SPRAWOZDANIE
robocze uzupełniające  “Raport niezależnego biegłego rewidenta z przeglądu sprawozdania finansowego”
za okres od  01.01.2008r. do  30.06.2008r.
PRZEDSIĘBIORSTWA MONTAŻU KONSTRUKCJI STALOWYCH I URZĄDZEŃ GÓRNICZYCH 
“PEMUG”  Spółka Akcyjna	
w Katowicach
której Prezesem Zarządu był Pan Henryk Urbańczyk.	
Głównym Księgowym była Pani Anna Karmańska.	
Od 01.07.2008r. pełni obowiązki Głównego Księgowego Pani Dorota Gołda.	

Przeglądem objęto sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2008 roku.	

Przegląd sprawozdania finansowego przeprowadził biegły rewident:
Bogusława Zemełka
zam. w Sosnowcu, ul. Orkana 9
nr ewid. 9368|7008
w okresie od dnia  6 sierpnia 2008 r. do dnia 8 września 2008 r. z przerwami.	

A. CZĘŚĆ  OGÓLNA
I.	Forma prawna jednostki
Nazwa firmy brzmi:	Przedsiębiorstwo Montażu Konstrukcji Stalowych
                                   i  Urządzeń Górniczych  “Pemug”  Spółka Akcyjna
Adres:			40-029  Katowice, ul. Reymonta 24
Spółka może używać skrótu nazwy:   “Pemug” S.A.
Zmiany organizacyjne w jednostce w okresie objętym przeglądem nie wystąpiły.

II.	Przedmiot działalności:
Przedmiotem działalności jest:
1.	(45,11,Z,)  rozbiórka i burzenie obiektów budowlanych, roboty ziemne,
2.	(45,21,A,)  wykonywanie robót ogólnobudowlanych związanych z wznoszeniem budynków,
3.	(45,21,B,)  wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów mostowych,
4.	(45,21,E,)  wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów górniczych i produkcyjnych,
5.	(45,21,F,)  wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów inżynierskich, gdzie indziej nie sklasyfikowanych,
6.	(45,21,G,)  wykonywanie robót budowlanych w zakresie montażu i wznoszenia budynków i budowli z elementów prefabrykowanych,
7.	(45,25,B,)  roboty związane z fundamentowaniem,
8.	(45,25,C,)  wykonywanie robót budowlanych w zakresie wznoszenia konstrukcji stalowych,
9.	(45,25,D,)  wykonywanie robót budowlanych murarskich,
10.	(45,25,E,)  wykonywanie specjalistycznych robót budowlanych, gdzie indziej nie sklasyfikowanych,
11.	(45,32,Z,)  wykonywanie robót budowlanych izolacyjnych,
12.	(45,41,Z,)  tynkowanie,
13.	(45,44,A,)  malowanie,
14.	(45,45,Z,)  wykonywanie pozostałych robót budowlanych wykończeniowych,
15.	(28,11,B,)  produkcja konstrukcji metalowych z wyjątkiem działalności usługowej,
16.	(28,11,C,)  działalność usługowa w zakresie instalowania konstrukcji metalowych,
17.	(51,70,B,)  pozostała sprzedaż hurtowa nie wyspecjalizowana,
18.	(74,20,A,)  działalność w zakresie projektowania budowlanego, urbanistycznego, technologicznego,
19.	(74,30,Z,)  badania i analizy techniczne,
20.	(65,12,B,)  pozostałe pośrednictwo pieniężne, gdzie indziej nie sklasyfikowane,
21.	(65,2,)  pozostałe pośrednictwo finansowe,
22.	(65,12,Z,)  pozostałe pośrednictwo pieniężne, gdzie indziej nie sklasyfikowane,
23.	(70,11,Z,)  zagospodarowanie i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
24.	(70,12,Z,)  kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
25.	(70,20,Z,)  wynajem nieruchomości na własny rachunek,
26.	(71,32,Z,)  wynajem maszyn i urządzeń budowlanych,
27.	(71,34,Z,)  wynajem pozostałych maszyn i urządzeń,
28.	(74,84,B,)  pozostała działalność komercyjna, gdzie indziej nie sklasyfikowana,
29.	(72,60,Z,)  pozostała działalność związana z informatyką,
30.	(64,20,G,)  pozostałe usługi telekomunikacyjne,
31.	(92,20,Z,)  działalność radiowa i telewizyjna,
32.	(85,14,C,)  działalność pielęgniarek i położnych,
33.	(93,05,Z,)  pozostała działalność usługowa, gdzie indziej nie sklasyfikowana,
34.	(80,42,B,)  kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia, gdzie indziej nie sklasyfikowane.
Realizowany przedmiot działalności nie różni się w sposób istotny od zapisanego w Statucie Spółki.
III.	Podstawa prawna działalności
1.	Ustawa z dnia 15.09.2000 r. – Kodeks spółek handlowych (Dz.U.              z 2000 r. Nr 94, poz. 1037 z późn. zmian.),
2.	Ustawa z dnia 29.07.2005r. – Oferta publiczna i warunki wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz spółki publiczne (Dz.U. z 2005r. Nr 184, poz. 1539),
3.	Ustawa z dnia 29.07.2005r. – Obrót instrumentami finansowymi (Dz.U. z 2005r. Nr 183, poz. 1538),
4.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19.10.2005r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz.U. z 2005r. Nr 209, poz. 1744),
5.	Akt zawiązania Spółki Akcyjnej pod nazwą: Przedsiębiorstwo Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych “Pemug” Spółka Akcyjna (akt notarialny Rep. A nr 2493/91 z dnia 21.06.1991 r.). Ostatnia zmiana Statutu nastąpiła w dniu 30.10.2007r.
IV.	Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru
Postanowienie Sądu Rejonowego, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Katowicach z dnia 06.03.2002 r. o dokonanym wpisie             w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS – 0000056005. Wcześniejsza rejestracja była dokonana w Sądzie Rejonowym w Katowicach Wydział VIII Gospodarczo-Rejestrowy pod numerem RHB 7341. Ostatni wpis do rejestru KRS został dokonany w dniu 09.04.2008r.
Rejestracja podatkowa i statystyczna
“Pemug” S.A. posiada numer identyfikacyjny 
REGON	271111175
nadany przez  Urząd Statystyczny w Katowicach w dniu  06.12.1991 r.

oraz numer identyfikacji podatkowej 
NIP     634-019-84-58
nadany przez Urząd Skarbowy w Katowicach w dniu 11.06.1993 r.

Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu potwierdził zarejestrowanie z dniem 24.04.2004r. spółki jako podatnika VAT UE          o numerze
PL   6340198458
V.	Wysokość kapitału zakładowego
W okresie objętym przeglądem nastąpiło podwyższenie kapitału podstawowego w drodze emisji 6.076.325 akcji o kwotę 2.430 tys. zł.

Na 30.06.2008 r. kapitał akcyjny wynosi 12.761 tys. zł i dzieli się na 30.381.625 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,40 zł każda.
Różnica w kwocie 608,7 tys. zł pomiędzy wartością kapitału akcyjnego            a iloczynem ilości akcji i ich wartości nominalnej jest spowodowana umorzeniem akcji bez obniżania kapitału zakładowego.
Akcje Spółki są przedmiotem obrotu giełdowego na rynku równoległym od dnia 8 stycznia 1999 roku.
Struktura własności kapitału akcyjnego na dzień 30.06.2008 roku przedstawiała się następująco:

Właściciele akcji	
Ilość akcji	
Udział % w kapitale podstawowym	
Waldemar Michałowski	17.334.000	57,05	
Roman Doleżał	  5.945.140	19,57	
pozostali – posiadający poniżej 5% akcji	
  7.102.485	
23,38	
Razem:	30.381.625	100,00	

Kapitał podstawowy został pokryty zgodnie z literą prawa i faktycznie istnieje.
VI.	Wielkość średniorocznego zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w I półroczu 2008r. według sprawozdania DG-1 wyniosło 260 osób.
VII.	Informacje dotyczące Zarządu i Rady Nadzorczej
Skład Zarządu Przedsiębiorstwa Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych “Pemug” Spółka Akcyjna w okresie od dnia 01.01.2008r. do dnia przeglądu był następujący:	

Prezes Zarządu	•		Pan Henryk Urbańczyk	od 31.08.2002r.	

Wiceprezes Zarządu	•		Pan Waldemar Pytlarz	od 31.08.2002r.	

Skład Rady Nadzorczej od dnia 01.01.2008r. do dnia przeglądu sprawozdania finansowego był następujący:
1)	Pan Waldemar Michałowski	- 	Przewodniczący Rady Nadzorczej
2)	Pan Roman Doleżał		-	Zastępca Przewodniczącego Rady
						Nadzorczej
3)	Pan Kacper Piasecki		-	Sekretarz Rady Nadzorczej
4)	Pani Małgorzata Michałowska-	Członek Rady Nadzorczej
5)	Pani Bożena Doleżał		-	Członek Rady Nadzorczej
VIII.	Sprawozdanie finansowe objęte przeglądem sporządzono za okres                         od 01 stycznia 2008 r. do 30 czerwca 2008 r. i składa się z:

-	bilansu sporządzonego na dzień 30.06.2008r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuję sumę	
42.941 tys. zł	
-	rachunku zysków i strat za okres od 01.01.2008r. do 30.06.2008r., wykazującego zysk netto	
1.315 tys. zł	
-	zestawienia zmian w kapitale własnym, wykazującego wzrost kapitału własnego o sumę	
15.606 tys. zł	
-	rachunku przepływów pieniężnych, wykazującego zwiększenie stanu środków pieniężnych netto w okresie od 01.01.2008r. do 30.06.2008r. na sumę	

11.874 tys. zł	
-	informacji dodatkowej.		

IX.	Podstawą przeglądu wyniku finansowego
jest umowa nr 20/08/08, zawarta w dniu 10.07.2008 r. pomiędzy M.W. RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowości i Finansów Spółka Jawna 41-200 Sosnowiec, Al. Zwycięstwa 3 - podmiot uprawniony nr 3076  a Przedsiębiorstwem Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych “Pemug” S.A. w Katowicach ul. Reymonta 24.
Umowa ta została zawarta w wykonaniu uchwały Rady Nadzorczej                “Pemug” S.A. Nr 25 z dnia 09.07.2008 r.,  zgodnie z § 27 ust. 2 pkt 10  Statutu Spółki.
Podmiot uprawniony, jak i biegły rewident są niezależni od badanej jednostki.
X.	Kierownik jednostki złożył wszystkie żądane przez biegłego rewidenta 
oświadczenia, wyjaśnienia i informacje.
W czasie przeglądu nie nastąpiły ograniczenia zakresu ani metod badania.
XI.	Sprawozdanie finansowe jednostki za ubiegły rok obrotowy:
1.	Było badane przez M.W. RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowości i Finansów Spółka Jawna w Sosnowcu i uzyskało opinię bez zastrzeżeń.
2.	Zostało zatwierdzone uchwałą Nr 2 z dnia 26.06.2008 r. Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy “Pemug” S.A.
3.	Bilans zamknięcia został wprowadzony do ksiąg okresu badanego jako bilans otwarcia.
4.	Zysk netto za rok poprzedni został przeznaczony na pokrycie straty z lat ubiegłych.
5.	Zostało zgłoszone celem opublikowania do “Monitora Polskiego-B” w dniu 02.07.2008r.
6.	Zostało złożone w sądzie rejestrowym w dniu 02.07.2008r.
7.	Zostało złożone w urzędzie skarbowym w dniu 04.07.2008r.

XII.	Wnioski i zalecenia biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy – nie zostały postawione.	

XIII.	Jednostka nie była w ciągu I półrocza objęta kontrolą przez organy kontroli.	

XIV.	Informacja o jednostkach powiązanych	

“Pemug” S.A. jest jednostką dominującą sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Jednostkami zależnymi są:

Jednostka powiązana	Procent udziału w prawach głosu
	Charakter powiązania	
Zakład Produkcji Przemysłowej “Pemug Konstrukcje” Sp. z o.o. w upadłości w Katowicach	
100,00 %	
zależna	
“Pemug Inwestycje i Sprzęt”” Sp. z o.o. w Katowicach	
99,96 %	
zależna	
Przedsiębiorstwo Budowlano-Montażowe “Pemug Montaż” Sp. z o.o. w Katowicach 
	
92,50 %	
zależna	

B.	CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA SPRAWOZDANIA	

I.  Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości	

1.	“Pemug” S.A. posiada dokumentację opisującą politykę rachunkowości, o której mowa w art. 10 znowelizowanej ustawy z dnia 29.09.1994r. o rachunkowości, a w szczególności Zakładowy Plan Kont, wprowadzony w życie od 01.01.2002r. zarządzeniem Nr 9/2003 Prezesa Zarządu – Dyrektora Naczelnego “Pemug” S.A.	
	Zarządzeniem Nr 16/2004 Prezesa Zarządu – Dyrektora Naczelnego “Pemug” S.A. z dnia 07.12.2004r. na podstawie uchwały Zarządu Nr 36/2004 z dnia 26.11.2004r., wydany został Aneks Nr 2 do ZPK, zgodnie z którym sprawozdania finansowe jednostkowe i skonsolidowane począwszy od dnia 01.01.2005r. są sporządzane zgodnie z MSSF/MSR.	

2.	Księgi rachunkowe prowadzone są techniką komputerową przy zastosowaniu systemu FK autorstwa Biura Projektowania Systemów Cyfrowych S.A.                w Chorzowie.	

	Oprogramowanie jest systemem zintegrowanym składającym się z modułów:	
	•	Finanse – Księgowość
•	Kadry – Płace
•	Środki Trwałe
•	Gospodarka Materiałowa.	
	Jednostka posiada dokumentację systemu przetwarzania danych przy użyciu programów komputerowych.	

3.	Operacje gospodarcze zostały udokumentowane w sposób kompletny,             wystarczający i przejrzysty.	

4.	Księgi rachunkowe zostały otwarte na podstawie zbadanego i zatwierdzonego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2007r.
Od 01.01.2005r. jednostka prowadzi politykę rachunkowości według zasad określonych w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i Międzynarodowych Standardach Rachunkowości.	

5.	Stwierdza się poprawność prowadzenia ksiąg w systemie komputerowym oraz         zgodność z postanowieniami ZPK, a zwłaszcza zgodność wykazu kont syntetycznych z komentarzem, trafność wyboru przyjętych do stosowania zasad rachunkowości.	
	Przechowywanie i przetwarzanie danych jest bezpieczne.	

6.	Wyniki, przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę zapisów w nich oraz powiązań danych ksiąg rachunkowych           z badanym sprawozdaniem finansowym, pozwalają uznać je za ogólnie spełniające warunek rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności. 	

II. Działanie w jednostce systemu kontroli wewnętrznej powiązanej 
     z systemem rachunkowości	

W jednostce działanie systemu kontroli wewnętrznej opiera się na:	
•	kontroli instytucjonalnej, sprawowanej przez pracowników Biura Analiz Ekonomicznych i Kontroli Wewnętrznej,	
•	kontroli funkcjonalnej, pełnionej przez osoby zajmujące stanowiska kierownicze na podstawie posiadanych zakresów czynności,	
•	stosowaniu instrukcji wewnętrznych takich jak: Instrukcja obiegu dokumentów księgowych, Instrukcja kasowa, Instrukcja kontroli wewnętrznej.	

Badanie systemu kontroli wewnętrznej było przeprowadzone w takim zakresie,                  w jakim wiąże się ona ze sprawozdaniem finansowym i dotyczyło procesu:	
-	zakupu, przyjęcia materiałów do magazynu, zapłat faktur dostawcom,	
-	sprzedaży, wydania produktów, wpłat należności,	
-	trafności systemu kalkulacji kosztów i wyceny produktów,	
-	ustaleń i dokumentacji wynagrodzeń i świadczeń socjalnych,	
-	kontroli formalno-rachunkowej i merytorycznej uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków.	

Przeprowadzony przegląd nie ujawnił znaczących niedociągnięć w działaniu systemu kontroli wewnętrznej.	
Z ustaleń badającego wynika, że można zaufać istniejącej kontroli wewnętrznej.	

C.	OCENA AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ OCENA SYTUACJI FINANSOWEJ	

1.	Zmiana stanu aktywów (majątku) na 30.06.2008r. w stosunku do stanu na 31.12.2007r. oraz jego struktura są następujące:	
w tys. zł

Składniki aktywów	30.06.2008r.	31.12.2007r.	
	Kwota	Struktura %	Kwota	Struktura %	
A.  Aktywa trwałe	10.089	23,50	12.753	32,52	
1.	Wartości niematerialne	21	0,05	31	0,08	
2.	Rzeczowe aktywa trwałe	999	2,33	1.289	3,29	
3.	Należności długoterminowe	141	0,33	328	0,84	
4.	Inwestycje długoterminowe	8.331	19,40	10.230	26,08	
5.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	
597	
1,39	
875	
2,23	
B.  Aktywa obrotowe	32.852	76,50	26.466	67,48	
1.	Zapasy	861	2,00	637	1,62	
2.	Należności krótkoterminowe	16.947	39,47	20.078	51,20	
3.	Inwestycje krótkoterminowe	12.105	28,19	244	0,62	
4.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	
2.939	
6,84	
5.507	
14,04	
Aktywa razem	42.941	100,00	39.219	100,00	

2.	Zmiana stanu źródeł pochodzenia aktywów (majątku) na  30.06.2008r. w stosunku do stanu na 31.12.2007r. oraz jego struktura są następujące:	

w tys. zł

Składniki pasywów	30.06.2008r.	31.12.2007r.	
	Kwota	Struktura %	Kwota	Struktura %	
A.  Kapitał własny	20.575	47,91	4.969	12,67	
B.  Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania długoterminowe	

2.597	

6,05	

4.288	

10,93	
1.	Rezerwy na zobowiązania	2.458	5,73	2.735	6,97	
2.	Zobowiązania                długoterminowe	
139	
0,32	
1.553	
3,96	
3.	Rozliczenia międzyokresowe	
-	
-	
-	
-	
C.  Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe	

19.769	

46,04	

29.962	

76,40	
1.	Rezerwy na zobowiązania	1.369	3,19	3.848	9,81	
2.	Zobowiązania               krótkoterminowe	
18.400	
42,85	
25.002	
63,75	
3.	Rozliczenia międzyokresowe	
-	
-	
1.112	
2,84	
Pasywa razem	42.941	100,00	39.219	100,00	

	Ocena aktywów i pasywów bilansu okresu objętego przeglądem i roku poprzedniego wskazuje na:	
	-	spadek inwestycji długoterminowych 	1.899 tys. zł	
	-	spadek należności krótkoterminowych głównie z tytułu dostaw i usług	
3.131 tys. zł	
	-	wzrost inwestycji krótkoterminowych	11.861 tys. zł	
	-	spadek rozliczeń międzyokresowych krótkoterminowych	2.568 tys. zł	
	-	wzrost kapitału własnego	15.606 tys. zł	
	-	spadek rezerw krótkoterminowych	2.479 tys. zł	
	-	spadek zobowiązań długoterminowych	1.414 tys. zł	
	-	spadek zobowiązań krótkoterminowych	6.602 tys. zł	
	-	spadek rozliczeń międzyokresowych pasywów	1.112 tys. zł	

	W efekcie majątek ogółem zwiększył się o 3.722 tys. zł.	

3.	Wyniki finansowe w okresie badanym w stosunku do analogicznego okresu roku ubiegłego są następujące :	

w tys. zł

Lp.	
Treść	Rok bieżący 
30.06.2008r.
+ zysk
- strata	Rok poprzedni 
30.06.2007r.
+ zysk
 - strata	Wskaźnik	
				+ poprawa
- pogorszenie	%
(3 : 4)	
1	2	3	4	5	6	

1.	
Wynik brutto na sprzedaży 	
+ 3.950	
+ 1.307	
+ 2.643	
302,22	
2.	Wynik na pozostałych przychodach i kosztach 	
- 2.437	
+ 200	
- 2.637	
	
3.	Wynik na przychodach i kosztach finansowych	
+ 76	
- 38	
+ 114	
	
4.	Zysk brutto	+ 1.589	+ 1.469	+ 120	108,17	
5.	Podatek dochodowy	274	302	+ 28	90,73	
6.	Zysk netto	+ 1.315	+ 1.167	+ 148	112,68	

	Porównanie wyników działalności gospodarczej okresu sprawozdawczego z rokiem poprzednim wskazuje, że wynik netto w porównaniu z rokiem poprzednim zwiększył się o 							 148 tys. zł.	

	Poprawie uległ wynik finansowy na sprzedaży produktów, towarów i materiałów oraz na działalności finansowej a pogorszył się wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych.	

4.	Istotne wskaźniki zyskowności, płynności finansowej oraz wypłacalności są następujące :	

Lp.	Nazwa wskaźnika	Rok 
bieżący
30.06.2008r.	Rok 
poprzedni
31.12.2007r.	+ Poprawa
- pogorszenie	
1	2	3	4	5	
1.	Wskaźnik zyskowności 
sprzedaży	
5,65 %	
3,54 %	
+ 2,11 %	
2.	Wskaźnik płynności bieżącej	178,54 %	105,86 %	+ 72,68 %	
3.	Wskaźnik płynności szybki	173,86 %	103,31 %	+ 70,55 %	
4.	Wskaźnik obciążenia majątku zobowiązaniami	
52,09 %	
87,33 %	
+ 35,24 %	
5.	Wskaźnik obrotu należności	116 dni	101 dni	- 15 dni	
6.	Wskaźnik obrotu zobowiązań	113 dni	107 dni	- 6 dni	
7.	Wskaźnik obrotu zapasami	61 dni	46 dni	- 15 dni	

	Wskaźnik zyskowności sprzedaży stanowiący 5,65 %, wykazuje poprawę w stosunku do analogicznego okresu roku ubiegłego.	
	Wskaźniki płynności znacznie wzrosły i osiągnęły dobry poziom.	
	Wskaźniki obrotowości pogorszyły się.	
	Wskaźnik obciążenia majątku zobowiązaniami jest na dobrym poziomie.	

	Wyniki przeglądu sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2008r. do 30.06.2008r. nie wskazują na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości.	

D.	WYNIKI PRZEGLĄDU AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ POZYCJI KSZTAŁTUJĄCYCH WYNIK DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI	

I.	AKTYWA TRWAŁE

1.	Wartości niematerialne wynoszą:	

Wartości niematerialne - wart. początk.
Dotychczasowe umorzenie
Wartość netto na 30.06.2008 r.
Udział % w sumie bilansowej
Kwota amortyzacji	420 tys. zł
399 tys. zł
21 tys. zł
0,05 %
9 tys. zł	

Wartości niematerialne stanowiące licencje i programy komputerowe są amortyzowane przez oszacowany okres ich użytkowania. Klasyfikacja do wartości niematerialnych jest prawidłowa.	

Wartości niematerialne zostały ujęte w sposób kompletny
w księgach i sprawozdaniu finansowym.	

Zwiększenia i zmniejszenia stanu wartości niematerialnych przedstawiały się następująco:	

Wyszczególnienie	Wartość
początkowa	Umorzenie	

Stan na 01.01.2008 r.	420 tys. zł	390 tys. zł	
Przychody za I półr. 2008r.	-  tys. zł	-  tys. zł	
Umorzenia za I półr.2008 r.	-  tys. zł	9 tys. zł	
Stan na 30.06.2008 r.	420 tys. zł	399 tys. zł	

wartość netto	21 tys. zł	

Wykazana w sprawozdaniu kwota 21 tys. zł jest prawidłowa, zgodna z zestawieniem obrotów i sald.	

2.	Rzeczowe aktywa trwałe wynoszą:	

Środki trwałe – wartość początkowa	4.681 tys. zł	
Dotychczasowe umorzenie	3.682 tys. zł	
Wartość netto na 30.06.2008 r.	999 tys. zł	
Środki trwałe w budowie	-  tys. zł	
		
Razem rzeczowe aktywa trwałe na 30.06.2008r.	999 tys. zł	
		
Udział % w sumie bilansowej 	2,33 %	
Kwota amortyzacji	244 tys. zł	

	W I półroczu 2008 r. zwiększono wartość środków trwałych ogółem   z tytułu:	

•	zakupu	13 tys. zł	

oraz zmniejszono z tytułu:		

•	sprzedaży	2 tys. zł	

•	minus umorzenie	2 tys. zł	
•	wartość netto rozchodowanych środków trwałych	
-  tys. zł	

	Zmiany w stanie środków trwałych zostały w prawidłowy sposób udokumentowane.	

	Przyjęcia środków trwałych udokumentowano dowodami OT od nr 1080 do nr 1081 oraz fakturami zakupu.	

	Środki trwałe zostały ujęte w księgach w sposób kompletny, a ich suma została prawidłowo wykazana w sprawozdaniu finansowym.	

	Wycena środków trwałych jest dokonywana w cenach nabycia,                   na podstawie faktur zakupu.	

	Środki trwałe są prawidłowo kwalifikowane do poszczególnych grup rodzajowych i posiadają właściwe stawki amortyzacyjne, wynikające z oszacowanego okresu ich ekonomicznej użyteczności.	

	Środki trwałe o wartości 300 tys. zł stanowią zabezpieczenie na rzecz Polskiego Towarzystwa Ubezpieczeń S.A.	

	Po dacie bilansu nie zaszły żadne zdarzenia mające wpływ na sytuację finansową firmy.	

	Rzeczowe aktywa trwałe zostały wykazane w bilansie w wysokości zgodnej z ewidencją syntetyczną i analityczną oraz zestawieniem obrotów i sald.	

3.	Należności długoterminowe wynoszą:	

	Od jednostek powiązanych	Od jednostek pozostałych	Razem	

Należności brutto	
-  tys. zł	
894 tys. zł	
894 tys. zł	
Odpisy aktualizujące	-  tys. zł	- 743  tys. zł	- 743 tys. zł	
Wycena wg zamortyzowanego kosztu	
-  tys. zł	
- 10 tys. zł	
- 10 tys. zł	
Należności netto na 30.06.2008r.	
-  tys. zł	
141 tys. zł	
141 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej			
0,33 %	

	Wykazane należności długoterminowe stanowią należności z tytułu dostaw i usług, których termin spłaty przypadający w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego, wykracza poza normalny cykl operacyjny. Obejmują one zatrzymane kaucje gwarancyjne, należności w postępowaniu układowym oraz odszkodowania.	

	Wycena bilansowa kaucji gwarancyjnych została dokonana prawidłowo według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.	
	Należności w postępowaniu układowym oraz zasądzone odszkodowania zostały w pełnej wysokości objęte odpisem aktualizującym.	

	Należności długoterminowe zostały prawidłowo wykazane w bilansie.	

4.	Inwestycje długoterminowe wynoszą:	

	Wartość
brutto	Odpisy
aktualizujące	Wartość
bilansowa	
				
Długoterminowe aktywa finansowe	
15.470 tys. zł	
7.139 tys. zł	
8.331 tys. zł	
a)	w jednostkach powiązanych 
z tego przypada na:	
15.142 tys. zł	
6.839 tys. zł	
8.303 tys. zł	
	•	udziały lub akcje	
15.142 tys. zł	
6.839 tys. zł	
8.303 tys. zł	
b)	w pozostałych jednostkach
z tego przypada na:	
328 tys. zł	
300 tys. zł	
28 tys. zł	
	•	udziały lub akcje dostępne do sprzedaży	

328 tys. zł	

300 tys. zł	

28 tys.  zł	
Razem na 30.06.2008r.	15.470 tys. zł	7.139 tys. zł	8.331 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej			
19,40 %	

	Inwestycje długoterminowe zostały ujęte w księgach i sprawozdaniu w sposób kompletny.	

	Posiadane udziały i akcje w obcych jednostkach zostały wobec braku możliwości wiarygodnego określenia ich wartości godziwej, wycenione w cenach nabycia po uwzględnieniu odpisów aktualizujących.	

	W okresie objętym przeglądem wystąpiły zmiany w stanie inwestycji długoterminowych:	
	•	zwiększenia	1 tys. zł	
	•	zmniejszenia	1.899 tys. zł	

	Inwestycje długoterminowe zostały wykazane w bilansie w kwotach zgodnych z zestawieniem obrotów i sald.	

5.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe obejmują:	

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	 
597 tys. zł	
Inne rozliczenia międzyokresowe	-   tys. zł	
		
Razem	597 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej	1,39 %	

	Ujemna różnica podatku dochodowego została obliczona prawidłowo.	

	Ustalenie i porównanie kosztów księgowych i podatkowych jest właściwe.	

	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały rozliczone z wynikiem roku bieżącego.	

	Realizacja ujemnej różnicy podatku dochodowego jest prawdopodobna, co pozwala na wykazanie aktywu z tytułu odroczonego podatku dochodowego.	

II.	.	AKTYWA OBROTOWE	

1.	Zapasy	861 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	2,00 %	
	z tego przypada na:		

1)	Materiały
2)	Półprodukty i produkty w toku
3)	Produkty gotowe
4)	Towary	861 tys. zł
-   tys. zł
-   tys. zł
-   tys. zł	

	Zgodnie z ewidencją księgową stan zapasów materiałowych wynosi:	

•	materiały w magazynie	896 tys. zł	
•	odpisy aktualizujące wartość materiałów nierotacyjnych i przeszacowanych	
- 35 tys. zł	

wartość materiałów netto	861 tys. zł	

	Stan zapasów nierotacyjnych przedstawia się następująco:	

Stan na początek okresu	16 tys. zł	
Stan na koniec okresu	24 tys. zł	
Przyrost	8 tys. zł	

	Zapasy nierotacyjne zostały objęte w całości odpisem aktualizującym. Występuje także odpis aktualizujący z tytułu przeszacowania zapasów w kwocie 11 tys. zł.	

	Zapasy są wyceniane według cen nabycia nie wyższych niż ceny sprzedaży netto, przy wykorzystaniu metody FIFO.	

	Zapasy zostały wykazane w sprawozdaniu w sposób kompletny.	

	Wykazane w bilansie stany zapasów są prawidłowe, zgodne z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją syntetyczną
i analityczną.	

2.	Należności krótkoterminowe	

Należności krótkoterminowe
mniej:	21.570 tys. zł	
•	odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	4.620 tys. zł	
•	równowartość kwot zwiększających odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	
3 tys. zł	

Należności krótkoterminowe na 30.06.2008r.	16.947 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej
z tego przypada na:	39,47 %	
-	należności od jednostek powiązanych	362 tys. zł	
-	należności od pozostałych jednostek	16.585 tys. zł	

Należności z tytułu dostaw i usług brutto
mniej:	20.579 tys. zł	
-	odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	4.163 tys. zł	
		
Należności z tytułu dostaw i usług netto	16.416 tys. zł	

	Z kwoty brutto należności z tytułu dostaw i usług przypada na należności:	

•	nieprzeterminowane
•	przeterminowane płatne:
a)	do 3 miesięcy
b)	od 3 do  6 miesięcy
c)	od 6 do  12 miesięcy
d)	powyżej 12 miesięcy	8.105 tys. zł
12.474 tys. zł
8.632 tys. zł
818 tys. zł
905 tys. zł
2.119 tys. zł	
razem	20.579 tys. zł	

	Należności przeterminowane powyżej 12 miesięcy zostały objęte odpisami z tytułu aktualizacji wyceny.	

	Pozostałe należności w łącznej kwocie 
to:	531 tys. zł	
-	należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych	
-  tys. zł	
-	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	
-  tys. zł	
-	inne	531 tys. zł	

	Wymienione tytuły zostały prawidłowo wykazane w bilansie.	

	Na należności w postępowaniu układowym i upadłościowym, należności zasądzone i trudnościągalne zostały utworzone odpisy aktualizujące.	

Ewidencja księgowa należności prowadzona jest według kontrahentów, terminów płatności oraz według poszczególnych faktur.	

W ujęciu analitycznym należności obejmują następujące tytuły:	

Należności z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych stanowią:	

nazwa	kwota	odpis
aktualizujący	

Należności z tytułu dostaw i usług	13 tys. zł	11 tys. zł	
należność netto	2 tys. zł	

Należności z tytułu dostaw i usług wobec pozostałych jednostek stanowią:	

nazwa	kwota	odpis
aktualizujący	

Należności z tytułu robót montażowych	14.978 tys. zł	      5 tys. zł	
Należności z tytułu odsetek	 1.649 tys. zł	1.649 tys. zł	
Należności w postępowaniu upadłościowym	
 486 tys. zł	
486 tys. zł	
Należności za usługi	 589 tys. zł	     3 tys. zł	
Inne należności (noty)	 459 tys. zł	422 tys. zł	
Należności z tytułu zatrzymanych kaucji gwarancyjnych	
  512 tys. zł	
      - tys. zł	
Należności w postępowaniu układowym	  434 tys. zł	  434 tys. zł	
Przepłacone zobowiązania	     4 tys. zł	      1 tys. zł	
Należności zasądzone i trudnościągalne	1.152 tys. zł	1.152 tys. zł	
Rozrachunki z tyt. wpłaconych zaliczek	   303 tys. zł	      - tys. zł	
Razem	20.566 tys. zł	4.152 tys. zł	
należność netto	16.414 tys. zł	

Inne należności wobec jednostek powiązanych stanowią:	

nazwa	kwota	odpis 
aktualizujący	

Należności  z tytułu spłaty kredytu	264 tys. zł	264 tys. zł	
Należności z tytułu cesji	360 tys. zł	-	
Razem	624 tys. zł	264 tys. zł	
należność netto	360 tys. zł	

Inne należności wobec jednostek pozostałych stanowią:	

nazwa	kwota	odpis 
aktualizujący	

Rozrachunki z pracownikami	   15 tys. zł	-	
Pozostałe rozrachunki	352 tys. zł	196 tys. zł	
Razem	367 tys. zł	196 tys. zł	
należność netto	171 tys. zł	

Wielkość odpisów aktualizujących należności zagrożone nieściągalnością jest wystarczająca z punktu widzenia ostrożnej wyceny.	

3.	Należności dochodzone na drodze sądowej – nie występują	

Należności krótkoterminowe zostały prawidłowo wykazane w bilansie i są zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

4.	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wynoszą:	

	Wartość 
brutto  	Odpisy
aktualizujące	Wartość
bilansowa 	
				
Krótkoterminowe aktywa finansowe	
12.105 tys. zł	
-	
12.105 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej			
28,19 %	
				
a)	w jednostkach powiązanych	
-	
-	
-	
				
b)	w pozostałych jednostkach	
6 tys. zł	
-	
6 tys. zł	
	•	inne krótkoterminowe aktywa finansowe	

6 tys. zł	

-	

6 tys. zł	
				
c)	środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	
12.099 tys. zł	
-	
12.099 tys. zł	
	•	środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych	

60 tys. zł	

-	

60 tys. zł	
	•	inne środki pieniężne	
12.039 tys. zł	
-	
12.039 tys. zł	

	Inwestycje krótkoterminowe zostały ujęte w księgach i sprawozdaniu w sposób kompletny.	

	Salda gotówki w kasie oraz na rachunkach bankowych są zgodne           z raportami kasowymi i wyciągami bankowymi na dzień 30.06.2008r.	

	Inne krótkoterminowe aktywa finansowe w kwocie 6 tys. zł stanowią lokaty bankowe zawarte na okres 12 miesięcy.	

	Inne środki pieniężne w kwocie 12.039 tys. zł stanowią lokaty bankowe o terminie realizacji do 3 miesięcy.	

	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zostały wykazane w bilansie w prawidłowej wysokości, zgodnej z zestawieniem obrotów i sald.	

5.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 
wynoszą:	
2.939 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej
w tym:	6,84 %	

•	rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych	
2.548 tys. zł	
•	pozostałe rozliczenia międzyokresowe	391 tys. zł	

Razem stan na 30.06.2008r.	2.939 tys. zł	

Rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią z góry poniesione koszty operacyjne:	

•	ubezpieczenia rzeczowe	29 tys. zł	
•	odpis na ZFŚS za II półrocze 2008 r.	151 tys. zł	
•	opłaty poniesione z góry	27 tys. zł	
•	gwarancja ubezpieczeniowa	85 tys. zł	
•	rozliczenia kosztów kontraktów długoterminowych	
2.256 tys. zł	

razem	2.548 tys. zł	

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią:	

•	niezafakturowane przychody kontraktów długoterminowych 	
200 tys. zł	
•	opłata prolongacyjna z tytułu układu ratalnego zawartego z ZUS	
59 tys. zł	
•	podatek VAT naliczony do odliczenia w następnych okresach	
132 tys. zł	

razem	391 tys. zł	

Powyższe tytuły ujęte w rozliczeniach międzyokresowych kwalifikują się do rozliczenia w czasie.	

Wycena rozliczeń międzyokresowych oparta jest na ewidencji poniesionych kosztów, rozliczanych stosownie do upływu czasu oraz zarachowanych przychodów. Saldo jest realne.	

Wykazane w bilansie krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe są prawidłowe, zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

III.	KAPITAŁ  WŁASNY	

Kapitał własny wynosi	20.575 tys. zł	
i składa się z:		

1)	Kapitału podstawowego	12.761 tys. zł	
2)	Należnych wpłat na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)	
-  tys. zł	
3)	Udziałów (akcji) własnych (wielkość ujemna)	-  tys. zł	
4)	Kapitału zapasowego	22.086 tys. zł	
5)	Kapitału z aktualizacji wyceny	41 tys. zł	
6)	Pozostałych kapitałów rezerwowych	13 tys. zł	
7)		Straty z lat ubiegłych	- 15.641 tys. zł	
8)		Zysku netto	1.315 tys. zł	
9)		Odpisów z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)	
-   tys. zł	

W okresie objętym przeglądem kapitał podstawowy uległ zmianie.	

Postanowieniem Sądu Rejonowego z dnia 08.04.2008r. zostało zarejestrowane podwyższenie kapitału zakładowego z tytułu emisji akcji serii F w liczbie 6.076.325 akcji o wartości 2.430 tys. zł.	

Kapitał akcyjny wykazany w kwocie			      12.761 tys. zł
jest zgodny ze Statutem Spółki oraz wpisem do Rejestru Przedsiębiorców KRS 56005.	

Kapitał akcyjny w wysokości 12.761 tys. zł dzieli się na 30.381.625 akcji        o wartości nominalnej 0,40 zł każda.	
Różnica w kwocie 608,7 tys. zł pomiędzy wielkością kapitału akcyjnego             a iloczynem ilości akcji i ich wartości nominalnej jest spowodowana umorzeniem akcji bez obniżania kapitału akcyjnego.	

Zmiany w kapitale zapasowym przedstawiają się następująco:	
•	stan kapitału na 01.01.2008 r.	10.225 tys. zł	
•	zwiększenie z tytułu sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	
10.749 tys. zł	
•	zwiększenie z tytułu przeniesienia zobowiązań umorzonych w postępowaniu układowym	
1.112 tys. zł	
•	stan kapitału na 30.06.2008 r.	22.086 tys. zł	

Zmiany w kapitale zapasowym są zgodne z przepisami Kodeksu spółek handlowych oraz art. 36 ust. 2d ustawy o rachunkowości.	

Kapitał z aktualizacji wyceny i kapitał rezerwowy w I półroczu nie uległy zmianom.	

Strata z lat ubiegłych uległa zmniejszeniu o kwotę 2.517 tys. zł, tytułem pokrycia zyskiem wypracowanym za 2007 rok. 	

Wysokość kapitału podstawowego jest wystarczająca w stosunku do rozmiarów prowadzonej działalności.	

Poszczególne pozycje kapitałów i wyniku finansowego zostały prawidłowo wykazane w bilansie, w kwotach zgodnych z ewidencją księgową.	

IV.	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 
DŁUGOTERMINOWE	

1.	Rezerwy na zobowiązania wynoszą	2.458 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	5,73 %	
	i obejmują:		

1)	rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego	
1.640 tys. zł	

2)	rezerwę na świadczenia emerytalne i podobne	818 tys. zł	

Rezerwa na podatek dochodowy od osób prawnych dotyczy przychodu, który zostanie osiągnięty przy sprzedaży udziałów w spółkach zależnych. Zaliczony w wynik roku 2000 przychód powstał jako różnica między wartością księgową netto środków trwałych wniesionych aportem do spółek zależnych a wartością objętych udziałów.	
Ponadto została utworzona rezerwa na przejściową różnicę z tytułu zarachowanych przychodów kontraktów długoterminowych.	

Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne dotyczy nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych.	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

2.	Zobowiązania długoterminowe wynoszą	139 tys. zł	

	Udział % w sumie bilansowej
i dotyczą:	0,32 %	

1)	jednostek powiązanych	-  tys. zł	
2)	pozostałych jednostek	139 tys. zł	
	z tego przypada na:		
	a)	kredyty i pożyczki	-  tys. zł	
	b)	emisję dłużnych papierów wartościowych	-  tys. zł	
	c)	inne zobowiązania finansowe	-  tys. zł	
	d)	inne	139 tys. zł	

Inne zobowiązania długoterminowe dotyczą:	

•	zobowiązań z tytułu kaucji gwarancyjnych	59 tys. zł	
•	rozrachunków z ZUS z tytułu składek w układzie ratalnym	
80 tys. zł	

Zobowiązania długoterminowe zostały wycenione według zamortyzowanego kosztu.	

Zobowiązania długoterminowe zostały prawidłowo wycenione i wykazane w bilansie w kwotach zgodnych z zestawieniem obrotów i sald.	

V.	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 
KRÓTKOTERMINOWE	

1.	Rezerwy na zobowiązania wynoszą	1.369 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	3,19 % 	
	i obejmują:		

1)	rezerwę na świadczenia emerytalne i podobne	48 tys. zł	

2)	pozostałe rezerwy	1.321 tys. zł	

Rezerwa na świadczenia pracownicze dotyczy nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych oraz niewykorzystanych urlopów pracowniczych. W I półroczu nastąpiło zmniejszenie rezerwy w kwocie 214 tys. zł, równolegle do dokonanych wypłat świadczeń oraz wykorzystanych urlopów.	

Pozostałe rezerwy stanowią:	
	•	zarachowane koszty kontraktów długoterminowych	
351 tys. zł	
	•	rezerwę na sprawy sądowe w toku	17 tys. zł	
	•	podatek VAT należny do rozliczenia w następnych okresach	
953 tys. zł	
	razem:	1.321 tys. zł	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

	Stan odpisów z tytułu aktualizacji i wyceny aktywów oraz rezerw na zobowiązania przedstawia się następująco:		

1)	Stan na początek okresu	18.623 tys. zł	

2)	Odpisy z tytułu aktualizacji	881 tys. zł	

3)	Utworzenie rezerw	1.506 tys. zł	

4)	Inne zwiększenia odpisów i rezerw	953 tys. zł	

	Razem (2+3+4)	3.340 tys. zł	

5)	Wykorzystanie odpisów i rezerw	1.453 tys. zł	

6)	Rozwiązanie odpisów i rezerw na skutek ustania przyczyn	
3.919 tys. zł	

7)	Rozwiązanie odpisów i rezerw 	214 tys. zł	

8)	Inne zmniejszenia	- tys. zł	

	Razem zmniejszenia odpisów i rezerw	5.586 tys. zł	

9)	Stan na koniec okresu	16.377 tys. zł	
	z tego:		
	•	zmniejszono aktywa trwałe	7.892 tys. zł	
	•	zmniejszono aktywa obrotowe	4.658 tys. zł	
	•	stan rezerw bilansowych	3.827 tys. zł	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

2.	Zobowiązania krótkoterminowe wynoszą	18.400 tys. zł	
	Udział procentowy w sumie bilansowej	42,85 %	

	i obejmują zobowiązania:		
1)	wobec jednostek powiązanych	720 tys. zł	
	a)	z tytułu dostaw i usług	720 tys. zł	
	b)	inne
w tym:
•	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	- tys. zł

- tys. zł	

2)	wobec pozostałych jednostek 	17.427 tys. zł	
	z tytułu:		
	a)	kredytów i pożyczek	481 tys. zł	
	b)	emisji dłużnych papierów wartościowych	-   tys. zł	
	c)	innych zobowiązań finansowych	-   tys. zł	
	d)	dostaw i usług	11.940 tys. zł	
	e)	zaliczek otrzymanych na dostawy	2 tys. zł	
	f)	zobowiązań wekslowych	-   tys. zł	
	g)	podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	
4.219 tys. zł	
	h)	wynagrodzeń	663 tys. zł	
	i)	innych
a w tym:
•	rozrachunki wewnątrzzakładowe
•	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	122 tys. zł

-   tys. zł

2 tys. zł	

3)	fundusze specjalne 	253 tys. zł	

2.1.	Struktura czasowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług 
jest następująca:	

a)	nieprzeterminowane	2.800 tys. zł	
b)	przeterminowane	9.860 tys. zł 	
	płatne:		
	-	do 3 miesięcy	6.836 tys. zł	
	-	od 3 do  6 miesięcy	2.545 tys. zł	
	-	od 6 do  12 miesięcy	345 tys. zł	
	-	powyżej 12 miesięcy	134 tys. zł	
	Razem (a + b)	12.660 tys. zł	

Wykazane w sprawozdaniu finansowym zobowiązania są prawidłowe
i powiązane z analityką księgową.	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych obejmują:	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	671 tys. zł	
Zobowiązania z tytułu naliczonych odsetek	49 tys. zł	
razem	720 tys. zł	

Kredyty i pożyczki od jednostek pozostałych stanowią :	

Kredyt w rachunku bieżącym	478 tys. zł	
Rachunek karty kredytowej banku	3 tys. zł	
	razem	481 tys. zł	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek pozostałych obejmują:	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	11.428 tys. zł	
Koszty procesu oraz odsetki z nakazu zapłaty	23 tys. zł	
Zobowiązania z tytułu odsetek	267 tys. zł	
Noty obciążeniowe	6 tys. zł	
Zobowiązania z tyt. odsetek symulowanych	174 tys. zł	
Zobowiązania z tytułu zatrzymanych kaucji gwarancyjnych	
34 tys. zł	
Zobowiązania w postępowaniu układowym	8 tys. zł	
razem	11.940 tys. zł	

Powyższe salda są realne, zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

Zaliczki otrzymane na dostawy obejmują:	

Rozliczenie kontraktów długoterminowych	2 tys. zł	

Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 
stanowią:	

Podatek dochodowy od osób fizycznych 	153 tys. zł	
Podatek dochodowy od osób prawnych	272 tys. zł	
Rozrachunki z ZUS, FP, FGŚP	544 tys. zł	
Opłata na PFRON	15 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu podatku VAT	466 tys. zł	
Rozrachunki z ZUS – układ ratalny	1.751 tys. zł	
Odsetki wobec ZUS – układ ratalny	769 tys. zł	
Opłata prolongacyjna od układu ratalnego z ZUS	249 tys. zł	
razem	4.219 tys. zł	

Zobowiązania wobec budżetu, ZUS i PFRON wynikają z deklaracji podatkowych.	

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń obejmują:	

Wynagrodzenia osobowe pracowników	604 tys. zł	
Wynagrodzenia bezosobowe	24 tys. zł	
Wynagrodzenia za posiedzenia Rady Nadzorczej	35 tys. zł	
razem	663 tys. zł	

Inne zobowiązania krótkoterminowe obejmują:	

Rozrachunki z pracownikami	34 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń rzeczowych i osobowych	
33 tys. zł	
Zobowiązania z tytułu budowy środków trwałych	2 tys. zł	
Inne rozrachunki	53 tys. zł	
razem	122 tys. zł	

Wykazane w bilansie zobowiązania krótkoterminowe zgodne są z zestawieniem obrotów i sald.	

2.2.	Realizacja własnego postępowania układowego	

“Pemug” S.A. zrealizował w całości własne postępowanie układowe z wierzycielami, zawarte na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w Katowicach z dnia 27.06.2002 r.	
Obecnie “Pemug” S.A. oczekuje na wydanie postanowienia sądu o wykonaniu układu.	

3.	Fundusze specjalne wynoszą	253 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej
i obejmują:	0,59 %	

•	zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 	253 tys. zł	

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wykazuje następujące obroty:	

Stan funduszu na początek roku	38 tys. zł	

Zwiększenia		

•	odpis podstawowy 	302 tys. zł	
•	wpływy z opłat osób korzystających z funduszu	12 tys. zł	
razem zwiększenia	314 tys. zł	

Zmniejszenia		

•	udzielanie pomocy rzeczowej i finansowej	12 tys. zł	
•	organizacja wypoczynku	60 tys. zł	
•	imprezy okolicznościowe	27 tys. zł	
razem zmniejszenia	99 tys. zł	

Stan funduszu na dzień 30.06.2008 r.	253 tys. zł	
Stan środków na rachunku i w kasie funduszu	26 tys. zł	
Niedobór środków na rachunku	227 tys. zł	

Odpis na ZFŚS na 2008 rok został ustalony w prawidłowej wysokości.	

Wydatki z ZFŚS zgodne są z założeniami funduszu i regulaminem zakładowym oraz uzależnione od warunków bytowych pracowników.	

Przekazanie środków pieniężnych na rachunek wyodrębniony funduszu do dnia 30.06.2008r. nastąpiło w kwocie 70 tys. zł.	

Wykazane w bilansie fundusze specjalne zgodne są z zestawieniem obrotów i sald.	

4.	Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe – nie występują.		

VI.	WYNIK FINANSOWY	

1.	PRZYCHODY I KOSZTY	

w tys. zł
Treść	Przychody ze sprzedaży 
i pozostałe	Odpowiadające im koszty	Wynik
+ zysk
- strata	
1	2	3	4	
A.	Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów oraz poniesione koszty	
23.261	
19.311		
I.	Produkty	22.886	18.888		
II.	Towary i materiały	375	423		
B.	Zysk brutto ze sprzedaży (I-II)			+ 3.950	
C.	Pozostałe przychody	478			
D.	Koszty sprzedaży		114		
E.	Koszty ogólnego zarządu		2.097		
F.	Pozostałe koszty		704		
G.	Zysk z działalności operacyjnej (B+C-D-E-F)			+ 1.513	
H.	Przychody finansowe	848			
I.	Koszty finansowe		772		
J.	Zysk brutto przed opodatkowaniem (G+H-I)			+ 1.589	
K.	Podatek dochodowy bieżący			272	
L.	Odroczony podatek dochodowy			2	
M.	Zysk netto z działalności kontynuowanej (J-K-L)			+ 1.315	
N.	Zysk netto z działalności zaniechanej			-	
O.	Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej			+ 1.315	

	Przychody ze sprzedaży produktów są prawidłowe i kompletne, wynikają z kont syntetycznych i analitycznych oraz zestawienia obrotów i sald.	

Koszty uzyskania przychodów są kompletne, poprawnie klasyfikowane i prawidłowo udokumentowane. Wykazują zgodność i właściwe powiązanie z przychodami.	

Powiązanie kosztów z przychodami przedstawia się następująco:	

Wyszczególnienie	
Przychody
	
Koszty
	
Sprzedaż robót montażowych i pozostałych usług	
22.886 tys. zł	
18.888 tys. zł	
Koszty sprzedaży		114 tys. zł	
Koszty ogólnego zarządu		2.097 tys. zł	
razem	22.886 tys. zł	21.099 tys. zł	

Zmiana stanu produktów:	

•	rozliczenia międzyokresowe czynne	269 tys. zł	
•	rozliczenia międzyokresowe bierne	420 tys. zł	
razem zwiększenia	689 tys. zł	

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby	
4 tys. zł	

Koszty rodzajowe	21.792 tys. zł	

Rozliczenie kręgu kosztów jest prawidłowe.	

Koszty uzyskania przychodów zostały zaprezentowane w rachunku zysków i strat w kwotach zgodnych z ewidencją księgową.	

2.	POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY	

Pozostałe przychody	478 tys. zł	
Koszty sprzedaży	114 tys. zł	
Koszty ogólnego zarządu	2.097 tys. zł	
Pozostałe koszty	704 tys. zł	
Strata	2.437 tys. zł	

	Pozostałe przychody 	478 tys. zł	
	stanowią:	
	•	zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych	
1 tys. zł	
	•	zmniejszenie odpisów aktualizujących wycenę należności	
73 tys. zł	
	•	rozwiązanie odpisów na zapasy	2 tys. zł	
	•	rozwiązanie odpisu na sprawy sądowe w toku	4 tys. zł	
	•	otrzymane odszkodowania	3 tys. zł	
	•	przychody z tytułu not obciążeniowych	394 tys. zł	
	•	należne koszty procesowe	1 tys. zł	

	Pozostałe koszty	704 tys. zł	
	stanowią :	

	•	odpis aktualizujący wycenę zapasów	10 tys. zł	
	•	odpis aktualizujący wycenę należności	404 tys. zł	
	•	odpis aktualizujący należne koszty postępowania sądowego	
1 tys. zł	
	•	rezerwy na sprawy sądowe w toku	45 tys. zł	
	•	koszty procesowe i zastępstwa procesowego	22 tys. zł	
	•	grzywny i kary pieniężne	222 tys. zł	

3.	DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA		

	Przychody finansowe	848 tys. zł	
	Koszty finansowe	772 tys. zł	
	Zysk	76 tys. zł	

	Przychody finansowe	848 tys. zł	
	stanowią:		

	•	odsetki naliczone od należności	449 tys. zł	
	•	otrzymane odsetki od rachunku bieżącego i lokat	252 tys. zł	
	•	rozwiązane odpisy aktualizujące wycenę należności odsetkowych	
115 tys. zł	
	•	umorzone odsetki od zobowiązań	9 tys. zł	
	•	wycenę rozrachunków długoterminowych według zamortyzowanego kosztu	
21 tys. zł	
	•	pozostałe przychody finansowe	2 tys. zł	

	Koszty finansowe	772 tys. zł	
	obejmują:		

	•	zasądzone odsetki od zobowiązań 	4 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki od zobowiązań publicznoprawnych	
2 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki od zobowiązań	32 tys. zł	
	•	odsetki od zobowiązań niezapłacone	17 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki od pożyczki	2 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki od kredytu bankowego	39 tys. zł	
	•	odsetki symulowane od nieuregulowanych zobowiązań	
71 tys. zł	
	•	zapłaconą prowizję od kredytu bankowego	2 tys. zł	
	•	wycenę kredytu długoterminowego według zamortyzowanego kosztu	
2 tys. zł	
	•	wycenę zobowiązań długoterminowych według zamortyzowanego kosztu	
84 tys. zł	
	•	odpisy aktualizujące wycenę należności odsetkowych	
465 tys. zł	
	•	opłatę prolongacyjną od zobowiązań ZUS	51 tys. zł	
	•	aktualizację wartości inwestycji	1 tys. zł	

4.	OBOWIĄZKOWE ZMNIEJSZENIA ZYSKU		

	Podatek dochodowy	274 tys. zł	
	z tego:		
	•	podatek dochodowy bieżący	272 tys. zł	
	•	podatek dochodowy odroczony	2 tys. zł	

	Ustalenie podstawy opodatkowania:		

	•	zysk bilansowy brutto	1.589 tys. zł	

	•	przychody i zyski księgowe nie stanowiące przychodu podatkowego (-)	
1.301 tys. zł	
	a)	trwałe	367 tys. zł	
	b)	przejściowe	934 tys. zł	

	•	przychody podatkowe nie ujęte w wyniku roku obrotowego (+)	
116 tys. zł	

	•	koszty i straty księgowe nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu (+)	
2.459 tys. zł 	
	c)	trwałe	245 tys. zł	
	d)	przejściowe	2.214 tys. zł	

	•	koszty podatkowe nie ujęte w wyniku roku obrotowego (-)	
1.435 tys. zł	

	•	dochód podatkowy	1.428 tys. zł	

	•	podatek dochodowy	272 tys. zł	

	Ustalenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym jest prawidłowe. Podatek dochodowy został prawidłowo wykazany w rachunku zysków i strat.	

5.	PODATKI – ROZLICZENIA Z BUDŻETEM	

1)	Podatek od środków transportowych	6 tys. zł	
2)	Podatek od towarów i usług VAT	1.275 tys. zł	
3)	Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4	494 tys. zł	
4)	Składki ZUS, FP, FGŚP	1.967 tys. zł	
5)	Opłata na PFRON	81 tys. zł	
6)	Podatek dochodowy od osób prawnych	272 tys. zł	

1.	Podatek od środków transportowych		

a)	bilans otwarcia  (nadpłata)	- 1 tys. zł	
b)	należny za I półrocze 2008 r.	6 tys. zł	
	razem	5 tys. zł	
c)	zapłacono w I półroczu 2008 r.	5 tys. zł	
d)	stan na 30.06.2008 r.	-  tys. zł	

2.	Podatek od towarów i usług VAT		

a)	bilans otwarcia 	503 tys. zł	
b)	należny za I półrocze 2008 r.	5.315 tys. zł	
c)	naliczony do odliczenia	4.040 tys. zł	
	razem	1.778 tys. zł	
d)	zapłacono w I półroczu 2008 r.	1.312 tys. zł	
e)	stan na 30.06.2008 r. 	466 tys. zł	

3.	Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4		

a)	bilans otwarcia 	177 tys. zł	
b)	należny za I półrocze 2008 r.	494 tys. zł	
	razem	671 tys. zł	
c)	zapłacono w I półroczu 2008 r.	518 tys. zł	
d)	stan na 30.06.2008 r.	153 tys. zł	

4.	Składki ZUS, FP, FGŚP		

a)	bilans otwarcia 	2.612 tys. zł	
b)	należne składki za I półr. 2008 r.	1.967 tys. zł	
	razem	4.579 tys. zł	
c)	zapłacono w I półroczu 2008 r.	2.120 tys. zł	
d)	potrącono świadczenia	107 tys. zł	
e)	stan na 30.06.2008 r.	2.352 tys. zł	

5.	Opłata na PFRON		

a)	bilans otwarcia 	14 tys. zł	
b)	należna za I półrocze 2008 r.	81 tys. zł	
	razem	95 tys. zł	
c)	zapłacono w I półroczu 2008 r.	80 tys. zł	
d)	stan na 30.06.2008 r.	15 tys. zł	

6.	Podatek dochodowy od osób prawnych		

a)	bilans otwarcia (nadpłata)	- 55 tys. zł	
b)	należny za I półrocze 2008 r.	272 tys. zł	
	razem	217 tys. zł	
c)	zwrot z US w I półroczu 2008 r.	55 tys. zł	
d)	stan na 30.06.2008 r.	272 tys. zł	

	Rozrachunki z budżetem i funduszami ujęte zostały w księgach
w sposób kompletny.	
	Podstawy opodatkowania i naliczania składek ZUS oraz opłat na PFRON, są właściwie przyjęte i udokumentowane.	
	Naliczenie zobowiązań podatkowych, wobec ZUS i PFRON dokonywane jest zgodnie z obowiązującymi przepisami.	
	Sporządzane deklaracje podatkowe były terminowo przesyłane do właściwych urzędów. Podatki były opłacane terminowo lub z pewnym opóźnieniem za wyjątkiem ZUS, gdzie zobowiązanie w kwocie 1.808 tys. zł objęte jest układem ratalnym. Odsetki budżetowe z tytułu opóźnienia w płatności wyniosły 2 tys. zł.	

	Należności i zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń są prawidłowo wykazane w sprawozdaniu finansowym.	

VII.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OGRANICZENIA 
W PRAWACH WŁASNOŚCI	

	1.	Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku Spółki:	

Zobowiązanie
zabezpieczone	Stan na 30.06.2008 roku	Stan na 31.12.2007 roku	
	kwota
kredytu,           pożyczki            i inne	kwota
zabezpieczenia 	kwota zabezpieczenia wyrażona 
jako %
aktywów	kwota
kredytu,           pożyczki                     i inne	kwota
zabezpieczenia	kwota zabezpieczenia wyrażona jako %
aktywów	

Zastaw środków trwałych 	
300 tys. zł	
300 tys. zł	
0,7	
- tys. zł	
- tys. zł	
-	

	2.	Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez jednostkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe:	

Rodzaj zobowiązań,
gwarancji, poręczeń
	Stan na  30.06.2008 roku	Stan na  31.12.2007 roku	
	kwota	%
aktywów	kwota	%
aktywów	

Poręczenia wg prawa cywilnego	- tys. zł		-  tys. zł		
Gwarancje	1.554 tys. zł		1.948 tys. zł		
Weksle własne in blanco	11.982 tys. zł		13.791 tys. zł		
Zobowiązania warunkowe ogółem	13.536 tys. zł	31,5	15.739 tys. zł	40,1	

	3.	Zdarzenia po dacie, na którą sporządzono sprawozdanie finansowe	

	Po dacie, na którą sporządzono sprawozdanie finansowe nie wystąpiły zdarzenia, które mogły by mieć wpływ na wyniki działalności w następnych okresach.	

VIII.	RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH, INFORMACJA DODATKOWA	

	Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest  w sposób prawidłowy oraz wykazuje powiązanie z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi.	

	Informacja dodatkowa ujmuje prawidłowo i kompletnie problemy związane z działalnością jednostki.	

IX.	NARUSZENIE PRAWA	

	W jednostce nie stwierdzono przypadków istotnego naruszenia prawa podatkowego, kodeksu spółek handlowych oraz Statutu Spółki.	

E.	OCENA WYNIKU FINANSOWEGO ZA OKRES
OD 01.01.2008r. DO 30.06.2008r.	

	Stwierdzamy prawidłowość i rzetelność wyniku finansowego, polegającą na wykazaniu w nim wyników całokształtu działalności oraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki zgodnie z prawdą materialną.	

F.	USTALENIA KOŃCOWE	

	1.	Sprawozdanie niniejsze zawiera 46 stron maszynopisu kolejno ponumerowanych.	
		Każdą ze stron oznaczono, umieszczając na niej obok numeru strony podpis biegłego rewidenta.	

	2.	Do sprawozdania załącza się:	

		Nr 1	•	Pozostałe wnioski i uwagi – nie występują	
		Nr 2	•	Wskaźniki zyskowności, płynności finansowej i wypłacalności	
		Nr 3	•	Stan odpisów z tytułu aktualizacji wyceny oraz rezerw	
		Nr 4	•	Potwierdzenie odbioru (w egzemplarzu podmiotu badającego)	

					

Sosnowiec, 8 września 2008 r.