanymi.	

C.	OCENA AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ OCENA SYTUACJI FINANSOWEJ	

1.	Zmiana stanu aktywów (majątku) na 31.12.2008r. w stosunku do stanu na 31.12.2007r. oraz jego struktura są następujące:	

w tys. zł

Składniki aktywów	31.12.2008r.	31.12.2007r.	Dynamika %	
	Kwota	Struktura %	Kwota	Struktura %		
Aktywa trwałe	20.060	42,76	12.753	32,52	157,30	
1.	Wartości niematerialne 	13	0,03	31	0,08	41,94	
2.	Rzeczowe aktywa trwałe	1.158	2,47	1.289	3,29	89,83	
3.	Należności długoterminowe	345	0,73	328	0,84	105,18	
4.	Inwestycje długoterminowe	18.032	38,44	10.230	26,08	176,27	
5.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	
512	
1,09	
875	
2,23	
58,51	
Aktywa obrotowe	26.855	57,24	26.466	67,48	101,47	
1.	Zapasy	796	1,70	637	1,62	124,96	
2.	Należności krótkoterminowe	24.743	52,74	20.078	51,20	123,23	
3.	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	
104	
0,22	
244	
0,62	
42,62	
4.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	
1.212	
2,58	
5.507	
14,04	
22,01	
Aktywa razem	46.915	100,00	39.219	100,00	119,62	

2.	Zmiana stanu źródeł pochodzenia aktywów (majątku) na  31.12.2008r. w stosunku do stanu na 31.12.2007r. oraz jego struktura są następujące:	

w tys. zł

Składniki pasywów	31.12.2008r.	31.12.2007r.	Dynamika %	
	Kwota	Struktura %	Kwota	Struktura %		
A.  Kapitał własny	21.036	44,84	4.969	12,67	423,34	
B.  Zobowiązania i rezerwy na 
      zobowiązania długotermi-
      nowe	

2.688	

5,73	

4.288	

10,93	

62,69	
1.	Rezerwy na zobowiązania	2.415	5,15	2.735	6,97	88,30	
2.	Zobowiązania długoterminowe	273	0,58	1.553	3,96	17,58	
3.	Rozliczenia międzyokresowe	-	-	-	-	-	
B.  Zobowiązania i rezerwy na 
      zobowiązania krótkotermi-
      nowe	

23.191	

49,43	

29.962	

76,40	

77,40	
1.	Rezerwy na zobowiązania	2.529	5,39	3.848	9,81	65,72	
2.	Zobowiązania krótkoterminowe	20.662	44,04	25.002	63,75	82,64	
3.	Rozliczenia międzyokresowe	-	-	1.112	2,84	-	
Pasywa razem	46.915	100,00	39.219	100,00	119,62	

	Ocena aktywów i pasywów bilansu roku badanego i poprzedniego wskazuje na znaczący:	
	•	wzrost inwestycji długoterminowych	7.802 tys. zł	
	•	wzrost należności krótkoterminowych	4.665 tys. zł	
	•	spadek krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych	
4.295 tys. zł	
	•	wzrost kapitału własnego	16.067 tys. zł	
	•	spadek zobowiązań długoterminowych	1.280 tys. zł	
	•	spadek rezerw krótkoterminowych	1.319 tys. zł	
	•	spadek zobowiązań krótkoterminowych	4.340 tys. zł	
	•	spadek rozliczeń międzyokresowych	1.112 tys. zł	

	W efekcie majątek ogółem zwiększył się o 7.696 tys. zł.	

3.	Wyniki finansowe w okresie badanym w stosunku do roku ubiegłego są następujące :	
w tys. zł

Lp.	
Treść	Rok bieżący 
+ zysk
- strata	Rok poprzedni 
+ zysk
 - strata	Wskaźnik	
				+ poprawa
- pogorszenie	%
(3 : 4)	
1	2	3	4	5	6	
1.	Wynik na sprzedaży 	+ 5.838	+ 7.879	- 2.041	74,10	
2.	Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych	

- 4.447	

- 4.567	

+ 120	

97,37	
3.	Wynik na przychodach i kosztach finansowych	
+ 1.009	
- 117	
+ 1.126		
4.	Zysk brutto	+ 2.400	+ 3.195	- 795	75,12	
5.	Podatek dochodowy	696	678	- 18	102,65	
6.	Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku 	
-	
-	
-	
-	
7.	Zysk netto	1.704	2.517	- 813	67,70	

	Porównanie wyników działalności gospodarczej roku sprawozdawczego z rokiem poprzednim wskazuje na pogorszenie wyniku finansowego na sprzedaży.	

4.	Istotne wskaźniki zyskowności, płynności finansowej i wypłacalności są następujące :	

Lp.	Nazwa wskaźnika	Rok 
bieżący	Rok 
poprzedni	+ Poprawa
- pogorszenie	
1	2	3	4	5	
1.	Wskaźnik zyskowności 
sprzedaży	
3,51 %	
3,54 %	
- 0,03%	
2.	Wskaźnik płynności bieżącej	129,97 %	105,86 %	+ 24,11 %	
3.	Wskaźnik płynności szybki	126,12 %	103,31 %	+ 22,81 %	
4.	Wskaźnik obciążenia majątku zobowiązaniami	
55,16 %	
87,33 %	
+ 32,17%	
5.	Wskaźnik obrotu należności	121 dni	101 dni	- 20 dni	
6.	Wskaźnik obrotu zobowiązań	110 dni	107 dni	- 3 dni	
9.	Wskaźnik obrotu zapasami	53 dni	46 dni	- 7 dni	

	Wskaźnik zyskowności sprzedaży jest dodatni i wskazuje na stabilność sytuacji finansowej.	

	Wskaźniki płynności finansowej i wypłacalności wykazują poprawę w stosunku do roku poprzedniego i są na dobrym poziomie.	
	Pogorszeniu uległy wskaźniki obrotowości należności, zobowiązań i zapasów.	

	Wskaźniki z rachunku przepływów pieniężnych są ujemne.	

	Analiza sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego wskazuje, że kontynuacja działalności jednostki w następnym roku obrotowym nie jest zagrożona.	

	D	BADANIE WŁAŚCIWE AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ POZYCJI KSZTAŁTUJĄCYCH WYNIK DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI	

I.  AKTYWA TRWAŁE

1.	Wartości niematerialne wynoszą:	

Wartości niematerialne – wartość początkowa	420 tys. zł	
Dotychczasowe umorzenie	407 tys. zł	
Wartość netto na dzień 31.12.2008r.	13 tys. zł	
Udział procentowy w sumie bilansowej	0,03 %	
Kwota rocznej amortyzacji	18 tys. zł	

Wartości niematerialne stanowiące licencje i programy komputerowe są amortyzowane przez oszacowany okres ich użytkowania. Klasyfikacja do wartości niematerialnych jest prawidłowa.	

Wartości niematerialne zostały ujęte w sposób kompletny
w księgach i sprawozdaniu finansowym.	

Zwiększenia i zmniejszenia stanu wartości niematerialnych                      przedstawiały się następująco:	

Wyszczególnienie	Wartość
początkowa
	Umorzenie	
Stan na 01.01.2008r.	420 tys. zł	389 tys. zł	
Przychody za 2008 rok	-  tys. zł	-  tys. zł	
Umorzenia za 2008 rok	-  tys. zł	18 tys. zł	
Stan na 31.12.2008r.	420 tys. zł	407 tys. zł	
Wartość netto	13 tys. zł	

Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota 13 tys. zł jest prawidłowa, zgodna z zestawieniem obrotów i sald.	

2.	Rzeczowe aktywa trwałe  wynoszą :	

Środki trwałe – wartość początkowa	5.092 tys. zł	
Dotychczasowe umorzenie	3.934 tys. zł	
Wartość netto na dzień 31.12.2008r.	1.158 tys. zł	
Środki trwałe w budowie	-  tys. zł	
Razem rzeczowe aktywa trwałe na 31.12.2008r.	1.158 tys. zł	

Udział % w sumie bilansowej	2,47 %	
Kwota rocznej amortyzacji	495 tys. zł	

1.3.	W ciągu roku zwiększono wartość środków trwałych ogółem
z tytułu: 	

•	przyjęcia z bezpośredniego zakupu	34 tys. zł	
•	przyjęcia w leasing	305 tys. zł	
•	wyceny do wartości rynkowej	103 tys. zł	

razem 	442 tys. zł	

oraz zmniejszono z tytułu:	

•	likwidacji	13 tys. zł	
•	sprzedaży	2 tys. zł	
•	wycena do wartości rynkowej	5 tys. zł	
	
razem 	20 tys. zł	

•	mniej umorzenie	9 tys. zł	
•	wartość netto rozchodowanych środków trwałych	
6 tys. zł	

3.	W 2008r. nakłady na budowę środków trwałych i wartości niematerialnych w stosunku do możliwych źródeł finansowych wynoszą :	

1)	Nakłady na budowę środków trwałych	350 tys. zł	

2)	Źródła finansowania		

	a)	amortyzacja	513 tys. zł	
	b)	dochody ze sprzedaży środków trwałych	1 tys. zł	
	Razem źródła finansowania	514 tys. zł	

Sfinansowanie nakładów na budowę środków trwałych i wartości niematerialnych przedstawia się następująco :	
-	zobowiązania na 01.01.2008r.	18 tys. zł	
-	nakłady na budowę środków trwałych w 2008r.	350 tys. zł	

Razem potrzebne środki na finansowanie budowy środków trwałych	
368 tys. zł	
-	zobowiązania na 31.12.2008r.	272 tys. zł	
-	sfinansowano nakłady 	96 tys. zł	

Zobowiązania z tytułu budowy środków trwałych na 31.12.2008r. są nieprzeterminowane.	

Środki trwałe zostały ujęte w księgach w sposób kompletny, a ich suma została prawidłowo wykazana w sprawozdaniu finansowym.	

Wycena środków trwałych stanowiących nieruchomości dokonywana jest według cen rynkowych, a pozostałych środków trwałych - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualną utratę wartości.	

Środki trwałe są prawidłowo kwalifikowane do poszczególnych grup rodzajowych i posiadają właściwe stawki amortyzacyjne, wynikające z oszacowanego okresu ich ekonomicznej użyteczności.	

Przychody i rozchody środków trwałych oraz budowa środków trwałych zostały w prawidłowy sposób udokumentowane.	

Środki trwałe o wartości 300 tys. zł stanowią zabezpieczenie na rzecz Polskiego Towarzystwa Ubezpieczeń S.A.	

Po dacie bilansu nie zaszły żadne zdarzenia mające wpływ na         sytuację finansową firmy.	

Rzeczowy majątek trwały został wykazany w sprawozdaniu finansowym w prawidłowej wysokości, zgodnej z ewidencją syntetyczną
i analityczną oraz zestawieniem obrotów i sald.	

4.	Należności długoterminowe		

		Od jednostek powiązanych	Od jednostek pozostałych	Razem	

	Należności brutto	-	749 tys. zł	749 tys. zł	
	Odpisy aktualizujące		371 tys. zł	371 tys. zł	
	Wycena wg zamortyzowanego kosztu	
-	
33 tys. zł	
33 tys. zł	
	Należności netto na 31.12.2008r.	
-	
345 tys. zł	
345 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej			
0,73 %	

	Należności długoterminowe stanowią należności z tytułu zatrzymanych kaucji gwarancyjnych dotyczących realizowanych kontraktów długoterminowych oraz należności w postępowaniu układowym i zasadzone odszkodowania do spłaty w okresie powyżej 12 miesięcy.	

	Zaliczenie do należności długoterminowych jest prawidłowe.	

	Wycena bilansowa kaucji gwarancyjnych została dokonana prawidłowo wg zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.	
	Należności w postępowaniu układowym oraz zasądzone odszkodowania zostały w pełnej wysokości objęte odpisem aktualizującym.	

	Należności długoterminowe zostały prawidłowo wykazane w bilansie.	

5.	Inwestycje długoterminowe 	

	Wyszczególnienie	Wartość
ewidencyjna	Odpisy aktualizujące	Wartość
bilansowa	

	Długoterminowe aktywa finansowe	
24.845 tys. zł	
6.813 tys. zł	
18.032 tys. zł	
	a)	w jednostkach powiązanych
z tego przypada na:
-	udziały lub akcje	
24.517 tys. zł

24.517 tys. zł	
6.513 tys. zł

6.513 tys. zł	
18.004 tys. zł

18.004 tys. zł	
	b)	w pozostałych jednostkach
z tego przypada na:
-	udziały lub akcje dostępne do sprzedaży	
328 tys. zł

328 tys. zł	
300 tys. zł

300 tys. zł	
28 tys. zł

28 tys. zł	
	Razem na 31.12.2008r.	24.845 tys. zł	6.813 tys. zł	18.032 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	38,44 %	

	Inwestycje długoterminowe zostały ujęte w księgach i sprawozdaniu finansowym w sposób kompletny.	

	Posiadane udziały i akcje w jednostkach zależnych zostały poprawnie wycenione w cenach nabycia, po uwzględnieniu odpisów aktualizujących.	
	Udziały i akcje w pozostałych jednostkach zostały zakwalifikowane jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Wobec braku możliwości wiarygodnego określenia ich wartości godziwej, zostały wycenione w cenach nabycia, po uwzględnieniu odpisów aktualizujących.	

	W badanym okresie dokonano:	

	•	objęcia nowych udziałów w spółce zależnej ZPP Pemug Konstrukcje Sp. z o.o. w upadłości	

9.376 tys. zł	
	•	umorzenia udziałów w spółce zależnej Pemug Inwestycje i Sprzęt Sp. z o.o.	
1.899 tys. zł	

	Zmiany w stanie inwestycji długoterminowych zostały prawidłowo udokumentowane.	

	Inwestycje długoterminowe zostały wykazane w bilansie w kwotach zgodnych z zestawieniem obrotów i sald.	

6.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 	

	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	
475 tys. zł	
	Inne rozliczenia międzyokresowe	37 tys. zł	
	Razem	512 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	1,09 %	

	Ujemna różnica podatku dochodowego została obliczona prawidłowo. 	

	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały rozliczone z wynikiem roku bieżącego.	

	Realizacja ujemnej różnicy podatku dochodowego jest prawdopodobna, co pozwala na wykazanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.	

II.	AKTYWA OBROTOWE	

1.	Zapasy	796 tys. zł	

Udział % w sumie bilansowej	1,70 %	
z tego przypada na :		
1)	Materiały	796 tys. zł	
2)	Półprodukty i produkty w toku	-  tys. zł	
3)	Produkty gotowe	-  tys. zł	
4)	Towary	-  tys. zł	

	Na podstawie zarządzenia Nr 6/2008 Prezesa Zarządu - Dyrektora Naczelnego Spółki z dnia 06.11.2008r. w sprawie rocznej inwentaryzacji składników majątkowych i źródeł ich finansowania za 2008 rok przeprowadzono na dzień 30.11.2008r. spis z natury zapasów materiałów.	
	Stwierdzone niewielkie różnice inwentaryzacyjne zostały rozliczone w księgach 2008 roku.	

	Zgodnie z ewidencją księgową stan zapasów materiałowych wynosi:	

•	materiały w magazynie	818 tys. zł	
•	materiały w drodze	28 tys. zł	
•	odpisy aktualizujące wartość materiałów nierotacyjnych i przeszacowanych	- 50 tys. zł	

wartość materiałów netto	796 tys. zł	

	Stan zapasów nierotacyjnych przedstawia się następująco :	
	Stan na początek okresu	15 tys. zł	
	Stan na koniec okresu	38 tys. zł	
	Przyrost	23 tys. zł	

	Zapasy nierotacyjne zostały objęte w całości odpisem aktualizującym.	
	Występuje także odpis z tytułu przeszacowania zapasów w kwocie   12 tys. zł.	

	Zapasy są wyceniane według cen nabycia nie wyższych od cen sprzedaży netto, przy wykorzystaniu metody FIFO.	

	Zapasy zostały wykazane w sprawozdaniu w sposób kompletny.	

	Wykazane w bilansie stany zapasów są prawidłowe, zgodne z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją syntetyczną i analityczną.	

2.	Należności krótkoterminowe	

	Należności krótkoterminowe	29.139 tys. zł	
	mniej :		
	-	odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	4.395 tys. zł	

Należności krótkoterminowe na 31.12.2008r.	24.743 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej	52,74 %	
z tego przypada na :		
	-	należności od jednostek powiązanych	5.166 tys. zł	
	-	należności od pozostałych jednostek	19.577 tys. zł	

	Należności z tytułu dostaw i usług brutto	23.667 tys. zł	
	mniej :		
	-	odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	4.230 tys. zł	

	Należności z tytułu dostaw i usług netto	19.437 tys. zł	

	Z kwoty brutto należności z tytułu dostaw i usług przypada na należności :	

	•	nieprzeterminowane	15.795 tys. zł	
	•	przeterminowane 	7.872 tys. zł	
	      w tym płatne:		
	a)	do 3 miesięcy	4.445 tys. zł	
	b)	od 3 do 6 miesięcy	211 tys. zł	
	c)	od 6 do 12 miesięcy	782 tys. zł	
	d)	powyżej 12 miesięcy	2.434 tys. zł	
	Razem	23.667 tys. zł	

	Należności przeterminowane powyżej 12 miesięcy zostały objęte odpisami aktualizującymi.	

	Należności od jednostek objętych postępowaniem układowym, upadłościowym i likwidacyjnym wynoszą 6.050 tys. zł.	

	Należności z tytułu dostaw i usług zostały wykazane w kwotach wymaganej zapłaty.	

	Pozostałe należności w łącznej kwocie	5.306 tys. zł	
	to :		
	-	należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń	

-  tys. zł	
	-	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	
-   tys. zł	
	-	inne	5.306 tys. zł	

	Odpisy aktualizujące wycenę pozostałych należności wynoszą              165 tys. zł.	

2.1.	Należności dochodzone na drodze sądowej  - nie występują.	

2.2.	Rozliczenie płatności należnych odsetek od należności z tytułu sprzedaży produktów, usług oraz rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji jest następujące:	

	•	stan na 01.01.2008r.	1.554 tys. zł	
	•	naliczono do 31.12.2008r.	1.105 tys. zł	
	•	zapłacono do 31.12.2008r.	877 tys. zł	
	•	umorzono w 2008r.	176 tys. zł	
	•	stan na 31.12.2008r.	1.606 tys. zł	

	Naliczone odsetki hipotetyczne wynoszą 44 tys. zł.	
	Stan należnych odsetek objęty jest odpisem aktualizującym w kwocie 1.536 tys. zł.	

Ewidencja księgowa należności prowadzona jest według kontrahentów, terminów płatności oraz według poszczególnych faktur.	

W ujęciu analitycznym należności obejmują następujące tytuły:	

Należności z tytułu dostaw i usług wobec jednostek pozostałych stanowią :	

nazwa	kwota 	odpis 
aktualizujący	
Należności za roboty i usługi	18.538 tys. zł	9 tys. zł	
Odsetki symulowane od należności	44 tys. zł	44 tys. zł	
Należności w postępowaniu upadłościowym	446 tys. zł	446 tys. zł	
Odsetki w postępowaniu upadłościowym	3 tys. zł	3 tys. zł	
Należności za usługi	612 tys. zł	4 tys. zł	
Odsetki naliczone kontrahentom	1.307 tys. zł	1.307 tys. zł	
Inne należności - noty	650 tys. zł	650 tys. zł	
Należności w postępowaniu układowym	295 tys. zł	295 tys. zł	
Odsetki w postępowaniu układowym	135 tys. zł	135 tys. zł	
Koszty procesu w postępowaniu układowym	3 tys. zł	3 tys. zł	
Należności z tytułu kaucji gwarancyjnych	481 tys. zł	183 tys. zł	
Należności zasądzone i trudnościągalne	984 tys. zł	984 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu wpłacanych zaliczek	3 tys. zł	1 tys. zł	
Odsetki zasądzone wyrokami	44 tys. zł	44 tys. zł	
Koszty procesu zasądzone wyrokami	6 tys. zł	6 tys. zł	
Należności zasądzone wyrokami	116 tys. zł	116 tys. zł	
Razem	23.667 tys. zł	4.230 tys. zł	
Należność netto	19.437 tys. zł	

Udokumentowanie należności fakturami sprzedaży, notami, wyrokami sądowymi jest kompletne i prawidłowe.	

Spółka wysłała do 45 kontrahentów krajowych wnioski o potwierdzenie sald wg stanu na dzień 31.12.2008r. na kwotę 26.700 tys. zł. Zgodność sald potwierdzili odbiorcy w 91 % tej sumy. Należności uregulowane do dnia 28.02.2009r. wynoszą 9.450 tys. zł.	

Inne należności wobec jednostek powiązanych stanowią:	

nazwa	kwota 	odpis 
aktualizujący	
Należności od Pemug Konstrukcje Sp. z o.o. z tytułu przystąpienia do długu	5.002 tys. zł		
Należności od Pemug Konstrukcje Sp. z o.o. z tytułu cesji	94 tys. zł		
Odsetki naliczone Pemug Konstrukcje Sp. z o.o. zgodnie z listą wierzycieli	70 tys. zł		
Razem	5.166 tys. zł	-  tys. zł	
Należność netto	5.166 tys. zł	

Inne należności wobec jednostek pozostałych stanowią:	

nazwa	kwota 	odpis 
aktualizujący	
Rozrachunki z pracownikami	6 tys. zł		
Roszczenia od pracowników z tytułu niedoborów, szkód, kradzieży	4 tys. zł	4 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu wadium	131 tys. zł		
Rozliczenia z PRG Mysłowice	141 tys. zł	141 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu kaucji ESI Polska Sp. z o.o.	1 tys. zł		
Rozrachunki z tyt. depozytu PUG Sp. z o.o.	20 tys. zł	20 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu wadium - dyskietki	2 tys. zł		
Razem	305 tys. zł	165 tys. zł	
Należność netto	140 tys. zł	

Wielkość odpisów aktualizujących wycenę należności zagrożonych nieściągalnością jest wystarczająca. Należności wykazane w bilansie stanowią kwoty realne do ściągnięcia.	

Wymienione tytuły należności zostały prawidłowo wykazane w bilansie    i są zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

3.	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wynoszą:	

Wyszczególnienie	Wartość
brutto	Odpisy aktualizujące	Wartość
bilansowa	
Krótkoterminowe aktywa finansowe	
104 tys. zł	
-	
104 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej			0,22 %	
a)	środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	
104 tys. zł	
-	
104 tys. zł	
-	środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych	

98 tys. zł	

-	

98 tys. zł	
-	inne środki pieniężne	6 tys. zł	-	6 tys. zł	

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zostały ujęte w księgach i sprawozdaniu w sposób kompletny.	

Środki pieniężne w kasie wynoszące	26 tys. zł	
zgodne są z raportami kasowymi z dnia 31.12.2008r. i zostały               potwierdzone inwentaryzacją. 	

Środki pieniężne na rachunkach bankowych w wysokości	72 tys. zł	
zgodne są z wyciągami bankowymi z dnia 31.12.2008r. oraz zostały przez banki potwierdzone.	

Inne krótkoterminowe aktywa finansowe w kwocie 6 tys. zł stanowią lokaty bankowe zawarte na okres 3 miesięcy.	

Środki pieniężne w walucie obcej nie występują.	

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zostały wykazane w bilansie w prawidłowej wysokości, zgodnej z zestawieniem obrotów i sald.	

4.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	

wynoszą	1.212 tys. zł	
Udział procentowy w sumie bilansowej	2,58 %	
w tym:		
-	rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych	
752 tys. zł	
-	pozostałe rozliczenia międzyokresowe	460 tys. zł	
Razem stan na 31.12.2008r.	1.212 tys. zł	

Rozliczenia międzyokresowe czynne stanowią z góry poniesione koszty operacyjne:	

•	ubezpieczenia rzeczowe	17 tys. zł	
•	kontrakty długoterminowe – koszty	697 tys. zł	
•	prenumerata czasopism	3 tys. zł	
•	dozór techniczny	3 tys. zł	
•	gwarancja należytego wykonania	32 tys. zł	
Razem:	752 tys. zł	

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe obejmują:	

•	podatek VAT naliczony do odliczenia	452 tys. zł	
•	kontrakty długoterminowe – niezafakturowane przychody	
7 tys. zł	
•	opłata prolongacyjna wobec ZUS	1 tys. zł	
Razem:	460 tys. zł	

Powyższe tytuły ujęte w rozliczeniach międzyokresowych kosztów, kwalifikują się do rozliczenia w czasie.	

Wycena rozliczeń międzyokresowych kosztów operacyjnych odbywa się na podstawie ewidencji poniesionych kosztów, rozliczanych stosownie do upływu czasu oraz zarachowanych przychodów.	

Wykazane w bilansie rozliczenia międzyokresowe są prawidłowe, zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

III.	KAPITAŁ WŁASNY	

Kapitał własny wynosi 	21.036 tys. zł	
Udział procentowy w sumie bilansowej	44,84 %	
i składa się z:		
1)	Kapitału podstawowego	12.761 tys. zł	
2)	Należnych wpłat na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)	
-  tys. zł	
3)	Udziałów (akcji) własnych (wielkość ujemna)	-  tys. zł	
4)	Kapitału zapasowego	22.087 tys. zł	
5)	Kapitału z aktualizacji wyceny	112 tys. zł	
6)	Pozostałych kapitałów rezerwowych	13 tys. zł	
7)	Straty z lat ubiegłych	- 15.641 tys. zł	
8)	Zysku netto	1.704 tys. zł	
9)	Odpisów z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)	
-  tys. zł	

W okresie objętym badaniem kapitał podstawowy został podwyższony     z tytułu emisji akcji serii F w liczbie 6.046.325 akcji o wartości 2.430              tys. zł.	

Kapitał akcyjny wykazany w kwocie 12.761 tys. zł jest zgodny ze Statutem Spółki oraz wpisem do Rejestru Przedsiębiorców KRS 56005.	

Kapitał akcyjny w wysokości 12.761 tys. zł dzieli się na 30.381.625 akcji              o wartości nominalnej 0,40 zł każda.	
Różnica w kwocie 608.712 zł pomiędzy wielkością kapitału akcyjnego          a iloczynem ilości akcji i ich wartości nominalnej jest spowodowana umorzeniem akcji bez obniżania wysokości kapitału akcyjnego.	

Zmiany w kapitale zapasowym przedstawiają się następująco:	

-	stan kapitału na 01.01.2008 r.	10.225 tys. zł	
-	zwiększenie z tytułu:	11.862 tys. zł	
•	emisji akcji – nadwyżka ceny emisyjnej nad nominalną	
10.749 tys. zł	
•	umorzenia zobowiązań w postępowaniu układowym	
1.112 tys. zł	
•	przeniesienie likwidacji przeszacowanych środków trwałych z kapitału z aktualizacji	
1 tys. zł	
-	stan kapitału na 31.12.2008 r.	22.087 tys. zł	

Zmiany w kapitale zapasowym są zgodne z przepisami art. 36 ust. 2d ustawy o rachunkowości oraz przepisami Kodeksu spółek handlowych.	

Zmiany w kapitale z aktualizacji wyceny są następujące:	

-	stan kapitału na 01.01.2008 r.	41 tys. zł	
-	zwiększenie z tytułu:	103 tys. zł	
•	przeszacowania wartości budynków i gruntów	103 tys. zł	
-	zmniejszenie z tytułu:	32 tys. zł	
•	rezerwy na podatek odroczony	32 tys. zł	
-	stan kapitału na 31.12.2008 r.	112 tys. zł	

Strata z lat ubiegłych uległa zmniejszeniu o kwotę 2.517 tys. zł, tytułem pokrycia zyskiem wypracowanym za 2007 rok.	

Pozostały kapitał rezerwowy w badanym okresie nie uległ zmianie.	

Wysokość kapitału podstawowego jest wystarczająca w stosunku do rozmiarów prowadzonej działalności.	

Poszczególne pozycje kapitałów i wyniku finansowego zostały prawidłowo wykazane w bilansie, w kwotach zgodnych z ewidencją księgową.	

IV.	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 
DŁUGOTERMINOWE	

1.	Rezerwy na zobowiązania wynoszą	2.415 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	5,15 %	
	i obejmują:		

1)	rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego	
1.466 tys. zł	
2)	rezerwę na świadczenia emerytalne i podobne	949 tys. zł	

Rezerwa na podatek dochodowy od osób prawnych została odniesiona:	

-	na kapitał własny	1.084 tys. zł	
-	w wynik bieżącego okresu 	382 tys. zł	
	razem	1.466 tys. zł	

Rezerwa na świadczenia pracownicze dotyczy nagród jubileuszowych,                odpraw emerytalnych i niewykorzystanych urlopów pracowniczych.	
Wycena rezerw długoterminowych na świadczenia pracownicze została dokonana z zastosowaniem metody aktuarialnej.	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

2.	Zobowiązania długoterminowe wynoszą	273 tys. zł	

	Udział % w sumie bilansowej	0,58 %	
	i dotyczą:		

1)	jednostek powiązanych	-  tys. zł	
2)	pozostałych jednostek	273 tys. zł	
	z tego przypada na:		
	a)	kredyty i pożyczki	-  tys. zł	
	b)	emisję dłużnych papierów wartościowych	-  tys. zł	
	c)	inne zobowiązania finansowe	209 tys. zł	
	d)	inne	64 tys. zł	

Zobowiązania długoterminowe dotyczą:	

•	zobowiązań z tytułu leasingu finansowego	209 tys. zł	
•	zobowiązań z tytułu kaucji gwarancyjnych	64 tys. zł	

Zobowiązania długoterminowe zostały wycenione prawidłowo, według zamortyzowanego kosztu.	

Zobowiązania długoterminowe zostały prawidłowo wykazane w bilansie w kwotach zgodnych z zestawieniem obrotów i sald.	

V.	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 
KRÓTKOTERMINOWE	

1.	Rezerwy na zobowiązania wynoszą	2.529 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	5,39 % 	
	i obejmują:		

1)	rezerwę na świadczenia emerytalne i podobne	365 tys. zł	
2)	pozostałe rezerwy	2.164 tys. zł	

Rezerwa na świadczenia pracownicze dotyczy nagród jubileuszowych,  odpraw emerytalnych oraz niewykorzystanych urlopów.	
W badanym okresie nastąpiło wykorzystanie rezerwy w kwocie 184 tys. zł, równolegle do dokonanych wypłat świadczeń oraz rozwiązanie rezerwy w związku z wykorzystaniem zaległych urlopów w kwocie       143 tys. zł.	
Równocześnie zaktualizowano stan rezerw krótkoterminowych na świadczenia pracownicze zgodnie z wyceną aktuarialną.	

Pozostałe rezerwy stanowią:	
	•	rezerwę na naprawy gwarancyjne	100 tys. zł	
	•	zarachowane koszty kontraktów długoterminowych	
350 tys. zł	
	•	rezerwę na sprawy sądowe w toku	17 tys. zł	
	•	podatek VAT należny do rozliczenia w następnych okresach	
1.697 tys. zł	
	razem:	2.164 tys. zł	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

	Stan odpisów z tytułu aktualizacji i wyceny aktywów oraz rezerw na zobowiązania przedstawia się następująco:		

1)	Stan na początek okresu	18.623 tys. zł	

2)	Odpisy z tytułu aktualizacji	1.961 tys. zł	

3)	Utworzenie rezerw w koszty	4.693 tys. zł	

4)	Inne zwiększenia odpisów i rezerw	374 tys. zł	

	Razem (2+3+4)	7.028 tys. zł	

5)	Wykorzystanie odpisów i rezerw	2.016 tys. zł	

6)	Rozwiązanie odpisów i rezerw na skutek ustania przyczyn	
5.256 tys. zł	

7)	Rozwiązanie odpisów	1.401 tys. zł	

8)	Inne zmniejszenia odpisów	372 tys. zł	

	Razem zmniejszenia odpisów i rezerw	9.045 tys. zł	

8)	Stan na koniec okresu	16.606 tys. zł	
	z tego:		
	•	zmniejszono aktywa trwałe	7.217 tys. zł	
	•	zmniejszono aktywa obrotowe	4.445 tys. zł	
	•	stan rezerw bilansowych	4.944 tys. zł	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

2.	Zobowiązania krótkoterminowe wynoszą	20.662 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	44,04 %	
	i obejmują zobowiązania:		

1)	wobec jednostek powiązanych	900 tys. zł	
	a)	z tytułu dostaw i usług	900 tys. zł	
	b)	inne
w tym:
•	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	-  tys. zł

-  tys. zł	

2)	wobec pozostałych jednostek 	19.716 tys. zł	
	z tytułu:		
	a)	kredytów i pożyczek	1.817 tys. zł	
	b)	emisji dłużnych papierów wartościowych	-   tys. zł	
	c)	innych zobowiązań finansowych	-   tys. zł	
	d)	dostaw i usług	13.682 tys. zł	
	e)	zaliczek otrzymanych na dostawy	56 tys. zł	
	f)	zobowiązań wekslowych	-   tys. zł	
	g)	podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	
3.335 tys. zł	
	h)	wynagrodzeń	659 tys. zł	
	i)	leasingu finansowego	49 tys. zł	
	j)	innych
a w tym:
•	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	118 tys. zł

14 tys. zł	

3)	fundusze specjalne 	46 tys. zł	

2.1.	Struktura czasowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług 
jest następująca:	

a)	nieprzeterminowane	8.523 tys. zł	
b)	przeterminowane	6.059 tys. zł 	
	płatne:		
	-	do 3 miesięcy	4.027 tys. zł	
	-	od 3 do  6 miesięcy	670 tys. zł	
	-	od 6 do  12 miesięcy	1.200 tys. zł	
	-	powyżej 12 miesięcy	162 tys. zł	
	Razem (a + b)	14.582 tys. zł	

Wykazane w sprawozdaniu finansowym zobowiązania są prawidłowe
i powiązane z analityką księgową.	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych obejmują:	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	851 tys. zł	
Zobowiązania z tytułu odsetek	49 tys. zł	
razem	900 tys. zł	

Kredyty i pożyczki wobec jednostek pozostałych stanowią :	

Kredyt w rachunku bieżącym w Kredyt Bank S.A.	1.346 tys. zł	
Kredyt w rachunku bieżącym w BRE Bank S.A.	469 tys. zł	
Rachunek karty American Express	2 tys. zł	
razem	1.817 tys. zł	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek pozostałych obejmują:	

Zobowiązania za dostawy materiałów	1.588 tys. zł	
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	8.928 tys. zł	
Zobowiązania z tyt. naliczonych odsetek	199 tys. zł	
Zobowiązania z tyt. rozliczeń z ZFŚS	9 tys. zł	
Noty obciążeniowe	1 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu dostaw usług zagranicznych	2.745 tys. zł	
Zobowiązania z tyt. odsetek symulowanych	101 tys. zł	
Postępowanie układowe	8 tys. zł	
Zobowiązania z tyt. kaucji gwarancyjnych	52 tys. zł	
Rozliczenie zakupu 	51 tys. zł	
razem	13.682 tys. zł	

Powyższe salda są realne, zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 
stanowią:	

Podatek dochodowy od osób fizycznych 	175 tys. zł	
Podatek dochodowy od osób prawnych	253 tys. zł	
Rozrachunki z ZUS, FP, FGŚP	577 tys. zł	
Opłata na PFRON	14 tys. zł	
Rozrachunki z ZUS - układ ratalny	1.027 tys. zł	
Rozrachunki z ZUS - układ ratalny odsetki	388 tys. zł	
Rozrachunki z ZUS - opłata prolongacyjna	160 tys. zł	
Rozrachunki z tyt. VAT	740 tys. zł	
Zobowiązania z tyt. opłat za korzystanie ze środowiska	
1 tys. zł	
razem	3.335 tys. zł	

Zobowiązania wobec budżetu, ZUS i PFRON wynikają z deklaracji podatkowych.	

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń obejmują:	

Wynagrodzenia osobowe pracowników	570 tys. zł	
Wynagrodzenia bezosobowe	49 tys. zł	
Wynagrodzenia za posiedzenia Rady Nadzorczej	40 tys. zł	
razem	659 tys. zł	

Inne zobowiązania krótkoterminowe obejmują:	

Zobowiązania z tyt. budowy środków trwałych	14 tys. zł	
Rozrachunki z pracownikami	35 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń rzeczowych i osobowych	
22 tys. zł	
Inne rozrachunki	47 tys. zł	
razem	118 tys. zł	

Wykazane w bilansie zobowiązania krótkoterminowe zgodne są z zestawieniem obrotów i sald.	

2.2.	Realizacja własnego postępowania układowego	

Postanowieniem Sądu Rejonowego Katowice – Wschód z dnia 22 grudnia 2008r. postępowanie układowe “Pemug” S.A. z wierzycielami, wobec wykonania wszystkich zobowiązań wynikających z układu, zostało uznane za ukończone.	

3.	Fundusze specjalne wynoszą	46 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	0,10 %	
	i obejmują:		

•	zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 	46 tys. zł	

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wykazuje następujące obroty:	

Stan funduszu na początek roku	37 tys. zł	

Zwiększenia		

•	odpis podstawowy 	286 tys. zł	
•	wpływy z opłat osób korzystających z funduszu	17 tys. zł	
razem zwiększenia	303 tys. zł	

Zmniejszenia		

•	udzielanie pomocy rzeczowej i finansowej	88 tys. zł	
•	organizacja wypoczynku dzieci i młodzieży	4 tys. zł	
•	imprezy okolicznościowe i wycieczki	27 tys. zł	
•	wypoczynek urlopowy pracowników	175 tys. zł	
razem zmniejszenia	294 tys. zł	

Stan funduszu na dzień 31.12.2008 r.	46 tys. zł	
Stan środków na rachunku i w kasie funduszu	75 tys. zł	
Nadwyżka środków na rachunku w stosunku do zobowiązania z tytułu funduszu	
29 tys. zł	

Odpis na ZFŚS na 2008 rok został ustalony w prawidłowej wysokości.	

Wydatki z ZFŚS zgodne są z założeniami funduszu i regulaminem zakładowym oraz uzależnione od warunków bytowych pracowników.	

Przekazanie równowartości odpisów w kwocie 312 tys. zł na wyodrębniony rachunek funduszu oraz do kasy ZFŚS było dokonywane sukcesywnie w ciągu roku.	

Wykazane w bilansie fundusze specjalne zgodne są z zestawieniem obrotów i sald.	

4.	Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe -  nie występują.		

VI.	WYNIK FINANSOWY, PODATKI	

1.	PRZYCHODY I KOSZTY	

w tys. zł
Treść	Przychody ze sprzedaży 
i pozostałe	Odpowiadające im koszty	Wynik
+ zysk
- strata	
1	2	3	4	
A.	Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów oraz poniesione koszty	
48.607	
42.769		
I.	Produkty	48.231	42.340		
II.	Towary i materiały	376	429		
B.	Zysk brutto ze sprzedaży (I-II)			+ 5.838	
C.	Pozostałe przychody	1.197			
D.	Koszty sprzedaży		238		
E.	Koszty ogólnego zarządu		4.140		
F.	Pozostałe koszty		1.266		
G.	Zysk z działalności operacyjnej (B+C-D-E-F)			+ 1.391	
H.	Przychody finansowe	2.545			
I.	Koszty finansowe		1.536		
J.	Zysk brutto przed opodatkowaniem (G+H-I)			+ 2.400	
K.	Podatek dochodowy bieżący			763	
L.	Odroczony podatek dochodowy			- 67	
M.	Zysk netto z działalności kontynuowanej (J-K-L)			+ 1.704	
N.	Zysk netto z działalności zaniechanej			-	
O.	Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej			+ 1.704	

	Przychody ze sprzedaży produktów są prawidłowe i kompletne, wynikają z kont syntetycznych i analitycznych oraz zestawienia obrotów i sald.	

Koszty uzyskania przychodów są kompletne, poprawnie klasyfikowane i prawidłowo udokumentowane. Wykazują zgodność i właściwe powiązanie z przychodami.	

Powiązanie kosztów z przychodami przedstawia się następująco:	

Wyszczególnienie	Przychody	Koszty	
Sprzedaż robót montażowych i pozostałych usług	
48.231 tys. zł	
42.340 tys. zł	
Koszty sprzedaży		238 tys. zł	
Koszty ogólnego zarządu		4.140 tys. zł	
razem	48.231 tys. zł	46.718 tys. zł	

Zmiana stanu produktów:	

•	rozliczenia międzyokresowe czynne	69 tys. zł	
•	rozliczenia międzyokresowe bierne	- 1.686 tys. zł	
razem:	- 1.617 tys. zł	

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby	4 tys. zł	

Koszty rodzajowe	45.105 tys. zł	

Rozliczenie kręgu kosztów jest prawidłowe.	

Przychody i koszty uzyskania przychodów zostały zaprezentowane w rachunku zysków i strat w kwotach zgodnych z ewidencją księgową.	

2.	POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY	

Pozostałe przychody	1.197 tys. zł	
Koszty sprzedaży	238 tys. zł	
Koszty ogólnego zarządu	4.140 tys. zł	
Pozostałe koszty	1.266 tys. zł	
Strata	4.447 tys. zł	

	Pozostałe przychody 	1.197 tys. zł	
	stanowią:	
	•	zysk ze sprzedaży środków trwałych	1 tys. zł	
	•	zmniejszenie odpisów aktualizujących wartość należności	
563 tys. zł	
	•	rozwiązanie odpisu aktualizującego koszty procesu	4 tys. zł	
	•	zmniejszenie odpisów aktualizujących wycenę zapasów	
8 tys. zł	
	•	przedawnione zobowiązania	23 tys. zł	
	•	otrzymane odszkodowania	29 tys. zł	
	•	przychody z tytułu not obciążeniowych nie otrzymane	
526 tys. zł	
	•	otrzymane koszty procesowe	1 tys. zł	
	•	otrzymane kary i zwroty pieniężne od pracowników	1 tys. zł	
	•	należności na podstawie listy wierzytelności 	41 tys. zł	

	Pozostałe koszty	1.266 tys. zł	
	stanowią :	

	•	odpis aktualizujący wartość zapasów	31 tys. zł	
	•	odpis aktualizujący wartość należności	936 tys. zł	
	•	utworzenie odpisu aktualizującego wartość należnych kosztów procesowych	
45 tys. zł	
	•	rezerwy na sprawy sądowe w toku	1 tys. zł	
	•	wartość zlikwidowanych środków trwałych	6 tys. zł	
	•	kary i grzywny pieniężne	222 tys. zł	
	•	rozliczenie umowy leasingowej	3 tys. zł	
	•	koszty procesowe i zastępstwa procesowego	19 tys. zł	
	•	darowizny i ofiary	3 tys. zł	

3.	DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA		

	Przychody finansowe	2.545 tys. zł	
	Koszty finansowe	1.536 tys. zł	
	Zysk	1.009 tys. zł	

	Przychody finansowe	2.545 tys. zł	
	stanowią:		

	•	otrzymane dywidendy	1 tys. zł	
	•	przychody z tyt. naliczonych a nieotrzymanych odsetek od należności	
899 tys. zł	
	•	przychody z tytułu zapłaconych odsetek od należności	
120 tys. zł	
	•	naliczone odsetki od wyroków 	71 tys. zł	
	•	otrzymane odsetki od środków na rachunkach bieżących i lokatach	
235 tys. zł	
	•	odsetki z tytułu zagospodarowania wpłat na nową emisję akcji	
19 tys. zł	
	•	rozwiązanie odpisu aktualizującego udziały	326 tys. zł	
	•	rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość odsetek – jednostki pozostałe	
812 tys. zł	
	•	umorzone odsetki od zobowiązań	40 tys. zł	
	•	wycena wg zamortyzowanego kosztu długoterminowe należności	
22 tys. zł	

	Koszty finansowe 	1.536 tys. zł	
	obejmują:		

	•	zasądzone odsetki od zobowiązań-zapłacone	4 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki dotyczące kredytu	122 tys. zł	
	•	odsetki za zwłokę od zobowiązań publicznoprawnych - zapłacone	
52 tys. zł	
	•	odsetki za zwłokę w zapłacie faktur - zapłacone	128 tys. zł	
	•	niezapłacone odsetki od zobowiązań 	12 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki od pożyczki	2 tys. zł	
	•	odsetki zapłacone pracownikom	7 tys. zł	
	•	odsetki zapłacone od nieterminowych wpłat na ZFŚS	
5 tys. zł	
	•	odsetki od umowy leasingu	9 tys. zł	
	•	zapłacona prowizja od udzielonego kredytu	20 tys. zł	
	•	wycena rozrachunków długoterminowych wg zamortyzowanego kosztu 	
115 tys. zł	
	•	odpis aktualizujący wartość naliczonych odsetek od należności	
970 tys. zł	
	•	odpisy aktualizujące z tyt. utraty wartości udziałów	
1 tys. zł	
	•	naliczona opłata prolongacyjna od układu z ZUS	89 tys. zł	

4.	OBOWIĄZKOWE ZMNIEJSZENIA ZYSKU		

	Podatek dochodowy	696 tys. zł	
	z tego:		
	•	podatek dochodowy bieżący	763 tys. zł	
	•	podatek dochodowy odroczony	- 67 tys. zł	

4.1	Ustalenie podstawy opodatkowania		

	•	zysk bilansowy brutto	2.400 tys. zł	

	•	przychody i zyski księgowe nie stanowiące przychodu podatkowego (-)	
3.210 tys. zł	

	•	przychody podatkowe nie ujęte w wyniku roku obrotowego (+)	
757 tys. zł	

	•	koszty i straty księgowe nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu (+)	
5.832 tys. zł 	

	•	koszty podatkowe nie ujęte w wyniku roku obrotowego (-)	
1.764 tys. zł	

	•	podstawa opodatkowania	4.015 tys. zł	

	•	podatek dochodowy	763 tys. zł	

5.	PODATKI – ROZLICZENIA Z BUDŻETEM	

1)	Podatek od środków transportowych	12 tys. zł	
2)	Podatek od towarów i usług VAT - nadwyżka należnego	
3.691 tys. zł	
3)	Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4R	1.079 tys. zł	
4)	Składki ZUS, FP, FGŚP	3.976 tys. zł	
5)	Opłata na PFRON	166 tys. zł	
6)	Podatek dochodowy od osób prawnych	763 tys. zł	

1.	Podatek od środków transportowych		

a)	bilans otwarcia (nadpłata)	- 1 tys. zł	
b)	należny za 2008 r.	12 tys. zł	
	razem	11 tys. zł	
c)	zapłacono w 2008 r.	11 tys. zł	
d)	stan na 31.12.2008 r.	-  tys. zł	

2.	Podatek od towarów i usług VAT		

a)	bilans otwarcia 	503 tys. zł	
b)	należny za 2008 r.	10.805 tys. zł	
c)	naliczony do odliczenia	7.114 tys. zł	
	razem	4.194 tys. zł	
d)	zapłacono w 2008 r.	3.454 tys. zł	
e)	stan na 31.12.2008 r. 	740 tys. zł	

3.	Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4R		

a)	bilans otwarcia 	177 tys. zł	
b)	należny za 2008 r.	1.079 tys. zł	
	razem	1.256 tys. zł	
c)	zapłacono w 2008 r.	1.081 tys. zł	
d)	stan na 31.12.2008 r.	175 tys. zł	

4.	Składki ZUS, FP, FGŚP		

a)	bilans otwarcia 	2.612 tys. zł	
b)	korekta BO	- 9 tys. zł	
c)	należne składki za 2008 r.	3.976 tys. zł	
	razem	6.579 tys. zł	
d)	zapłacono w 2008 r.	4.625 tys. zł	
e)	wypłacono świadczenia	350 tys. zł	
f)	stan na 31.12.2008 r.	1.604 tys. zł	

5.	Opłata na PFRON		

a)	bilans otwarcia 	14 tys. zł	
b)	należna za 2008 r.	166 tys. zł	
	razem	180 tys. zł	
c)	zapłacono w 2008 r.	166 tys. zł	
d)	stan na 31.12.2008 r.	14 tys. zł	

6.	Podatek dochodowy od osób prawnych		

a)	bilans otwarcia (nadpłata)	- 55 tys. zł	
b)	należny za 2008 r.	763 tys. zł	
	razem	708 tys. zł	
c)	zapłacono w 2008 r.	510 tys. zł	
d)	zwrot z US	55 tys. zł	
e)	stan na 31.12.2008 r.	253 tys. zł	

	Rozrachunki z budżetem i funduszami ujęte zostały w księgach
w sposób kompletny.	
	Podstawy opodatkowania i naliczania składek ZUS, opłat na PFRON, są właściwie przyjęte i udokumentowane.	
	Naliczenie zobowiązań podatkowych, wobec ZUS i PFRON dokonywane jest zgodnie z obowiązującymi przepisami.	
	Sporządzane deklaracje podatkowe były terminowo przesyłane do właściwych urzędów. Podatki były opłacane terminowo lub z pewnym opóźnieniem za wyjątkiem ZUS, gdzie zobowiązanie w kwocie 1.026 tys. zł objęte jest układem ratalnym.	

	Odsetki budżetowe z tytułu przeterminowanych płatności wyniosły          52 tys. zł.	

	Realizacja układu ratalnego z ZUS przebiega prawidłowo.	

	Należności i zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń są prawidłowo wykazane w sprawozdaniu finansowym.	

VII.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OGRANICZENIA 
W PRAWACH WŁASNOŚCI	

	1.	Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku Spółki:	

Zobowiązanie
zabezpieczone	Stan na 31.12.2008 roku	Stan na 31.12.2007 roku	
	kwota
kredytu,           pożyczki            i inne	kwota
zabezpieczenia 	kwota zabezpieczenia wyrażona 
jako %
aktywów	kwota
kredytu,           pożyczki                     i inne	kwota
zabezpieczenia	kwota zabezpieczenia wyrażona jako %
aktywów	

Zastaw środków trwałych 	
300 tys. zł	
300 tys. zł	
0,6	
-  tys. zł	
-  tys. zł	
-	

	2.	Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez jednostkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe:	

Rodzaj zobowiązań,
gwarancji, poręczeń
	Stan na  31.12.2008 roku	Stan na  31.12.2007roku	
	kwota	%
aktywów	kwota	%
aktywów	
Poręczenia wg prawa cywilnego	- tys. zł		- tys. zł		
Gwarancje ubezpieczeniowe	1.704 tys. zł		1.948 tys. zł		
Weksle własne in blanco	13.660 tys. zł		13.791 tys. zł		
Zobowiązania warunkowe ogółem	15.364 tys. zł	32,7	15.739 tys. zł	40,1	

VIII	RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH, INFORMACJA DODATKOWA, SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI	

	Informacja dodatkowa ujmuje prawidłowo i kompletnie wielkości i problemy związane z działalnością jednostki.	

	Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest w sposób prawidłowy oraz wykazuje powiązanie z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi.	

	Sprawozdanie z działalności jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego są z nim zgodne.	

IX.	NARUSZENIE PRAWA	

	W badanej jednostce nie stwierdzono przypadków istotnego naruszenia prawa podatkowego, kodeksu spółek handlowych oraz                   Statutu Spółki.	

X.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU	

	Nie wystąpiły po dacie zakończenia roku obrotowego zdarzenia, które mogły by mieć istotny wpływ na sytuację majątkową i finansową jednostki w następnym roku obrotowym.	

E.	OCENA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 
ROK 2008	

	Stwierdzamy, że sprawozdanie finansowe i stanowiące jego podstawę księgi rachunkowe są zgodne z przepisami prawa i powszechnie przyjętymi przez środowisko zawodowe zasadami rachunkowości.	

	Stwierdzamy prawidłowość i rzetelność sprawozdania finansowego,          polegającą na wykazaniu w nim wyników działalności gospodarczej oraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki zgodnie z prawdą materialną.	

	Niniejszy raport został omówiony z kierownikiem badanej jednostki                 - “Pemug" S.A.	

F.	USTALENIA KOŃCOWE	

	1.	Raport niniejszy zawiera 52 strony maszynopisu kolejno                           ponumerowane.
Każdą ze stron oznaczono, umieszczając na niej obok numeru strony podpis biegłego rewidenta.	

	2.	Do raportu załącza się:	

		1)  Wnioski i uwagi – nie występują	
		2)  Wyniki ekonomiczno-finansowe	
		3)  Wskaźniki zyskowności, płynności finansowej i wypłacalności	
		4)  Wskaźniki z rachunku przepływów pieniężnych	
		5)  Stan odpisów z tytułu aktualizacji wyceny aktywów oraz rezerw na
     zobowiązania	
		6)  Wykaz jednostek powiązanych	
		7)  Potwierdzenie odbioru (w egzemplarzu podmiotu badającego)	

       Sosnowiec,  dnia 8 kwietnia 2009r.