SPRAWOZDAWCZOŚĆ WEDŁUG SEGMENTÓW
 BRANŻOWYCH I GEOGRAFICZNYCH

Wskazanie udziału poszczególnych segmentów Grupy Kapitałowej w skonsolidowanym wyniku netto.

1.	Podstawowy podział wg segmentów działalności – podział branżowy

Grupa Kapitałowa działa w dwóch obszarach: usługi teleinformatyczne oraz sprzedaż części zamiennych do infrastruktury teleinformatycznej. Segmenty branżowe określono jako dające się wyodrębnić obszary jednostki gospodarczej, w ramach których następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług lub grupy powiązanych towarów lub usług, podlegające ryzyku i charakteryzujące się poziomem zwrotu z poniesionych nakładów inwestycyjnych różniącym się od tych, które są właściwe dla innych segmentów branżowych. 

Podstawę do określenia dominujących źródeł i rodzajów ryzyka oraz zróżnicowanych stóp zwrotu z poniesionych nakładów inwestycyjnych charakterystycznych stanowiły dla Grupy Kapitałowej CSS S.A. wewnętrzna struktura organizacyjna i struktura zarządzania Grupą oraz jej system sprawozdawczości finansowej przeznaczonej dla zarządu. 

Zasady rachunkowości
Zasady rachunkowości segmentu są zasadami rachunkowości przyjętymi do sporządzania i prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy, jak również zasadami rachunkowości, które odnoszą się konkretnie do sprawozdawczości dotyczącej segmentów.

Przychody segmentu
Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom bądź z transakcji z innymi segmentami Grupy, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Grupy i dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów Grupy, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do tego segmentu. Do przychodów segmentu nie zalicza się:

a) zysków nadzwyczajnych,

b) przychodu z tytułu odsetek lub dywidend, łącznie z odsetkami uzyskanymi z zaliczek przekazanych lub pożyczek udzielonych innym segmentom, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy lub

c) zysków ze sprzedaży inwestycji lub zysków wynikających z wygaśnięcia zadłużenia, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy.

Do przychodów segmentu zalicza się udziały jednostki gospodarczej w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć lub pozostałych inwestycji finansowych konsolidowanych metodą praw własności, pod warunkiem jednak, że powyższe pozycje są zawarte w skonsolidowanych lub ogólnych przychodach jednostki gospodarczej.

Koszty segmentu
Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji realizowanych z innymi segmentami w ramach Grupy, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią Grupy, które w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się:

a) strat nadzwyczajnych, 

b) odsetek, łącznie z odsetkami z tytułu zaliczek lub pożyczek uzyskanych od innych segmentów, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy,

c) strat na sprzedaży inwestycji lub strat poniesionych wskutek wygaśnięcia zadłużenia, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy,

d) udziału jednostki gospodarczej w stratach jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć lub innych inwestycji finansowych konsolidowanych metodą praw własności,

e) obciążeń z tytułu podatku dochodowego lub

f) ogólnych kosztów administracyjnych, kosztów centrali oraz innych kosztów powstających na poziomie Grupy, które dotyczą Grupy jako całości. Jednakże niekiedy koszty następujące na poziomie Grupy ponoszone są na rzecz segmentu. Takie koszty stanowią koszty segmentu, jeżeli dotyczą działalności operacyjnej segmentu i można je w oparciu o racjonalne przesłanki bezpośrednio przyporządkować lub przypisać do segmentu.

Wynik segmentu
Wynik segmentu jest różnicą między przychodami segmentu a kosztami segmentu. Wynik segmentu ustala się przed wprowadzeniem korekt z tytułu udziałów mniejszości.

Aktywa segmentu
Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w działalności operacyjnej, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu.

Jeżeli na wynik segmentu składa się przychód z tytułu odsetek lub dywidend, na aktywa segmentu składają się odpowiednie należności, pożyczki, inwestycje lub inne aktywa powodujące powstawanie przychodów.

Do aktywów segmentu nie zalicza się aktywów powstających z tytułu podatku dochodowego. 

Aktywa segmentu ustala się po potrąceniu odpowiednich odliczeń, które wykazuje się w bilansie jednostki gospodarczej jako bezpośrednie kompensaty.

Pasywa segmentu
Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej segmentu, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. 

Jeżeli na wynik segmentu składają się koszty odsetek, na jego pasywa składają się odpowiadające im oprocentowane zobowiązania.

Do pasywów segmentu nie zalicza się zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. 
Tab 1 Udział segmentów branżowych w wyniku finansowym netto Grupy Kapitałowej w pierwszym półroczu 2005
30/06/05	Usługi teleinformatyczne	Sprzedaż części zamiennych	Pozostałe*	
Przychody segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)	42 301	26 164		
Przychody segmentu (sprzedaż innym segmentom)	0	0		
Przychody segmentu ogółem	42 301	26 164		
Koszty segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)	30 234	24 381		
Koszty segmentu (sprzedaż innym segmentom) 	0	0		
Koszty segmentu ogółem	30 234	24 381		
Udział segmentu w wyniku finansowym jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności	0	0		
Wynik segmentu	12 067	1 783		
Pozostałe*			- 17 268	
Wynik finansowy netto			- 3 418	
 * w pozycji pozostałe ujęte zostały saldem inne koszty i przychody, których Emitent nie alokuje na usługi i produkty.

2.	Uzupełniający podział wg segmentów działalności - segmentacja geograficzna

Grupa Kapitałowa działa w dwóch obszarach geograficznych: rynek polski, na który kierowane są usługi teleinformatyczne oraz rynek Unii Europejskiej, z którym odbywa się obrót częściami zamiennymi. Segmenty geograficzne wyodrębniono jako dające się wyodrębnić obszary jednostki gospodarczej, w ramach których następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w obrębie określonego środowiska ekonomicznego, podlegające ryzyku i charakteryzujące się poziomem zwrotu z poniesionych nakładów inwestycyjnych, różniącym się od tych, które są właściwe dla innych składników działających w odmiennym środowisku ekonomicznym.

Wyniki segmentów geograficznych pokrywają się z wynikami na rodzajach działalności.

3.	Aktywa i nakłady inwestycyjne na rodzaje działalności

Tab 2 Aktywa i nakłady inwestycyjne GK CSS S.A. pierwszym półroczu 2004, w podziale na rodzaje działalności
30/06/04	Usługi teleinformatyczne	Sprzedaż części zamiennych	Pozostałe*	
Aktywa segmentu	23 149	22 585	28 544	
Inwestycje segmentu w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności	0	0		
Składniki pasywów	26 933	12 812	45 734	
Nakłady inwestycyjne (koszt nabycia aktywów)	1 583	0	557	
Amortyzacja	1 045	0		
Suma bilansowa			74 278	
* w pozycji pozostałe ujęte zostały składniki aktywów i pasywów które nie mogły zostać jednoznacznie przypisane rodzajowi działalności Emitenta.