Darowizna w ratach w kwocie 9000 zł

Pytanie: Dostałam w ciągu ostatnich 5 miesięcy darowiznę pieniężną przelaną na konto bankowe w kilku ratach. Łączna wysokość darowizny wynosi 9000 zł. Czy muszę zgłaszać tę darowiznę do Urzędu Skarbowego? Jeżeli tak, to jak uwzględnić daty wypłaty darowizny w ratach? Muszę składać kilka deklaracji?

Odpowiedź nr 31934: W przypadku otrzymania darowizny w pierwszej kolejności należy bowiem ustalić, do której grupy podatkowej się zaliczamy. Najbliższa rodzina czyli małżonek, zstępny, wstępny, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha zaliczani są do tzw. zerowej grupy podatkowej. W tym przypadku darowizny środków pieniężnych zwolnione są od podatku w całości, jeżeli fakt ten zostanie zgłoszony w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny oraz w przypadku, gdy suma darowizn (z 5 lat) przekracza kwotę 9 637 zł udokumentowany za pomocą dowodu przekazu bankowego lub pocztowego. Gdy darowizna nie przekracza tej kwoty nie ma obowiązku zgłaszania jej do Urzędu skarbowego.

Kwoty wolne od opodatkowania w pozostałych przypadkach to:

- 9 637 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;

- 7 276 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;

- 4 902 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Do I Grupy podatkowej zaliczamy: małżonka, zstępnych (np. syn, córka, wnuki), wstępnych (np. matka, ojciec, dziadkowie), pasierba, zięcia synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę, teściów. Do II grupy podatkowej zaliczamy: zstępnych rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka), zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa (np. mąż, siostry) , rodzeństwo małżonków (np. brat żony), małżonków rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża), małżonków innych zstępnych (np. żona wnuka). Trzecia grupa podatkowa to pozostałe osoby.

Jeśli zalicza się Pani do I grupy podatkowej, nie powstanie obowiązek zgłoszenia faktu otrzymania darowizny do Urzędu Skarbowego. Dopiero przekroczenie kwoty 9 637 zł pociąga obowiązek dokonania zgłoszenia aby być zwolnionym z podatku. Jeśli zaś zalicza się Pan do II lub III grupy podatkowej, kwota powyżej podanych wyżej limitów będzie podlegała opodatkowaniu.

W przypadku otrzymania kilku darowizn w ciągu roku podatkowego wykazujemy wszystkie razem w zeznaniu rocznym.

dr Krzysztof Biernacki
Kancelaria INITIUM Krzysztof Biernacki Doradztwo Podatkowe

Podstawa prawna:
Art. 4a i 9
Ustawa o podatku od spadków i darowizn z dnia 1983-07-28
(Tekst jednolity 2009r. Dz.U. Nr 93, poz. 768)