Koniec lokat antybelkowych jest już pewny. Likwidacja furtki w prawie umożliwiającej omijanie podatku w przypadku lokat z dzienną kapitalizacją to jeden z punktów, które wprowadza podpisana przez prezydenta ustawa okołobudżetowa. Już tylko lokaty na okresy krótsze niż 3 miesiące pozwolą ominąć podatek. W przypadku dłuższych terminów, częścią odsetek trzeba będzie podzielić się z fiskusem.

Dotychczas produkty oszczędnościowe z dzienną kapitalizacją były pozbawione podatku, jeżeli kwota naliczanych każdego dnia odsetek nie przekraczała 2,49 zł. Kwota odsetek, czyli podstawa opodatkowania, a następnie kwota podatku były zaokrąglane do pełnych złotych zgodnie z zasadami matematyki. 19- procentowy podatek od 2 zł był niższy niż 0,50 zł, co po zaokrągleniu dawało 0 zł. Tę lukę w prawie postanowiono zlikwidować. Stosowną zmianę ordynacji podatkowej wprowadza tzw. ustawa okołobudżetowa, którą 27 grudnia br. podpisał prezydent. Zgodnie z nowymi zasadami  do obliczenia podatku od zysków z lokat i rachunków bankowych będzie przyjmowana zasada zaokrąglenia do pełnych groszy, dodatkowo zawsze będzie to zaokrąglenie w górę. W skrajnej sytuacji, jeżeli odsetki wyniosą 1 grosz, to w całości będą pokrywać podatek.
 
„Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2012 r., natomiast zmiany dotyczące zaokrąglania podstawy opodatkowania i podatku od przychodów kapitałowych wejdą w życie z zachowaniem 3-miesięcznego vacatio legis, co powinno umożliwić płatnikom dostosowanie systemów informatycznych do nowych zasad" - informuje Kancelaria Prezydenta. Oznacza to, że od kwietnia odsetki z wszystkich lokat będą obciążone podatkiem. Trzeba mieć to na uwadze, jeżeli decydujemy się obecnie na lokaty z dzienną kapitalizacją trwające dłużej niż 3 miesiące.

Część banków już wycofała ze swojej oferty antybelkowe lokaty na dłuższe terminy. Znajdą się jednak i takie instytucje, które nadal polecają tego rodzaju produkty. Jeżeli już posiadamy lub zamierzamy założyć lokatę, warto przeanalizować, jak zmieni się kwota otrzymanych odsetek w wyniku zmiany prawa.
 
Sprawdziliśmy, ile wyniesie zysk z lokat z dzienną kapitalizacją zakładanych na okres 6 i 12 miesięcy, jeżeli zmiana przepisów dotyczących podatku nastąpi 1 kwietnia 2012 r.
 
Przykład 1.
Lokaty na kwotę 10 000 zł z kapitalizacją dzienną założone dnia 1.12.2011 r. na 6 miesięcy i 12 miesięcy

6 miesięcy			12 miesięcy
Oprocentowanie	Podatek	Odsetki do wypłaty	Oprocentowanie	Podatek	Odsetki do wypłaty
6,00%	19,79 zł	284,77 zł	6,00%	80,18 zł	536,69 zł
5,85%	19,51 zł	277,36 zł	5,85%	78,15 zł	522,90 zł
5,50%	18,30 zł	260,52 zł	5,50%	73,54 zł	490,56 zł
5,00%	16,47 zł	236,66 zł	5,00%	66,32 zł	445,29 zł

Przykład 2.
Lokaty na kwotę 10 000 zł z kapitalizacją dzienną założone dnia 02.01.2012 r. na 6 miesięcy i 12 miesięcy

6 miesięcy			12 miesięcy
Oprocentowanie	Podatek	Odsetki do wypłaty	Oprocentowanie	Podatek	Odsetki do wypłaty
6,00%	29,62 zł	272,95 zł	6,00%	90,34 zł	525,87 zł
5,85%	29,03 zł	265,92 zł	5,85%	87,92 zł	512,54 zł
5,50%	27,60 zł	249,48 zł	5,50%	83,06 zł	480,53 zł
5,00%	24,84 zł	226,75 zł	5,00%	74,88 zł	436,35 zł

Od kwietnia od wszystkich lokat będzie trzeba odprowadzić daninę fiskusowi  Analitycy prognozują, że banki  podniosą oprocentowania produktów oszczędnościowych, aby w ten sposób zrekompensować klientom koszty podatku i powstrzymać odpływ środków z bankowych rachunków. Dlatego zamiast zamrażać oszczędności na dłuższe terminy, na razie warto korzystać z krótkoterminowych depozytów, które będą jeszcze pozbawione podatku i obserwować, czy w nowym roku nie zaczną pojawiać się nowe oferty o wyższym oprocentowaniu.