Kredyt refinansowy a ulga odsetkowa

Do niedawna trwał spór o to, czy zaciągając kredyt na zakup mieszkania i spełniając przy tym warunki do korzystania z ulgi odsetkowej, traci się to prawo po zmianie banku kredytującego zakup nieruchomości. Interpretacja organów podatkowych brzmiała następująco - zmieniając bank, celem nowego kredytu nie jest zakup nieruchomości, ale spłata wcześniej zaciągniętego zobowiązania, mimo że nie zmienił się pierwotny cel.

1. Refinansowanie nie zmienia celu kredytu

2. Dla kogo nowe przepisy?

Nowe regulacje dotyczą osób, które zaciągnęły pożyczkę w latach 2002-2006 r., a teraz będą mogły odliczyć od dochodu odsetki:
- od kredytu mieszkaniowego, - od kredytu lub pożyczki zaciągniętej na spłatę kredytu mieszkaniowego, - od każdego kolejnego kredytu zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego.
Można je odliczać do czasu, aż upłynie termin spłaty określony w umowie kredytowej, ale nie dłużej niż do 31 grudnia 2027 r.

Nowe przepisy przywracają prawo do ulgi osobom, które utraciły je w związku z refinansowaniem czy konsolidacją swojego kredytu. Dotyczy to inwestycji ukończonych przed 1 stycznia 2008 r. Osoby, które zakończą inwestycję w roku 2008 lub w kolejnych latach, będą mogły odliczyć odsetki od kredytu mieszkaniowego lub refinansowego po raz pierwszy w zeznaniu podatkowym za rok, w którym inwestycja została zakończona. Jeśli dana osoba zaciągnęła kredyt np. w 2006 r. na budowę domu, a budowa została zakończona w 2008 r., to odsetki odliczy po raz pierwszy w rozliczeniu za 2008 lub za 2009 r.
Pamiętajmy, że aby poprawnie rozliczyć w tym roku ulgę odsetkową, należy sięgać do przepisów ustawy o PIT w brzmieniu obowiązującym do 1 stycznia 2007 r. oraz zmiany ustawy nowelizującej ustawę o PIT.

Izabela Cor, Senior Doradca Money Expert SA

POPRZEDNIA: Refinansowanie nie zmienia celu kredytu